Código de Mejores Prácticas BMV

7/25/2019 Cdigo de Mejores Prcticas BMV

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BOLSA MEXICANA DE VALORES

ANEXO 1

FORMATO ELECTRNICO EMISNET DENOMINADO:CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL GRADO DE ADHESINAL CDIGO DE MEJORES PRCTICAS CORPORATIVAS POR

PARTE DE LAS SOCIEDADES EMISORAS


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL GRADO DE ADHESIN AL CDIGO DE MEJORES PRCTICAS CORPORATIVAS PORPARTE DE LAS SOCIEDADES EMISORAS

1. Introduccin.

El Cdigo de Mejores Prcticas Corporativas contempla como Anexo No. 1 este Cuestionario, para facilitar la medicin del grado deavance en la implementacin de sus recomendaciones, el cual podr ser aplicado por la administracin de la sociedad, sus consejerosy accionistas; por las autoridades, en especial las reguladoras del mercado de valores; la bolsa de valores y los intermediarios burstileslas instituciones financieras y sus analistas; los inversionistas institucionales y de capital de riesgo; las calificadoras de valores; los

asesores en la materia y otros interesados.

Se desea establecer un Cuestionario sencillo de contestar y de uso general, que permita plantear las preguntas sobre criterios y basessimilares, cuyas respuestas lleven a resultados comparables y faciliten su tabulacin y anlisis.

Se busca promover que todas las sociedades civiles, mercantiles y de asistencia social, incorporen en forma voluntaria a su cultura losPrincipios de Gobierno Corporativo contenidos en el Cdigo, as como las Mejores Prcticas de Gobierno Corporativo que de ellos sederiven.

2. Sociedades emisoras con valores inscritos en el Registro Nacional de Valores.

Las sociedades mercantiles con valores inscritos en el Registro Nacional de Valores (RNV), al aplicar este cuestionario estarninformando su grado de cumplimiento con las Mejores Prcticas de Gobierno Corporativo, recomendadas en el Cdigo de MejoresPrcticas Corporativas y con las sealadas en la Ley del Mercado de Valores (LMV).

Para efectos del Reporte Anual a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), a la Bolsa Mexicana de Valores (BMV) y al pblicoinversionista, la revelacin sobre el grado de adhesin al Cdigo est contemplada en las disposiciones generales y en el ReglamentoInterior de la BMV

3. Objetivos de su aplicacin.

Los Principios de Gobierno Corporativo van encaminados a establecer las Mejores Prcticas Corporativas que contribuyan a mejorar laintegracin y el funcionamiento del Consejo de Administracin y sus rganos intermedios de apoyo, las cuales son aplicables a todo tipode sociedades pblicas y privadas en general, sin distinguir su tamao, su actividad o su composicin accionaria.

Si bien las recomendaciones son de aplicacin voluntaria, es deseable que todas las sociedades las incorporen en su gobiernocorporativo; para ello, cada una definir, de acuerdo a sus necesidades de institucionalizacin, el paso y medida de su implementacin

Se busca conocer el grado de avance que tengan las sociedades mexicanas en su proceso de institucionalizacin, al aplicar en sugobierno corporativo las recomendaciones del Cdigo de Mejores Prcticas Corporativas; esto permitir evaluar su desarrollo y ubicar aMxico en el contexto mundial de los pases comprometidos con la difusin e implementacin de las Mejores Prcticas de GobiernoCorporativo.

4. Recomendaciones para su aplicacin.

Se ha procurado utilizar un lenguaje sencillo para las preguntas y hacer muy amigable el procedimiento para responder, incluso, enforma electrnica.

Para las funciones se ha seguido el orden que tienen en el Cdigo. Es conveniente recordar que dichas funciones pueden llevarse acabo por uno o varios comits segn las necesidades de institucionalizacin de la sociedad, con la recomendacin de que si hay uncomit que atienda varias funciones, estas se traten en sesiones separadas.

Cada una de las preguntas seala la mejor prctica corporativa del Cdigo, con objeto de que el usuario pueda encontrar fcilmente etexto completo.

El Cuestionario es aplicable en su totalidad a las sociedades civiles, mercantiles y de asistencia social, independientemente de quecoticen sus acciones en el mercado de valores.

5. Instructivo para su aplicacin.

El Cuestionario contiene preguntas sobre los siguientes temas:

a) Asamblea de Accionistas.b) Consejo de Administracin.


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c) Funcin de Auditora.d) Funcin de Evaluacin y Compensacin.e) Funcin de Finanzas y Planeacin.

Las preguntas del Cuestionario debern contestarse de forma afirmativa o negativa con una x en la columna correspondiente, o en sucaso, indicando el valor o dato numrico solicitado.

Es conveniente que las explicaciones a la respuesta, positiva o negativa, sean muy precisas, claras y se anoten en la columna decomentarios, con el fin de conocer la forma como se cumple con la Mejor Prctica recomendada.

Si la respuesta fuese negativa, la sociedad explicar la razn por la cual no cumple con la Mejor Prctica recomendada y en su caso

aclarar si cuenta con un mecanismo alterno de cumplimiento.

En el caso de Emisoras Subsidiarias cuyas Controladoras coticen tambin en la BMV, debern responder el cuestionario en forma normay en aquellas preguntas que cumplan a travs de su controladora debern explicarlo en la columna de comentarios.

Es importante aclarar, que las funciones mencionadas podrn ser desarrolladas directamente por el Consejo de Administracin o poruno o varios rganos intermedios. Esto significa que no necesariamente se debe crear un rgano para cada funcin y considerar que shay un Comit que atienda varias funciones, estas se traten en sesiones separadas.

6. Asamblea de Accionistas. (flder o liga)

La Asamblea de Accionistas, constituye el rgano supremo de la sociedad. Si bien dicho rgano se rene en la mayora de los casosen forma anual, es importante que acte con formalidad, transparencia y eficacia, ya que es un rgano de decisin y control bsico parala vida de las sociedades, as como para la proteccin de los intereses de todos los accionistas.

6.1 Informacin y orden del da de la Asamblea de Accionistas. Si No Comentarios

1. En el Orden del Da se evita agrupar asuntos relacionados condiferentes temas?(Mejor Prctica 1)

X

2. En el Orden del Da seevita el rubro referente a Asuntos Varios?(Mejor Prctica 1)

X

3. La informacin sobre cada punto establecido en el Orden del Daestdisponible por lo menos con quince das naturales de anticipacin?(Mejor Prctica 2)

X

4. Se tiene un formulario que contenga en detalle la informacin y

posibles alternativas de voto, con el cual los accionistas puedan girarinstrucciones a sus mandatarios sobre el sentido en que debern ejercerlos derechos de voto correspondientes en cada punto del Orden del da?(Mejor Prctica 3)

X

5. Dentro de la informacin que se entrega a los accionistas:a) Se incluye la propuesta de integracin del Consejo de

Administracin ? (Mejor Prctica 4)x

b) Se incluye el currculum de los candidatos a formar parte delConsejo de Administracin con informacin suficiente para evaluar sucategora y en su caso su independencia? (Mejor Prctica 4)

x

6.2 Informacin y Comunicacin entre el Consejo de Administracin y losAccionistas.

SI No Comentarios

6. El Consejo de Administracin en su Informe Anual a la Asamblea deAccionistas, incluye aspectos relevantes de los trabajos del o losrganos intermedios o comits, que realizan las funciones de? (MejorPrctica 5):a) Auditoria*** Xb) Evaluacin y compensacin. Xc) Finanzas y planeacin. Xd) Prcticas societarias *** Xe) Otras (detallar).

7. Los informes de cada rgano intermedio o comit presentados alConsejo, estn a disposicin de los accionistas junto con el materialpara la Asamblea, a excepcin de aquella informacin que debeconservarse en forma confidencial? (Mejor Prctica 5)

X En trminos de la Ley del Mercadode Valores y la Ley General deSociedades Mercantiles se presentanpara aprobacin los informes del


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Comit de Auditora y del Comit dePrcticas Societarias

8. En el Informe anual presentado a la Asamblea de Accionistas seincluyen los nombres de los integrantes de cada rgano intermedio?(Mejor Prctica 5)

X

9. La sociedad cuenta con los mecanismos de comunicacin necesariosque le permitan mantener adecuadamente informados a los accionistase inversionistas en general? (Mejor Prctica 6). En caso afirmativo,detalle cuales, y en caso negativo explique por qu.

X

a) Detalle y/o Explique La sociedad cuenta con una Direccin de Atencina Inversionistas que reporta directamente a laDireccin de Finanzas y Desarrollo Estratgico dela sociedad. La seccin de relacin coninversionistas de la pgina de internet de FEMSA(www.ri.femsa.com) contiene amplia informacinfinanciera, comunicados de presa, modelo denegocios, para que los inversionistas y analistastengan un panorama claro de la condicin de laempresa

***Funcin obligatoria para las sociedades que cotizan con acciones en el mercado de valores, la cual pueden llevar a cabo en formacompartida con otras funciones o en un solo comit.

7. Consejo de Administracin. (flder o liga)

La operacin diaria de una sociedad es responsabilidad del Director General y su equipo de direccin, mientras que la labor de defini

la visin estratgica, vigilar la operacin y aprobar la gestin, es responsabilidad del Consejo de Administracin.

Para facilitar sus tareas, el Consejo puede apoyarse en uno o varios rganos intermedios, generalmente llamados comits, que sedediquen a analizar informacin y a proponer acciones en temas especficos de importancia para el Consejo, de manera que ste cuentecon mayor informacin para hacer ms eficiente la toma de decisiones. Adicionalmente, se debe asegurar que existan reglas clarasrespecto a la integracin y al funcionamiento del Consejo y sus rganos intermedios.

7.1 Funciones del Consejo de Administracin. Si No Comentarios

10. El Consejo de Administracin realiza las siguientes funciones? (Mejor Prctica 7)

a) Define la visin estratgica. Xb) Vigila la operacin de la sociedad. Xc) Aprueba la gestin. X

d) Nombra al director general y a los funcionarios de alto nivel de lasociedad.

X Nombra al Director General yestablece las polticas para la eleccinde los funcionarios de alto nivel

e) Evala y aprueba la gestin del director general y de los funcionariosde alto nivel de la sociedad.

X

f) Se cerciora que todos los accionistas:i. Tengan un trato igualitario Xii. Se protejan sus intereses Xiii. Se les de acceso a la informacin de la sociedad. X

g) Se asegura la creacin de valor para los accionistas as como lasustentabilidad y la permanencia en el tiempo de la sociedad.

X

h) Promueve:i. La emisin responsable de la informacin. Xii. La revelacin responsable de la informacin. X

iii. El manejo tico del negocio. Xi) Promueve la transparencia en la administracin. X

j) Promueve el establecimiento de mecanismos de control interno. Xk) Promueve el establecimiento de mecanismos de aseguramiento de la

calidad de la informacin.X

l) Establece las polticas para las operaciones con partes relacionadas. Xm) Aprueba las operaciones con partes relacionadas. Xn) Se asegura el establecimiento de mecanismos para la:

i. Identificacin de los riesgos; Xii. Anlisis de los riesgos; Xiii. Administracin de los riesgos; Xiv. Control de los riesgos; Xv. Adecuada revelacin de los riesgos. X


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o) Se promueve el establecimiento de un plan formal de sucesin para:i. El director general; Xii. Los funcionarios de alto nivel. X

p) Promueve que la sociedad sea socialmente responsable. La(s)forma(s) en las cuales se promueve que la sociedad sea socialmenteresponsable es (son):

i. Acciones con la comunidad; Xii. Cambios en la misin y visin; Xiii. Cambios en la estrategia del negocio; Xiv. Consideracin de los terceros interesados; X

v. Otras:q) Promueve que la sociedad declare sus principios ticos de negocio.La(s) forma(s) en las cuales se promueven los principios ticoses(son):

i. Cdigo de tica; Xii. Difusin y aplicacin del Cdigo interna y externamente; Xiii. Mecanismo de denuncia a las faltas al Cdigo; Xiv. Mecanismo de proteccin a los informantes; Xv. Otras:

r) Promueve que la sociedad considere a los terceros interesados en latoma de sus decisiones. La(s) forma(s) en las cuales se considera alos terceros interesados es(son):

i. Conduccin responsable del negocio. Xii. Programas de sustentabilidad. Xiii. Otras:

s) Promueve la revelacin de faltas al Cdigo de tica y la proteccin alos informantes. La(s) forma(s) en las cuales se promueve larevelacin de hechos indebidos y proteccin a informantes es(son):

i. Difusin del Cdigo de tica. Xii. Lnea telefnica especial y/o pgina web. Xiii. Otra:

t) Se cerciora que la sociedad cuente con los mecanismos necesariosque permitan comprobar que cumple con las diferentes disposicioneslegales que le son aplicables?

X

11. Con el objeto de que las lneas de autoridad y de responsabilidad seantransparentes, se separan las actividades de la Direccin General delas del Consejo de Administracin. (Mejor Prctica 8)

X

7.2 Integracin del Consejo de Administracin. Si No Comentarios

12. Cul es el nmero de Consejeros propietarios que integran elConsejo de Administracin? (Mejor Prctica 9, LMV) ***

18

a) De estos cuantas mujeres lo conforman 413. En caso de haberlos, cul es el nmero de Consejeros Suplentes

que integran el Consejo de Administracin? ( Mejor Prctica 10)17

a) De estos cuantas mujeres lo conforman 114. Si existe Consejero suplente indique:

a) Cada Consejero Propietario sugiere quien ser su Suplente?(Mejor Prctica 10)

X

b) Cada Consejero Propietario independiente tiene un ConsejeroSuplente tambin independiente? (Mejor Prctica 12)

X Excepto un consejero independienteque no tiene suplente

15. Se establece un proceso de comunicacin, entre el consejeropropietario y su Suplente, que les permita una participacin efectiva?

(Mejor Prctica 10)

X

16. Los consejeros independientes al momento de ser nombradosentregan al Presidente de la Asamblea una Manifestacin decumplimiento de los requisitos de independencia. (Mejor Prctica 11)

X

17. Los consejeros independientes representan cuando menos el 25%del total de Consejeros? (Mejor Prctica 12)

X El consejo de administracin cuentacon 7 consejeros propietariosindependientes que representan el38.8% del total de consejeros.

18. Del total de miembros propietarios del Consejo de Administracin,cuntos son: (Mejor Prctica 12):a) Independientes.(Es aquel que cumple con los requisitos de

independencia).5


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b) Patrimoniales. (Accionistas, incluso cuando pertenecen algrupo de control de la sociedad que no forman parte delequipo de direccin.)

8

c) Patrimoniales independientes. (Accionistas que no ejerceninfluencia significativa, ni poder de mando, ni estnvinculados con el equipo de direccin de la sociedad.)

2 En el entendido que a los consejerospropietarios que incluimos en esteinciso, no se incluyen en los incisos ay b) anter iores, ya que existenconsejeros propietarios que podrancae r en m s de un supues t o

d) Relacionados. (Es aquel consejero que nicamente esfuncionario.)

0

e) Patrimoniales relacionados. (Son aquellos accionistas queforman parte del equipo de direccin.)

2 Existe 1 consejero propietario que nopuede ser clasificado dentro de algunade las categoras propuestas por elCdigo de Mejores PrcticasCorporativas, debido a que no espatrimonial porque no report tenenciade acciones en la sociedad, no esrelacionado porque no ejerce cargoscomo funcionario de la sociedad y noes independiente porque la asambleano lo calific como tal.

19. Los consejeros independientes y patrimoniales en conjuntoconstituyen al menos el 60% del Consejo de Administracin? (MejorPrctica 13)

X

20. En el Informe Anual a la Asamblea de Accionistaspresentado porel Consejo de Administracin se seala la categora que tiene cadaconsejero? (Mejor Prctica 14)

X Se mencionan solamente losconsejeros que han sido calificadoscomo independientes por parte de la

Asamblea de Accionistas21. En el Informe Anual que presenta el Consejo de Administracin se

seala?: (Mejor Prctica 14)a) La categora de cada consejero Xb) La actividad profesional de cada uno de los consejeros X

***: Las sociedades que cotizan con acciones en el mercado de valores pueden tener un mximo de 21 consejeros

7.3 Estructura del Consejo de Administracin.Para el cumplimiento de sus funciones, el Consejo de Administracin podrcrear uno o varios comits que le apoyen. En cada una de las siguientesfunciones, en comentarios se deber indicar que rgano la realiza o, en su

caso, explicar porque no se lleva a cabo.(Mejor Prctica 15)

Si No Comentarios

22. Con el propsito de tomar decisiones ms informadas, seale si lassiguientes funciones son atendidas por el Consejo de

Administracin (Mejor Prctica 16):

a) Auditoria***b) Evaluacin y Compensacin.c) Finanzas y Planeacin.d) Prcticas societarias***e) Otros. (detalle)

XXXX

23. Indique que rgano intermedio desarrolla cada una de de lassiguientes funciones

a) Auditoria***b) Evaluacin y Compensacin.

c) Finanzas y Planeacin.d) Prcticas societarias***e) Otros. (detalle)

Comit de Auditora

Comit de Prcticas Societarias

Comit de Finanzas y Planeacin

Comit de Prcticas Societarias

24. Seale el nmero de consejeros propietarios que integran cadauno de los rganos intermedios (Mejor Prctica 16)a) Auditoria***b) Evaluacin y Compensacin.c) Finanzas y Planeacin.d) Prcticas societarias***e) Otros. (detalle en comentarios)

1444

N/A25. Seale el nmero de consejeros propietarios independientes que

integran cada uno de los rganos intermedios. (Mejor Prctica 16)


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a) Auditoria***b) Evaluacin y Compensacin.c) Finanzas y Planeacin.d) Prcticas societarias***e) Otros. (detalle en comentarios) (Mejor Prctica 16)

1434N/A

26. Con que periodicidad informan estos rganos intermedios de susactividades al Consejo de Administracin? (Mejor Prctica 16)

a) Auditoria*** Trimestral

b) Evaluacin y Compensacin. No aplica

c) Finanzas y Planeacin. Trimestrald) Prcticas Societarias*** Trimestral

e) Otras. (detalle)27. El presidente de cada rgano intermedio invita a sus sesiones a

los funcionarios de la sociedad cuyas responsabilidades estnrelacionadas con las funciones del rgano intermedio? (MejorPrctica 16)

X

28. Cada uno de los consejeros independientes participa en algnrgano intermedio? (Mejor Prctica 16)

X

29. Si la respuesta a la pregunta anterior es negativa, explique porqu.

Un consejero independiente no participa en algncomit

30. El rgano intermedio encargado de la funcin de auditora espresidido por un consejero independiente que tiene conocimientos

y experiencia en aspectos contables y financieros? (Mejor Prctica16)

X

31. Si la respuesta a la pregunta anterior es negativa, explique porqu.

***Funcin obligatoria para las sociedades que cotizan con acciones en el mercado de valores, la cual pueden llevar a cabo en formacompartida con otras funciones o en un solo comit.

7.4 Operacin del Consejo de Administracin. Si No Comentarios

32. Cuntas sesiones realiza el Consejo de Administracin durante elejercicio? (Mejor Prctica 17)

4

33. Si la respuesta a la pregunta anterior es menos de 4, explique culsera la razn:

a) No est a tiempo la informacin.

b) Por costumbre.

c) No se le da importancia.

d) Otra (detallar):

34. Existen disposiciones por las cuales se pueda convocar a unasesin del Consejo de Administracin con el acuerdo del 25% de losconsejeros o del Presidente de algn rgano intermedio? (MejorPrctica 18)

X

35. Si la respuesta a la pregunta anterior es positiva, detalle dichasdisposiciones.

Los mecanismos son de conformidad con la Ley delMercado de Valores

36. Con cuntos das de anticipacin tienen acceso los miembros delconsejo a la informacin que es relevante y necesaria para la tomade decisiones, de acuerdo al orden del da contenido en la

convocatoria? (Mejor Prctica 19)

5

37. Existe algn mecanismo que asegure que los consejeros puedanevaluar asuntos que requieran confidencialidad? Aun cuando noreciban la informacin necesaria con cuando menos 5 das hbilesantes de la sesin como lo establece el Cdigo tratndose deasuntos no confidenciales (Mejor Prctica 19)

X

38. Si la respuesta a la pregunta anterior es positiva, seleccione culo cules son los mecanismos?

Los consejeros propietarios pueden solicitar toda lainformacin que necesiten para estar en condicionesde discutir, evaluar y tomar resoluciones durante lasesin

a) Va telefnica.

b) Correo electrnico. Xc) Intranet.


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d) Documento Impreso.

e) Otro (detallar):39. Cundo los consejeros son nombrados por primera vez, se les

proporciona la informacin necesaria para que estn al tanto de losasuntos de la sociedad y puedan cumplir con su nuevaresponsabilidad? (Mejor Prctica 20)

X El consejero de nuevo ingreso recibeinformacin completa sobre la situacinde la compaa, informes anuales deejercicios anteriores y se le agendareuniones con los funcionarios de la altadireccin, quienes detallan la situacinde la empresa y responden a cualquiercuestionamiento del consejero

7.5 Responsabilidades de los Consejeros. Si No Comentarios40. A cada consejero, se le proporciona la informacin necesaria,

respecto a las obligaciones, responsabilidades y facultades queimplica ser miembro del Consejo de Administracin de la sociedad?(Mejor Prctica 21)

X

41. Los consejeros comunican al Presidente y a los dems miembrosdel Consejo de Administracin, cualquier situacin en la que existao pueda derivar en un conflicto de inters, abstenindose departicipar en la deliberacin correspondiente? (Mejor Prctica 22)

X

42. Los consejeros utilizan los activos o servicios de la sociedadsolamente para el cumplimiento del objeto social? (Mejor Prctica22)

X

43. En su caso se definen polticas claras que permitan, en casos de

excepcin, utilizar dichos activos para cuestiones personales?(Mejor Prctica 22)

X

44. Los consejeros dedican a su funcin el tiempo y la atencinnecesaria, asistiendo como mnimo al 70 por ciento de lasreuniones a las que sean convocados? (Mejor Prctica 22)

X

45. Existe algn mecanismo que asegure que los consejerosmantengan absoluta confidencialidad sobre toda la informacin quereciben con motivo del desempeo de sus funciones y, en especial,sobre su propia participacin y la de otros consejeros, en lasdeliberaciones que se llevan a cabo en las sesiones del Consejode Administracin? (Mejor Prctica 22)

X

46. Si la respuesta a la pregunta anterior es afirmativa, explique elmecanismo:

El secretario del consejo de administracin de lasociedad les hace ver peridicamente a losconsejeros el alcance de esta obligacin de

confidencialidada) Acuerdo de confidencialidad. x

b) Ejercicio de sus deberes fiduciarios.

c) Otros. (detallar)47. Los consejeros propietarios y, en su caso, sus respectivos

suplentes, se mantienen mutuamente informados acerca de losasuntos tratados en las sesiones del Consejo de Administracin alas que asisten? (Mejor Prctica 22)

X

48. Los consejeros propietarios y, en su caso, sus respectivossuplentes, apoyan al Consejo de Administracin con opiniones yrecomendaciones que deriven del anlisis del desempeo de laempresa; con el objeto de que las decisiones que se adopten seencuentren debidamente sustentadas? (Mejor Prctica 22)

X

49. Existe un mecanismo de evaluacin del desempeo y

cumplimiento de las responsabilidades y deberes fiduciarios de losconsejeros? (Mejor Prctica 22)

X

8. Funcin de Auditora. (flder o liga)

NOTA: En comentarios indique si la funcin de Auditora es atendida por un rgano intermedio especfico o si es compartidamencione el nombre del rgano intermedio y dems funciones que realiza.

8.1 Funciones Genricas. Si No Comentarios

50. El rgano intermedio que desempea la funcin de auditorarealiza las siguientes funciones? (Mejor Prctica 23).

a) Recomienda al Consejo de Administracin:


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i. Los candidatos para auditores externos de lasociedad

X

ii. Las condiciones de contratacin X

iii. El alcance de los trabajos profesionales X

b) Recomienda al consejo de administracin la aprobacin de losservicios adicionales a los de auditora externa

X

c) Supervisa el cumplimiento de los trabajos profesionales de losauditores externos.

X

d) Evala el desempeo de la persona moral que proporciona losservicios de auditora externa.

X

e) Analiza documentos que elabore o suscriba el auditor externo,tales como:

i. Dictamen. Xii. Opiniones. Xiii. Reportes. Xiv. Informes. X

f) Se rene por lo menos una vez al ao con el auditor externosin la presencia de funcionarios de la sociedad.

X

g) Es el canal de comunicacin entre el Consejo deAdministracin y los auditores externos.

X Comit de Auditora formado porconsejeros independientes

h) Asegura la independencia y objetividad de los auditoresexternos.

X

i) Revisai. Programa de trabajo. Xii. Cartas de observaciones. Xiii. Informes sobre el control interno. X

j) Se rene peridicamente con los auditores internos sin lapresencia de funcionarios de la sociedad, para conocer:

i. Programa de Trabajo. Xii. Comentarios y observaciones en el avance de su

trabajo.X

iii. Otros:k) Da su opinin al Consejo de Administracin sobre las polticas

y criterios utilizados en la preparacin de la informacinfinanciera, as como del proceso para su emisin.

X

l) Contribuye en la definicin de los lineamientos generales decontrol interno, de la auditora interna y evala su efectividad.

X

m) Verifica que se observen los mecanismos establecidos para elcontrol de los riesgos a que est sujeta la sociedad.

X

n) Coordina las labores del auditor externo, interno y comisario. Xo) Verifica que se cuente con los mecanismos necesarios que

permitan asegurar que la sociedad cumple con las diferentesdisposiciones a las que est sujeta.

X

p) Con qu periodicidad realiza una revisin para informar alConsejo de Administracin acerca de la situacin legal de lasociedad.

Semestral

q) Contribuye en el establecimiento de las polticas para lasoperaciones con partes relacionadas. ***

X

r) Analiza y evala las operaciones con partes relacionadas pararecomendar su aprobacin al Consejo de Administracin. ***

X

s) Decide la contratacin de terceros expertos que emitan suopinin sobre las operaciones con partes relacionadas o algnotro asunto, que le permita el adecuado cumplimiento de susfunciones. ***

X

t) Verifica el cumplimiento del Cdigo de tica de Negocios. X

u) Verifica el cumplimiento del mecanismo de revelacin dehechos indebidos y de proteccin a los informantes.

X

v) Auxilia al Consejo de Administracin en el anlisis de losplanes de contingencia y recuperacin de informacin.

X

*** Las sociedades que cotizan con acciones en el mercado de valores llevan a cabo estas recomendaciones en la funcin dePrcticas Societarias.

8.2 Seleccin de Auditores. Si No Comentarios


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51. Se abstiene de contratar aquellos despachos en los que loshonorarios percibidos por la auditora externa y otros serviciosadicionales que presten a la sociedad, representen ms del 10 porciento de sus ingresos totales? (Mejor Prctica 24)

X

52. Rotacin:a) Se cambia al socio que dictamina los estados financieros almenos cada 5 aos? (Mejor Prctica 25)

X

b)Se cambia al grupo de trabajo que dictamina los estadosfinancieros al menos cada 5 aos? (Mejor Prctica 25)

X

53. La persona que firma el dictamen de la auditora a los estadosfinancieros anuales de la sociedad, es distinta de aqulla que actacomo Comisario? (Mejor Prctica 26) ***

X No aplica

54. Se revela el perfil del Comisario en el informe anual que presentael Consejo de Administracin a la Asamblea? (Mejor Prctica 27)***

X No aplica

Nota ***: Para las sociedades annimas burstiles que cotizan en el mercado de valores esta Prctica no aplica.

8.3 Informacin Financiera. Si No Comentarios55. El rgano intermedio que desempea la funcin de auditora,

apoya con su opinin al Consejo de Administracin para que stetome decisiones con informacin financiera confiable? (MejorPrctica 28)

X

56. Dicha informacin financiera es firmada por (Mejor Prctica 28):a) El Director General. Xb) El director responsable de su elaboracin. X

57. La sociedad cuenta con un rea de auditora interna? (MejorPrctica 29)

X

58. La pregunta anterior es positiva, indique si sus lineamientosgenerales y planes de trabajo son aprobados por el consejo deadministracin (Mejor Prctica 29)

X

59. El rgano intermedio que desempea la funcin de auditora, dasu opinin previa al Consejo de Administracin para la aprobacinde las polticas y criterios contables utilizados para la elaboracinde la informacin financiera de la sociedad? (Mejor Prctica 30)

X

60. El rgano intermedio que desempea la funcin de auditora, dasu opinin al Consejo de Administracin para aprobar los cambiosa las polticas y criterios contables conforme a los cuales seelaboran los estados financieros de la sociedad? (Mejor Prctica31)

X

61. El Consejo de Administracin aprueba, con la previa opinin delcomit que realiza las funciones de auditora, los mecanismosnecesarios para asegurar la calidad de la informacin financieraque se le presente? (Mejor Prctica 32)

X

62. En caso de que la informacin financiera corresponda a periodosintermedios durante el ejercicio, el comit que realiza las funcionesde auditora vigila que se elabore con las mismas polticas, criteriosy prcticas con las que se prepara la informacin anual? (MejorPrctica 32)

X

8.4 Control Interno. Si No Comentarios63. Los lineamientos generales de control interno y, en su caso, las

revisiones al mismo son sometidos a la aprobacin del Consejo deAdministracin, previa opinin del rgano intermedio que realiza la

funcin de auditora? (Mejor Prctica 33)

X

64. Se apoya al Consejo de Administracin para?: (Mejor Prctica 34)a) Asegurar la efectividad del control interno Xb) Asegurar el proceso de emisin de la informacin financiera X

65. Los auditores internos y externos : (Mejor Prctica 35)a) Evalan, conforme a su programa normal de trabajo, la

efectividad del control interno, as como del proceso de emisinde la informacin financiera?

X

b) Se comentan con ellos los resultados sealados en la cartade situaciones a informar?

X


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8.5 Partes Relacionadas. Si No Comentarios66. El rgano intermedio encargado de la funcin de auditora, apoya

al Consejo de Administracin en? (Mejor Prctica 36) ***

a) El establecimiento de polticas para las operaciones con partesrelacionadas.

X

b) El anlisis del proceso de aprobacin de las operaciones conpartes relacionadas.

X

c) El anlisis de las condiciones de contratacin de las operacionescon partes relacionadas.

X

67. El rgano intermedio encargado de la funcin de auditora apoya

al Consejo de Administracin en anlisis de las propuestas pararealizar operaciones con partes relacionadas fuera del giro habitualde la sociedad? (Mejor Prctica 37) ***

X

68. Las operaciones con partes relacionadas fuera del giro habitualque lleguen a representar ms del 10 por ciento de los activosconsolidados de la sociedad se presentan a la aprobacin de la

Asamblea de Accionistas? (Mejor Prctica 37) ***

X

Nota ***: Las sociedades que cotizan con acciones en el mercado de valores llevan a cabo estas recomendaciones en lafuncin de Prcticas Societarias

8.6 Revisin del cumplimiento de disposiciones. Si No Comentarios69. El rgano intermedio encargado de la funcin de auditora se

asegura de la existencia de mecanismos que permitan determinarsi la sociedad cumple debidamente con las disposiciones legalesque les son aplicables? (Mejor Prctica 38)

X

70. Si la respuesta a la pregunta anterior es afirmativa, seleccione losmecanismos.

a) Auditora legal.

b) Informes de asuntos legales pendientes. X

c) Otros (detallar):71. Se realiza, cuando menos una vez al ao, una revisin de la

situacin legal de la sociedad y se informa al Consejo deAdministracin? (Mejor Prctica 38)

X

9.0 Funcin de Evaluacin y Compensacin. (folder o liga)NOTA: En comentarios indique si la funcin de Evaluacin y Compensacin es atendida por un rgano intermedio especfico,o si es compartida mencione el nombre del rgano intermedio y dems funciones que realiza.

9.1 Funciones Genricas. Si No Comentarios

72. El rgano intermedio encargado de la funcin de evaluacin ycompensacin presenta al Consejo de Administracin para suaprobacin, lo siguiente? (Mejor Prctica 39)a) Los criterios para designar o remover al Director General y a

los funcionarios de alto nivel. ***X

b) Los criterios para la evaluacin y compensacin del DirectorGeneral y de los funcionarios de alto nivel. ***

X

c) Los criterios para determinar los pagos por separacin delDirector General y funcionarios de alto nivel.

X

d) Los criterios para la compensacin de los consejeros. X

e) La propuesta realizada por el Director General acerca de laestructura y criterios para la compensacin del personal.

X

f) La propuesta para declarar a la sociedad como entidadsocialmente responsable.

X

g) El Cdigo de tica de Negocios de la sociedad. X Dicha funcin es realizada por el Comitde Auditora

h) El sistema de informacin de hechos indebidos y la proteccina los informantes.

X Dicha funcin es realizada por el Comitde Auditora

i) El sistema formal de sucesin del Director General y losfuncionarios de alto nivel, y verifica su cumplimiento.

X

73. El Director General y los funcionarios de alto nivel se abstienende participar en la deliberacin de los asuntos mencionados en lapregunta 72, a), b) y c) con objeto de prevenir un posible conflictode inters? (Mejor Prctica 40)

X


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***: Las sociedades que cotizan con acciones en el mercado de valores llevan a cabo estas recomendaciones en la funcin de PrcticasSocietarias.

9.2 Aspectos Operativos.Si No Comentarios

74. Para la determinacin de las remuneraciones del Director Generaly los funcionarios de alto nivel se consideran aspectos relacionadoscon sus funciones, el alcance de sus objetivos y la evaluacin de sudesempeo? (Mejor Prctica 41)

X

75. En el informe anual presentado por el Consejo de Administracina la Asamblea de Accionistas se revelan las polticas utilizadas y loscomponentes que integran los paquetes de remuneracin delDirector General y de los funcionarios de alto nivel de la sociedad?(Mejor Prctica 42)

X

76. El rgano intermedio encargado de la funcin de evaluacin ycompensacin apoya al Consejo de Administracin en revisarpreviamente las condiciones de contratacin del Director General yde los funcionarios de alto nivel, a fin de asegurar que sus pagosprobables por separacin de la sociedad se apeguen a loslineamientos aprobados por el Consejo de Administracin? (MejorPrctica 43)

X

77. Con objeto de asegurar un proceso de sucesin estable se tieneun plan formal de sucesin para el Director General y losfuncionarios de alto nivel de la sociedad? (Mejor Prctica 44)

X

78. Si la respuesta a la pregunta anterior es negativa, explique porqu

o seleccione una de las siguientes razones:a) La sociedad es de reciente creacin.

b) Los funcionarios son jvenes.

c) Los funcionarios se contrataron recientemente.

d) No es un tema importante.

e) Otras: (detallar)

10.0 Funcin de Finanzas y Planeacin.

NOTA: En comentarios indique si la funcin de Finanzas y Planeacin es atendida por un rgano intermedio especfico o, sies compartida, mencione el nombre del rgano intermedio y dems funciones que realiza.

10.1 Funciones Genricas Si No Comentarios

79. El rgano intermedio encargado de la funcin de finanzas yplaneacin realiza las siguientes actividades? (Mejor Prctica 45):a) Estudia y propone al Consejo de Administracin la visin

estratgica de la sociedad para asegurar su sustentabilidad ypermanencia en el tiempo.

X

b) Analiza y propone lineamientos generales para ladeterminacin y seguimiento del plan estratgico de lasociedad.

X El Comit de Finanzas y Planeacinanaliza y da seguimiento a los temasprincipales, particularmente losrelacionados con transaccionessignificativas

c) Evala y opina sobre las polticas de inversin y definanciamiento de la sociedad propuestas por la DireccinGeneral.

X

d) Opina sobre las premisas del presupuesto anual y le da

seguimiento a su aplicacin, as como a su sistema de control(Mejor Prctica 49)

X El Comit de Finanzas y Planeacin

opina sobre temas relacionadosprincipalmente con el marcomacroeconmico y principalessupuestos

e) Evala los mecanismos que presenta la direccin general parala identificacin, anlisis, administracin y control de riesgos aque est sujeta la sociedad (Mejor Prctica 50)

X

f) Evala los criterios que presente el Director General para larevelacin de los riesgos a que est sujeta la sociedad (MejorPrctica 50)

X El Comit de Finanzas y Planeacinanaliza y evala temas asociados ariesgos, incluidos aquellos sobreestructuras financieras (apalancamiento,derivados, mezcla de monedas,Tasas, etc.)


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10.2 Aspectos Operativos. Si No Comentarios

80. El rgano intermedio encargado de la funcin de finanzas yplaneacin apoya al Consejo de Administracin para que una delas sesiones sea dedicada a la definicin o actualizacin de lavisin a largo plazo de la sociedad? (Mejor Prctica 46)

X

81. El rgano intermedio encargado de la funcin de finanzas yplaneacin apoya al Consejo de Administracin en la revisin delplan estratgico que presente la Direccin General para suaprobacin? (Mejor Prctica 47)

X

82. El rgano intermedio encargado de la funcin de finanzas yplaneacin apoya al Consejo de Administracin en el anlisis delas polticas que presente para su aprobacin el Director Generalsobre? (Mejor Prctica 48)

a) El manejo de la tesorera. Xb) La contratacin de productos financieros derivados. Xc) La inversin en activos. Xd) Contratacin de pasivos. X

83. Respecto al inciso anterior el rgano intermedio encargado de lafuncin de finanzas y planeacin, se asegura que estn alineadoscon el plan estratgico y que correspondan al giro normal de lasociedad? (Mejor Prctica 48)

X

84. El Director General le presenta al Consejo de Administracin encada sesin, un informe sobre la situacin que guarda cada uno de

los riesgos identificados? (Mejor Prctica 51)

X

Código de Mejores Prácticas BMV

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