Sistema di CDG aziende vitivinicole

“La passione per il Vino è passione

per la Tua Azienda”

Controllo dei costiEfficienza

dei processi

Verifica delle potenzialità dei prodotti futuri

Sistema CDG aziende vinicole

Un applicativo semplice ed intuitivo che consente di tenere sotto controllo i Costi Di Gestione delle aziende vinicole.

Il Sistema di Controllo

Un sistema in grado di sviluppare degli strumenti che accompagnano la Direzione nelle scelte strategiche e commerciali, con l’obiettivo di semplificare le operazioni decisionali. Il Sistema CDG aziende

vinicole si adatta alla vostra realtà aziendale senza perdere l’efficacia degli strumenti di analisi e il livello di approfondimento sul controllo dei costi durante tutto il processo produttivo.

Analizzare i processi produttivi in essere e studiare la reale architettura del sistema di controllo è alla base del “Sistema CDG aziende vinicole”,

Pannello comandi

Il Sistema CDG per le Aziende Vinicole è semplice ed intuitivo, facilmente consultabile e aggiornabile attraverso la distinzione di 4 macro aeree interattive che consentono di passare agevolmente da un ambiente di lavoro ad un altro.

Il Sistema si compone di una parte di sola Consultazione relativa alla macro area ANALISI e di una parte di Aggiornamento che include le

restanti macro aree: Tabelle di Input, Dati di Base e Costi

Consultazione: Analisi Costi Diretti, Costi Indiretti, Costo Pieno

I prospetti di questa sezione consentono la consultazione per singola referenza delle tre

tipologie di costo Nella sezione costo pieno la somma dei costi include i costi diretti indicati dalla distinta base e i costi di lavorazione.

E’ possibile inoltre analizzare il valore del margine di contribuzione per referenza ed il margine totale sia a valore che in percentuale,come evidenziati:

Un riepilogo per Articolo evidenzia le voci costitutive la distinta base per prodotto. E’ inoltre disponibile un output grafico che da informazioni circa la marginalità per prodotto oltre che gli output grafici relativi ai costi diretti ed indiretti.

Analisi: Output grafici

E’ possibile avere un riepilogo grafico dell’incidenza delle voci di costo e la sua marginalità sull’articolo selezionato

CODICE 2001ARTICOLO

Dati Prezzo listino Costi diretti CdC Marg. Tot

Totale 500.000,00€ 5,38€ 194.050,20€ 305.944,42€

Analisi Marginalità

C 12 CEPPO ROSSO BRIK VTR 1LPannello

Analisi: il Conto Economico

La sezione “ANALISI” infine, contiene un Conto Economico riclassificato a Margine di Contribuzione al fine di evidenziare le marginalità in considerazione dell’incidenza delle differenti voci di costo.

10 VENDITE 3.544.482,11€ 94,2%

15 RICAVI SU PREST. DI SERVIZI 193.565,24€ 5,1%20 ALTRI RICAVI 90.460,15€ 2,4%

21 FATTURATO 3.828.507,50€ 101,7%

30 RESI SU VENDITE E ABBUONI 10.219,79-€ -0,3%

40 DELTA STOCK PF E SL 55.202,80-€ -1,5%

50 VALORE DELLA PRODUZIONE 3.763.084,91€ 100,0%

60 ACQUISTO MATERIALI 1.073.915,65€ 28,5%

70 MAT.DI CONSUMO E IMBALLI 780.233,05€ 20,7%80 PERSONALE DI PRODUZIONE 556.475,95€ 14,8%81 C/LAVORAZIONE -€ 0,0%90 DELTA STOCK MP 59.832,46-€ -1,6%92 Costi Operativi 2.350.792,19€ 62,5%

100 MARGINE INDUSTRIALE 1.412.292,72€ 37,5%

120 PROVVIGIONI 88.745,26€ 2,4%130 TRASPORTI IN PARTENZA 102.242,43€ 2,7%

140 MARGINE DI CONTRIBUZIONE 1.221.305,03€ 32,5%

150 COSTI COMM.LI INDIRETTI 100.396,37€ 2,7%

152 FIERE -€ 0,0%160 COSTI INDUSTIALI INDIRETTI 146.800,92€ 3,9%170 COSTI GENERALI 581.276,62€ 15,4%181 COSTO DEL PERSONALE 257.132,74€ 6,8%

190 MARGINE OPERATIVO LORDO 135.698,38€ 3,6%

CE A MARGINE DI CONTRIBUZIONE

Analisi: Valorizzazione per Centri di Costo

Questa sezione presenta il quadro complessivo della struttura delineata per centri di

costo. Seguendo una lettura antioraria delle tabelle in essa contenute è possibile infatti

leggere la valorizzazione dei centri di costo produttivi e non produttivi o di supporto.

Le logiche che

sottendono questa

impostazione si

basano

sull’individuazione

di appositi driver

previamente

individuati che

consentono

l’elaborazione

dell’analisi dei

Costi dell’intera

Struttura

aziendale

Aggiornamento: Tabelle di Input

In questa sezione sono

contenuti tutti i dati

che riguardano i

principali fattori

produttivi:

tempi di

lavorazione del

processo

produttivo.

personale

ammortamenti

Tabelle di Input: Costo del Personale

La Tabella Costo del Personale, consente di attribuire correttamente ai centri di costo

individuati, il costo di ciascun dipendente in misura del tempo dedicato alle singole

mansioni e/o attività svolte, permettendo un continuo supporto all’analisi dei costi per le

attività produttive e quelle di supporto.

La percentuale di imputazione delle attività ai relativi centri di costo, deve essere fatta in ragione del tempo dedicato alle attività rientranti in ciascun centro di costo, nell’anno di riferimento.

Tabelle di Input: Tabella Ammortamenti

La Tabella Ammortamenti, presenta una sezione denominata “Scheda censimento delle Macchine e degli impianti” necessaria ad identificare il reparto operativo del macchinario stesso. La tabella contiene anche alcuni dati di input relativi a consumi energetici e monte annuo delle ore macchina, nonché il relativo centro di costo.

La valorizzazione dei centri di costo in base alla voce “Ammortamenti” è sintetizzata all’apice della tabella secondo l’imputazione indicata nella colonna “Centri di Costo”

Tabelle di Input: Tempi di lavorazione

La Tabella Tempi di lavorazione si sviluppa in sezioni tante quanti sono i centri di costo produttivi e rilevano tutte le fasi che compongono i relativi processi di produzione, stabilendone tempi, personale e attività:

La mappatura delle singole fasi del processo produttivo permette di tenere sotto controllo l’intero sistema di produzione in termini di Efficienza

Tabelle di Input: Rilevazione Dati Driver

Questa sezione, rappresenta una sintesi operativa che fornisce i driver utili per l’elaborazione del costing di prodotto che viene svolto nelle altre sezioni del sistema di Controllo di Gestione.

DB: Tabella Referenze, Articoli Distinta Base, Distinta Base Prodotti

I prospetti di questa sezione consentono l’inserimento delle referenze prodotte e di tutti i materiali che sono utilizzati per l’imbottigliamento e il confezionamento del prodotto finito.

La “Distinta Base Prodotti”, riepiloga per singola referenza tutti i materiali che compongono il prodotto finito, ed il relativo costo.

Dopo la compilazione di questa tabella è già possibile avere una prima visualizzazione dei costi diretti e del costo vino.

CODICE DESCRIZIONE €cartone 75 cartone da 6 boccioni 2 lt 0,2609

cartoncino 100 cartoncino politenato 0,0936200 bott. 0.75 0,2130202 bott. 0.75 0,16970203 bott. 0.75 0,3996204 boccione 2 lt 0,2478205 boccione 1,5 0,2440206 bott. 0.25 0,1130

207 bott. 0.75 0,3832208 bott. 0.75 0,5087300 tappo sughero ST11 marcato 0,0568301 tappo sughero 0,1580302 tappo sughero 0,09300303 tappo sughero 0,1550

400 tappo a vite 0,0110401 tappo a vite 0,0130

bottiglie

tappi

Pannello

DB: Quantità Prodotte, Listini Medi di Vendita,

Valorizzazione Piano dei conti

Una tabella infine riassume le voci di Costo contenute nel Piano dei Conti e ne riporta i relativi valori. Ciascuna voce ha abbinata sia la codifica corrispondente a quella del Conto Economico, sia una codifica che permette la riclassificazione del CE stesso .

ANNO 2008

Codice Descrizione

03.01.001 Acq.Mat Prime 12100,76 6003.01.002 Acq.Mat Consumo 81882,55 7003.01.003 Acq Mat confezionamento 580348,74 7003.01.004 Acq mat diversi 7569,65 7003.01.005 Acq.Mat Circolante 4462,71 7003.01.006 Acq Prodotti finiti 1039483,01 6003.01.007 Acq merci 24419,83 7003.01.008 Acq Mat per manutenzione 81549,57 70

importo riclas.Pannello

La sezione “Quantità prodotte”, fornisce due tipologie di informazioni, quella propria dei quantitativi annui di unità prodotte per singola referenza e l’altra invece sui quantitativi annui per tipologia di Vino lavorato nella cantina.

Queste informazioni saranno utilizzate automaticamente nelle sezioni relative ai Costi ed infine confluiranno nella sezione dedicata all’Analisi.

Costi: Costi Materia Prima

La sezione “Costo materia prima”, risponde all’esigenza di poter gestire sia la materia prima interamente lavorata all’interno della cantina sia i semilavorati acquistati da terzi:

Le due tabelle di questa sezione infatti sono state predisposte sulla base di criteri di valutazione differenti:

se l’Azienda acquista Uva come materia prima, sulla base della resa di questa ottiene, dopo la lavorazione, un quantitativo in Lt di vino; la tabella “Vino Acquistato da Terzi” invece considera la possibilità di acquistare materia prima semilavorata o Vino come prodotto finito.

Costi: Costo Vino Prodotti

Questa sezione risponde all'esigenza di poter controllare il costo del prodotto finito anche nel aso in cui si acquisti una parte di semilavorato da terzi. Con un semplice strumento si ha la possibilità di stabilire correttamente il costo del vino per ciascuna referenza, tenuto conto del fatto che potrebbe presentarsi la necessità di inserire in un'unica referenza tipologie di vino provenienti anche da altre cantine.

Tramite la visualizzazione dei semafori si ha la possibilità di controllare immediatamente se la somma dei litri propri e acquistati da terzi è pari al quantitativo prefissato per quella referenza. Nel caso in cui la somma dia un valore diverso il semaforo apparirà di colore rosso.

Una volta che si è definito il quantitativo di vino necessario per la singola referenza, tramite appositi pulsanti si possono "miscelare" i litri fra vino proprio e vino acquistato da terzi.

Costi: Definizione Centri di Costo

Infine la sezione denominata “Definizione Centri di Costo”, sintetizza i centri di costo Produttivi e i centri di costo Ausiliari:

In questa tabella cono riportate le voci di costo contenute nel Conto Economico, che vengono suddivise tra costi diretti e costi indiretti. Nel caso in cui una voce del conto economico venga individuata quale costo indiretto, le viene attribuito un centro di costo e la relativa percentuale di imputazione (infatti è possibile che una voce di costo possa essere attribuita percentualmente a più centri di costo).

Fatta questa attribuzione, il sistema elabora automaticamente le valorizzazioni per i centri di costo definiti, che vengono riepilogati all’apice della tabella.