CUENTAS DE ORDEN - hospitalsanlorenzosupia.gov.co · 5815 Ajuste de ejercicios Anteriores ......

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“Su salud y bienestar, E.S.E es nuestro compromiso”

CARRERA 7ª Nº 25-12 TEL. 8560020 – 22 8561207 E-MAIL [email protected] SUPÍA - CALDAS

A 31 DE DICIEMBRE DE: 2.016 2.015 2.016 2.015

ACTIVOS PASIVO 536.349 232.811

ACTIVO CORRIENTE 1.640.218 1.226.648 PASIVO CORRIENTE 272.035 96.447

11 EFECTIVO NOTA 1 24.231 14.697 23 OBLIGACIONES FINANCIERAS NOTA 8 15.614

1105 Caja 6.000 - 2306 Operaciones de Financiamiento - 15.614

1110 Bancos 18.231 14.697

12 INVERSIONES NOTA 2 2.550 2.550 24 CUENTAS POR PAGAR NOTA 9 272.035 80.833

1207 Inversiones patronales 9.726 9.726 2401 Adquicion de Bienes y Servicios 156.482 39.317

1280 Provision para inversiones 7.176 - 7.176 - 2425 Acreedores 100.649 22.399

2436 Rencion en la Fuente 7.834 12.047

14 DEUDORES NOTA 3 1.590.153 1.208.682 2453 Recursos entregados en Admistracion 7.070 7.070

1409 Servicios de Salud 1.573.882 1.193.273

1470 Otros Deudores 16.271 15.409

25 OBLIGACIONES LAB. NOTA 10 - -

2505 Salarios y Presentaciones sociales - -

15 INVENTARIOS NOTA 4 23.284 719

1518 Mat. Prestacion Servicio 42.637 20.072 PASIVO NO CORRIENTE 264.314 136.364

1580 Provision proteccion Inventario 19.353 - 19.353 -

27 PASIVOS ESTIMADOS NOTA 11 158.176 122.597

2705 Provision para obligaciones fiscales 8.864 8.864

ACTIVO NO CORRIENTE 3.481.032 3.530.472 2710 Provision para contigencia 100.000 100.000

2715 Provision para Prestaciones Sociales 49.312 13.733

14 DEUDORES NOTA 5 - -

1475 Deudores de dificil recaudo 385.080 385.080 29 OTROS PASIVOS NOTA 12 106.138 13.767

1480 Provision Deudora 385.080 - 385.080 - 2905 Recaudos a Favor de Terceros 106.138 13.767

TOTAL PASIVO 536.349 232.811

16 ACTIVOS FIJOS NOTA 6 3.420.466 3.530.472

1605 Terrenos 1.217.539 1.217.539 PATRIMONIO

1635 Bienes y muebles en Bodega 219.338 100.381

1640 Edificaciones 1.239.068 1.239.068 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 4.584.901 4.524.309

1650 Redes, lineas y Cables 19.220 19.220 3208 Capital Fiscal 3.604.131 3.604.131

1655 Maquiniaria y Equipo 74.444 74.444 3225 Resultado de Ejercicios Anteriores 920.177 935.766

1660 Equipo Medico Cientifico 1.163.958 1.163.958 3230 Resusltado del Ejercicio 604 15.588 -

1665 Muebles enseres y maquinas de oficina 280.396 280.396 3258 Efecto Saneamiento Contable 59.989 -

1670 Eq. Computacion y Comunicación 381.757 381.757

1675 Equipo de Transporte 664.848 664.848 TOTAL PATRIMONIO 4.584.901 4.524.309

1680 Equipo de Comedor, Cocina, Despensa 6.371 6.371

1685 Depreciacion Acumulada 1.493.279 - 1.264.316 - TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 5.121.250 4.757.120

1695 Provison para proteccion de Activos 353.194 - 353.194 -

CUENTAS DE ORDEN

19 OTROS ACTIVOS NOTA 7 60.566 - -

1905 Bienes y Servicios pagados por Anticipado 60.566 - CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS NOTA 19

83 DEUDORAS DE CONTROL 1.245.413 1.202.198

8312 Documentos entregados para cobro -

8315 Activos Retirados 607.738 607.738

8333 Facturacion Glosada 252.595 209.380

TOTAL ACTIVOS 5.121.250 4.757.120 8390 Otras cuentas Deudoras 385.080 385.080

89 DEDUDORES POR EL CONTRA 1.245.413 - 1.202.198 -

8915 Deudores de control por contra 1.245.413 - 1.202.198 -

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA NOTA 20

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES1.965.224 1.965.224

9120 Procesos Juridicos 1.965.224 1.965.224

99 ACREEDORAS POR CONTRA 1.965.224 - 1.965.224 -

9905 Responsabilidades Contigentes por el contrario

9915 Acredoras de control por el contra 1.965.224 - 1.965.224 -

HOSPITAL SAN LORENZO DE SUPIA

NIT. 890.801.758-0

BALANCE GENERAL

(Cifras en Miles)

(Presentacion por Cuentas)

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A 31 DE DICIEMBRE DE: 2016 2015

INGRESOS OPERACIONALES 4.956.915 4.615.234

43 VENTA DE SERVICIOS NOTA 13 4.956.915 4.615.234

4312 Servicios de Salud 4.956.915 4.615.234

COSTOS DE VENTA Y OPERACIONES 2.985.397 3.000.842

63 COSTOS DE VENTA DE SERVICIOS NOTA 14 2.985.397 3.000.842

6310 Serviciso de Salud 2.985.397 3.000.842

GASTOS

51 GASTOS DE ADMISTRACION NOTA 15 1.376.282 1.062.397 5101 Sueldos y salarios 179.358 152.279 5102 Contribuciones Imputadas 16.944 -

5103 Contribuciones afectivas 28.638 17.017

5104 Aportes sobre La Nomina 22.359 27.443

5111 General 1.127.068 864.799

5120 Impuestos, Contribuciones y tasas 1.915 859

53 PROVISION AGOT.DEPRECIACION NOTA 16 228.964 394.341

5304 Provision Deudores - 203.030

5330 Depreciacion 228.964 179.915

5345 Amortizacion de Intangibles - 11.396

EXCEDENTE (DEFICIT) OPERCIONALES 366.272 157.654

INGRESOS NO OPERACIONALES 307.183 696.599

48 OTROS INGRESOS NOTA 17 307.183 696.599

4805 financieros 5.488 107.254

4808 Otros Ordinarios 237.477 214.452

4810 Extraordinarios 50.918 315.622

4815 Ajustes de ejercicios anteriores 13.300 59.271

GASTOS NO OPERACIONALES 672.851 869.842

58 OTROS GASTOS NOTA 18 672.851 869.842

5805 Financieros 3.709 3.752

5808 Otros Gastos Ordinarios 664.209 732.147

5810 extraordinarios 4.933 4.695

5815 Ajuste de ejercicios Anteriores - 129.248

EXCEDENTE (DEFICIT) DEL EJERCICIO 604 15.589 -

NIT. 890.801.758-0ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA,SOCIAL Y AMBIENTAL

(Cifras en Miles)

HOSPITAL SAN LORENZO DE SUPIA

(Presentacion por Cuentas)

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ESE HOSPITAL SAN LORENSO

DE SUPIA CALDAS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Naturaleza Jurídica y Funciones de Cometido Estatal:

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La E.S.E Hospital SAN LORENZO es una Institución Prestadora de Servicios de Salud de nivel I de complejidad, La entidad tuvo su origen en el año 1892 con aportes de la comunidad según escritura pública No 263 de junio 7 de 1892 con domicilio inicial en la carrera 1 No 4-58. Posteriormente en junio de 1977 se inauguró la construcción en la cual funciona actualmente ubicado en la carrera 7 No 25-12. El Hospital se transforma como Empresa Social del Estado, por medio del acuerdo Municipal No 009 de mayo 31 de 1995. La E.S.E atiende en el área de urgencias a pacientes vinculados a cualquier E.P.S, en el área de consulta externa solo a la S.O.S o a la policía, en cuanto al régimen subsidiado a pacientes de Asmetsalud, Cafesalud, Caprecom, Mallamas y de Salud vida. Adicionalmente al Hospital cuenta con nueve puestos de salud y nueve farmacias en las veredas de: El Brasil, Alto Obispo, Hojas Anchas, La Loma, Guamal, La Quinta, La Trina, La Pava, Alto Sevilla. Tiene como objetivos corporativos:

Disminuir en un 10 % las cinco primeras causas de morbimortalidad, contribuyendo a mejorar la calidad de vida de los Supieños.

Reducir los costos hospitalarios en un 15% contribuyendo a la autofinanciación de los servicios.

Incrementar la venta de servicios a otros mercados en un 10%. Apuntar a tener ventaja competitiva mejorando en un 25% la calidad de

los servicios de mayor prestigio institucional y unido en el sector salud en el departamento de Caldas. Mejorar la satisfacción del usuario interno y externo en un 25%.

Rediseñar e implementar el sistema de Información, que permita la integración de todos los procesos de la Institución.

Marco legal y regulatorio La actividad que realiza La ESE HOPITAL SAN LORENZO, prestación de servicios de salud, está regulada en Colombia principalmente por la siguiente regulación:

Congreso de la República

Constitución Política de Colombia de 1991: se garantiza a todos los habitantes el derecho irrenunciable a la Seguridad Social.

Ley 594 de 2000: por la cual se dictan la Ley general de archivos y se dictan otras disposiciones.

Ley 715 de 2001: por la cual se dictan normas orgánicas en materia de recursos y competencias de conformidad con los artículos 151, 288, 356 y 357 (Acto Legislativo 01 de 2001) de la Constitución Política y se dictan

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otras disposiciones para organizar la prestación de los servicios de educación y salud, entre otros.

Ley 1438 de 2011: por medio del cual se reforma el Sistema de seguridad social en salud y se dictan otras disposiciones.

Concejo Nacional de seguridad social en salud

Acuerdo 260 de 2004: por el cual se define el régimen de pagos compartidos y cuotas moderadoras dentro del Sistema General de Seguridad Social en Salud.

Acuerdo 027 de 2011: por el cual se unifican los Planes Obligatorios de Salud de los Regímenes Contributivo y Subsidiado a nivel nacional, para las personas de sesenta (60) y más años de edad y se modifica la Unidad de Pago por Capitación UPC del Régimen Subsidiado.

Acuerdo 031 de 2000: por medio de la cual se establecen políticas al Control Interno Contable.

Circular externa 042 de 2001: Por la cual se establecen los lineamientos mínimos del Control Interno Contable y la estructura de los informes establecidos en la Resolución 196 de 2001 CGN

Ministerio de la protección social

Política Nacional de Sangre de 1995: formulada para responder a los problemas que tiene nuestro país en materia de sangre y componentes sanguíneos. Plan Nacional de referencia de Garantía de la Calidad en Banco de Sangre

Acuerdo 003 de 2003: se adoptan los criterios de evaluación y verificación de los convenios docente asistencial necesario para desarrollar los programas de pregrado o postgrado en el área de la salud.

Acuerdo 263 de 2004: medicamentos de cáncer incluidos en el pos. Decreto 2193 de 2004: condiciones y procedimientos para la disposición de

información periódica y sistemática de la gestión de las IPS públicas Resolución 1715 de 2005: modifica parcialmente la Resolución 1995 de 1999

sobre custodia, retención y tiempo de conservación de la HC. Acuerdo 336 de 2006: por el cual se actualiza parcialmente el Manual de

Medicamentos del Plan Obligatorio de Salud, se incluyen otras prestaciones en los Planes de Beneficios de los Regímenes Contributivo y Subsidiado, se modifica el valor de la UPC para el 2006 y se dictan otras disposiciones.

Circular 45 de 2006: adopción de formularios de Inscripción en el Registro especial de Prestadores de Servicios de Salud.

Resolución 1043 de 2006: por la cual se establecen las condiciones que deben cumplir los Prestadores de Servicios de Salud para habilitar sus servicios - Sistema Único de Habilitación

Resolución 4002 de 2007: por la cual se adopta el Manual de Requisitos de Capacidad de Almacenamiento y/o Acondicionamiento para Dispositivos Médicos.

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Resolución 1403 de 2007: modelo de Gestión del Servicio Farmacéutico, se adopta el Manual de Condiciones Esenciales y Procedimientos

Resolución 2955 de 2007: modifica algunos numerales de la Resolución 1403 de 2007

Resolución 1403 de 2007: modelo de Gestión del Servicio Farmacéutico, se adopta el Manual de Condiciones Esenciales y Procedimientos.

Resolución 255 de 2007: por la cual se adopta el Código Único Nacional de Medicamentos (CUM).

Decreto 3990 de 2007: por el cual se reglamenta la Subcuenta del Seguro de Riesgos Catastróficos y Accidentes del Tránsito del Fondo de Solidaridad y Garantía, Fosyga, se establecen las condiciones de operación del aseguramiento de los riesgos derivados de daños corporales causados a las personas en accidentes de tránsito, eventos catastróficos y terroristas, las condiciones generales del seguro de daños corporales causados a las personas en accidentes de tránsito, SOAT, y se dictan otras disposiciones.

Resolución 4396 de 2008: Por la cual se adopta el Manual de Condiciones Técnico Sanitarias de los establecimientos en los que se elaboren y comercialicen dispositivos médicos sobre medida para salud visual y ocular.

Resolución 2564 de 2008: Por la cual se reglamenta la prescripción de algunos medicamentos de control especial por parte de los profesionales de la salud en odontología.

Resolución 2240 de 2008: Establece que las droguerías donde se manejen medicamentos de control especial estos estarán a cargo de Químico Farmacéutico

Resolución 2181 de 2008: Por la cual se expide la guía aplicativa del sistema obligatorio de garantía de la calidad de la atención en salud para las IPS de carácter público.

Resolución 262 DE 2009: Amplia el listado de sustancias y los medicamentos fabricados con ellas que pertenecen al monopolio del Estado.

Resolución 2114 de 2010: Se adoptan instrumentos y se definen procedimientos para el giro de los recursos del Régimen Subsidiado por el Ente Territorial.

Decreto 4796 de 2011: El SGSS deberá garantizar los servicios de alimentación, habitación y transporte según la situación de riesgo de la víctima o un subsidio monetario. De otro lado, toda mujer víctima que aún no pertenezca al SGSS deberá ser afiliada al régimen subsidiado.

Resolución 710 de 2012: Por medio de la cual se adoptan las condiciones y metodología para la elaboración y presentación del plan de gestión por parte de los Gerentes o Directores de las Empresas Sociales del Estado del orden territorial, su evaluación por parte de la Junta Directiva, y se dictan otras disposiciones.

Resolución 4331 de 2012: Adiciona y modifica parcialmente la Resolución 3047 de 2008, modificada por la resolución 416 de 2009 y conforme a lo dispuesto en la Ley 1438 de 2011 y el decreto ley 019 de 2012 – antitrámites -, sobre las autorizaciones para la prestación de servicios de salud.

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Resolución 4496 de 2012: Se organiza el Sistema Nacional de Información en Cáncer y se crea el Observatorio Nacional de Cáncer.

Resolución 4505 de 2012: Se establece el reporte relacionado con el registro de las actividades de Protección Específica, Detección Temprana y la aplicación de las Guías de Atención Integral para las enfermedades de interés en salud pública de obligatorio cumplimiento.

Resolución 3409 de 2012: Reglamenta el artículo 100 de la Ley 1438 de 2011, donde se especifica y da claridad de la documentación que debe presentarse para el reconocimiento de las IPS para ser calificadas como “Hospitales Universitarios”.

Resolución 782 de 2012: Se adiciona la Resolución 3099 de 2008 - Requisitos para realizar solicitudes de recobro.

Resolución 1441: Se definen los procedimientos y condiciones que deben cumplir los Prestadores de Servicios de Salud para habilitar los servicios.

Resolución 458 de 2013: Medidas necesarias para la aprobación de los servicios de salud no incluidos en los Planes Obligatorios de Salud (POS), relacionadas con el recobro del Fondo de Solidaridad y Garantía (Fosyga)

Resolución 2482 de 2013: Modifica el artículo 16 de la Resolución 3099 de 2008: causales de devolución de las solicitudes de recobro.

Resolución 3239 de 2013: Reglamenta el artículo 41 de la Ley 4107 de 2011: Compra de Cartera

Resolución 1189 de 2013: Reglamenta el artículo 5 de la Ley 1608 de 2013, Ley de Cuentas Maestras, por medio de la cual se adiciona el presupuesto del mecanismo único de recaudo y giro de los recursos que financian y cofinancian la Unidad de Pago por Capitación del Régimen Subsidiado para la vigencia fiscal de 2013

Resolución 743 de 2013: Por la cual se modifica la Resolución número 710 de 2012 y se dictan otras disposiciones.

Resolución 2090 de 2014: Por la cual se efectúa la categorización del riesgo de las Empresas Sociales del Estado del nivel territorial para la vigencia 2014 y se dictan otras disposiciones.

Resolución 2463 de 2014 Circular 01 de 2014: Instrucciones para la atención especial y preferencial al

adulto mayor: Estrategias que les permitan garantizar a los adultos mayores prevalentemente una atención especial con calidad, calidez y eficiencia, así como disponer en sus oficinas tanto de personal como de infraestructura adecuada para la atención de sus necesidades.

Resolución 3029 de 2014: Modifica la resolución 3239 de 2013 relacionada con el proceso de compra de cartera: Modifica los criterios para la compra de cartera, señalando que en la autorización de las operaciones, se tendrá en cuenta, en primer lugar a los prestadores de servicios de salud públicos y mixtos, en segundo lugar, a los privados que tengan habilitados servicios de urgencias de alta complejidad y, finalmente, a los prestadores que remitan el compromiso de pago suscrito en las mesas de saneamiento organizadas por

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los departamentos y distritos en virtud de la circular 030, conjunta expedida por el Ministerio de Salud y la Superintendencia de Salud.

Resolución 889 de 2014: se modifica la resolución 3239 de 2013, en relación con el procedimiento para la compra directa de cartera de IPS con cargo a los recursos del Fosyga.

Resolución 654 de 2014: reglamentación del Giro Directo del Régimen Contributivo (EPS que se encuentren en medida de vigilancia especial, intervención o liquidación).

Resolución 518 de 2015: se dictan disposiciones en relación con la Gestión de la Salud Pública y se establecen directrices para la ejecución, seguimiento y evaluación del Plan de Salud Pública de Intervenciones Colectivas-PIC.

Resolución 0643 de 2015: por la cual se modofica el presupuesto del mecanismo único de recaudo y giro de los recursos que financian y cofinancian el Régimen Subsidiado de Salud para la vigencia fiscal 2015.

Resolución 718 de 2015: por la cual se autoriza el ajuste por IPC para los precios de los medicamentos regulados en las circulares 04,05 y 07 de 2013 y 01 de 2014, de la Comisión Nacional de Precios de Medicamentos y Dispositivos Médicos.

Resolución 1056 de 2015: por la cual se establecen los anexos técnicos del Registro Único de Afiliados — RUAF. El mecanismo de transferencia de los archivos y se dictan otras disposiciones.

Resolución 1216 de 2015: por medio de la cual se da cumplimiento a la orden cuarta de la sentencia T-970 de 2014 de la Honorable Corte Constitucional en Relación con las directrices para la organización y funcionamiento de los Comités para hacer efectivo el derecho a morir con dignidad.

Resolución 0829 de 2015: por la cual se definen las condiciones técnicas para

la destinación de los recursos del proyecto de “Fortalecimiento de la capacidad instalada asociada a la prestación de servicios de salud en infraestructura y dotación hospitalaria nacional”.

Superintendencia de salud

Circular externa 29 de 1997: inspección, vigilancia y control en la asignación y ejecución de los recursos destinados al mantenimiento hospitalario y en la elaboración y aplicación de los planes de mantenimiento hospitalario en las instituciones prestadoras de servicios de salud hospitalarios de su jurisdicción.

Circular externa 49 de 2008: modificación a las instrucciones generales y remisión de información para la inspección, vigilancia y control contenidas en la circular externa 047 (circular única)

Circular 0047 de 2007: CIRCULAR ÚNICA: se reúnen en un solo cuerpo normativo todas las instrucciones de la Superintendencia de Salud.

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Circular 0056 de 2009: Sistema de Indicadores de Alerta Temprana para EAPB

Circular 0067 de 2010: asociación o alianzas estratégicas para la prestación de servicios de salud.

Circular 0066 de 2010: la prestación de los servicios de salud.

Revisoría Fiscal De conformidad con lo establecido en el artículo 694 del Decreto-ley 1298 de 1994 toda Empresa Social del Estado cuyo presupuesto anual sea igual o superior a diez mil (10.000) salarias mínimos mensuales, deberá contar con un Revisor Fiscal independiente, designado por la Junta Directiva a la cual reporta.

La ESE HOSPITAL SAN LORENZO, NO APLICA Para contar con un Revisor Fiscal Independiente como lo establece el artículo 694 del Decreto –ley 1298 de 1994 Políticas y Prácticas Contables: Siendo la Hospital una entidad pública, se aplican los principios, normas técnicas y procedimientos establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública, conforme lo dispone el artículo 354 de la Constitución Nacional y la Ley 298 de 1996. Se adopta el Catálogo General de Cuentas del Plan General de Contabilidad Pública en su correspondiente ámbito de Aplicación. Las normas vigentes de la CGN que rigen en materia contable son:

Resolución 354 de 2007: adoptó el RCP, estableció su conformación y definió el ámbito de aplicación.

Resolución 355 de 2007: adoptó el Plan General de Contabilidad Pública (PGCP) que contiene la regulación contable pública de tipo general y los fundamentos para reconocer y revelar las transacciones, hechos y operaciones realizadas.

Resolución 356 de 2007: adoptó el manual de procedimientos del régimen de contabilidad pública integrado por el catálogo general de cuentas, los procedimientos contables y los instructivos contables.

La Resolución 357 del 2008: establece el procedimiento de control interno contable y el envío del informe anual de evaluación de control interno que se debe remitir a la CGN.

Atendiendo dichas resoluciones, en el proceso de reconocimiento, identificación, clasificación, registro, ajustes, preparación y revelación de sus estados contables correspondientes al año 2015, la ESE HOSPITAL SAN LORENZO DE SUPIA

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aplicó el marco conceptual de la contabilidad pública y el catálogo general de cuentas del plan general de contabilidad pública, así como las demás normas técnicas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación, en materia de depuración contable, registro oficial de libros y preparación de documentos soporte. Los estados financieros bajo el nuevo marco normativo, no hacen parte integrante de estas notas a los estados financieros, los cuales corresponden a la normatividad precedente adoptando las prácticas contables que se detallan a continuación:

a) Moneda funcional: la moneda funcional de Colombia es el peso colombiano.

b) Concepto de materialidad: el reconocimiento y revelación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa. Un hecho económico es material cuando por su naturaleza o cuantía, su conocimiento o desconocimiento, teniendo en cuenta las circunstancias, puede alterar significativamente las decisiones económicas de los usuarios de la información.

c) Efectivo: se consideran como efectivo el dinero en caja y bancos. Se

registran por separado los recursos que por razones contractuales o convencionales su disponibilidad está restringida.

d) Inversiones para administración de liquidez: corresponden a las

inversiones que se realizan para optimizar los excedentes de liquidez, es decir, todos aquellos recursos que de manera inmediata no se destinan al desarrollo de las actividades que constituyen el objeto social de la empresa. La inversión de los excedentes de liquidez se hace bajo los criterios de transparencia, seguridad, liquidez y rentabilidad.

e) Deudores: constituye el valor de los derechos a favor de la ESE HOSPITAL SAN LORENZO DE SUPIA, originados en la prestación de los servicios de salud facturados a empresas promotoras de salud, administradoras de los regímenes contributivo y subsidiado, IPS públicas y privadas, empresas sociales del estado, municipios, departamentos, empresas privadas, aseguradoras y particulares en general, entre otros. Dentro de este rubro están: servicio de salud, venta de medicamentos, avances y anticipos para contratistas y proveedores de bienes y servicios, préstamos a empleados, cuotas partes jubilatorias, el SGP, arrendamientos, entre otros.

Para su reconocimiento deberá cumplirse una de las siguientes condiciones:

a. Que el servicio o bien se haya entregado a satisfacción. b. Que exista un derecho sobre el cual se pueda exigir legalmente la

transferencia de dinero o su compensación en especie.

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c. La existencia de un documento de cobro, convenio, fallo judicial u otro documento legalmente constituido que soporte el derecho.

Deudores de difícil cobro: se consideran deudas de difícil cobro las que tienen más de dos meses de vencidas o cuando se envían a cobro jurídico, evento que origina la reclasificación del monto respectivo de cuentas por cobrar corrientes a cuentas de difícil cobro. Para la protección de cartera se establece una provisión administrativa, con cargo a la cuenta de gastos de provisión para deudores. Cuando se evidencien riesgos para recuperar saldos de deudores, el cálculo de esta provisión corresponde a una evaluación técnica que permita determinar la contingencia de pérdida o riesgo por la eventual insolvencia del deudor, con una periodicidad trimestral. Cuando hay derechos cuya recuperación no es posible por la vía ejecutiva, jurisdicción coactiva o vía ordinaria, opera el castigo de cartera para reconocer la extinción de la cuenta por cobrar a favor del HGM los cuales son autorizados por la Junta Directiva. El castigo de cartera no libera a la ESE HOSPITAL SAN LORENZO DE SUPIA de la responsabilidad de continuar con las gestiones de cobro que sean conducentes. La práctica para el reconocimiento del castigo de cartera es, según corresponda, un cargo a la cuenta de provisión deudores y un abono a la cuenta por cobrar del cliente o a las cuentas de difícil cobro; el valor de la cuenta por cobrar que se cancele contra la provisión se registra en cuentas de orden. Ante una eventual recuperación, se disminuye del saldo de la cuenta de orden y se registra un ingreso por recuperación.

f) Inventarios: se clasifican como inventarios los bienes adquiridos con la intención utilizarlos, de consumirlos en el proceso de prestación de servicios de salud, tales como medicamentos, material médico quirúrgico, material de osteosíntesis, material odontológico, materiales para imagenología, reactivos y material de laboratorio. Asimismo, comprende las existencias de elementos de consumo, tales como repuestos, elementos de aseo, cafetería, y papelería. Para su contabilización la ESE HOSPITAL SAN LORENZO DE SUPIA- CALDAS. el valor histórico de compra; para darle salida a los servicios a los elementos de consumo se utiliza el sistema PEPS y para su valorización el promedio o ponderado

g) Propiedades, planta y equipo: representa los bienes tangibles

adquiridos, con la intención de emplearlos en forma permanente en las actividades operativas para la producción y prestación de los servicios, para arrendarlos o para usarlos como apoyo administrativo de la

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organización, que no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil excede un año. El valor histórico de estos activos incluye todas las erogaciones y cargos necesarios para ponerlos en condiciones de utilización. Se capitalizan como mayor valor del activo todas las erogaciones en que incurre la empresa para aumentar la vida útil del mismo, ampliar su capacidad productiva y eficiencia operativa, mejorar la calidad de los productos y servicios, o permitir una reducción significativa de los costos de operación. Conforme a lo estipulado en la Resolución 356 de septiembre de 2007, emitida por la CGN, la empresa actualiza el valor de las propiedades, planta y equipo mediante avalúos técnicos con la aplicación de metodologías de reconocido valor técnico, los cuales consideran entre otros criterios su vida útil, la vida económica y la vida remanente, la ubicación, el estado, la capacidad productiva, la situación de mercado, el grado de negociabilidad, la obsolescencia y el deterioro que sufren los bienes. La actualización de las propiedades, planta y equipo se hace con una periodicidad de tres años a partir de la última actualización realizada y el registro queda en el período contable respectivo. Para el cálculo de la depreciación se emplea el método de la línea recta, de acuerdo con los años de vida útil estimada para cada activo, según lo establecido en la circular externa No. 011 de noviembre de 1996, de la Contaduría General de la Nación, así: Edificios 50 años; maquinaria y equipo 15 años; equipo médico - científico 10 años; muebles, enseres y equipo de oficina 10 años; vehículos 10 años y equipo de cómputo 5 años. Sin embargo de acuerdo al avance tecnológico de los elementos calculamos el periodo de vida útil que estime pertinente la entidad, de la misma manera tenemos en cuenta el instructivo 01 del mes de enero de 2016 emanado de la contaduría general de la nación

h) Impuestos, contribuciones y tasas: se reconocen como tributos por pagar los derechos a favor de la Nación, de los departamentos y de los entes municipales y demás sujetos activos, una vez se cumplan las condiciones previstas en las correspondientes normas expedidas. Los principales tributos en la ESE HOSPITAL SAN LORENZO DE SUPIA son los siguientes:

Impuesto sobre las ventas: es responsable del régimen del impuesto a las ventas por la venta de bienes y servicios gravados, diferentes a su objeto principal por la prestación de servicios de salud, el cual se encuentra excluido de dicho impuesto según el artículo 476 del E.T

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LA ESE HOSPITAL SAN LORENZO DE SUPIA no es contribuyente

del impuesto de renta y complementarios según el artículo 22 de E.T obligada a presentar declaración de ingresos y patrimonio.

i) Obligaciones laborales y de seguridad social: son los compromisos que

LA ESE HOSPITAL SAN LORENZO DE SUPIA ha adquirido con sus trabajadores de planta.

j) Pasivos estimados: se reconocen cuando se cumplan las siguientes condiciones:

Se ha obtenido un beneficio del bien o servicio, pero no se ha recibido el documento soporte por parte del proveedor para ser reconocido como real.

Se está obligado, de acuerdo con lo estipulado en la ley, a efectuar pagos o a desprenderse de recursos en un futuro para atender acreencias, en una fecha establecida por las partes.

El valor de los recursos a entregar o del pago se puede estimar razonablemente y muy cerca de su valor real.

k) Patrimonio: está conformado por las cuentas que representan el capital

fiscal, el resultado del ejercicio, los superávit por donación y valorización.

l) Cuentas de orden: las cuentas de orden deudoras y acreedoras

representan la estimación de hechos o circunstancias que pueden afectar la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad contable pública, así como el valor de los bienes, derechos y obligaciones que requieren ser controlados. También incluye el valor originado en las diferencias presentadas entre la información contable pública y la utilizada para propósitos tributarios.

m) Ingresos operacionales: son los flujos recibidos por la ESE HOSPITAL

SAN LORENZO DE SUPIA en el período contable, originados en el desarrollo de su actividad principal. Las devoluciones, descuentos y rebajas por estos conceptos se registran en cuentas separadas como menor valor del ingreso. Para el reconocimiento de los ingresos se deben cumplir los siguientes requisitos:

Que el servicio efectivamente se haya prestado o el bien haya sido

entregado.

Que el valor del servicio o bien se pueda cuantificar en forma razonable.

Que se espere recibir el producto del servicio prestado o bien vendido.

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Que el ingreso sea susceptible de incrementar el patrimonio neto de LA ESE HOPSITAL SAN LORENZO DE SUPIA

n) Ingresos no operacionales: representan los ingresos obtenidos la ESE

HOSPITAL SAN LORENZO DE SUPIA en operaciones distintas a la prestación del servicio salud, incluyendo también los ingresos por partidas de carácter extraordinario. Se reconocerá como ingresos no operacionales aquellos que no están enmarcados dentro de su objeto social principal, sobre los cuales se hayan transferido los riesgos y beneficios o el servicio se haya prestado efectivamente, que su valor se pueda cuantificar en forma razonable y que sea probable obtener el producto del bien o servicio entregado.

o) Costos de prestación de servicios: son las erogaciones necesarias para la prestación del servicio de salud, sin las cuales no sería posible prestarlo o su calidad no sería la más óptima. Estos costos están vinculados directamente con la prestación del servicio, a diferencia de los gastos que son erogaciones asociadas con las actividades administrativas. Para el reconocimiento de los costos se debe cumplir:

Que el bien o servicio objeto de costos se haya recibido a satisfacción.

Que se hayan recibido los riesgos y beneficios del bien o servicio.

Que el valor del costo pueda ser medido de forma confiable. Es probable que del pago del bien o servicio recibido se derive la salida

de recursos que llevan incorporados beneficios futuros. Que el bien o servicio objeto de costo esté relacionado con la

prestación de servicios y sea un elemento necesario en dichos servicios.

p) Gastos: los gastos son expensas necesarias, derivadas de la operación

normal de la organización, que sirven de apoyo para la prestación del servicio. la ESE HOSPITAL SAN LORENZO DE SUPIA reconoce sus gastos en la medida en que ocurran los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales en forma tal que queden contemplados sistemáticamente en el periodo contable correspondiente, independientemente del flujo de recursos monetarios o financieros. Para ello se deberá tener en cuenta que el reconocimiento se efectuará cuando:

a. El bien o servicio objeto de gasto se haya recibido a satisfacción o

se esté recibiendo. b. Se hayan recibido los riesgos y beneficios del bien o servicio. c. Que el valor del gasto pueda ser medido de forma confiable. d. Sea probable que del pago del bien o servicio recibido se derive la

salida de recursos que llevan incorporados beneficios futuros.

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Limitaciones, deficiencias operativas y administrativas que inciden en el proceso contable Durante el ejercicio 2016 no se presentaron limitaciones y/o deficiencias de tipo operativo que pudieran afectar el normal desarrollo del proceso contable, la consistencia o la razonabilidad de las cifras.

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

NOTA 1. EFECTIVO $ 24.231 El saldo del grupo efectivo está representado de la siguiente manera:

CUENTA NOMBRE VALOR

11 EFECTIVO 24.231

1105 CAJA 6.000

110501 CAJA PRINCIPAL 6.000

110502 CAJAS MENORES -

1110 BANCOS Y CORPORACION 18.231

Al 31 de diciembre, no recaía ningún tipo de demanda o embargo sobre las cuentas y depósitos bancarios. NOTA 2. INVERSIONES PATRIMONIALES $ 2.549.106

Corresponde a los aportes realizados a la entidad Cooperativa Coodesca, EMDAS empresa de aseo del municipio de Supia

NOTA 3. DEUDORES CORRIENTES $

De acuerdo a la resolución 421 de 2011 de la CGN, los deudores se clasificaron facturación por radicar y facturación radicada, el cierre del ejercicio arrojo los siguientes resultados:

CUENTA NOMBRE VALOR PORCENTAJE

14 DEUDORES 1.590.153 100%

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1409 SERVICIOS DE SALUD 1.573.882 98,98

140901 PLAN OBLIGATORIO E.P - -

140910 ENTIDADES DE REGIMEN - -

140911 ATENCION VINCULADOS - -

140912 RIESGOS PROFESIONALE - -

140914 ATENCION POR ACCIDEN - -

140918 ATENCION CON CARGO A - -

140920 PLAN OBLIGATORIO EPS 562.488 35,37

140921 PLAN SUBSIDIADO DE S 598.990 37,67

140922 SERVICIOS DE SALUD I 39.003 2,45

140926 ENTIDADES CON REGIME 112.240 7,06

140928 RIESGOS PROFESIONALE 30.927 1,94

140929 ACCIDENTES DE TRANSI 191.203 12,02

140990 OTRAS CUENTAS POR CO 39.031 2,45

1470 OTROS DEUDORES 16.272 1,02

147006 ARRENDAMIENTOS 11.596 0,73

147090 OTROS DEUDORES 4.677 0,29

El 98.98 % de los deudores corrientes corresponde a deudores de servicios de salud, el 1.02 % arrendamiento y otros deudores NOTA 4. INVENTARIO $ 23.284,00

Representa el saldo final de los inventarios, materiales e insumos necesarios para la prestación del servicio.

CUENTA NOMBRE VALOR

15 INVENTARIOS 23.284,00

1518 MATERIALES PARA LA P 42.637,00

1580 PROVISION PARA PROTE - 19.353,00 NOTA 5. DEUDORES NO CORRIENTES $ 0

Las deudas de difícil recaudo corresponde a los valores reclasificados de deudores por venta de servicios de salud cuya cartera supera los 360 días; para la reclasificación se realiza con base en la información de cartera reportada en el informe del decreto 2193 de 2004 del Ministerio de Salud. Las provisiones de deudores fueron estimadas por el método general, aplicando como base el 50% del valor de la cartera de difícil recaudo, conforme a acuerdo consenso en reunión de comité de sostenibilidad contable y de cartera:

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CUENTA NOMBRE VALOR

1475 DEUDAS DE DIFICIL CO 385.080,00

147511 SERVICIOS DE SALUD 385.080,00

1480 PROVISION PARA DEUDO - 385.080,00

148014 SERVICIOS DE SALUD - 385.080,00

NOTA 6. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 3.420.466 Los saldos de la Propiedad, Planta y Equipo al cierre de la vigencia 2015 finalizaron de la siguiente manera:

CUENTA NOMBRE VALOR

16 PROPIEDADES, PLANTA 3.420.465.

1605 TERRENOS 1.217.539

1635 BIENES MUBLES EN BOD 219.338

1640 EDIFICACIONES 1.239.068

1650 REDES LINEAS Y CABLE 19.220

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 74.444

1660 EQUIPO MEDICO Y CIEN 1.163.958

1665 MUEBLES, ENSERES Y E 280.397

1670 EQUIPOS DE COMUNICAC 381.757

1675 EQUIPO DE TRANSPORTE 664.848

1680 EQUIPO DE COMEDOR, C 6.370

1685 DEPRECIACION ACUMULA - 1.493.278

1695 PROVISIONES PARA PRO - 353.195

NOTA 7. OTROS ACTIVOS $ 60.566

CUENTA NOMBRE Columna4

19 OTROS ACTIVOS 60.565.

1905 GASTOS PAGADOS POR A 60.565.

190501 SEGUROS 60.565.

NOTA 8. OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 0 Corresponde a las obligaciones que se tienen con los bancos NOTA 9. CUENTAS POR PAGAR $ 272.035

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Corresponde a valores adeudos por concepto adquisición de Bienes y Servicios a Proveedores y Acreedores, Retención en la fuente y recursos entregados en Administración, tal como se detalla a continuación:

CUENTA NOMBRE Columna8

24 CUENTAS POR PAGAR 272.035,00

2401 ADQUISICION DE BIENE 156.482,00

2425 ACRREDORES 100.649,00

2436 RETENCION EN LA FUEN 7.834,00

2453 RECURSOS RECIBIDOS E 7.069,00

NOTA 10. OBLIGACIONES LABORALES Las obligaciones laborales corresponden a valores causados a 31 de diciembre de 2016 por concepto de prestaciones sociales, es pertinente aclarar que los sueldos fueron cancelados en su totalidad. NOTA 11. PASIVOS ESTIMADOS $ 158.178

CUENTA NOMBRE VALOR

27 PASIVOS ESTIMADOS 158.176

2705 PROVISION PARA OBLIG 8.864

2710 PROVISION PARA CONTI 100.000

271005 LITIGIOS Y DEMANDAS 100.000

2715 PROVISION PARA PREST 49.312

Los litigios por valor de $ 100.000 corresponden al valor provisionado para cubrimiento de pagos futuros de procesos judiciales en contra de la institución, que realizan conforme al concepto del asesor jurídico según el avance del mismo Las obligaciones potenciales por valor de $ 49.314 representan el saldo faltante para cubrir el saldo proyectado de cesantías retroactivas. La proyección de la deuda de cesantías retroactivas al 31 de diciembre de 2016 NOTA 12. OTROS PASIVOS $ 106.138

CUENTA NOMBRE VALOR

29 OTROS PASIVOS 106.138

2905 RECAUDOS A FAVOR DE 106.138

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NOTA 13. VENTA DE SERVICIOS $ 4.956.915 Corresponde a ingresos generados por venta de servicios de salud, discriminados de la siguiente manera:

CUENTA NOMBRE VALOR

43 VENTA DE SERVICIOS 4.956.915

4312 SERVICIOS DE SALUD 4.956.915

431208 URGENCIAS-CONSULTAS 993.027

431217 SERVICIOS AMBULATORI 555.882

431218 SERVICIOS AMBULATORI 350



431237 QUIROFANOS Y SALAS D 39.674

431246 APOYO DIAGNOSTICO-LA 813.709

431247 APOYO DIAGNOSTICO-IM 355.236

431256 APOYO TERAPEUTICO-RE 733

431262 APOYO TERAPEUTICO-FA 609.907

431294 SERVICIOS CONEXOS A 732.725

NOTA 14. COSTOS DE VENTA DE SERVICIOS $ 2.985.397 Los costos de prestación de servicios finalizaron de la siguiente manera

CUENTA NOMBRE VALOR

6 COSTOS DE PRODUCCION 2.985.397

63 SERVICIOS DE SALUD 2.985.397

6310 URGENCIAS - CONSULTA 1.645.862



6320 HOSPITALIZACION - ES 140.627

6340 APOYO DIAGNOSTICO - 141.822

6341 APOYO DIAGNOSTICO - 67.909

6349 APOYO TERAPEUTICO - 591.318

6355 APOYO TERAPEUTICO - 60.208



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NOTA 15. GASTOS DE ADMISTRACION $ 1.376.282 A continuación se detalla la composición de los gastos de administración:

CUENTA NOMBRE VALOR

51 ADMINISTRACION 1.376.282

5101 SUELDOS Y SALARIOS 179.358

5102 CONTRIBUCIONES IMPUT 16.944

5103 CONTRIBUCIONES EFECT 28.638

5104 APORTES SOBRE LA NOM 22.359

5111 GENERALES 1.127.068

5120 IMPUESTOS, CONTRIBUC 1.915

NOTA 16. PROVISION, AGOTAMIENTO, DEPRECIACION $ 228.964

CUENTA NOMBRE VALOR

53 PROVISIONES, AGOTAMI

228.961

5330 DEPRECIACION DE PROP

228.961

Las depreciaciones de la Propiedad Planta y Equipo se realizaron bajo el método de Línea Recta y según las vidas útiles establecidas en el Procedimiento Contable para el Reconocimiento y Revelación de los Hechos relacionados con la Propiedad Planta y Equipo NOTA 17. INGRESOS NO OPERACIONALES $ 307.183

CUENTA NOMBRE VALOR

48 OTROS INGRESOS 307.183

4805 FINANCIEROS 5.488

4808 OTROS INGRESOS ORDIN 237.477

4810 EXTRAORDINARIOS 50.918

4815 AJUSTE DE EJERCICIOS 13.300

Los ingresos no operacionales están representados en otras transferencias que corresponden los financieros por 5.488 a ingresos ordinarios de $ 237.477 y extraordinarios de 50.918 y por ajustes al ejercicio $de 13.300

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NOTA 19. OTROS GASTOS $ 672.851

CUENTA NOMBRE VALOR

58 OTROS GASTOS 672.851

5805 FINANCIEROS 3.709

5808 OTROS GASTOS ORDINAR 664.209

5810 EXTRAORDINARIOS 4.933

NOTA 19. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS $ 1.245.413 Las cuentas de orden representan posibles derechos u obligaciones que pueden afectar la estructura financiera de la institución. Las cuentas de orden deudoras representan los posibles derechos a favor, los cuales están distribuidos de la siguiente manera:

CUENTA NOMBRE VALOR

83 DEUDORAS DE CONTROL 1.245.413

8315 ACTIVOS RETIRADOS 607.738

8333 FACTURACION GLOSADA 252.594

8390 OTRAS CUENTAS DEUDOR 385.080

89 DEUDORAS DE CONTRA ( - 1.245.413

8915 DEUDORAS DE CONTROL - 1.245.413

NOTA 20. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS $ 1.245.413 Representan posibles obligaciones en contra de la entidad.

CUENTA NOMBRE VALOR

99 ACREEDORES POR CONTR - 1.965.224

9905 RESPONSABILIDADES CO - 1.965.224

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Los litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos se refieren al valor de las demandas instauradas en contra de la institución, por su cuantía inicial, de acuerdo a los informes reportados por el asesor jurídico.

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