Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios Ecuador

8/17/2019 Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios Ecuador

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Trabajo deInvestigación:Contabilidad General

GRUPO7CARLA CUEVA. JOAT!A "ELGA"O. JULIALOJ#.

Lunes, 02 de mayo de 2016.



¿Qué es un sujeto pasivo de!"#$

Es $%ien& en calidad de %ont&i'uyenti()ortaciones gravadas con %na tari*a

O $%ien& en calidad de a(ente de pe&

+. E*ect,e trans*erencias de bienes gr%na tari*a.

-. reste servicios gravados con %na t

O en calidad de a(entes de &eten%i)

+. E()resas e(isoras de tarjetas de cseg%ros 0 reaseg%ros.

-. E2)ortadores.

3. O)eradores de T%ris(o.

4. etroco(ercial 0 co(erciali'adoras

co(b%stibles.



¿Qué es a &eten%i)n deimpuestos$

Obligación del co()rador de bienes 0servicios& de no ent&e(a& e vao&tota de la co()ra al )roveedor.

Gua&da& o &etene& un po&%entajeen %on%epto de impuestos.

Re)resenta %n anti%ipo dei()%estos.

Los valores a retenerse son: el!mpuesto a a Renta 0 el !mpuestoa "ao& #(&e(ado.



R*GL#+*-O * /O+PRO#-* "*-#, R*-*/! 3 O/U+*-O

/O+PL*+*-#R!O.

/omp&o'antes de venta.4 acreditan la trans*erencia de bienes& la )restación de servicios o la reali'aciótransacciones gravadas con trib%tos. 5on doc%(entos co(o:

5a%tu&as

otas de ventaR!*

Li8uida%iones de%omp&a de 'ienes y

p&esta%i)n de se&vi%ios.

-i8uetes de

m98uinas&e(ist&ado&as

*nt&adas aespe%t9%uos

p:'i%os

o%umentos%ompementa&ios; notas de%&édito, notas de dé'ito y

(u<as de &emisi)n.



/omp&o'ante de Reten%i)n

Acreditan retenciones de i()%estosreali'adas en c%()li(iento de:

+. La Le0 de R/gi(en Trib%tario Interno

-.6 El Regla(ento de Co()robantes deVenta& Retención 0 "oc%(entos

Co()le(entarios3.6 Resol%ciones del "irector General del5ervicio de Rentas Internas.



Otrosdoc%(entos

a%tori'ados

"oc%(entos deinstit%ciones 7nancieras

bajo el control de la5%)erintendencia de

8ancos.

"oc%(entos del Estado)or )restación de

serviciosad(inistrativos.

8oletos a/reos"eclaraciones

ad%aneras

Li$%idaciones deETROECUA"OR )ortasa de servicios ocosto de o)eración.



E(isor • Ra'ón 5ocial o o(bre Co(ercial& o(bres 0

A)ellidos o RUC.

Ad$%iriente • 5%jeto al $%e se le e*ect,a la retención

de i()%estos

9eca deE(isión

Valor de los trib%toscorres)ondientes



"i(en%ia de os %omp&o'antes

5er; de un a=o )ara los s%jetos )asivos

+. !an )resentado s%s de%a&a%iones ane>os c%ando corres)onda& 0 reali'ado'i(a%iones de%a&adas.

-. o tienen )endiente de )ago de tribad(inistrados al el 5RI& mutas o inte

3. La in?o&ma%i)n )ro)orcionada sea %

5i no @a p&esentado y pa(ado a(unde%a&a%i)n& d%rante el ,lti(o se(estri()ri(ir doc%(entos con vi(en%ia impde t&es meses.



uspensi)n de os %omp&o'antes de venta,&eten%i)n y do%umentos %ompementa&iosLa #dminist&a%i)n -&i'uta&ia )odr; s%s)ender la e(isión&)revia noti7cación al contrib%0ente& c%ando este:

+. o a )resentado s%s declaraciones trib%tarias 0 ane2os.-. o a cancelado las obligaciones declaradas.

3. La in*or(ación )ro)orcionada no )%ede ser veri7cada.

O'i(a%i)n de emisi)n de %omp&o'antes deventa y %omp&o'antes de &eten%i)n5%jetos )asivos )or la t&ans?e&en%ia de 'ienes o p&esta%i)nde se&vi%ios de c%al$%ier nat%rale'a& a%n c%ando:

5e realicen a t<t%lo grat%ito& a%tocons%(o o se enc%entrengravadas con tari*a cero =>?@ del IVA& o el ad$%iriente e2)rese$%e no los re$%iere.



*+!! 3 *-R*G# * LO/O+PRO#-* * "*-#, R*-*/!,O-# * /RA!-O 3 O-# * A!-O.

*L*/-R!/O

O/U+*-O

5a%tu&a or t&ans?e&en%ia de 'ienes, p&esta%i)n de se&vi%ios 0 otransacciones gravadas con i()%estos.

ota de

venta

or contrib%0entes inscritos en el R!*.

ota de%&édito

er(iten anua& ope&a%iones& ace)tar devou%iones 0 condes%uentos o boni7caciones.

ota dedé'ito

ara %o'&o de inte&eses de mo&a 0 &e%upe&a%i)n de (asin%u&&idos po& e vendedo& con )osterioridad a la e(isiónco()robante de venta.



R i it i d



Re8uisitos p&e4imp&esos de as?a%tu&as.

+. ,(ero 0 *eca de auto&iBa%i)n de i()resión del doc%(ento =)orR!@.

-. ,(ero del RU/ de emiso&.

3. A)ellidos 0 no(bres& ra'ón social 0 nom'&e %ome&%ia del e(isor.

4. enomina%i)n del doc%(ento.

D. ume&a%i)n de 1D d<(itos:

Los E p&ime&os d<(itos corres)onden al n:me&o deesta'e%imiento en e RU/.

5e)arados )or %n g%ion =6@& E d<(itos $%e corres)onden al %)di(oasi(nado a %ada punto dent&o de un mismoesta'e%imiento.

5e)arado ta(bi/n )or %n g%ion =6@& constar; %n n:me&ose%uen%ia de F d<(itos.

6. i&e%%i)n de la (atri' 0 del estableci(iento e(isor .

7. 5e%@a de %adu%idad de do%umento& seg,n a%tori'ación del 5RI.

. RU/& ra'ón social 0 n,(ero de a%tori'ación del 5RI& deesta'e%imiento (&9H%o $%e reali'ó la i()resión.

B. Le0endas: I#QU!R*-*JKI/O+PR#ORJKIUU#R!OJ yI*+!ORJK I"**ORI.

10. IO'i(ado a Leva& /onta'iidadI.

R i it d d



Re8uisitos de enado en?a%tu&as

!dentiH%a%i)n de ad8ui&ente 0 si la ts%)era los U5 ->>& )odr; ser DCO5U

es%&ip%i)n del 'ien t&ans?e&ido o de)restado& indicando la %antidad y unidmedida.

P&e%io unita&io de los bienes o )recio d

u'tota de la transacción, sin in%ui&

es%uentos o boni7caciones.

I()%esto al valor agregado =!"#@& indica

!mpo&te tota de la transacción.

5e%@a de emisi)n.

5i&ma de ad8ui&ente del bien o servic



*L RAG!+* * -R#L#O *!**.

Gu<a de &emisi)n;

s%stenta el traslado

de (ercader<asdentro del territorionacional 0 acredita s%origen l<cito.



Re8uisitos p&e4imp&esos de a(u<a de &emisi)n

+. ,(ero 0 *eca de la auto&iBa%i)n de imp&esi)n del doc%(ento& otorgad

-. ,(ero de RU/

3. A)ellidos 0 no(bres& ra'ón social 0 nom'&e %ome&%ia.

4. "eno(inación del doc%(ento: DGu<a de Remisi)nD

D. ume&a%i)n de $%ince d<gitos.6. i&e%%i)n del )%nto de e(isión.

7. 5e%@a de %adu%idad del doc%(ento& seg,n a%tori'ación del 5RI.

F. ,(ero del RU/, nom'&es 0 a)ellidos& ra'ón social 0 n,(ero de a%tori'acesta'e%imiento (&9H%o $%e reali'ó la i()resión.

B. Las le0endas I*-!#-#R!OJ y I*+!ORI.



Re8uisitos de enado de as(u<as de &emisi)n

+. Identi7cación del destinata&io de la (ercader<a.

2. i&e%%i)n del )%nto de pa&tida 0 del destino o destinos.

3. Identi7cación del %ondu%to& $%e trans)orta la (ercader<a.

4. ,(ero de pa%a de ve@<%uo en el $%e se realice el traslado.

D. es%&ip%i)n detaada de las (ercader<as trans)ortadas& deno(inación& cara

%nidad de (edida 0 cantidad.6. +otivo de t&asado.

. ,(ero de a%tori'ación& *eca de e(isión 0 n%(eración del %omp&o'ante delos sig%ientes casos: a@ Venta itinerante& b@ Traslado entre estableci(ientos decontrib%0ente. c@ Traslado )ara e2ibiciones o de(ostraciones.

F. ,(ero de la de%a&a%i)n aduane&a& c%ando corres)onda.

F. 5e%@as de ini%io y te&mina%i)n del traslado.



-&anspo&te de 'ienes impo&tados a %onsumo;

L%ego de *or(alidades ad%aneras& el )ro)ietario otrans)ortista& e(ite la g%<a de re(isión con la $%e laCor)oración Ad%anera Ec%atoriana =CAE@ )er(itir; lasalida de las (ercader<as.

*>po&ta%i)n de me&%ade&<as;

revio a la rece)ción en recintos ad%aneros de las(ercader<as a e2)ortar& la CAE re$%iere lacorres)ondiente g%<a de re(isión.

-&asado de a&mas y muni%iones;

El trans)orte de ar(as& (%niciones 0 e2)losivosdentro del territorio nacional& deber; estar a()arado)or el )er(iso del Co(ando Conj%nto de las 9%er'asAr(adas.



o&mas %ompementa&ias pa&a et&asado de me&%ade&<as

Las g%<as de re(isión deben estar en *or(a n<tida& sin tacones nen(endad%ras 0 ser )ortadas )or cada %nidad de trans)orte.

5i trans)orta el cons%(idor 7nal& bastar; )resentar el co()robanventa.

H%ienes se dedican al trans)orte de doc%(entos 0 )a$%etes& )ods%s )ro)ias g%<as de trans)orte con la in*or(ación es)eci7cada.

o se re$%erir; de g%<as de re(isión en el traslado de reci)ientesc%ando estos& )or s< (is(os& no constit%0an (ercader<a.



!nte&&up%i)n de t&anspo&te

"eber; acerse constar en la g%<a de re(isiónsi:

La (ercader<a no )%do ser entregada a s%destinatario 0 retorna al )%nto de )artida.

La (ercader<a no )%do llegar al )%nto dedestino original(ente )revisto 0 se laentrega en otro )%nto.

La llegada al )%nto de destino se a)rod%cido en *eca distinta a laoriginal(ente )revista.

5e (odi7ca el trans)orte original de la(ercader<a.

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