UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERS Y ADMINISTRATIVAS LIC. MODESTO JORDN F.

CATEDRA: INTEGRANTES: LISTA

CONTABILIDAD NMERO DE 25 29 52 55 71 81 85

LUIS GABINO CONDORI ADRIAN JUAN MARCELO COSIO FRIAS JOEL JONS MENDOZA VILLCA JORGE MURILLO LOPEZ MARTHA MARIA VARGAS GUTIERRZ RAUL ALBERTO ZENTENO MENDOZA SERGIO JAVIER FLORES ALVAREZ PARALELO: 2-D2 GESTIN: 2012

ORURO -.- BOLIVIA

2 1.- RESOLUCION DE LA PRIMERA PRCTICA: Con los siguientes saldos de sus cuentas no ajustadas al 31/dic/2011 de Comercial Oruro tiene los siguientes saldos como sigue: Saldo o ajustado al 31/dic/2011 (Expresado en bolivianos)N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 CUENTAS Bancos mercantil Equipo de computacin Ventas Impuesto a las Transacciones Inventario Compras Anticipo sobre ventas Inters pagado por adelantado Sueldos y salarios Capital Descuento sobre compras Descuento sobre ventas Gastos generales Muebles y enseres Alquileres pagados por adelantado Caja moneda extrajera Depreciacin acumulada de muebles y enseres SALDOS 172.381.8.000.380.000.13.103.65.000.260.000.10.000.2.800.23.400.180.000.2.100.2.500.6.200.10.000.6.000.4.716.2.000.-

Datos adicionales para los ajustes

1. Los intereses se pagaron por 6 meses y a la fecha trascurrieron 2 meses. 2. Contabilice la planilla de sueldos del mes de diciembre del 2011 con un lquido pagable de 2633.70 3. El equipo de computacin se compr el 2 de septiembre 2011 so el tipo de cambio 7.98 4. Se entreg mercaderas a nuestro cliente sobre el anticipo recibido si factura. 5. El inventario fsico al 31/dic/2011 alcanzaal moto de bs. 26.000.6. Los alquileres se cancelaron por 2 gestiones por la gestin 2011y 2012 s/nota fiscal con factura.Se pide:

3

Asientos de ajustes Hoja de trabajo Estados financieros y cerrar los libros mayores El tipo de cambio inicial 7.86 Tcf. 8.06

COMERCI AL ORURO ASIENTO DE AJUSTE FECHA dic-312011 DETALLE 1 caja m/n a) ajuste por inflac. Y tenencia de b. dic-312011 2 inventario a) ajuste por inflac. Y tenencia de b. dic-312011 3 inventario persidas y ganancias 4 muebles y enseres equip. De computacion a) ajuste por inflac. Y tenencia de b. dic-312011 5 ajuste por inflac. Y tenencia de b. ajuste global de patrimonio dic-312011 6 ajuste por inflac. Y tenencia de b. deprec. Acum de muebles y enseres 7 depeciacion muebles y enseres depreciacion equip. De compu depreciacion acum. Muebles y enseres depreciacion acum. equip. De compu 8 1025,4 5 673,35 1025,4 5 673,35 4580,1 5 4580,1 5 254,45 80,2 334,65 661,58 661,58 120 120 F/ M PARCI AL DEBE HABE R

26000 26000

dic-312011

50,89 50,89

dic-312011

dic-31-

4 2011 interes pagados interes pagados pos adelantado dic-312011 9 sueldos y salarios aportes laborales por pagar sueldos y salarios por pagar dic-312011 anticipos s/ventas it a) ventas a)debito fiscal a)it por pagar 10 10000 300 8700 1300 300 47679, 47679, 4 4 3000 366,3 2633,7 933,33 933,33

COMERCIAL ORURO 6 de OCTUBRE - N18ORURO BOLIVIA

HOJA DE TRABAJO Practicado al 31/12/11 (Expresado en bolivianos)

SALDO N DETALLE Debe 172.381,00 8.000,00 380.000,00 13.103,00 65.000,00 260.000,00 10.000,00 2.800,00 23.400,00 180.000,00 2.100,00 2.500,00 6.200,00 10.000,00 6.000,00 4.716,00 Haber

AJUSTES Debe Haber

SALDOS AJUSTADOS Deudor 172.381,00 Acreedor

ESTADO DE RESULTADOS Gastos Ingresos

BALANCE GENERAL Activo 172.381,00 8080,2 Pasivo

1 Banco mercantil 2 Equipo de computacin 3 Ventas 4 Impuesto a las Transacciones 5 Inventario 6 Compras 7 Anticipo sobre ventas 8 Inters pagado por adelantado 9 Sueldos y salarios 10 Capital 11 Descuento sobre compras 12 Descuento sobre ventas 13 Gastos generales 14 Muebles y enseres 15 Alquileres pagados por adelantado 16 Caja moneda extrajera

80,2 8.700,00 300

8080,2 388.700,00 13.403,00 65.000,00 260.000,00 13.403,00 65.000,00 260.000,00 388.700,00

10.000,00 933,33 3.000,00 1.866,67 26.400,00 180.000,00 2.100,00 2.500,00 6.200,00 254,45 3.390,00 120 10.254,45 2.610,00 4.836,00 2.500,00 6.200,00 10.254,45 2.610,00 4.836,00 2.100,00 26.400,00 180.000,00 1.866,67

5Depreciacin acumulada de 17 muebles y enseres 574.100,00 18 Inventario (31/12/11) Ajuste por inflacin y tenencia de 19 bienes 20 Prdidas y ganancias 21 Ajuste global del patrimonio Depreciacin equipo de 22 computacin Depreciacin de muebles y 23 enseres Depreciacin acumulada equipo 24 de computacin 25 Intereses pagados 26 Aportes y retenciones por pagar 27 Sueldos y salarios por pagar 28 Debito fiscal IVA Impuesto a las transacciones por 29 pagar 30 Alquileres pagados 31 Crdito fiscal IVA 2.610,00 780 51.069,39 Utilidad antes de impuesto 2.000,00 574.100,00 26.661,58 4.631,04 1.116,23 26.000,00 4.580,15 673,35 1.025,44 673,35 933,33 366,3 2.633,70 1.300,00 300 2.610,00 780 51.069,39 609.729,83 609.729,83 382.259,93 101,78 34.540,07 416.800,00 34.540,07 Impuesto a las utilidades por pagar Utilidad neta despus De impuestos 34.540,07 8.635,02 25.905,05 34.540,07 227.469,90 8.635,02 25.905,05 227.469,90 416.800,00 416.800,00 933,33 366,3 2.633,70 1.300,00 300 2.610,00 780 673,35 1.025,44 673,35 933,33 366,3 2.633,70 1.300,00 300 26.661,58 3.514,81 26.000,00 4.580,15 673,35 1.025,44 673,35 3.514,81 26.000,00 4.580,15 26.661,58 1.076,33 3.076,33 3.076,33

LIBRO MAYOR

caja M/N 4716 1) 120

deprec. Acum mueb y ense 2000 2) 50,8

inventario final 26661,58

3)1025,44

ajuste por infl. Y ten b 1)116,2 3)4631,04 3

perdidas y ganancias 26000

ajuste global del patrimonio 4580,15

6

deprec equipo de compu 673,35

deprec. Mueble y enseres 1025,44

deprec. Acum equip de compu 673,35

7LIBRO MAYOR

BANCO MERCANTIL172381

EQUIPO DE COMPUTACIN8000 1) 80.20

VENTAS6) 380000 8700

I.T.13103 6) 300 1)

INVENTARIO65000

COMPRAS260000

2661.58

ANTICIPO/VENTAS10000 10000

INTERESESPAG. XAD.2800 4) 933.33 5)

SUELDOS Y SALARIOS23400 3000

CAPITAL 180000

DESCUENTOS S/ COMPRAS2400

DESCUENTO/VENTAS2500

GASTOSGENERALES5200 1)

MUEBLES Y ENSERES10000

ALQUILERES PAG. XAD.6000 3390

254.45

2.- RESOLUCION DEL EXAMEN

8 La importadora san marcos s.c. nos presenta saldos de sus cuentas al 31 -12-11

SALDOS NO AJUSTADOS AL 31-12-11

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 PARA EL AJUSTE

banco mercantil i.t por pagar inventario al 31-12-10 muebles y enseres terreno edificios deprec. Acum muebles y enseres alquileres pag por adelantado capital social anticipos s/ compras ajuste global del patrimonio ventas compras sueldos y salarios doc. Por pagar deprec. Acumulada-edificios

240000 3000 20000 20000 5000 29000 2000 4000 180000 20000 13000 183000 60000 200000 35000 DATOS 2000 ADICIONALES

1.- Los alquileres se cnselo el 01-12-11 por 10 meses, por un total facturado de bs. 4000 2.- Al finalizar la gestin, existe mercaderas por bs. 20000.- s/g. recuento fsico. 3.- Nos entregan mercaderas sobre el anticipo de compras segn factura. 4.- Existe un anticipo s/ventas por un total de bs.- 12000 en el ltimo mes, el cual se contabilizo como una venta ya realizada, como tambin se registro los impuestos de ley. 5.- contabilice la plla. De sueldos del mes de diciembre/11 con un liq. Pagable de bs. 3.511,60 SE PIDE: 1) asiento de ajuste, 2) hoja de trabajo, 3) T/C inicial =8,03 T/C final = 8,08

9 1)ASIENTO DE AJUSTE

La importadora san marcos s.c.LIBRO DIARIO PARCI F/M AL -112.000,00 360,00 10.440,00 1.560,00 360,00

FECHA DETALLE dic-31

DEBE

HABER

Caja Moneda Nacional Impuesto a las Transacciones Ventas Debito Fiscal IVA IT por pagar

dic-31

-2aluileres pagados Alquileres Pagados por Adelantado

4000,00 4000,00

dic-31

-3MUEBLE EDIFIS ajuste globasl del patrimonio

124,53 180,57 305,11

dic-31

-4DEPREC MUEBLES DEPREC EDIFICIOS Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bien DEPREC ACUM M,Y ENS DEPREC ACUM EDIF ajuste globasl del patrimonio -5credito fisacal compra de mercaderia anticipo sobre compras

124,53 180,57 1145,70 136,98 193,02 1120,80

dic-31

2600,00 17400,00 20000,00

dic-31

-6sueldos y salarios Sueldos por pagar

3511,60 3511,60

dic-31

-7inventario final perdidas y ganacias

20000,00 20000,00 61627,51 61627,51

La importadora san marcos s.c.6 de OCTUBRE - N18ORURO BOLIVIA

10

HOJA DE TRABAJO Practicado al 31/12/11 (Expresado en bolivianos)

N

CUENTA

SALDOS ANTERIORES DEBE HABER

Caja Moneda 1 Nacional Banco Nacional 2 de Bolivia Crdito Fiscal 3 IVA Inventario 4 INICIO Muebles y 5 Enseres Antisipo sobre 6 Compras Dep. Acum. Muebles y 7 enseres Dep. Acum. 8 Edificios Documentos por 9 pagar 1 0 Terrenos 1 Sueldos por 1 pagar 1 2 Edificios Alquileres 1 Pagados por 3 Adelantado 1 Sueldos y 4 Salarios Aportes y 1 Retenciones por 5 Pagar 1 Debito Fiscal 6 IVA 1 7 IT por pagar 1 8 Inventario Final 1 Provisin para 9 aguinaldos 2 Prevision para 0 indemnizacione

AJUSTES HABE DEBE R 12.000, 00

SALDOS AJUSTADOS DEBE HABER 12.000, 00 240.000 ,00 2.600,0 0 20.000, 00 20.124, 53

ESTADO DE RESULTADOS EGRES INGRES O O

BALANCE GENERAL debe 12000,0 0 240000, 00 haber

240000 ,00 2.600,0 0 20000, 00 20000, 00 20000, 00 2.000,0 0 2.000,0 0 35.000, 00 5000,0 0 3.511, 60 29000, 00 4000,0 0 20000, 00 180,57 4.000, 00 3.511,6 0

2600,00 20000,0 0 20124,5 3

124,53 20.000 ,00 136,98 193,02

2.136,9 8 2.193,0 2 35.000, 00 5.000,0 0 3.511,6 0 29.180, 57 29180,5 7 5000,00

2136,98 2193,02 35000,0 0

3511,60

23.511, 60

23511,6 0

1.560, 00 3.000,0 0 20.000, 00 360,00 20.000, 00

1.560,0 0 3.360,0 0 20000,0 0

1560,00 3360,00

11s 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9 Ventas Capital Social aluileres pagados depreciacion muebles y enseres Ajte global de patrimonio Resultado de la gestion Compra de mercaderia depreciacion edificios Impuesto a las Transacciones Aportes y Beneficios Sociales perdidas y ganacias AJUSTE DE CAPITAL 183.000 ,00 180.000 ,00 4.000,0 0 124,53 13.000, 00 1.120, 80 10.440 ,00 193.440 ,00 180.000 ,00 4.000,0 0 124,53 14.120, 80 4000,00 124,53 14120,8 0 193440, 00 180000, 00

60000, 00

17.400, 00 180,57 360,00

77.400, 00 180,57 360,00

77400,0 0 180,57 360,00

3 0 3 1 3 2 3 3 AITB

20.000 ,00

20.000, 00

20000,0 0

418000 418.000 ,00 ,00

1.145,7 0 305,11 840,59 840,59 61.627, 61.627 455.322 455.322 126.417 213.440 328.905 241.882, 51 ,51 ,40 ,40 ,30 ,00 ,11 40 87022,7 87022,7 0 0 213440, 213440, 328905, 328905, 0,00 00 00 11 10

LIBRO MAYOR

12CAJA M/N MUEBLES Y ENSERES 20000,00 124,53 Edificios 29000,00 180,57 capital social 180000,00

0,00 0,00

20124,533 0,00

29180,57 0

0,00 180000,00

DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES

DEPRECIACIN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

DEPRECIACIN EDIFICIOS

DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICIOS

124,53

124,53 12,45 0 136,98

180,57

180,57 12,45 0,00 193,02

124,53 0,00

180,57 0

AJUSTE POR INFJAC. Y TENEN. DE B 12,45 124,53 12,45 180,57 1120,80

AJUSTE GLOVAL DEL PATRIMONIO 1120,80

VENTAS 183000 10440

DEBITO FISCAL IVA 0,00 0,00

1145,70 305,11 840,59

0 1120,80

0,00 193440

0,00 0,00

CAPITAL SOCIAL 180000,00

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 36,00

I T POR PAGAR 3000

alquileres pagados 40000,00

0,00 180000,00

0 36,00 COMPRA DE MERCADERIAS 60000 17400

0,00 3000

40000,00 0,00

SUELDOS Y SALARIOS 20000,00 3511,60

CREDITO FISCAL IVA 2600,00

INVEBTARIO FINAL 20000,0 0

23511,60 0,00

77400 0,00

2600,00 0

20000,0 0 0,00

13