De accountant en het sociaal domein

23
Hoe eet je een olifant? Controle in het sociaal domein www.pwc.nl

Transcript of De accountant en het sociaal domein

Page 1: De accountant en het sociaal domein

Hoe eet je een olifant?Controle in het sociaal domein

www.pwc.nl

Page 2: De accountant en het sociaal domein

PwC

Controle in het sociaal domein

Wat is er gewijzigd in het sociaaldomein?

• WMO

• Jeugdzorg

Hoe krijgt u zekerheid?

Wat is de rol van de accountant?

Vragen van u

Inhoud

2november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 3: De accountant en het sociaal domein

PwC

‘Zorg’ - WMO 2015

Algemene wet bijzondereziektekosten (Awbz)

Wet maatschappelijkeondersteuning 2015

(Wmo2015)

Wet maatschappelijke ondersteuning(Wmo)

Vóór 1 januari 2015 Na 1 januari 2015

Persoonlijke verzorging

Verpleging

Begeleiding

Behandeling

Verblijf

Thuishulp en -zorg

Woningaanpassingen

Hulpmiddelen

Maatschappelijke opvang

Ondersteuning zelfredzaamheid

Ondersteuning participatie

Beschermd wonen en opvang

Ondersteuning mantelzorg

Cliëntondersteuning

Zorgverzekeringswet(Zvw)

Persoonlijke verzorging

Wet langdurige zorg (Wlz)

Verpleging

Behandeling

Verblijf

Th

uis

Th

uis

Instellin

g

Gemeente

Zorg-verzekeraar

Zorg-kantoor

3november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 4: De accountant en het sociaal domein

PwC

WMO

Cliënt Wijkteam

Gemeente

hulpvraag

beschikking

Zorgaan-bieder

maandfactuurjaarverant-woording

beslissing

overeenkomstmet budget/tarief

zorg

4november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 5: De accountant en het sociaal domein

PwC

WMOPGB

Cliënt Wijkteam

Gemeente

hulpvraag

beschikking

Zorgaan-bieder

maandfactuurjaarverant-woording

beslissing

SVBtoekenningsberichtPGB

zorgovereenkomst+ declaratie

zorg

ove

reen

ko

mst

betaling

5november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 6: De accountant en het sociaal domein

PwC

Jeugdwet

Jeugdwet

Gezondheidszorg jeugdigen(Wpg)

Opgroei- en opvoedondersteuning(Wmo)

Jeugdzorg(Wet op de jeugdzorg)

Jeugdbescherming(Wet op de jeugdzorg)

Jeugdreclassering(Wet op de jeugdzorg)

Geestelijke gezondheidszorgjeugdigen

(Awbz en Zvw))

Zorg voor jeugdigenmet verstandelijke beperking

(Awbz)

Begeleiding en persoonlijkeverzorging van jeugdigen

(Awbz)

Gesloten jeugdzorg(JeugdzorgPlus)

Specialistische zorg,jeugdbescherming enjeugdreclassering

JeugdhulpOndersteuning,zorg en hulp

PreventieEigen kracht, participatie,sociale omgeving

Vóór 1 januari 2015 Na 1 januari 2015

Gemeente

Gemeente

Provincie

Rijk

Provincie

Provincie

Provincie

Provincie

Provincie

6november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 7: De accountant en het sociaal domein

PwC

JeugdwetPGB

CliëntIndicatie-

steller

Gemeente

hulpvraag

beschikking

Zorgaan-bieder

maandfactuurjaarverant-woording

beslissing

SVBtoekenningsberichtPGB

zorgovereenkomst+ declaratie

zorg

ove

reen

ko

mst

betaling

7november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 8: De accountant en het sociaal domein

PwC

Jeugdwet

Cliënt

Gemeente

hulpvraag

beschikking

Zorgaan-bieder

maandfactuurjaarverant-woording

beslissing

overeenkomstmet budget/tarief

zorg

Indicatie-steller

melding

verwijsbrief

8november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 9: De accountant en het sociaal domein

PwC

Controle in het sociaal domein

Wat is er gewijzigd in het sociaaldomein?

• WMO

• Jeugdzorg

Hoe krijgt u zekerheid?

Wat is de rol van de accountant?

Vragen van u

En nu de praktijk ...

9november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 10: De accountant en het sociaal domein

PwC

Wmo

10november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 11: De accountant en het sociaal domein

PwC

PGB bestaande cliënten

Wmo verstrekking vanuit ABWZoude cliënten

Wmo verstrekkingen reeds bij gemeenten (huishoudelijke hulp)

PGB nieuwe cliënten

Wmo verstrekkingenvanuit ABWZ nieuwe

cliënten

Beleid en algemene voorziengen (zoals kosten wijkteams)

Beschermd wonen voor aangewezen gemeenten

WMO, een totaalplaat in beeld krijgen

SV

BZ

org

inn

atu

ra

11november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 12: De accountant en het sociaal domein

PwC

WMO - SVB

• Van de SVB komt verantwoording per wet over de uitgaven pgb’speriode januari t/m oktober 2015 en informatie over periodenovember en december.

- U moet vertaalslag maken naar eigen jaarrekening.

- Waarschijnlijk geen goedkeurende verklaring van de auditdienstSVB.

• Wat doet u om voldoende zekerheid te krijgen bij de opgenomen lastin uw jaarrekening vanuit eigen gegevens?

• De gemeente mag zelf de hoogte van de eigen bijdrage bepalen. Hoezijn de afspraken met het CAK?

12november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 13: De accountant en het sociaal domein

PwC

WMO – Zorg in natura

Waar lopen we tegenaan, belangrijke vragen zijn?

• Heeft u de cliënten voldoende in beeld?

• Hoe verloopt de herindicatie? Loopt dit op schema of kan dit nietvoor 31 december 2015 plaatsvinden? En dan? Wat zijn financiëleeffecten/risico’s?

• Is voor alle cliënten een indicatie aanwezig? En hoe past deze in deovereengekomen producten?

• Zijn met de zorginstellingen prijsafspraken gemaakt?

• Facturen worden nu nog vaak per zorginstelling op voorschotbasisuitbetaald. Hoe vindt de jaarafrekening plaats, wordt factuurcontroleop cliëntniveau uitgevoerd? Is tijdpad realistisch?

• Hoe stelt u vast dat de prestatie is geleverd?

13november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 14: De accountant en het sociaal domein

PwC

Jeugd

14november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 15: De accountant en het sociaal domein

PwC

Landelijk Transitie Arrangement (LTA)

Regionaal – bestaande cliënten

Bovenregionaal

Regionaal –nieuwecliënten

PGB Jeugd

Beleid en algemene voorzieningen

Jeugd, een voorbeeld

Zorg in natura

SVB

15november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 16: De accountant en het sociaal domein

PwC

Jeugd – Zorg in natura

Verschillende opties in regionaal verband

• Basis is afgesproken garantiebedrag per instelling

- Indien > garantiebedrag: betaling = werkelijke kosten

- Indien < garantiebedrag: garantiebedrag

• Vast bedrag per deelnemer

• Verrekensystematiek -> mogelijk financieel risico

• Contracten zijn vaak voor 1 jaar (voor 2016 moeten nieuwecontracten worden gesloten of worden verlengd?)

• Geen inzicht op cliëntniveau

• Toepassing woonplaatsbeginsel is nog belangrijk aandachtspunt

16november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 17: De accountant en het sociaal domein

PwC

Jeugd - Uitvoeringsorganisatie

• Bij GR: welke voorwaarden zijn gesteld aan de bijdrage?

• Bij uitvoeringsorganisatie:

- Hoe zijn de bevoegdheden geregeld? Mandaat om afspraken temaken namens deelnemende gemeenten?

- Hoe zijn de risico’s verdeeld over de deelnemers?

- Welke afspraken zijn gemaakt over verantwoording dooruitvoeringsorganisatie?

17november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 18: De accountant en het sociaal domein

PwC

Controle in het sociaal domein

Wat is er gewijzigd in het sociaaldomein?

• WMO

• Jeugdzorg

Hoe krijgt u zekerheid?

Wat is de rol van de accountant?

Vragen van u

En nu de praktijk ...

18november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 19: De accountant en het sociaal domein

PwC

Een oordeel over de getrouwheid enrechtmatigheid van de uitgaven vellen

Hoe krijgt de accountant zekerheid?

• Welke informatie is bij de gemeente beschikbaar?

- Rapportages van eigen IC?

- Gegevensuitwisseling met zorgleverancier?

• Welke afspraken hebt u gemaakt over verantwoording met dezorgleveranciers?

• Is er zekerheid van de huisaccountant van de zorgleverancier?

- Conform het landelijke protocol?

◦ Met welke materialiteit?

◦ Wat is de timing van de verklaring? Is dit tijdig voor het jaarrekeningtraject?

19november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 20: De accountant en het sociaal domein

PwC

Een oordeel over de getrouwheid enrechtmatigheid van de uitgaven vellen

Discussiepunt zal zijn: is de zorg daadwerkelijk geleverd (prestatie)?

• Doet de gemeente zelf onderzoeken?

• Is de vraag geadresseerd in een controleprotocol en dus onderdeelvan de reikwijdte van de verklaring bij een jaarverantwoording?

• Zijn de gestelde uitgangspunten in het controleprotocol toetsbaar?

• Voor 2015: conform nieuwe afspraken met de zorgaanbiederafrekenen?

• Voor 2016: zorg dat u afspraken maakt over gegevensuitwisselingzodat controle door huisaccountant zorgaanbieder niet nodig is.

Indien er sprake is van gemeenschappelijke inkoop of samenwerking:

• Hoe is de risicoverrekening geregeld? Overeengekomen?

• Wat bekent dit voor de jaarstukken van de gemeente?

20november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 21: De accountant en het sociaal domein

PwC

Effecten van afwijkingen in de controle

Fouten Onzekerheden

Verklaring met beperking > 1% > 3%

Afkeurende verklaring > 3%

Oordeelonthouding >10%

De afwijkingen worden beoordeeld ten opzichte van het totaal van delasten en toevoegingen aan reserves

Voorbeeld:

• PGB WMO is 2,3% van de lasten van de gemeente en de SVBrapporteert 10% onzekerheid: dan is 0,23% onzeker

21november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 22: De accountant en het sociaal domein

PwC

Controle in het sociaal domein

Wat is er gewijzigd in het sociaaldomein?

• WMO

• Jeugdzorg

Hoe krijgt u zekerheid?

Wat is de rol van de accountant?

Vragen van u

En nu de praktijk ...

22november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

Page 23: De accountant en het sociaal domein

In kleine stukjes ...

© 2015 PwC. All rights reserved. Not for further distribution without the permission of PwC."PwC" refers to the network of member firms of PricewaterhouseCoopers International Limited(PwCIL), or, as the context requires, individual member firms of the PwC network.

Please see www.pwc.com/structure for further details.