Pregunta Nº 1

Auditoría es un término que puede hacer referencia a tres cosas diferentes pero conectadas entre sí: puede referirse al trabajo que realiza un auditor, a la tarea de estudiar la economía de una empresa, o a la oficina donde se realizan estas tareas (donde trabaja el auditor). La actividad de auditar consiste en realizar un examen de los procesos y de la actividad económica de una organización para confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes o los buenos criterios.

La auditoría es el examen crítico y sistemático que realiza una persona o grupo de personas independientes del sistema auditado, que puede ser una persona, organización, sistema, proceso, proyecto o producto.

Aunque hay muchos tipos de auditoría, la expresión se utiliza generalmente para designar a la «auditoría externa de estados financieros», que es una auditoría realizada por un profesional experto en contabilidad, de los libros y registros contables de una entidad, para opinar sobre la razonabilidad de la información contenida en ellos y sobre el cumplimiento de las normas contables.

Pregunta Nº 2

Clasificación según el objeto.

Auditoría Financiera, contabilidad o cuentas

Auditoria operacional, administrativa o de gestión

Auditoria de sistemas

Auditoria social

Auditoría medioambiental

Auditoria socio-laboral

Clasificación según el sujeto.

Auditoría interna

Auditoría externa

Clasificación según la naturaleza de las auditorias.

Ámbito Público

– Auditoria Política

– Auditoria Gubernamental

– Auditoría Universitaria

Ámbito Privado

Ámbito Social

Clasificación según tipo de auditor

Auditor externo

Auditor Interno.

Auditor Operativo.

Según el alcance:

Total o completa

Parcial o limitado

Según la motivación:

Auditoría de legalidad

Auditoría de cumplimiento

Auditoría voluntaria

Auditoria obligatoria

Pregunta Nº3

AUDITORIA, EXÁMENES ESPECIALES Y PERITAJE

AUDITORIA

Examina los estados financieros mediante técnicas, comprobaciones selectivas y otros procedimientos regulados por normas nacionales e internacionales para evaluar el control interno, los registros contables y demás información complementaria que le permitan emitir opinión sobre la razonabilidad de los mismos El auditor emite opinión al formular un Dictamen sobre aspectos financieros, tributarios o administrativos generales y acompaña a ésta las recomendaciones necesarias en los casos que resulte pertinente.

EXAMENES ESPECIALES

Se realizan a una parte de las operaciones y/o actividades, sean éstas económico-financieras, tributarías o administrativas. Tiene un alcance limitado; pues su propósito es la revisión de un aspecto específico.

La necesidad de su realización puede surgir de una Auditoría toda vez que la detección de errores significativos o fraudes, motiva a la empresa para investigar el caso en particular.

El examen debe ser total sobre el caso especifico. Todo informe de un examen especial debe contener las observaciones que meritúen las conclusiones a que llegue el Auditor.

Para formular su informe el Auditor debió efectuar comprobaciones totales, no selectivas, interponiendo todos los criterios de las normas y técnicas de Auditoría, lo cual le permitirá plantear Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones.

PERITAJE

Es el examen que realiza el perito a los hechos controvertidos que son materia de investigación en un proceso judicial y la presentación de su opinión a través del Informe Pericia!. La acción pericial se inicia con el estudio del contenido del expediente, en el cual se encontrará toda o parte de las informaciones y documentos inherentes a la causa que se ventila.

Pregunta Nº4

ISO 10000.- Esta serie de normas hace énfasis en la normalización de los sistemas de Auditoria, está compuesta, por las siguientes normas:

ISO 10011.- Lineamientos para la Auditoria de sistemas de calidad.

ISO 10012.- Requerimientos de aseguramientos de la calidad para equipos de medición.

ISO 14000.- Esta serie de normas hace énfasis en la normalización de los sistemas de Auditoria, está compuesta por las siguientes normas:

ISO 14000.- Normas: para la administración y desempeño ambiental, conformada por las siguientes partes:

ISO 14001. - Sistemas de administración ambiental en una organización, requisitos con el propósito de certificación y registro.

ISO 14004.- Sistemas para la implementación de un Sistema de Administración Ambiental (SAA).

ISO 14010.- Principios generales y directrices para la Auditoria Ambiental.

ISO 14011.- Procedimientos de auditoria, directrices para la Auditoria de Sistemas de Administración Ambiental.

ISO 14012.- Criterios de calificación para los Auditores Ambientales.

Pregunta Nº5

Los principios de contabilidad generalmente aceptados o normas de información financiera (NIF) son un conjunto de reglas generales que sirven de guía contable para formular criterios referidos a la medición del patrimonio y a la información de los elementos patrimoniales y económicos de un ente. Los PCGA constituyen parámetros para que la confección de los estados financieros sea sobre la base de métodos uniformes de técnica contable.

El Plan Contable General Revisado reconoce que los principios que se exponen a continuación, son los fundamentales y básicos para el adecuado cumplimiento de los fines de la contabilidad.

1. Equidad

2. Partida doble

3. Ente

4. Bienes económicos

5. Moneda común denominador

6. Empresa en marcha

7. Valuación al costo

8. Período

9. Devengado

10. Objetividad

11. Realización

12. Prudencia

13. Uniformidad

14. Significación o importancia relativa

15. Exposición

Pregunta Nº6

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD PARA EL SECTOR PÚBLICO - NICSP

Resolución Nº 011-2013-EF/51.01

NIC SP N°01 Presentación de Estados Financieros.

NIC SP N°02 Estado de Flujos de Efectivo.

NIC SP N°03 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores.

NIC SP N°04 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera.

NIC SP N°05 Costos por Préstamos.

NIC SP N°06 Estados Financieros Consolidados y Separados.

NIC SP N°07 Inversiones en Asociadas.

NIC SP N°08 Participaciones en Negocios Conjuntos.

NIC SP N°09 Ingresos de Transacciones con Contraprestación.

NIC SP N°10 Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias.

NIC SP N°11 Contratos de Construcción.

NIC SP N°12 Inventarios.

NIC SP N°13 Arrendamientos.

NIC SP N°14 Hechos ocurridos después de la fecha de presentación.

NIC SP N°15 Instrumentos Financieros: Presentación e Información a Revelar.

NIC SP N°16 Propiedades de Inversión.

NIC SP N°17 Propiedades, Planta y Equipo.

NIC SP N°18 Información Financiera por Segmentos.

NIC SP N°19 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes.

NIC SP N°20 Información a Revelar sobre Partes Relacionadas.

NIC SP N°21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo.

NIC SP N°22 Revelación de Información Financiera sobre el Sector Gobierno General.

NIC SP N°23 Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos y Transferencias).

NIC SP N°24 Presentación de información del presupuesto en los estados financieros.

NIC SP N°25 Beneficios a los Empleados.

NIC SP N°26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo.

NIC SP N°27 Agricultura.

NIC SP N°28 Instrumentos Financieros: Presentación.

NIC SP N°29 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición.

NIC SP N°30 Instrumentos Financieros: Información a Revelar.

NIC SP N°31 Activos Intangibles.

NIC SP N°32 Acuerdos de Concesión de Servicios: La Concedente.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD – NIC Versión 2015

(Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad N°059-2015-EF/30)

NIC 1 Presentación de Estados Financieros

NIC 2 Inventarios

NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo

NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores

NIC 10 Hechos Ocurridos Después del Periodo sobre el que se Informa

NIC 12 Impuesto a las Ganancia

NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo

NIC 17 Arrendamientos

NIC 19 Beneficios a los Empleados

NIC 20 Contabilización de las Subvenciones del Gobierno e Información a Revelar sobre Ayudas Gubernamentales

NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera

NIC 23 Costos por Préstamos

NIC 24 Información a Revelar sobre Partes Relacionadas

NIC 26 Contabilización e Información Financiera sobre Planes de Beneficio por Retiro

NIC 27 Estados Financieros Separados

NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos

NIC 29 Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias

NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación

NIC 33 Ganancias por Acción

NIC 34 Información Financiera Intermedia

NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos

NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes

NIC 38 Activos intangibles

NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición

NIC 40 Propiedades de Inversión

NIC 41 Agricultura

Pregunta Nº 7

Clasificación De Las Nagas

En la actualidad las NAGAS, vigente en nuestro país son 10, las mismas que constituyen los (10) diez mandamientos para el auditor y son:

Normas Generales o Personales

1. Entrenamiento y capacidad profesional: “La Auditoria debe ser efectuada por personal que tiene el entrenamiento técnico y pericia como Auditor”.

2. Independencia: En todos los asuntos relacionados con la Auditoría, el auditor debe mantener independencia de criterio”.

3. Cuidado o esmero profesional: “Debe ejercerse el esmero profesional en la ejecución de la auditoría y en la preparación del dictamen”.

Normas de Ejecución del Trabajo

4. Planeamiento y Supervisión: “La auditoría debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor, si los hay, debe ser debidamente supervisado”.

5. Estudio y Evaluación del Control Interno: “Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno (de la empresa cuyos estados financieros se encuentra sujetos a auditoría0 como base para establecer el grado de confianza que merece, y consecuentemente, para determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría”.

6. Evidencia Suficiente y Competente: “Debe obtenerse evidencia competente y suficiente, mediante la inspección, observación, indagación y confirmación para proveer una base razonable que permita la expresión de una opinión sobre los estados financieros sujetos a la auditoría

Normas de Preparación del Informe

7. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados: “El dictamen debe expresar si los estados financieros están presentados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados”.

8. Consistencia:

9. Revelación Suficiente

10. Opinión del Auditor: “El dictamen debe contener la expresión de una opinión sobre los estados financieros tomados en su integridad, o la aseveración de que no puede expresarse una opinión. En este último caso, deben indicarse las razones que lo impiden. En todos los casos, en que el nombre de un auditor esté asociado con estados financieros el dictamen debe contener una indicación clara de la naturaleza de la auditoría, y el grado de responsabilidad que está tomando

Pregunta Nº8

Pregunta Nº9

El auditor es responsable del informe que emite ante su cliente, la empresa auditada, y ante el conjunto de usuarios de la información financiera de la misma. La amplitud de su responsabilidad se deriva del hecho de tener un mandato social, consistente en emitir su opinión sobre las cuentas anuales de la empresa.

SOCIEDADES DE AUDITORÍA

 Requisitos:

  Carta dirigida a la Decana pidiendo aprobación de minuta.

Minuta en original y copia, firmada por los socios y refrendada por abogado.

Registro Único del Contribuyente.

Curriculum vitae sintetizado de cada uno de los socios.

Declaración jurada de dedicación prioritaria de los socios que integran la sociedad y del compromiso que tendrán el debido cuidado profesional, además de su sometimiento al Código de Ética del Contador Público.

Constancia de pago de los derechos respectivos.

Constancia de que los socios se encuentran hábiles pera el ejercicio profesional.

Declaración Jurada del Local donde va a funcionar la sociedad.

Tres fotografías de frente, tamaño pasaporte en fondo blanco de cada uno de los socios.

Declaración jurada por cada socio, de no pertenecer a otra sociedad de auditoría

Constancia de los socios de estar inscritos en el Registro de auditores independientes

 Inscripción: S/. 1,800 + 3 Cuotas adelantadas cada cuota a S/. 100 = S/. 300.00 Total a pagar: S/. 2,100 - Dos Mil Cien Nuevos Soles.