Contabilidad Electrónica Mcrosip | CANACO Monterrey
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Economy & Finance
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¿Quienes somos?
Empresa 100 % Mexicana desarrolladora y comercializadora de
sistemas computacionales administrativos para la
Pyme desde 1986
7 oficinas Regionales 52 franquicias
+ 600 distribuidores certificados +100,000 empresas satisfechas
San Luis Potosí
Tlaxcala Quintana Roo Querétaro Nuevo León
Tabasco Coahuila
Jalisco Sinaloa Veracruz
Durango Chiapas Oaxaca Baja California
Estado de México Hidalgo Puebla
Colima Distrito Federal Zacatecas Chihuahua Michoacán Tamaulipas
Guanajuato Aguascalientes Campeche Nayarit Guerrero Sonora Morelos Yucatán
Crecimiento últimos 4 años
• 2010 63%
• 2011 11%
• 2012 20%
• 2013 20%
• 2014 ** 30% • ** Objetivo/Meta
Solución
Sistemas Integrados
Antecedentes
Comprobante Fiscal Digital
CFDi
Facturas Contabilidad
La Autoridad fiscal está extendiendo a todo tipo de operaciones que realizan los contribuyentes el uso de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDi) y la digitalización mediante archivos XMLS
Comprobante Fiscal Digital
CFDi
Nóminas
10 años en México
2004 Todos usan Comprobantes Fiscales Impresos
2005 Inicia CFD
2010 Ya no se imprimen Comprobantes Fiscales Impresos
2011 Inicia CFDi y CBB
2012 Ya no se usa Comprobantes Fiscales Impresos
2013 Se acabó CBB y CFD
2014 Obligatorio Comprobante
Fiscal Digital por Internet
Factura Electrónica CFDi Historia
10 años en México
2013 Iniciaron los fundamentos
2014 Inicia Se publican Catálogos únicos Se publican multas y sanciones
Abril 2014 Obligatorio
Nómina Electrónica CFDi Historia
• Inicia a partir de 2014 (Julio)* • Nuevo modelo de operación • Se han publicado el catálogo y estructura
estándar en página del SAT • Se definen pasos en CFF y en publicaciones de
MF 2014
Contabilidad Electrónica Modelo
Contabilidad Electrónica
¿Quién está obligado?
Todos los contribuyentes: • Personas morales, a partir de julio 2014. • Personas físicas, a partir de enero 2015.
La Nueva Contabilidad Electrónica
La contabilidad antes La forma generalizada de contabilizar genera recapturas y reprocesos, la operación esta desligada de la contabilización.
La contabilidad hoy Se establecen requerimientos y estructuras para contabilizar basados principalmente en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDi). Contabilización en medios
electrónicos ya no es una opción, es una obligación. El esquema recomendado es la integralidad
Fundamentos legales Ley Sección Objeto
CFF 2014 Art. 28 Frac. I Define Contabilidad Electrónica.
RCFF 2014 Art 33 Ap. A Frac I a IX Define información que integra la Contabilidad.
Art 33 Ap. B Frac I a XVIII Define Reglas.
Art. 34 1er Párrafo Reglamenta Sistemas Contables
RMF Regla I.2.7.1.1 Almacenamiento y resguardo de XMLS.
CFF Art 34 Ultimo Párrafo Tener a disposición un sistema ágil de consulta sencilla y sistemática de lo expedido y recibido.
RMF Regla I.2.8.1
Fundamentos legales Ley Sección Objeto
2ª RM RMF2014 01/07/2014
Art. 28 Fr. III 3er Párrafo Define inicio de la Contabilidad Electrónica*
2ª RM RMF2014 01/07/2014
I.2.8.6
Contabilidad en Medios Electrónicos (XML)
2ª RM RMF2014 01/07/2014
I.2.8.7 Define la periodicidad
A24 RMF 2014 Define estructuras
CFF Art. 28 Frac. I
La contabilidad para efectos fiscales se integra por los libros, sistemas y registros contables… control de inventarios y método de valuación… sistemas electrónicos de registro fiscal, documentación e información relacionada al cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones.
RCFF Art. 33- A Frac. I al IX
La contabilidad se integra por: • Los registros o asientos contables auxiliares incluyendo el
catálogo de cuentas que utilice para tal efecto, así como las pólizas de dichos registros y asientos.
• Estados de cuentas bancarios y las conciliaciones de los depósitos y retiros respecto de los registros contables…
• La documentación e información de los registros de todas las operaciones, actos o actividades, los cuales deberán asentarse conforme a los sistemas de control…
DOF 02/04/2014
RCFF Art. 33- B Frac. I al XVIII
Los registros contables deben cumplir: • Ser analíticos y efectuarse en el mes en que se realice las
operaciones, actos o actividades a que se refieran, a más tardar dentro de los cinco días siguientes a la realización…I.2.8.9 3ª RM RMF 2014 06/08/2014* Dentro del mes siguiente
• Permitir la identificación de cada operación, acto o
actividad y sus características y relacionarla con los folios asignados a los comprobantes fiscales…
• Formular estados de posición financiera, de resultados, de variaciones de capital contable…
DOF 02/04/2014
RMF Regla I.2.7.1.1
El contribuyente deberá conservar y almacenar los CFDi expedidos y recabados como parte de su contabilidad, en medios magnéticos, ópticos o de cualquier otra tecnología en su formato xml.
RMF Art. 28 Frac. III y IV
Esta obligación se cumplirá a partir del 1 de julio del 2014. Al efecto, el SAT deberá prever la entrada en vigor escalonada de dicha obligación y diferenciar entre las diferentes clases de contribuyentes así como considerar la cobertura tecnológica según las regiones del país…
DOF 30/12/2013
2ª RM RMF 2014 I.2.8.6
Los contribuyentes, obligados a llevar
contabilidad, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, … deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML que contengan..
2ª RM RMF 2014 01/07/2014
2ª RM RMF 2014 I.2.8.6
I. Catalogo de cuentas utilizado en el periodo…*
II. Balanza de comprobacion que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden…
III. Informacion de las polizas generadas incluyendo el detalle por transaccion, cuenta, subcuenta y partida, asi como sus auxiliares…*
2ª RM RMF 2014 01/07/2014 3ª RM RMF 2014 06/08/2014*
2ª RM RMF 2014 I.2.8.7
I. Para los efectos del articulo 28, fraccion IV del CFF,
los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta
electronica “Mis cuentas”, deberan enviar a traves del Buzon Tributario conforme a la siguiente periodicidad:
2ª RM RMF 2014 01/07/2014
2ª RM RMF 2014 I.2.8.7 Información Periodicidad
Catálogo de cuentas por unica vez en el primer envio
y cada vez que dicho catalogo sea
modificado El catálogo de cuentas de nivel mayor y subcuenta (niveles 1 y 2) por única vez en el primer envío (en octubre), y tres días después cada vez que sea modificado. 3ª R RMF 2014
Balanza de Comprobación (los archivos relativos a la regla I.2.8.6., fraccion II)
De forma mensual, en el mes
inmediato posterior al que correspondan los datos.
Tipo de contribuyente
Balanza de comprobación mensual información relativa al cierre del ejercicio
Personas morales
El día 25 del mes
inmediato posterior El 31 de marzo
del ejercicio inmediato posterior
Personas físicas El día 27 del mes
inmediato posterior El 30 de abril
del ejercicio inmediato posterior
2ª RM RMF 2014 I.2.8.7
En caso de que los archivos contengan errores informáticos, se enviara por parte de la autoridad un aviso a través del Buzón Tributario para que, dentro del plazo de 3 días hábiles contados a partir de que surta efectos la notificación del referido aviso, el
contribuyente corrija dicha situación y los envíe. En caso de no enviar los archivos corregidos
dentro del citado plazo, se tendrán por no
presentados 2ª RM RMF 2014 01/07/2014
2ª RM RMF 2014 I.2.8.7
En caso de que el contribuyente modifique posteriormente los archivos ya enviados, se efectuara la sustitución de estos, a través del envió de los nuevos
archivos, lo cual se deberá realizar dentro de los
3 días hábiles posteriores a cuando tenga lugar la modificación de la información por parte del contribuyente
2ª RM RMF 2014 01/07/2014
2ª RM RMF 2014 I.2.8.7
Los contribuyentes que se encuentren en zonas donde
no puedan acceder a los servicios de
Internet…, los contribuyentes entregarán la
información… en la ALSC adscrita …a través de medios electrónicos tales como discos compactos, DVD
o memorias flash, en los plazos señalados anteriormente.
2ª RM RMF 2014 01/07/2014
2ª RM RMF 2014 I.2.8.7
Tiempos
Balanza de comprobación del mes de:
Mes de entrega:
Julio
Enero 2015 Agosto
Septiembre y Octubre
Noviembre y Diciembre
3ª RM RMF 2014 06/08/2014*
Análisis y Comentarios
Conclusiones
• La información contable enviada no es “timbrada”. Solo XMLs
• Faltan algunas reglas de operación del cómo cumplir, debemos esperar más reformas a RMF.
• La experiencia con el CFDi nos indica que la Contabilidad Electrónica llegó para quedarse.
• Existen muchas complicaciones operativas para cumplir completamente. La recaptura no es una opción.
Conclusiones
• Se ha aumentando la carga administrativa en un periodo muy corto para cumplir con las obligaciones administrativas.
• Revisar con escrutinio la información antes de mandarla, ya que será complicado justificar errores derivados de la administración.
• Implementar a la brevedad cambios en nuestras empresas que nos preparen para cumplir estas nuevas obligaciones.
Conclusiones
• Se revaloriza la función del contador
• Los despachos deberán ser multiplataforma de sistemas administrativos.
• Los despachos contables deberán migrar a una función de consultoría administrativa-fiscal y supervisar la operación dentro de las empresas.
Conclusiones
¿Como nos preparamos de manera
fácil con Microsip?
¿Como le saco provecho?
Microsip, siempre al día con los requerimientos fiscales.
Código agrupador
Código agrupador
Exportador Balanza
Exportador Póliza
Se incluyó el campo Tipo fiscal al catálogo de Tipos de pólizas. Para poder exportar las Pólizas es necesario que los tipos que se tengan registrados se clasifiquen en ‘Ingreso’, ‘Egreso’ o ‘Diario’.
¿Cuál es la vocación de las empresas?
• Incrementar las Ventas
• Generar Valor
• Correcta administración
• Mayor Productividad
• Atención de Calidad a Clientes
• Eficiencia
EMPRESARIAL
Modelo Básico
Modelo Medio
Modelo Avanzado
1
El camino correcto
CONTABLE
RECIBIR VERIFICAR AUDITAR
2
FISCAL
TOMA DE DESICIONES ESTRATEGIAS
CUMPLIMIENTO
3
¿Como lograrlo?
Escenario Empresarial
Modelo Básico Precio Ventas, Cuentas por Pagar $ 4,650.00
Modelo Medio Precio Ventas, Cuentas por Pagar, Bancos
$9,850.00
Modelo Avanzado Precio Ventas, Inventarios, Cuentas por Pagar, Compras, Cuentas por Pagar, Bancos
$16,290.00
NÓMINA $ 5,200.00
EMPRESARIAL
Modelo Básico
Modelo Medio
Modelo Avanzado
2
El camino correcto
CONTABLE
RECIBIR VERIFICAR AUDITAR
1
FISCAL
TOMA DE DESICIONES ESTRATEGIAS
CUMPLIMIENTO
3
¿Como lograrlo?
Modelo Contable Precio
Contabilidad Básica $5,850.00
Enfoque contable
MODELO BASICO
MODELO MEDIO
MODELO AVANZADO
EMPRESARIAL
Modelo Básico
Modelo Medio
Modelo Avanzado
3
El camino correcto
CONTABLE
RECIBIR VERIFICAR AUDITAR
1
FISCAL
TOMA DE DESICIONES ESTRATEGIAS
CUMPLIMIENTO
2
¿Como lograrlo?
Beneficios como cliente
• Cumplimiento con la autoridad.
• Estandarización del proceso operativo, Administrativo y fiscal.
• Toma de decisiones • Simplificación del proceso contable
• Revalorización del contador
5 Recomendaciones
Recomendaciones
Pon al día tu catálogo y registros contables. Valida los procesos de operación críticos. Asegúrate de contar con la documentación soporte de todas las operaciones. Revisa tus balanzas de comprobación y depura el saldo de las cuentas. Actualiza / Contrata Microsip
Conclusiones
Hoy en día los problemas se nos presentan
con la solución anticipada.
Anónimo.
¿Que sistemas nos faltan por integrar?
¿Cuales necesita para cumplir?
Preguntas Frecuentes
• Estrategia Fiscal Digital. • Marcha Atrás. • Amparos. • Porque tan apresurado. • Resguardo de pólizas. • Función del Contador. • Función del Despacho Contable. • Y a futuro que viene.
Microsip, siempre al día con los requerimientos fiscales.
¿Alguna pregunta?
Gracias