CONTROL FISCAL EN LATINOAMERICA

MEDELLÍN, COLOMBIA.SEPTIEMBRE 2012

El control del presupuesto en Latinoamérica reviste dos aspectosControl interno (Contadurías o Contralorías)

Control externo (Tribunal de cuentas)

El control administr

ativo

Potestad del poder legislativo

Dicha atribución mediante la revisión a posteriori.

El control parlamen

tario o legislativo

M É X I C O

El Sistema Constitucional Mexicano

Fundado en el régimen de república representativa, democrática, federal, compuesta por estados libres y soberanos, unidos en una federación.

Basado en la división tripartita del supremo poder en Ejecutivo, Legislativo y Judicial.

Proclama al Poder Legislativo la facultad :

Examinar, discutir y aprobar el presupuesto del

año fiscalPor mandato

ConstitucionalLa revisión a posteriori de

la cuenta pública

En México existe una separación

total de funciones

Control Legislativo

Control Administrat

ivo

• A cargo del organismo administrativo de control preventivo que interviene, con la debida independencia y autoridad

La auditoría interna gubernamental, ejecutada en este caso por los órganos internos de control y las Contraloría estatales, se define como el medio funcional por el que los titulares de las entidades cuentan con un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de la gestión del riesgo, del control y de las prácticas de buen gobierno.

En virtud de que el Congreso de la Unión (Poder legislativo), dada su estructura de órgano del poder público, no podría

revisar per se las finanzas públicas

• La misma Constitución ha confiado dicha facultad a un ente denominado Auditoria Superior de la Federación y a nivel Estatal a las Entidades de

Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales. .

Control Legislativo

ANTECEDENTES

En México, la rendición y fiscalización de las cuentas públicas es una actividad que tiene sus orígenes en la época prehispánica, no obstante, en 1824, tres años después de que México obtuvo su independencia, la primera Constitución Federal de la República facultó al Congreso a tomar cuentas anualmente al gobierno.

Antes de 1824 • Tribunal de cuentas

1824 • Contaduría Mayor de Hacienda

1838• Tribunal de Cuentas por breves

períodos, ya con la categoría de supremo y con la consideración de especial

1917• Se ratificó a la Contaduría como la

entidad legislativa responsable de supervisar los gastos públicos.

1978

• Fueron ampliadas las facultades de la Contaduría. El 29 de diciembre de 1978 se publicó, en el Diario Oficial, la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda

2000• Se creo la Auditoría Superior de la

Federación

Revisión y Fiscalización

Revisar1. Ver con atención y

cuidado; 2. Someter algo a

nuevo examen para corregirlo, enmendarlo

o repararlo.

El diccionario de la lengua española

1.“Hacer el oficio de fiscal”

2. “Criticar y traer a juicio las acciones u obras de alguien”.

Fiscalizar

Revisión (LFS)

• El examen a que se somete la actividad de los entes fiscalizables durante la gestión financiera, a efecto de que la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos y egresos, se ejerzan en término de las disposiciones legales y administrativas aplicables, conforme a los criterios y con base a los programas aprobados

Fiscalización (LFyRCF)

• La Facultad de la Auditoria Superior de la Federación para revisar y evaluar el contenido de la Cuenta Pública

La transparencia, rendición de cuentas y fiscalización constituyen condiciones ineludibles para que el ciudadano común perciba a su gobierno como un aliado en el desarrollo de su vida familiar y profesional.

Su confianza en el gobierno es altamente sensible a cualquier indicio de opacidad, simulación, corrupción o abuso del poder.

Resultado de demandas de la sociedad mexicana: Reformas constitucionales y leyes específicas (democracia electoral y derechos humanos)

Derecho a la Información y la Transparencia+Fiscalización del gasto y Verificación de resultados por la aplicación de recursos

Existe la concepción errónea de que la lucha contra la corrupción, en todas sus manifestaciones, es responsabilidad exclusiva de las entidades de fiscalización, y que cuando ésta se presenta es por omisión de estas instituciones. Es necesario difundir entre el público los verdaderos objetivos, alcances y límites de la acción fiscalizadora dentro del marco de la ley.

la función de la ASF y las EFSL es fiscalizar el gasto y el desempeño de la administración pública, con el fin de asegurar el buen cumplimiento de las metas y partidas asentadas en la cuenta pública anual, así como el de la normativa aplicable.

La ASF y las EFSLL no fueron diseñadas como una agencia anticorrupción.

El peso y la seriedad de la institución pueden operar como un importante disuasivo de conductas irregulares

Mediante su labor fiscalizadora, se minimiza el riesgo moral que la sociedad asume al conferir a los servidores públicos la facultad de manejar recursos que a ella pertenecen.

Un gobierno debidamente fiscalizado hace un mejor uso de los recursos disponibles

•A mejor fiscalización, mayor confianza de la sociedad

•La fiscalización superior debe ser percibida por la sociedad como una inversión rentable que se traduce en transparencia y en mejor aprovechamiento de los recursos públicos.

La transparencia, la rendición de cuentas, el uso racional de los recursos públicos y la aplicación de

políticas públicas eficaces para resolver los problemas sociales y económicos son los medios que legitiman al gobernante la población, y para ello la existencia de una EFS fuerte, autónoma e

independiente es una condición ineludible.

sus implicaciones son profundas y sus consecuencias, por lo mismo, son de gran

alcance.

MARCO LEGALEntidad Federativa Objetivo Normas que rigen la vida Institucional

ASF

Evaluar los resultados de la gestión financiera de las entidades fiscalizadas; comprobar si se observó lo dispuesto en el Presupuesto, la Ley de Ingresos y demás disposiciones legales aplicables, así como la práctica de auditorías sobre el desempeño para verificar el cumplimiento de los objetivos y las metas de los programas federales, conforme a las normas y principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, imparcialidad y confiabilidad.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (Art. 74 fracc. II y VI, Art. 79); Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación; Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la fiscalización

Tlaxcala

Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto de que sean corregidas de forma inmediata; lo anterior de desarrollará conforme a los principios de posterioridad, anualidad, legalidad, imparcialidad y confiabilidad.

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala (Art. 54 fracc XVII, 104 y 105); Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios; Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala

Principios Tipos de Revisión y/o Auditoría

Posterioridad, Anualidad, Legalidad, Definitividad, Imparcialidad y Confiabilidad.

Especiales De desempeñoDe regularidad: Financieras y de cumplimiento Obra pública e inversiones físicas Recursos federales transferidos a

entidades y municipios

Posterioridad, Anualidad, Legalidad, Imparcialidad y Confiabilidad.

De cumplimiento financiero (Recursos Federales, Estatales e Ingresos Propios)Obra pública Auditoría al Desempeño

Entidad Federativa

Tipos de Cuentas PúblicasUniverso Sujeto a

Fiscalización

Autonomía Técnica y de

gestión

ASF

Anual (con posibilidad de ampliar el plazo). Poderes de la Unión, entes públicos federales, los recursos federales que administren o ejerzan los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, los recursos federales que se destinen y se ejerzan por cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, y los transferidos a fideicomisos, mandatos, fondos o cualquier otra figura jurídica.

Poderes de la Unión, Entes públicos Federales, cualquier Entidad, Persona Física o Moral, Pública o Privada o cualquier otra figura jurídica a la que se destine y ejerza recursos federales.Incluye los 2454 municipios de México

Se presenta esta facultad expresa en la Ley,

Tlaxcala

Poderes del Estado, Organismos Autónomos, Entes y Ayuntamientos

3 Poderes del Estado; 5 Organismos Autónomos; 36 Entidades; y 60 Municipios incluye Presidencias de comunidad y Sistemas para el Desarrollo Integral de la Familia

Se presenta esta facultad expresa en la Ley,

Entidad Federativa

Plazos de Entrega de Cuenta Plazos en Informe Tipo de Informe Tipo de Sanciones

ASF

30 de Abril del año siguiente (con posibilidad de ampliarse)

20 de febrero del año siguiente al de la presentación de cuenta

Informe del Resultado de la Revisión e Informes Especiales

Responsabilidad Indemnizatoria, Denuncias y Querellas Penales

Tlaxcala

Poderes: Dentro de los 5 primeros días subsecuentes al bimestre de que se trate; Municipios: Durante los primeros 15 días subsecuentes al periodo de que se trate; y Organismos y demás entes: Los primeros 3 días subsecuentes al mes de que se trate.

31 de Mayo del año siguiente al del ejercicio fiscal revisado

Informe de Resultados e Informes Especiales

Responsabilidad Indemnizatoria, e Imposición de MultasDenuncias Penales

Proyección Homologación de metodologías propias con las de las EFSL.

Fortalecimiento de la fiscalización sobre recursos federales canalizados a estados y municipios.

Adopción / Adecuación de las mejores prácticas internacionales establecidas en las normas INTOSAI.

Actuación de las ESF

Congruente con principios técnicos y de imparcialidad.

Respuesta a la exigencia colectiva para una aportación útil a legisladores y sociedad.

Dar a conocer a la población el manejo de los recursos públicos y los resultados obtenidos.

Operación eficaz, eficiente, económica y transparente de la Administración Pública.

Mejora del aparato gubernamental.

Servicio de provecho para el conjunto social.

Contribución de las EFS

Entidades de Fiscalización Superior

Órganos técnicos, especializados del Poder Legislativo, dotados de autonomía técnica y de gestión que vigilan de manera eficiente el manejo y uso de los recursos públicos, así como la instrumentación y operación de los programas de gobierno.

ENTIDADES DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR EN MÉXICO

Son órganos técnicos especializados del Poder Legislativo (Cámara de Diputados), su actuación se rige por un marco jurídico, técnico y ético.

Ordenamientos que norman (Federal)

•Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos•Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación

Ordenamientos que norman (Estatal)

•Constituciones de los Estados •Leyes reglamentarias en materia de fiscalización

ASOFIS, A.C.

Tiene por objeto; orientar y fundamentar

las acciones de la fiscalización superior en

los Estados Unidos Mexicanos, conforme a

criterios básicos que puedan ser aceptados

por sus miembros y a los principios rectores de la

fiscalización de legalidad, objetividad, eficiencia y

eficacia.

Binomio de la labor fiscalizadora

ASF OFS Tlaxcala

Sistema Nacional de Fiscalización

Alianza estratégica y funcional para que las estructuras institucionales operen de manera unitaria, sin merma alguna de las facultades propias de cada una, y con pleno respeto a la legalidad y competencias.

• Segunda Reunión Plenaria• 5 de diciembre de 2011 en la Ciudad de México

SNF

Medio para afianzar objetivos

comunes

Establecer coordinación entre

organismos auditores (ámbitos y órdenes)

El Sistema Nacional de Fiscalización

Logro de objetivos y compromisos del SNF

Control interno

Visión estratégica

Normas profesionales

Normas de la INTOSAI

Marco de Normas

Profesionales del SNF

Tres órganos

de gobierno

Órganos de fiscalización

(interna y externa)

Poder u orden de gobierno

Contralorías internas de organismos autónomos,

síndicos y contralores municipales

Cumplimiento de objetivos del

SNF

Nuevo Planteamiento

• Emisión de recomendaciones y observaciones derivadas de las auditorías.

• Seguimiento para que observaciones detectadas sean oportunamente corregidas y solventadas.• En pro del aprovechamiento de los recursos públicos y el

cumplimiento de los programas.• Contribución al combate a la corrupción.

• Detección de hechos indebidos o ilegales.• Promoción de acciones correctivas y preventivas.

• Señalamiento de áreas de riesgo.

• Mejora de prácticas y procedimientos administrativos.• Señalamiento de áreas de opacidad y de riesgo.• Promoción de sanciones administrativas.• Fincamiento de responsabilidades resarcitorias.• Presentación de denuncias penales o de hechos al

Ministerio Público.

Fiscalización Superior: Servicio integral a la sociedad

• Aprobación de la Cámara de Diputados (abril de 2012)

Reconocimiento constitucional del SNF

Retos del SNF

• Formación de un frente común de los distintos órganos que desempeñan las funciones interna y externa de auditoría.

• Concurrencia organizada.• Mayor efectividad en la vigilancia del desempeño de los entes públicos.

Panorama futuro

Continuar cumpliendo la misión institucional e impulsar su marco de actuación.

Acrecentar su credibilidad y la confianza de la sociedad.

Ampliar el conocimiento y la percepción positiva de los ciudadanos sobre la fiscalización superior.

Continuar incorporando las mejores prácticas internacionales.

Procurar el buen funcionamiento del SNF.

Administración de recursos públicos: facultad gubernamental pero con el ejercicio y escrutinio de

más actores.

Ciudadanos.Empresas.Academia.

Opinión pública.Medios de comunicación.

Sana marcha de las naciones:* Transparencia.* Fiscalización.* Rendición de Cuentas.

Omisión o desconsideración

La fiscalización superiorInsuficiente por sí sola

• Genera información (con base en informes de auditoría) sobre riesgos estructurales y coyunturales.

• Entrelazada con todas las ramas de la AP.• Función estratégica para el desarrollo de la vida democrática y

el bienestar social.• Señala deficiencias y carencias de los procesos admvos.• Recomienda las prácticas de operación más adecuadas.• Informa sobre actos de corrupción.• Propicia el mejor uso de los bienes públicos.

Beneficios de una aplicación virtuosa de la fiscalización superior

Obtención de mejores diagnósticos.

Sustento para el diseño de proyectos y programas públicos.

Bases firmes para la solución adecuada y oportuna de diversos problemas.

Fiscalización Superior

Por encima de la aplicación de sanciones e imposición de castigos.

Panorama futuro

Apego al diseño constitucional y contexto legal vigente.

Detección de áreas de oportunidad.

Promoción de las mejores prácticas gubernamentales.

Imposición de sanciones. • Casuística.

Hechos ilícitos.• Producto de

debilidades estructurales.

•Trabajando el Rumbo correcto•Algunas deficiencias, perfectibleAvances

• Consolidación.• Mejorar el diseño de la Fiscalización en su

conjuntoAsignatura pendiente

• En síntesis, fomentar la cultura de rendición de cuentas, implica el reto de ejercerla. La norma por sí misma no resuelve los problemas, se requiere del compromiso de todos, gobernados y gobernantes, auditores y auditados, para que el cumplimiento de la ley no se de por la sanción, sino por la sincera convicción de que su cumplimiento permite una mejor convivencia, el logro de los objetivos comunes y la satisfacción de las necesidades sociales.

Modificación Constitucional

Aprobación del Decreto por la

Cámara de Senadores y

por las Legislaturas Locales y del

D.F.

Remisión a la Cámara de

origen y envío al Poder

Ejecutivo para su publicación

en el D.O.F.

Servicio de provecho de la fiscalización

superior.

Respuesta de representantes populares a la

demanda social.

ASF amplíe su contribución al

desarrollo del país.

•Estamos convencidos que el trabajo técnico, neutral e independiente es nuestra mejor contribución al desarrollo del sistema democrático de nuestro país y, por lo tanto, al bienestar de la gente.

Las EFS en México

POR SU ATENCIÓN,MUCHAS GRACIAS