Cursul Nr.14 marketing

8/18/2019 Cursul Nr.14 marketing

1/20

Cursul Nr. 14

1. Recapitulare

2. PFA venituri reale și PFA normă pe venit 2016

Pe scurt, taxele la PFA scad la cei care nu erau și salariați și cresc la cei care erau și PFA și salariați.

Legea 227 din 2015 clarifică, după lungi dezateri, ce taxe !"# plați $n 2015. Acu# ști# exact ce i#p"zite și

c"ntriuții s"ciale treuie să plăti# $n 201% indiferent de f"r#a de aut"rizare& Pers"ană Fizică Aut"rizată 'PFA(, )ntreprindere Fa#ilială ')F( *i )ntreprindere +ndi!iduală ')+(, a*a cu# sunt ele definite $n Legea -200 'reactualizată $nferuarie 201(.

/"ntriuțiile și i#p"zitele pe care treuie să le calculezi și să le plătești la !eniturile pe care le !ei "ține $n 201%.

Deci, ce aduce nou pentru PFA codul fiscal din 2016 în comparație cu cel din 2015:

Pers"ana fizica independentă care este și salariata plătește c"ntriuție la pensie. Pnă la sfrșitul anului 2015

nu se plătea c"ntriuție daca erai și salariat cade c"ta de c"ntriu3ie "ligat"rie la ni!elul c"ntriuției indi!iduale de 10,54. acă !rei, p"ți "pta pentru c"ta

integrală de c"ntriu3ie de asigurări s"ciale, c"respunzăt"are c"ndi3iil"r n"r#ale de #uncă 2%,64. )n 2015 c"ta"ligat"rie a f"st de 2%,64

1-20

RECAPITULARE FIAL!

1. Recapitulare2. PFA "enituri reale și PFA normă pe venit 2016#. $RL% $RL&' 2016(. Compara)ie PFA * $RL 2016+. ,ntre-ări imple6. ,ntre-ări comple/e. $tuiu e ca3. $u-iecte oral

Coni)ii pentru recunoașterea c4eltuielilor

Amortimentul * pro5it au c4eltuieli'oarul pre)urilor e tran5er

Reulile e aur Larr7 8o4n


2/20

a eli#inat aza de calcul #ini#ă la calculul c"ntriuției de sănătate, care era salariul #ini# rut pe tara '!ezi

art. 170 8 sau nu a# $nțeles ine, aștept feedac9( /știgul salarial #ediu rut pe ec"n"#ie a crescut la 2.%1 lei 'pr"punere(

alariul #ini# rut pe ec"n"#ie este de 1.050 lei pentru anul 201%.

Începând cu 1 anuarie 2016 o PFA sau o pl!te"te urm!toarele ta#e "i impo$ite:1. Contribuția la asigurările sociale (pensie) este de:

$n cazul pers"anel"r care țin c"ntailitatea $n siste# real c"ntriuția este de 10,54 din aza #ini#ă de calcul

egală cu 654 din c*tigul salarial #ediu rut utilizat la funda#entarea ugetului asigurăril"r s"ciale de stat. :azade calcul nu p"ate fi #ai #are dect ec;i!alentul a de 5 "ri a salariului #ediu rut.

$n cazul pers"anel"r care sunt i#p"zitate la n"r#a de !enit, c"ntriuția este de 10,54. :aza lunară de calcul a

c"ntriu3iei de asigurări s"ciale reprezintă !al"area anuală a n"r#ei de !enit rap"rtată la nu#ărul de luni $n carese desfă*"ară acti!itatea *i nu p"ate fi #ai #ică dect ec;i!alentul reprezentnd 654 din c*tigul salarial #ediurut. :aza de calcul nu p"ate fi #ai #are dect ec;i!alentul a de 5 "ri a salariului #ediu rut.

2. Contribuția la pensie nu este obligatorie pentru:

/"ntriuailii al căr"r !enit net anual, "ținut $n anul fiscal precedent, respecti! !al"area anuală a n"r#ei de !enit,

după caz, rap"rtat la cele 12 luni ale anului, este su 654 din cștigul salarial #ediu rut utilizat la funda#entareaugetului asigurăril"r s"ciale de stat.

/"ntriuailii al căr"r !enit lunar esti#at a se realiza nu depă*e*te 654 din c*tigul salarial #ediu rut, $n cazul

c"ntriuailil"r care desfă*"ară acti!ită3i i#puse $n siste# real *i $*i $ncep acti!itatea $n cursul anului fiscal. Pers"anele care eneficiază de una din categ"riile de pensii ac"rdate $n siste#ul pulic de pensii.

Pers"anele care nu sunt integrate $n siste#ul pulic de pensii dar care ac;ită c"ntriuții către siste#e pr"fesi"nale

de pensii 8 cu# ar fi a!"cații sau pers"nalul clerical.

3. Contribuția la asigurările sociale de sănătate este de 5,5% din:

:aza de calcul calculată ca diferen3a dintre t"talul !enituril"r $ncasate *i c;eltuielile efectuate $n sc"pul realizăriiacest"r !enituri, exclusi! c;eltuielile reprezentnd c"ntriu3ii s"ciale de sănătate 'se iau $n calcul c"ntriuțiile la pensiespre de"siire de !ec;iul c"d fiscal(, sau !al"area anuală a n"r#ei de !enit, după caz, rap"rtată la cele 12 luni aleanului,

4. Contribuții opționale la P!

/"ntriuția pentru asigurarea de ș"#a< este de 0,54 din aza de calcul.

/"ntriuția pentru c"ncedii și inde#nizații este de 0,54 din aza de calcul.

:aza de calcul pentru aceste c"ntriuții este !enitul net calculat pe lună pentru PFA $n siste# real sau !al"arean"r#ei de !enit calculata lunar. =enitul lunar pentru care se face asigurarea nu p"ate fi #ai #ic dect salariul de ază#ini# rut pe tara garantat $n plata, dar nici #ai #are dect ec;i!alentul a de 5 "ri cștigul salarial #ediu rut, stailitp"tri!it legii, $n !ig"are $n luna pentru care se plătește c"ntriuția.

5. "#po$itul pe enitul net

1&% din enitul net , care se calculează ca diferență dintre !eniturile $ncasate și c;eltuielile deductiile pentru anul

$n curs, sau 1&% din nor#a de enit.

Pers"anele fizice care "țin !enituri din acti!ități independente sunt "ligate să plătească i#p"zite și c"ntriuții $n

ti#pul anului, $n ur#a depunerii declarațiil"r pri!ind !eniturile și c;eltuielile esti#ate 'eclarația 220(.+#p"zitul pe !enitul net este calculat prin aplicarea c"tei de 1%4 la !enitul ce rezultă, $n ur#a declarației, din

scăderea din !enitul rut esti#at a c;eltuielil"r esti#ate.

2-20


3/20

Ad#inistrația fiscală este cea care stailește plățile de i#p"zit anticipate, pe fiecare sursă de !enit. Plățile seefectuează $n rate egale, la data de 25 inclusi! a ulti#ei luni din fiecare tri#estru, respecti!& 25 #artie, 25 iunie, 25septe#rie, 25 dece#rie.

/"ntriu3iile s"ciale și taxele dat"rate de pers"anele fizice p"tri!it pre!ederil"r /"dului fiscal se ac;ită la unită3ile>rez"reriei tatului din cadrul "rganel"r fiscale $n raza căr"ra se află adresa unde $*i au d"#iciliul, p"tri!it legii, sauadresa unde l"cuiesc efecti!, $n cazul $n care aceasta este diferită de d"#iciliu.

#. $RL% $RL&' 2016

? s"cietate cu răspundere li#itată 'are!iată curent ca [email protected]. "ri @L( este " f"r#ă legală de c"#panie, " anu#ităf"r#ă de pers"ană


4/20

Prin salariat se $n3elege pers"ana anga"tuși, c"ndi3ia se c"nsideră $ndeplinită *i $n cazul #icr"$ntreprinderil"r care& au pers"ane anga


5/20

sunt c"nstituite pe " durată #ai #are de de luni și ac3i"narii-as"cia3ii l"r nu au de3inut titluri de participare la alte pers"ane


6/20

/"ntriuțiile t"tale sunt $n acest caz de 25.0 lei. Astfel, !enitul net i#p"zail este de 5.5%0 lei '0.000 lei 8 25.0lei(, iar i#p"zitul pe !enit de .760 lei '5.5%0 lei x 1%4(. Pers"ana fizică !a ră#ne $n final cu 5.60 lei '5.5%0 lei 8.760 lei(.

Pr"cent net 'cștig-!enit( G %4

#ist! îns! o serie de limite în ca$ul microîntreprinderilor de care treuie s! țineți cont înainte de a lua

deci$ia de încidere a PFA3ului:

daca prin acti!itatea desfășurată de d!s. realizați !enituri #ai #ari de %5.000 eur", plaf"nul $n lei fiind stailit

utiliznd cursul de sc;i# de la sfrșitul anului precedent, atunci BE puteți fi #icr"$ntreprindere 'fir#ele caredepășesc acest plaf"n dat"rează un i#p"zit de 1%4 din pr"fitul "ținut, neexistnd diferențe #a


7/20

. Printre prădăt"rii antrepren"rului Carius ;enea precizează&a. tatul. Anga"ate cele de #ai susf. Bici un răspuns c"rect.

1. Pentru a ră#ne $n cadranul /AB M, N+LL M, printre altele este i#p"rtant&a. ă fii rudă cu direct"rul sau patr"nul s"cietății. Perspecti!a "cupării unui p"st cu !enituri #ai #aric. ă reprezinte cel #ai i#p"rtant client al s"cietății $n care ești anga


8/20

a. 25 de lei. 5 de leic. ste "ferită gratuit de la ?B@/ $n c"ntul taxel"r

1H. )n ziua a ++ a la $nființarea @L-@L acți"nezi astfela. Aștepți $nființarea fir#ei

. @ezer!i nu#ele fir#ei la ?B@/c. Plătești capitalul s"cial

20. Printre pașii $nființării unei s"cietăți cu răspundere li#itată $ntlni#a. Ac"rdul părțil"r. @ezer!area nu#elui s"cietățiic. /"ntractarea unui $#pru#ut de 10.000 de eur"

21. /are sunt a!anta"ate cele de #ai suse. Bici un răspuns c"rect

22. eclarația 200, pentru un PFA n"r#ă pe !enit se depune la ABAF cel #ai trziu la&a. 61 ianuarie anul curent pentru anul anteri"r. 61 #artie anul curent pentru anul anteri"rc. 25 #ai anul curent pentru anul anteri"r

d. Bici un răspuns c"rect.

26. ?a#enii ră#n #"ti!ați și c"#petenți $n cadranul N+LL M, /AB M, printre altele dacă&a. acă este rudă cu șeful. Lucrează $ntrun #ediu plăcutc. A $nc;eiat un c"ntract pe ter#en lung cu șeful c"#parti#entului resurse u#ane.

2. :ilanțul se $nt"c#ește&a. lunar. tri#estrialc. anuald. anual sau -și se#estrial

25. /"ntul de pr"fit și pierdere, e!idențiază printre altele&

a. =eniturile. Acti!ele c"rp"rale

c. at"riile și creanțele.

2%. :ilanțul e!idențiază printre altele&a. =eniturile. /;eltuielile

c. at"rii #ai #ari de un an.

27. En antrepren"r, $nțelege prin e!idență pri#ară printre altele&a. =enituri - /;eltuieli - Pr"fit

. !idența c"ncediil"r #edicale ac"rdate salariațil"rc. /alculul salariil"r nete pentru fiecare anga


9/20

a. eclarația 200. eclarația 220c. eclarația 6H, 600.

2H. xpertizele sunt&a. lucrări de specialitate cu "iecti!e precizate. #i


10/20

c. a sau .

6. xperții dese#nați $ntr" cauză


11/20

5. @egula cel"r 6P $nsea#nă&a. pre3ul, pr"dusul, pr"#"!area. părin3i, prieteni, al3i pr"*ti

c. părin3ii, pre3ul, pr"dusul.

%. Ena din regulile de aur ale lui LarrI R";n este&

a. Cai $nti dai și ap"i iei. /"nceptul de arici

c. e d"uă "ri #ai ine la @ la 2 dec. 2015 cu su#a de 72.000 Lei. acă "a#"rtizează $n ani, și PFA e"rgescu are un singur as"ciat dl. e"rgescu, !a $nregistra un a#"rtis#ent lunar $nluna ianuarie 201%, " su#ă #ai apr"ape de&

a. 1.500,00 Lei. 750,00 Leic. 2.000.00 Lei.

6. Prețul c"rect al unui aparta#ent de ca#ere, 100 #p suprafață utilă, c"nstruit $n anii T0 pentru un curs Leu-ur"de ,1, este #ai apr"ape de&

a. 55.125 Lei n"i. 551.250.000 Lei !ec;i

c. 1.000 Lei n"i.

11-20


12/20

. Punctul de pensie de li#ită de !rstă $n n"ie#rie 2015 este de&a. 771, Lei. %H0,6 Leic. 722, Lei

d. 60,2 Lei.

5. "#nul +"nescu a ie*it la pensie cnd a!ea un salariu de .500 lei-lună, cu " pensie de 1.5%0 lei pe lună. )nti#pul !ie3ii a acu#ulat ce!a ani pe care ia depus la Carfin :an9 $n lei de unde pri#e*te " d"ndă n"#inală de64 p.a. f"ndul de c"nf"rt pentru d"#nul +"nescu este #ai apr"ape de&a. 150.000 Lei. 250.000 Lei

c. 650.000 Lei.

%. @epr"iectarea #anagerială presupune printre altele&a. feruarie. 5070 pag.c. =af 'n( U 1,6 =af 'n1(

d. Bici un răspuns c"rect.

7. Pentru un f"nd de c"nf"rt $n su#ă de %52.20 Lei, la " d"ndă n"#inală de 4 pe an, se "ține " d"ndă netălunară #ai apr"ape de&

a. 6%5 Lei

. %20 Leic. 1.10 Lei.

. "#nul P"pescu are $n pr"prietate 10 gars"niere pe care le $nc;iriază la 150 ur"-lună la un curs fix de ,5 Lei./;iria netă lunară a d"#nului P"pescu este #ai apr"ape de&

d. 551 Leie. H0 Leif. 520 Lei.

H. Pentru " c;irie lunară de 50 lei, pr"prietarul !a plăti i#p"zite $n su#ă t"tală #ai apr"ape de&g. 50 Lei

;. 500 Leii. 0 Lei.

10. Pentru PFA n"r#ă pe !enit Dser!icii inf"r#aticeD cu sediul $n Cedgidia se plătește un i#p"zit anual #ai apr"apede&


13/20

c. 600.000.

12. e cun"sc datele&

Anul Cur

2012 6,0

2016 ,10201 ,50

)n #"delul liniar cursul de sc;i# $n anul 201% este #ai apr"ape de&a. ,52. ,2

c. 5,01.

16. e cun"sc datele&

r.

crt.

Inicator201# 201(

>0 p0 >1 p11 /arne p"rc 50 %0 H2 /arne pui 100 6 H0

I 1 /0q∩p

, #et"da sustituirii $n lanț este #ai apr"ape de&

a. H54. H4c. 1054

d. nici un răspuns c"rect.

1. "cietatea +CPA/> are la sfr*itul anului 201 un t"tal acti! de 150.05 lei, t"tal dat"rii $n su#ă de 5.100. in

analiza crean3el"r rezultă că s"cietatea nu !a $ncasa " factură e#isă către s"cietatea >A@> $n su#ă de H.00lei, de"arece s"cietatea >A@> a intrat $n fali#ent. Acti!ul net c"ntail c"rectat pentru s"cietatea +CPA/> este#ai apr"ape de&

a. 50.0%. 0.207

c. 60.%05.

15. acă $ntre !ariaila curs de re!enire *i !ariaila ani 'ti#p( există " legătură de f"r#a Da K t K ct2D, atunci siste#ulde rez"l!at este&

Anul Cur e revenire

2012 6,6%

2011 6,%

2012 6,HH

2016 ,12

201 ,2

a. 2 ecua3ii cu 2 necun"scute. 6 ecua3ii cu 6 necun"scute

c. niciun răspuns c"rect.

16-20


14/20

1%. =enitul din c;iria lunară la " gars"nieră este de 150 ur". acă rata inflației este 24, #ultiplicat"rul inflației ,creșterea P+: este 14. Atunci !al"area gars"nierei este #ai apr"ape&

a. 60.000 ur". 0.000 ur"

c. 50.000 ur".

17. Pentru un aparta#ent de 2 ca#ere sa calculat " c"recție pentru aria utilă de 54 la un preț inițial de 5H 220 ur".Prețul c"rectat este #ai apr"ape de&

a. %2.11 ur". %6.205 ur"

c. %0.10 ur".

1. F"ndul de c"nf"rt pentru P"pescu care a ieșit la pensie cu " pensie de 1.050 Lei, a a!ut ulti#ul !enit lunar $naintede pensi"nare de 1.00 Lei și a depus ec"n"#iile la " ancă care ac"rdă " d"ndă de ,5 4 p.a., este #aiapr"ape&

a. 150.000 Lei. 170.000 Lei

c. 10.000 Lei.

1H. Pentru un dep"zit de 200.000 lei la " rată a d"nzii n"#inale de 54 cu capitalizare lunară, d"nda $n luna atreia este #ai apr"ape de&

a. 00 Lei. H00 Lei

c. 1.000 Lei.

20. En s"ft se cu#pără cu 600 eur". F"l"sirea acestuia c"nduce la " ec"n"#ie de 600 eur"-luna. acă se $nscrie la"ficiul de #arcă și re!ete se p"ate "ține " !al"are prin #et"da capitalizării ec"n"#iil"r cun"scnd rata inflației

54, #ultiplicat"rul inflației 2 și creșterea P+: 24.a. 20 000 eur". 60 000 eur"

c. 0 000 eur".

21. e cun"aște e!"luția /.A. pentru "cietatea /?BEL>+B [email protected]. '/E+& 120H7760(&

r.crt.

Anul Ci5ra e a5aceri

1. 20102. 20116. 2012

. 20165. 201

sti#ați /.A. la "cietatea /?BEL>+B [email protected]., $n anul 201%.a. /"#pletați taelul f"l"sind lin9ul& ;ttp&--QQQ.#finante.r"-inf"c"dfiscal.;t#l,

. /.A. pentru anul 201% este #ai apr"ape de&i. 120.000 Leiii. 160.000 Leiiii. 10.000 Lei

22. Pentru "cietatea /?BEL>+B @L '/E+& 120H7760(, c"#pletați taelul f"l"sind lin9ul&;ttp&--QQQ.#finante.r"-inf"c"dfiscal.;t#l, sau ilanțul și /.P.P. din /ursul nr. H

+ndicat"ri la ./. /?BEL>+B [email protected].&r. Inicatorul U? 201# 201( @

1-20

http://www.mfinante.ro/infocodfiscal.htmlhttp://www.mfinante.ro/infocodfiscal.htmlhttp://www.mfinante.ro/infocodfiscal.htmlhttp://www.mfinante.ro/infocodfiscal.htmlhttp://www.mfinante.ro/infocodfiscal.htmlhttp://www.mfinante.ro/infocodfiscal.html


15/20

crt.1. /ifra de afaceri Lei2. =enituri t"tale Lei6. /;eltuieli t"tale Lei. Pr"fitul rut Lei5. +#p"zit Lei

%. Pr"fit net Lei7. @ata pr"fitului rut 4. @ata pr"fitului net 4H. at"rii Lei10. /reanțe Lei11. Lic;idități generale V12. Lic;idități i#ediate V16. >"tal pasi! Lei1. /apital pr"priu Lei15. "l!ailitate generală V

/"#pletați taelul nu#ai pentru indicat"rii de care a!eți ne!"ie să răspundeți la $ntreările de #ai


16/20

• Elti#ele 162 de luni& 2.500 Lei n"i.

)n peri"ada $n care a lucrat d"#nul +"nescu salariul #ediu rut pe ec"n"#ie a f"st după cu# ur#ează&

• Pri#ele 150 de luni& 1H.225.%05 Lei !ec;i• Er#ăt"arele 150 de luni& 25.%10.00 Lei !ec;i

• Elti#ele 162 de luni& 2.%25 Lei n"i.

ă se stailească pensia d"#nul +"nescu pentru luna ?ct"#rie 2015.

#. "#nul +"nescu l"cuie*te $n /"nstan3a cu părin3ii *i decide să*i $nființeze " fir#ă pentru a*i supli#enta!eniturile. Are de ales $ntre #ai #ulte "p3iuni din care se "pre*te la analiză ur#ăt"arel"r !ariante&− PFA !enituri reale− PFA n"r#ă pe !enit 8 ser!icii inf"r#atice− @L #icr"$ntreprindere

− @L #icr"$ntreprindere.

)n ur#a analizei un"r p"ten3iali clien3i, cu plan de #ar9eting de guerilă 'RaI /"nrad Le!ins"n( a


17/20

• "nda n"#inală la dep"zitele cu capitalizare lunară 64 pe an $ntreaga peri"adă.

e cere&a. Pensia lui e"rge la #"#entul ieșirii la pensie. =al"area dep"zitului la sfrșitul peri"adei de acti!itate pentru /A, depus lunar $ntrun dep"zit cu

capitalizare lunară

c. "nda lunară "tenailă după ieșirea la pensie

6. Reerva 5rac)ionară )n ip"teza că $n @"#nia se aplică $n siste#ul de rezer!ă fracți"nară #ultiplicat"rul 15, rata d"nzii n"#inale la" ancă este 64, c;eltuieli fixe ale ăncii reprezintă 24 din !al"area unui credit.

e cere&a. @ata pr"fitului pentru " pers"ană fizică sau


18/20

e. 2 ucătarif. 2 d"ct"rig. 16 asistente;. 15 infir#ierei. 2 $ngri +B= +B=-Pnet # ani

10 Coe5icientul ee5icienta a inv.

e 1-> V

11 Rata interna erenta-ilitate

@+@ −¿

VAN ¿

¿+¿+¿

VAN ¿

VAN +¿

¿

amin+¿

4

3. $u-iecte oral

1. >rai decent

2. Prețul c"rect

6. F"ndul de c"nf"rt

. Alternati!e la c"ntractul de #uncă

5. alariat sau antrepren"rO

%. Punct de pensie

7. ?xi#"r"n

. iste#ul de rezer!ă fracți"nară

H. >ipuri de in!estit"ri

1-20


19/20

10. B"r#a pe !enit pentru c"#ercializare de piese și acces"rii pentru aut"!e;ic"le $n "rașul /erna!"dă

11. Fir#a cu i#p"zit Dzer"D

12. iste#ul de rezer!ă fracți"nară

16. +n!estit"r de ni!el 1

1. Punctul de pensie15. Prădăt"ri $n !iziunea Carius ;enea

1%. /AB M, N+LL M

17. +ngredientele unei afaceri

1. +n!estit"rul de ni!el

1H. Legea !idului

20. Ri# /"llins

21. Acu#ulare acti!e

22. +ngredientele unei afaceri

26. c;e#a l"c

2. c;e#a lanț

25. Catricea cadru l"gic

2%. Fir#a cu i#p"zite zer"

27. A!antaestul #ai#uței

6. >estul uricului. tudiul "rin

1H-20


20/20

5. Afaceri la firul ierii

%. :itc"in

7. Ca

Cursul Nr.14 marketing

Documents

Transcript of Cursul Nr.14 marketing