CONTROL INTERNO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CONTROL INTERNOEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOSISTEMAS DE CONTABILIDAD

GRUPO # 2Integrantes:CABEZAS BAJAA SARA MELISACEPEDA MIELES JORGE ANDRESESPINAL VALDIVIEZO KARLA NICOLEGARAICOA CALERO JORGE STEVENVASQUEZ VARGAS CHRISTIAN GUILLERMO

Objetivos del control internoProteger los activos que son utilizados para las actividades de la empresaObtener la informacin exactaCreacin de normas y procedimientos internosHacer que los empleados respeten las leyes y los reglamentos internos.

Recomendaciones para un correcto manejo del efectivo y sus equivalentesSeparacin de funciones de autorizacin, ejecucin, custodia y registro.En cada operacin relacionada con el efectivo en caja y bancos, deben intervenir por lo menos dos personas.Ninguna persona que interviene en el manejo del efectivo en caja y bancos, debe tener acceso a los registros contables.La funcin de registro de los sucesos econmicos del efectivo en caja y bancos, ser exclusivo del departamento de contabilidad.

Fondo de cajaUn fondo de caja es simplemente el dinero que queda en una caja registradora o registro desde el inicio de la jornada laboral hasta el final de la misma.Cuya finalidad es para asegurar que haya una cantidad adecuada de cambio para los clientes.

Formato de arqueo de caja

Fondo de caja chicaEs un fondo especial en efectivo que se crea y repone constantementeparahacer pagos menores o de cuanta pequea, que si los hiciramos con una emisin de cheques, no tendran la funcionabilidad adecuadaparaefectos operativos.Bsicamente existen dos etapas en el funcionamiento de caja chica, estos son: La creacin del fondo y el Reembolso.

CREACINDEL FONDO DE CAJA CHICA.

El fondo debe ser creado con un valor que sea el adecuado, dependiendo de la necesidad y magnitud de las operaciones, tratando de darle congruencia y dinamismo a cada departamento donde sea creado.En caso de ser un fondo de efectivo lo adecuado sera entre $ 200.00 a $ 500.00 y en caso de ser un fondo decuenta corrienteel monto podra ser entre $ 5000.00 a $ 9,000.00. Contabilizacin CODIGOReconocimiento No. PARCIALDEBEHABER1101Efectivo y equivalentes al efectivo$ 500.00110102Efectivo en caja chica$ 500.001101 Efectivo y equivalentes al efectivo $ 500.00110103 Efectivo en Bancos11010301 Cuenta corriente1101030101 Banco xyz, S.A.$ 500.00TOTALES$ 500.00$ 500.00Por la creacin del fondo de caja chicaReembolso caja chicaLa recepcin del Fondo Fijo de Caja Chica se realizara oportunamente previa documentacin sustentadora debidamente autorizada.

La reposicin oportuna implica reintegrar una suma igual a los gastos efectuados, y no podr ser inferior al 10%, ni mayor al monto del fondo de Caja Chica asignado. El encargado del fondo prepara el comprobante de caja y el resumen detallado de los documentos pagados en original y copia solicitando a la Gerencia Financiera la reposicin del Fondo. Copia de esta solicitud se mantendr en archivo en forma cronolgicaLos documentos pagados por Caja Chica sern reembolsados teniendo en cuenta la fecha en que se produjo el gasto.

Modelo de reembolso caja chicaFECHAN DOCUMENTONOMBRETIPO DE GASTOVALOR NETOIVARENTAVALORTOTALTotalLA ENTIDAD, S. A. Hoja de reintegro de fondos de caja chicaPeriodo del 01 al 22 de enero al 2015

Elaborado porRevisado por

Arqueo de caja chicaSe realizaran arqueos sorpresivos del Fondo Fijo de Caja Chica a fin de comprobar si el monto asignado est de acuerdo con la existencia de documentos y el efectivo.El resultado de un arqueo puede generarnos tres alternativas.1- Que dicho fondo se est manejando de forma eficiente y en tal caso, el saldo del efectivo mas los documentos pagados es igual al fondo de caja chica y no existe ni faltante, ni tampoco se da el sobrante.

2- Que el resultado final nos manifieste que la sumatoria del efectivo ms los documentos, es menor al saldo de la caja chica, generndose un faltante.

3- Que la sumatoria del efectivo mas los documentos, sea mayor al saldo del fondo de caja chica. En este caso se nos da un sobrante.

BANCOSLos principales movimientos de la Cuenta Bancos:

CONTROL INTERNOLos egresos del banco deben ser debidamente justificadosDeben existir normas precisas del manejo fsico de cheques y documentacin que entrega el bancoLos talonarios de cheques deben ser guardados en forma separada de los que estn en uso.Las cuentas corrientes deben ser conciliadas peridicamente.

CONCILIACION BANCARIAEs una comparacin que se hace entre los antecedentes que tiene la empresa y los que entrega el banco respecto de la cuenta corriente, con el fin de verificar que no existan omisiones y determinar el saldo real.

14PROCEDIMIENTOSExaminar depsitos en trnsito, cheques pendientes de cobro y otras partidas conciliatorias Obtener el detalle de depsitos a plazo, prstamos bancarios y garantas.Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal ubicacin, omisin o prescripcin de cheques.Revisar las transferencias interbancarias dos semanas antes de la fecha del balance.

EJERCICIOSARQUEO DE CAJACon fecha 20 de Julio, siendo las 12:30, se procede a realizar el arqueo de caja general al Sr. Rubn lvarez.El delegado, en la constatacin fsica, encuentra los siguientes valores:50 monedas de $0,5030 monedas de $0,2560 billetes de $50,0045 billetes de $20,0040 billetes de $10,0050 billetes de $5,0050 monedas de $1,00 Encuentra un cheque del Banco del Pichincha a favor de la empresa por $350,00. Un cheque del Banco del Pacfico por $2.610,00 para cobrar en 45 das. Una planilla de pago al IESS por $38,00. Planilla de luz, agua, telfono por $45,00.

Comprobante de pago de mantenimiento de vehculo por $38,00. Papeleta de depsito bancario por $650,00. Un vale de caja por prstamo al gerente por $30,00.Se conoce que el saldo contable al iniciar el da fue de $2.350,00, ingresaron a caja $500,00 por cobro de cuentas pendientes a clientes, las ventas al contado que se facturaron ascienden a $5.600,00.Notas adicionales Un billete de $20,00 deteriorado completamente. Un billete de $50,00 falso (negligencia del cajero).

Polticas:Faltantes o sobrantes deben ser registrados en el momento del arqueo, el faltante con un recargo al cajero ms un 10% de multa sobre el valor, o el sobrante con cargo a ingresos por aclarar. Todo billete falso recibido sin tomar las debidas precauciones se cargar al responsable. Los billetes deteriorados a cargo de la empresa. Estn autorizados a efectuar pagos con caja general.Se pide:a) Elaborar el acta de arqueo de caja.b) Contabilizar las novedades del arqueo.

COMPAA XYZARQUEO DE CAJAJULIO 20, 2015BILLETESDENOMINACIONESTOTAL60$ 50 $300045 20 90040 10 40050 5 250MONEDAS50 $0,50 2530 0,25 7,5050 1,00 50TOTAL EFECTIVO ARQUEADO$4632,50TOTAL DOCUMENTADO3761,00TOTAL ARQUEADO8393,50DIFERENCIA56,50TOTAL DE CAJA$8450,00COMPAA XYZASIENTOS DE AJUSTESJULIO 20, 2015FECHADETALLEDEBEHABER-1CUENTAS POR COBRAR$ 56,50 EmpleadosEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO$ 56,50 P/R Faltante de Caja-2CUENTAS POR COBRAR $ 5,65 EmpleadosOTROS INGRESOS$ 5,65 P/R Recargo al cajero 10%-3OTROS INGRESOS$ 20,00 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

$ 20,00 P/R Cargo a la empresa -4CUENTAS POR COBRAR$ 50,00 Empleados$ 50,00 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

P/R Billete FalsoTotales$ 132,15 132,15CONCILIACION BANCARIA.COMERCIAL EL SOL mantiene una cuenta corriente #626-3 en el Banco del Pacifico saldo al 30 de Septiembre $42800.00 del 2014Octubre 1: Deposito de $25100Octubre 3: Nota de Debito $1200.00Octubre 6: Nota de Crdito $2500.00Octubre 9: Cheque #601 de $3400Octubre 11: Cheque #602 de $2300,00Octubre 15: Deposito $15900,00 Octubre 18: Cheque #603 de $3150,00Octubre 21: Cheque #604 de $1540,00Octubre 24: Nota de Crdito $2700.00Octubre 26: Nota de Debito $820.00Octubre 28: Cheque #605 de $3540,00Octubre 30: Deposito $19360,00DATOS ADICIONALES:El depsito del da 30 se realiz en diferido.No se han presentado al cobro los cheques # 602 y 605.La empresa no recibi la Nota de dbito del da 26.Tampoco no recibi la nota de crdito del da 24.

BANCO DEL PACIFICOESTADO DE CUENTACTA.CTE.# 626-3Cliente: COMERCIAL EL SOLMes: Octubre del 2014

FechaDescripcinDebeHaberSaldo20130ctubre 13691518212426Saldo anteriorDepositoNota de DebitoNota de CrditoCheque.# 601DepositoCheque # 603Cheque # 604Nota de CrditoNota de Debito1200,003400,003150,001540,00820,0025100,002500,0015900,002700,004280067900,0066700,0069200,0065800,0081700,0078550,0077010,0079710,0078,890COMERCIAL EL SOLAUXILIAR DE BANCOBANCO DEL PACIFICOCTA.CTE.# 626-3

FechaDescripcinDebeHaberSaldo20130ctubreSaldo anteriorDepositoNota de DebitoNota de CrditoCheque.# 601Cheque.# 602DepositoCheque # 603Cheque # 604Cheque.# 605Deposito25100,002500,0015900,0019360,001200,003400,002300,003150,001540,003540,004280067900,0066700,0069200,0065800,0063500,0079400,0076250,0074710,0071170,0090530,00CONCILIACION BANCARIA Saldo segn Estado de Cuenta $78890,00 Saldo segn Auxiliar 90530,00 MAS MASDeposito en transito 19360,00 N/C (24/OCT) 2700,00TOTAL 98250,00 TOTAL 93230,00MENOS MENOS Cheques no cobrados 5840,00 N/D (26/OCT) 820,00 #602 2300,00#605 3540,00Saldo Conciliado 92410,00 Saldo Conciliado 92410,00

GRACIAS