Cobit

CONTROL OBJECTIVES FOR INFORMATION

AND RELATED TECHNOLOGY

ALUMNOS: •DAVID VERA OLIVERA •CRISTIAN RIVERA

COBITCOBIT

•COBIT esta orientado a ser la herramienta de gobierno de TI que ayude al entendimiento y a la administración de riesgos asociados con tecnología de información y con tecnologías relacionadas.

Misión: Soportar los objetivos empresariales mediante el desarrollo, promoción y entrega de

investigaciones, estándares, competencias y prácticas para un efectivo gobierno, control y evaluación de los sistemas de información y la

tecnología relacionada

Information Systems Audit and

Control Association(ISACATM)

Information Systems Audit and Control Foundation

(ISACFTM)

Historia ISACAHistoria ISACA

• Fundada in 1969, como EDP Fundada in 1969, como EDP Auditors AssociationAuditors Association

• Más de 26,000 miembros en más Más de 26,000 miembros en más de 100 paisesde 100 paises

• Más de 160 capítulos alrededor del Más de 160 capítulos alrededor del mundomundo

• AntecedentesAntecedentes• Definición, Misión y UsuariosDefinición, Misión y Usuarios• Características GeneralesCaracterísticas Generales• Principios Principios (Requerimientos de (Requerimientos de

Información, Recursos de TI y Procesos de Información, Recursos de TI y Procesos de TI)TI)

• Estructura de CobiTEstructura de CobiT• CobiT como Producto CobiT como Producto (Componentes)(Componentes)• CobiT y Otros estándaresCobiT y Otros estándares

AntecedentesAntecedentes

• El gremio de profesionales en TI se El gremio de profesionales en TI se mostró preocupado por la falta de una mostró preocupado por la falta de una guía estándar sobre el control en TI, que guía estándar sobre el control en TI, que sirviera para diferentes grupos de sirviera para diferentes grupos de interés.interés.

• LA ISACF, como órgano que agrupa a LA ISACF, como órgano que agrupa a profesionales de diferentes áreas profesionales de diferentes áreas interesados en el control de TI, se dió a interesados en el control de TI, se dió a la tarea de dearrollar un conjunto común la tarea de dearrollar un conjunto común de conceptos sobre la materia.de conceptos sobre la materia.

AntecedentesAntecedentes• COBIT Integra y concilia normas y COBIT Integra y concilia normas y

reglamentaciones existentes como:reglamentaciones existentes como:– ISO (9000-3)ISO (9000-3)– Códigos de Conducta del Consejo EuropeoCódigos de Conducta del Consejo Europeo– COSO, IFAC, IIA, ISACA, AICPA y OtrasCOSO, IFAC, IIA, ISACA, AICPA y Otras

• Incluye el contenido de los Objetivos de Incluye el contenido de los Objetivos de Control emitidos por ISACA (EDPAA)Control emitidos por ISACA (EDPAA)

• Se publica por 1ra vez en Septiembre de Se publica por 1ra vez en Septiembre de 19961996

• Se publica la 2a Edición en Abril de 1988Se publica la 2a Edición en Abril de 1988• Se publicó la 3a Edición en Marzo de 2000Se publicó la 3a Edición en Marzo de 2000

DefiniciónDefinición

CControlontrol

OBOBjectivesjectives

forfor IInformationnformation

and Related and Related TTechnologyechnology

(Objetivos de Control para (Objetivos de Control para Tecnología de Información y Tecnología de Información y Tecnologías realacionadas)Tecnologías realacionadas)

MisiónMisión

Investigar, desarrollar, publicar y Investigar, desarrollar, publicar y promover un conjunto internacional y promover un conjunto internacional y

actualizado de objetivos de control actualizado de objetivos de control para tecnología de información que para tecnología de información que sea de uso cotidiano para gerentes, sea de uso cotidiano para gerentes,

auditores.auditores.

UsuariosUsuarios

• La GerenciaLa Gerencia: para apoyar sus : para apoyar sus decisiones de inversión en TI y control decisiones de inversión en TI y control sobre el rendimiento de las mismas, sobre el rendimiento de las mismas, analizar el costo beneficio del control.analizar el costo beneficio del control.

• Los Usuarios FinalesLos Usuarios Finales: quienes : quienes obtienen una garantía sobre la obtienen una garantía sobre la seguridad y el control de los productos seguridad y el control de los productos que adquieren interna y externamenteque adquieren interna y externamente

UsuariosUsuarios

• Los AuditoresLos Auditores : : para soportar sus para soportar sus opiniones sobre los controles de los opiniones sobre los controles de los proyectos de TI , su impacto en la proyectos de TI , su impacto en la organización y determinar el control organización y determinar el control mínimo requerido.mínimo requerido.

• Los Responsables de TILos Responsables de TI: : para para identificar los controles que identificar los controles que requieren en sus áreasrequieren en sus áreas

CaracterísticasCaracterísticas

• Orientado al negocioOrientado al negocio

• Alineado con estándares y regulaciones Alineado con estándares y regulaciones “de facto”“de facto”

• Basado en una revisión crítica y analítica Basado en una revisión crítica y analítica de las tareas y actividades en TIde las tareas y actividades en TI

• Alineado con estándares de control y Alineado con estándares de control y auditoría (COSO, IFAC, IIA, ISACA, AICPA)auditoría (COSO, IFAC, IIA, ISACA, AICPA)

PrincipiosPrincipios

REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN

DEL NEGOCIO

RECURSOSDE TI

PROCESOS DE TI

Requerimientos de la Requerimientos de la Información del Negocio Información del Negocio

Requerimientos de Calidad

Requerimientos Financieros

(COSO)

Requerimientos de Seguridad

Efectividad y eficiencia operacional.

Confiabilidad de los reportes financieros.

Cumplimiento de leyes y regulaciones.

Calidad.

Costo.

Oportunidad.

Confidencialidad.

Integridad.

Disponibilidad.

CobiT combina los principios contenidos por modelos existentes y conocidos, como COSO, SAC y SAS

Recursos de TIDatos, Aplicaciones

Tecnología, Instalaciones, Recurso Humano

Req. InformaciónEfectividad, Eficiencia,

Confidencialidad, Integridad, Disponibilidad,

Cumplimiento, Confiabilidad

CobiT

Objetivos del Negocio

Planeación y Organización

Definir un plan estratégico de TIDefinir la arquitectura de informaciónDeterminar la dirección tecnológicaDefinir la organización y relaciones de TIManejo de la inversión en TIComunicación de la directrices GerencialesAdministración del Recurso HumanoAsegurar el cumplir requerimientos externosEvaluación de RiesgosAdministración de ProyectosAdministración de Calidad

Adquisición eImplementación

Identificación de solucionesAdquisición y mantenimiento de SW aplicativoAdquisición y mantenimiento de arquitectura TIDesarrollo y mantenimiento de Procedimientos de TIInstalación y Acreditación de sistemasAdministración de Cambios

Seguimiento

Seguimiento de los procesosEvaluar lo adecuado del control InternoObtener aseguramiento inndependienteProveer una auditoría independiente

Servicios y Soporte

Definición del nivel de servicioAdmistración del servicio de tercerosAdmon de la capacidad y el desempeñoAsegurar el servicio continuoGarantizar la seguridad del sistemaIdentificación y asignación de costosCapacitación de usuariosSoporte a los clientes de TIAdmistración de la configuraciónAdministración de problemas e incidentesAdministración de datosAdministración de InstalacionesAdministración de Operaciones

• EfectividadEfectividad: La información debe ser relevante y pertinente : La información debe ser relevante y pertinente para los procesos del negocio y debe ser proporcionada en para los procesos del negocio y debe ser proporcionada en forma oportuna, correcta, consistente y utilizable forma oportuna, correcta, consistente y utilizable

• EficienciaEficiencia: Se debe proveer información mediante el empleo : Se debe proveer información mediante el empleo óptimo de los recursos (la forma más productiva y económica)óptimo de los recursos (la forma más productiva y económica)

• ConfidencialidadConfidencialidad: Protección de la información sensitiva : Protección de la información sensitiva contra divulgación no autorizadacontra divulgación no autorizada

• IntegridadIntegridad: Refiere a lo exacto y completo de la información : Refiere a lo exacto y completo de la información así como a su validez de acuerdo con las expectativas de la así como a su validez de acuerdo con las expectativas de la empresa.empresa.

Requerimientos de la Requerimientos de la Información del Información del Negocio Negocio

• DisponibilidadDisponibilidad: accesibilidad a la información cuando sea : accesibilidad a la información cuando sea requerida por los procesos del negocio y la salvaguarda de requerida por los procesos del negocio y la salvaguarda de los recursos y capacidades asociadas a los mismos.los recursos y capacidades asociadas a los mismos.

• CumplimientoCumplimiento: de las leyes, regulaciones y compromisos : de las leyes, regulaciones y compromisos contractuales con los cuales está comprometida la empresa.contractuales con los cuales está comprometida la empresa.

• ConfiabilidadConfiabilidad: proveer la información apropiada para que la : proveer la información apropiada para que la administración tome las decisiones adecuadas para manejar administración tome las decisiones adecuadas para manejar la empresa y cumplir con las responsabilidades de los la empresa y cumplir con las responsabilidades de los reportes financieros y de cumplimiento normativo.reportes financieros y de cumplimiento normativo.

Requerimientos de la Requerimientos de la Información del Negocio Información del Negocio

Recursos de TIRecursos de TI• DatosDatos: Todos los objetos de información. Considera información : Todos los objetos de información. Considera información

interna y externa, estructurada o nó, gráficas, sonidos, etc.interna y externa, estructurada o nó, gráficas, sonidos, etc.

• AplicacionesAplicaciones: entendido como los sistemas de información, que : entendido como los sistemas de información, que integran procedimientos manuales y sistematizados.integran procedimientos manuales y sistematizados.

• TecnologíaTecnología: Incluye hardware y software básico, sistemas : Incluye hardware y software básico, sistemas operativos, sistemas de administración de bases de datos, de operativos, sistemas de administración de bases de datos, de redes, telecomunicaciones, multimedia, etc.redes, telecomunicaciones, multimedia, etc.

• InstalacionesInstalaciones: Incluye los recursos necesarios para alojar y dar : Incluye los recursos necesarios para alojar y dar soporte a los sistemas de información.soporte a los sistemas de información.

• Recurso HumanoRecurso Humano: Por la habilidad, conciencia y productividad del : Por la habilidad, conciencia y productividad del personal para planear, adquirir, prestar servicios, dar soporte y personal para planear, adquirir, prestar servicios, dar soporte y monitorear los sistemas de Información.monitorear los sistemas de Información.






CobiT






Seguimiento


Servicios y Soporte


Procesos de TI Procesos de TI - Los Tres Niveles- Los Tres Niveles

DominiosAgrupación Natural de procesos, normalmente corresponden a un dominio o una responsabilidad organizacional

Procesos

Conjuntos o series de actividades unidas con delimitación o cortes de control.

Actividadeso tareas

Acciones requeridas para lograr un resultado medible. Las ActividadesTienen un ciclo de vida mientras que las tareas son discretas.

• Planeación y OrganizaciónPlaneación y Organización ((Planning and Organization)Planning and Organization)

• Adquisición e implementaciónAdquisición e implementación (Acquisition and Implementation)(Acquisition and Implementation)

• Prestación de Servicios y Prestación de Servicios y SoporteSoporte (Delivery and Support) (Delivery and Support)

• SeguimientoSeguimiento (monitoring)(monitoring)

Procesos de TI Procesos de TI - Dominios- Dominios

Procesos de TI Procesos de TI - Procesos- Procesos





Procesos de TI Procesos de TI - Procesos- Procesos

Servicios y Soporte

Definición del nivel de servicioAdministración del servicio de tercerosAdministración de la capacidad y el desempeñoAsegurar el servicio continuoGarantizar la seguridad del sistemaIdentificación y asignación de costosCapacitación de usuariosSoporte a los clientes de TIAdministración de la configuraciónAdministración de problemas e incidentesAdministración de datosAdministración de InstalacionesAdministración de Operaciones

Seguimiento

Seguimiento de los procesosEvaluar lo adecuado del control InternoObtener aseguramiento independienteProveer una auditoría independiente

Dominio: Planeación y OrganizaciónDominio: Planeación y Organización

DefiniciónEste dominio cubre la estrategia y las tácticas y se refiere a la identificación de la forma en que la tecnología de información puede contribuir de la mejor manera al logro de los objetivos de negocio. Además, la consecución de la visión estratégica necesita ser planeada, comunicada y administrada desde diferentes perspectivas. Finalmente, deberán establecerse una organización y una infraestructura tecnológica apropiadas.


ProcesosPO1 Definición de un plan Estratégico

Objetivo: Lograr un balance óptimo entre las oportunidades de tecnología de información y los requerimientos de TI de negocio

PO2 Definición de la Arquitectura de Información

Objetivo: Satisfacer los requerimientos de negocio, organizando de la mejor manera posible los sistemas de información, a través de la creación y mantenimiento de un modelo de información de negocio


PO3 Determinación de la dirección tecnológica

Objetivo: Aprovechar al máximo de la tecnología disponible o tecnología emergente, satisfaciendo los requerimientos de negocio

PO4 Definición de la organización y de las relaciones de TIObjetivo: Prestación de servicios de TIEsto se realiza por medio de una organización conveniente en número y habilidades, con tareas y responsabilidades definidas y comunicadas


PO5 Manejo de la inversión

Objetivo: tiene como finalidad la satisfacción de los requerimientos de negocio, asegurando el financiamiento y el control de desembolsos de recursos financieros.

PO6 Comunicación de la dirección y aspiraciones de la gerenciaObjetivo: Asegura el conocimiento y comprensión de los usuarios sobre las aspiraciones del alto nivel (gerencia)


PO7 Administración de recursos humanos

Objetivo: Maximizar las contribuciones del personal a los procesos de TI, satisfaciendo así los requerimientos de negocio.

PO8 Asegurar el cumplimiento con los requerimientos Externos

Objetivo: Cumplir con obligaciones legales, regulatorias y contractuales


PO9 Evaluación de riesgos

Objetivo: Asegurar el logro de los objetivos de TI y responder a las amenazas hacia la provisión de servicios de TI.

PO10 Administración de proyectos

Objetivo: Establecer prioridades y entregar servicios oportunamente y de acuerdo al presupuesto de inversión.


PO11 Administración de calidad

Objetivo: Satisfacer los requerimientos del cliente.

Dominio: Adquisición e ImplementaciónDominio: Adquisición e Implementación

DefiniciónPara llevar a cabo la estrategia de TI, las soluciones de Ti deben ser identificadas, desarrolladas o adquiridas, así como implementadas e integradas dentro del proceso del negocio. Además, este dominio cubre los cambios y el mantenimiento realizados a sistemas existentes.


ProcesosAI1 Identificación de Soluciones Automatizadas

Objetivo: Asegurar el mejor enfoque para cumplir con los requerimientos del usuario.

AI2 Adquisición y mantenimiento del software aplicativo

Objetivo: Proporciona funciones automatizadas que soporten efectivamente al negocio.


AI3 Adquisición y mantenimiento de la infraestructura tecnológica

Objetivo: Proporcionar las plataformas apropiadas para soportar aplicaciones de negocios.

AI4 Desarrollo y mantenimiento de procedimientos

Objetivo: Asegurar el uso apropiado de las aplicaciones y de las soluciones tecnológicas establecidas.


AI5 Instalación y aceptación de los sistemas

Objetivo: Verificar y confirmar que la solución sea adecuada para el propósito deseado.

AI6 Administración de los cambios

Objetivo: Minimizar la probabilidad de interrupciones, alteraciones no autorizadas y errores.

Dominio: Prestación y SoporteDominio: Prestación y Soporte

DefiniciónEn este dominio se hace referencia a la entrega de los servicios requeridos, que abarca desde las operaciones tradicionales hasta el entrenamiento, pasando por seguridad y aspectos de continuidad. Con el fin de proveer servicios, deberán establecerse los procesos de soporte necesarios. Este dominio incluye el procesamiento de los datos por sistemas de aplicación, frecuentemente clasificados como controles de aplicación.


ProcesosDs1 Definición de niveles de servicio

Objetivo: Establecer una comprensión común del nivel de servicio requerido.

Ds2 Administración de servicios prestados por terceros

Objetivo: Asegurar que las tareas y responsabilidades de las terceras partes estén claramente definidas.


Ds3 Administración de desempeño y capacidad

Objetivo: Asegurar que la capacidad adecuada está disponible y que se esté haciendo el mejor uso de ella para alcanzar el desempeño deseado.

Ds4 Asegurar el Servicio Continuo

Objetivo: mantener el servicio disponible de acuerdo con los requerimientos y continuar su provisión en caso de interrupciones.


Ds5 Garantizar la seguridad de sistemas

Objetivo: salvaguardar la información contra uso no autorizados, divulgación, modificación, daño o pérdida.

Ds6 Educación y entrenamiento de usuarios

Objetivo: Asegurar que los usuarios estén haciendo un uso efectivo de la tecnología y estén conscientes de los riesgos y responsabilidades involucrados.


Ds7 Identificación y asignación de costos

Objetivo: Asegurar un conocimiento correcto de los costos atribuibles a los servicios de TI.

Ds8 Apoyo y asistencia a los clientes de TI

Objetivo: asegurar que cualquier problema experimentado por los usuarios sea atendido apropiadamente.


Ds9 Administración de la configuración

Objetivo: Dar cuenta de todos los componentes de TI, prevenir alteraciones no autorizadas, verificar la existencia física y proporcionar una base para el sano manejo de cambios.

Ds10 Administración de Problemas

Objetivo: Asegurar que los problemas e incidentes sean resueltos y que sus causas sean investigadas para prevenir que vuelvan a suceder.


Ds11 Administración de Datos

Objetivo: Asegurar que los datos permanezcan completos, precisos y válidos durante su entrada, actualización, salida y almacenamiento.

Ds12 Administración de las instalaciones

Objetivo: Proporcionar un ambiente físico conveniente que proteja al equipo y al personal de TI contra peligros naturales o fallas humanas .


Ds13 Administración de la operación

Objetivo: Asegurar que las funciones importantes de soporte de TI estén siendo llevadas a cabo regularmente y de una manera ordenada.

Dominio: MonitoreoDominio: Monitoreo

DefiniciónTodos los procesos de una organización necesitan ser evaluados regularmente a través del tiempo para verificar su calidad y suficiencia en cuanto a los requerimientos de control, integridad y confidencialidad. Este es, precisamente, el ámbito de este dominio.


ProcesosM1 Monitoreo del Proceso

Objetivo: Asegurar el logro de los objetivos establecidos para los procesos de TI.

M2 Evaluar lo adecuado del Control Interno

Objetivo: Asegurar el logro de los objetivos de control interno establecidos para los procesos de TI.


M3 Obtención de Aseguramiento Independiente

Objetivo: Incrementar los niveles de confianza entre la organización, clientes y proveedores externos.

M4 Proveer Auditoria Independiente

Objetivo: Incrementar los niveles de confianza y beneficiarse de recomendaciones basadas en mejores prácticas de su implementación.

INFORMACIÓN

Efectividad Eficiencia

Confidencialidad Integridad

Disponibilidad Cumplimiento Confiabilidad

EVENTOS

Objetivos de negocio

Oportunidades de negocio

Requerimientos externos

RegulaciónRiesgos

DatosApplicaciones

TecnologíaInstalaciones

Recurso Humano

Estructura deEstructura de

Procesos del Negocio

Recursos de TI

DatosAplicacionesTecnología

InstalacionesRecurso Humano

Información

Lo que usted Obtiene

Lo que Usted Necesita

Criterios

Efectividad Eficiencia

Confidencialidad Integridad

Disponibilidad Cumplimiento Confiabilidad

Concuerdan


Pro

ces

os

TI Dominios

Procesos

Actividades

CUBO de CobiTRelación entre loscomponentes

Da

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Ap

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Recursos d

e TI

Calidad

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ad

Segurid

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Criterios de la Información (7)







CobiT






Seguimiento


Servicios y Soporte


Como ProductoComo Producto

• Resumen EjecutivoResumen Ejecutivo

• Marco de Referencia (Framework)Marco de Referencia (Framework)

• Objetivos de ControlObjetivos de Control

• Guías de AuditoríaGuías de Auditoría

• Guías de Administración Guías de Administración

• Herramientas de implementaciónHerramientas de implementación

• CD-ROMCD-ROM

• 3a Edición disponible en español3a Edición disponible en español

- Resumen Ejecutivo- Resumen Ejecutivo

• Documento dirigido a la alta gerenciaDocumento dirigido a la alta gerencia

• Presenta los antecedentes y la Presenta los antecedentes y la estructura básica de COBIT.estructura básica de COBIT.

• Describe de manera general los Describe de manera general los procesos, los recursos y los criterios procesos, los recursos y los criterios de información, los cuales conforman de información, los cuales conforman la “Columna Vertebral” de COBIT.la “Columna Vertebral” de COBIT.

- Marco de - Marco de ReferenciaReferencia

• Incluye la introducción contenida en Incluye la introducción contenida en el resumen ejecutivoel resumen ejecutivo

• Presenta las guías de navegación Presenta las guías de navegación para que los lectores se orienten en para que los lectores se orienten en la exploración del material de COBIT.la exploración del material de COBIT.

• Hace una presentación detallada de Hace una presentación detallada de los 34 procesos contenidos en los los 34 procesos contenidos en los cuatro dominios.cuatro dominios.

- Objetivos de Control- Objetivos de Control

• Integran en su contenido lo expuesto Integran en su contenido lo expuesto tanto en el resumen ejecutivo como en el tanto en el resumen ejecutivo como en el marco de referenciamarco de referencia

• Presenta los objetivos de control Presenta los objetivos de control detallados para cada uno de los 34 detallados para cada uno de los 34 procesos.procesos.

• En total se describen 302 objetivos de En total se describen 302 objetivos de control (de 3 a 30 objetivos por cada uno control (de 3 a 30 objetivos por cada uno de los procesos)de los procesos)

- Guías de Auditoría- Guías de Auditoría

• Se hace una presentación del proceso de Se hace una presentación del proceso de auditoría generalmente aceptado auditoría generalmente aceptado (relevamiento de información,evaluación (relevamiento de información,evaluación de control, evaluación de cumplimiento y de control, evaluación de cumplimiento y evidenciación de los riesgos).evidenciación de los riesgos).

• Este documento incluye guías detalladas Este documento incluye guías detalladas para auditar cada uno de los 34 procesos para auditar cada uno de los 34 procesos teniendo en cuenta los 318 objetivos de teniendo en cuenta los 318 objetivos de control detallados.control detallados.

Guías de AdministraciónGuías de Administración

• Se enfoca de manera similar a los otros Se enfoca de manera similar a los otros productosproductos

• Integra los principios del Balanced Businnes Integra los principios del Balanced Businnes Scorecard.Scorecard.

• Para ayudar a determinar cuales son los Para ayudar a determinar cuales son los adecuados niveles de seguridad y control integra adecuados niveles de seguridad y control integra losconceptos de:losconceptos de:– Modelo de madurez CMM (prácticas de Control) Modelo de madurez CMM (prácticas de Control) – Indicadores claves de Desempeño de los procesos de Indicadores claves de Desempeño de los procesos de

TITI– Factores Críticos de Éxito a tener en cuenta para Factores Críticos de Éxito a tener en cuenta para

mentener bajo control los procesos de TI.mentener bajo control los procesos de TI.

Herramientas de Herramientas de ImplementaciónImplementación

• Muestra algunas de las lecciones Muestra algunas de las lecciones aprendidas por aquellas aprendidas por aquellas organizaciones que han aplicado CobiTorganizaciones que han aplicado CobiT

• Incluye una guía de implementación Incluye una guía de implementación con dos herramientas: Diagnóstico de con dos herramientas: Diagnóstico de conciencia Administrativa y conciencia Administrativa y Diagnóstico de Control en TI Diagnóstico de Control en TI

• Respuestas a las 25 preguntas mas Respuestas a las 25 preguntas mas frecuentes sobre CobiTfrecuentes sobre CobiT

CD-ROMCD-ROM

• El CD-ROM de CobiT contiene toda la El CD-ROM de CobiT contiene toda la información relacionada con los información relacionada con los objetivos de Control y guías de objetivos de Control y guías de Auditoría, facilitando. su búsqueda y Auditoría, facilitando. su búsqueda y acceso.acceso.

• Permite contar con las guías por Permite contar con las guías por objetivo de control de una manera fácil objetivo de control de una manera fácil y oportuna cuando se están realizando y oportuna cuando se están realizando labores de auditoría.labores de auditoría.

Comparación de Comparación de conceptos de Control conceptos de Control InternoInterno

CobiT 1996/1998

COSO 1992SAC 1991/1994

SAS 55 - 1988

Definición deControl Interno

Definición de Objetivos de Control de T I

SAS 78 - 1995

Conceptos de Control Interno

Conceptos de Control Interno

enmienda

Contribucionesal concepto de Control Interno

Comparación de Conceptos de Control

COBIT SAC COSO SASs 55/78

Dirigido a: Administración, Usuarios, Auditores de Sistemas Responsables de TI

Auditores Internos Administración Auditores Externos

El Control Interno es Visto como

Conjunto de procesos incluyendo políticas, procedimientos, prácticas y estructura Organizacional

Conjunto de procesos, subsistemas y personas

Procesos Procesos

Los Objetivos Organizacionales de Control Interno

Efectividad y Eficiencia de las operaciones

Confidencialidad, Integridad y disponibilidad de la información

Confiabilidad en los reportes financieros

Cumplimiento con leyes y normas










Componentes o Dominios Dominios:


Adquisición e implantación

Servicio y Soporte

Seguimiento

Componentes:

Ambiente de Control

Sistemas Manuales y Automatizados.

Procedimientos de Control

Componentes:

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Seguimiento

Componentes:

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Seguimiento

Enfocado a Tecnología de Información Tecnología de Información Toda la Organización Estados Financieros

Evaluación de la Efectividad del Control I.

Por un periodo de tiempo Por un periodo de tiempo En un punto en el tiempo Por un periodo de tiempo

Responsable por el Control Interno

Administración Administración Administración Administración

Tamaño 187 páginas en 4 volúmenes 1193 páginas en 12 módulos 353 páginas en 4 volúmenes 63 páginas en 2 documentos

Gracias por su Gracias por su atención.atención.

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