CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO NIT #800.183.797-8 POLITICAS CONTABLES Y … · 2018. 5. 15. · 1...
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1 CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO NIT #800.183.797-8 POLITICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA EL AÑO TERMINADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Nota 1. INFORMACION GENERAL La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO es una entidad de naturaleza privada, inscrita en la cámara de comercio el 04 de Junio de 1997 bajo el número 525 del libro respectivo. Se identifica con el NIT 800.183.797-8 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. Pertenece al Sector sin ánimo de lucro-Régimen Tributario Especial y es inspeccionada, vigilada y controlada por la Gobernación de Bolívar. La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO es una organización dedicada al desarrollo integral, democrático y equitativo que implica inclusión social y mejoramiento de la calidad de vida de los sectores de población excluidos, teniendo como estrategias la promoción del desarrollo personal, el acompañamiento a los procesos organizativos, la formación en derechos y ciudadanía, y el desarrollo de propuestas productivas sostenibles en el contexto de la economía campesina y solidaria. CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO concentra sus esfuerzos, fundamentalmente, en los aspectos de formación y desarrollo personal; capacitación y acompañamiento organizativo; formación para la participación ciudadana; desarrollo de sistemas productivos agrícolas, pecuarios, acuícolas y artesanales con criterio de sostenibilidad y equidad de género, y articulación de los mismos en cadenas de vida productivas y finalmente apoyo a dicha producción mediante la asistencia técnica y acompañamiento a la gestión de recursos de crédito y a la comercialización de los productos. La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO tiene como objetivos los siguientes: a. Realizar investigaciones sobre la situación económica, social y ambiental de organizaciones o comunidades rurales y urbanas, que sirven de base para la elaboración de propuestas que den repuestas adecuada a las necesites identificadas. b. Apoyar el desarrollo integral de personas beneficiarias de la intervención de la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO, a través de programas de formación integral en aspectos como desarrollo personal, - equidad de género, solidaridad y convivencia, derechos y deberes humanos, participación ciudadana, ecología y medio ambiente y capacitación técnica en aspectos organizativos, administrativos y productivos con criterio de sostenibilidad. c.
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CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO
NIT #800.183.797-8
POLITICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS PARA EL AÑO TERMINADO A 31 DE DICIEMBRE
DE 2017
Nota 1. INFORMACION GENERAL
La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO es una entidad de naturaleza privada, inscrita en la cámara de comercio el 04 de Junio de 1997 bajo el número 525 del libro respectivo. Se identifica con el NIT 800.183.797-8 de la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN. Pertenece al Sector sin ánimo de lucro-Régimen Tributario Especial
y es inspeccionada, vigilada y controlada por la Gobernación de Bolívar.
La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO es una organización dedicada al
desarrollo integral, democrático y equitativo que implica inclusión social y mejoramiento
de la calidad de vida de los sectores de población excluidos, teniendo como estrategias
la promoción del desarrollo personal, el acompañamiento a los procesos organizativos,
la formación en derechos y ciudadanía, y el desarrollo de propuestas productivas
sostenibles en el contexto de la economía campesina y solidaria.
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO concentra sus esfuerzos, fundamentalmente, en los aspectos de formación y desarrollo personal; capacitación y acompañamiento organizativo; formación para la participación ciudadana; desarrollo de sistemas productivos agrícolas, pecuarios, acuícolas y artesanales con criterio de sostenibilidad y equidad de género, y articulación de los mismos en cadenas de vida productivas y finalmente apoyo a dicha producción mediante la asistencia técnica y acompañamiento a la gestión de recursos de crédito y a la comercialización de los productos. La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO tiene como objetivos los siguientes:
a. Realizar investigaciones sobre la situación económica, social y ambiental de organizaciones o comunidades rurales y urbanas, que sirven de base para la elaboración de propuestas que den repuestas adecuada a las necesites identificadas.
b. Apoyar el desarrollo integral de personas beneficiarias de la intervención de la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO, a través de programas de formación integral en aspectos como desarrollo personal, - equidad de género, solidaridad y convivencia, derechos y deberes humanos, participación ciudadana, ecología y medio ambiente y capacitación técnica en aspectos organizativos, administrativos y productivos con criterio de sostenibilidad.
c.
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d. Dar acompañamiento- organizativo a grupos y organizaciones sociales, con el propósito de que se consoliden como espacios democráticos de interacción, participación, capacitación, producción y representación social.
e. Brindar asistencia técnica y desarrollar prácticas y tecnologías innovadoras, que estén en armonía con el medio ambiente y con la cultura social, para el diseño y la ejecución de, proyectos productivos sostenibles con el objeto de lograr un mejoramiento económico y social de las personas y de las organizaciones sociales, tanto rurales como urbanas.
f. Brindar asesoría general y asistencia técnica para la elaboración e implementación de planes o programas de desarrollo en departamentos, regiones, municipios, barrios y veredas.
g. Promover la recuperación y protección del medio ambiente y de los recursos naturales, a través de la educación ecológica y de la ejecución de propuestas ambientales.
h. Organizar o asesorar centros de apoyo con el propósito de dar mayor estabilidad y eficacia a Los programas de experimentación, capacitación y servicios.
i. Gestionar y realizar proyectos de inversión, infraestructura y vivienda encaminados al cumplimiento de los derechos y las comunidades.
j. Celebrar convenios o contratos con instituciones y organizaciones públicas o privadas y participar en convocatorias y redes que faciliten el cumplimiento del objeto social de la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO.
Desarrollar las demás actividades económicas y sociales que se consideren
convenientes para e1 cumplimiento de los objetivos propuestos
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Nota 2. Transición a Normas Internacionales de Información Financieras (NIIF)
Para efectos de la aplicación del marco técnico normativo de información financiera, la
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO perteneciente del Grupo 2 desarrolló las
siguientes fases dentro del cronograma (Referencia técnica normativa del decreto 3022
del 2013 para la aplicación de NIIF)/ modificado por el decreto 2496 del 23-12-2015).
Período de preparación obligatoria. Se refiere al tiempo durante el cual la
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO ha realizado actividades relacionadas
con el proyecto de convergencia. El período de preparación obligatoria inició el día 24
de Abril de 2017.
Descripción del Plan de Implementación de CORPORACION DESARROLLO
SOLIDARIO
a). Designamos los responsables del proceso.
b). Conformamos el equipo de trabajo.
c). Definimos un cronograma de actividades.
d). Dimos a conocer ala representante legal –Sra. Auristella Moreno Iriarte, de manera
oportuna la expedición del nuevo marco normativo, las implicaciones que ello conlleva
y explicación del cronograma establecido al interior de la CORPORACION
DESARROLLO SOLIDARIO para atender el proceso.
e). Adoptamos un plan de capacitación que involucró las diferentes áreas de la
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO.
f). Evaluamos los impactos a nivel operativo, tecnológico, administrativo y financiero.
g). Analizamos el nuevo marco normativo para determinar las normas que le son
aplicables a la organización.
h). Establecimos las políticas contables aplicables a CORPORACION DESARROLLO
SOLIDARIO.
i). Adecuamos los recursos humanos y tecnológicos a las nuevas necesidades.
j). Implementamos mecanismos de monitoreo y control sobre el adecuado cumplimiento
de las actividades.
Fecha de transición. Es el inicio del ejercicio anterior a la aplicación por primera vez del
nuevo marco técnico normativo de información financiera, momento a partir del cual
deberá iniciarse la construcción del primer año de información financiera basándose en
el nuevo marco técnico normativo que servirá como base para la presentación de
estados financieros comparativos.
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La fecha de Transición para la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO será a
partir el 01 de enero del 2015.
Estado de Situación Financiera de apertura. Es el estado en el que por primera vez se
medirán de acuerdo con el nuevo marco normativo los activos, pasivos y patrimonio de
la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO. Su fecha de corte es la fecha de
transición (el 1° de enero del 2015). El estado de situación financiera de apertura no será
puesto en conocimiento del público ni tendrá efectos legales en dicho momento.
Pautas generales que la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO ha adecuado en
el desarrollo del proceso:
a). Hemos analizado el Marco Técnico Normativo contenido en el Decreto 3022 de 2013.
(Modificado decreto 2496 del 23-12-2015).
b). Hemos establecido las normas que le son aplicables a la CORPORACION
DESARROLLO SOLIDARIO (anexo del Decreto 3022 de 2013 y demás documentos
complementarios / Modificado por el anexo 2.1 decreto 2496 del 23-12-2015).
c). Tomamos como ejercicio práctico las cuentas del Balance General en el PCGA Local
utilizado por la organización para los reportes realizados.
d). Se analizó el software contable local de la CORPORACION DESARROLLO
SOLIDARIO encontrando que el software utilizado (HELISA) cumple con los estándares
establecidos para dar inicio al proceso de convergencia en Normas Internacionales de
Información Financiera.
e). Hemos definido y ajustado las políticas contables al nuevo marco normativo.
f). Revisamos saldos y procedimientos contables actuales.
g). Identificamos y realizaremos los ajustes y reclasificaciones contables que surgieron
del proceso.
h). Realizamos el análisis de la información financiera, preparando Hoja de Trabajo para
acumular ajustes y determinar saldos NIIF para las PYMES.
i). Para cada cuenta o subcuenta, preparamos planillas de conversión de acuerdo con
el análisis de cada una de ellas.
j). Reconocemos operaciones o hechos económicos que deben ser activos o pasivos
bajo la NIIF para las PYMES, pero que localmente no están incluidos.
k). Eliminamos las partidas que no cumplen los requisitos de ser activo o pasivo bajo la
NIIF para las PYMES.
l). Una vez cumplidos los puntos anteriores elaboramos el estado de situación financiera
de apertura en donde: Reconocemos todos los activos y pasivos que cumplen las
condiciones exigidas por la NIIF para las PYMES, Eliminamos activos y pasivos
previamente reconocidos bajo PCGA locales si estos no califican como tales bajo la NIIF
para las PYMES, Reclasificamos activos, pasivos y partidas de patrimonio siguiendo las
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categorías establecidas en la NIIF para las PYMES, Medimos los activos y pasivos
reconocidos de acuerdo con lo establecido en cada una de las Secciones de la NIIF para
las PYMES.
Período de transición. Es el año anterior a la aplicación del nuevo marco técnico
normativo durante el cual deberá llevarse la contabilidad para todos los efectos legales
de acuerdo a la normatividad vigente y, simultáneamente, obtener información de
acuerdo con el nuevo marco normativo de información financiera, con el fin de permitir
la construcción de información financiera que pueda ser utilizada para fines
comparativos en los estados financieros en los que se aplique por primera vez el nuevo
marco técnico normativo.
En el caso de la aplicación del nuevo marco técnico normativo con corte a 31 de
diciembre de 2016, este período iniciará el 1° de enero de 2015 y terminará el 31 de
diciembre de 2015 para la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO. Esta
información financiera no será puesta en conocimiento público ni tendrá efectos legales
en dicho momento.
Últimos estados financieros conforme a los Decretos 2649 y 2650 de 1993 y demás
normatividad vigente. Se refiere a los estados financieros preparados con corte al 31 de
diciembre del año inmediatamente anterior a la fecha de aplicación. Para todos los
efectos legales, esta preparación se hará de acuerdo con los Decretos 2649 y 2650 de
1993 y las normas que las modifiquen o adicionen y la demás normatividad contable
vigente sobre la materia para ese entonces.
Fecha de aplicación. Es aquella a partir de la cual cesará la utilización de la normatividad
contable vigente al momento de expedición del presente decreto y comenzará la
aplicación del nuevo marco técnico normativo para todos los efectos, incluyendo la
contabilidad oficial, libros de comercio y presentación de estados financieros.
En el caso de la aplicación del nuevo marco técnico normativo con corte a 31 de
diciembre del 2016, la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO la aplicará el 1°
de enero de 2016.
Primer período de aplicación. Es aquel durante el cual, por primera vez, la contabilidad
se llevará, para todos los efectos, de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo. En
el caso de la aplicación del nuevo marco técnico normativo, este período está
comprendido entre el 1° de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016 para la
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO.
Fecha de reporte. Es aquella en la que se presentarán los primeros estados financieros
de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo. En el caso de la aplicación del nuevo
marco técnico normativo será el 31 de diciembre de 2016.
Los primeros estados financieros elaborados de conformidad con el nuevo marco
técnico normativo, la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO lo presentará con
corte al 31 de diciembre de 2016.
Síntesis del cronograma de Aplicación para la CORPORACION DESARROLLO
SOLIDARIO (Referencia técnica normativa del decreto 3022 del 2013 para la aplicación
de NIIF / modificado decreto 2496 del 23-12-2015):
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Para efectos de la aplicación del marco técnico normativo de información financiera, la
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO perteneciente del Grupo 2 desarrolló las
siguientes fases dentro del cronograma (Referencia técnica normativa del decreto 3022
del 2013 para la aplicación de NIIF)/ modificado por el decreto 2496 del 23-12-2015).
Período de preparación obligatoria. Se refiere al tiempo durante el cual la
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO ha realizado actividades relacionadas
con el proyecto de convergencia. El período de preparación obligatoria inició el día 24
de Abril de 2017.
Descripción del Plan de Implementación de CORPORACION DESARROLLO
SOLIDARIO
a). Designamos los responsables del proceso.
b). Conformamos el equipo de trabajo.
c). Definimos un cronograma de actividades.
d). Dimos a conocer ala representante legal –Sra. Auristella Moreno Iriarte, de manera
oportuna la expedición del nuevo marco normativo, las implicaciones que ello conlleva
y explicación del cronograma establecido al interior de la CORPORACION
DESARROLLO SOLIDARIO para atender el proceso.
e). Adoptamos un plan de capacitación que involucró las diferentes áreas de la
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO.
f). Evaluamos los impactos a nivel operativo, tecnológico, administrativo y financiero.
g). Analizamos el nuevo marco normativo para determinar las normas que le son
aplicables a la organización.
h). Establecimos las políticas contables aplicables a CORPORACION DESARROLLO
SOLIDARIO.
i). Adecuamos los recursos humanos y tecnológicos a las nuevas necesidades.
j). Implementamos mecanismos de monitoreo y control sobre el adecuado cumplimiento
de las actividades.
Fecha de transición. Es el inicio del ejercicio anterior a la aplicación por primera vez del
nuevo marco técnico normativo de información financiera, momento a partir del cual
deberá iniciarse la construcción del primer año de información financiera basándose en
el nuevo marco técnico normativo que servirá como base para la presentación de
estados financieros comparativos.
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La fecha de Transición para la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO será a
partir el 01 de enero del 2015.
Estado de Situación Financiera de apertura. Es el estado en el que por primera vez se
medirán de acuerdo con el nuevo marco normativo los activos, pasivos y patrimonio de
la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO. Su fecha de corte es la fecha de
transición (el 1° de enero del 2015). El estado de situación financiera de apertura no será
puesto en conocimiento del público ni tendrá efectos legales en dicho momento.
Pautas generales que la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO ha adecuado en
el desarrollo del proceso:
a). Hemos analizado el Marco Técnico Normativo contenido en el Decreto 3022 de 2013.
(Modificado decreto 2496 del 23-12-2015).
b). Hemos establecido las normas que le son aplicables a la CORPORACION
DESARROLLO SOLIDARIO (anexo del Decreto 3022 de 2013 y demás documentos
complementarios / Modificado por el anexo 2.1 decreto 2496 del 23-12-2015).
c). Tomamos como ejercicio práctico las cuentas del Balance General en el PCGA Local
utilizado por la organización para los reportes realizados.
d). Se analizó el software contable local de la CORPORACION DESARROLLO
SOLIDARIO encontrando que el software utilizado (HELISA) cumple con los estándares
establecidos para dar inicio al proceso de convergencia en Normas Internacionales de
Información Financiera.
e). Hemos definido y ajustado las políticas contables al nuevo marco normativo.
f). Revisamos saldos y procedimientos contables actuales.
g). Identificamos y realizaremos los ajustes y reclasificaciones contables que surgieron
del proceso.
h). Realizamos el análisis de la información financiera, preparando Hoja de Trabajo para
acumular ajustes y determinar saldos NIIF para las PYMES.
i). Para cada cuenta o subcuenta, preparamos planillas de conversión de acuerdo con
el análisis de cada una de ellas.
j). Reconocemos operaciones o hechos económicos que deben ser activos o pasivos
bajo la NIIF para las PYMES, pero que localmente no están incluidos.
k). Eliminamos las partidas que no cumplen los requisitos de ser activo o pasivo bajo la
NIIF para las PYMES.
l). Una vez cumplidos los puntos anteriores elaboramos el estado de situación financiera
de apertura en donde: Reconocemos todos los activos y pasivos que cumplen las
condiciones exigidas por la NIIF para las PYMES, Eliminamos activos y pasivos
previamente reconocidos bajo PCGA locales si estos no califican como tales bajo la NIIF
para las PYMES, Reclasificamos activos, pasivos y partidas de patrimonio siguiendo las
categorías establecidas en la NIIF para las PYMES, Medimos los activos y pasivos
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reconocidos de acuerdo con lo establecido en cada una de las Secciones de la NIIF para
las PYMES.
Período de transición. Es el año anterior a la aplicación del nuevo marco técnico
normativo durante el cual deberá llevarse la contabilidad para todos los efectos legales
de acuerdo a la normatividad vigente y, simultáneamente, obtener información de
acuerdo con el nuevo marco normativo de información financiera, con el fin de permitir
la construcción de información financiera que pueda ser utilizada para fines
comparativos en los estados financieros en los que se aplique por primera vez el nuevo
marco técnico normativo.
En el caso de la aplicación del nuevo marco técnico normativo con corte a 31 de
diciembre de 2016, este período iniciará el 1° de enero de 2015 y terminará el 31 de
diciembre de 2015 para la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO. Esta
información financiera no será puesta en conocimiento público ni tendrá efectos legales
en dicho momento.
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Nota 3. POLITICAS CONTABLES DE CORPORACION DESARROLLO
SOLIDARIO
Son políticas contables los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos
específicos adoptados por la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO para
preparar y presentar los estados financieros.
Previo a la elaboración del Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA), la
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO ha definido las políticas contables que
utilizará (de acuerdo con las NIIF para las PYMES) para su preparación. Es decir, con
base en los principios que señala las NIIF para las PYMES, se establecieron las políticas
contables específicas que vamos a utilizar para cada uno de nuestros hechos
económicos, las cuales son.
Moneda Funcional: El entorno económico principal en el que opera una organización es
normalmente aquél en el que ésta genera y gasta el efectivo. Dado lo anterior se requiere
que la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO concrete la definición del ámbito
principal
Criterios para la determinación de la moneda funcional:
Factores Primarios Descripción Moneda Utilizada
a)Precio de la Operación
Sección 30.3 a (i) Moneda que influya fundamentalmente en los precios de la Operación (con frecuencia será la moneda en la cual se denominen y liquiden los precios de ejecución de sus Proyectos).
Peso Colombiano
b)País, mercado y regulaciones
Sección 30.3 (ii) Moneda del país cuyas fuerzas competitivas y regulaciones determinen fundamentalmente los precios de ejecución de sus bienes y servicios.
Peso Colombiano
c) Flujos de efectivo /gastos
Sección 30.3 La moneda que influya fundamentalmente en los costos de la ejecución de los proyectos.
Peso Colombiano
Factores Secundarios Descripción Moneda Utilizada
a)Moneda recepción de Flujos
Sección 30.3 La moneda en que se reciben los montos cobrados por las actividades.
Peso Colombiano
De acuerdo a los criterios anteriores la moneda funcional determinada por la
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO es el peso colombiano, la cual se
fundamenta principalmente porque cumple con los criterios principales de la NIC 21 para
ser considerada moneda funcional.
Moneda de Presentación:Toda la información financiera presentada por la
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO, incluido el Estado de Situación
Financierode apertura, está expresado en pesos colombianos.
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PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS:
Estado de Situación Financiera o Balance General: La CORPORACION DESARROLLO
SOLIDARIO preparará el balance general de forma que sus activos y pasivos se reflejen
en categorías separadas, corrientes y no corrientes, detallando subtotales y totales.
Un activo o pasivo se deberá clasificar como corriente cuando la organización espera
realizarlo o liquidarlo en el ciclo normal de operaciones, lo mantiene principalmente con
fines de negociación, espera realizarlo o liquidarlo dentro de los doce meses siguientes
a la fecha del balance y se trate de efectivo y equivalentes de efectivo, salvo que no
pueda utilizarlos por un periodo mínimo de doce meses desde la fecha del balance.
Todos los demás activos y pasivos se clasificarán como no corrientes.
Estado de Resultados Integral con un estado complementario denominado “Otros
resultados integrales”.
Se preparará y presentará un único estado de resultados integral de manera que los
gastos se deberán desglosar, utilizando una clasificación basada en la función que éstos
tengan dentro de la misma.
Los otros resultados integrales (ORI): Comprenden todas aquellas partidas de resultado
(ingresos y gastos) que no se reconocen en el estado de resultados de acuerdo con lo
permitido en las NIIF, el ORI normalmente comprende las siguientes partidas (netas del
efecto impositivo):
Cambios de medición en el efectivo y equivalentes a efectivo.
Cambios en el superávit por revaluación en propiedad, planta y equipo (Sección 17) e
intangibles (Sección 18).
Nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos (Sección 28).
Medición de instrumentos financieros cuentas por cobrar o por pagar.
Variaciones de tipo de cambio.
Políticas Contables, estimaciones y errores (Sección 10)
Dado lo anterior es importante resaltar que el Resultado Integral Total, comprende la suma del Resultado del ejercicio más el Otro Resultado Integral.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Espera realizarlo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su clico normal de operación.
Espera liquidarlo en el transcurso normal del ciclo de operación.
Lo mantiene principalmente con fines de negociación.
Lo mantiene principalmente con el propósito de negociarlo.
Espera realizarlo dentro de los doce meses siguientes desde la fecha sobre la que se informa.
Espera liquidarlo dentro de los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa.
Se trata de efectivo o un equivalente al efectivo, salvo que su utilización esté restringida y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un periodo mínimo de doce meses desde la fecha sobre la que se informa.
No tiene un derecho incondicional para aplazar su cancelación durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa.
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Estado de Cambios en el Patrimonio: El estado de cambios en el patrimonio lo
prepararemos de tal manera que refleje una conciliación entre los importes en libros, al
inicio y al final del periodo. Detallaremos por separado los cambios procedentes de:
saldos por ejecutar y pérdidas acumuladas y efectos de la transición a la NIIF para
PYMES.
Estado de Flujos de Efectivo: Lo prepararemos de manera que refleje una conciliación
entre los importes en libros, al inicio y al final del periodo, del efectivo y equivalentes de
efectivo, detallando los flujos de efectivo realizados en el periodo, clasificados por
actividades de operación, de inversión y de financiación
Para la preparación del flujo de efectivo proveniente de actividades de operación se
deberá utilizar el método indirecto. Se excluirán del estado de flujos de efectivo las
transacciones de inversión y financiación que no requieran el uso de efectivo o
equivalentes de efectivo.
Notas a los estados Financieros: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO
preparará las notas a los estados financieros de forma sistemática, dando información
adicional para cada ítem de los estados financieros, estas suministraran descripciones
narrativas o desagregaciones de las partidas presentadas en cada estado financiero.
Las notas deberán contener información sobre las bases para la preparación de los
estados financieros y sobre las políticas contables utilizadas, proporcionando
información adicional que no se presenta en los estados financieros, pero que es
relevante para la comprensión de cualquiera de ellos.
Los criterios de revelación se encuentran definidos más adelante de acuerdo con cada
sección teniendo en cuenta NIIF para pymes.
La dinámica de las normas internacionales está basada en 4 fases:
• Reconocimiento (registro contable).
• Medición (inicial/posterior).
• Presentación (estados financieros).
• Revelación (notas a los estados financieros).
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INTEGRAL (Balance General)
CUENTAS DEL ACTIVO
Comprende los siguientes grupos: Efectivo y Equivalentes de Efectivo, Deudores
Comerciales y Otras cuentas por Cobrar y Propiedad Planta y Equipo.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
(Sección 7.2 NIIF para PYMES)
Reconocimiento:
Está conformado por las cuentas de caja general, caja menor y los saldos en bancos en
moneda nacional – cuentas de corrientes y cuentas de ahorro-.
La CDS podrá aperturar cajas menores según las necesidades organizacionales y/o
requerimientos de los financiadores y serán reconocidas al valor estipulado en el
reglamento de la organización.
La caja general será utilizada transitoriamente al recibir recursos de sobrantes de
legalizaciones que serán consignadas en las cuentas bancarias de la organización de
acuerdo al reglamento establecido para ello.
Bajo la NIIF para las PYMES el Efectivo se define como efectivo en caja y depósitos a
la vista. Dado que el tratamiento de estas partidas en las NIIF para las PYMES es similar
que en los PCGA locales, se realizará una reclasificación desde el Disponible, hacia el
Efectivo y equivalentes al efectivo, de igual forma aquellas partidas conciliatorias como
cheques pendientes de cobro y/o transferencias no debitadas serán reclasificadas a un
pasivo.
La NIIF para las PYMES establece que los Equivalentes al efectivo son inversiones a
corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de
pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros.
Para el caso de equivalentes en efectivo deberán ser reconocidos cuando su conversión
en efectivo no sobrepase un periodo de tres meses.
Por tanto, una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo solo cuando
tenga vencimiento próximo, por ejemplo, de tres meses o menos desde la fecha de
adquisición.
Medición
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Inicial: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO medirá inicialmente el efectivo
y equivalentes de efectivo por el valor monetario recibido o entregado representado por
billetes, monedas u otro documento equivalente.
Posterior: El efectivo y equivalentes de efectivo en moneda local se medirán al valor
nominal, los cheques no cobrados o transferencias no debitadas por el banco dentro del
mismo mes aumentarán el efectivo y equivalentes contra una cuenta por pagar.
Presentación: El efectivo y equivalente de efectivo se presentará en el Estado de
Situación Financiera como la primera partida del activo corriente; presentando en las
notas a los estados financieros una conciliación cuando no coincidan los valores
reflejados en el Estado de Situación Financiera y en el estado de flujos de efectivo.
Revelación: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO revelará en las notas a los
Estados Financieros el hecho de que mantenga efectivo y equivalentes de efectivo no
disponibles para el uso inmediato y agregará una breve explicación de las razones si
esta situación llegase a presentarse.
Procedimiento de Aplicación: Para determinar el valor de efectivo y equivalentes de
efectivo se deberá contar físicamente el monto total recibido o entregado en unidades
monetarias de billetes, monedas de metal, cheques, pagarés u otros documentos
equivalentes.
Comprobante de convergencia: Serealizó el traslado de la cuenta contable disponible
(PCGA local) a efectivo y equivalentes de efectivo bajo NIIF. Se reclasificaron los
cheques pendientes de cobro a la cuenta por pagar Notas débito y crédito bancarias y
se realizó ajuste por convergencia por valor de $1,58 como ajuste al valor de caja
general registrado.
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DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(Sección 11.3 NIIF para PYMES)
Compuesta por: Anticipos y Avances para gastos de viajes y/o ejecución de actividades
de proyectos, cuentas por cobrar entre proyectos, cuentas por cobrar a financiadores,
cuentas por cobrar a terceros y reclamaciones.
Reconocimiento:
Se reconocen los valores a favor de la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO a
cargo de trabajadores y terceros por concepto de ejecución de viajes y /o actividades en
el marco del desarrollo de los proyectos y /o apuestas institucionales de acuerdo a su
objeto social por el valor generado en moneda funcional.
Se reconocerán cuentas por cobrar a financiadores al cierre del ejercicio (31 de
diciembre) o al cierre del proyecto cuando el valor ejecutado sea mayor al valor recibido
por parte de los financiadores y exista sobre-ejecución pendiente de cubrir por los
recursos previamente pactados.
Se reconocerán cuentas por cobrar entre centros de costos en los siguientes casos:
1. Existe cuenta exclusiva de un proyecto específico,
2. Cuando se realicen pagos de las cuentas bancarias institucionales, como por
ejemplo la seguridad social, retención en la fuente (entre otros)
3. Cuando un proyecto específico se encuentre pendiente de desembolsos para
asumir los gastos y el dinero es prestado de la cuenta institucional.
4. Cuando existe la obligación de devolver dinero, aun por no aceptación de gastos
ejecutados.
En la mayoría de casos las cuentas por cobrar tienen flujos que se recuperan a su
vencimiento, por lo cual las cuentas por cobrar no generan intereses siempre y cuando
se cumplan los criterios de legalización:
Anticipos y avances para viajes y/o ejecución de actividades de proyectos:Máximo 45
días calendario una vez ejecutadas las actividades.
La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO reglamentará los procedimientos de
legalización con los plazos establecidos para sus trabajadores y contratistas.
Cuentas por cobrar entre proyectos: Plazo máximo de 90 días, siempre y cuando se
reciban los fondos por parte de la agencia financiadora.
Cuentas por cobrar a financiadores: Se cancelan en el momento en el que se reciba el
desembolso de parte de la entidad financiadora.
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Reclamaciones:
Medición
Inicial: Las cuentas por cobrar deberán cumplir con la definición de Activos financieros,
por esta razón las cuentas por cobrar se contabilizarán o serán medidas al valor
razonable que respalde dicha transacción.
Posterior: Después del reconocimiento inicial, la diferencia será reconocida como un
mayor o menor valor solo en la medida en que surja una diferencia entre el valor
razonable y el precio de la transacción.
Presentación: Las cuentas por cobrar se presentarán en el balance general dentro del
activo corriente cuando se determine que su recuperación no excederá de doce meses,
cuando el plazo sea mayor a un año se presentarán dentro del activo no corriente.
Revelación: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO revelará en las notas a
los estados financieros un detalle de los datos principales por cuenta, y por deudor, así
como los montos pendientes de cobro.
Procedimiento de Aplicación: El importe y el plazo de las cuentas por cobrar serán
pactados por la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO; el valor que se debe
registrar es el monto que consigne la documentación correspondiente que ampare la
transacción, por ejemplo: facturas, recibos, entre otros.
Comprobantes contables de convergencia: Se realizó el traslado de los saldos de la
cuenta Deudores (PCGA Local) a la cuenta Deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar (NIIF) discriminada por concepto.
COSTO AMORTIZADO CUENTAS POR COBRAR
(Sección 11.5 a la 11.20 NIIF para PYMES)
Reconocimiento:
La Sección 11 de las NIIF para las PYMES requiere un modelo de costo amortizado para
todos los instrumentos financieros básicos mayor a tres (3) meses.
En la mayoría de casos las cuentas por cobrar tienen flujos que se recuperan a su
vencimiento, por lo cual las cuentas por cobrar no generan intereses siempre y cuando
se cumplan las siguientes condiciones para su legalización:
Anticipos y avances para viajes y/o ejecución de actividades de proyectos: Máximo 45
días calendario una vez ejecutadas las actividades.
La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO reglamentará los procedimientos de
legalización con los plazos establecidos para sus trabajadores y contratistas.
Cuentas por cobrar entre proyectos: Plazo máximo de 90 días, siempre y cuando se
reciban los fondos por parte de la agencia financiadora.
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Cuentas por cobrar a financiadores: Se cancelan en el momento en el que se reciba el
desembolso de parte de la entidad financiadora.
Medición
Inicial: El importe al que se mide en el reconocimiento inicial el activo financiero o el
pasivo financiero, más la amortización acumulada, utilizando el método del interés
efectivo.
Posterior: Los reembolsos, menos, en el caso de un activo financiero, cualquier
reducción (reconocida directamente o mediante el uso de una cuenta correctora) por
deterioro del valor o incobrabilidad.
Presentación: Se presentarán en el Estado de Situación Financiera como activos
corrientes.
Revelación: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO revelará en las notas a
los Estados Financieros la política contable utilizada para el cálculo del interés efectivo
en cada una de cuentas por cobrar mayor a los plazos estipulados al cierre de cada
periodo.
Procedimiento de Aplicación: Amortización del interés efectivo.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
(Sección 17 NIIF para PYMES) Los elementos de la cuenta propiedad, planta y equipo se registran inicialmente al costo, o al valor atribuido determinado mediante valorización, en el caso de bienes aportados, donados, y otros similares. Reconocimiento: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO reconocerá un activo como propiedad, planta y equipo sólo si es probable que obtenga beneficios económicos futuros asociados con el bien y que su costo pueda ser medido con fiabilidad. El reconocimiento de los elementos de propiedad, planta y equipo se deberá hacer de manera separada entre sus componentes principales, como por ejemplo terrenos y edificios, edificaciones e instalaciones, entre otros. Cuando algún bien de propiedad, planta y equipo necesite reparaciones o sustituciones de partes significativas, la organización dará de baja en la proporción que corresponda y añadirá el nuevo costo, siempre y cuando se espere que genere beneficios económicos adicionales. La organización ha establecido que se reconocerán como activos correspondientes a propiedad planta y equipo los adquiridos por un valor superior a un salario mínimo legal mensual vigente (SMLMV) por unidad, los activos comprados por valor inferior serán registrados en las cuentas de gasto, de acuerdo con el presupuesto aprobado.
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Aquellos activos fijos que se compren a través de los proyectos de la entidad se contabilizarán como activos cuanto se reciba el certificado de donación y/o transferencia por parte del financiador correspondiente o cuando ello esté estipulado por el convenio/contrato respectivo. Medición Inicial: La medición inicial para el reconocimiento de un elemento de propiedad, planta y equipo se hará por su costo de adquisición, distribuyéndole entre sus componentes principales de acuerdo con la vida útil de cada componente. La medición inicial de un activo se realizará a partir de un salario mínimo mensual legal vigente (SMLMV) por Unidad. Para la construcción el ESFA – el valor del SMLMV utilizado correspondió al valor del salario mínimo del año 2015. Posterior: Una vez la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO ha realizado el reconocimiento inicial, procederá a medir un elemento de propiedad, planta y equipo al costo, más los costos directamente atribuibles menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada. Presentación: La propiedad, planta y equipo se presentará en el Estado de Situación Financiera como la primera partida del activo no corriente, reflejando el importe bruto y el importe de la depreciación acumulada (agregada con pérdidas por deterioro de valor acumuladas). Revelación: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO revelará en las notas a los estados financieros las bases de medición del importe bruto en libros, una conciliación entre los importes en libros al inicio y al final del período que muestre detalladamente las variaciones ocurridas. Procedimiento de Aplicación: El costo de la propiedad, planta y equipo se compone por el precio neto de adquisición, todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración. Comprobantes contables de convergencia: Se realizó un análisis de la propiedad planta
y equipo por grupos de activos y se practicaron las valoraciones correspondientes por
personal experto según lo indicado por las NIIF, arrojando ello un ajuste por medición
de activos al valor razonable contra la cuenta del patrimonio –ORI- los cuales
ascendieron a $322.691.296,90 teniendo en cuenta la aplicación de la política bajo NIIF
realizada por la organización.
DEPRECIACIÓN (Sección 17,16 NIIF para PYMES) Cada bien mueble e inmueble que conforma el rubro de propiedad, planta y equipo con costo superior a lo establecido en la política anterior se depreciará por separado. El
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objetivo de la depreciación contable es el de asignar sistemáticamente a resultados el monto depreciable de un activo a lo largo de su vida útil. Reconocimiento: El reconocimiento de la depreciación de un bien de propiedad, planta y equipo se hará de forma sistemática a lo largo de su vida útil, reconociéndose desde el momento que el bien esté disponible para su uso sea o no utilizado y cesará únicamente cuando se haya reconocido totalmente el importe depreciable o cuando se dé de baja el activo depreciable. El importe depreciable de un elemento de propiedad, planta y equipo será su costo inicial, sin considerar valor residual; la estimación de la vida útil se hará en función del uso que la administración pretenda darle al bien. El gasto por depreciación será reconocido en los resultados del período de manera mensual. Medición Inicial: Para la medición inicial de la depreciación de los elementos reconocidos como propiedad, planta y equipo, la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO utilizará el método de línea recta, de acuerdo a su uso y a los estándares del mercado. La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO ha establecido las siguientes vidas útiles:
NOMBRE VIDA UTIL DEPRECIACION
MUEBLES Y
ENSERES
10
LINEA RECTA
EQUIPO DE
OFICINA
10 LINEA RECTA
EQUIPOS DE
COMPUTACIÓN
5 LINEA RECTA
FLOTA Y EQUIPO
DE TRANSPORTE
10 LINEA RECTA
CONSTRUCCIONS
Y EDIFICACIONES
45 LINEA RECTA
Posterior: Después del reconocimiento inicial, la organización evaluará la vida útil de los elementos depreciables para determinar si existe cambio en la estimación contable para la depreciación realizada inicialmente.
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Presentación: La depreciación se presentará dentro del estado de resultados como gastos ordinarios y en el Estado de Situación Financiera se presenta el saldo acumulado como una cuenta rectificadora de propiedad, planta y equipo. Revelación: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO revelará en las notas a los estados financieros el método de depreciación y las vidas útiles o tasas de depreciación utilizadas; también revelará una conciliación entre los importes en libros al inicio y al final del período sobre la depreciación acumulada. Procedimiento de Aplicación: El cálculo de la cuota por depreciación anual bajo el método de línea recta se determina dividiendo el importe depreciable entre el número de años estimado como vida útil del bien a depreciar; luego se divide el resultado entre doce meses para establecer la cuota mensual de depreciación.
DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS (Sección 11.21 NIIF para PYMES) Reconocimiento: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO revaluará al final de cada período si ha habido deterioro del valor de los activos; si el valor de un elemento o grupo del activo se ha deteriorado, la organización procederá a reconocer inmediatamente la pérdida por deterioro en los resultados del período. Medición: Inicial: La organización medirá inicialmente el deterioro del valor de los activos al importe recuperable menos el importe en libros del activo, siempre y cuando el importe recuperable sea inferior al importe en libros. Posterior: Una vez que la organización ha reconocido inicialmente una pérdida por deterioro, ésta evaluará al final de cada período si existe algún indicio de que la pérdida por deterioro reconocida en períodos anteriores pudo haber desaparecido o disminuido, determinándose así si se debe revertir o no la pérdida de forma total o parcial. Presentación: Las pérdidas por deterioro del valor de los activos se presentarán en el Estado de Situación Financiera como una disminución del valor en libros de cada elemento o grupo deteriorado del activo, excepto para la propiedad, planta y equipo que será agregada junto con la depreciación o amortización. En el estado de resultados, la pérdida por deterioro del valor de los activos se debe presentar como gastos del período. Revelación: La organización revelaráen las notas a los estados financieros, para cada clase de activos el importe de las perdidas por deterioro del valor reconocidas en resultados durante el periodo y el importe de las reversiones de pérdidas por deterioro del valor reconocido en resultados durante el periodo. Procedimiento de Aplicación: Para determinar si el valor de un activo ha sufrido deterioro, se deberá comparar su importe recuperable (importe mayor entre su valor razonable y su valor en uso) y su importe en libros (importe inicial menos la depreciación o amortización acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor acumulada); si el importe recuperable es menor al importe en libros, el activo ha sufrido deterioro de valor. El valor en uso de un activo se refiere al valor presente de los flujos futuros de efectivo que se espera obtener por la utilización del activo.
Comprobantes contables de convergencia: No se registran activos por deterioro.
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CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO
Las cuentas del pasivo Comprenden los siguientes grupos: Acreedores comerciales y
Otras Cuentas por Pagar, Pasivos por Beneficios a Empleados, Pasivos por Impuestos
Corrientes y Otros Pasivos no financieros.
Las cuentas del Patrimonio comprenden los siguientes grupos: Capital Social, Superávit
de Capital – Donaciones-, Resultados del Ejercicio y de Ejercicios Anteriores y ORI
(Otros Resultados Integrales) que corresponden a ajustes reportados en el estado de
situación financiera de apertura producto del proceso de convergencia a Normas
Internacionales de Información Financiera).
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
(Sección 11.3 NIIF para PYMES)
Reconocimiento:
La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO reconocerá las cuentas por pagar cuando exista una obligación al precio de la transacción, y su importe pueda ser medido con fiabilidad y requiera la transferencia de recursos económicos para su cancelación. Los pasivos de bienes y servicios (Honorarios, Arrendamientos, Servicios Públicos,
Servicios Generales, Gastos de Viajes, Compras a proveedores entre otros acreedores)
se consideran a corto plazo y se esperan pagar dentro de los plazos normales pactados.
La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO cancelará máximo 90 días calendario
a sus acreedores a partir de la fecha de entrega de los productos y / servicios a
satisfacción por lo cual no generan intereses.
Los Pasivos conformados por las cuentas por pagar entre proyectos son a corto plazo y
se reconocerán en los siguientes casos:
1. Cuando se realicen pagos de las cuentas bancarias institucionales, como por
ejemplo la seguridad social, retención en la fuente, retención de ICA. (entre
otros).
2. Cuando se realicen pagos por caja menor que correspondan a ejecución de
proyectos.
3. Cuando se realice una actividad financiada por dos o más proyectos, estos
deberán reembolsar el valor de los gastos a su cargo a la cuenta bancaria
correspondiente de donde se giraron los recursos.
4. Cuando un proyecto específico se encuentre pendiente de desembolsos para
asumir los gastos y el dinero es prestado de la cuenta institucional.
5. Cuando existe la obligación de devolver dinero por la no aceptación de gastos
ejecutados.
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Los mismos se deben cancelar en un plazo máximo de 90 días toda vez que depende
de los desembolsos de los financiadores y la liquidez del proyecto por lo cual no generan
intereses.
La organización registrará como una cuenta por pagar subcuenta Notas Débito y Crédito bancarias en donde registrará los saldos de los Cheques Pendientes de Cobro, los cheques efectivamente no cobrados o transferencias no debitadas durante el mes. Se reconocerán unas cuentas por pagar a trabajadores dado el proceso de convergencia a NIIF las cuales serán canceladas en el año 2017. Medición Inicial: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO medirá inicialmente las cuentas por pagar al precio de la transacción. Posterior: Después del reconocimiento inicial, la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO medirá las cuentas por pagar al importe no descontado en efectivo u otra contraprestación. Presentación: Los acreedores y otras cuentas por pagar se presentarán en el Estado de Situación Financiera dentro del pasivo corriente cuando se determine que su cancelación no excederá de doce meses (12) y no corriente cuando supere este tiempo. Revelación: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO revelará en las notas a los estados financieros un detalle de los datos principales y montos que integran esta cuenta de manera específica para cada acreedor y /o financiador. Procedimiento de Aplicación: Para cada cuenta acreedora se deberá obtener un detalle por tercero y efectuar el análisis para determinar su función, naturaleza, vigencia y exigibilidad, es posible que algunos deban ser dados de baja. Comprobantes contables de convergencia: Se realizó el traslado de los saldos de la
cuenta - Cuentas por Pagar (PCGA) a la cuenta – Acreedores comerciales y otras
cuentas por pagar (NIIF).
Aumentó el saldo de esta cuenta:
*Reclasificación realizada desde el – efectivo y equivalentes de efectivo por los cheques
pendientes de cobro cuyo valor ascendió a $18.288.004.
*Reclasificación realizada desde la cuenta Obligaciones financieras a particulares por
valor de $10.241.344,80.
* Ajuste por valor de $300.148 por saldo dejado de contabilizar bajo los PCGA locales y
reconocidas bajo NIIF en cuentas por pagar entre proyectos.
Disminuyó el saldo de esta cuenta:
*Ajuste de reclasificación desde las cuentas por pagar a cuentas por cobrar por valor de
$910. Por error encontrado en proceso de convergencia de tercero mal clasificado.
*Ajuste de reclasificación desde las cuentas por pagar a cuenta de Patrimonio bajo NIIF
por valor de $4.557.439,45 por concepto de capitalización de aportes sociales.
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PASIVOS POR BENEFICIOS AEMPLEADOS
(Sección 28 NIIF para PYMES)
Reconocimiento:
Los pasivos por beneficios a empleados comprenden todos los tipos de contraprestaciones que la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO proporciona a los trabajadores, a cambio de sus servicios. Los tipos de beneficios a los empleados que aplica la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO son:
a. Beneficios a corto plazo: cuyo pago será totalmente atendido en el término de los
doce meses en el cual los empleados han prestado sus servicios (sueldos de personal,
subsidio de transporte, prima de servicio,cesantías, intereses sobre cesantías y
vacaciones), toda vez que como política institucional la CDS ha establecido tener
contratos laborales a un término no superior a un año, lo cual indica que todos los
contratos laborales son liquidados a su vencimiento. No obstante podrá renovarse el
contrato laboral por un término igual al inicialmente pactado.
Se incluyen los gastos relacionados con los aportes de seguridad social – cuenta retenciones y aportes de nómina dentro de este grupo. Medición. Inicial: LA CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIOmedirá inicialmente los beneficios de los trabajadores al precio de transacción o a los porcentajes establecidos laboralmente de las prestaciones sociales según la normatividad legal vigente. Posterior: Después del reconocimiento inicial, LA CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIOmedirá los beneficios de los trabajadores a su valor razonable.
Presentación: Los beneficios a empleados por pagar se presentarán en el Estado de Situación Financiera dentro del pasivo corriente a corto plazo cuando los mismas no superen un plazo máximo de 12 meses y dentro del pasivo no corriente - largo plazo – cuando superen este periodo. Revelación: la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIOrevelará en las notas a los estados financieros un detalle de los montos que integran los beneficios a empleados por pagar por cuenta y tercero.
Procedimiento de Aplicación: Para cada cuenta de pasivo laboral verifique su naturaleza, veracidad, vigencia y exigibilidad, clasifique las prestaciones en la categoría de beneficios a empleados a corto plazo y largo plazo según corresponda y teniendo en cuenta el tipo de contrato de cada empleado.
PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES Sección 11.5 NIIF para PYMES
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Reconocimiento: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO deberá determinar de acuerdo a los procedimientos establecidos, la base fiscal para el cálculo de los impuestos de acuerdo a la normatividad tributaria, debiendo reconocer un pasivo por impuestos corrientes. Medición: Inicial: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO medirá inicialmente los impuestos de acuerdo con la tasa impositiva, vigente para el ejercicio actual, establecida por las autoridades fiscales en Colombia. Posterior: Después del reconocimiento inicial de los impuestos, La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO evaluará si existen cambios o errores en la tasa impositiva aplicada, procediendo a reconocer los ajustes por la corrección en el valor de los impuestos relacionado con el activo o pasivo. Presentación: Los pasivos por impuestos corrientes se presentarán dentro del balance en la categoría de pasivos corrientes dado que los pagos se efectúan dentro de los 12 meses. Revelación: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO revelará en las notas a los estados financieros los importes de gastos que se generen producto de impuestos asumidos, sanciones que deban ser canceladas por errores presentados o por el no pago oportuno de las mismas. Procedimiento de Aplicación: Para el cálculo de los impuestos se deberá aplicar el porcentaje que establezca la ley tributaria y para el establecimiento de las diferencias temporarias se tienen que conocer las bases de determinación del impuesto con las tarifas establecidas. Comprobantes contables de convergencia: se efectuó el traslado de saldos de la cuenta 2365 (retención en la fuente), en PCGA Local a las cuentas de pasivos por impuestos corrientes en NIIF. No se realiza ajuste alguno bajo NIIF.
OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS:
Reconocimiento
La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO reconocerá otros pasivos no
financieros en los siguientes casos:
Por los desembolsos efectivamente recibidos de parte de los financiadores.
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Por el valor total de los gastos ejecutados debidamente reportados en el Estado
de Resultados, los cuales disminuyen el valor recibido de parte de los
financiadores.
Por ingresos que sean recibidos exclusivamente de proyectos para terceros,
casos en los cuales CDS ejecuta pero el 100% de los soportes de los gastos se
realizan a nombre del financiador o intermediario.
Medición. Inicial: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO medirá inicialmente esta cuenta por el valor de los ingresos recibidos por parte de los Financiadores. En los casos en que el dinero sea enviado en una moneda diferente a la moneda funcional, estos ingresos serán medidos por el valor monetizado en la mesa de negocios del banco y enviado a las cuentas institucionales de la organización. Para los casos en los que los ingresos son recibidos para terceros se medirá inicialmente por el valor efectivamente recibido para ser ejecutado por CDS pero con soportes de gastos a nombre del financiador o intermediario. Posterior: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO realizará la medición posterior por el valor total de los gastos ejecutados debidamente reportados en el Estado de Resultados, los cuales disminuyen el valor recibido de parte de los financiadores.
Al finalizar cada mes esta cuenta reflejará los saldos pendientes por ejecutar de los
proyectos.
Para los casos en los que los ingresos son recibidos para terceros se realizará la medición posterior por el valor de los gastos cuyos soportes se realizan a nombre del financiador o intermediario los cuales son contabilizados en el débito disminuyendo el saldo de esta cuenta. Al finalizar cada mes, esta cuenta reflejará el saldo pendiente por ejecutar de los ingresos recibidos para terceros Presentación: Se presentarán en el Estado de Situación Financiera dentro del pasivo corriente. Revelación: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO revelará en las notas a los estados financieros un detalle de los saldos por ejecutar de los proyectos a 31 de diciembre, describiendo el monto y financiador correspondiente. Procedimiento de Aplicación: Verifique su naturaleza, veracidad, vigencia y exigibilidad, de los saldos pendientes por ejecutar. El importe de los ingresos de las actividades ordinarias, serán pactados entre la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO; el valor que se deberá registrar es el monto que consigne la documentación correspondiente que ampare la transacción, ejemplo: Notas crédito de los ingresos. Comprobantes contables de convergencia: Se realiza el traslado de las cuenta Otros pasivos en PCGA Local a la cuenta Otros Pasivos no financieros bajo NIIFde los saldos
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por ejecutar de los proyectos a 31 de diciembre de 2014. No se realizan ajustes adicionales producto del proceso de convergencia a NIIF.
PATRIMONIO:
Reconocimiento:
La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIOreconocerá dentro de su patrimonio las
siguientes cuentas:
Capital Social
Superavit de Capital – Donaciones-
Resultados del Ejercicio y Resultados de Ejercicios Anteriores
Las asignaciones permanentes (cuando las mismas sean constituidas por
decisión del máximo órgano de dirección de la organización producto de la
aprobación de un beneficio neto o excedente en un periodo fiscal determinado).
Los ajustes reportados en el estado de situación financiera de apertura producto
del proceso de convergencia a Normas Internacionales de Información
Financiera. (Cuenta 39- ORI- Otros Resultados Integrales)
Medición.
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO medirá el patrimonio por:
El valor de los aportes entregados por los asociados.
Las donaciones que reciba la organización tanto en efectivo como en bienes muebles.
El valor correspondiente al resultado del ejercicio y de ejercicios anteriores, los cuales son el resultado de la diferencia presentada entre los ingresos menos los gastos institucionales.
El valor correspondiente al beneficio neto o excedente que se genere en un ejercicio fiscal determinado, el cual por decisión de la Asamblea de CDS se decida la constitución de una asignación permanente.
Presentación: Se presentarán en el Estado de Situación Financiera de la cuenta patrimonio. Revelación: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIOrevelará en las notas a los estados financieros un detalle de los aportes sociales,las donaciones recibidas en efectivo o en bienes muebles, los saldos del resultado del ejercicio y de ejercicios anteriores, la creación y posterior ejecución de la asignación permanente discriminada
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por año de creación y por último el valor de la cuenta ORI- Otros Resultados Integrales, producto de los ajustes realizados en el proceso de convergencia a NIIF. Procedimiento de Aplicación: Verifique su naturaleza, veracidad, vigencia y exigibilidad, de cada una de las partidas del patrimonio. Comprobantes contables de convergencia: se realizó el traslado de PCGA Local a NIIF de las cuentas de Capital Social, Superávit de capital – donaciones-, Resultados del Ejercicio, y Resultados del Ejercicios anteriores. Adicionalmente se realizaron los siguientes ajustes:
Se aumentó el saldo de la cuenta de capital social por dos conceptos: el primero ajuste al valor real de los aportes inicialmente recibidos por valor de $1.200.000 y el segundo por reclasificación de las cuentas por pagar cuyo concepto obedece a la capitalización del patrimonio por valor de $4.557.349,95
La cuenta de revalorización del patrimonio – ajustes por inflación por valor de $95.545.846,38 fue castigado 100% en el proceso de convergencia a NIIF contra el ORI.
Se realizó ajuste de $118.166.955,25 de la cuenta superávit de capital – donaciones- bajo los PCGA locales en el proceso de convergencia a NIIF, dejando en esta cuenta el valor real.
Se realizó ajuste contra el ORI por valor de $21.281.291 de la cuenta Resultados de Ejercicios Anteriores, por corresponder a pérdidas acumuladas por exposición a la inflación.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
INGRESOS
Reconocimiento:
Se reconocerá un ingreso ordinario cuando la CORPORACION DESARROLLO
SOLIDARIO realice el registro contable mensual de acuerdo a los gastos ejecutados
para el desarrollo de los proyectos debidamente reportados en el Estado de Resultados.
Adicional a lo anterior, se reconocerán ingresos ordinarios por administración de
proyectos realizados por la organización de contratos y/o convenios suscritos con
Agencias de Cooperación Internacional o diversas entidades públicas y/o privadas.
La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO reconocerá ingresos no ordinarios por
los siguientes conceptos:
Rendimientos Financieros
Ajuste al peso
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Donaciones de personas naturales y /o jurídicas que decidan aportar a la
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO con el fin de contribuir a los
objetivos misionales de la organización.
Cedecampo
Medición:
Inicial la CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO medirá inicialmente los ingresos
por ejecución de proyectos por el valor total de los gastos mensuales ejecutados y
reportados en el Estado de Resultados.
De igual forma medirá los ingresos por administración de proyectos, por el valor recibido
por los financiadores por este concepto.
Posterior: Luego del reconocimiento inicial, la organización evaluará que los ingresos
registrados son razonables.
Presentación: Los ingresos deberán ser presentados en el estado de resultados integral,
dentro del rubro de ingresos ordinarios o ingresos no ordinarios según corresponda.
Revelación: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO revelará las políticas
contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos de actividades ordinarias y
de forma separada por proyecto.
Procedimiento de Aplicación: Verifique su naturaleza, veracidad, vigencia y exigibilidad,
de los ingresos contabilizados en relación al valor mensual ejecutado de los gastos
reportados en el Estado de resultados.
GASTOS Reconocimiento:
Son reconocidos como gastos todas aquellas erogaciones que se han proyectado en los
presupuestos de la organización para la ejecución de los proyectos, gastos
administrativos y gastos operativos con el fin de alcanzar los objetivos misionales de la
CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO.
La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO reconocerá los gastos nacionales e internacionales cuando el importe de los mismos pueda medirse con fiabilidad y se encuentren debidamente soportados. El tipo de cambio utilizado para la legalización de los gastos realizados en el exterior corresponderá a la tasa de cambio generada en la compra de las divisas lo cual no generará diferencial cambiario salvo que sea reintegrado dinero en otras monedas que deba ser convertido nuevamente a pesos colombianos, en estos casos, el diferencial cambiario será registrado como un ingreso o gasto según corresponda. Todos los soportes contables deben contener la siguiente información general:
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Nombre o razón social de la empresa que lo emite.
Nombre, número y fecha del comprobante.
Descripción del contenido del documento.
Firmas de los responsables de elaborar, contabilizar, revisar y aprobar los
comprobantes.
Los principales documentos y soportes de contabilidad son:
1. Recibo de caja menor
2. Recibo de Ingresos
3. Autorización de pagos por transferencias bancarias
4. Comprobante de depósito y retiro de cuentas de ahorros
5. Factura de venta y/o documento equivalente
6. Documento de contabilidad Transacción por Internet
7. Documento de contabilidad Nota de contabilidad
8. Documento de consignación bancaria
9. Comprobantes de egreso
10. Notas de Ajuste
El decreto 522 de 2003 en su artículo 3º creó el documento equivalente exigido por el
artículo 771-2 para la procedencia de costos y deducciones e impuestos descontables.
Es necesario aclarar que el artículo arriba citado se creó únicamente para los
responsables del régimen común cuando adquieren productos y servicios del régimen
simplificado. La norma indica lo siguiente:
Decreto 522 de 2003, ARTICULO 3. Documento equivalente a lafacturaen adquisiciones
efectuadas por responsables del régimen común a personas naturales no comerciantes
o inscritas en el régimen simplificado. El adquirente, responsable del régimen común
que adquiera bienes o servicios de personas naturales no comerciantes o inscritas en el
régimen simplificado, expedirá a su proveedor un documento equivalente a la factura
con el lleno de los siguientes requisitos:
a. Apellidos, nombre o razón social yNITdel adquirente de los bienes o servicios.
b. Apellidos, nombre y NIT de la persona naturalbeneficiaria del pago o abono.
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c. Número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva.
d. Fecha de la operación.
e. Concepto.
f. Valor de la operación.
g. Discriminación del impuesto asumido por el adquirente en la operación. Soportes Originales: De acuerdo a las políticas contables que se han definido, y de acuerdo a la norma tributaria, los hechos económicos se registraran con DOCUMENTOS ORIGINALES, tanto en la contabilidad como tributariamente NO se aceptan y no son deducibles soportes en fax, scanner y fotocopias entre otros, el no cumplir esta norma genera un impuesto a pagar del 20% sobre la los documento no reconocidos y los cuales no dan derecho a deducibilidad. Seguridad Social trabajadores por Prestación de Servicios: Con el propósito de dar cumplimiento al Artículo 123 de la Ley 1438 de 2011, y evitar posibles sanciones por la UGPP, es necesario solicitar el pago de Seguridad Social a los prestadores de servicios en el momento de realizar el pago de los servicios u honorarios; el no cumplimiento generará suspensión del pago hasta el lleno de los requisitos. Para los casos de contratos de prestación de servicios en donde los pagos se pactan de acuerdo a los productos deberá solicitarse el pago de la seguridad social teniendo en cuenta la normatividad legal vigente. Medición: Inicial: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO medirá los gastos al valor razonable de la contraprestación recibida. Posterior: Luego de haber reconocido los gastos se verificará que se encuentren registrados a su valor razonable y debidamente soportados. Presentación: Los gastos de actividades ordinarias se presentarán como el primer renglón del estado de resultados, y los gastos no ordinarios se presentarán en el segundo renglón del Estado de resultados. Revelación: La CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO revelará las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de gastos y de forma separada revelará los gastos en los siguientes grupos: Gastos Ordinarios: Gastos de personal- Beneficios a empleados, honorarios, Impuestos corrientes, Arrendamientos, seguros, servicios, gastos legales, mantenimiento y reparaciones, adecuaciones, gastos de viaje, seguros, gastos administrativos (servicios públicos, papelería, cafetería, mensajería etc), gastos de representación, pólizas, mejoramiento de equipos de cómputo, y otros gastos específicos aprobados por los financiadores. Deterioro-Agotamiento- Depreciación: Deterioro de Activos y Depreciación.
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Otros Gastos. Los gastos diversos y otros gastos deberán ser revelados de manera específica. Procedimiento de Aplicación: El valor de los gastos que se deberá registrar es el monto que consigne la documentación correspondiente que ampare la transacción, por ejemplo: facturas fiscales, recibos, y registrando cada uno de los impuestos requeridos. HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA Reconocimiento: La organización reconocerá los ajustes a los importes reconocidos en sus estados financieros, incluyendo la información a revelar relacionada, para los hechos que impliquen tales ajustes y hayan ocurrido después de la fecha de cierre del ejercicio y antes de la fecha de autorización de los estados financieros para su publicación. Medición: El importe del ajuste a los estados financieros será establecido por la organización de acuerdo con las políticas contables establecidas para cada tipo de transacción o evento; como provisiones, deterioro de valor, valor recuperable, entre otros. Presentación: Los ajustes efectuados por la organización a los estados financieros, por hechos sucedidos posterior a la fecha de cierre, los presentará en el renglón correspondiente al estado financiero que origina dicho ajuste. Revelación: La organización revelará en las notas a los estados financieros, la fecha en que los mismos son autorizados para su publicación y quién ha concedido dicha autorización. Cuando sucedan hechos después de la fecha de cierre, la organización deberá revelar su naturaleza y una estimación de sus efectos financieros, o un pronunciamiento de que no se puede realizar esta estimación. Procedimiento de Aplicación: La fecha de autorización de los estados financieros se hará dentro de los tres (3) primeros meses de cada año antes de la reunión de asamblea general de asociados ordinaria por parte de la Junta Directiva de CORPORACION DESARROLLO SOLIDARIO.
Los posibles ajustes que se hagan para la transición del local a NIIF deben ser revelados en las notas para la aprobación de los mismos por parte de la Junta Directiva.
Nota 4. Efectivo y Equivalentes de efectivo
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
1 de enero de
2016 2017 2016
Efectivo y Equivalentes de efectivo
26.899.529,96
137.271.809,68 62.309.932,42 1105 CAJA
2.460.700,00
594.800,00 3.375.300,00
31
110505 CAJA GENERAL 2.460.700,00
594.800,00
3.375.300,00
1110 BANCOS
23.689.957,61
108.198.826,11
58.602.307,03 111005 MONEDA NACIONAL
23.689.957,61
108.198.826,11
58.602.307,03 11100501 BANCOLOMBIA 085-082611-94
1.101.622,23
22.141.877,11
653.360,00 11100504 BANCO CORPBANCA 493-07443- DKA
-
6.746.144,33
848.259,44
11100505 BANCO CORPBANCA 49307505-5
1.312.899,87
56.207.751,01
133.720,43 11100506 BANCOLOMBIA 085-449728-69 PAN X MUNDO
1.699.284,61
1.259.149,04
448.642,00
11100507 BANCOLOMBIA 085-462392-07 PROA A EN A
6.250.216,37
20.945.063,14
8.937.175,13
11100508 BANCOLOMBIA 085-462404-69 H.SEIDEL
13.325.934,53
898.841,48
47.581.150,03 1120 CUENTAS DE AHORRO
748.872,35
28.478.183,57
332.325,39 112005 BANCOS
748.872,35
28.478.183,57
332.325,39 11200501 DAVIVIENDA 057000034496
748.872,35
28.478.183,57
332.325,39
Las cuentas bancarias corresponden a saldo de proyectos en ejecución y finalizado que se
devolverá el saldo a la agencia, una cuenta de uso común.
La cuenta de ahorro es de recursos propios de CDS
32
Nota 5. Deudores y otras cuentas por cobrar
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
1 de enero de
2016 2017 2016
Deudores y otras cuentas por
cobrar
215.234.815,80 169.947.568,83
150.102.967,66
1330 ANTICIPOS Y AVANCES
1.985.000,00
3.260.466,12
2.102.099,97
133001 ANTICIPOS DE GASTOS
DE VIAJE Y/O ACTIVIDAD
1.985.000,00
3.260.466,12
2.102.099,97
1345 CUENTAS POR COBRAR A
FINANCIADORES
88.776.541,34
45.933.482,84
22.738.184,33
134501 INGRESOS POR COBRAR
88.776.541,34
45.933.482,84
22.738.184,33
1360 RECLAMACIONES
46.504.194,80
46.504.194,80
46.504.194,80
136001 RECLAMACIONES
46.504.194,80
46.504.194,80
46.504.194,80
1380 CUENTAS POR COBRAR
ENTRE PROYECTOS
77.969.079,66
74.249.425,07
78.758.488,56
138001 CUENTAS POR COBRAR
ENTRE PROYECTOS
77.969.079,66
74.249.425,07
78.758.488,56
- La cuenta de anticipo corresponde anticipo para insumos apícolas en Pueblo nuevo
- La cuenta Ingresos por cobrar a financiadores corresponde a valor de la agencia Pan
Para el Mundo de Alemania y Hanns Seidel de Alemania Ejecutado por Corporación
Planeta Paz
- Las reclamaciones corresponde a las mejoras y anticipo a la promesa de Venta de la
oficina con la Corporación Apoyo que sigue en negociación y litigio.
33
Nota 6. Propiedades, planta y equipo
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
1 de enero de
2016 2017 2016
Propiedades, planta y equipo 444.816.198,05 450.750.022,56 475.969.585,78
1504 TERRENOS
139.797.500,00
139.797.500,00
139.797.500,00
150410 RURALES
139.797.500,00
139.797.500,00
139.797.500,00
15041010 TERRENO EN PAVA
123.297.500,00
123.297.500,00
123.297.500,00
15041020 TERRENO EN EL VIZO
16.500.000,00
16.500.000,00
16.500.000,00
1516 CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES
302.309.171,53
308.064.522,56
315.228.813,78
151610 RURALES
322.393.105,00
322.393.105,00
322.393.105,00
15161001 TERRENO EN PAVA
314.490.200,00
314.490.200,00
314.490.200,00
15161002 TERRENO EN EL VIZO
7.902.905,00
7.902.905,00
7.902.905,00
151690 DEPRECIACIÓN
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
(20.083.933,47)
(14.328.582,44)
(7.164.291,22)
1524 EQUIPO DE OFICINA
1.101.526,52
1.280.000,00
1.440.000,00
152410 EQUIPOS
1.600.000,00
1.600.000,00
1.600.000,00
152490 DEPRECIACION EQUIPO
DE OFICINA
(498.473,48)
(320.000,00)
(160.000,00)
1528 EQUIPO DE COMPUTACION
Y COMUNICACION
1.608.000,00
1.608.000,00
2.144.000,00
152805 EQUIPO DE
PROCESAMIENTOS DE DATOS
2.680.000,00
2.680.000,00
2.680.000,00
152890 DEPRECIACION EQUIPO
DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN
(1.072.000,00)
(1.072.000,00)
(536.000,00)
1540 FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTES
-
17.359.272,00
154005 AUTOS, CAMIONETAS Y
CAMPEROS
-
19.288.080,00
154090 DEPRECIACION FLOTA Y
EQUIPO DE TRANSPORTE
-
(1.928.808,00)
34
- Los terrenos ubicados en el caserío del vizo por media hectárea y el ubicado en la vereda
de pava por 5 hectárea se encuentran en trámite de legalización
- Las Instalaciones en los terrenos del vizo corresponde a un kiosco, las del caserío de
Pava, se encuentra la sede rural que la componen oficinas, salón para capacitación,
centro de comunicación, dormitorios, Kiosco para comensal, instalaciones
agropecuarias, casa para el trabajador de mantenimiento las instalaciones
agropecuarias los dormitorio la cafetería y el kiosco para comensal se le ha cedido en
comodato a la Corporación Cedecampo para su uso.
Nota 7. Acreedores comerciales y cuentas por pagar
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
1 de enero de
2016 2017 2016
Acreedores comerciales y cuentas por 165.170.980,60 137.490.252,78
149.358.514,23
2305 NOTAS DEBITO Y CREDITO BANCARIAS
2.148.800,00
9.674.079,00
16.304.743,92
230501 NOTAS DEBITO Y CREDITO BANCARIAS
2.148.800,00
9.674.079,00
16.304.743,92
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
64.952.222,14
32.419.411,91
33.908.737,95
233525 HONORARIOS
3.290.000,97
8.000.000,00
2.715.517,00
233540 ARRENDAMIENTOS
939.600,00
2.473.700,00
233560 GASTOS DE VIAJES Y/O ACTIVIDAD
61.662.221,17
23.479.811,91
28.719.520,95
2380 CUENTAS POR PAGAR ENTRE PROYECTOS
77.969.079,66
74.249.425,07
78.758.488,56
238005 CUENTAS POR PAGAR ENTRE PROYECTOS
77.969.079,66
74.249.425,07
78.758.488,56
2390 CUENTAS POR PAGAR A TERCEROS
20.100.878,80
21.147.336,80
20.386.543,80
239005 CUENTAS POR PAGAR A TERCEROS
17.540.822,80
18.664.336,80
17.903.543,80
239006 CUENTAS POR PAGAR A TRABAJADORES
2.560.056,00
2.483.000,00
2.483.000,00
-Los acreedores comerciales y cuentas por pagar corresponden a deudas de los proyectos
financiadores
- Notas débitos y créditos son los cheques que quedaron pendiente por cobrar
- Los costos y gastos por pagar corresponden a pagos a terceros, arrendamiento de la
oficina en Cartagena y pagos pendientes de las actividades de los proyectos
- La cuenta por pagar entre proyectos corresponde a préstamos a los financiadores
- La cuenta por pagar a terceros corresponde saldo a la Corporaciòn apoyo y a ex
empleados que serán pagado en el 2018
35
Nota 8. Provisiones por Beneficios a los Empleados
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
1 de enero de
2016 2017 2016
Provisiones por Beneficios a los
Empleados
453.200,00 423.200,00 432.300,00
2570 RETENCIONES Y APORTES DE
NOMINA BENEFICIOS A EMPLEADOS
453.200,00
423.200,00
432.300,00
257005 APORTES A ENTIDADES
PROMOTORAS DE SALUD E.P.S.
148.900,00
139.100,00
130.100,00
257006 APORTES A
ADMINISTRADORAS DE RIESGOS
LABORALES ARL
6.300,00
5.800,00
10.900,00
257010 APORTES AL ICBF, SENA Y
CAJAS DE COMPENSACION
107.400,00
100.200,00
124.800,00
257015 APORTES AL FONDO DE
PENSIONES
190.600,00
178.100,00
166.500,00
- Los saldos corresponden al aporte tanto del trabajador como del empleador a los
entidades de seguridad social y parafiscales del mes de diciembre
Nota 9. Otros Pasivos No Financieros
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
1 de enero de
2016 2017 2016
Otros Pasivos No Financieros
3.788.151,20 93.014.363,62 14.676.518,89
2805 SALDOS PENDIENTES POR
EJECUTAR
3.788.151,20
93.014.363,62
14.676.518,89
280505 SALDOS POR EJECUTAR
PROYECTOS
3.788.151,20
93.014.363,62
14.676.518,89
- Estos valores corresponden al saldo del convenio con la Universidad Javeriana y Fescol
36
Nota 10. Pasivos por Impuestos corrientes
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
1 de enero de
2016 2017 2016
Pasivos por Impuestos corrientes 1.496.000,00 1.576.000,00 3.321.308,00
2965 RETENCION EN LA FUENTE
1.426.000,00
1.448.000,00
3.251.861,00
296515 HONORARIOS
356.000,00
588.000,00
2.611.483,00
29651501 RTEFUENTE
HONORARIOS 10%
273.500,00
588.000,00
2.274.000,00
29651502 RTEFUENTE
HONORARIOS 11%
82.500,00
-
284.483,00
296525 SERVICIOS
743.000,00
330.000,00
53.000,00
29652501 SERVICIOS GENERALES
PERSONAS NATURALES
582.147,00
237.000,00
323.019,00
29652502 SERVICIOS GENERALES
PERSONA JURIDICA
280,00
19.000,00
255.019,00
29652503 SERVICIOS DE
TRANSPORTE DE PASAJEROS
109.000,00
-
12.000,00
29652504 SERVICIOS DE
TRANSPORTE DE CARGA
51.573,00
74.000,00
56.000,00
296530 ARRENDAMIENTOS
2.000,00
-
-
29653001 ARRENDAMIENTOS DE
MUEBLES
2.000,00
-
5.200,00
296540 COMPRAS
189.000,00
356.000,00
5.200,00
29654001 COMPRAS GENERALES A
PERSONAS NATURALES NO
DECLARANTES
130.905,00
356.000,00
25.000,00
29654005 COMPRAS GRALES A
P.JURIDICAS Y NATURALES
DECLARANTES
58.095,00
-
25.000,00
296570 OTRAS RETENCIONES Y
PATRIMONIO
136.000,00
174.000,00
287.159,00
37
29657001 SERVICIOS DE HOTEL,
RESTAURANTE Y HOSPEDAJE
136.000,00
174.000,00
287.159,00
2968 IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y
COMERCIO RETENIDO
70.000,00
128.000,00
69.447,00
296801 RETEICA X COMPRAS
34.000,00
80.000,00
12.347,00
29680101 RETEICA X COMPRAS AL
0.007%
34.000,00
80.000,00
12.347,00
296802 RETEICA X SERVICIOS
36.000,00
48.000,00
57.100,00
29680201 RETEICA X SERVICIOS AL
0.008%
- -
1.034,00
29680202 RETEICA X SERVICIOS AL
0.007%
36.000,00
48.000,00
56.066,00
- Los saldo de las retenciones en la fuentes por impuestos de renta nacionales
corresponde a los causados en el mes de diciembre y el distrital a el bimestre noviembre
diciembre
Nota 11. Capital social
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
1 de enero de
2016 2017 2016
Capital social 6.357.439,45 6.357.439,45 6.357.439,45
3115 APORTES SOCIALES
6.357.439,45
6.357.439,45
6.357.439,45
311505 APORTES ASOCIADOS
6.357.439,45
6.357.439,45
6.357.439,45
- Los aportes corresponde a los de los socios fundadores y los que se eligieron posterior
a la constitución
38
Nota 12.Superavit de capital
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
1 de enero de 2016 2017 2016
Superavit de capital
54.094.046,00 54.094.046,00 54.094.046,00
3210 DONACIONES
54.094.046,00
54.094.046,00
54.094.046,00
321005 EN DINERO
54.094.046,00
54.094.046,00
54.094.046,00
- Este valor fue una donación recibida por la Agencia MIVA de Suiza para la adquisiòn de
un vehículo
Nota 13. Resultados del Ejercicio
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
1 de enero de
2016 2017 2016
RESULTADO DEL EJERCICIO 9.423.373 (4.871.740)
Resultados del Ejercicio
3605 EXCEDENTE DEL EJERCICIO
(4.871.740)
360505 EXCEDENTE
(4.871.740)
3610 PERDIDA DEL EJERCICIO 9.423.373
361005 PERDIDA 9.423.373
- Corresponde al resultado del Ejercicio
39
Nota 14. Resultados de Ejercicios Anteriores
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
1 de enero de
2016 2017 2016
Resultados de Ejercicios Anteriores
(60.670.143,88) (65.541.883,81) (64.458.767,27)
3705 EXCEDENTES DEL EJERCICIO
ACUMULADOS
370505 EXCEDENTES ACUMULADOS
3710 DEFICIT DEL EJERCICIO
ACUMULADOS
(60.670.143,88)
(65.541.883,81)
(64.458.767,27)
371005 DEFICIT ACUMULADO
(60.670.143,88)
(65.541.883,81)
(64.458.767,27)
- Corresponde a los déficit acumulados
Nota 15. Otros Resultados Integrales
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
1 de enero de
2016 2017 2016
Otros Resultados Integrales 525.684.243,10 525.684.243,10 525.684.243,10
3905 ADOPCION POR PRIMERA
VEZ
523.622.657,63
523.622.657,63
523.622.657,63
390501 AJUSTE SALDO EN CAJA
GENERAL A SU VALOR RAZONABLE
(1,58)
(1,58)
(1,58)
390502 MEDICION DE PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO A SU VALOR
RAZONABLE
332.691.296,90
332.691.296,90
332.691.296,90
390503 MEDICION DE CUENTAS
POR PAGAR A SU VALOR RAZONABLE
(300.148,00)
(300.148,00)
(300.148,00)
390504 AJUSTE CAPITAL SOCIAL AL
VALOR REAL
(1.200.000,00)
(1.200.000,00)
(1.200.000,00)
390505 AJUSTE CUENTAS
PATRIMONIO AL VR RAZONABLE
192.431.510,31
192.431.510,31
192.431.510,31
3910 PERÍODO DE TRANSICIÓN
2.061.585,47
2.061.585,47
2.061.585,47
391001 AJUSTE SALDO DE CAJA
GENRAL A SU VALOR RAZONABLE
(27,42)
(27,42)
(27,42)
40
391002 MEDICION DE PROPIEDAD
PLANATA Y EQUIPO A SU VALOR
RAZONABLE
2.186.648,89
2.186.648,89
2.186.648,89
391003 MEDICION DE CUENTAS
POR PAGAR A SU VALOR RAZONABLE
(48.952,00)
(48.952,00)
(48.952,00)
391006 MEDICION DE CUENTAS
POR COBRAR A SU VR RAZONABLE
(76.084,00)
(76.084,00)
(76.084,00)
- Corresponde a los ajustes producto de la implementación de la contabilidad bajo NIIF
Nota 16. Ingresos Ordinarios
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
2017 2016
INGRESOS PARA EJECUCION DE PROYECTOS 998.693.613,70 917.893.211,94
4170 INGRESOS PARA EJECUCION DE PROYECTOS
998.693.613,70
917.893.211,94
- Corresponde a los ingresos proveniente de la ejecución de proyectos apoyados por las
agencias de cooperación y entidades privadas y publicas
Nota 17. Ingresos no Ordinarios
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
2017 2016
INGRESOS NO ORDINARIOS 4.700.936,14 30.636.350,22
4210 REINTEGRO DE COSTOS Y GASTOS 31.400,00
4215 FINANCIEROS 36.790,04 31.040,20
4220 DONACIONES 8.717.341,74
4250 RECUPERACIONES 19.223.940,00
4295 OTROS 4.664.146.10 2.632.628,28
- Corresponde a los ingresos proveniente ajustes al peso, interés de la cuenta de ahorro
en Davivienda y otros ajustes
41
Nota 18. Egresos Ordinarios
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
2017 2016
EGRESOS ORDINARIOS 1.009.958.334,20 942.263.045,01
5105 BENEFICIOS A EMPLEADOS 23.096.148,00 21.444.630,00
5110 HONORARIOS 427.794.083,00 375.657.800,00
5115 SERVICIOS 94.001.800,00 51.996.400,00
5130 INVERSIONES 9.695.600,00 11.432.636,00
5160 DEPRECIACIONES 5.933.824,51 10.753.503,22
5180 GASTOS DE ACTIVIDADES DE
PROYECTOS
374.891.759,00 372.050.152,88
5190 GASTOS ADMINISTRATIVOS 74.545.119,69 77.291.484,91
- Corresponde a los gastos a cargo de la ejecución de proyectos y de gastos financiados
con recursos propios
Nota 19. Egresos no Ordinarios
NOMBRE DE LA CUENTA 31 de diciembre de
2017 2016
EGRESOS NO ORDINARIOS 2.859.588,30 1.394.777,22
5305 FINANCIEROS
2.859.588,30 1.394.777,22
- Corresponde a los gastos por ajustes al peso, impuestos de vehículos, sanciones de
extemporaneidad y otros
Estos Estados Financieros fueron aprobados por el Consejo directivo para ser publicado el 28 de
marzo de 2018
