Contribuyentes.especiales.linea
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PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
Providencia 0071 que establece las
Normas Generales de Emisin de
Facturas y Otros Documentos de Fecha 08/11/2011 G.O. 39.795
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ANTECEDENTES
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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PROVIDENCIA 0071 DE FECHA08/11/2011
(G.O. N 39.795 del 08/11/2011
ESTABLECE LAS NORMAS GENERALES DE
EMISIN DE FACTURAS Y OTROS DOCUMENTOS
(G. O. N 39.795 del 08/11/2011)
Entrada en Vigencia
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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mbito de Aplicacin (Art. 2) PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Exclusiones (Art. 3)
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
Exclusiones (Art. 3)
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Los servicios educativos prestados por entes pblicos
Los servicios de hospedaje, alimentacin y sus
accesorios, a estudiantes, ancianos, personas con
discapacidad, excepcionales o enfermas, cuando sean
prestados dentro de una institucin destinada
exclusivamente a servir a estos usuarios, siempre que
est exenta del I. S. L. R.
El SENIAT en el plazo de dos (2) aos contado a partir
de la entrada en vigencia de esta Providencia, dictar
las normas especiales de emisin de facturas y dems
documentos para las operaciones de venta de
inmuebles, servicios prestados por instituciones
financieras y bolsa de valores y agrcolas
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
Exclusiones (Art. 3)
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Sobre formatos elaborados por Imprentas Autorizadas.
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Los sujetos pasivos que no estn obligados al uso de maquinas fiscales,
podrn utilizar simultneamente mas de un medio de emisin de facturas y
otros documentos.
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Obligados a utilizar Maquinas Fiscales:
1. Obtengan ingresos brutos anuales superiores a 1.500 U.T.
2. Realicen mayor numero de operaciones de ventas o prestaciones de
servicios con sujetos que no utilicen la facturas como pruebac de
desembolso o del credito fiscal segn corresponda.
3. Desarrollen conjunta o separadamente algunas de las actividades que
se indican a continuacin:
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Obligados a utilizar Maquinas Fiscales:
a. Venta de alimentos, bebidas, cigarrillos y dems manufacturas de tabaco, golosinas,
confiteras, bomboneras y otros similares.
b. Venta de productos de limpieza de uso domstico e industrial.
c. Ventas de partes, piezas, accesorios, lubricantes, refrigerantes y productos de limpieza de
vehculos automotores, as como el servicio de mantenimiento y reparacin de vehculos
automotores, siempre que estas operaciones se efecten independientemente de la venta de los
vehculos. A los efectos de este numeral se entender por vehculo automotor cualquier medio
de transporte de traccin mecnica.
d. Venta de materiales de construccin, artculos de ferretera, herramientas, equipos y
materiales de fontanera, plomera y repuestos, partes y piezas de aire acondicionado, as como
la venta de pinturas, barnices y lacas, vidrios y objetos de vidrio, vidrios y el servicio de
instalacin, cuando corresponda
e. Venta de artculos de perfumera, cosmticos y de tocador.
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Obligados a utilizar Maquinas Fiscales:
f. Venta de relojes y artculos de joyera, as como su reparacin y servicio tcnico.
g. Venta de juguetes para nios y adultos, muecos que representan personas o criaturas,
modelos a escalas, sus accesorios, as como la venta o alquiler de pelculas y juegos.
h. Venta de artculos de cuero, textiles, calzados, prendas de vestir, accesorios para prendas de
vestir, artculos deportivos maletas, bolsos y carteras, accesorios de viaje y artculos similares, y
sus servicios de reparacin.
i. Venta de flores, plantas, semillas, abonos, as como los servicios de floristera.
j. Servicio de comida y bebidas para su consumo dentro o fuera de establecimientos tales
como: restaurantes, bares, cantinas, cafs o similares; incluyendo los servicios de comidas y
bebidas a domicilio.
k. Venta de productos farmacuticos, medicinales, nutricionales, ortopdicos, lentes y sus
accesorios.
PROVIDENCIA SNAT/2008/0257
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Obligados a utilizar Maquinas Fiscales:
l. Venta de equipos de computacin, sus partes, piezas, accesorios y consumibles, as como la
venta de equipos de impresin y fotocopiado, sus partes, piezas y accesorios.
m. Servicios de belleza, esttica y acondicionamiento fsico, tales como peluqueras, barberas,
gimnasios, centro de masajes corporales y servicios conexos.
n. Servicio de lavado y pulitura de vehculos automotores.
o. Servicio de estacionamiento de vehculos automotores.
p. Servicio de fotocopiado, impresin, encuadernacin y revelado fotogrfico.
q.- Servicios de alojamiento y hospedaje, prestados en hoteles, moteles, posadas y casa
de huspedes.
r.- Servicios de alquiles de cajas de corres o apartados postales (P.O. BOX).
s.- Venta de electrodomsticos o sus accesorios y repuestos.
t.- Ventas de libros, papeleras y artculos de oficina.
u.- Venta de muebles para el hogar y oficinas.
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Obligados a utilizar Maquinas Fiscales:
Los sujetos pasivos dedicados a las actividades econmicas previstas en el literal j del
numeral 3 del presente artculo, deben emplear como medio de facturacin obligatoria
realizadas durante el ao calendario inmediato anterior al que est en curso, una vez
nacida la obligacin de utilizar mquinas fiscales, el sujeto no podr utilizar otro
medio de facturacin, salvo en los casos previstos en el Artculo 11 de esta Providencia
Administrativa.
El Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT),
mediante Providencia Administrativa de carcter general, podr incluir o excluir
determinadas actividades, a los fines de la aplicacin, del presente artculo.
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Tipos de Documentos Regulados
Igualmente, los documentos emitidos conforme
a Ley de Impuesto Sobre Alcohol y Especies
Alcohlicas y su Reglamento.
Excepciones: Casos referidos a la Prov. 1677 Documentos emitidos Providencias:
603, 0474 y 0456
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Tipos de Facturas
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
Perdida de Factura Art. 42 (Copias Certificadas del Emisor)
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FACTURA FACTURA
Medio Manual o Mecnico
Sistemas Automatizado
MF #1 MF #1 MF #1
Me
dio
de
Fa
ctu
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Fo
rma
to F
ac
tura
ci
n
Contribuyente Ordinario
Contrib. Formal Contrib. No Sujeto
Ventas Internas
Ventas Exportacin
Ventas Internas
Ventas Exportacin
Contribuyente Ordinario
Contrib. Formal Contrib. No Sujeto
Ventas Internas
Ventas Exportacin
Ventas Internas
Ventas Exportacin
Contribuyente Ordinario
Contrib. Formal Contrib. No Sujeto
Ventas Internas
Establecimiento Duty free
Cmo se puede facturar ?
M q u i n a s F i s c a l e s
Mquina
Registradora
Punto de
Venta Impresora
Fiscal
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Formatos o formas libres, por los contribuyentes ordinarios Art. 13.
Mquinas Fiscales, por los contribuyentes ordinarios Art. 14.
Formatos o formas libres, por los sujetos que no califiquen como
contribuyentes ordinarios Art. 15.
Mquinas Fiscales, por los sujetos que no califiquen como contribuyentes
ordinarios Art. 16.
Facturas que se emitan a los fines de documentar las operaciones de
exportacin Art. 17.
Facturas emitidas en el extranjero por personas no residentes en el pas
Art. 18.
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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rdenes de entrega o guas de despacho Art. 21
Las notas de dbito y de crdito Art. 23 (deben hacer referencia a la fecha, nmero
y monto de la factura que soport la operacin).
Las notas de dbito y de crdito emitidas a travs de Mquinas Fiscales
Art. 24.
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Art. 30: Las imprentas autorizadas deben reflejar en los formatos que
elaboren, como mnimo, los siguientes datos:
1. El nmero de control.
2. La denominacin y nmero del documento
3. La palabra serie y los caracteres que la identifiquen y diferencien, cuando corresponda.
4. El nombre completo o razn social, domicilio fiscal y el nmero de Registro
nico de Informacin Fiscal (RIF) del emisor.
5. la razn social y el nmero de Registro nico de Informacin Fiscal (RIF) de
la imprenta autorizada.
6. Nmero y fecha de la Providencia Administrativa de autorizacin para la
elaboracin de documentos.
7. Los Nmeros de Control asignados, expresados de la siguiente manera:
desde el N hasta el N 8. La fecha de elaboracin constituida por ocho (8) dgitos.
9. Los campos que permitan agregar el resto de los datos e informaciones
sealados en el Artculo 13, el Artculo 15 o el Artculo 17 de esta
Providencia, segn corresponda.
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Mquinas Fiscales
PROVIDENCIA SNAT/2008/0257
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Excepciones:
La maquina no imprima la Razn Social o R.I.F. Los sistemas se encuentren averiados. La maquina no puede imprimir N/C o N/D.
Cuando los emisores: no califican como contribuyentes ordinarios IVA sus ingresos son iguales o inferiores a 1.500UT la factura se requiere como prueba de desembolso
El usuario realice ventas por cuenta de terceros u operaciones de exportacin
El usuario realice operaciones fuera del establecimiento a travs de ruteros, a domicilio y otros.
Por solicitud del cliente mas de (1) copia u a entes pblicos.
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Punto A Punto B Punto C Formato Manual
Sistema
Descentralizado
de Facturacin
Varias reas
( Puntos )
de Facturacin
Punto A Punto B Punto C
EMISION DE FACTURA Y DOCUMENTOS EN SERIE
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Forma Libre
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Varias reas
( Puntos )
de Facturacin
Posibilidad de
fraccionarlas y
distribuirlas
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
Fecha:
DD/MM/AAAA
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Disposiciones Comunes
8
cm
Formatos de facturas y documentos. Formas Libres.
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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PROVIDENCIA SNAT/2008/0257
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PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Emitir el Reporte Z por cada da de operacin.
Tener visible, pantallas que muestren el precio.
Tener al menos un panel de control que facilite la obtencin del reporte de memoria fiscal de las impresoras fiscales.
Conservar las memorias reemplazadas por 5 aos.
Conservar en buen estado el Dispositivo de Seguridad y la Etiqueta .
Guardar los Rollos de Auditora por 2 aos.
Informar la prdida de las mquinas fiscales.
Deberes de los Usuarios Mquinas Fiscales
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071
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Transmitir la propiedad o uso de las mquinas.
Alterar o modificar las caractersticas tcnicas de la mquina fiscal. (Sustitucin Inmediata).
Utilizar o tener dentro del local, otro tipo de impresora no integrada a la mquina fiscal,
para la totalizacin de las operaciones.
Deberes de los Usuarios Mquinas Fiscales
PROVIDENCIA SNAT/2011/0071