Contenido - bib.ufro.cl · 2 3 3 4 11 12 13 13 13 14 19 20 20 21 21 21 21 22 27 29 30 31 36 36 37...
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ans-iico,, por
I del
ContenidoAgradecimientos
Presentación
xviii
xxi
xxii
22334
111213131314192020212121212227293031
363637373741414344444748484949 iii
Introducción
CAPíTULO 1Objetivos
Marco conceptualConceptos fundamentales
Antecedentes históricosConcepto de auditoría administrativaObjetivos de la auditoría administrativaAlcance de la auditoría administrativaCampo de aplicación de la auditoría administrativa
Sector públicoSector privadoSector social
ResumenConclusión
Preguntas para debateCaso práctico: Desperdicios Industriales Casa Zetina
Naturaleza de la empresaCaracterísticas económicas dominantes del sectorAntecedentesInforme
ConclusionesRecomendaciones
Preguntas
CAPíTULO 2Objetivos
El auditorPerfil del auditor
Gestión del conocimientoHabilidades y destrezasExperienciaResponsabilidad profesionalÉtica
Código de éticaResponsabilidad socialDesempeño social corporativoEstructura del pensamientoResponsabilidad de su ejercicio
El auditor interno
Contenido
El auditor externoEquipo combinado
Organización del equipo de auditoresFunciones generales
Instrumentos normativosResumen
ConclusiónPreguntas para debate
Caso práctico: Farmacia San CarlosContextoAntecedentesSituación actualJustificaciónVisiónMisiónValoresFilosofíaElementos analizadosResultados obtenidosConclusiones generales
Preguntas
505153555865656566666767696969707070717272
iv
CAPíTULO 3 74Objetivos 74
Metodología de la auditoría administrativa 75Metodología 75Planeación 76
Objetivo 76Factores a revisar 76Fuentes de información 78Investigación preliminar 79Preparación del proyecto de auditoría 79
Propuesta técnica 79Programa de trabajo 80Asignación de la responsabilidad 80Capacitación 80Actitud 81
Diagnóstico preliminar 81Instrumentación 82
Recopilación de información 82Técnicas de recolección 83Medición 87
Escalas de medición 87Componentes del proceso administrativo y elementos específicos 87Indicadores 87
Papeles de trabajo 88Evidencias 89Supervisión del trabajo 90
Examen 91Propósito 91
505153555865656566666767696969707070717272
ProcedimientoEnfoques del análisis administrativo
Enfoques organizacionalesEnfoques cuantitativos
Análisis multinivelFormulación del diagnóstico administrativo
Base conceptualMarco de referenciaContenido
InformeAspectos operativosLineamientos generales para su preparaciónTipos de informe
Informe generalInforme ejecutivoInforme de aspectos relevantes
Propuesta de implementaciónPresentación del informe
SeguimientoObjetivo generalLineamientos generalesAcciones específicasCriterios para la ejecución de la auditoría de seguimientoResumen
ConclusiónPreguntas para debate
Caso práctico: Publicidad NacionalAntecedentesPlaneación
Preparación del proyecto de auditoríaPropuesta técnicaObjetivosDiagnóstico preliminar
InstrumentaciónRecopilación de la informaciónMediciónPapeles de trabajoEvidenciaSupervisión del trabajo
ExamenPropósitoProcedimiento
Enfoques de análisis administrativoOrganizacionalesCuantitativos
InformeSeguimiento
Objetivo generalPreguntas
74747575767676787979798080808181828283878787878889909191
Contenido
919393112114114114114115115116117118118118119119121121122122123123124125125125125128128128128129130130130131131132132132132133133133134134134136 v
Contenido
Apéndice A 137Métodos de valuación de empresas 137
Introducción 137Ventajas y desventajas del EVA 139Aplicación en las empresas 139El EVA como instrumento de control corporativoo como herramienta de gestión 140Aplicación del EVA (las 4 M) 141
Otras aplicaciones del EVA 142Cómo mejorar el EVA de una empresa 142
Otros métodos para medir la creación de valor dentrode las empresas 143
Conclusión 145
CAPíTULO 4 146Objetivos 146
Indicadores 147Concepto 147Características que debe reunir un indicador 148Aspectos que se deben considerar en la formulación de los indicadores 148Niveles de aplicación 148Dimensiones que se pueden evaluar por medio de indicadores 149Indicadores financieros 150Indicadores de gestión 154
Proceso administrativo 155Elementos que complementan el proceso 177
Resumen 197Conclusión 197
Preguntas para debate 197Caso práctico: Acabados en Mármol y Cantera, S.A. 198
Antecedentes 198Marco de actuación 198
Recursos, clientes y estructura 200Acciones 201Examen 201Análisis administrativo 203Análisis financiero 204Conclusiones generales 211
Preguntas 212
CAPíTULO 5Objetivos
CuestionariosElementos de diseñoCriterios de apoyo
FormaFondoEstrategia
ClasificaciónContenido de los cuestionarios
214214
215215216217217217218219vi
Áreas de aplicaciónPlaneación
VisiónMisiónObjetivosMetasEstrategias/tácticasProcesosPolíticasProcedimientosProgramasEnfoquesNivelesHorizonte
OrganizaciónEstructura organizacionalDivisión y distribución de funcionesCultura organizacionalRecursos humanosCambio organizacionalEstudios administrativosInstrumentos técnicos de apoyo
DirecciónLiderazgoComunicaciónGrupos y equipos de trabajoManejo del estrés, el conflicto y la crisisTecnología de la informaciónToma de decisionesCreatividad e innovación
ControlNaturalezaSistemasNivelesProcesoÁreas de aplicaciónHerramientasCalidad
Áreas de aplicación de los cuestionarios por elemento específicoAdquisicionesAlmacenes e inventarios
Activos fijosAsesoría externaAsesoría internaCoordinaciónDistribución del espacioExportacionesGlobalizaciónImportacionesInformática
Contenido
220221223223224226226231232234236239240242243243245247250285288290292293298303307309311313315316317318319320321323329329334337338340342344346350353358 vii
Contenido
viii
Área de informáticaSistemasManejo de datos y equipos de cómputoSeguridad
Investigación y desarrolloMarketing
Planeación de las ventasCondiciones de mercadoEstudio de mercadoCompetenciaOportunidades de mercadoPublicidad y promociónMarketing interactivoComportamiento de los consumidoresComercio electrónico
OperacionesOrganización y normatividadLocalización de la plantaDistribución de la plantaManejo de materialesFactor humanoInvestigación y desarrolloTecnologíaAdministración de operacionesAdministración de operaciones global
ProveedoresProyectos
TipologíaObjetivosResponsabilidadCaracterísticas del producto y /0 servicioEstudios de mercadoEstudio técnicoEstudio complementarioOrganizaciónAnálisis de costosEstudio financieroSituación económicaEjecución
Recursos financieros y contabilidadEstructura financiera internaFuentes de financiamientoInstituciones de financiamientoIngresosEgresosProveedoresClientesObligacionesRequisitos de financia miento generalCostos y plazo de fondos
358359362364365367367371372372373375376377378381381382383384386386387388391392396396396397398398399400401401402402403404404405406406407407407408408408
ee
Control presupuestalFinanciamiento para la producciónContabilidad
Servicio a clientesServicios generales
VigilanciaMantenimientoObrasLimpiezaTransporteFotocopiado, engargolado y presentación de trabajosCorrespondencia y archivoMensajería
SistemasResumen
ConclusiónPreguntas para debate
Caso práctico: "Comisión Ciudadana de Agua Potabley Alcantarillado del Municipio de Aguascalientes"
OrigenConcesión inicialTítulo de concesión originalCrisis económica, rescate y nuevo títuloAccionesProgramas
PlaneaciónInstru mentaciónExamen
InformeElementos específicos
SeguimientoPreguntas
CAPíTULO 6Objetivos
Cédulas y gráficosCédulas
Estructura generalClasificaciónUsoVentajas
GráficosFases de su usoPresentaciónConsideraciones técnicasVentajas
ResumenConclusión
Preguntas para debate
Contenido
409409409410415415415416416416418419419420423424424
425425425426427428429430431432433437437437
438438439440440440441441462462463463463473473474 ix
Contenido
x ---
Caso práctico: Don Julio S.A. 474Introducción 474Investigación preliminar 475Estructura orgánica 475Investigación documental 476Técnicas de recopilación de datos 479
Examen 479Técnica de análisis 479Ponderación de las funciones 480
Informe 481Recomendaciones 482
Preguntas 483Apéndice B 484
Metodología para la evaluación del desempeño (Modelo alterno) 484Procedimiento para la definición de metas 484
Entrevista de evaluación 487Reglas básicas de la entrevista 488Sugerencias para la entrevista 488
CAPíTULO 7Objetivos
Escalas de mediciónDefinición
ConfiabilidadValidez
Características generalesTipos de escalasResumen
ConclusiónPreguntas para debate
Caso práctico: Panadería Señor PanIntroducción
Antecedentes de las panificadoras en México y en el mundoa) Antecedentes en el mundob) Antecedentes del pan en Méxicoc) Antecedentes de la Panadería "Señor Pan"Clasificación de la empresaAcciones
PlaneaciónPropuesta técnica
InstrumentaciónExamen
MediciónPropósitos de la mediciónProblemas detectadosRevisión críticaTécnicas de análisis administrativo
InformePreguntas
492492
493494494494494495508508509509509510510510512513514514514516516516517517518518518519
474474475475476479479479480481482483
484484484487488488
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CAPíTULO 8Objetivos
Normas de calidadObjetivo y campo de aplicación
Normas de referenciaTérminos y definicionesNormas de calidad
AntecedentesCambios registrados en las normas entre 1994 y 2000
Cambios de fondo entre las normas ISOde 1994 y las del 2000Norma ISO 9004:2000
¿Cuáles son los beneficios para las partes interesadasde adoptar la nueva ISO 9004?Principios de gestión de la calidadOrientación al servicio
Norma ISO 19011 :2000 Sistemas de gestión de la calidady la gestión ambiental: Directrices sobre la auditoríade sistemas de gestión de la calidad y ambientales
Usuarios de la norma ISO 19011Importancia de la norma ISO 19011 en materia de auditoríaRevisión bajo ISO 19011 :2000
Términos y definiciones de la norma ISO 19011 :2000Directrices para la autoevaluación
IntroducciónNiveles de madurez del desempeñoPreguntas de autoevaluaciónDocumentación de los resultados de la autoevaluación
Vinculación de los beneficios potenciales de la normaISO 9004 con la autoevaluación
ResumenConclusión
Preguntas para debateCaso práctico: Truchas del Valle de la LunaAntecedentesJustificación
Objetivo de la auditoríaPlaneaciónFilosofíaInstrumentaciónExamenInterpretación de resultados
InformeConclusionesRecomendaciones
Preguntas
CAPíTULO 9Objetivos
La auditoría en el sector privadoOrganización vertical
Contenido
520520
521522523524524525526528529
529530531
532532533533534536536537537541
541543544544544544545545545545548549550551551552553
554554
555561 xi----
Contenido
Con una sola sede 562Con unidades desconcentradas 563Con unidades descentralizadas 564Con unidades desconcentradas y descentralizadas 565Con unidades globales 566Con unidades desconcentradas, descentralizadas y globales 567
Organización horizontal 569Unidades al mismo nivel 570Equipos de trabajo 571En red de tecnología 572En red global 573
Organización vertical/horizontal 574Función/proceso 575Proceso 576Estratégica 577
Organización virtual 579Unidades en el lugar de origen 579Unidades a nivel global 580
Manejo de la información 581Outsourcing estratégico 583
Resumen 584Conclusión 585
Preguntas para debate 586Caso práctico: Mextelecom, S.A. de c.v. 586Antecedentes 586
Historia 586Investigación preliminar 590
Objetivos 590Contexto 591Tablas de evaluación 593
Informe de auditoría 595Conclusiones 598Recomendaciones 598
Preguntas 599
CAPíTULO 10Objetivos
La auditoría en el sector públicoPrograma anual de control y auditoría
Objetivo generalObjetivos específicosÁreas de aplicación
Lineamientos generales de la planeación1. Investigación previa2. Tipos de auditoría3. Formulación del programa anual de control y auditoría4. Examen y evaluación de los sistemas de control5. Elaboración de programas específicos de revisión
Normas generales de auditoría públicaConcepto, naturaleza y objetivo de la auditoría pública
600600
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xii
562563564565566567569570571572573574575576577579579580581583584585586586586586590590591593595598598599
600600
601603603603603604604605607609609611612
Responsabilidades generales de los servidores públicosen el establecimiento y fortalecimiento de los sistemasde control internoResponsabilidad del auditor públicoNormas personalesNormas sobre el informe de auditoría y su seguimiento
Marco de actuación de los órganos internos de controlde las dependencias del sector central
ConceptoNaturalezaObjetivosAtribucionesFunciones
Marco de actuación de los órganos internos de controlen las entidades del sector para estatal
ConceptoNaturalezaObjetivosAtribucionesFunciones
ResumenConclusión
Preguntas para debateCaso práctico: Servicio Postal Mexicano
Marco para la planeaciónContexto históricoJustificaciónInstrumentaciónExamen
InformeInforme
Conclusiones y recomendaciones generalesPreguntas
Apéndice eGuía general de auditoría pública
PresentaciónObjetivoAnexo 1. Carta de planeaciónAnexo 2. Cronograma de actividades a desarrollarAnexo 3. Orden de auditoríaAnexo 4. Acta de inicioAnexo 5. Marco conceptualAnexo 6. Papeles de trabajoAnexo 7. Cédula de observacionesAnexo 8. Cédula de seguimientoAnexo 9. Marcas de auditoríaAnexo 10. Informe de auditorías integrales, específicas,de evaluación de programa y de desempeñoAnexo 11. Informe de auditoría de seguimientoAnexo 12. Políticas de actuación
Contenido
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626626626627627628
632632633633633634638639640640640640641642643644645645645647647648648662664665667670671672674675
677680684
xiii'----
Contenido
Decálogo del auditor público 688Anexo 13. Cédula única de auditoría 689Anexo 14. Evaluación de la auditoría 691
Apéndice D 694Guía general para revisiones de control 694
Presentación 695Objetivo 695Marco legal 696Anexo 1. Programa de trabajo 714Anexo 2. Oficio de presentación 715Anexo 2 bis. Oficio de presentación 717Anexo 3. Requerimiento de información 719Anexo 4. Marco conceptual 720Anexo 5. Cédulas de análisis 721Anexo 6. Cédulas de marcas 723Anexo 7. Cédulas de acción de mejora/ AGP 724Anexo 8. Informe de resultados 725Anexo 9. Informe de resultados de seguimientode acciones de mejora 727Anexo 10. Acciones de mejora 729Anexo 11. Cédulas de seguimiento de acciones de mejora 731Anexo 12. Políticas de actuación 733
CAPíTULO 11Objetivos
Auditoría inteligenteSignificadoInteracción para el cambioElementos de decisiónProceso administrativo
EtapaElementos que complementan el proceso
PerspectivasResumen
ConclusiónPreguntas para debate
Caso integrador: Auditoría Administrativa GrupoAdeco, S.A. de c.v.Antecedentes
VisiónFilosofíaValores
AccionesPlaneaciónInvestigación preliminarProyecto de auditoríaDiagnóstico preliminarInstrumentación
Examen
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739740740746747747749750752752752
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727729731733
738738
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753753753753753755756760760762763764
Contenido
InformeProceso administrativo
PlaneaciónPlaneación: enfoque integrado
OrganizaciónOrganización: enfoque integrado
DirecciónDirección: enfoque integrado
ControlControl: enfoque integrado
Visión global del proceso administrativoElementos complementarios
Visión global de los elementos complementariosVisión analítica de los recursos financierosIndicadores financierosEstados financieros: aspectos relevantesVisión estratégicaSeguimiento
767768768779780787788792793798798800806807816822824825
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