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Sistema de Cuentas por Pagar PREVDA Actividad A.1.2 Resultado 1: Desarrollo Organizacional Consultoría a corto plazo – abril 2009

LIC. OSKAR ARROYO D.

CIFESAL‐BRGM • 10ª. Calle 3‐20 Zona 10 Edif. Centro Ejecutivo Of.408 • Tels. +502‐23634634/39/44 • Ciudad de Guatemala 1

Tabla de Contenido

1. Alcance y Control ........................................................................................................................... 2 2. Políticas y Procedimientos .............................................................................................................. 2

a) Cuentas por Pagar a Funcionarios, Empleados y Personal de Apoyo de Proyectos del CEPREDENAC. ................................................................................................................. 2

b) Cuentas por Pagar a Instituciones Miembros del CEPREDENAC ................................... 3 c) Cuentas por Pagar a Otras Instituciones ........................................................................ 3 d) Cuentas por Pagar por Devoluciones a Donantes ......................................................... 4 e) Cuentas por Pagar por Saldos a Favor de Instituciones o Consultores, en

Liquidaciones de Gastos ................................................................................................ 4 f) Políticas Generales ......................................................................................................... 5

3. Glosario de Términos ...................................................................................................................... 5 a) Personal de Apoyo ......................................................................................................... 5 b) Personal de Proyectos ................................................................................................... 5 c) Instituciones Miembros del CEPREDENAC ..................................................................... 5 d) Otras Instituciones ......................................................................................................... 6 e) Devoluciones a Donantes (Saldos no Ejecutados) ......................................................... 6 f) Intereses Generados por Cuentas Bancarias de Proyectos ........................................... 6 g) Cuentas por Pagar por Saldos a Favor de la Institución y/o del Consultor, en

Liquidaciones de Gastos ................................................................................................ 6 4. Diagramas de Flujos ....................................................................................................................... 7

a) Simbología Utilizada ...................................................................................................... 7 b) Diagrama del Procedimiento de Registro de Cuentas por Pagar a Funcionarios .......... 8 c) Diagrama del Procedimiento de Cancelación de Cuentas por Pagar a Funcionarios .... 9 d) Diagrama del Procedimiento para el Registro de Cuentas por Pagar a Personal de

Apoyo ........................................................................................................................... 10 e) Diagrama del Procedimiento para la Cancelación de Cuentas por Pagar a Personal de

Apoyo ........................................................................................................................... 11 f) Diagrama del Procedimiento de Registro de Cuentas por Pagar a Personal de

Proyectos ..................................................................................................................... 12 g) Diagrama del Procedimiento para la Cancelación de Cuentas por Pagar a Personal de

Proyectos ..................................................................................................................... 13 h) Diagrama del Procedimiento para el Registro de Cuentas por Pagar a Instituciones de

Países Miembros .......................................................................................................... 14 i) Diagrama del Procedimiento de Cancelación de Cuentas por Pagar a Instituciones de

Países Miembros .......................................................................................................... 15 j) Diagrama del Procedimiento de Registro de Cuentas por Pagar a Entidades Co‐

ejecutoras .................................................................................................................... 16 k) Diagrama del Procedimiento de Cancelación de Cuentas por Pagar a Entidades Co‐

ejecutoras .................................................................................................................... 17 l) Diagrama del Procedimiento de Liquidación de Devolución a Donantes ................... 18 m) Diagrama del Procedimiento de Pago de Devolución a Donantes .............................. 20


1. Alcance y Control

En este Manual se describen los procedimientos siguientes: a) Cuentas por Pagar Funcionarios CEPREDENAC

1. Origen 2. Cancelación 3. Flujograma de Procedimientos

b) Cuentas por Pagar a Instituciones de Países Miembros del CEPREDENAC


c) Cuentas por Pagar a Otras Instituciones 1. Origen 2. Cancelación 3. Flujograma de Procedimientos

d) Cuentas por Pagar por Devoluciones a Entidades Donantes


e) Cuentas por Pagar en Concepto de Saldo a Favor de la Institución y/o del Consultor en

Liquidaciones de Gastos Presentadas. 1. Origen 2. Cancelación

2. Políticas y Procedimientos

a) Cuentas por Pagar a Funcionarios, Empleados y Personal de Apoyo de Proyectos del CEPREDENAC.

• El momento en que un funcionario liquide sus anticipos y la liquidación de gastos

presentados sea mayor al del anticipo recibido, se creará una cuenta por pagar al funcionario.

• El Contador (a) General revisa la documentación de soporte presentada por el

funcionario y determina con la aprobación del Técnico (a) Financiero (a) si todos los documentos presentados cumplen con los requisitos establecidos en el Sistema de compras del CEPREDENAC. Si cumplen con dichos requisitos se registrará en una cuenta por pagar.

• El proceso de revisión y aprobación de las Cuentas por Pagar NO debe exceder de 5

días hábiles, transcurrido este plazo se iniciará el proceso y trámite de emisión de cheque según el procedimiento establecido en el Sistema de Caja y Bancos.


• Al momento en que se emite el cheque de pago, el Contador (a) General debe elaborar la partida de diario correspondiente para regularizar (abonar) la cuenta por pagar en los registros contables.

• No se realiza ningún pago de saldos de liquidación a favor de funcionarios, empleados, instituciones de países miembros u otra institución relacionada con el CEPREDENAC, que mantengan algún saldo pendientes de ser liquidados.

• Los pagos de cuentas a favor de funcionarios, empleados y personal de apoyo del CEPREDENAC cuyo monto sea menor de US$ 20.00, puede ser cancelados mediante fondos de caja chica (cuando el proyecto cuente con dicho fondo), los saldos mayores a dicho valor deben ser cancelados mediante la emisión de cheque.

b) Cuentas por Pagar a Instituciones Miembros del CEPREDENAC

• Al momento en que las instituciones relacionadas con el CEPREDENAC liquidan los anticipos recibidos y el valor liquidado sea mayor al anticipo, se creará una cuenta por pagar a nombre de dicha entidad.

• El Contador (a) General revisará la documentación de respaldo presentada por la

entidad miembro del CEPREDENAC y determinará con la aprobación del Técnico (a) Financiero (a) si los documentos presentados cumplen con los requisitos establecidos en el Sistema de compras del CEPREDENAC. Si cumple con todos los requisitos se registra en una cuenta por pagar.

• El proceso de revisión y aprobación de las Cuentas por Pagar debe durar como

máximo 5 días hábiles a partir de la recepción de los documentos, transcurrido este plazo se iniciará el proceso y trámite de emisión de cheque siguiendo el procedimiento establecido en el Sistema de Caja y Bancos.

• Al momento en que se emite el cheque de pago, el Contador (a) General debe elaborar

la partida de diario correspondiente para regularizar la cuenta por pagar en los registros contables.

• Los pagos a instituciones miembros del CEPREDENAC y personal de apoyo con residencia fuera de Guatemala, debe hacerse mediante emisión de transferencia bancaria o depósito centroamericano según sea el caso. El costo de comisiones bancarias originadas por estas operaciones será asumido en Guatemala por CEPREDENAC, pero los gastos que el banco del país a donde se envía la transferencia le cobre a la institución miembro, serán asumidos por la entidad o persona beneficiaria de los fondos.

c) Cuentas por Pagar a Otras Instituciones

• Al momento en que las instituciones co‐ejecutoras de proyectos del CEPREDENAC

liquidan los anticipos recibidos y cuyo monto sea mayor al anticipo, se creará una cuenta por pagar a favor de la institución a la cual se le adeuda.


• El Contador (a) General revisará la documentación de soporte presentada por la

entidad co‐ejecutora y determinará con la aprobación del Técnico (a) Financiero (a) si los documentos presentados cumplen con los requisitos establecidos en el Sistema de compras del CEPREDENAC. Si cumple con dichos requisitos se registrará en una cuenta por pagar.

• El proceso de revisión y aprobación de las Cuentas Por Pagar debe durar como máximo

5 días hábiles, transcurrido este plazo se iniciará el proceso y trámite de emisión de cheque voucher siguiendo el procedimiento establecido en el Sistema de Caja y Bancos.

• Al momento en que se emite el cheque voucher de pago, el Contador (a) General

deberá elaborar la partida de diario correspondiente para regularizar la cuenta por pagar en los registros contables.

d) Cuentas por Pagar por Devoluciones a Donantes

• Finalizada la ejecución de un proyecto, el Director (a) Financiero (a) mediante revisión de los estados financieros del proyecto, debe establecer si existen fondos pendientes de ser ejecutados, si existiesen fondos por ejecutar, el Contador (a) General deberá revisar los Términos del convenio suscrito con la entidad donante con el fin de establecer el destino que se debe dar a ese remanente. Si el convenio suscrito establece que se debe devolver dicha cantidad a la entidad donante, la contabilidad deberá crear una cuenta por pagar a favor de dicha entidad.

• Finalizado el proyecto se deberá emitir el cheque voucher para la cancelación de la

obligación, el cual debe ser autorizado por el Secretario Ejecutivo del CEPREDENAC, además de ser documentada la entrega por medio de carta.

e) Cuentas por Pagar por Saldos a Favor de Instituciones o Consultores, en Liquidaciones de Gastos

• Cuando los consultores, las instituciones ejecutoras y co‐ejecutoras presenten

liquidaciones de gastos sin que hayan recibido anticipos, se debe registrar una cuenta por pagar a favor de estas instituciones o personas, mientras se procede al trámite del cheque o transferencia, según corresponda.

• El Contador (a) General revisará la documentación de soporte presentada por las

instituciones o consultores y determinará con la aprobación del Técnico (a) Financiero (a) si todos los documentos presentados cumplen con todos los requisitos establecidos en el Sistema de Compras del CEPREDENAC. Si cumplen con dichos requisitos registra la cuenta por pagar.

• El proceso de revisión y aprobación de las Cuentas por pagar debe durar como

máximo 5 días hábiles, transcurrido este plazo se iniciará al proceso y trámite de


emisión de cheque voucher siguiendo el proceso establecido en el Sistema de Caja y Bancos.

• Al momento en que se emite el cheque de pago, el Contador (a) General deberá

elaborar la partida de diario correspondiente para regularizar la cuenta por pagar en los registros contables.

f) Políticas Generales

• En los estados financieros no deben haber cuentas por pagar mayores a 1 año.

• Mensualmente el Contador (a) General debe elaborar una integración de las cuentas por pagar de los proyectos que administra el CEPREDENAC y del Programa Regular, detallando como mínimo la siguiente información: (Ver Anexos 1)

Nombre del Proveedor No. Factura Fecha Factura Monto de la Factura Fecha de vencimiento Concepto

• En lo relacionado con las cuentas por pagar que se originan por liquidaciones de más,

devolución de saldos a donantes y honorarios pendientes a los consultores, los saldos pendientes de cancelar deben mostrarse también como parte de la integración.

• La integración de cuentas por pagar debe ser el respaldo documental de los saldos que

se muestran en los Estados Financieros.

• El Técnico (a) Financiero (a) mensualmente debe verificar que la integración de cuentas por pagar cumpla con los lineamientos establecidos en el presente Sistema y que el saldo de la misma coincida con el saldo contable.

3. Glosario de Términos a) Personal de Apoyo: Son todos los empleados que tienen como función el apoyo a los

Funcionarios del CEPREDENAC en las diferentes actividades que realizan para la consecución de los fines y objetivos del CEPREDENAC. Estos empleados pueden o no laborar directamente para la entidad (p.e. Freelance, outsourcing).

b) Personal de Proyectos: Son empleados contratados para la ejecución de los proyectos que administra el CEPREDENAC, con el propósito de asegurar el cumplimiento de los objetivos que persigue el proyecto.

c) Instituciones Miembros del CEPREDENAC: Son las instituciones de prevención designadas

por los países miembros del CEPREDENAC.


CONRED Guatemala COPECO Honduras CNE Costa Rica Protección Civil El Salvador SINAPRED Nicaragua SINAPROC Panamá

d) Otras Instituciones: Son las instituciones con las cuales el CEPREDENAC tiene firmados

convenios de co‐ejecución de proyectos, como ejemplo mencionamos al NGI.

e) Devoluciones a Donantes (Saldos no Ejecutados): Al momento de la finalización de un proyecto, en algunos casos no se ejecuta la totalidad del aporte recibido del donante, por lo que si el donante lo requiere en el Convenio se debe hacer la devolución de los fondos no ejecutados (esto debe documentarse).

f) Intereses Generados por Cuentas Bancarias de Proyectos: En los convenios de ejecución se establecen los procedimientos a seguir con respecto a los intereses bancarios generados por los aportes recibidos de los donantes. Si en el convenio se establece la devolución de dichos intereses, se debe cumplir con la devolución.

g) Cuentas por Pagar por Saldos a Favor de la Institución y/o del Consultor, en Liquidaciones de Gastos: Esta cuenta surge al momento de recibir liquidaciones de anticipos de parte de instituciones co‐ejecutoras de proyectos o de consultores contratados para los mismos, en las que estas personas (individuales o jurídicas) liquidan gastos mayores a los anticipos que les fueron entregados.


4. Diagramas de Flujos

a) Simbología Utilizada

Símbolo Descripción

Inicio / FinalDetermina el inicio o final de una operación.

Proceso

Almacenamiento / ArchivoAlmacenamiento en archivos especiales dedocumentos o en el sistema de cómputo.

DocumentoTodo documento preimpreso o impreso

DecisiónIndica una decisión sobre una actividado proceso.

Se utiliza para describir una actividad, unproceso o verificación realizados.


b) Diagrama del Procedimiento de Registro de Cuentas por Pagar a Funcionarios

Departamento: ContabilidadResponsable: Director (a) Financiero (a), Técnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar ContableJefe Inmediato: Secretario Ejecutivo Página 1

Responsable Flujograma Descripción1)

Funcionario 2)

3)Contador (a) General

4) Elabora integración contable de la cuenta por pagar (Anexo 1 y 2).

Contador (a) General

Contador (a) General 5)


7)Técnico (a) Financiero (a) No

Si

Contador (a) General 8) Se contabilizan las pólizas de diario elaboradas.

Contador (a) General 9) Se archivan las pólizas contables.

10) Finaliza el proceso.

Elaborado por__DRA / AR _ Revisado por __DRA / EC__

Vo. Bo. Administrador (a)

Vo. Bo. Director (a) Financiero (a)

Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a)

Vo. Bo. Consejo de Representantes

Esta proceso se inicia al momento en que el funcionario liquidaviáticos y resulta un saldo a su favor.

Elaboración de póliza de diario para el registro de la cuenta porpagar al funcionario.

Verifica cada uno de los documentos con el fin de determinar silos mismos son gastos aceptados en el reglamento de viáticos,así mismo verifica el monto de anticipos entregados alfuncionario si los hubieren para determinar el saldo a pagar alfuncionario.

Entrega la documentación que ampara los desembolsosrealizados durante el desarrollo de sus actividades.

Se traslada la póliza de diario elaborada a el (la) Técnico (a)Financiero (a) para su revisión y aprobación.

Revisa la póliza de diario, si dicho documento no cumple con losprocedimientos establecidos, deberá ser devuelta a el (la)Contador (a) General para su corrección. Si el documento escorrecto continúa el proceso.

Inicio

Verificación

Integración contable

Revisión

Contabilización

Archivo

Fin

Verificación

Documentación

Póliza de diario


c) Diagrama del Procedimiento de Cancelación de Cuentas por Pagar a Funcionarios


Responsable Flujograma Descripción


Auxiliar Contable 2)



No 5)Técnico (a) Financiero (a)

Si









Transcurrido un plazo aproximado de 5 días, el (la) Contador (a)General deberá de iniciar el proceso de emisión de chequevoucher para la cancelación de la cuenta por pagar.

El (la) Contador (a) General después de la emisión del chequevoucher, deberá registrar la cancelación de la cuenta por pagar .

Se traslada la póliza de diario elaborada a el (la) Técnico (a)Financiero (a) para su revisión y aprobación

Revisa la póliza de diario, si dicho registro no cumple con losprocedimientos establecidos, deberá ser devuelta a el (la)Contador (a) General para su corrección. Si el documento escorrecto continúa el proceso.

Se procede a la emisión de cheque de acuerdo al plazoestablecido en manual de caja y bancos (emisión de chequesvoucher).

Inicio

Emisión de cheque

Revisión

Contabilización

Archivo

Fin

Traslado

Traslado


d) Diagrama del Procedimiento para el Registro de Cuentas por Pagar a Personal de Apoyo



Personal de Apoyo 2)


Contador (a) General 4) Elabora integración contable de la cuenta por pagar (Anexo 1 y 2).




Si









Esta proceso se inicia al momento en que el personal de apoyoliquida gastos que soportan viáticos y resulta un saldo a sufavor.

Entrega la documentación que amparan los desembolsosrealizados durante el desarrollo de sus actividades

Verifica cada uno de los documentos con el fin de determinar silos mismos son gastos aceptados por el reglamento de viáticos,así mismo verifica el monto de anticipos entregados al personalde apoyo si los hubieren para determinar el saldo a pagar alpersonal de apoyo.

Elaboración de póliza de diario para el registro de la cuenta porpagar al personal de apoyo.



Inicio

Verificación


Revisión

Contabilización

Archivo

Fin

Traslado

Documentación

Póliza de diario


e) Diagrama del Procedimiento para la Cancelación de Cuentas por Pagar a Personal de Apoyo




Auxiliar contable 2)



Técnico (a) Financiero (a) No 5)

Si









Transcurrido un plazo aproximado de 5 días, el (la) Contador (a)General deberá de solicitar la emisión de cheque voucher parala cancelación de la cuenta por pagar.

Se procede a la emisión de cheque voucher de acuerdo amanual de caja y bancos (emisión de cheques voucher).



El (la) Contador (a) General después de la emisión del chequevoucher, deberá registrar la cancelación de la cuenta por pagar.

Inicio

Emisión de cheque

Revisión

Contabilización

Archivo

Fin

Traslado

Póliza de diario


f) Diagrama del Procedimiento de Registro de Cuentas por Pagar a Personal de Proyectos



Personal de Proyectos 2)






Si









Esta proceso se inicia al momento en que el personal deproyectos liquida viáticos y resulta un saldo a su favor.

Entrega la documentación que amparan los desembolsosrealizados durante el desarrollo de sus actividades.

Verifica cada uno de los documentos con el fin de determinar silos mismos son gastos aceptados por el reglamento de viáticos,así mismo verifica el monto de anticipos entregados al personalde proyectos si los hubieren para determinar el saldo a pagar alpersonal de proyectos.

Elaboración de póliza de diario para el registro de la cuenta porpagar al personal de proyectos.



Inicio

Verificación


Póliza de Diario

Revisión

Contabilización

Archivo

Fin

Traslado

Documentación


g) Diagrama del Procedimiento para la Cancelación de Cuentas por Pagar a Personal de Proyectos








Si









El (la) Contador (a) General después de la emisión del cheque,deberá registrar la cancelación de la cuenta por pagar.



Transcurrido un plazo aproximado de 5 días, el (la) Contador (a)General deberá solicitar la emisión de cheque voucher para lacancelación de la cuenta por pagar.

Se procede a la emisión de cheque de acuerdo a manual decaja y bancos (emisión de cheques voucher).

Inicio

Emisión de cheque

Revisión

Contabilización

Archivo

Fin

Traslado

Póliza de diario


h) Diagrama del Procedimiento para el Registro de Cuentas por Pagar a Instituciones de Países Miembros

Departamento: ContabilidadResponsable: Director (a) Financiero (a), Técnico (a) Financiero (a), Contador (a) General , Auxiliar ContableJefe Inmediato: Secretario Ejecutivo Página 1


2)






Si









Personal de las Instituciones Ejecutoras deProyectos

Entregan la documentación que amparan los desembolsosrealizados en la ejecución del proyecto.

Elaboración de póliza de diario para el registro de la cuenta porpagar a las Instituciones ejecutoras de proyectos.

Esta proceso se inicia al momento en que las Institucionesejecutoras de proyectos liquidan anticipos recibidos y resulta unsaldo a su favor.


Verifica cada uno de los documentos con el fin de determinar silos mismos son gastos aceptados por el presupuesto generaldel proyecto, así mismo verifica el monto de anticiposentregados a las Instituciones ejecutoras de proyectos, si loshubieren, para determinar el saldo a pagar a las Institucionesejecutoras de proyectos.


Inicio

Verificación


Revisión

Contabilización

Archivo

Fin

Traslado

Póliza de diario

Documentación


i) Diagrama del Procedimiento de Cancelación de Cuentas por Pagar a Instituciones de Países Miembros








Si











El (la) Contador (a) General después de la emisión del chequevoucher, deberá registrar la cancelación de la cuenta por pagar.


Se procede a la emisión de cheque voucher de acuerdo a losplazos establecidos en manual de caja y bancos (emisión decheques voucher).

Inicio

Emisión de cheque

Revisión

Contabilización

Archivo

Fin

Traslado

Póliza de diario


j) Diagrama del Procedimiento de Registro de Cuentas por Pagar a Entidades Co-ejecutoras



Institución Co-ejecutora 2)






Si









Esta proceso se inicia al momento en que las instituciones Co-ejecutoras de proyectos liquidan anticipos recibidos y resulta unsaldo a su favor.

Entregan la documentación que amparan los desembolsosrealizados en la ejecución del proyecto.

Verifica cada uno de los documentos con el fin de determinar silos mismos son gastos aceptados por el presupuesto generaldel proyecto, así mismo verifica el monto de anticiposentregados a la institución co-ejecutora de proyectos, si loshubieran, para determinar el saldo a pagar a la misma.

Elaboración de póliza de diario para el registro de la cuenta porpagar al las Instituciones ejecutoras de proyectos.



Elabora integración contable de la cuenta por pagar (Anexo 1 y2).

Inicio

Verificación


Revisión

Contabilización

Archivo

Fin

Traslado

Documentación

Póliza contable


k) Diagrama del Procedimiento de Cancelación de Cuentas por Pagar a Entidades Co-ejecutoras







NoTécnico (a) Financiero (a) 5)

Si













Se procede a la emisión de cheque voucher de acuerdo a losplazos establecidos en manual de caja y bancos (emisión decheques voucher).

Inicio

Emisión de cheque

Revisión

Contabilización

Archivo

Fin

Traslado

Póliza de diario


l) Diagrama del Procedimiento de Liquidación de Devolución a Donantes Departamento: ContabilidadResponsable: Director (a) Financiero (a), Técnico (a) Financiero (a), Contador (a) General , Auxiliar ContableJefe Inmediato: Secretario Ejecutivo Página 1/2


1)

2)Administrador (a)

Administrador (a) 3)Administrador (a)

No4)

Secretario Ejecutivo

Si

Administrador (a) 5) Envía carta a la entidad donante.

Entidad Donante 6)

Administrador (a) 7)

8)Director (a) Financiero (a)


Informa sobre la forma y destino de los fondos no ejecutados enel proyecto ejecutado.

Trasladará el monto a el (la) Contador (a) General para que seproceda a la liquidación del proyecto, tal y como se indica en elmanual de Administración de fondos

Finalización del plazo de ejecución del proyecto y en las cuentasbancarias aún se cuenta con disponibilidades de fondos.

Revisa, aprueba y firma la carta, si encuentra errores la mismaserá devuelta para su corrección, si la carta es correcta,continuará el proceso.

Será trasladado a la Dirección Financiera Contable paraproceder al cierre del proyecto.

Deberá imprimir estados financieros y obtener un estado decuenta bancario con el fin de determinar el monto total de ladisponibilidad de fondos.

Se verifica lo establecido en el convenio, si no se establece algorelacionado con el remanente de los fondos, se elabora unacarta para el donante solicitando indique el destino de los fondosno ejecutados.

Se trasladará dicha carta al Secretario Ejecutivo deCEPREDENAC para su revisión y aprobación.

Inicio

Elaboración de carta

Envío de carta

Revisión

Estado de cuenta bancario

Traslado

Traslado

Liquidación del proyecto

1

Respuesta de la entidad donante


Departamento: ContabilidadResponsable: Director (a) Financiero (a), Técnico (a) Financiero (a), Contador (a) General , Auxiliar ContableJefe Inmediato: Secretario Ejecutivo Página 2/2






Si









Elabora la partida de diario para el registro de la cuenta porpagar a la entidad donante



El (la) Contador (a) General efectuará la liquidación del proyectoy registrará la cuenta por pagar a la entidad donante porconcepto de devolución.

Revisión

Contabilización

Archivo

Fin

Proceso de liquidación

Traslado

1

Póliza de diario


m) Diagrama del Procedimiento de Pago de Devolución a Donantes Departamento: ContabilidadResponsable: Director (a) Financiero (a), Técnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar ContableJefe Inmediato: Secretario Ejecutivo Página 1/1






NoTécnico (a) Financiero (a) 5)

Si









Se procede a la emisión de cheque voucher de acuerdo a losplazos establecidos en el manual de caja y bancos (emisión decheques voucher).



Previo a los procedimientos necesarios para la cancelación delas cuentas bancarias aperturadas para el proyecto, se procedea efectuar el pago correspondiente.


Inicio

Emisión de cheque

Revisión

Contabilización

Archivo

Fin

Traslado

Partida de diario

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