Control interno basado en informe COSO
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COSO COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS
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Presentación utilizada durante el décimo ciclo de la carrera de Ingeniería en Sistemas de Información, para el curso de Auditoría. En colaboración con Herber Ávila, bajo el equipo de trabajo "Seven Corp".
Transcript of Control interno basado en informe COSO
COSOCOMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS
7Corp: http://sevencorpguatemala.tk
Expositores
Herber José Ávila LemusGerson Antonio Boteo Tun
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¿Qué es COSO?
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EMPRESA LOGOTIPO
American Accounting Association
American Institute of Certified Public Accountants
Financial Executives International
Institute of Management Accountants
The Institute of Internal Auditors
¿Qué es “Control Interno”?
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Marco Integrado de Control Interno
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Objetivos del Método
Efectividad y eficiencia de las
operaciones.
Confiabilidad de la información
financiera.
Cumplimiento de las leyes y
normas que sean aplicables.
Salvaguardia de los
recursos.
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VERSIÓN 2004Categorías Objetivos de
Control
Componentes del control
Niveles de Responsabilidad Organizacional
COMPONENTES DEL CONTROL
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Ambiente interno
•Filosofía de la gestión de riesgos •Cultura de riesgo •Consejo de administración / Dirección•Integridad y valores éticos •Compromiso de competencia•Estructura organizativa •Asignación de autoridad y responsabilidad •Políticas y prácticas en materia de
recursos humanos.
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Establecimiento de Objetivos
•Objetivos estratégicos •Objetivos relacionados •Objetivos seleccionados •Riesgo aceptado •Tolerancia al riesgo
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Identificación de Eventos
•Acontecimientos •Factores de influencia estratégica y de
objetivos•Metodologías y técnicas •Acontecimientos interdependientes •Categorías de acontecimientos •Riesgos y oportunidades.
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Evaluación de Riesgos
•Riesgo inherente y residual •Probabilidad e impacto •Fuentes de datos •Técnicas de evaluación •Correlación entre acontecimientos.
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Respuesta a los riesgos
•Evaluación de posibles respuestas •Selección de respuestas •Perspectiva de cartera
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Actividades de Control
•Integración de la respuesta al riesgo –•Tipos de actividades de control •Políticas y procedimientos •Controles de los sistemas de información •Controles específicos de la entidad.
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Información y Comunicación
•Desarrollar•Gestionar•Controlar
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Supervisión
•Actividades permanentes de supervisión •Evaluaciones independientes •Comunicación de deficiencias.
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CATEGORÍAS DE LOS OBJETIVOS DEL CONTROL
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Estrategias
• Objetivos de alto nivel.• Objetivos alineados a la organización.
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Operaciones
• Mejora de la calidad• Reducción de los costos• Reducir el tiempo de producción• Mejoramiento de la innovación• Mejorar la Satisfacción del cliente• Mejorar la Satisfacción del empleado interno
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Informes
• Externos Objetivos de Información Financiera• Externos no financieros los objetivos de información• Objetivos internos de Información Financiera• Internos no financieros los objetivos de información
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Cumplimiento
• La identificación de las Leyes y Reglamentos Aplicables
• Garantizar el Cumplimiento de las Leyes y el Reglamento
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El informe COSO plantea una estructura de control de la siguiente forma:
LIMITACIONES
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Limitaciones a Atender
• La confianza en el sistema de control interno no debe dejar de considerar que:• Pueden existir fallas resultantes de
errores de juicio.• La colusión de dos o más personas o la
acción de la Dirección pueden burlar el sistema.
• El sistema a diseñar debe explicitar las limitaciones de recursos (relación costo beneficio).
EFECTIVIDAD
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IMPLANTACIÓN
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Grado de preparación del
equipo líder
Apoyo de la alta
Dirección
Desarrollo del plan de
implantación
Diagnóstico de la situación
actual
Visión de la gestión de
riesgos corporativos
Desarrollo de capacidades
Plan de implantación
Desarrollo y puesta en marcha de la gestión del
cambio
Seguimiento
ROLES E INTERESADOS
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Roles e interesados
•Alta Gerencia•Consejo de Administración•Auditoría Interna•Colaboradores en General.
Software: Meycor COSO
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VIDEO
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¿PREGUNTAS?
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E-grafía
•http://goo.gl/UWEy6•http://goo.gl/iVseQ•http://goo.gl/wk0B4•http://goo.gl/DsFC5•http://goo.gl/702Xu•http://goo.gl/PObWk
¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!:D
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