Cuentas para comerciantes

Código

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Denominación

ACTIVODisponibleCajaCaja generalCajas menoresMoneda extranjeraBancosMoneda nacionalMoneda extranjeraRemesas en transitoMoneda nacionalMoneda extranjeraCuentas de ahorroBancosCorporaciones de ahorro y viviendaOrganismos cooperativos financierosInversionesAccionesAjustes por inflaciónCuotas o partes del interés socialAjustes por inflaciónBonosCedulasCertificadosCertificados de deposito a termino (CDT)Certificados de rembolso tributario (CERT)ObligatoriasBonos para desarrollo social y seguridad interna (BDSI)DeudoresClientesNacionalesDel exteriorCuentas por cobrar a socios y accionistasA sociosA accionistasIngresos por cobrarInteresesComisionesHonorariosServiciosArrendamientosOtros

Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favorAnticipo de impuestos de renta y complementariosAnticipo de impuestos de industria y comercioRetención en la fuenteImpuesto a la ventas retenidoImpuesto de industria y comercio retenidoCuentas por cobrar a trabajadoresViviendaVehículosEducaciónMédicos, odontológicos y similaresCalamidad domesticaOtrosDeudas de fácil cobroProvisionesClientesCuentas por cobrar a socios y accionistasCuentas por cobrar a trabajadoresDeudores variosInventariosProductos terminadosProductos manufacturadosAjustes por inflaciónMercancías no fabricadas por la empresaCompra de prendas de vestirCompra de Libros y textos escolaresCompra de juegos, juguetes y artículos deportivosAjustes por inflaciónPropiedades planta y equipoTerrenosUrbanosAjustes por inflaciónConstrucciones en cursoConstrucciones y edificacionesAjustes por inflaciónConstrucciones y edificacionesEdificiosOficinasAlmacenesAjustes por inflaciónMaquina y equipoAjustes por inflaciónEquipo de oficinaMuebles y enseresEquiposAjustes por inflaciónEquipos de computación y comunicaciónEquipos de procesamiento de datos

Equipos de telecomunicacionesLíneas telefónicasAjustes por inflaciónFlota y equipo de transporteAutos, camionetas y camperosMotocicletasBicicletasAjustes por inflaciónArmamento de vigilanciaAjustes por inflaciónDepreciación acumuladaConstrucciones y edificacionesMaquinaria y equipoEquipo de oficinaEquipo de computación y comunicaciónFlota y equipo de transporteArmamento de vigilanciaAjustes por inflaciónIntangiblesCrédito mercantilAjustes por inflaciónMarcasAjustes por inflaciónPatentesAjustes por inflaciónKnow howAjustes por inflaciónDiferidosGastos pagados por anticipadoInteresesHonorariosComisionesSeguros y fianzasArrendamientosMantenimiento de equiposServiciosOtrosCargos diferidosOrganización y pre operativosEstudios, investigaciones y proyectosProgramas para computador (software)Útiles y papeleríaPublicidad, propaganda y promociónElementos de aseo y cafeteríaAjustes por inflaciónCargos por corrección monetaria diferidaValorizacionesDe inversiones

AccionesCuotas o partes de interés socialDe propiedades, planta y equipoTerrenosConstrucciones y edificacionesMaquinaria y equipoEquipo de oficinaEquipo de computación y comunicaciónFlota y equipo de transporteArmamento de vigilanciaPASIVOObligaciones financierasBancos nacionalesSobregirosPagaresBancos del exteriorCartas de créditoCorporaciones de ahorro y viviendaSobregirosPagaresHipotecariasProveedoresNacionalesProveedores Nacionales en generalDel exteriorCuentas por pagarCostos y gastos por pagarGastos financierosGastos legalesLibros, suscripciones, periódicos y revistasComisionesHonorariosServicios técnicosServicios de mantenimientoArrendamientosServicios públicosGastos de representación y relaciones publicasOtrosRetención en la fuenteSalarios y pagos laboralesDividendos y/o participacionesHonorariosComisionesServiciosArrendamientosRendimientos financierosComprasLoterías, rifas, apuestas y similares

Enajenación propiedades, planta, y equipo personas naturalesPor impuesto de timbreAutorretencionesImpuesto a las ventas retenidoImpuesto de industria y comercio retenidoRetenciones y aportes de nominaAportes a entidades promotoras de saludAportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP)Aportes ICBF, Sena y cajas de compensación Embargos judicialesSindicatosLibranzasCooperativasFondosOtrosAcreedores variosFondos de cesantías y/o pensionesOtrosImpuestos, gravámenes y tasasDe renta y complementariosVigencia fiscal corrienteImpuesto sobre las ventas por pagarIVA generado(en ventas y servicios)IVA por devolución en ventasIVA descontable (en compras y servicios)IVA por devolución en comprasDe industria y comercioObligaciones laboralesSalarios por pagarCesantías consolidadasLey laboral anteriorLey 50 de 1990 y normas posterioresIntereses sobre cesantíasPrima de serviciosVacaciones consolidadasPrestaciones extralegalesBonificacionesIndemnizaciones laboralesPasivos estimados y provisionesPara obligaciones laboralesCesantías Intereses sobre cesantíasVacacionesPrima de serviciosDiferidosIngresos recibidos por anticipadoInteresesComisiones

ArrendamientosOtrosCrédito por corrección monetaria diferidaPATRIMONIOCapital socialCapital suscrito y pagadoCapital autorizadoCapital por suscribirAportes socialesCuotas o partes de interés socialSocio 1Socio 2Socio 3Capital de personas naturalesSuperávit de capitalPrima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés socialDonacionesKnow howReservasReservas obligatoriasReserva legalreservas estatutariasRevalorización del patrimonioAjustes por inflaciónDe capital socialDe superávit de capitalDe reservasDe resultados de ejercicios anterioresDividendos o participaciones decretadas en acciones, cuotas o partes del interés socialResultados del ejercicioUtilidad del ejercicioPerdida del ejercicioResultado de ejercicios anterioresUtilidades acumuladasPerdidas acumuladasSuperávit por valorizacionesDe inversionesDe propiedades, planta y equipoTerrenosConstrucciones y edificacionesMaquinaria y equipoEquipo de oficinaEquipo de computación y comunicaciónFlota y equipo de transporteArmamento de vigilanciaINGRESOSOperacionalesComercio al por mayor y al por menor

Venta de vehículos automotoresVenta de partes, piezas y accesorios de vehículos AutomotoresVenta de productos en almacenes no especializadosVenta de productos agropecuariosVenta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzadoVenta de Libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolaresVenta de juegos, juguetes y artículos deportivosVenta de electrodomésticos y mueblesventas de productos de aseo, farmacéuticos, Medicinales y artículos de tocadorVenta de cubiertos, vajillas, cristalería, porcelanas, cerámicas y otros artículos de uso domesticoVenta de pinturas y lacasVentas de herramientas y artículos de ferreteríaVenta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computadorVenta de artículos en cacharrerías y misceláneasVenta de loterías, rifas, chance, apuestas y similaresReparación de efectos personales y electrodomésticosVenta de otros productosHoteles y restaurantesRestaurantesActividades inmobiliarias, empresariales y de alquilerArrendamientos de bienes inmueblesMantenimiento y reparación de maquinas de oficinaFotocopiadoDevolución en ventas (DB)Devolucion de venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzadoDevolución de venta de electrodomésticos y mueblesNo operacionalesFinancierosInteresesreajuste monetario- UPACDiferencia en cambioDescuentos comerciales condicionadosArrendamientosConstrucciones y edificiosEquipo de oficinaComisionesHonorariosAsesoríasAsistencia técnicaServiciosDe transporteDe computaciónDe telefaxTaller de vehículosDe mantenimientoFletesUtilidad en venta de inversionesUtilidad en venta de propiedad, planta y equipo

TerrenosConstrucciones en cursoMaquinaria y equipoEquipo de oficinaEquipo de computación y comunicaciónFlota y equipo de transporteArmamento de vigilanciaRecuperacionesSeguros De provisionesGastos bancariosDe depreciaciónDevoluciones en otras ventas (DB)DiversosAprovechamientosExcedentesSobrantes de cajaÚtiles , papelería y fotocopiasAjuste al pesoAjustes por inflaciónCorrección monetariaInversiones (CR)Propiedades planta y equipo (CR)Intangibles (CR)Pasivos sujetos de ajustePatrimonioDepreciación acumulada (DB)GASTOSOperacionales de administraciónGastos de personalSueldosHoras extras y recargosComisionesAuxilio de transporteCesantíasIntereses sobre cesantíasPrima de serviciosVacacionesDotación y suministro a trabajadoresIndemnizaciones laboralesCapacitación al personalGastos deportivos y de recreaciónAportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP)Aportes a entidades promotoras de salud (EPS)Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantíasAportes a cajas de compensación familiarAportes ICBF Sena

OtrosHonorariosJunta directivaRevisoría fiscalAsesoría jurídicaAsesoría financieraAsesoría técnicaOtrosArrendamientosConstrucciones y edificacionesEquipo de oficinaEquipo de computación y comunicaciónContribuciones y afiliacionesContribucionesAfiliaciones y sostenimientoSegurosCorriente débilIncendioTerremotoSustracción y hurtoFlota y equipo de transporteServiciosAseo y vigilanciaProcesamiento de datosAcueducto y alcantarilladoEnergía eléctricaTeléfonoCorreo, portes y telegramasFax y télexTransporte, fletes y acarreosGasOtrosGastos legalesNotarialesRegistro mercantilTramites y licenciasMantenimiento y reparacionesConstrucciones y edificacionesMaquinaria y equipoEquipo de oficinaEquipo de computación y comunicaciónFlota y equipo de transporteAdecuación e instalaciónInstalaciones eléctricasArreglos ornamentalesReparaciones locativasDepreciacionesConstrucciones y edificaciones

Maquinaria y equipoEquipo de oficinaEquipo de computación y comunicaciónFlota y equipo de transporteArmamento de vigilanciaAjustes por inflaciónAmortizacionesCargos diferidosDiversosComisionesLibros, suscripciones, periódicos y revistasMúsica ambientalGastos de representación y relaciones publicasElementos de aseo y cafeteríaÚtiles, papelería y fotocopiasCombustibles y lubricantesEmbases y empaquesTaxis y busesCasino y restauranteParqueaderosOtrosOperacionales de ventasGastos de personalSueldosHoras extras y recargosComisionesAuxilio de transporteCesantíasIntereses sobre cesantíasPrima de serviciosVacacionesBonificacionesDotación y suministro a trabajadoresIndemnizaciones laboralesCapacitación al personalGastos deportivos y de recreaciónAportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP)Aportes a entidades promotoras de salud (EPS)Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantíasAportes cajas de compensación familiarAportes ICBFSenaHonorariosImpuestos Industria y comercioDe timbresA la propiedad raízDe vehículos

LicoresCervezasOtrosArrendamientosConstrucciones y edificacionesSegurosServiciosAseo y vigilanciaProcesamiento Electrónico de datosAcueducto y alcantarilladoEnergía eléctricaTeléfonoCorreo, portes y telegramasFax y télexTransporte, fletes y acarreosGasPublicidad, propaganda y promociónOtrosGastos legalesNotarialesRegistro mercantilTramites y licenciasMantenimiento y edificacionesConstrucciones y edificacionesMaquinaria y equipoEquipo de oficinaEquipo de computación y comunicaciónFlota y equipo de transporteArmamento de vigilanciaAdecuación e instalaciónReparaciones locativasGastos de viajesAlojamiento y manutenciónpasajes aéreosPasajes terrestresDepreciacionesConstrucciones y edificacionesMaquinaria y equipoEquipo de oficinaEquipo de computación y comunicaciónFlota y equipo de transporteArmamento de vigilanciaAmortizacionesCargos diferidosDiversosComisionesLibros, suscripciones, periódicos y revistasMúsica ambiental

Gastos de representación y relaciones publicasElementos de aseo y cafeteríaÚtiles, papelería y fotocopiasCombustibles y lubricantesEnvases y empaquesTaxis y busesCasino y restauranteParqueaderosOtrosProvisionesDeudoresInventariosPropiedades planta y equipoOtros ActivosNo operacionalesFinancierosGastos bancariosreajuste monetarioComisionesInteresesDiferencia en cambioDescuentos comerciales condicionadosOtros (GMF)Perdida en venta y retiro de bienesVenta de propiedades, planta y equipoVenta de otros activosGastos diversosMultas, Sanciones y litigiosOtrosGanancias y perdidasGanancias y perdidasGanancias y perdidasCOSTO DE VENTASCosto de ventas y de prestación de serviciosIndustrias manufacturerasComercio al por mayor y al por menorVenta de vehículos automotoresVenta de partes, piezas y accesorios de vehículos AutomotoresVenta de productos en almacenes no especializadosVenta de productos agropecuariosVenta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzadoVenta de Libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolaresVenta de juegos, juguetes y artículos deportivosVenta de electrodomésticos y mueblesVenta de productos de aseo, farmacéuticos, medicinales y artículos de tocadorVenta de cubiertos, vajillas, cristalería, porcelanas, cerámicas y otros artículos de uso domesticoVenta de pinturas y lacasVenta de herramientas y artículos de ferretería

Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computadorVenta de artículos en cacharrerías y misceláneasVenta de loterías, rifas, chance, apuestas y similaresReparación de efectos personales y electrodomésticosVenta de otros productosCOMPRASDe mercancíasDevoluciones en compras (CR)COSTO DE PRODUCCION O DE OPERACIÓNMateria primaMano de obra directaCostos indirectosContratos de serviciosCUENTAS DE ORDEN DEUDORASDerechos contingentesDeudoras fiscalesDeudoras de controlDerechos contingentes por el contra (CR)Deudoras fiscales por el contra (CR)Deudoras de control por el contra(CR)CUENTAS DE ORDEN ACREEDORASResponsabilidades contingentesAcreedoras fiscalesAcreedoras de controlResponsabilidades contingentes por el contrario (DB)Acreedoras fiscales por el contrario (DB)Acreedoras de control por el contra (DB)

CUENTAS PARA COMERCIANTES

Grupo 15039 Cindy Tatiana Moreno Poblador

Dividendos o participaciones decretadas en acciones, cuotas o partes del interés social

Venta de cubiertos, vajillas, cristalería, porcelanas, cerámicas y otros artículos de uso domestico

18 Y 25 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador GRUPO:15039 CORREO:[email protected]

LA PARTIDA DOBLE

Identificar las cuentas que se afectan según el tipo de transacción u operación mercantil para ello se plantean dos interrogantes. Ejemplo al comprar ¿ Que se compra?¿como se cancela? al vender ¿Qué se vende?¿como se cobra su valor? al cancelar una deuda ¿Qué tipo de deuda se paga?¿como se cancela su valor?

Al comprar mercancías a crédito por 900000 se debe preguntar ¿Qué se compra? mercancías no fabricadas por la empresa -1435 ¿Cómo se cancela? A crédito -2205-proveedores/nacionales

Mercancías no fabricadas por la empresa cuenta del activo; aumenta - es naturaleza debitoProveedores nacionales :cuenta del pasivo; aumenta naturaleza crédito

2 PROCESO: Determinar la cuenta que se debita y la que se acredita; para ello primero debe identificarse el grupo de cuentas a la que pertenece y recordar su movimiento, teniendo en cuenta sus aumentos o disminuciones; luego se procede a debitar o acreditar cada una.

Ejemplos de aplicación:

1. Consignación o deposito en entidades financierasDe acuerdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta corriente o depositarse en cuenta de ahorros . Al efectuar pagos se giran cheques o se efectúan translados de fondos, excepto cuando se trate de gastos de poco valor que se cancelan o se pagan por caja menor

Consignación en el Banco de Bogotá por $5´000,000¿Dónde se consigna? en el banco→1110-Bancos¿De donde sale el dinero? de la empresa→1105-CajaBancos :Cuenta del Activo; al consignar aumenta naturaleza debito Caja: Cuenta del Activo; al retirar dinero disminuye →crédito

CODIGO CUENTA

1110 Bancos111005 Moneda nacional

1105 Caja110505 Caja general

SUMAS IGUALES

2. Venta de mercancías a contado

Venta de mercancías al contado por $1´500,000¿Qué se vende? :mercancias→4135- Comercio al por mayor y al por menor¿Cómo se vende? : al contado→1305-ClientesClientes: Cuenta del Activo; al realizar la venta aumenta →DebitoComercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Credito

Pago:Clientes: Cuenta del Activo; al pagar la venta disminuye →CréditoCaja: Cuenta del Activo; al recibir dinero de la venta aumenta →Debito

CODIGO CUENTA

4135 Comercio al por mayor y al por menor413524 Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado

1305 Clientes130505 Nacionales


SUMAS IGUALES

3. Compra de mercancías

Compra de mercancías al contado por $ 800,000, valor cancelado con cheque del Bancomercio.¿Qué se compra?: mercancias→1435- Mercancías no fabricadas por la empresa¿Cómo se compra? : al contado, con cheque→2205-NacionalesMercancías no fabricadas por la empresa : Cuenta del Activo; al comprar aumenta→DebitoNacionales: Cuenta de Pasivo ; al girar cheque aumenta→Credito

Pago:Nacionales: Cuenta del Pasivo; al pagar la compra disminuye →DebitoBancos: Cuenta del Activo; al pagar el dinero de la compra disminuye →Crédito

CODIGO CUENTA

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa143524 Compra de prendas de vestir

2205 Nacionales220505 Proveedores Nacionales en general


SUMAS IGUALES

4. Compra de mercancías a crédito

Compra de mercancías a crédito por $800,000.¿Qué se compra?: mercancias→1435-Mercancias no fabricadas por la empresa¿Cómo se compra? A crédito→2205-nacionalesMercancías no fabricadas por la empresa: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→DebitoNacionales: Cuenta de Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Credito

CODIGO CUENTA



SUMAS IGUALES

5. Venta de mercancías a crédito

Venta de mercancías a crédito por 1´700,000.¿Qué vende la empresa?: mercancias→4135-Comercio al por mayor y al por menor.¿Cómo se vende?: a crédito→1305-ClientesClientes: Cuenta de Activo; al vender a crédito aumenta→DebitoComercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Crédito.

CODIGO CUENTA



SUMAS IGUALES

6. Compra a crédito de activos diferentes de mercancías.

Compra a crédito muebles para oficina por $470,000.¿Qué se compra?: muebles para la oficina→1524-Equipo de oficina¿Cómo se compra?: a crédito→2335-Costos y gastos por pagarEquipo de oficina: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→DebitoCostos y gastos por pagar: Cuenta del Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Crédito

CODIGO CUENTA

1524 Equipo de oficina152405 Muebles y enseres

2335 Costos y gastos por pagar233595 Otros

SUMAS IGUALES

7.Prestamos concedidos por la empresa

La empresa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000¿Qué tipo de deuda es?: deuda a favor, de la empresa por préstamo a un empleado→1365-Cuentas por cobrar a trabajadores¿Cómo se entrega el valor prestado?: con cheque→1110-BancosCuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al conceder un préstamo aumenta→DebitoBancos: Cuenta del Activo; al girar un cheque disminuye→Credito

Pago:Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo aumenta→DebitoCuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo disminuye→Credito

CODIGO CUENTA

1365 Cuentas por cobrar a trabajadores136505 Vivienda


SUMAS IGUALES

8. Préstamos recibidos por la empresa.

La empresa obtiene un préstamo del Bancomercio por $ 3´000,000 que consigna en cuenta corriente¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo de la empresa, por préstamo bancario→2105-Bancos nacionales¿Cómo se recibe el valor del préstamo?: recibido en la caja de la empresa→1105-CajaCaja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumenta→DebitoBancos nacionales :Cuenta del Pasivo; aumenta→Crédito

Consignación:Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el dinero en la cuenta corriente de la empresa aumenta→DebitoCaja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito

CODIGO CUENTA


2105 Bancos nacionales210510 Pagares


SUMAS IGUALES

9. Abono de clientes.

Un cliente abona $450,000 a la deuda por venta de mercancías a crédito. Gira un cheque a favor de la empresa.¿Qué tipo de deuda es? : deuda a favor, por venta de mercancias→1305-Clientes¿Cómo se recibe el pago?: con cheque a favor de la empresa→1105-CajaCaja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumenta →DebitoClientes: Cuenta del Activo; cuando el cliente abona la deuda disminuye→Credito

Consignación:Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumenta→DebitoCaja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito

CODIGO CUENTA




SUMAS IGUALES

10. Abono a obligaciones bancarias

La empresa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda.¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo, por préstamo bancario→2105-Bancos nacionales¿Cómo se hace el abono?: con cheque→1110-BancosBancos nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuye→DebitoBancos: Cuenta del Activo; disminuye→Credito

CODIGO CUENTA

2105 Bancos nacionales210510 Pagares


SUMAS IGUALES

11. Abono a proveedores

La empresa gira un cheque de $256,000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por mercancías.¿Qué tipo de deuda es?: deuda a contra, por mercancias→2205-Nacionales¿Cómo se hace el abono?: la empresa gira cheque→1110-BancosNacionales: Cuenta de Pasivo; disminuye→DebitoBancos: Cuenta de Activo; disminuye→Credito.

CODIGO CUENTA



SUMAS IGUALES

12.Aportes de capital

Para iniciar una empresa, un socio aporta $ 1´300,000 con cheque, otro socio aporta un terreno por $1´500,000.¿Qué tipo de aporte hace el primer socio?: efectivo→1105-Caja¿Qué tipo de aporte hace el segundo socio?: terrenos→1504-Terrenos¿Por qué concepto aportan los socios?: por capital→3115-Aportes socialesCaja: Cuenta del Activo; aumenta→DebitoTerrenos: Cuenta del Activo; aumenta→DebitoAportes sociales: Cuenta de Patrimonio; aumenta→Credito

CODIGO CUENTA


1504 Terrenos150405 Urbanos

3115 Aportes sociales311505 Cuotas o partes de interés social

31150501 Socio 131150502 Socio 2

SUMAS IGUALES

13.Gastos

a. La empresa gira un cheque por $120,000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un mes.¿Cuál es el concepto de pago?: gasto de arrendamiento→5120-Arrendamientos¿Cómo se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagarArrendamientos: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→DebitoCostos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito

Pago:Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; al pagar disminuye→DebitoBancos: Cuenta del Activo; al pagar disminuye→Credito

CODIGO CUENTA

5120 Arrendamientos512020 Equipo de oficina

2335 Costos y gastos por pagar233540 Arrendamientos


SUMAS IGUALES

b. El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la empresa $5,000¿Por qué concepto cobra el banco?: por intereses→5305-Financieros¿Cómo se paga?: por cuenta corriente bancaria→1110-BancosFinancieros: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→DebitoBancos: Cuenta de Activo; disminuye→Credito

CODIGO CUENTA

5305 Financieros530520 Intereses


SUMAS IGUALES

14. Gastos pagados por anticipado

La empresa gira un cheque por valor de $ 300,000 correspondiente a tres meses de arrendamiento anticipado.¿Cuál es el concepto del pago?: arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses→1705-Gastos pagados por anticipado.¿Cómo se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagarGastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; aumenta→DebitoCostos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito

Pago:Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pago→DebitoBancos: Cuenta del Activo; disminuye→Credito

Gastos:Arrendamientos: Cuenta de gastos; aumenta→DebitoGastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; disminuye→Credito

CODIGO CUENTA

1705 Gastos pagados por anticipado170525 Arrendamientos

2335 Costos y gastos por pagar233540 Arrendamientos


5120 Arrendamientos512010 Construcciones y edificaciones

SUMAS IGUALES

15. Ingresos

a. La empresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero.¿Qué recibe?: efectivo→1105-caja¿Por qué concepto recibe el efectivo?: renta arrendamiento→4220- ArrendamientosCaja: Cuenta del Activo; aumenta→DebitoArrendamientos: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito

Consignación:Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→CreditoBanco: Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito

CODIGO CUENTA

4220 Arrendamientos422010 Construcciones y edificios



SUMAS IGUALES

b. La empresa recibe honorarios por valor de $ 180,000 en cheque girado a favor de la empresa por asistencia técnica.¿Qué recibe?: efectivo→1105-Caja¿Por que concepto recibe el efectivo?: Honorarios→4230-HonorariosCaja: Cuenta del activo; aumenta→DebitoHonorarios: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito

Consignación:Caja: Cuenta del Activo; disminuye al consignar→CreditoBancos: Cuenta del Activo; aumenta al consignar→Debito

CODIGO CUENTA

4230 Honorarios423010 Asistencia técnica



SUMAS IGUALES

16. Gastos causados por pagar

A fin de mes, la empresa adeuda los servicios públicos correspondientes a un mes, por valor de $ 185,450.¿Por qué concepto debe la empresa?: por un gasto de servicios publicos→5135-Servicios¿Cómo se paga el gasto? El gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo→2335-Costos y gastos por pagar.Servicios: Cuenta de Gastos; aumenta→DebitoCostos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito

CODIGO CUENTA

5135 Servicios513525 Acueducto y alcantarillado

2335 Costos y gastos por pagar233550 Servicios públicos

SUMAS IGUALES

17. Ingresos recibidos por anticipado.

La empresa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados.¿Por qué concepto se recibe anticipadamente?: por intereses→2705-Ingresos recibidos por anticipado¿Cómo se recibe?: en efectivo→1105-CajaCaja: Cuenta del Activo: aumenta→DebitoIngresos recibidos por anticipado: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito.

Consignación:Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→CreditoBancos: Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito

CODIGO CUENTA

2705 Ingresos recibidos por anticipado270505 Intereses



SUMAS IGUALES

La compañía Alfa Ltda. devuelve mercancías por valor de $ 2000000. Según Nota crédito 001, IVA 16%, Retención 3,5%

Nota crédito:2000000

16% 3200002320000

3.50% 700002250000

CODIGO CUENTA


2408 Impuesto sobre las ventas por pagar240812 IVA por devolución en compras

2365 Retención en la fuente236540 Compras


SUMAS IGUALES

Liquidación factura:

1500000016% 2400000

174000003.50% 525000

16875000

CODIGO CUENTA

4135 Comercio al por mayor y al por menor413530 Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar240805 IVA generado(en ventas y servicios)

1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor135515 Retención en la fuente


SUMAS IGUALES

B. Costo de ventas

CODIGO CUENTA



SUMAS IGUALES

Nos devuelven $ 3000000, según nota crédito 080 del 26 de marzo del 2009

300000016% 480000

3480000

3.50% 1050003375000

CODIGO CUENTA

4175 Devolución en ventas (DB)417524 Devolución de venta de productos textiles

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar240812 IVA por devolución en compras

1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor135515 Retención en la fuente


SUMAS IGUALES

18 Y 25 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador GRUPO:15039 CORREO:[email protected]


Mercancías no fabricadas por la empresa cuenta del activo; aumenta - es naturaleza debito


De acuerdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta corriente o depositarse en cuenta de ahorros . Al efectuar pagos se giran cheques o se efectúan translados de fondos, excepto cuando se trate de gastos de poco valor que se cancelan o se pagan por caja menor

PARCIAL DEBE HABER

500000500000

500000500000

500000 500000

Comercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Credito

PARCIAL DEBE HABER

15000001500000

1500000 15000003000000

15000001500000

3000000 3000000

Compra de mercancías al contado por $ 800,000, valor cancelado con cheque del Bancomercio.¿Qué se compra?: mercancias→1435- Mercancías no fabricadas por la empresa

Mercancías no fabricadas por la empresa : Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito

Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el dinero de la compra disminuye →Crédito

PARCIAL DEBE HABER

800000800000

800000 8000001600000

800000800000

1600000 1600000

¿Qué se compra?: mercancias→1435-Mercancias no fabricadas por la empresa

Mercancías no fabricadas por la empresa: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito

PARCIAL DEBE HABER

800000800000

800000800000

800000 800000

¿Qué vende la empresa?: mercancias→4135-Comercio al por mayor y al por menor.

Comercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Crédito.

PARCIAL DEBE HABER

17000001700000

17000001700000

1700000 1700000

Costos y gastos por pagar: Cuenta del Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Crédito

PARCIAL DEBE HABER

470000470000

470000470000

470000 470000

La empresa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000¿Qué tipo de deuda es?: deuda a favor, de la empresa por préstamo a un empleado→1365-Cuentas por cobrar a trabajadores

Cuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al conceder un préstamo aumenta→Debito

Cuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo disminuye→Credito

PARCIAL DEBE HABER

150000 250000400000

250000 150000400000

400000 400000

La empresa obtiene un préstamo del Bancomercio por $ 3´000,000 que consigna en cuenta corriente¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo de la empresa, por préstamo bancario→2105-Bancos nacionales¿Cómo se recibe el valor del préstamo?: recibido en la caja de la empresa→1105-Caja

Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el dinero en la cuenta corriente de la empresa aumenta→Debito

PARCIAL DEBE HABER

3000000 30000006000000

30000003000000

30000003000000

6000000 6000000

Un cliente abona $450,000 a la deuda por venta de mercancías a crédito. Gira un cheque a favor de la empresa.¿Qué tipo de deuda es? : deuda a favor, por venta de mercancias→1305-Clientes

Clientes: Cuenta del Activo; cuando el cliente abona la deuda disminuye→Credito

Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumenta→Debito

PARCIAL DEBE HABER

450000 450000900000

450000450000

450000450000

900000 900000

La empresa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda.¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo, por préstamo bancario→2105-Bancos nacionales

PARCIAL DEBE HABER

500000500000

500000500000

500000 500000

La empresa gira un cheque de $256,000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por mercancías.

PARCIAL DEBE HABER

256000256000

256000256000

256000 256000

Para iniciar una empresa, un socio aporta $ 1´300,000 con cheque, otro socio aporta un terreno por $1´500,000.

PARCIAL DEBE HABER

13000001300000

15000001500000

2800000

13000001500000

2800000 2800000

a. La empresa gira un cheque por $120,000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un mes.¿Cuál es el concepto de pago?: gasto de arrendamiento→5120-Arrendamientos

PARCIAL DEBE HABER

120000120000

120000 120000240000

120000120000

240000 240000

b. El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la empresa $5,000

PARCIAL DEBE HABER

50005000

50005000

5000 5000

La empresa gira un cheque por valor de $ 300,000 correspondiente a tres meses de arrendamiento anticipado.¿Cuál es el concepto del pago?: arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses→1705-Gastos pagados por anticipado.

Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pago→Debito

PARCIAL DEBE HABER

300000 100000400000

300000 300000600000

30000030000

100000100000

700000 700000

a. La empresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero.

¿Por qué concepto recibe el efectivo?: renta arrendamiento→4220- Arrendamientos

PARCIAL DEBE HABER

7500075000

75000 75000150000

7500075000

150000 150000

b. La empresa recibe honorarios por valor de $ 180,000 en cheque girado a favor de la empresa por asistencia técnica.

PARCIAL DEBE HABER

180000180000

180000 180000360000

180000180000

360000 360000

A fin de mes, la empresa adeuda los servicios públicos correspondientes a un mes, por valor de $ 185,450.¿Por qué concepto debe la empresa?: por un gasto de servicios publicos→5135-Servicios¿Cómo se paga el gasto? El gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo→2335-Costos y gastos por pagar.

PARCIAL DEBE HABER

185450185450

185450185450

185450 185450

¿Por qué concepto se recibe anticipadamente?: por intereses→2705-Ingresos recibidos por anticipado

PARCIAL DEBE HABER

9000090000

90000 90000180000

9000090000

180000 180000

Balance de comprobación

Debe Haber1 500000 5000002 3000000 30000003 1600000 16000004 800000 8000005 1700000 17000006 470000 4700007 400000 4000008 6000000 60000009 900000 900000

10 500000 50000011 256000 25600012 2800000 280000013 240000 240000

13.2 5000 500014 700000 70000015 150000 150000

15.2 360000 36000016 185450 18545017 180000 180000

Sumas iguales 20746450 20746450

La compañía Alfa Ltda. devuelve mercancías por valor de $ 2000000. Según Nota crédito 001, IVA 16%, Retención 3,5%

→Base 143524 CR→IVA 240812 CR

→Subtotal→Retefuente 236540 DB

→Total 220505 DB

PARCIALES DEBE HABER

20000002000000

320000320000

700007000

2250000 2250000

2320000 2320000

→Base 413524 CR→IVA 240805 CR

→Subtotal→Retefuente 135515 DB

→Total 130505 DB


1500000015000000

24000002400000

525000525000

1687500016875000

17400000 17400000

PARCIAL DEBE HABER

1000000010000000

1000000010000000

10000000 10000000

Nos devuelven $ 3000000, según nota crédito 080 del 26 de marzo del 2009

→Base 417524 DB→IVA 240808 DB

→Subtotal

→Retefuente 135515 CR→Total 130505 CR


30000003000000

480000480000

105000105000

33750003375000

3480000 3480000



De acuerdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta corriente o depositarse en cuenta de ahorros . Al efectuar pagos se giran cheques o se efectúan translados de fondos, excepto cuando se trate de gastos de poco valor que se cancelan o se pagan por caja menor

20 de marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: [email protected]

PROCESOS CONTABLES

1. La compañía surtimodas Ltda., compra mercancías a crédito por valor de $15000000, IVA al 16% y retefuente 3.5%

Liquidación:

15000000 →Base16% 2400000 →IVA

174000003.50% 525000 →Retefuente

16875000

CODIGO CUENTA PARCIALES

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa143524 Compra de prendas de vestir 15000000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar240810 IVA descontable (en compras y servicios) 240000

2365 Retención en la fuente236540 Compras 525000

2205 Nacionales220505 Proveedores Nacionales en general 16875000

SUMAS IGUALES

2. Se compra mercancías a crédito por valor de $ 18900000, IVA 16%, retefuente 3,5%

Liquidación:

18900000 →Base16% 3024000 →IVA

219240003.50% 661500 →Retefuente

21262500


1435 Mercancías no fabricadas por la empresa143528 Compra de Libros y textos escolares 18900000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar240810 IVA descontable (en compras y servicios) 3024000



SUMAS IGUALES

3. Se compra mercancías por valor $ 25700000 IVA incluido.

25700000

22155172.4137931 →Base16% 3544827.5862069 →IVA

257000003.50% 775431.034482759 →Retefuente

24924568.9655172


1435 Mercancías no fabricadas por la empresa143528 Compra de Libros y textos escolares 22155172.41

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar240810 IVA descontable (en compras y servicios) 3544827.5

2365 Retención en la fuente236540 Compras 775431.0345

2205 Nacionales220505 Proveedores Nacionales en general 24924568.97

SUMAS IGUALES

4. Se vende mercancías por $ 6500000 a crédito, IVA 16%, retefuente 3,5%

Liquidación6500000 →Base

16% 1040000 →IVA7540000

3.50% 227500 →Retefuente7312500


4135 Comercio al por mayor y al por menor413536 Venta de electrodomésticos y muebles 6500000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar240805 IVA generado(en ventas y servicios) 1040000

1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor135515 Retención en la fuente 227500

1305 Clientes130505 Nacionales 7312500

SUMAS IGUALES

5. De la mercancía vendida devuelven $200,000

Liquidación:200000 →Base

16% 32000 →IVA232000

3.50% 7000 →Retefuente225000


4175 Devolución en ventas (DB)417536 Devolución de venta de electrodomésticos y muebles 200000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar240808 IVA por devolución en ventas 32000

1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor135515 Retención en la fuente 7000

1305 Clientes130505 Nacionales 225000

SUMAS IGUALES

6. Se devuelve $ 500000 de la ultimas mercancías compradas.

Liquidación:500000 →Base

16% 80000 →IVA580000

3.50% 17500 →Retefuente562500


1435 Mercancías no fabricadas por la empresa143528 Compra de Libros y textos escolares 500000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar240812 IVA por devolución en compras 80000



SUMAS IGUALES

20 de marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: [email protected]

1. La compañía surtimodas Ltda., compra mercancías a crédito por valor de $15000000, IVA al 16% y retefuente 3.5%

143524 DB240810 DB

236540 CR220505 CR

DEBE HABER

15000000

2400000

525000

16875000

17400000 17400000

143528 DB240810 DB

236540 CR220505 CR

DEBE HABER

18900000

3024000

661500

21262500

21924000 21924000

143528 DB240810 DB

236540 CR220505 CR

DEBE HABER

22155172.41

3544827.586

775431.0345

24924568.97

25699999.996 25700000.004

413536 CR240805 CR

135515 DB130505 DB

DEBE HABER

6500000

1040000

227500

7312500

7540000 7540000

417536 DB240808 DB

135515 CR130505 CR

DEBE HABER

200000

32000

7000

225000

232000 232000

143528 CR240812 CR

236540 DB220505 DB

DEBE HABER

500000

80000

17500

562500

580000 580000

25 de Marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo:[email protected]

LA ECUACION PATRIMONIAL:

1. Villareal Asociados & Cía. Suministra la siguiente información: posee $ 600,000 en cuenta corriente bancaria; $ 3´000,000 en equipo para oficina; $ 1´200,000 que debe cobrar por venta de mercancías;$ 1´800,000 en terrenos; debe pagar a proveedores $ 900,000; un préstamo bancario por $ 500,000. ¿ Cuál es el patrimonio de la empresa?

Activo1110 Bancos $ 600,000 21051524 Equipo de oficina $ 3,000,000 22051305 Clientes $ 1,200,000 1504 Terrenos $ 1,800,000

Total $ 6,600,000

PATRIMONIO =

2. Con la siguiente información determine el Patrimonio del Almacén La Economía

1110 Bancos 8500001305 Clientes 7000002335 Costos y gastos por pagar 8500001205 Acciones 15000006205 De mercancías 2800000

Diversos 150000

Activo1110 Bancos $ 850,000 23351305 Clientes $ 700,000 23801205 Acciones $ 1,500,000 25101524 Maquinaria y equipo $ 5,000,000

Total $ 8,050,000

PATRIMONIO =

MODIFICACIONES EN LA ECUACION PATRIMONIAL

1. El 10 de abril John Jairo Saavedra tiene $ 3000000 en Bancos y no tiene deudas a su cargo. La ecuación patrimonial se representa así:

Activo1110 Bancos $ 850,000

Total $ 850,000 3115

El 15 de abril compra al contado muebles por $ 500000 y cancela con cheque. La ecuación patrimonial se modifica así:

Activo1110 Bancos $ 2,500,000 1524 Equipo de oficina $ 500,000 3115

Total $ 3,000,000

El 20 de abril compra un terreno a crédito por $ 5000000. La ecuación patrimonial se modifica así:

Activo1110 Bancos $ 2,500,000 22051524 Equipo de oficina $ 500,0001504 Terrenos $ 5,000,000

Total $ 8,000,000 3115

El 23 de abril paga con un cheque $ 500000 a la deuda del terreno. La ecuación patrimonial se modifica así:

Activo1110 Bancos $ 2,000,000 22051524 Equipo de oficina $ 500,0001504 Terrenos $ 5,000,000

Total $ 7,500,000 3115

El 30 de abril recibe $ 800000 por concepto de donación. La ecuación patrimonial se modifica así:

Activo1105 Caja $ 800,000 22051110 Bancos $ 2,000,000 1524 Equipo de oficina $ 500,0001504 Terrenos $ 5,000,000 3115

Total $ 8,300,000 3210

25 de Marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo:[email protected]

1. Villareal Asociados & Cía. Suministra la siguiente información: posee $ 600,000 en cuenta corriente bancaria; $ 3´000,000 en equipo para oficina; $ 1´200,000 que debe cobrar por venta de mercancías;$ 1´800,000 en terrenos; debe pagar a proveedores $ 900,000; un préstamo bancario por $ 500,000. ¿ Cuál es el patrimonio de la empresa?

Patrimonio = Activo - Pasivo

PasivoBancos nacionales $ 500,000 Nacionales $ 900,000 Total $ 1,400,000

PATRIMONIO 5200000

6600000-1400000 PATRIMONIO= 5200000

2. Con la siguiente información determine el Patrimonio del Almacén La Economía

Acreedores varios 300000Maquinaria y equipo 5000000Cesantías consolidadas 200000Comercio al por mayor y al po 3500000Gastos de personal 850000

PasivoCostos y Gastos por pagar $ 850,000 Acreedores varios $ 300,000Cesantías consolidadas $ 200,000Total $ 1,350,000

PATRIMONIO 6700000

8050000-1350000 PATRIMONIO= 5200000

1. El 10 de abril John Jairo Saavedra tiene $ 3000000 en Bancos y no tiene deudas a su cargo. La ecuación patrimonial se representa así:

PasivoPATRIMONIO $ 0 Aportes sociales $ 3,000,000

El 15 de abril compra al contado muebles por $ 500000 y cancela con cheque. La ecuación patrimonial se modifica así:

PasivoPATRIMONIO $ 0 Aportes sociales $ 3,000,000

El 20 de abril compra un terreno a crédito por $ 5000000. La ecuación patrimonial se modifica así:

PasivoNacionales $ 5,000,000 Total: $ 5,000,000PATRIMONIOAportes sociales $ 3,000,000

El 23 de abril paga con un cheque $ 500000 a la deuda del terreno. La ecuación patrimonial se modifica así:

PasivoNacionales $ 4,500,000 Total: $ 4,500,000PATRIMONIOAportes sociales $ 3,000,000

El 30 de abril recibe $ 800000 por concepto de donación. La ecuación patrimonial se modifica así:

PasivoNacionales $ 4,500,000 Total: $ 4,500,000PATRIMONIOAportes sociales $ 3,000,000Donaciones $ 800,000Total: $ 3,800,000

1. Villareal Asociados & Cía. Suministra la siguiente información: posee $ 600,000 en cuenta corriente bancaria; $ 3´000,000 en equipo para oficina; $ 1´200,000 que debe cobrar por venta de mercancías;

27 de Marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: [email protected]

IVA, RETENCION EN LA FUENTE:

Realice los siguientes ejercicios; aplicando las retenciones que correspondan según las normas vigentes.

1. David & David S.A., de Cali gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

• Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito al régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $ 1750000

17500000

17500003.50% 61250

1688750

CODIGO

1435143528

2365236540

2205220505

• Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín gran contribuyente, Mercancías por valor de $ 8642000, IVA 16%

864200016% 1382720

100247203.50% 302470

9722250

CODIGO

1435143524

2408240810

2365236540

2205220505

• Compra a crédito a Leo Arteaga & y Cía. Ltda., de Cali, inscrito en el régimen común, no designado mercancías por valor de $ 4871000; IVA 16%

487100016% 779360

56503603.50% 170485

5479875

CODIGO

1435143524

2408240810

2365236540

2205220505

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito al régimen común de Armenia, realiza las siguientes operaciones:

• Vende mercancías al contado a Bodegas Moserrat, S.A., Gran Contribuyente de Pereira por valor de $ 1584320; IVA 16%

158432016% 253491.2

1837811.23.50% 55451.2

1782360

CODIGO

4135413530

2408240805

1355135515

1305130505

• Vende Mercancía importada por valor de $ 891450, a varios clientes, personas naturales.

89145016% 142632

1034082

3.50% 31200.751002881.25

CODIGO

4135413530

2408240805

1355135515

1305130505

• Paga servicio telefónico internacional por valor de $ 483750; IVA 16%

48375016% 77400

5611504.00% 19350

541800

CODIGO

5135513535

2408240810

2365236525

1110111005

• Paga a Equisor y Cía. de Armenia arrendamiento de una fotocopiadora, en un mes, la suma de $ 420000; IVA 16%

42000016% 67200

4872004% 16800

470400

CODIGO

5120512020

2408

2408102365

2365301110

111005

• Vende mercancías a crédito a Comercial Los pinos, S. en C. de Manizales por valor de $ 960000; IVA 16%

96000016% 153600

11136003.50% 33600

1080000

CODIGO

4135413530

2408240805

1355135515

1305130505

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castillón & Cía. Ltda., de Bogotá liquidando además retención en la fuente cuando lo considere necesario.

• Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los siguientes valores:

◘ $ 254980◘ $ 189321◘ $ 132450◘ $ 448000◘ $ 89479◘ $ 975000◘ $ 1475250◘ $ 3964820

♣ $ 254980254980

16% 40796.8295776.8

3.50% 8924.3286852.5

CODIGO

4135413554

2408240805

1355135515

1305130505

♣ $ 189321189321

16% 30291.36219612.36

3.50% 6626.235212986.125

CODIGO

4135413554

2408240805

1355135515

1305130505

♣ $ 132450132450

16% 21192153642

3.50% 4635.75149006.25

CODIGO

4135413554

2408240805

1355135515

1305130505

♣ $ 448000448000

16% 71680519680

3.50% 15680504000

CODIGO

4135413554

2408240805

1355135515

1305130505

♣ $ 8947989479

16% 14316.64103795.64

3.50% 3131.765100663.875

CODIGO

4135413554

2408240805

1355135515

1305130505

♣ $ 975000975000

16% 1560001131000

3.50% 34125

1096875

CODIGO

4135413554

2408240805

1355135515

1305130505

♣ $ 14752501475250

16% 2360401711290

3.50% 51633.751659656.25

CODIGO

4135413554

2408240805

1355135515

1305130505

♣ $ 39648203964820

16% 634371.24599191.2

3.50% 138768.74460422.5

CODIGO

4135413554

2408240805

1355135515

1305130505

• Compra mercancías a crédito por valor de $ 1389450; IVA 16%, a Texcol S.A. Gran Contribuyente de Medellín.

138945016% 222312

16117623.50% 48630.75

1563131.25

CODIGO

1435143528

2408240810

2365236540

2205220505

• Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A. por valor de $ 185000; IVA 16%.

18500016% 29600

2146003.50% 6475

208125

CODIGO

1435143528

2408240810

2365236540

2205220505

• Compra a crédito muebles para oficina Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA 16%

132185016% 211496

15333463.50% 46264.75

1487081.25

CODIGO

1524152405

2408240810

2365236540

2335233595

• Compra mercancía a crédito por valor de $1450000; IVA 16%. A Surtidoras Ltda., de Bucaramanga.

145000016% 232000

16820003.50% 50750

1631250

CODIGO

1435143530

2408240810

2365236540

2205220505


Realice los siguientes ejercicios; aplicando las retenciones que correspondan según las normas vigentes.

1. David & David S.A., de Cali gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones:


→Base→IVA, no por ser de régimen simplificado el vendedor

→Subtotal→Retefuente

→Total

CUENTA

Mercancías no fabricadas por la empresaCompra de Libros y textos escolaresRetención en la fuenteComprasNacionalesProveedores Nacionales en general

SUMAS IGUALES


→Base→IVA


→Total

CUENTA

Mercancías no fabricadas por la empresaCompra de prendas de vestirImpuesto sobre las ventas por pagarIVA descontable (en compras y servicios)Retención en la fuenteComprasNacionalesProveedores Nacionales en general

SUMAS IGUALES


→Base→IVA


→Total

CUENTA

Mercancías no fabricadas por la empresaCompra de prendas de vestirImpuesto sobre las ventas por pagarIVA descontable (en compras y servicios)Retención en la fuenteComprasNacionalesProveedores Nacionales en general

SUMAS IGUALES

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito al régimen común de Armenia, realiza las siguientes operaciones:


→Base→IVA


→Total

CUENTA

Comercio al por mayor y al por menorVenta de juegos, juguetes y artículos deportivosImpuesto sobre las ventas por pagarIVA generado(en ventas y servicios)Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favorRetención en la fuenteClientesNacionales

SUMAS IGUALES

• Vende Mercancía importada por valor de $ 891450, a varios clientes, personas naturales.

→Base→IVA

→Subtotal

→Retefuente→Total

CUENTA


SUMAS IGUALES

• Paga servicio telefónico internacional por valor de $ 483750; IVA 16%

→Base→IVA


→Total

CUENTA

ServiciosTeléfonoImpuesto sobre las ventas por pagarIVA descontable (en compras y servicios)Retención en la fuenteServiciosBancosMoneda nacional

SUMAS IGUALES


→Base→IVA


→Total

CUENTA

ArrendamientosEquipo de oficinaImpuesto sobre las ventas por pagar

IVA descontable (en compras y servicios)Retención en la fuenteArrendamientosBancosMoneda nacional

SUMAS IGUALES

• Vende mercancías a crédito a Comercial Los pinos, S. en C. de Manizales por valor de $ 960000; IVA 16%

→Base→IVA


→Total

CUENTA


SUMAS IGUALES



→Base→IVA


→Total

CUENTA

Comercio al por mayor y al por menorVenta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computadorImpuesto sobre las ventas por pagarIVA generado(en ventas y servicios)Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favorRetención en la fuenteClientesNacionales

SUMAS IGUALES

→Base→IVA


→Total

CUENTA


SUMAS IGUALES

→Base→IVA


→Total

CUENTA


SUMAS IGUALES

→Base→IVA


→Total

CUENTA


SUMAS IGUALES

→Base→IVA


→Total

CUENTA


SUMAS IGUALES

→Base→IVA


→Total

CUENTA


SUMAS IGUALES

→Base→IVA


→Total

CUENTA


SUMAS IGUALES

→Base→IVA


→Total

CUENTA

Comercio al por mayor y al por menorVenta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computadorImpuesto sobre las ventas por pagarIVA generado(en ventas y servicios)Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favorRetención en la fuente

ClientesNacionales

SUMAS IGUALES


→Base→IVA


→Total

CUENTA

Mercancías no fabricadas por la empresaCompra de Libros y textos escolaresImpuesto sobre las ventas por pagarIVA descontable (en compras y servicios)Retención en la fuenteComprasNacionalesProveedores Nacionales en general

SUMAS IGUALES

• Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A. por valor de $ 185000; IVA 16%.

→Base→IVA


→Total

CUENTA

Mercancías no fabricadas por la empresaCompra de Libros y textos escolaresImpuesto sobre las ventas por pagarIVA descontable (en compras y servicios)Retención en la fuenteComprasNacionalesProveedores Nacionales en general

SUMAS IGUALES

• Compra a crédito muebles para oficina Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA 16%

→Base→IVA


→Total

CUENTA

Equipo de oficinaMuebles y enseresImpuesto sobre las ventas por pagarIVA descontable (en compras y servicios)Retención en la fuenteComprasCostos y gastos por pagarOtros

SUMAS IGUALES

• Compra mercancía a crédito por valor de $1450000; IVA 16%. A Surtidoras Ltda., de Bucaramanga.

→Base→IVA


→Total

CUENTA

Mercancías no fabricadas por la empresaCompra de juegos, juguetes y artículos deportivosImpuesto sobre las ventas por pagarIVA descontable (en compras y servicios)Retención en la fuenteComprasNacionalesProveedores Nacionales en general

SUMAS IGUALES



143528 DB240810 DB

236540 CR220505 CR


17500001750000

6125061250

16887501688750

1750000 1750000


143524 DB240810 DB

236540 CR220505 CR


86420008642000

13827201382720

302470302470

97222509722250

10024720 10024720


143524 DB240810 DB

236540 CR220505 CR


48710004871000

779360779360

170485170485

54798755479875

5650360 5650360


413530 CR240805 CR

135515 DB130505 DB


15843201584320

253491.2253491.2

55451.255451.2

17823601782360

1837811.2 1837811.2

413530 CR240805 CR

135515 DB130505 DB


891450891450

142632142632

31200.7531200.75

1002881.251002881.25

1034082 1034082

513535 DB240810 DB

236525 CR111005 CR


483750483750

7740077400

1935019350

541800541800

561150 561150


512020 DB240810 DB

236530 CR111005 CR


420000420000

67200

6720016800

16800470400

470400

487200 487200

413530 CR240805 CR

135515 DB130505 DB


960000960000

153600153600

3360033600

10800001080000

1113600 1113600



413554 CR240805 CR

135515 DB130505 DB


254980254980

40796.840796.8

8924.38924.3

286852.5286852.5

295776.8 295776.8

413554 CR240805 CR

135515 DB130505 DB


189321189321

30291.3630291.36

6626.2356626.235

212986.125212986.125

219612.36 219612.36

413554 CR240805 CR

135515 DB130505 DB


132450132450

2119221192

4635.754635.75

149006.25149006.25

153642 153642

413554 CR240805 CR

135515 DB130505 DB


448000448000

7168071690

1568015680

504000504000

519680 519680

413554 CR240805 CR

135515 DB130505 DB


8947989479

14316.6414316.64

3131.7653131.765

100663.875100663.875

103795.64 103795.64

413554 CR240805 CR

135515 DB

130505 DB


975000975000

156000156000

3412534125

10968751096875

1131000 1131000

413554 CR240805 CR

135515 DB130505 DB


14752501475250

236040236040

51633.7551633.75

1659656.251659656.25

1711290 1711290

413554 CR240805 CR

135515 DB130505 DB


39648203964820

634371.2634371.2

138768.7138768.7

4460422.54460422.5

4599191.2 4599191.2


143528 DB240810 DB

236540 CR220505 CR


13894501389450

222312222312

48630.7548630.75

1563131.251563131.25

1611762 1611762

143528 CR240812 CR

236540 DB220505 DB


185000185000

2960029600

64756475

208125208125

214600 214600

152405 DB240810 DB

236540 CR233595 CR


13218501321850

211496211496

46264.7546264.75

1487081.251487081.25

1533346 1533346

143530 DB240810 DB

236540 CR220505 CR


14500001450000

232000232000

5075050750

16312501631250

1682000 1682000

1 de Abril del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo: 15039 Correo: [email protected]

COMPROBANTE DE APERTURA

Tres socios constituyen la empresa surtidoras Ltda. El 1 de julio de 2009, mediante escritura pública No. 4863 de la Notaría 4a del Distrito Capital de Bogotá, con los siguientes datos:

◘ El socio Jorge Dávila aporta un terreno por valor de $ 2500000, según escritura pública No. 40, Notaría 4a, de Bogotá.

CODIGO CUENTA


Aporte de socios, según recibos de caja No 01-021435 Mercancías no fabricadas por la empresa

Aporte del socio Iván Rosero, según factura No 3201504 Terrenos

150405 UrbanosAporte del socio Jorge Dávila, según escritura No 40de Notaría 4 de Bogotá.

1524 Equipo de oficina152405 Muebles y enseres

Aporte del socio Javier Zarama, según factura No 4503115 Aportes sociales

311505 Cuotas o partes de interés social31150501 Jorge Dávila: su aporte31150502 Iván Rosero: su aporte31150503 Javier Zarama: su aporte

SUMAS IGUALES

◘ El socio Javier Zarama aporta $2500000, con cheque No. 854381 del Bancomercio, según recibo de caja No. 001, y muebles para oficina por valor de $ 1800000, según factura No.450◘ El socio Iván Rosero aporta mercancías por valor de $1200000, según factura No. 320; $ 2000000 con cheque No. 239045 del Banco Nacional, según recibo de caja No. 002

1 de Abril del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo: 15039 Correo: [email protected]


◘ El socio Jorge Dávila aporta un terreno por valor de $ 2500000, según escritura pública No. 40, Notaría 4a, de Bogotá.


4500000

45000001200000

12000002500000

25000001800000

1800000

10000000250000032000004300000

10000000 10000000

El socio Javier Zarama aporta $2500000, con cheque No. 854381 del Bancomercio, según recibo de caja No. 001, y muebles para oficina por valor de $ 1800000, según factura No.450El socio Iván Rosero aporta mercancías por valor de $1200000, según factura No. 320; $ 2000000 con cheque No. 239045 del Banco Nacional, según recibo de caja No. 002


El socio Javier Zarama aporta $2500000, con cheque No. 854381 del Bancomercio, según recibo de caja No. 001, y muebles para oficina por valor de $ 1800000, según factura No.450El socio Iván Rosero aporta mercancías por valor de $1200000, según factura No. 320; $ 2000000 con cheque No. 239045 del Banco Nacional, según recibo de caja No. 002

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