ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU” · 7 Situația privind stadiul implementării...
Transcript of ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU” · 7 Situația privind stadiul implementării...
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”,
JUD. BACĂU
APROBAT,
DIRECTOR,
PROF. ANTIP CRINA RAMONA
……………………………..
AVIZAT
PRESEDINTE COMISIE S.C.I.M.
PROF. SAVA RODICA
…………………….
OPIS DOCUMENTE
Standardul 8 – Managementul Riscului
Nr.crt. Documente Pag.
1 Lista centralizatoare a activităților desfășurate 2
2 Tabel obiective și riscuri asociate 12
3 Stabilirea nivelului riscului 28
4 Clasarea riscurilor pe baza punctajelor totale 44
5 Tabel puncte tari și puncte slabe 64
6 Plan de acțiune pentru minimizarea riscurilor inerente 84
7 Situația privind stadiul implementării acțiunilor de minimizare și
evaluarea riscurilor reziduale
109
8 P.S.M. 04 - Procedura privind întocmirea și actualizarea registrului
de riscuri
138
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
2
LISTA CENTRALIZATOARE A ACTIVITĂȚILOR DESFĂȘURATE
Nr. crt. Obiectivul Activități desfășurate Obs.
1. Angajamentele bugetare şi legale din care derivă direct sau indirect
obligaţii de plată, inclusiv din fondurile comunitare;
Elaborare proceduri
Executarea creditelor bugetare
Încadrarea cheltuielilor în creditele aprobate
Întocmirea proiectului de buget
2. Plăţile asumate prin angajamente bugetare şi legale, inclusiv din
fondurile comunitare;
Elaborarea procedurilor
Efectuarea unor operațiuni de control utilizând liste de
verificare
Respectarea cursului de schimb la efectuarea plăților
Efectuarea plăților
Revizuirea procedurilor referitoare la plățile neefectuate
Respectarea planului de conturi
Pregătirea și aprobarea funcțiilor pentru intrările în jurnal
Revizuirea cărții mari
Defalcarea sumelor pe creditori și debitori
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
3
Trecerea cecurilor în jurnal
3. Evaluarea eficienţei şi eficacităţii modului de organizare a activităţii
de personal şi salarizare
Elaborarea procedurilor
Întocmirea organigramei și a statului de funcții
Întocmirea fișelor de post
Emiterea deciziilor
Stabilirea sarcinilor pe compartimente și funcții
Ținerea evidenței personalului
Emiterea deciziilor
Aplicarea sancțiunilor cu respectarea cadrului legislativ
Ținerea evidenței reclamațiilor și sesizărilor
Calcularea salariilor
Respectarea normelor de protecție a muncii
Încadrarea salariaților
Acordarea calificativelor
4. Constituirea veniturilor publice, respectiv modul de autorizare şi
stabilire a titlurilor de creanţă, precum şi a facilităţilor acordate la
încasarea acestora;
Elaborarea procedurilor
Utilizarea unor liste de verificare pentru operațiile de
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
4
control
Încasarea veniturilor
Formalizarea controalelor
Utilizarea veniturilor
Obținerea de venituri
Defalcarea sumelor pe debitori
Emiterea chitanțelor
Respectarea principiilor contabile cu privire la întocmirea
notelor contabile
Întocmirea situațiilor financiare
5. Alocarea creditelor bugetare; Elaborarea procedurilor
Asigurarea confidențialității plăților
Respectarea concordanței între plăți și extrasele de cont
Complatarea înregistrărilor în cartea mare, registrul jurnal,
registrul inventar
Recepția bunurilor
Completarea registrului de casă
Completare carnete cec și ordine de plată
Ținerea evidenței chitanțierelor
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
5
Întocmirea notelor de comandă
Întocmirea situațiilor financiare
6. Sistemul contabil şi fiabilitatea acestuia;
Elaborarea procedurilor
Repartizarea atribuțiilor pe post
Includerea planului de conturi
7. Sistemul de luare a deciziilor; Elaborarea procedurilor
Formalizarea controalelor
Emiterea deciziilor
Aplicarea prevederilor deciziilor
8. Sistemele de conducere şi control, precum şi riscurile asociate unor
astfel de sisteme;
Elaborarea procedurilor
Organizarea activității de control intern
Urmărirea documentelor numai de către persoanele
împuternicite
Emiterea deciziilor economice și eficiente
9. Sistemele informatice.
Elaborarea procedurilor
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
6
Folosirea unor sisteme autorizate
Alicarea sistemelor care corespund cerințelor MEN
Asigurarea confidențialității datelor
10. Controlul financiar preventiv propriu Consemnarea prin decizii a persoanelor împuternicite
Stabilirea prin fișa postului a sarcinilor
Cuprinderea tuturor obiectivelor și a proiectelor de
operațiuni în cadrul specific
Stabilirea documentelor justificative
Exercitarea controlului financiar preventiv propriu
11. Auditul intern Stabilirea obiectivelor auditabile
Elaborarea planului anual de audit intern
Elaborarea raportului anual de audit
Inițierea misiunilor
Transmiterea notificării
Întocmirea declarației de independență
Întocmirea tematicii în detaliu
Colectarea și prelucrarea informațiilor
Efectuarea analizei riscurilor
Elaborarea programului de audit
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
7
Elaborarea programului de intervenție la fața locului
Efectuarea ședinței de deschidere, întocmirea minutei
ședinței
Colectarea dovezilor
Constatarea și raportarea iregularităților
Revizuirea documentelor
Efectuarea ședinței de închidere, întocmirea minutei
ședinței
Elaborarea proiectului raportului de audit public intern
Întocmirea FIAP-urilor și semnarea acestora
Transmiterea proiectului raportului
Desfășurarea reuniunii de conciliere și întocmirea minutei
ședinței
Elaborarea raportului
Supervizarea raportului de audit intern
Difuzarea raportului de audit
Asigurarea dosarelor de audit public intern
Asigurarea evidenței recomandărilor
Elaborarea planului de acțiune și a calendarului privind
îndeplinirea recomandărilor
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
8
Stabilirea responsabilităților pentru fiecare recomandare
12. Activitati secretariat Ținerea evidenței personalului didactic
Întocmirea documentelor de personal
Întocmirea documentelor de personal
Competarea statelor de funcții și de plată
Întocmirea situașiilor școlare
Gestiunea documentelor de secretariat
Întocmirea situațiilor școlare
Gestiunea documentelor de secretariat
Organizarea arhivei
13. Activitatea didactica Identificarea aspectelor interdisciplinare in cadrul ariei
curriculare specifice
Corelarea continutului disciplinei de invatamant si a
activitatilor de invatare cu obiectivele urmarite, prevederile
programei si timpului de invatare
Analizarea si selectarea din oferta de manuale/materiale
auxiliare a manualelor/materialelor adecvate posibilitatilor
de intelegere a elevilor
Corelarea tipurilor de lectii cu curba de efort a elevilor si
sarcinile de invatare
Programarea in functie de structura anului scolar a
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
9
activitatilor de invatare
Compararea permanenta a situatiei scolare reale cu cea
proiectata
Stabilirea obiectivelor operationale in termeni de
performanta si adecvat scopului urmarit
Asigurarea unui echilibru intre dobindirea cunostintelor si
deprinderilor in conformitate cu timpul de instruire afectat
Corelarea elementelor de continut cu programa scolara si cu
manualele
Utilizarea strategiilor didactice de tip activ participativ,
formativ care sa transforme elevul intrun factor activ al
propriei formari
Construirea situatiilor de invatare care solicita participarea
creativa a elevilor
Elaborarea proiectului didactic cu rigoare stiintifica, strategii
activ-participative si de obiective operationale corect
formulate
Conducerea lectiei ținând cont de planificarea acesteia
Selectarea informatiei pe criterii de esentialitate
Corelarea detaliilor informationale cu particularitatile
grupului instruit si gradul de interes manifestat de elevi
Organizare bună a cunostintelor de transmis si a formei de
transmitere
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
10
Asigurarea conditiilor optime in vederea receptarii
cunostintelor cu material vizual relevant si in cantitate
suficienta
Utilizarea detaliilor la transmiterea informatiei
Utilizarea unor situatii de invatare adecvate tipului de
deprinderi care trebuie formate
Asigurarea spatiului de invatare din punct de vedere al
securitatii
Administrare bună a aparaturii didactice
Corelarea gradului de dificultate a exercitiilor cu varsta si
conditia fizica a elevilor
Consecventa in urmarirea respectarii regulilor de igiena si
intaririi deprinderilor de igiena ale elevilor
Selectarea continuturilor ce urmeaza a fi evaluate in functie
de obiectivele evaluarii
Corelarea tipurilor de itemuri cu natura obiectivelor si a
continuturilor
Existența creativitatii in privinta formatului ales privind
respectarea particularitatilor de varsta ale elevilor,
obiectivele si continutului evaluarii
Obiectivitate in legatura cu aplicarea baremurilor si
conditiile de evaluare
Asigurarea conditiilor materiale necesare aplicarii
instrumentelorde evaluare, in vederea obtinerii unei
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
11
evaluari obiective si unitare a tuturor elevilor
Analizarea ierarhica, pe colectivul de elevi si procentual pe
itemuri a rezultatelor evaluarii elevilor
Valorificarea, dupa caz a rezultatelor elevilor in scopul
diagnozei, prognozei sau selectiei elevilor
Stabilirea strategiilor didactice adecvate, in scopul
remedierii deficientelor procesului educational, in functie de
rezultatele inregistrate la evaluare
Asigurarea celor mai eficiente tehnici in vederea invatarii si
reglarii procesului instructiv-educativ in functie de
posibilitatile si ritmul de asimilare propriu grupului instruit
DIRECTOR,
Prof. ANTIP CRINA RAMONA
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
12
TABEL OBIECTIVE ȘI RISCURI ASOCIATE
Nr. crt.
Obiectivul Riscul/riscurile asociate fiecărui obiectiv Obs.
1. Angajamentele bugetare şi legale din care derivă direct sau indirect
obligaţii de plată, inclusiv din fondurile comunitare;
Inexistenţa procedurilor scrise
Atribuirea şi delegarea competenţelor să nu fie declarate în proceduri
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se aplică
Nesepararea sarcinilor prin proceduri
Neaprobarea procedurilor
Neactualizarea procedurilor
Neformalizarea controalelor efectuate
Neexecutarea creditelor bugetare
Neîncadrarea cheltuielilor în creditele aprobate
Neconcordanţa soldurilor dintre extrasele de cont cu cele din
finanţarea bugetară
Neîntocmirea proiectului de buget
Întocmirea eronată a proiectului de buget
Inexistenţa procedurilor cu privire la credite
Nesepararea responsabilităţilor
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
13
Neaprobarea procedurilor
Neactualizarea procedurilor
Nestabilirea de măsuri care să urmărească aplicarea procedurilor
stabilite
2. Plăţile asumate prin angajamente bugetare şi legale, inclusiv din
fondurile comunitare;
Inexistenţa procedurilor scrise
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea competenţelor declarate
în proceduri
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se aplică
Nesepararea sarcinilor prin proceduri
Neaprobarea procedurilor
Neactualizarea procedurilor
Efectuarea de operaţiuni de control fără a fi utilizate liste de
verificare
Utilizarea de liste de verificare fără a avea caracter exhaustiv
Neformalizarea controalelor efectuate
Nerespectarea cursului de schimb la efectuarea plăţilor
Neconcordanţe între plăţi şi extrasele de cont
Transcrierea eronată a plăţilor în cartea mare
Nerevizuirea procedurilor referitoare la plăţi neefectuate
Nestabilirea atribuirii responsabilităţilor
Neasigurarea prin proceduri a responsabilităţilor
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
14
Neaprobarea procedurilor
Neactualizarea procedurilor
Neexplicarea politicii contabile în proceduri
Modificarea sau stabilirea de către alte persoane decât cele autorizate
să efectueze noi politici sau proceduri
Neincluderea planului de conturi şi a explicaţiilor în proceduri,
neidentificarea şi nedescrierea principalelor înregistrări contabile
precum şi a intrărilor periodice. Neidentificarea posturilor care să
aprobe că intrările sunt efectuate, fără a exista explicaţii pentru
documentele şi necesităţile de aprobare pentru diversele tipuri de
tranzacţii periodice şi neperiodice, precum şi a intrărilor în jurnal
Nepregătire şi neaprobarea funcţiilor pentru intrările în jurnal pentru
a controla că ele sunt separate
Intrările în jurnal să nu fie prevăzute şi aprobate de către persoanele
competente la nivelurile adecvate
Intrările în jurnal să nu fie explicate corespunzător şi justificate
Neformalizarea controalelor efectuate
Nepregătirea rapoartelor financiare pentru perioadele contabile
solicitate
Nerevizuirea procedurilor privind corectarea rapoartelor
Nerevizuirea procedurilor de închidere
Neconcordanţe între conturile bancare şi conturile din registre
Nerevizuirea cartii mari în vederea verificării dacă tranzacţiile sunt
trecute în contul corect
Nedefalcarea sumelor pe creditori şi debitori
Nesemnalarea lipsei cecurilor, trecerea incorectă a cecurilor în jurnal
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
15
3. Evaluarea eficienţei şi eficacităţii modului de organizare a activităţii
de personal şi salarizare
Inexistenţa procedurilor scrise
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea competenţelor prin
proceduri
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se aplică
Nesepararea sarcinilor prin proceduri
Neaprobarea procedurilor
Neactualizarea procedurilor
Neîntocmirea corectă a organigramei şi a statului de funcţii
Neîntocmirea fişelor de post
Depăşirea numărului de personal aprobat
Neemiterea deciziilor privind angajarea şi încetarea raporturilor de
muncă
Nestabilirea sarcinilor pe compartimente şi funcţii
Evidenţe care nu corespund realităţii
Nerespectarea cadrului legislativ în deciziile de salarizare
Neîncadrarea în prevederile legale privind aplicarea sancţiunilor
Neţinerea evidenţei reclamaţiilor şi sesizărilor
Calcularea eronată a salariilor
Recompensarea orelor suplimentare fără respectarea cadrului legal
Nerespectarea normelor de protecţie a muncii
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
16
Încadrare eronată a salariaţilor
Acordarea calificativelor în mod subiectiv fără a ţine seama de
reglementările legale
4. Constituirea veniturilor publice, respectiv modul de autorizare şi
stabilire a titlurilor de creanţă, precum şi a facilităţilor acordate la
încasarea acestora;
Inexistenţa procedurilor scrise
Neatribuirea responsabilităţilor şi nedelegarea competenţelor în
proceduri
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se aplică
Nesepararea sarcinilor
Neaprobarea procedurilor
Neactualizarea procedurilor
Lipsa listelor de verificare pentru operaţiile de control
Neîncasarea veniturilor
Neformalizarea controalelor efectuate
Încasarea veniturilor cu întârzieri
Utilizarea incorectă a veniturilor
Obţinerea de venituri având la bază cheltuieli costisitoare pentru
unitate
Efectuarea de cheltuieli ilegale şi neoportune
Nedefalcarea sumelor pe debitori
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
17
Să nu se emită chitanţe pentru încasarea veniturilor
Nerespectarea principiilor contabile cu privire la întocmirea notelor
contabile şi înregistrarea lor în contabilitate
Neîntocmirea situaţiilor financiare, întocmirea eronată nerespectarea
termenelor de prezentare
Neconcordanţe între conturile bancare şi conturile din registre
5. Alocarea creditelor bugetare; Inexistenţa procedurilor scrise
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea competenţelor prin
proceduri
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se aplică
Nesepararea sarcinilor prin proceduri
Neaprobarea procedurilor
Neactualizarea procedurilor
Neasigurarea confidenţialităţii plăţilor
Neconcordanţă între plăţi şi extrasele de cont
Necompletarea înregistrărilor în cartea mare, registrul jurnal, registrul
inventar
Neconcordanţe între evidenţa analitică şi cea sintetică
Să nu se efectueze recepţia bunurilor
Necompletarea registrului de casă
Completarea eronată a carnetelor cec şi a ordinelor de plată
Să nu existe o evidenţă a chitanţierelor
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
18
Întocmirea eronată a notelor de comandă, precum şi a documentelor
care se ataşează la acestea
Neconcordanţe între înregistrările contabile din notele de comandă şi
cele din registrul jurnal
Întocmirea cu date eronate a balanţelor şi bilanţului
Neconcordanţă între înregistrări şi planul de conturi
Neconcordanţe între evidenţa analitică şi cea sintetică
6. Sistemul contabil şi fiabilitatea acestuia;
Inexistenţa procedurilor scrise
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea competenţelor prin
proceduri
Neinformarea angajaţilor cu privire la procedurile care se aplică
Nesepararea sarcinilor prin proceduri
Neaprobarea procedurilor
Neactualizarea procedurilor
Existenţa unui deficit de posturi în raport cu volumul de activitate
desfăşurat
Nerepartizarea atribuţiilor pe post
Neaprobarea procedurilor
Neactualizarea procedurilor
Neincluderea planului de conturi însoţit de explicaţia operaţiunilor în
cadrul procedurilor de declaraţii
7. Sistemul de luare a deciziilor; Inexistenţa procedurilor scrise
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
19
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea competenţelor prin
proceduri
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se aplică
Nesepararea sarcinilor prin proceduri
Neaprobarea procedurilor
Neformalizarea controalelor efectuate
Neconformitatea emiterii deciziilor
Neoportunitatea emiterii deciziilor
Emiterea deciziilor fără respectarea cadrului legal
Existenţa unor neconcordanţe privind data emiterii deciziilor şi data
aplicării acestora
Neaplicarea sau neaplicarea întocmai a prevederilor deciziilor
8. Sistemele de conducere şi control, precum şi riscurile asociate unor
astfel de sisteme;
Inexistenţa procedurilor scrise
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea competenţelor
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se aplică
Nesepararea sarcinilor prin proceduri
Neaprobarea procedurilor
Neactualizarea procedurilor
Neorganizarea activităţii de control intern
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
20
Nerespectarea legalităţii cu privire la urmărirea documentelor numai
de către persoanele împuternicite
Emiterea de decizii neeconomice şi neeficiente pentru unitate
Emiterea de decizii neoportune
9. Sistemele informatice.
Inexistenţa procedurilor scrise
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea competenţelor prin
proceduri
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se aplică
Neasigurarea separări sarcinilor prin proceduri
Neaprobarea procedurilor
Neactualizarea procedurilor
Folosirea unor sisteme neautorizate
Aplicarea unui sistem care nu corespunde cerinţelor legale şi
specifice MEN
Folosirea unui sistem neeficient
Neasigurarea confidenţialităţii datelor
10. Controlul financiar preventiv propriu Nu sunt consemnate prin decizii. toate persoanele împuternicite să
exercite controlul financiar-preventiv propriu, documentele şi
operaţiunile repartizate spre verificare, precum şi limitele valorice ale
împuternicirii
In fişele posturilor nu sunt consemnate sarcinile ce revin persoanelor
împuternicite să exercite controlul financiar-preventiv.
In conţinutul cadrului specific nu sunt cuprinse toate obiectivele şi
proiectele de operaţiuni care potrivit prevederilor legii fac obiectul
controlului financiar-preventiv propriu.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
21
Nu sunt stabilite cu claritate documentele justificative care se
prezintă la control, circuitul acestora şi termenele maxime de
verificare.
Neexercitarea controlului financiar-preventiv propriu asupra tuturor
proiectelor de operaţiuni stabilite.
11. Auditul intern Nestabilirea obiectivelor auditabile conform Legii 672/2002
Neelaborarea planului de audit public intern la nivelul instituţiei
auditate, neaprobarea acestuia de către ordonatorul de credite
Neelaborarea raportului anual de audit public intern
Neiniţierea misiunii de audit public intern
Netransmiterea notificării privind declanşarea misiunii de audit
public intern
Neîntocmirea si nesemnarea declaraţiei de independenta;
Neîntocmirea tematicii în detaliu;
Necolectarea şi neprelucrarea informaţiilor;
Neefectuarea analizei riscurilor;
Neelaborarea programului de audit;
Neelaborarea programului de intervenţie la faţa locului;
Neefectuarea şedinţei de deschidere, neîntocmirea minutei şedinţei de
deschidere;
Necolectarea dovezilor;
Neconstatarea şi neraportarea iregularităţilor;
Nerevizuirea documentelor;
Neefectuarea şedinţei de închidere şi neîntocmirea minutei şedinţei
de închidere;
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
22
Neelaborarea proiectului raportului de audit public intern;
Neîntocmirea FIAP-urilor şi nesemnarea acestora de către persoanele
responsabile;
Netransmiterea proiectului de audit public intern către unitatea
auditată ;
Nedesfăşurarea reuniunii de conciliere, după caz si neîntocmirea
minutei şedinţei de conciliere ;
Neelaborarea raportului de audit ;
Lipsă supervizarea raportului de audit ;
Nedifuzarea raportului de audit ;
Neasigurarea dosarelor de audit public intern
Neasigurarea evidentei recomandărilor la nivelul unităţii auditate;
Neelaborarea de către structura auditată a planului de acţiune si a
calendarului privind îndeplinirea recomandărilor;
Nestabilirea responsabilităţilor pentru fiecare recomandare.
12. Activitati secretariat Netinerea evidentei personalului didactic si nedidactic
Neintocmirea documentelor de personal( adeverinta/elevi etc.)
pentru angajatii unitatii, la solicitarea scrisa a acestora
aprobata de director si in termenul stabilit o data cu aprobarea
.
Intocmirea eronata a documentelor de personal(
adeverinta/elevi etc.) pentru angajatii unitatii, la solicitarea
scrisa a acestora aprobata de director si in termenul stabilit o
data cu aprobarea .
Necompletarea rubricilor statelor de functii si de plata care se
refera la grila de salarizare cu sporul de vechime si
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
23
indemnizatiile, aferente functiilor in vigoare in perioada
respectiva
Complatarea eronata a rubricilor statelor de functii si de plata
care se refera la grila de salarizare cu sporul de vechime si
indemnizatiile, aferente functiilor in vigoare in perioada
respectiva
Neintocmirea situatiilor scolare cerute de catre inspectoratul
scolar
Intocmirea eronata a situatiilor scolare cerute de catre
inspectoratul scolar
Gestiune deficitara a documentelor de secretariat
Neorganizarea arhivei de documente
13. Activitatea didactica Neidentificarea aspectelor interdisciplinare in cadrul ariei
curriculare specifice
Necorelarea continutului disciplinei de invatamant si a
activitatilor de invatare cu obiectivele urmarite, prevederile
programei si timpului de invatare
Neanalizarea si neselectarea din oferta de manuale/materiale
auxiliare a manualelor/materialelor adecvate posibilitatilor de
intelegere a elevilor
Necorelarea tipurilor de lectii cu curba de efort a elevilor si
sarcinile de invatare
Neprogramarea in functie de structura anului scolar a
activitatilor de invatare
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
24
Necompararea permanenta a situatiei scolare reale cu cea
proiectata
Nestabilirea obiectivelor operationale in termeni de
performanta si adecvat scopului urmarit
Neasigurarea unui echilibru intre dobindirea cunostintelor si
deprinderilor in conformitate cu timpul de instruire afectat
Necorelarea elementelor de continut cu programa scolara si cu
manualele
Neutilizarea strategiilor didactice de tip activ participativ,
formativ care sa transforme elevul intrun factor activ al
propriei formari
Neconstruirea situatiilor de invatare care solicita participarea
creativa a elevilor
Elaborarea proiectului didactic fara sa tina cont de rigoare
stiintifica, strategii activ-participative si de obiective
operationale corect formulate
Conducerea lectiei fara sa se tina cont de planificarea acesteia
Neselectarea informatiei pe criterii de esentialitate
Necorelarea detaliilor informationale cu particularitatile
grupului instruit si gradul de interes manifestat de elevi
Organizare deficitara a cunostintelor de transmis si a formei de
transmitere
Neasigurarea conditiilor optime in vederea receptarii
cunostintelor cu material vizual relevant si in cantitate
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
25
suficienta
Utilizarea in exces a detaliilor la transmiterea informatiei
Neutilizarea unor situatii de invatare adecvate tipului de
deprinderi care trebuie formate
Neasigurarea spatiului de invatare din punct de vedere al
securitatii
Administrare deficitara a aparaturii didactice
Necorelarea gradului de dificultate a exercitiilor cu varsta si
conditia fizica a elevilor
Inconsecventa in urmarirea respectarii regulilor de igiena si
intaririi deprinderilor de igiena ale elevilor
Neselectarea continuturilor ce urmeaza a fi evaluate in functie
de obiectivele evaluarii
Necorelarea tipurilor de itemuri cu natura obiectivelor si a
continuturilor
Lipsa creativitatii in privinta formatului ales privind
respectarea particularitatilor de varsta ale elevilor, obiectivele
si continutului evaluarii
Subiectivitate in legatura cu aplicarea baremurilor si conditiile
de evaluare
Neasigurarea conditiilor materiale necesare aplicarii
instrumentelorde evaluare, in vederea obtinerii unei evaluari
obiective si unitare a tuturor elevilor
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
26
Neanalizarea ierarhica, pe colectivul de elevi si procentual pe
itemuri a rezultatelor evaluarii elevilor
Nevalorificarea, dupa caz a rezultatelor elevilor in scopul
diagnozei, prognozei sau selectiei elevilor
Nestabilirea strategiilor didactice adecvate, in scopul
remedierii deficientelor procesului educational, in functie de
rezultatele inregistrate la evaluare
Neasigurarea celor mai eficiente tehnici in vederea invatarii si
reglarii procesului instructiv-educativ in functie de
posibilitatile si ritmul de asimilare propriu grupului instruit
DIRECTOR,
Prof. ANTIP CRINA RAMONA
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
27
STABILIREA NIVELURILOR DE APRECIERE AL RISCURILOR
PR
OB
AB
ILIT
ATE
5 10 15 20 25
4 8 12 16 20
3 6 9 12 15
2 4 6 8 10
1 2 3 4 5
IMPACT
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
28
STABILIREA NIVELULUI RISCULUI
Nr. crt.
Obiectivul Riscul/riscurile inerente pentru fiecare
obiectiv
Impactul aferent riscului inerent
Probabilitatea producerii
riscului inerent
Nivelul de risc inerent
(col. 3xcol. 4)
1. Angajamentele bugetare şi legale din
care derivă direct sau indirect obligaţii
de plată, inclusiv din fondurile
comunitare;
Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4
Atribuirea şi delegarea competenţelor să nu fie
declarate în proceduri 2 1 2
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică 2 2 4
Nesepararea sarcinilor prin proceduri 3 2 6
Neaprobarea procedurilor 2 2 4
Neactualizarea procedurilor 3 3 9
Neformalizarea controalelor efectuate 3 2 6
Neexecutarea creditelor bugetare 4 2 8
Neîncadrarea cheltuielilor în creditele aprobate 4 2 8
Neconcordanţa soldurilor dintre extrasele de cont cu
cele din finanţarea bugetară 3 2 6
Neîntocmirea proiectului de buget 2 2 4
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
29
Întocmirea eronată a proiectului de buget 2 2 4
Inexistenţa procedurilor cu privire la credite 2 3 6
Nesepararea responsabilităţilor 2 2 4
Neaprobarea procedurilor 2 2 4
Neactualizarea procedurilor 2 3 6
Nestabilirea de măsuri care să urmărească aplicarea
procedurilor stabilite 2 2 4
2. Plăţile asumate prin angajamente
bugetare şi legale, inclusiv din fondurile
comunitare;
Inexistenţa procedurilor scrise 2 3 6
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor declarate în proceduri 2 2 4
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică 2 3 6
Nesepararea sarcinilor prin proceduri 2 2 4
Neaprobarea procedurilor 2 2 4
Neactualizarea procedurilor 2 3 6
Efectuarea de operaţiuni de control fără a fi utilizate
liste de verificare 2 2 4
Utilizarea de liste de verificare fără a avea caracter
exhaustiv 2 3 6
Neformalizarea controalelor efectuate 2 4 8
Nerespectarea cursului de schimb la efectuarea plăţilor 3 2 6
Neconcordanţe între plăţi şi extrasele de cont 3 2 6
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
30
Transcrierea eronată a plăţilor în cartea mare 3 2 6
Nerevizuirea procedurilor referitoare la plăţi
neefectuate 2 2 4
Nestabilirea atribuirii responsabilităţilor 2 2 4
Neasigurarea prin proceduri a responsabilităţilor 2 2 4
Neaprobarea procedurilor 2 2 4
Neactualizarea procedurilor 2 3 6
Neexplicarea politicii contabile în proceduri 2 2 4
Modificarea sau stabilirea de către alte persoane decât
cele autorizate să efectueze noi politici sau proceduri 2 2 4
Neincluderea planului de conturi şi a explicaţiilor în
proceduri, neidentificarea şi nedescrierea principalelor
înregistrări contabile precum şi a intrărilor periodice.
Neidentificarea posturilor care să aprobe că intrările
sunt efectuate, fără a exista explicaţii pentru
documentele şi necesităţile de aprobare pentru
diversele tipuri de tranzacţii periodice şi neperiodice,
precum şi a intrărilor în jurnal
2 2 4
Nepregătire şi neaprobarea funcţiilor pentru intrările în
jurnal pentru a controla că ele sunt separate 2 2 4
Intrările în jurnal să nu fie prevăzute şi aprobate de
către persoanele competente la nivelurile adecvate 2 2 4
Intrările în jurnal să nu fie explicate corespunzător şi
justificate 2 2 4
Neformalizarea controalelor efectuate 2 3 6
Nepregătirea rapoartelor financiare pentru perioadele
contabile solicitate 2 1 2
Nerevizuirea procedurilor privind corectarea
rapoartelor 2 3 6
Nerevizuirea procedurilor de închidere 2 3 6
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
31
Neconcordanţe între conturile bancare şi conturile din
registre 2 2 4
Nerevizuirea cartii mari în vederea verificări dacă
tranzacţiile sunt trecute în contul corect 2 3 6
Nedefalcarea sumelor pe creditori şi debitori 3 2 6
Nesemnalarea lipsei cecurilor, trecerea incorectă a
cecurilor în jurnal 2 2 4
3. Evaluarea eficienţei şi eficacităţii
modului de organizare a activităţii de
personal şi salarizare
Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor prin proceduri 2 2 4
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică 2 3 6
Nesepararea sarcinilor prin proceduri 2 2 4
Neaprobarea procedurilor 2 2 4
Neactualizarea procedurilor 2 3 6
Neîntocmirea corectă a organigramei şi a statului de
funcţii 2 2 4
Neîntocmirea fişelor de post 2 2 4
Depăşirea numărului de personal aprobat 2 1 2
Neemiterea deciziilor privind angajarea şi încetarea
raporturilor de muncă 2 2 4
Nestabilirea sarcinilor pe compartimente şi funcţii 2 2 4
Evidenţe care nu corespund realităţii 2 2 4
Nerespectarea cadrului legislativ în deciziile de
salarizare 2 2 4
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
32
Neîncadrarea în prevederile legale privind aplicarea
sancţiunilor 2 2 4
Neţinerea evidenţei reclamaţiilor şi sesizărilor 2 2 4
Calcularea eronată a salariilor 3 2 6
Recompensarea orelor suplimentare fără respectarea
cadrului legal 2 2 4
Nerespectarea normelor de protecţie a muncii 2 2 4
Încadrare eronată a salariaţilor 2 2 4
Acordarea calificativelor în mod subiectiv fără a ţine
seama de reglementările legale 2 2 4
4. Constituirea veniturilor publice,
respectiv modul de autorizare şi
stabilire a titlurilor de creanţă, precum
şi a facilităţilor acordate la încasarea
acestora;
Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4
Neatribuirea responsabilităţilor şi nedelegarea
competenţelor în proceduri 2 2 4
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică 2 3 6
Nesepararea sarcinilor 2 2 4
Neaprobarea procedurilor 2 2 4
Neactualizarea procedurilor 2 2 4
Lipsa listelor de verificare pentru operaţiile de control 2 3 6
Neîncasarea veniturilor 3 2 6
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
33
Neformalizarea controalelor efectuate 2 2 4
Încasarea veniturilor cu întârzieri 3 2 6
Utilizarea incorectă a veniturilor 2 2 4
Obţinerea de venituri având la bază cheltuieli
costisitoare pentru unitate 3 2 6
Efectuarea de cheltuieli ilegale şi neoportune 3 2 6
Nedefalcarea sumelor pe debitori 2 2 4
Să nu se emită chitanţe pentru încasarea veniturilor 2 2 4
Nerespectarea principiilor contabile cu privire la
întocmirea notelor contabile şi înregistrarea lor în
contabilitate
2 2 4
Neîntocmirea situaţiilor financiare, întocmirea eronată
nerespectarea termenelor de prezentare 2 2 4
Neconcordanţe între conturile bancare şi conturile din
registre 3 2 6
5. Alocarea creditelor bugetare; Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor prin proceduri 2 2 4
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică 2 2 4
Nesepararea sarcinilor prin proceduri 2 2 4
Neaprobarea procedurilor 2 2 4
Neactualizarea procedurilor 2 3 6
Neasigurarea confidenţialităţii plăţilor 2 2 4
Neconcordanţă între plăţi şi extrasele de cont 2 2 4
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
34
Necompletarea înregistrărilor în cartea mare, registrul
jurnal, registrul inventar 2 2 4
Neconcordanţe între evidenţa analitică şi cea sintetică 2 2 4
Să nu se efectueze recepţia bunurilor 3 2 6
Necompletarea registrului de casă 2 2 4
Completarea eronată a carnetelor cec şi a ordinelor de
plată 3 2 6
Să nu existe o evidenţă a chitanţierelor 2 2 4
Întocmirea eronată a notelor de comandă, precum şi a
documentelor care se ataşează la acestea 2 2 4
Neconcordanţe între înregistrările contabile din notele
de comandă şi cele din registrul jurnal 2 2 4
Întocmirea cu date eronate a balanţelor şi bilanţului 2 2 4
Neconcordanţă între înregistrări şi planul de conturi 2 2 4
Neconcordanţe între evidenţa analitică şi cea sintetică 3 2 6
6. Sistemul contabil şi fiabilitatea acestuia;
Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor prin proceduri 2 2 4
Neinformarea angajaţilor cu privire la procedurile care
se aplică 2 3 6
Nesepararea sarcinilor prin proceduri 2 2 4
Neaprobarea procedurilor 2 2 4
Neactualizarea procedurilor 2 2 4
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
35
Existenţa unui deficit de posturi în raport cu volumul
de activitate desfăşurat 3 3 9
Nerepartizarea atribuţiilor pe post 2 2 4
Neaprobarea procedurilor 2 2 4
Neactualizarea procedurilor 2 2 4
Neincluderea planului de conturi însoţit de explicaţia
operaţiunilor în cadrul procedurilor de declaraţii 2 2 4
7. Sistemul de luare a deciziilor; Inexistenţa procedurilor scrise 2 3 6
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor prin proceduri 2 2 4
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică 2 2 4
Nesepararea sarcinilor prin proceduri 2 2 4
Neaprobarea procedurilor 2 2 4
Neformalizarea controalelor efectuate 2 3 6
Neconformitatea emiterii deciziilor 2 2 4
Neoportunitatea emiterii deciziilor 2 2 4
Emiterea deciziilor fără respectarea cadrului legal 2 2 4
Existenţa unor neconcordanţe privind data emiterii
deciziilor şi data aplicării acestora 2 3 6
Neaplicarea sau neaplicarea întocmai a prevederilor
deciziilor 2 2 4
8. Sistemele de conducere şi control,
precum şi riscurile asociate unor astfel
de sisteme;
Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
36
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor 2 3 6
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică 2 2 4
Nesepararea sarcinilor prin proceduri 2 2 4
Neaprobarea procedurilor 2 2 4
Neactualizarea procedurilor 2 2 4
Neorganizarea activităţii de control intern 2 2 4
Nerespectarea legalităţii cu privire la urmărirea
documentelor numai de către persoanele împuternicite 2 2 4
Emiterea de decizii neeconomice şi neeficiente pentru
unitate 3 2 6
Emiterea de decizii neoportune 3 2 6
9. Sistemele informatice.
Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor prin proceduri 2 2 4
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică 2 2 4
Neasigurarea separări sarcinilor prin proceduri 2 2 4
Neaprobarea procedurilor 2 2 4
Neactualizarea procedurilor 2 2 4
Folosirea unor sisteme neautorizate 2 3 6
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
37
Aplicarea unui sistem care nu corespunde cerinţelor
legale şi specifice MEN 2 2 4
Folosirea unui sistem neeficient 2 2 4
Neasigurarea confidenţialităţii datelor 2 2 4
10. Controlul financiar preventiv propriu Nu sunt consemnate prin decizii. toate persoanele
împuternicite să exercite controlul financiar-preventiv
propriu, documentele şi operaţiunile repartizate spre
verificare, precum şi limitele valorice ale împuternicirii
2 2 4
In fişele posturilor nu sunt consemnate sarcinile ce
revin persoanelor împuternicite să exercite controlul
financiar-preventiv.
2 2 4
In conţinutul cadrului specific nu sunt cuprinse toate
obiectivele şi proiectele de operaţiuni care potrivit
prevederilor legii fac obiectul controlului financiar-
preventiv propriu.
3 2 6
Nu sunt stabilite cu claritate documentele justificative
care se prezintă la control, circuitul acestora şi
termenele maxime de verificare.
2 2 4
Neexercitarea controlului financiar-preventiv propriu
asupra tuturor proiectelor de operaţiuni stabilite. 2 2 4
11. Auditul intern Nestabilirea obiectivelor auditabile conform Legii
672/2002 2 2 4
Neelaborarea planului de audit public intern la nivelul
instituţiei auditate, neaprobarea acestuia de către
ordonatorul de credite
2 2 4
Neelaborarea raportului anual de audit public intern 3 2 6
Neiniţierea misiunii de audit public intern 2 2 4
Netransmiterea notificării privind declanşarea misiunii
de audit public intern 2 2 4
Neîntocmirea si nesemnarea declaraţiei de
independenta; 2 2 4
Neîntocmirea tematicii în detaliu; 2 2 4
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
38
Necolectarea şi neprelucrarea informaţiilor; 2 3 6
Neefectuarea analizei riscurilor; 2 2 4
Neelaborarea programului de audit; 2 2 4
Neelaborarea programului de intervenţie la faţa locului; 2 2 4
Neefectuarea şedinţei de deschidere, neîntocmirea
minutei şedinţei de deschidere; 2 2 4
Necolectarea dovezilor; 2 3 6
Neconstatarea şi neraportarea iregularităţilor; 2 2 4
Nerevizuirea documentelor; 2 3 6
Neefectuarea şedinţei de închidere şi neîntocmirea
minutei şedinţei de închidere; 2 2 4
Neelaborarea proiectului raportului de audit public
intern; 2 2 4
Neîntocmirea FIAP-urilor şi nesemnarea acestora de
către persoanele responsabile; 2 2 4
Netransmiterea proiectului de audit public intern către
unitatea auditată ; 2 2 4
Nedesfăşurarea reuniunii de conciliere, după caz si
neîntocmirea minutei şedinţei de conciliere ; 2 2 4
Neelaborarea raportului de audit ; 2 2 4
Lipsă supervizarea raportului de audit ; 2 4 8
Nedifuzarea raportului de audit ; 2 2 4
Neasigurarea dosarelor de audit public intern 2 2 4
Neasigurarea evidentei recomandărilor la nivelul
unităţii auditate; 2 2 4
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
39
Neelaborarea de către structura auditată a planului de
acţiune si a calendarului privind îndeplinirea
recomandărilor;
2 3 6
Nestabilirea responsabilităţilor pentru fiecare
recomandare. 2 2 4
12. Activitati secretariat Netinerea evidentei personalului didactic si
nedidactic
2 3 6
Neintocmirea documentelor de personal(
adeverinta/elevi etc.) pentru angajatii unitatii, la
solicitarea scrisa a acestora aprobata de director si
in termenul stabilit o data cu aprobarea .
2 2 4
Intocmirea eronata a documentelor de personal(
adeverinta/elevi etc.) pentru angajatii unitatii, la
solicitarea scrisa a acestora aprobata de director si
in termenul stabilit o data cu aprobarea .
2 2 4
Necompletarea rubricilor statelor de functii si de
plata care se refera la grila de salarizare cu sporul
de vechime si indemnizatiile, aferente functiilor in
vigoare in perioada respectiva
2 2 4
Complatarea eronata a rubricilor statelor de
functii si de plata care se refera la grila de
salarizare cu sporul de vechime si indemnizatiile,
aferente functiilor in vigoare in perioada
respectiva
3 2 6
Neintocmirea situatiilor scolare cerute de catre
inspectoratul scolar
2 2 4
Intocmirea eronata a situatiilor scolare cerute de
catre inspectoratul scolar
2 2 4
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
40
Gestiune deficitara a documentelor de secretariat 2 3 6
Neorganizarea arhivei de documente 2 3 6
13. Activitatea didactica Neidentificarea aspectelor interdisciplinare in
cadrul ariei curriculare specifice
2 2 4
Necorelarea continutului disciplinei de
invatamant si a activitatilor de invatare cu
obiectivele urmarite, prevederile programei si
timpului de invatare
2 2 4
Neanalizarea si neselectarea din oferta de
manuale/materiale auxiliare a
manualelor/materialelor adecvate posibilitatilor
de intelegere a elevilor
2 2 4
Necorelarea tipurilor de lectii cu curba de efort a
elevilor si sarcinile de invatare
2 3 6
Neprogramarea in functie de structura anului
scolar a activitatilor de invatare
2 2 4
Necompararea permanenta a situatiei scolare
reale cu cea proiectata
2 2 4
Nestabilirea obiectivelor operationale in termeni
de performanta si adecvat scopului urmarit
2 3 6
Neasigurarea unui echilibru intre dobindirea
cunostintelor si deprinderilor in conformitate cu
timpul de instruire afectat
2 2 4
Necorelarea elementelor de continut cu programa
scolara si cu manualele
2 2 4
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
41
Neutilizarea strategiilor didactice de tip activ
participativ, formativ care sa transforme elevul
intrun factor activ al propriei formari
2 2 4
Neconstruirea situatiilor de invatare care solicita
participarea creativa a elevilor
2 2 4
Elaborarea proiectului didactic fara sa tina cont de
rigoare stiintifica, strategii activ-participative si de
obiective operationale corect formulate
2 2 4
Conducerea lectiei fara sa se tina cont de
planificarea acesteia
2 3 6
Neselectarea informatiei pe criterii de esentialitate 2 2 4
Necorelarea detaliilor informationale cu
particularitatile grupului instruit si gradul de
interes manifestat de elevi
2 2 4
Organizare deficitara a cunostintelor de transmis
si a formei de transmitere
2 2 4
Neasigurarea conditiilor optime in vederea
receptarii cunostintelor cu material vizual
relevant si in cantitate suficienta
2 2 4
Utilizarea in exces a detaliilor la transmiterea
informatiei
2 2 4
Neutilizarea unor situatii de invatare adecvate
tipului de deprinderi care trebuie formate
2 2 4
Neasigurarea spatiului de invatare din punct de
vedere al securitatii
2 2 4
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
42
Administrare deficitara a aparaturii didactice 2 2 4
Necorelarea gradului de dificultate a exercitiilor
cu varsta si conditia fizica a elevilor
2 3 6
Inconsecventa in urmarirea respectarii regulilor
de igiena si intaririi deprinderilor de igiena ale
elevilor
2 2 4
Neselectarea continuturilor ce urmeaza a fi
evaluate in functie de obiectivele evaluarii
2 2 4
Necorelarea tipurilor de itemuri cu natura
obiectivelor si a continuturilor
2 2 4
Lipsa creativitatii in privinta formatului ales
privind respectarea particularitatilor de varsta ale
elevilor, obiectivele si continutului evaluarii
2 2 4
Subiectivitate in legatura cu aplicarea baremurilor
si conditiile de evaluare
2 2 4
Neasigurarea conditiilor materiale necesare
aplicarii instrumentelorde evaluare, in vederea
obtinerii unei evaluari obiective si unitare a
tuturor elevilor
2 2 4
Neanalizarea ierarhica, pe colectivul de elevi si
procentual pe itemuri a rezultatelor evaluarii
elevilor
2 2 4
Nevalorificarea, dupa caz a rezultatelor elevilor in
scopul diagnozei, prognozei sau selectiei elevilor
2 3 6
Nestabilirea strategiilor didactice adecvate, in 2 2 4
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
43
scopul remedierii deficientelor procesului
educational, in functie de rezultatele inregistrate
la evaluare
Neasigurarea celor mai eficiente tehnici in
vederea invatarii si reglarii procesului instructiv-
educativ in functie de posibilitatile si ritmul de
asimilare propriu grupului instruit
2 2 4
DIRECTOR,
Prof. ANTIP CRINA RAMONA
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
44
CLASAREA RISCURILOR PE BAZA PUNCTAJELOR TOTALE
Nr. crt.
Obiectivul Riscul/riscurile inerente pentru fiecare obiectiv
Impactul aferent riscului inerent
Probabilitatea producerii
riscului inerent
Punctaj total
(col. 3xcol. 4)
Clasare risc
Obs.
1. Angajamentele bugetare şi
legale din care derivă direct sau
indirect obligaţii de plată,
inclusiv din fondurile
comunitare;
Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4 Mic
Atribuirea şi delegarea
competenţelor să nu fie declarate
în proceduri
2 1 2 Mic
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică 2 2 4 Mic
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri 3 2 6 Mediu
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neactualizarea procedurilor 3 3 9 Mediu
Neformalizarea controalelor
efectuate 3 2 6 Mediu
Neexecutarea creditelor bugetare 4 2 8 Mediu
Neîncadrarea cheltuielilor în
creditele aprobate 4 2 8 Mediu
Neconcordanţa soldurilor dintre
extrasele de cont cu cele din
finanţarea bugetară
3 2 6 Mediu
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
45
Neîntocmirea proiectului de
buget 2 2 4 Mic
Întocmirea eronată a proiectului
de buget 2 2 4 Mic
Inexistenţa procedurilor cu
privire la credite 2 3 6 Mediu
Nesepararea responsabilităţilor 2 2 4 Mic
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neactualizarea procedurilor 2 3 6 Mediu
Nestabilirea de măsuri care să
urmărească aplicarea
procedurilor stabilite
2 2 4 Mic
2. Plăţile asumate prin
angajamente bugetare şi legale,
inclusiv din fondurile
comunitare;
Inexistenţa procedurilor scrise 2 3 6 Mediu
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor
declarate în proceduri
2 2 4 Mic
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică 2 3 6 Mediu
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri 2 2 4 Mic
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neactualizarea procedurilor 2 3 6 Mediu
Efectuarea de operaţiuni de
control fără a fi utilizate liste de
verificare
2 2 4 Mic
Utilizarea de liste de verificare
fără a avea caracter exhaustiv 2 3 6 Mediu
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
46
Neformalizarea controalelor
efectuate 2 4 8 Mediu
Nerespectarea cursului de
schimb la efectuarea plăţilor 3 2 6 Mediu
Neconcordanţe între plăţi şi
extrasele de cont 3 2 6 Mediu
Transcrierea eronată a plăţilor în
cartea mare 3 2 6 Mediu
Nerevizuirea procedurilor
referitoare la plăţi neefectuate 2 2 4 Mic
Nestabilirea atribuirii
responsabilităţilor 2 2 4 Mic
Neasigurarea prin proceduri a
responsabilităţilor 2 2 4 Mic
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neactualizarea procedurilor 2 3 6 Mediu
Neexplicarea politicii contabile
în proceduri 2 2 4 Mic
Modificarea sau stabilirea de
către alte persoane decât cele
autorizate să efectueze noi
politici sau proceduri
2 2 4 Mic
Neincluderea planului de conturi
şi a explicaţiilor în proceduri,
neidentificarea şi nedescrierea
principalelor înregistrări
contabile precum şi a intrărilor
periodice. Neidentificarea
posturilor care să aprobe că
intrările sunt efectuate, fără a
exista explicaţii pentru
documentele şi necesităţile de
aprobare pentru diversele tipuri
de tranzacţii periodice şi
neperiodice, precum şi a
intrărilor în jurnal
2 2 4 Mic
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
47
Nepregătire şi neaprobarea
funcţiilor pentru intrările în
jurnal pentru a controla că ele
sunt separate
2 2 4 Mic
Intrările în jurnal să nu fie
prevăzute şi aprobate de către
persoanele competente la
nivelurile adecvate
2 2 4 Mic
Intrările în jurnal să nu fie
explicate corespunzător şi
justificate
2 2 4 Mic
Neformalizarea controalelor
efectuate 2 3 6 Mediu
Nepregătirea rapoartelor
financiare pentru perioadele
contabile solicitate
2 1 2 Mic
Nerevizuirea procedurilor
privind corectarea rapoartelor 2 3 6 Mediu
Nerevizuirea procedurilor de
închidere 2 3 6 Mediu
Neconcordanţe între conturile
bancare şi conturile din registre 2 2 4 Mic
Nerevizuirea cartii mari în
vederea verificări dacă
tranzacţiile sunt trecute în contul
corect
2 3 6 Mediu
Nedefalcarea sumelor pe
creditori şi debitori 3 2 6 Mediu
Nesemnalarea lipsei cecurilor,
trecerea incorectă a cecurilor în
jurnal
2 2 4 Mic
3. Evaluarea eficienţei şi
eficacităţii modului de
organizare a activităţii de
personal şi salarizare
Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4 Mic
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor prin 2 2 4 Mic
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
48
proceduri
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică 2 3 6 Mediu
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri 2 2 4 Mic
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neactualizarea procedurilor 2 3 6 Mediu
Neîntocmirea corectă a
organigramei şi a statului de
funcţii
2 2 4 Mic
Neîntocmirea fişelor de post 2 2 4 Mic
Depăşirea numărului de personal
aprobat 2 1 2 Mic
Neemiterea deciziilor privind
angajarea şi încetarea
raporturilor de muncă
2 2 4 Mic
Nestabilirea sarcinilor pe
compartimente şi funcţii 2 2 4 Mic
Evidenţe care nu corespund
realităţii 2 2 4 Mic
Nerespectarea cadrului legislativ
în deciziile de salarizare 2 2 4 Mic
Neîncadrarea în prevederile
legale privind aplicarea
sancţiunilor
2 2 4 Mic
Neţinerea evidenţei reclamaţiilor
şi sesizărilor 2 2 4 Mic
Calcularea eronată a salariilor 3 2 6 Mediu
Recompensarea orelor
suplimentare fără respectarea
cadrului legal
2 2 4 Mic
Nerespectarea normelor de
protecţie a muncii 2 2 4 Mic
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
49
Încadrare eronată a salariaţilor 2 2 4 Mic
Acordarea calificativelor în mod
subiectiv fără a ţine seama de
reglementările legale
2 2 4 Mic
4. Constituirea veniturilor
publice, respectiv modul de
autorizare şi stabilire a titlurilor
de creanţă, precum şi a
facilităţilor acordate la
încasarea acestora;
Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4 Mic
Neatribuirea responsabilităţilor
şi nedelegarea competenţelor în
proceduri
2 2 4 Mic
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică 2 3 6 Mediu
Nesepararea sarcinilor 2 2 4 Mic
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neactualizarea procedurilor 2 2 4 Mic
Lipsa listelor de verificare
pentru operaţiile de control 2 3 6 Mediu
Neîncasarea veniturilor 3 2 6 Mediu
Neformalizarea controalelor
efectuate 2 2 4 Mic
Încasarea veniturilor cu întârzieri 3 2 6 Mediu
Utilizarea incorectă a veniturilor 2 2 4 Mic
Obţinerea de venituri având la
bază cheltuieli costisitoare 3 2 6 Mediu
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
50
pentru unitate
Efectuarea de cheltuieli ilegale şi
neoportune 3 2 6 Mediu
Nedefalcarea sumelor pe debitori 2 2 4 Mic
Să nu se emită chitanţe pentru
încasarea veniturilor 2 2 4 Mic
Nerespectarea principiilor
contabile cu privire la întocmirea
notelor contabile şi înregistrarea
lor în contabilitate
2 2 4 Mic
Neîntocmirea situaţiilor
financiare, întocmirea eronată
nerespectarea termenelor de
prezentare
2 2 4 Mic
Neconcordanţe între conturile
bancare şi conturile din registre 3 2 6 Mediu
5. Alocarea creditelor bugetare; Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4 Mic
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor prin
proceduri
2 2 4 Mic
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică 2 2 4 Mic
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri 2 2 4 Mic
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neactualizarea procedurilor 2 3 6 Mediu
Neasigurarea confidenţialităţii
plăţilor 2 2 4 Mic
Neconcordanţă între plăţi şi
extrasele de cont 2 2 4 Mic
Necompletarea înregistrărilor în
cartea mare, registrul jurnal,
registrul inventar
2 2 4 Mic
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
51
Neconcordanţe între evidenţa
analitică şi cea sintetică 2 2 4 Mic
Să nu se efectueze recepţia
bunurilor 3 2 6 Mediu
Necompletarea registrului de
casă 2 2 4 Mic
Completarea eronată a carnetelor
cec şi a ordinelor de plată 3 2 6 Mediu
Să nu existe o evidenţă a
chitanţierelor 2 2 4 Mic
Întocmirea eronată a notelor de
comandă, precum şi a
documentelor care se ataşează la
acestea
2 2 4 Mic
Neconcordanţe între
înregistrările contabile din notele
de comandă şi cele din registrul
jurnal
2 2 4 Mic
Întocmirea cu date eronate a
balanţelor şi bilanţului 2 2 4 Mic
Neconcordanţă între înregistrări
şi planul de conturi 2 2 4 Mic
Neconcordanţe între evidenţa
analitică şi cea sintetică 3 2 6 Mediu
6. Sistemul contabil şi fiabilitatea
acestuia;
Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4 Mic
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor prin
proceduri
2 2 4 Mic
Neinformarea angajaţilor cu
privire la procedurile care se
aplică
2 3 6 Mediu
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri 2 2 4 Mic
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
52
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neactualizarea procedurilor 2 2 4 Mic
Existenţa unui deficit de posturi
în raport cu volumul de activitate
desfăşurat
3 3 9 Mediu
Nerepartizarea atribuţiilor pe
post 2 2 4 Mic
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neactualizarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neincluderea planului de conturi
însoţit de explicaţia operaţiunilor
în cadrul procedurilor de
declaraţii
2 2 4 Mic
7. Sistemul de luare a deciziilor; Inexistenţa procedurilor scrise 2 3 6 Mediu
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor prin
proceduri
2 2 4 Mic
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică 2 2 4 Mic
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri 2 2 4 Mic
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neformalizarea controalelor
efectuate 2 3 6 Mediu
Neconformitatea emiterii
deciziilor 2 2 4 Mic
Neoportunitatea emiterii
deciziilor 2 2 4 Mic
Emiterea deciziilor fără
respectarea cadrului legal 2 2 4 Mic
Existenţa unor neconcordanţe
privind data emiterii deciziilor şi 2 3 6 Mediu
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
53
data aplicării acestora
Neaplicarea sau neaplicarea
întocmai a prevederilor
deciziilor
2 2 4 Mic
8. Sistemele de conducere şi
control, precum şi riscurile
asociate unor astfel de sisteme;
Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4 Mic
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor 2 3 6 Mediu
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică 2 2 4 Mic
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri 2 2 4 Mic
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neactualizarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neorganizarea activităţii de
control intern 2 2 4 Mic
Nerespectarea legalităţii cu
privire la urmărirea
documentelor numai de către
persoanele împuternicite
2 2 4 Mic
Emiterea de decizii neeconomice
şi neeficiente pentru unitate 3 2 6 Mediu
Emiterea de decizii neoportune 3 2 6 Mediu
9. Sistemele informatice.
Inexistenţa procedurilor scrise 2 2 4 Mic
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor prin
proceduri
2 2 4 Mic
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
54
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică 2 2 4 Mic
Neasigurarea separări sarcinilor
prin proceduri 2 2 4 Mic
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 Mic
Neactualizarea procedurilor 2 2 4 Mic
Folosirea unor sisteme
neautorizate 2 3 6 Mediu
Aplicarea unui sistem care nu
corespunde cerinţelor legale şi
specifice MEN
2 2 4 Mic
Folosirea unui sistem neeficient 2 2 4 Mic
Neasigurarea confidenţialităţii
datelor 2 2 4 Mic
10. Controlul financiar preventiv
propriu
Nu sunt consemnate prin decizii.
toate persoanele împuternicite să
exercite controlul financiar-
preventiv propriu, documentele
şi operaţiunile repartizate spre
verificare, precum şi limitele
valorice ale împuternicirii
2 2 4 Mic
In fişele posturilor nu sunt
consemnate sarcinile ce revin
persoanelor împuternicite să
exercite controlul financiar-
preventiv.
2 2 4 Mic
In conţinutul cadrului specific
nu sunt cuprinse toate
obiectivele şi proiectele de
operaţiuni care potrivit
prevederilor legii fac obiectul
controlului financiar-preventiv
propriu.
3 2 6 Mediu
Nu sunt stabilite cu claritate
documentele justificative care se 2 2 4 Mic
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
55
prezintă la control, circuitul
acestora şi termenele maxime de
verificare.
Neexercitarea controlului
financiar-preventiv propriu
asupra tuturor proiectelor de
operaţiuni stabilite.
2 2 4 Mic
11. Auditul intern Nestabilirea obiectivelor
auditabile conform Legii
672/2002
2 2 4 Mic
Neelaborarea planului de audit
public intern la nivelul instituţiei
auditate, neaprobarea acestuia de
către ordonatorul de credite
2 2 4 Mic
Neelaborarea raportului anual de
audit public intern 3 2 6 Mediu
Neiniţierea misiunii de audit
public intern 2 2 4 Mic
Netransmiterea notificării
privind declanşarea misiunii de
audit public intern
2 2 4 Mic
Neîntocmirea si nesemnarea
declaraţiei de independenta; 2 2 4 Mic
Neîntocmirea tematicii în
detaliu; 2 2 4 Mic
Necolectarea şi neprelucrarea
informaţiilor; 2 3 6 Mediu
Neefectuarea analizei riscurilor; 2 2 4 Mic
Neelaborarea programului de
audit; 2 2 4 Mic
Neelaborarea programului de
intervenţie la faţa locului; 2 2 4 Mic
Neefectuarea şedinţei de
deschidere, neîntocmirea minutei
şedinţei de deschidere;
2 2 4 Mic
Necolectarea dovezilor; 2 3 6 Mediu
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
56
Neconstatarea şi neraportarea
iregularităţilor; 2 2 4 Mic
Nerevizuirea documentelor; 2 3 6 Mediu
Neefectuarea şedinţei de
închidere şi neîntocmirea
minutei şedinţei de închidere;
2 2 4 Mic
Neelaborarea proiectului
raportului de audit public intern; 2 2 4 Mic
Neîntocmirea FIAP-urilor şi
nesemnarea acestora de către
persoanele responsabile;
2 2 4 Mic
Netransmiterea proiectului de
audit public intern către unitatea
auditată ;
2 2 4 Mic
Nedesfăşurarea reuniunii de
conciliere, după caz si
neîntocmirea minutei şedinţei de
conciliere ;
2 2 4 Mic
Neelaborarea raportului de
audit ; 2 2 4 Mic
Lipsă supervizarea raportului de
audit ; 2 4 8 Mediu
Nedifuzarea raportului de audit ; 2 2 4 Mic
Neasigurarea dosarelor de audit
public intern 2 2 4 Mic
Neasigurarea evidentei
recomandărilor la nivelul unităţii
auditate;
2 2 4 Mic
Neelaborarea de către structura
auditată a planului de acţiune si
a calendarului privind
îndeplinirea recomandărilor;
2 3 6 Mediu
Nestabilirea responsabilităţilor
pentru fiecare recomandare. 2 2 4 Mic
12. Activitati secretariat Netinerea evidentei
personalului didactic si
2 3 6 Mediu
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
57
nedidactic
Neintocmirea documentelor
de personal( adeverinta/elevi
etc.) pentru angajatii unitatii,
la solicitarea scrisa a acestora
aprobata de director si in
termenul stabilit o data cu
aprobarea .
2 2 4 Mic
Intocmirea eronata a
documentelor de personal(
adeverinta/elevi etc.) pentru
angajatii unitatii, la solicitarea
scrisa a acestora aprobata de
director si in termenul stabilit
o data cu aprobarea .
2 2 4 Mic
Necompletarea rubricilor
statelor de functii si de plata
care se refera la grila de
salarizare cu sporul de
vechime si indemnizatiile,
aferente functiilor in vigoare
in perioada respectiva
2 2 4 Mic
Complatarea eronata a
rubricilor statelor de functii si
de plata care se refera la grila
de salarizare cu sporul de
vechime si indemnizatiile,
aferente functiilor in vigoare
in perioada respectiva
3 2 6 Mediu
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
58
Neintocmirea situatiilor
scolare cerute de catre
inspectoratul scolar
2 2 4 Mic
Intocmirea eronata a
situatiilor scolare cerute de
catre inspectoratul scolar
2 2 4 Mic
Gestiune deficitara a
documentelor de secretariat
2 3 6 Mediu
Neorganizarea arhivei de
documente
2 3 6 Mediu
13. Activitatea didactica Neidentificarea aspectelor
interdisciplinare in cadrul
ariei curriculare specifice
2 2 4 Mic
Necorelarea continutului
disciplinei de invatamant si a
activitatilor de invatare cu
obiectivele urmarite,
prevederile programei si
timpului de invatare
2 2 4 Mic
Neanalizarea si neselectarea
din oferta de
manuale/materiale auxiliare a
manualelor/materialelor
adecvate posibilitatilor de
intelegere a elevilor
2 2 4 Mic
Necorelarea tipurilor de lectii
cu curba de efort a elevilor si
2 3 6 Mediu
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
59
sarcinile de invatare
Neprogramarea in functie de
structura anului scolar a
activitatilor de invatare
2 2 4 Mic
Necompararea permanenta a
situatiei scolare reale cu cea
proiectata
2 2 4 Mic
Nestabilirea obiectivelor
operationale in termeni de
performanta si adecvat
scopului urmarit
2 3 6 Mediu
Neasigurarea unui echilibru
intre dobindirea cunostintelor
si deprinderilor in
conformitate cu timpul de
instruire afectat
2 2 4 Mic
Necorelarea elementelor de
continut cu programa scolara
si cu manualele
2 2 4 Mic
Neutilizarea strategiilor
didactice de tip activ
participativ, formativ care sa
transforme elevul intrun
factor activ al propriei
formari
2 2 4 Mic
Neconstruirea situatiilor de
invatare care solicita
participarea creativa a
2 2 4 Mic
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
60
elevilor
Elaborarea proiectului
didactic fara sa tina cont de
rigoare stiintifica, strategii
activ-participative si de
obiective operationale corect
formulate
2 2 4 Mic
Conducerea lectiei fara sa se
tina cont de planificarea
acesteia
2 3 6 Mediu
Neselectarea informatiei pe
criterii de esentialitate
2 2 4 Mic
Necorelarea detaliilor
informationale cu
particularitatile grupului
instruit si gradul de interes
manifestat de elevi
2 2 4 Mic
Organizare deficitara a
cunostintelor de transmis si a
formei de transmitere
2 2 4 Mic
Neasigurarea conditiilor
optime in vederea receptarii
cunostintelor cu material
vizual relevant si in cantitate
suficienta
2 2 4 Mic
Utilizarea in exces a detaliilor
la transmiterea informatiei
2 2 4 Mic
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
61
Neutilizarea unor situatii de
invatare adecvate tipului de
deprinderi care trebuie
formate
2 2 4 Mic
Neasigurarea spatiului de
invatare din punct de vedere
al securitatii
2 2 4 Mic
Administrare deficitara a
aparaturii didactice
2 2 4 Mic
Necorelarea gradului de
dificultate a exercitiilor cu
varsta si conditia fizica a
elevilor
2 3 6 Mediu
Inconsecventa in urmarirea
respectarii regulilor de igiena
si intaririi deprinderilor de
igiena ale elevilor
2 2 4 Mic
Neselectarea continuturilor ce
urmeaza a fi evaluate in
functie de obiectivele
evaluarii
2 2 4 Mic
Necorelarea tipurilor de
itemuri cu natura obiectivelor
si a continuturilor
2 2 4 Mic
Lipsa creativitatii in privinta
formatului ales privind
respectarea particularitatilor
de varsta ale elevilor,
2 2 4 Mic
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
62
obiectivele si continutului
evaluarii
Subiectivitate in legatura cu
aplicarea baremurilor si
conditiile de evaluare
2 2 4 Mic
Neasigurarea conditiilor
materiale necesare aplicarii
instrumentelorde evaluare, in
vederea obtinerii unei
evaluari obiective si unitare a
tuturor elevilor
2 2 4 Mic
Neanalizarea ierarhica, pe
colectivul de elevi si
procentual pe itemuri a
rezultatelor evaluarii elevilor
2 2 4 Mic
Nevalorificarea, dupa caz a
rezultatelor elevilor in scopul
diagnozei, prognozei sau
selectiei elevilor
2 3 6 Mediu
Nestabilirea strategiilor
didactice adecvate, in scopul
remedierii deficientelor
procesului educational, in
functie de rezultatele
inregistrate la evaluare
2 2 4 Mic
Neasigurarea celor mai
eficiente tehnici in vederea
invatarii si reglarii procesului
2 2 4 Mic
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
63
instructiv-educativ in functie
de posibilitatile si ritmul de
asimilare propriu grupului
instruit
DIRECTOR,
Prof. ANTIP CRINA RAMONA
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
64
TABEL PUNCTE TARI ȘI PUNCTE SLABE
Nr. crt.
Obiectivul Riscul/riscurile inerente pentru fiecare obiectiv
Clasare risc
Punct
T/S
Consecința funcționării/nefun
cționării controlului intern
Grad de încredere în
controlul intern
Obs.
1. Angajamentele bugetare şi
legale din care derivă direct sau
indirect obligaţii de plată,
inclusiv din fondurile
comunitare;
Inexistenţa procedurilor scrise Mic T Ridicat
Atribuirea şi delegarea
competenţelor să nu fie declarate
în proceduri
Mic T Ridicat
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică Mic T Ridicat
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri Mediu S Scăzut
Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat
Neactualizarea procedurilor Mediu S Scăzut
Neformalizarea controalelor
efectuate Mediu S Scăzut
Neexecutarea creditelor bugetare Mediu S Scăzut
Neîncadrarea cheltuielilor în
creditele aprobate Mediu S Scăzut
Neconcordanţa soldurilor dintre
extrasele de cont cu cele din
finanţarea bugetară
Mediu S Scăzut
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
65
Neîntocmirea proiectului de
buget Mic T Ridicat
Întocmirea eronată a proiectului
de buget Mic T Ridicat
Inexistenţa procedurilor cu
privire la credite Mediu S Scăzut
Nesepararea responsabilităţilor Mic T Ridicat
Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat
Neactualizarea procedurilor Mediu
Nestabilirea de măsuri care să
urmărească aplicarea
procedurilor stabilite
Mic T Ridicat
2. Plăţile asumate prin
angajamente bugetare şi legale,
inclusiv din fondurile
comunitare;
Inexistenţa procedurilor scrise Mediu S Scăzut
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor
declarate în proceduri
Mic T Ridicat
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică Mediu S Scăzut
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri Mic T Ridicat
Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat
Neactualizarea procedurilor Mediu S
Efectuarea de operaţiuni de
control fără a fi utilizate liste de
verificare
Mic T Ridicat
Utilizarea de liste de verificare
fără a avea caracter exhaustiv Mediu S Scăzut
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
66
Neformalizarea controalelor
effectuate Mediu S Scăzut
Nerespectarea cursului de
schimb la efectuarea plăţilor Mediu S Scăzut
Neconcordanţe între plăţi şi
extrasele de cont Mediu S Scăzut
Transcrierea eronată a plăţilor în
cartea mare Mediu S Scăzut
Nerevizuirea procedurilor
referitoare la plăţi neefectuate Mic T Ridicat
Nestabilirea atribuirii
responsabilităţilor Mic T Ridicat
Neasigurarea prin proceduri a
responsabilităţilor Mic T Ridicat
Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat
Neactualizarea procedurilor Mediu S Scăzut
Neexplicarea politicii contabile
în proceduri Mic T Ridicat
Modificarea sau stabilirea de
către alte persoane decât cele
autorizate să efectueze noi
politici sau proceduri
Mic T Ridicat
Neincluderea planului de conturi
şi a explicaţiilor în proceduri,
neidentificarea şi nedescrierea
principalelor înregistrări
contabile precum şi a intrărilor
periodice. Neidentificarea
posturilor care să aprobe că
intrările sunt efectuate, fără a
exista explicaţii pentru
documentele şi necesităţile de
aprobare pentru diversele tipuri
de tranzacţii periodice şi
neperiodice, precum şi a
intrărilor în jurnal
Mic T Ridicat
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
67
Nepregătire şi neaprobarea
funcţiilor pentru intrările în
jurnal pentru a controla că ele
sunt separate
Mic T Ridicat
Intrările în jurnal să nu fie
prevăzute şi aprobate de către
persoanele competente la
nivelurile adecvate
Mic T Ridicat
Intrările în jurnal să nu fie
explicate corespunzător şi
justificate
Mic T Ridicat
Neformalizarea controalelor
efectuate Mediu S Scăzut
Nepregătirea rapoartelor
financiare pentru perioadele
contabile solicitate
Mic T Ridicat
Nerevizuirea procedurilor
privind corectarea rapoartelor Mediu S Scăzut
Nerevizuirea procedurilor de
închidere Mediu S Scăzut
Neconcordanţe între conturile
bancare şi conturile din registre Mic T Ridicat
Nerevizuirea cartii mari în
vederea verificări dacă
tranzacţiile sunt trecute în contul
corect
Mediu S Scăzut
Nedefalcarea sumelor pe
creditori şi debitori Mediu S Scăzut
Nesemnalarea lipsei cecurilor,
trecerea incorectă a cecurilor în
jurnal
Mic T Ridicat
3. Evaluarea eficienţei şi
eficacităţii modului de
organizare a activităţii de
personal şi salarizare
Inexistenţa procedurilor scrise Mic T Ridicat
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor prin Mic T Ridicat
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
68
proceduri
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică Mediu S
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri Mic T Ridicat
Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat
Neactualizarea procedurilor Mediu S Scăzut
Neîntocmirea corectă a
organigramei şi a statului de
funcţii
Mic T Ridicat
Neîntocmirea fişelor de post Mic T Ridicat
Depăşirea numărului de personal
aprobat Mic T Ridicat
Neemiterea deciziilor privind
angajarea şi încetarea
raporturilor de muncă
Mic T Ridicat
Nestabilirea sarcinilor pe
compartimente şi funcţii Mic T Ridicat
Evidenţe care nu corespund
realităţii Mic T Ridicat
Nerespectarea cadrului legislativ
în deciziile de salarizare Mic T Ridicat
Neîncadrarea în prevederile
legale privind aplicarea
sancţiunilor
Mic T Ridicat
Neţinerea evidenţei reclamaţiilor
şi sesizărilor Mic T Ridicat
Calcularea eronată a salariilor Mediu S Scăzut
Recompensarea orelor
suplimentare fără respectarea
cadrului legal
Mic T Ridicat
Nerespectarea normelor de
protecţie a muncii Mic T Ridicat
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
69
Încadrare eronată a salariaţilor Mic T Ridicat
Acordarea calificativelor în mod
subiectiv fără a ţine seama de
reglementările legale
Mic T Ridicat
4. Constituirea veniturilor
publice, respectiv modul de
autorizare şi stabilire a titlurilor
de creanţă, precum şi a
facilităţilor acordate la
încasarea acestora;
Inexistenţa procedurilor scrise Mic T Ridicat
Neatribuirea responsabilităţilor
şi nedelegarea competenţelor în
proceduri
Mic T Ridicat
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică Mediu S Scăzut
Nesepararea sarcinilor Mic T Ridicat
Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat
Neactualizarea procedurilor Mic T Ridicat
Lipsa listelor de verificare
pentru operaţiile de control Mediu S Scăzut
Neîncasarea veniturilor Mediu S Scăzut
Neformalizarea controalelor
efectuate Mic T Ridicat
Încasarea veniturilor cu întârzieri Mediu S Scăzut
Utilizarea incorectă a veniturilor Mic T Ridicat
Obţinerea de venituri având la
bază cheltuieli costisitoare Mediu S Scăzut
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
70
pentru unitate
Efectuarea de cheltuieli ilegale şi
neoportune Mediu S Scăzut
Nedefalcarea sumelor pe debitori Mic T Ridicat
Să nu se emită chitanţe pentru
încasarea veniturilor Mic T Ridicat
Nerespectarea principiilor
contabile cu privire la întocmirea
notelor contabile şi înregistrarea
lor în contabilitate
Mic T Ridicat
Neîntocmirea situaţiilor
financiare, întocmirea eronată
nerespectarea termenelor de
prezentare
Mic T Ridicat
Neconcordanţe între conturile
bancare şi conturile din registre Mediu S Scăzut
5. Alocarea creditelor bugetare; Inexistenţa procedurilor scrise Mic T Ridicat
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor prin
proceduri
Mic T Ridicat
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică Mic T Ridicat
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri Mic T Ridicat
Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat
Neactualizarea procedurilor Mediu Scăzut
Neasigurarea confidenţialităţii
plăţilor Mic T Ridicat
Neconcordanţă între plăţi şi
extrasele de cont Mic T Ridicat
Necompletarea înregistrărilor în
cartea mare, registrul jurnal,
registrul inventar
Mic T Ridicat
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
71
Neconcordanţe între evidenţa
analitică şi cea sintetică Mic T Ridicat
Să nu se efectueze recepţia
bunurilor Mediu S
Necompletarea registrului de
casă Mic T Ridicat
Completarea eronată a carnetelor
cec şi a ordinelor de plată Mediu S Scăzut
Să nu existe o evidenţă a
chitanţierelor Mic T Ridicat
Întocmirea eronată a notelor de
comandă, precum şi a
documentelor care se ataşează la
acestea
Mic T Ridicat
Neconcordanţe între
înregistrările contabile din notele
de comandă şi cele din registrul
jurnal
Mic T Ridicat
Întocmirea cu date eronate a
balanţelor şi bilanţului Mic T Ridicat
Neconcordanţă între înregistrări
şi planul de conturi Mic T Ridicat
Neconcordanţe între evidenţa
analitică şi cea sintetică Mediu S Scăzut
6. Sistemul contabil şi fiabilitatea
acestuia;
Inexistenţa procedurilor scrise Mic T Ridicat
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor prin
proceduri
Mic T Ridicat
Neinformarea angajaţilor cu
privire la procedurile care se
aplică
Mediu S Scăzut
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri Mic T Ridicat
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
72
Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat
Neactualizarea procedurilor Mic T Ridicat
Existenţa unui deficit de posturi
în raport cu volumul de activitate
desfăşurat
Mediu S Scăzut
Nerepartizarea atribuţiilor pe
post Mic T Ridicat
Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat
Neactualizarea procedurilor Mic T Ridicat
Neincluderea planului de conturi
însoţit de explicaţia operaţiunilor
în cadrul procedurilor de
declaraţii
Mic T Ridicat
7. Sistemul de luare a deciziilor; Inexistenţa procedurilor scrise Mediu S Scăzut
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor prin
proceduri
Mic T Ridicat
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică Mic T Ridicat
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri Mic T Ridicat
Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat
Neformalizarea controalelor
efectuate Mediu S Scăzut
Neconformitatea emiterii
deciziilor Mic T Ridicat
Neoportunitatea emiterii
deciziilor Mic T Ridicat
Emiterea deciziilor fără
respectarea cadrului legal Mic T Ridicat
Existenţa unor neconcordanţe
privind data emiterii deciziilor şi Mediu S Scăzut
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
73
data aplicării acestora
Neaplicarea sau neaplicarea
întocmai a prevederilor
deciziilor
Mic T Ridicat
8. Sistemele de conducere şi
control, precum şi riscurile
asociate unor astfel de sisteme;
Inexistenţa procedurilor scrise Mic T Ridicat
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor Mediu S Scăzut
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică Mic T Ridicat
Nesepararea sarcinilor prin
proceduri Mic T Ridicat
Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat
Neactualizarea procedurilor Mic T Ridicat
Neorganizarea activităţii de
control intern Mic T Ridicat
Nerespectarea legalităţii cu
privire la urmărirea
documentelor numai de către
persoanele împuternicite
Mic T Ridicat
Emiterea de decizii neeconomice
şi neeficiente pentru unitate Mediu S Scăzut
Emiterea de decizii neoportune Mediu S Scăzut
9. Sistemele informatice.
Inexistenţa procedurilor scrise Mic T Ridicat
Neatribuirea responsabilităţilor,
nedelegarea competenţelor prin
proceduri
Mic T Ridicat
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
74
Neinformarea angajaţilor despre
procedurile care se aplică Mic T Ridicat
Neasigurarea separări sarcinilor
prin proceduri Mic T Ridicat
Neaprobarea procedurilor Mic T Ridicat
Neactualizarea procedurilor Mic T Ridicat
Folosirea unor sisteme
neautorizate Mediu S Scăzut
Aplicarea unui sistem care nu
corespunde cerinţelor legale şi
specifice MEN
Mic T Ridicat
Folosirea unui sistem neeficient Mic T Ridicat
Neasigurarea confidenţialităţii
datelor Mic T Ridicat
10. Controlul financiar preventiv
propriu
Nu sunt consemnate prin decizii.
toate persoanele împuternicite să
exercite controlul financiar-
preventiv propriu, documentele
şi operaţiunile repartizate spre
verificare, precum şi limitele
valorice ale împuternicirii
Mic T Ridicat
In fişele posturilor nu sunt
consemnate sarcinile ce revin
persoanelor împuternicite să
exercite controlul financiar-
preventiv.
Mic T Ridicat
In conţinutul cadrului specific
nu sunt cuprinse toate
obiectivele şi proiectele de
operaţiuni care potrivit
prevederilor legii fac obiectul
controlului financiar-preventiv
propriu.
Mediu S Scăzut
Nu sunt stabilite cu claritate
documentele justificative care se Mic T Ridicat
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
75
prezintă la control, circuitul
acestora şi termenele maxime de
verificare.
Neexercitarea controlului
financiar-preventiv propriu
asupra tuturor proiectelor de
operaţiuni stabilite.
Mic T Ridicat
11. Auditul intern Nestabilirea obiectivelor
auditabile conform Legii
672/2002
Mic T Ridicat
Neelaborarea planului de audit
public intern la nivelul instituţiei
auditate, neaprobarea acestuia de
către ordonatorul de credite
Mic T Ridicat
Neelaborarea raportului anual de
audit public intern Mediu S Scăzut
Neiniţierea misiunii de audit
public intern Mic T Ridicat
Netransmiterea notificării
privind declanşarea misiunii de
audit public intern
Mic T Ridicat
Neîntocmirea si nesemnarea
declaraţiei de independenta; Mic T Ridicat
Neîntocmirea tematicii în
detaliu; Mic T Ridicat
Necolectarea şi neprelucrarea
informaţiilor; Mediu S Scăzut
Neefectuarea analizei riscurilor; Mic T Ridicat
Neelaborarea programului de
audit; Mic T Ridicat
Neelaborarea programului de
intervenţie la faţa locului; Mic T Ridicat
Neefectuarea şedinţei de
deschidere, neîntocmirea minutei
şedinţei de deschidere;
Mic T Ridicat
Necolectarea dovezilor; Mediu S Scăzut
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
76
Neconstatarea şi neraportarea
iregularităţilor; Mic T Ridicat
Nerevizuirea documentelor; Mediu S Scăzut
Neefectuarea şedinţei de
închidere şi neîntocmirea
minutei şedinţei de închidere;
Mic T Ridicat
Neelaborarea proiectului
raportului de audit public intern; Mic T Ridicat
Neîntocmirea FIAP-urilor şi
nesemnarea acestora de către
persoanele responsabile;
Mic T Ridicat
Netransmiterea proiectului de
audit public intern către unitatea
auditată ;
Mic T Ridicat
Nedesfăşurarea reuniunii de
conciliere, după caz si
neîntocmirea minutei şedinţei de
conciliere ;
Mic T Ridicat
Neelaborarea raportului de
audit ; Mic T Ridicat
Lipsă supervizarea raportului de
audit ; Mediu S Scăzut
Nedifuzarea raportului de audit ; Mic T Ridicat
Neasigurarea dosarelor de audit
public intern Mic T Ridicat
Neasigurarea evidentei
recomandărilor la nivelul unităţii
auditate;
Mic T Ridicat
Neelaborarea de către structura
auditată a planului de acţiune si
a calendarului privind
îndeplinirea recomandărilor;
Mediu S Scăzut
Nestabilirea responsabilităţilor
pentru fiecare recomandare. Mic T Ridicat
12. Activitati secretariat Netinerea evidentei
personalului didactic si
Mediu S Scăzut
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
77
nedidactic
Neintocmirea documentelor
de personal( adeverinta/elevi
etc.) pentru angajatii unitatii,
la solicitarea scrisa a acestora
aprobata de director si in
termenul stabilit o data cu
aprobarea .
Mic T Ridicat
Intocmirea eronata a
documentelor de personal(
adeverinta/elevi etc.) pentru
angajatii unitatii, la solicitarea
scrisa a acestora aprobata de
director si in termenul stabilit
o data cu aprobarea .
Mic T Ridicat
Necompletarea rubricilor
statelor de functii si de plata
care se refera la grila de
salarizare cu sporul de
vechime si indemnizatiile,
aferente functiilor in vigoare
in perioada respectiva
Mic T Ridicat
Completarea eronata a
rubricilor statelor de functii si
de plata care se refera la grila
de salarizare cu sporul de
vechime si indemnizatiile,
aferente functiilor in vigoare
in perioada respectiva
Mediu S Scăzut
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
78
Neintocmirea situatiilor
scolare cerute de catre
inspectoratul scolar
Mic T Ridicat
Intocmirea eronata a
situatiilor scolare cerute de
catre inspectoratul scolar
Mic T Ridicat
Gestiune deficitara a
documentelor de secretariat
Mediu S Scăzut
Neorganizarea arhivei de
documente
Mediu S Scăzut
13. Activitatea didactica Neidentificarea aspectelor
interdisciplinare in cadrul
ariei curriculare specifice
Mic T Ridicat
Necorelarea continutului
disciplinei de invatamant si a
activitatilor de invatare cu
obiectivele urmarite,
prevederile programei si
timpului de invatare
Mic T Ridicat
Neanalizarea si neselectarea
din oferta de
manuale/materiale auxiliare a
manualelor/materialelor
adecvate posibilitatilor de
intelegere a elevilor
Mic T Ridicat
Necorelarea tipurilor de lectii
cu curba de efort a elevilor si
Mediu S Scăzut
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
79
sarcinile de invatare
Neprogramarea in functie de
structura anului scolar a
activitatilor de invatare
Mic T Ridicat
Necompararea permanenta a
situatiei scolare reale cu cea
proiectata
Mic T Ridicat
Nestabilirea obiectivelor
operationale in termeni de
performanta si adecvat
scopului urmarit
Mediu S Scăzut
Neasigurarea unui echilibru
intre dobindirea cunostintelor
si deprinderilor in
conformitate cu timpul de
instruire afectat
Mic T Ridicat
Necorelarea elementelor de
continut cu programa scolara
si cu manualele
Mic T Ridicat
Neutilizarea strategiilor
didactice de tip activ
participativ, formativ care sa
transforme elevul intrun
factor activ al propriei
formari
Mic T Ridicat
Neconstruirea situatiilor de
invatare care solicita
participarea creativa a
Mic T Ridicat
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
80
elevilor
Elaborarea proiectului
didactic fara sa tina cont de
rigoare stiintifica, strategii
activ-participative si de
obiective operationale corect
formulate
Mic T Ridicat
Conducerea lectiei fara sa se
tina cont de planificarea
acesteia
Mediu S Scăzut
Neselectarea informatiei pe
criterii de esentialitate
Mic T Ridicat
Necorelarea detaliilor
informationale cu
particularitatile grupului
instruit si gradul de interes
manifestat de elevi
Mic T Ridicat
Organizare deficitara a
cunostintelor de transmis si a
formei de transmitere
Mic T Ridicat
Neasigurarea conditiilor
optime in vederea receptarii
cunostintelor cu material
vizual relevant si in cantitate
suficienta
Mic T Ridicat
Utilizarea in exces a detaliilor
la transmiterea informatiei
Mic T Ridicat
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
81
Neutilizarea unor situatii de
invatare adecvate tipului de
deprinderi care trebuie
formate
Mic T Ridicat
Neasigurarea spatiului de
invatare din punct de vedere
al securitatii
Mic T Ridicat
Administrare deficitara a
aparaturii didactice
Mic T Ridicat
Necorelarea gradului de
dificultate a exercitiilor cu
varsta si conditia fizica a
elevilor
Mediu S Scăzut
Inconsecventa in urmarirea
respectarii regulilor de igiena
si intaririi deprinderilor de
igiena ale elevilor
Mic T Ridicat
Neselectarea continuturilor ce
urmeaza a fi evaluate in
functie de obiectivele
evaluarii
Mic T Ridicat
Necorelarea tipurilor de
itemuri cu natura obiectivelor
si a continuturilor
Mic T Ridicat
Lipsa creativitatii in privinta
formatului ales privind
respectarea particularitatilor
de varsta ale elevilor,
Mic T Ridicat
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
82
obiectivele si continutului
evaluarii
Subiectivitate in legatura cu
aplicarea baremurilor si
conditiile de evaluare
Mic T Ridicat
Neasigurarea conditiilor
materiale necesare aplicarii
instrumentelorde evaluare, in
vederea obtinerii unei
evaluari obiective si unitare a
tuturor elevilor
Mic T Ridicat
Neanalizarea ierarhica, pe
colectivul de elevi si
procentual pe itemuri a
rezultatelor evaluarii elevilor
Mic T Ridicat
Nevalorificarea, dupa caz a
rezultatelor elevilor in scopul
diagnozei, prognozei sau
selectiei elevilor
Mediu S Scăzut
Nestabilirea strategiilor
didactice adecvate, in scopul
remedierii deficientelor
procesului educational, in
functie de rezultatele
inregistrate la evaluare
Mic T Ridicat
Neasigurarea celor mai
eficiente tehnici in vederea
invatarii si reglarii procesului
Mic T Ridicat
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
83
instructiv-educativ in functie
de posibilitatile si ritmul de
asimilare propriu grupului
instruit
DIRECTOR,
Prof. ANTIP CRINA RAMONA
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
84
PLAN DE ACȚIUNE PENTRU MINIMIZAREA RISCURILOR INERENTE
Nr. crt.
Riscul/riscurile inerente pentru fiecare obiectiv
Denumirea acţiunii de minimizare a riscului /riscurilor
inerente
Persoanele
responsabile cu
implementarea actiunii
de minimizare a
riscului inerent
Data limita de implementare
a actiunii de minimizare
a riscului inerent
1. Inexistenţa procedurilor scrise verificaţi dacă există proceduri scrise Contabil 02.11.2018
Atribuirea şi delegarea competenţelor să nu fie
declarate în proceduri
verificaţi dacă atribuirea responsabilităţilor
şi delegarea competenţelor sunt declarate
în proceduri.
Contabil 02.11.2018
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică
controlaţi dacă angajaţii sunt informaţi
despre procedurile care se aplică Contabil 02.11.2018
Nesepararea sarcinilor prin proceduri verificaţi dacă procedurile asigură
separarea sarcinilor
Contabil 02.11.2018
Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt aprobate Contabil 02.11.2018
Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt actualizate Contabil 02.11.2018
Neformalizarea controalelor efectuate verificaţi dacă controalele efectuate au fost
formalizate (dată şi semnătură) Contabil 02.11.2018
Neexecutarea creditelor bugetare verificaţi executarea creditelor bugetare Contabil 02.11.2018
Neîncadrarea cheltuielilor în creditele aprobate verificaţi încadrarea cheltuielilor efectuate
în creditele aprobate Contabil 02.11.2018
Neconcordanţa soldurilor dintre extrasele de cont cu
cele din finanţarea bugetară urmăriţi soldul din extrasele de cont
cu cel al contului de finanţare bugetară
Contabil 02.11.2018
Neîntocmirea proiectului de buget verificati daca s-a intocmit proiectul de
buget
Contabil 02.11.2018
Întocmirea eronată a proiectului de buget verificaţi modul de întocmire a Contabil 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
85
proiectelor de buget
Inexistenţa procedurilor cu privire la credite verificaţi procedurile cu privire la
creditele neutilizate
Contabil 02.11.2018
Nesepararea responsabilităţilor verificaţi dacă procedurile asigură
separarea responsabilităţilor
Contabil 02.11.2018
Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
aprobate
Contabil 02.11.2018
Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
actualizate
Contabil 02.11.2018
Nestabilirea de măsuri care să urmărească aplicarea
procedurilor stabilite verificaţi dacă sunt stabilite măsuri
care să urmărească aplicarea
procedurilor contabile
Contabil 02.11.2018
2. Inexistenţa procedurilor scrise verificaţi dacă există proceduri scrise Contabil 02.11.2018
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor declarate în proceduri verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi delegarea
competenţelor sunt declarate în
proceduri
Contabil 02.11.2018
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică controlaţi dacă angajaţii sunt informaţi
despre procedurile care se aplică
Contabil 02.11.2018
Nesepararea sarcinilor prin proceduri verificaţi dacă procedurile asigură
separarea sarcinilor
Contabil 02.11.2018
Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
aprobate
Contabil 02.11.2018
Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt Contabil 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
86
actualizate
Efectuarea de operaţiuni de control fără a fi utilizate
liste de verificare verificaţi dacă operaţiile de control
sunt însoţite de liste de verificare
(check-list)
Contabil 02.11.2018
Utilizarea de liste de verificare fără a avea caracter
exhaustiv apreciaţi calitatea listelor de verificare Contabil 02.11.2018
Neformalizarea controalelor efectuate verificaţi dacă controalele efectuate au
fost formalizate (data, semnătura)
Contabil 02.11.2018
Nerespectarea cursului de schimb la efectuarea
plăţilor controlaţi conformitatea plăţii cu
procedurile privind cursul de schimb
Contabil 02.11.2018
Neconcordanţe între plăţi şi extrasele de cont urmăriţi plăţile cu extrasele de cont Contabil 02.11.2018
Transcrierea eronată a plăţilor în cartea mare urmăriţi plăţile în cartea mare
asigurându-vă că sunt transcrise corect
Contabil 02.11.2018
Nerevizuirea procedurilor referitoare la plăţi
neefectuate revizuiţi procedurile referitoare la
plăţile care nu sunt efectuate
Contabil 02.11.2018
Nestabilirea atribuirii responsabilităţilor verificaţi dacă este stabilită atribuirea
responsabilităţilor
Contabil 02.11.2018
Neasigurarea prin proceduri a responsabilităţilor verificaţi dacă procedurile asigură
separarea responsabilităţilor
Contabil 02.11.2018
Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
aprobate
Contabil 02.11.2018
Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
actualizate
Contabil 02.11.2018
Neexplicarea politicii contabile în proceduri verificaţi dacă procedurile stabilesc şi Contabil 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
87
explică politica contabilă şi procedurile
Modificarea sau stabilirea de către alte persoane
decât cele autorizate să efectueze noi politici sau
proceduri
verificaţi dacă numai persoanele
autorizate pot să modifice sau să
stabilească noi politici sau proceduri
Contabil 02.11.2018
Neincluderea planului de conturi şi a explicaţiilor în
proceduri, neidentificarea şi nedescrierea
principalelor înregistrări contabile precum şi a
intrărilor periodice. Neidentificarea posturilor care să
aprobe că intrările sunt efectuate, fără a exista
explicaţii pentru documentele şi necesităţile de
aprobare pentru diversele tipuri de tranzacţii
periodice şi neperiodice, precum şi a intrărilor în
jurnal
controlaţi ca procedurile de declaraţii
să includă:
a) planul de conturi însoţit de
explicaţii ale operaţiunilor;
b) identificarea şi descrierea
principalelor înregistrări contabile,
intrările periodice;
c) identificarea posturilor care au
autoritatea să aprobe că intrările sunt
efectuate;
d) explicaţii pentru documentele şi
necesităţile de aprobare pentru
diversele tipuri de tranzacţii periodice
şi neperiodice şi intrările în jurnal;
Contabil 02.11.2018
Nepregătire şi neaprobarea funcţiilor pentru intrările
în jurnal pentru a controla că ele sunt separate verificaţi pregătirea şi aprobarea
funcţiilor pentru intrările în jurnal
pentru a controla că ele sunt separate
Contabil 02.11.2018
Intrările în jurnal să nu fie prevăzute şi aprobate de
către persoanele competente la nivelurile adecvate verificaţi că toate intrările în jurnal
sunt prevăzute şi aprobate de către
persoanele competente la nivelurile
adecvate
Contabil 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
88
Intrările în jurnal să nu fie explicate corespunzător şi
justificate toate intrările în jurnal sunt explicate
corespunzător şi justificate
Contabil 02.11.2018
Neformalizarea controalelor efectuate controalele efectuate sunt formalizate
(data şi semnătura)
Contabil 02.11.2018
Nepregătirea rapoartelor financiare pentru perioadele
contabile solicitate rapoartele financiare sunt pregătite
pentru perioadele contabile solicitate
Contabil 02.11.2018
Nerevizuirea procedurilor privind corectarea
rapoartelor revedeţi procedurile privind
corectarea rapoartelor
Contabil 02.11.2018
Nerevizuirea procedurilor de închidere revizuiţi procedurile de închidere Contabil 02.11.2018
Neconcordanţe între conturile bancare şi conturile din
registre verificaţi dacă fiecare cont bancar
corespunde unui cont în registre
Contabil 02.11.2018
Nerevizuirea cartii mari în vederea verificări dacă
tranzacţiile sunt trecute în contul corect revizuiţi cartea mare pentru a verifica
dacă tranzacţiile sunt trecute în contul
corect
Contabil 02.11.2018
Nedefalcarea sumelor pe creditori şi debitori verificaţi sumele defalcate pe creditori
şi debitori
Contabil 02.11.2018
Nesemnalarea lipsei cecurilor, trecerea incorectă a
cecurilor în jurnal verificaţi dacă cecurile din jurnal sunt
trecute în ordine numerică şi dacă cele
care lipsesc sunt semnalate
Contabil 02.11.2018
3. Inexistenţa procedurilor scrise verificaţi dacă există proceduri scrise Secretar 02.11.2018
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor prin proceduri verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi delegarea
competenţelor sunt declarate în
proceduri
Secretar 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
89
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică controlaţi dacă angajaţii sunt informaţi
despre procedurile care se aplică
Secretar 02.11.2018
Nesepararea sarcinilor prin proceduri verificaţi dacă procedurile asigură
separarea sarcinilor
Secretar 02.11.2018
Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
aprobate
Secretar 02.11.2018
Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
actualizate
Secretar 02.11.2018
Neîntocmirea corectă a organigramei şi a statului de
funcţii verificaţi organigrama şi statul de
funcţiuni
Secretar 02.11.2018
Neîntocmirea fişelor de post verificaţi fişa postului Secretar 02.11.2018
Depăşirea numărului de personal aprobat verificaţi încadrarea în numărul de
personal
Secretar 02.11.2018
Neemiterea deciziilor privind angajarea şi încetarea
raporturilor de muncă verificaţi modul în care se emit
deciziile privind angajarea şi încetarea
raporturilor de muncă
Secretar 02.11.2018
Nestabilirea sarcinilor pe compartimente şi funcţii verificaţi modul de atribuire a
sarcinilor pe compartimente şi funcţii
Secretar 02.11.2018
Evidenţe care nu corespund realităţii verificaţi corectitudinea evidenţelor Secretar 02.11.2018
Nerespectarea cadrului legislativ în deciziile de
salarizare verificaţi încadrarea în legislaţie a
deciziilor de salarizare
Secretar 02.11.2018
Neîncadrarea în prevederile legale privind aplicarea
sancţiunilor verificaţi încadrarea în prevederile
legale a acordării sancţiunilor
Secretar 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
90
Neţinerea evidenţei reclamaţiilor şi sesizărilor verificaţi modul în care se gestionează
evidenţa reclamaţiilor şi sesizărilor
Secretar 02.11.2018
Calcularea eronată a salariilor verificaţi modul de calcul al
drepturilor salariale pentru fiecare
salariat al entităţii
Secretar 02.11.2018
Recompensarea orelor suplimentare fără respectarea
cadrului legal verificaţi modul în care se urmăresc
orele suplimentare ale salariaţilor
Secretar 02.11.2018
Nerespectarea normelor de protecţie a muncii verificaţi modul în care se respectă
normele de protecţie a muncii
Secretar 02.11.2018
Încadrare eronată a salariaţilor verificaţi modul de încadrare pe funcţii
al salariaţilor
Secretar 02.11.2018
Acordarea calificativelor în mod subiectiv fără a ţine
seama de reglementările legale verificaţi modul de acordare a
calificativelor
Secretar 02.11.2018
4. Inexistenţa procedurilor scrise verificaţi dacă există proceduri scrise Contabil 02.11.2018
Neatribuirea responsabilităţilor şi nedelegarea
competenţelor în proceduri verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi delegarea
competenţelor sunt declarate în
proceduri
Contabil 02.11.2018
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică controlaţi dacă angajaţii sunt informaţi
despre procedurile care se aplică
Contabil 02.11.2018
Nesepararea sarcinilor verificaţi dacă procedurile asigură
separarea sarcinilor
Contabil 02.11.2018
Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
aprobate
Contabil 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
91
Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
actualizate
Contabil 02.11.2018
Lipsa listelor de verificare pentru operaţiile de
control verificaţi dacă operaţiile de control
sunt însoţite de liste de verificare
(check-list)
Contabil 02.11.2018
Neîncasarea veniturilor verificaţi modul de încasare a
veniturilor
Contabil 02.11.2018
Neformalizarea controalelor efectuate verificaţi dacă controalele efectuate au
fost formalizate (data, semnătura)
Contabil 02.11.2018
Încasarea veniturilor cu întârzieri verificaţi data încasării veniturilor Contabil 02.11.2018
Utilizarea incorectă a veniturilor controlaţi modalitatea de utilizare a
veniturilor
Contabil 02.11.2018
Obţinerea de venituri având la bază cheltuieli
costisitoare pentru unitate verificaţi dacă obţinerea veniturilor
generează cheltuieli şi care este
volumul acestora
Contabil 02.11.2018
Efectuarea de cheltuieli ilegale şi neoportune verificaţi legalitatea şi oportunitatea
efectuării eventualelor cheltuieli
Contabil 02.11.2018
Nedefalcarea sumelor pe debitori verificaţi sumele defalcate pe debitori Contabil 02.11.2018
Să nu se emită chitanţe pentru încasarea veniturilor verificaţi modul în care au fost emise
chitanţele care atestă încasarea
veniturilor
Contabil 02.11.2018
Nerespectarea principiilor contabile cu privire la
întocmirea notelor contabile şi înregistrarea lor în
contabilitate
verificaţi notele contabile întocmite şi
înregistrarea lor în contabilitate
Contabil 02.11.2018
Neîntocmirea situaţiilor financiare, întocmirea
eronată nerespectarea termenelor de prezentare verificaţi dacă situaţiile financiare sunt Contabil 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
92
pregătite şi înaintate în termen
Neconcordanţe între conturile bancare şi conturile din
registre verificaţi dacă fiecare cont bancar
corespunde unui cont în registre
Contabil 02.11.2018
5. Inexistenţa procedurilor scrise verificaţi dacă există proceduri scrise Contabil 02.11.2018
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor prin proceduri verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi delegarea
competenţelor sunt declarate în
proceduri
Contabil 02.11.2018
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică controlaţi dacă angajaţii sunt informaţi
despre procedurile care se aplică
Contabil 02.11.2018
Nesepararea sarcinilor prin proceduri verificaţi dacă procedurile asigură
separarea sarcinilor
Contabil 02.11.2018
Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
aprobate
Contabil 02.11.2018
Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
actualizate
Contabil 02.11.2018
Neasigurarea confidenţialităţii plăţilor verificaţi modul în care este asigurată
confidenţialitatea plăţilor
Contabil 02.11.2018
Neconcordanţă între plăţi şi extrasele de cont verificaţi plăţile efectuate din extrasele
de cont
Contabil 02.11.2018
Necompletarea înregistrărilor în cartea mare, registrul
jurnal, registrul inventar verificaţi modul în care se
completează: cartea mare, registrul
jurnal, registrul inventar
Contabil 02.11.2018
Neconcordanţe între evidenţa analitică şi cea sintetică verificaţi registrul mijloacelor fixe, Contabil 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
93
concordanţa dintre datele înscrise în
evidenţa analitică şi cea sintetică
Să nu se efectueze recepţia bunurilor verificaţi modul în care îşi desfăşoară
activitatea comisiile de recepţie
Contabil 02.11.2018
Necompletarea registrului de casă verificaţi modul în care se completează
registrul de casă
Contabil 02.11.2018
Completarea eronată a carnetelor cec şi a ordinelor de
plată verificaţi modul în care se completează
şi se utilizează carnetele de CEC şi
ordinele de plată
Contabil 02.11.2018
Să nu existe o evidenţă a chitanţierelor verificaţi cum se ţine evidenţa
chitanţierelor
Contabil 02.11.2018
Întocmirea eronată a notelor de comandă, precum şi a
documentelor care se ataşează la acestea verificaţi cum se întocmesc notele de
comandă şi documentele care se
ataşează la acestea
Contabil 02.11.2018
Neconcordanţe între înregistrările contabile din
notele de comandă şi cele din registrul jurnal verificaţi concordanţa dintre
înregistrările contabile din notele de
comandă cu cele din registrul jurnal
Contabil 02.11.2018
Întocmirea cu date eronate a balanţelor şi bilanţului verificaţi modul de întocmire a
balanţelor şi bilanţului
Contabil 02.11.2018
Neconcordanţă între înregistrări şi planul de conturi verificaţi concordanţa înregistrărilor cu
prevederile din planul de conturi
Contabil 02.11.2018
Neconcordanţe între evidenţa analitică şi cea sintetică verificaţi concordanţa dintre evidenţa
sintetică şi cea analitică
Contabil 02.11.2018
6. Inexistenţa procedurilor scrise verificaţi dacă există proceduri scrise Contabil 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
94
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor prin proceduri verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi delegarea
competentelor sunt declarate în
proceduri
Contabil 02.11.2018
Neinformarea angajaţilor cu privire la procedurile
care se aplică controlaţi dacă angajaţii sunt informaţi
despre procedurile care se aplică
Contabil 02.11.2018
Nesepararea sarcinilor prin proceduri verificaţi dacă procedurile asigură
separarea sarcinilor
Contabil 02.11.2018
Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
aprobate
Contabil 02.11.2018
Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
actualizate
Contabil 02.11.2018
Existenţa unui deficit de posturi în raport cu volumul
de activitate desfăşurat verificaţi dacă numărul de posturi
aprobat asigură necesarul
Contabil 02.11.2018
Nerepartizarea atribuţiilor pe post verificaţi dacă atribuţiile au fost
repartizate pe post
Contabil 02.11.2018
Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
aprobate
Contabil 02.11.2018
Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
actualizate
Contabil 02.11.2018
Neincluderea planului de conturi însoţit de explicaţia
operaţiunilor în cadrul procedurilor de declaraţii verificaţi dacă procedurile de declaraţii
includ planul de conturi însoţit de
explicaţia operaţiunilor
Contabil 02.11.2018
7. Inexistenţa procedurilor scrise verificaţi dacă există proceduri scrise Director 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
95
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor prin proceduri verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi delegarea
competenţelor sunt declarate în
proceduri
Director 02.11.2018
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică controlaţi dacă angajaţii sunt informaţi
despre procedurile care se aplică
Director 02.11.2018
Nesepararea sarcinilor prin proceduri verificaţi daca procedurile asigură
separarea sarcinilor
Director 02.11.2018
Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
aprobate
Director 02.11.2018
Neformalizarea controalelor efectuate verificaţi dacă controalele au fost
formalizate
Director 02.11.2018
Neconformitatea emiterii deciziilor verificaţi conformitatea emiterii
deciziilor
Director 02.11.2018
Neoportunitatea emiterii deciziilor verificaţi oportunitatea emiterii
deciziilor
Director 02.11.2018
Emiterea deciziilor fără respectarea cadrului legal verificaţi legalitatea emiterii deciziilor Director 02.11.2018
Existenţa unor neconcordanţe privind data emiterii
deciziilor şi data aplicării acestora verificaţi concordanţa între data
emiterii deciziilor şi data aplicării lor
Director 02.11.2018
Neaplicarea sau neaplicarea întocmai a prevederilor
deciziilor verificaţi modul de aplicare în practică
a deciziilor
Director 02.11.2018
8. Inexistenţa procedurilor scrise verificaţi dacă există proceduri scrise Director 02.11.2018
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi delegarea
Director 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
96
competenţelor sunt declarate în
proceduri
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică controlaţi dacă angajaţii sunt informaţi
despre procedurile care se aplică
Director 02.11.2018
Nesepararea sarcinilor prin proceduri verificaţi dacă procedurile asigură
separarea sarcinilor
Director 02.11.2018
Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
aprobate
Director 02.11.2018
Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
actualizate
Director 02.11.2018
Neorganizarea activităţii de control intern verificaţi existenţa controlului intern şi
modul de organizare
Director 02.11.2018
Nerespectarea legalităţii cu privire la urmărirea
documentelor numai de către persoanele
împuternicite
verificaţi legalitatea urmăririi
documentelor numai de persoanele
împuternicite
Director 02.11.2018
Emiterea de decizii neeconomice şi neeficiente
pentru unitate verificaţi riscurile asociate deciziilor
luate
Director 02.11.2018
Emiterea de decizii neoportune verificaţi riscurile sistemului
decizional
Director 02.11.2018
9. Inexistenţa procedurilor scrise verificaţi dacă există proceduri scrise Director 02.11.2018
Neatribuirea responsabilităţilor, nedelegarea
competenţelor prin proceduri verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi delegarea
competenţelor sunt declarate în
proceduri
Director 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
97
Neinformarea angajaţilor despre procedurile care se
aplică controlaţi dacă angajaţii sunt informaţi
despre procedurile care se aplică
Director 02.11.2018
Neasigurarea separări sarcinilor prin proceduri verificaţi dacă procedurile asigură
separarea sarcinilor
Director 02.11.2018
Neaprobarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
aprobate
Director 02.11.2018
Neactualizarea procedurilor verificaţi dacă procedurile sunt
actualizate
Director 02.11.2018
Folosirea unor sisteme neautorizate verificaţi autorizarea sistemelor
folosite
Director 02.11.2018
Aplicarea unui sistem care nu corespunde cerinţelor
legale şi specifice MEN verificaţi dacă sistemul răspunde
cerinţelor legale şi specifice MEdC
Director 02.11.2018
Folosirea unui sistem neeficient controlaţi eficienţa folosirii sistemului Director 02.11.2018
Neasigurarea confidenţialităţii datelor controlaţi modul de asigurare a
confidenţialităţii datelor
Director 02.11.2018
10. Nu sunt consemnate prin decizii. toate persoanele
împuternicite să exercite controlul financiar-
preventiv propriu, documentele şi operaţiunile
repartizate spre verificare, precum şi limitele valorice
ale împuternicirii
Sunt consemnate prin decizii. toate
persoanele împuternicite să exercite
controlul financiar-preventiv propriu,
documentele şi operaţiunile
repartizate spre verificare, precum şi
limitele valorice ale împuternicirii.
Contabil 02.11.2018
In fişele posturilor nu sunt consemnate sarcinile ce
revin persoanelor împuternicite să exercite controlul
financiar-preventiv.
In fişele posturilor sunt consemnate
sarcinile ce revin persoanelor
împuternicite să exercite controlul
financiar-preventiv.
Contabil 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
98
In conţinutul cadrului specific nu sunt cuprinse toate
obiectivele şi proiectele de operaţiuni care potrivit
prevederilor legii fac obiectul controlului financiar-
preventiv propriu.
In conţinutul cadrului specific sunt
cuprinse toate obiectivele şi proiectele
de operaţiuni care potrivit
prevederilor legii fac obiectul
controlului financiar-preventiv
propriu.
Contabil 02.11.2018
Nu sunt stabilite cu claritate documentele justificative
care se prezintă la control, circuitul acestora şi
termenele maxime de verificare.
Sunt stabilite cu claritate documentele
justificative care se prezintă la control,
circuitul acestora şi termenele maxime
de verificare.
Contabil 02.11.2018
Neexercitarea controlului financiar-preventiv propriu
asupra tuturor proiectelor de operaţiuni stabilite. Exercitarea controlului financiar-
preventiv propriu asupra tuturor
proiectelor de operaţiuni stabilite.
Contabil 02.11.2018
11. Nestabilirea obiectivelor auditabile conform Legii
672/2002 stabilirea obiectivelor auditabile
conform Legii 672/2002
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neelaborarea planului de audit public intern la
nivelul instituţiei auditate, neaprobarea acestuia de
către ordonatorul de credite
elaborarea planului de audit public
intern la nivelul instituţiei auditate,
aprobarea acestuia de către
ordonatorul de credite.
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neelaborarea raportului anual de audit public intern elaborarea raportului anual de audit
public intern
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
99
local
Neiniţierea misiunii de audit public intern Iniţierea misiunii de audit public
intern:
întocmirea ordinului de serviciu;
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Netransmiterea notificării privind declanşarea
misiunii de audit public intern notificarea privind declanşarea
misiunii de audit public intern;
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neîntocmirea si nesemnarea declaraţiei de
independenta; întocmirea si semnarea declaraţiei de
independenta;
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neîntocmirea tematicii în detaliu; întocmirea tematicii in detaliu. Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Necolectarea şi neprelucrarea informaţiilor; colectarea si prelucrarea informaţiilor Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
100
local
Neefectuarea analizei riscurilor; analiza riscurilor Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neelaborarea programului de audit; elaborarea programului de audit Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neelaborarea programului de intervenţie la faţa
locului; elaborarea programului de intervenţie
la fata locului
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neefectuarea şedinţei de deschidere, neîntocmirea
minutei şedinţei de deschidere; desfăşurarea şedinţei de deschidere a
misiunii de audit si întocmirea minutei
şedinţei de deschidere ;
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Necolectarea dovezilor; alegerea etapelor de intervenţie la fata
locului ;
colectarea dovezilor ;
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
101
local
Neconstatarea şi neraportarea iregularităţilor; constatarea si raportarea
iregularităţilor ;
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Nerevizuirea documentelor; revizuirea documentelor de lucru Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neefectuarea şedinţei de închidere şi neîntocmirea
minutei şedinţei de închidere; şedinţa de închidere a misiunii de
audit public intern si întocmirea
minutei şedinţei de închidere.
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neelaborarea proiectului raportului de audit public
intern; Elaborarea proiectului raportului de
audit public intern ;
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neîntocmirea FIAP-urilor şi nesemnarea acestora de
către persoanele responsabile; Întocmirea FIAP-urilor si semnarea
acestora de către persoanele
responsabile ;
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
102
local
Netransmiterea proiectului de audit public intern
către unitatea auditată ; Transmiterea proiectului de audit
public intern către unitatea auditată ;
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Nedesfăşurarea reuniunii de conciliere, după caz si
neîntocmirea minutei şedinţei de conciliere ; Desfăşurarea reuniunii de conciliere,
după caz si întocmirea minutei
şedinţei de conciliere ;
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neelaborarea raportului de audit ; Elaborarea raportului de audit ; Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Lipsă supervizarea raportului de audit ; Supervizarea raportului de audit ; Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Nedifuzarea raportului de audit ; Difuzarea raportului de audit ; Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
103
local
Neasigurarea dosarelor de audit public intern Asigurarea dosarelor de audit public
intern
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neasigurarea evidentei recomandărilor la nivelul
unităţii auditate; asigurarea evidentei recomandărilor la
nivelul unităţii auditate;
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Neelaborarea de către structura auditată a planului de
acţiune si a calendarului privind îndeplinirea
recomandărilor;
elaborarea de către structura auditată a
planului de acţiune si a calendarului
privind îndeplinirea recomandărilor;
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
Nestabilirea responsabilităţilor pentru fiecare
recomandare. stabilirea responsabilităţilor pentru
fiecare recomandare.
Auditor ISJ pentru
bugetul de stat
Auditor Primărie pentru
finanțarea de la bugetul
local
02.11.2018
12. Netinerea evidentei personalului didactic si
nedidactic
verificarea modului prin care se tine
evidenta personalului didactic si
nedidactic
Secretar 02.11.2018
Neintocmirea documentelor de personal( Verificarea modului de respectare a Secretar 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
104
adeverinta/elevi etc.) pentru angajatii unitatii, la
solicitarea scrisa a acestora aprobata de director
si in termenul stabilit o data cu aprobarea .
legislatiei cu privire la eliberarea
acestor documente in timp util.
Intocmirea eronata a documentelor de personal(
adeverinta/elevi etc.) pentru angajatii unitatii, la
solicitarea scrisa a acestora aprobata de director
si in termenul stabilit o data cu aprobarea .
verificarea modului de intocmire a
documentelor de personal
Secretar 02.11.2018
Necompletarea rubricilor statelor de functii si de
plata care se refera la grila de salarizare cu
sporul de vechime si indemnizatiile, aferente
functiilor in vigoare in perioada respectiva
verificarea modului de completare a
acestor documente
Secretar 02.11.2018
Complatarea eronata a rubricilor statelor de
functii si de plata care se refera la grila de
salarizare cu sporul de vechime si
indemnizatiile, aferente functiilor in vigoare in
perioada respectiva
Verificarea prin sondaj a statelor de
functii si a statelor de plata
Secretar 02.11.2018
Neintocmirea situatiilor scolare cerute de catre
inspectoratul scolar
Verificarea solicitarilor inspectoratului,
precum si a raspunsurilor școlii.
Secretar 02.11.2018
Intocmirea eronata a situatiilor scolare cerute de
catre inspectoratul scolar
Verificarea modului de intocmire a
situatiilor scolare
Secretar 02.11.2018
Gestiune deficitara a documentelor de
secretariat
Verificarea modului de gestionare a
documentelor de secretariat
Secretar 02.11.2018
Neorganizarea arhivei de documente Analiza modului de respectare a
legislatiei specifice
Secretar 02.11.2018
13. Neidentificarea aspectelor interdisciplinare in
cadrul ariei curriculare specifice
identificarea aspectelor
interdisciplinare in cadrul ariei
Director 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
105
curriculare specifice
Necorelarea continutului disciplinei de
invatamant si a activitatilor de invatare cu
obiectivele urmarite, prevederile programei si
timpului de invatare
Verificarea corelarii continutului
disciplinei de invatamant si a
activitatilor de invatare cu obiectivele
urmarite, prevederile programei si
timpului de invatare
Director 02.11.2018
Neanalizarea si neselectarea din oferta de
manuale/materiale auxiliare a
manualelor/materialelor adecvate posibilitatilor
de intelegere a elevilor
analizarea si selectarea din oferta de
manuale/materiale auxiliare a
manualelor/materialelor adecvate
posibilitatilor de intelegere a elevilor
Director 02.11.2018
Necorelarea tipurilor de lectii cu curba de efort a
elevilor si sarcinile de invatare
corelarea tipurilor de lectii cu curba de
efort a elevilor si sarcinile de invatare
Director 02.11.2018
Neprogramarea in functie de structura anului
scolar a activitatilor de invatare
programarea in functie de structura
anului scolar a activitatilor de invatare
Director 02.11.2018
Necompararea permanenta a situatiei scolare
reale cu cea proiectata
compararea permanenta a situatiei
scolare reale cu cea proiectata
Director 02.11.2018
Nestabilirea obiectivelor operationale in termeni
de performanta si adecvat scopului urmarit
stabilirea obiectivelor operationale in
termeni de performanta si adecvat
scopului urmarit
Director 02.11.2018
Neasigurarea unui echilibru intre dobindirea
cunostintelor si deprinderilor in conformitate cu
timpul de instruire afectat
asigurarea unui echilibru intre
dobindirea cunostintelor si
deprinderilor in conformitate cu
timpul de instruire afectat
Director 02.11.2018
Necorelarea elementelor de continut cu
programa scolara si cu manualele
corelarea elementelor de continut cu
programa scolara si cu manualele
Director 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
106
Neutilizarea strategiilor didactice de tip activ
participativ, formativ care sa transforme elevul
intrun factor activ al propriei formari
utilizarea strategiilor didactice de tip
activ participativ, formativ care sa
transforme elevul intrun factor activ al
propriei formari
Director 02.11.2018
Neconstruirea situatiilor de invatare care solicita
participarea creativa a elevilor
construirea situatiilor de invatare care
solicita participarea creativa a elevilor
Director 02.11.2018
Elaborarea proiectului didactic fara sa tina cont
de rigoare stiintifica, strategii activ-participative
si de obiective operationale corect formulate
Elaborarea proiectului didactic sa tina
cont de rigoare stiintifica, strategii
activ-participative si de obiective
operationale corect formulate
Director 02.11.2018
Conducerea lectiei fara sa se tina cont de
planificarea acesteia
Conducerea lectiei sa tina cont de
planificarea acesteia
Director 02.11.2018
Neselectarea informatiei pe criterii de
esentialitate
selectarea informatiei pe criterii de
esentialitate
Director 02.11.2018
Necorelarea detaliilor informationale cu
particularitatile grupului instruit si gradul de
interes manifestat de elevi
corelarea detaliilor informationale cu
particularitatile grupului instruit si
gradul de interes manifestat de elevi
Director 02.11.2018
Organizare deficitara a cunostintelor de
transmis si a formei de transmitere
Organizare buna a cunostintelor de
transmis si a formei de transmitere
Director 02.11.2018
Neasigurarea conditiilor optime in vederea
receptarii cunostintelor cu material vizual
relevant si in cantitate suficienta
asigurarea conditiilor optime in
vederea receptarii cunostintelor cu
material vizual relevant si in cantitate
suficienta
Director 02.11.2018
Utilizarea in exces a detaliilor la transmiterea
informatiei
O buna utilizare a detaliilor la
transmiterea informatiei
Director 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
107
Neutilizarea unor situatii de invatare adecvate
tipului de deprinderi care trebuie formate
utilizarea unor situatii de invatare
adecvate tipului de deprinderi care
trebuie formate
Director 02.11.2018
Neasigurarea spatiului de invatare din punct de
vedere al securitatii
asigurarea spatiului de invatare din
punct de vedere al securitatii
Director 02.11.2018
Administrare deficitara a aparaturii didactice Administrare buna a aparaturii
didactice
Director 02.11.2018
Necorelarea gradului de dificultate a exercitiilor
cu varsta si conditia fizica a elevilor
corelarea gradului de dificultate a
exercitiilor cu varsta si conditia fizica a
elevilor
Director 02.11.2018
Inconsecventa in urmarirea respectarii regulilor
de igiena si intaririi deprinderilor de igiena ale
elevilor
consecventa in urmarirea respectarii
regulilor de igiena si intaririi
deprinderilor de igiena ale elevilor
Director 02.11.2018
Neselectarea continuturilor ce urmeaza a fi
evaluate in functie de obiectivele evaluarii
selectarea continuturilor ce urmeaza a
fi evaluate in functie de obiectivele
evaluarii
Director 02.11.2018
Necorelarea tipurilor de itemuri cu natura
obiectivelor si a continuturilor
corelarea tipurilor de itemuri cu natura
obiectivelor si a continuturilor
Director 02.11.2018
Lipsa creativitatii in privinta formatului ales
privind respectarea particularitatilor de varsta
ale elevilor, obiectivele si continutului evaluarii
Creativitate in privinta formatului ales
privind respectarea particularitatilor
de varsta ale elevilor, obiectivele si
continutului evaluarii
Director 02.11.2018
Subiectivitate in legatura cu aplicarea
baremurilor si conditiile de evaluare
Subiectivitate in legatura cu aplicarea
baremurilor si conditiile de evaluare
Director 02.11.2018
Neasigurarea conditiilor materiale necesare
aplicarii instrumentelorde evaluare, in vederea
asigurarea conditiilor materiale
necesare aplicarii instrumentelorde
Director 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
108
obtinerii unei evaluari obiective si unitare a
tuturor elevilor
evaluare, in vederea obtinerii unei
evaluari obiective si unitare a tuturor
elevilor
Neanalizarea ierarhica, pe colectivul de elevi si
procentual pe itemuri a rezultatelor evaluarii
elevilor
analizarea ierarhica, pe colectivul de
elevi si procentual pe itemuri a
rezultatelor evaluarii elevilor
Director 02.11.2018
Nevalorificarea, dupa caz a rezultatelor elevilor
in scopul diagnozei, prognozei sau selectiei
elevilor
valorificarea, dupa caz a rezultatelor
elevilor in scopul diagnozei, prognozei
sau selectiei elevilor
Director 02.11.2018
Nestabilirea strategiilor didactice adecvate, in
scopul remedierii deficientelor procesului
educational, in functie de rezultatele inregistrate
la evaluare
stabilirea strategiilor didactice
adecvate, in scopul remedierii
deficientelor procesului educational, in
functie de rezultatele inregistrate la
evaluare
Director 02.11.2018
Neasigurarea celor mai eficiente tehnici in
vederea invatarii si reglarii procesului
instructiv-educativ in functie de posibilitatile si
ritmul de asimilare propriu grupului instruit
asigurarea celor mai eficiente tehnici in
vederea invatarii si reglarii procesului
instructiv-educativ in functie de
posibilitatile si ritmul de asimilare
propriu grupului instruit
Director 02.11.2018
DIRECTOR,
Prof. ANTIP CRINA RAMONA
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
109
SITUAȚIA
privind stadiul implementării acțiunilor de minimizare și evaluarea riscurilor reziduale
Nr
.
crt.
Denumirea
riscurilor inerente
Denumirea acţiunii de
minimizare a riscului
inerent
Stadiul de
implementare a
acțiunilor de
minimizare
Data ultimei
revizuiri a
riscurilor
Impactul
dupa
actiunea de
minimizare
Probabilitat
ea dupa
actiunea de
minimizare
Nivelul de
risc
rezidual
(col.5 x
col.6)
0 1 2 3 4 5 6 7
1. Inexistenţa procedurilor
scrise
verificaţi dacă există proceduri
scrise I 02.11.2018 2 1 2
Atribuirea şi delegarea
competenţelor să nu fie
declarate în proceduri
verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi delegarea
competenţelor sunt declarate în
proceduri.
I 02.11.2018 2 1 2
Neinformarea angajaţilor
despre procedurile care
se aplică
controlaţi dacă angajaţii sunt
informaţi despre procedurile
care se aplică
I 02.11.2018 2 1 2
Nesepararea sarcinilor
prin proceduri
verificaţi dacă procedurile
asigură separarea sarcinilor
I 02.11.2018 3 1 3
Neaprobarea
procedurilor
verificaţi dacă procedurile sunt
aprobate I 02.11.2018 2 1 2
Neactualizarea
procedurilor
verificaţi dacă procedurile sunt
actualizate I 02.11.2018 3 1 3
Neformalizarea
controalelor efectuate
verificaţi dacă controalele
efectuate au fost formalizate
(dată şi semnătură)
I 02.11.2018 3 1 3
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
110
Neexecutarea creditelor
bugetare
verificaţi executarea creditelor
bugetare I 02.11.2018 4 1 4
Neîncadrarea
cheltuielilor în creditele
aprobate
verificaţi încadrarea
cheltuielilor efectuate în
creditele aprobate
I 02.11.2018 4 1 4
Neconcordanţa soldurilor
dintre extrasele de cont
cu cele din finanţarea
bugetară
urmăriţi soldul din extrasele
de cont cu cel al contului de
finanţare bugetară
I 02.11.2018 3 1 3
Neîntocmirea proiectului
de buget verificati daca s-a intocmit
proiectul de buget
I 02.11.2018 2 1 2
Întocmirea eronată a
proiectului de buget verificaţi modul de întocmire
a proiectelor de buget
I 02.11.2018 2 1 2
Inexistenţa procedurilor
cu privire la credite verificaţi procedurile cu
privire la creditele neutilizate
I 02.11.2018 2 1 2
Nesepararea
responsabilităţilor verificaţi dacă procedurile
asigură separarea
responsabilităţilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neaprobarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt aprobate
I 02.11.2018 2 1 2
Neactualizarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt actualizate
I 02.11.2018 2 1 2
Nestabilirea de măsuri
care să urmărească
aplicarea procedurilor
stabilite
verificaţi dacă sunt stabilite
măsuri care să urmărească
aplicarea procedurilor
contabile
I 02.11.2018 2 1 2
2. Inexistenţa procedurilor
scrise verificaţi dacă există
proceduri scrise
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
111
Neatribuirea
responsabilităţilor,
nedelegarea
competenţelor declarate
în proceduri
verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi
delegarea competenţelor
sunt declarate în proceduri
I 02.11.2018 2 1 2
Neinformarea angajaţilor
despre procedurile care
se aplică
controlaţi dacă angajaţii sunt
informaţi despre procedurile
care se aplică
I 02.11.2018 2 1 2
Nesepararea sarcinilor
prin proceduri verificaţi dacă procedurile
asigură separarea sarcinilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neaprobarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt aprobate
I 02.11.2018 2 1 2
Neactualizarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt actualizate
I 02.11.2018 2 1 2
Efectuarea de operaţiuni
de control fără a fi
utilizate liste de
verificare
verificaţi dacă operaţiile de
control sunt însoţite de liste
de verificare (check-list)
I 02.11.2018 2 1 2
Utilizarea de liste de
verificare fără a avea
caracter exhaustiv
apreciaţi calitatea listelor de
verificare
PI 02.11.2018 2 1 2
Neformalizarea
controalelor efectuate verificaţi dacă controalele
efectuate au fost formalizate
(data, semnătura)
PI 02.11.2018 2 1 2
Nerespectarea cursului
de schimb la efectuarea
plăţilor
controlaţi conformitatea
plăţii cu procedurile privind
cursul de schimb
I 02.11.2018 3 1 3
Neconcordanţe între plăţi
şi extrasele de cont urmăriţi plăţile cu extrasele I 02.11.2018 3 1 3
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
112
de cont
Transcrierea eronată a
plăţilor în cartea mare urmăriţi plăţile în cartea
mare asigurându-vă că sunt
transcrise corect
I 02.11.2018 3 1 3
Nerevizuirea
procedurilor referitoare
la plăţi neefectuate
revizuiţi procedurile
referitoare la plăţile care nu
sunt efectuate
I 02.11.2018 2 1 2
Nestabilirea atribuirii
responsabilităţilor verificaţi dacă este stabilită
atribuirea responsabilităţilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neasigurarea prin
proceduri a
responsabilităţilor
verificaţi dacă procedurile
asigură separarea
responsabilităţilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neaprobarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt aprobate
I 02.11.2018 2 1 2
Neactualizarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt actualizate
I 02.11.2018 2 1 2
Neexplicarea politicii
contabile în proceduri verificaţi dacă procedurile
stabilesc şi explică politica
contabilă şi procedurile
I 02.11.2018 2 1 2
Modificarea sau
stabilirea de către alte
persoane decât cele
autorizate să efectueze
noi politici sau proceduri
verificaţi dacă numai
persoanele autorizate pot să
modifice sau să stabilească
noi politici sau proceduri
I 02.11.2018 2 1 2
Neincluderea planului de
conturi şi a explicaţiilor
în proceduri,
neidentificarea şi
controlaţi ca procedurile de
declaraţii să includă:
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
113
nedescrierea
principalelor înregistrări
contabile precum şi a
intrărilor periodice.
Neidentificarea
posturilor care să aprobe
că intrările sunt
efectuate, fără a exista
explicaţii pentru
documentele şi
necesităţile de aprobare
pentru diversele tipuri de
tranzacţii periodice şi
neperiodice, precum şi a
intrărilor în jurnal
a) planul de conturi însoţit
de explicaţii ale
operaţiunilor;
b) identificarea şi
descrierea principalelor
înregistrări contabile,
intrările periodice;
c) identificarea posturilor
care au autoritatea să aprobe
că intrările sunt efectuate;
d) explicaţii pentru
documentele şi necesităţile
de aprobare pentru diversele
tipuri de tranzacţii periodice
şi neperiodice şi intrările în
jurnal;
Nepregătire şi
neaprobarea funcţiilor
pentru intrările în jurnal
pentru a controla că ele
sunt separate
verificaţi pregătirea şi
aprobarea funcţiilor pentru
intrările în jurnal pentru a
controla că ele sunt separate
I 02.11.2018 2 1 2
Intrările în jurnal să nu
fie prevăzute şi aprobate
de către persoanele
competente la nivelurile
adecvate
verificaţi că toate intrările în
jurnal sunt prevăzute şi
aprobate de către persoanele
competente la nivelurile
adecvate
I 02.11.2018 2 1 2
Intrările în jurnal să nu
fie explicate
corespunzător şi
justificate
toate intrările în jurnal sunt
explicate corespunzător şi
justificate
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
114
Neformalizarea
controalelor efectuate controalele efectuate sunt
formalizate (data şi
semnătura)
I 02.11.2018 2 1 2
Nepregătirea rapoartelor
financiare pentru
perioadele contabile
solicitate
rapoartele financiare sunt
pregătite pentru perioadele
contabile solicitate
I 02.11.2018 2 1 2
Nerevizuirea
procedurilor privind
corectarea rapoartelor
revedeţi procedurile privind
corectarea rapoartelor
I 02.11.2018 2 1 2
Nerevizuirea
procedurilor de închidere revizuiţi procedurile de
închidere
I 02.11.2018 2 1 2
Neconcordanţe între
conturile bancare şi
conturile din registre
verificaţi dacă fiecare cont
bancar corespunde unui cont
în registre
I 02.11.2018 2 1 2
Nerevizuirea cartii mari
în vederea verificări dacă
tranzacţiile sunt trecute
în contul corect
revizuiţi cartea mare pentru
a verifica dacă tranzacţiile
sunt trecute în contul corect
I 02.11.2018 2 1 2
Nedefalcarea sumelor pe
creditori şi debitori verificaţi sumele defalcate pe
creditori şi debitori
I 02.11.2018 3 1 3
Nesemnalarea lipsei
cecurilor, trecerea
incorectă a cecurilor în
jurnal
verificaţi dacă cecurile din
jurnal sunt trecute în ordine
numerică şi dacă cele care
lipsesc sunt semnalate
I 02.11.2018 2 1 2
3. Inexistenţa procedurilor
scrise verificaţi dacă există
proceduri scrise
I 02.11.2018 2 1 2
Neatribuirea
responsabilităţilor, verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
115
nedelegarea
competenţelor prin
proceduri
delegarea competenţelor
sunt declarate în proceduri
Neinformarea angajaţilor
despre procedurile care
se aplică
controlaţi dacă angajaţii sunt
informaţi despre procedurile
care se aplică
I 02.11.2018 2 1 2
Nesepararea sarcinilor
prin proceduri verificaţi dacă procedurile
asigură separarea sarcinilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neaprobarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt aprobate
I 02.11.2018 2 1 2
Neactualizarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt actualizate
I 02.11.2018 2 1 2
Neîntocmirea corectă a
organigramei şi a statului
de funcţii
verificaţi organigrama şi
statul de funcţiuni
I 02.11.2018 2 1 2
Neîntocmirea fişelor de
post verificaţi fişa postului I 02.11.2018 2 1 2
Depăşirea numărului de
personal aprobat verificaţi încadrarea în
numărul de personal
I 02.11.2018 2 1 2
Neemiterea deciziilor
privind angajarea şi
încetarea raporturilor de
muncă
verificaţi modul în care se
emit deciziile privind
angajarea şi încetarea
raporturilor de muncă
I 02.11.2018 2 1 2
Nestabilirea sarcinilor pe
compartimente şi funcţii verificaţi modul de atribuire
a sarcinilor pe
compartimente şi funcţii
I 02.11.2018 2 1 2
Evidenţe care nu
corespund realităţii verificaţi corectitudinea
evidenţelor
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
116
Nerespectarea cadrului
legislativ în deciziile de
salarizare
verificaţi încadrarea în
legislaţie a deciziilor de
salarizare
I 02.11.2018 2 1 2
Neîncadrarea în
prevederile legale
privind aplicarea
sancţiunilor
verificaţi încadrarea în
prevederile legale a acordării
sancţiunilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neţinerea evidenţei
reclamaţiilor şi
sesizărilor
verificaţi modul în care se
gestionează evidenţa
reclamaţiilor şi sesizărilor
I 02.11.2018 2 1 2
Calcularea eronată a
salariilor verificaţi modul de calcul al
drepturilor salariale pentru
fiecare salariat al entităţii
I 02.11.2018 3 1 3
Recompensarea orelor
suplimentare fără
respectarea cadrului legal
verificaţi modul în care se
urmăresc orele suplimentare
ale salariaţilor
I 02.11.2018 2 1 2
Nerespectarea normelor
de protecţie a muncii verificaţi modul în care se
respectă normele de protecţie
a muncii
I 02.11.2018 2 1 2
Încadrare eronată a
salariaţilor verificaţi modul de încadrare
pe funcţii al salariaţilor
I 02.11.2018 2 1 2
Acordarea calificativelor
în mod subiectiv fără a
ţine seama de
reglementările legale
verificaţi modul de acordare
a calificativelor
I 02.11.2018 2 1 2
4. Inexistenţa procedurilor
scrise verificaţi dacă există
proceduri scrise
I 02.11.2018 2 1 2
Neatribuirea
responsabilităţilor şi verificaţi dacă atribuirea I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
117
nedelegarea
competenţelor în
proceduri
responsabilităţilor şi
delegarea competenţelor
sunt declarate în proceduri
Neinformarea angajaţilor
despre procedurile care
se aplică
controlaţi dacă angajaţii sunt
informaţi despre procedurile
care se aplică
I 02.11.2018 2 1 2
Nesepararea sarcinilor verificaţi dacă procedurile
asigură separarea sarcinilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neaprobarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt aprobate
I 02.11.2018 2 1 2
Neactualizarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt actualizate
I 02.11.2018 2 1 2
Lipsa listelor de
verificare pentru
operaţiile de control
verificaţi dacă operaţiile de
control sunt însoţite de liste
de verificare (check-list)
I 02.11.2018 2 1 2
Neîncasarea veniturilor verificaţi modul de încasare a
veniturilor
I 02.11.2018 3 1 3
Neformalizarea
controalelor efectuate verificaţi dacă controalele
efectuate au fost formalizate
(data, semnătura)
I 02.11.2018 2 1 2
Încasarea veniturilor cu
întârzieri verificaţi data încasării
veniturilor
I 02.11.2018 3 1 3
Utilizarea incorectă a
veniturilor controlaţi modalitatea de
utilizare a veniturilor
I 02.11.2018 2 1 2
Obţinerea de venituri
având la bază cheltuieli verificaţi dacă obţinerea I 02.11.2018 3 1 3
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
118
costisitoare pentru
unitate veniturilor generează
cheltuieli şi care este
volumul acestora
Efectuarea de cheltuieli
ilegale şi neoportune verificaţi legalitatea şi
oportunitatea efectuării
eventualelor cheltuieli
I 02.11.2018 3 1 3
Nedefalcarea sumelor pe
debitori verificaţi sumele defalcate pe
debitori
I 02.11.2018 2 1 2
Să nu se emită chitanţe
pentru încasarea
veniturilor
verificaţi modul în care au
fost emise chitanţele care
atestă încasarea veniturilor
I 02.11.2018 2 1 2
Nerespectarea
principiilor contabile cu
privire la întocmirea
notelor contabile şi
înregistrarea lor în
contabilitate
verificaţi notele contabile
întocmite şi înregistrarea lor
în contabilitate
I 02.11.2018 2 1 2
Neîntocmirea situaţiilor
financiare, întocmirea
eronată nerespectarea
termenelor de prezentare
verificaţi dacă situaţiile
financiare sunt pregătite şi
înaintate în termen
I 02.11.2018 2 1 2
Neconcordanţe între
conturile bancare şi
conturile din registre
verificaţi dacă fiecare cont
bancar corespunde unui cont
în registre
I 02.11.2018 3 1 3
5. Inexistenţa procedurilor
scrise verificaţi dacă există
proceduri scrise
I 02.11.2018 2 1 2
Neatribuirea
responsabilităţilor,
nedelegarea
competenţelor prin
verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi
delegarea competenţelor
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
119
proceduri sunt declarate în proceduri
Neinformarea angajaţilor
despre procedurile care
se aplică
controlaţi dacă angajaţii sunt
informaţi despre procedurile
care se aplică
I 02.11.2018 2 1 2
Nesepararea sarcinilor
prin proceduri verificaţi dacă procedurile
asigură separarea sarcinilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neaprobarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt aprobate
I 02.11.2018 2 1 2
Neactualizarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt actualizate
I 02.11.2018 2 1 2
Neasigurarea
confidenţialităţii plăţilor verificaţi modul în care este
asigurată confidenţialitatea
plăţilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neconcordanţă între plăţi
şi extrasele de cont verificaţi plăţile efectuate din
extrasele de cont
I 02.11.2018 2 1 2
Necompletarea
înregistrărilor în cartea
mare, registrul jurnal,
registrul inventar
verificaţi modul în care se
completează: cartea mare,
registrul jurnal, registrul
inventar
I 02.11.2018 2 1 2
Neconcordanţe între
evidenţa analitică şi cea
sintetică
verificaţi registrul mijloacelor
fixe, concordanţa dintre
datele înscrise în evidenţa
analitică şi cea sintetică
I 02.11.2018 2 1 2
Să nu se efectueze
recepţia bunurilor verificaţi modul în care îşi
desfăşoară activitatea
I 02.11.2018 3 1 3
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
120
comisiile de recepţie
Necompletarea
registrului de casă verificaţi modul în care se
completează registrul de casă
I 02.11.2018 2 1 2
Completarea eronată a
carnetelor cec şi a
ordinelor de plată
verificaţi modul în care se
completează şi se utilizează
carnetele de CEC şi ordinele
de plată
I 02.11.2018 3 1 3
Să nu existe o evidenţă a
chitanţierelor verificaţi cum se ţine
evidenţa chitanţierelor
I 02.11.2018 2 1 2
Întocmirea eronată a
notelor de comandă,
precum şi a
documentelor care se
ataşează la acestea
verificaţi cum se întocmesc
notele de comandă şi
documentele care se ataşează
la acestea
I 02.11.2018 2 2 4
Neconcordanţe între
înregistrările contabile
din notele de comandă şi
cele din registrul jurnal
verificaţi concordanţa dintre
înregistrările contabile din
notele de comandă cu cele
din registrul jurnal
I 02.11.2018 2 1 2
Întocmirea cu date
eronate a balanţelor şi
bilanţului
verificaţi modul de întocmire
a balanţelor şi bilanţului
I 02.11.2018 2 1 2
Neconcordanţă între
înregistrări şi planul de
conturi
verificaţi concordanţa
înregistrărilor cu prevederile
din planul de conturi
I 02.11.2018 2 1 2
Neconcordanţe între
evidenţa analitică şi cea
sintetică
verificaţi concordanţa dintre
evidenţa sintetică şi cea
analitică
I 02.11.2018 3 1 3
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
121
6. Inexistenţa procedurilor
scrise verificaţi dacă există
proceduri scrise
I 02.11.2018 2 1 2
Neatribuirea
responsabilităţilor,
nedelegarea
competenţelor prin
proceduri
verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi
delegarea competentelor
sunt declarate în proceduri
I 02.11.2018 2 1 2
Neinformarea angajaţilor
cu privire la procedurile
care se aplică
controlaţi dacă angajaţii sunt
informaţi despre procedurile
care se aplică
I 02.11.2018 2 1 2
Nesepararea sarcinilor
prin proceduri verificaţi dacă procedurile
asigură separarea sarcinilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neaprobarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt aprobate
I 02.11.2018 2 1 2
Neactualizarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt actualizate
I 02.11.2018 2 1 2
Existenţa unui deficit de
posturi în raport cu
volumul de activitate
desfăşurat
verificaţi dacă numărul de
posturi aprobat asigură
necesarul
PI 02.11.2018 3 2 6
Nerepartizarea
atribuţiilor pe post verificaţi dacă atribuţiile au
fost repartizate pe post
I 02.11.2018 2 1 2
Neaprobarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt aprobate
I 02.11.2018 2 1 2
Neactualizarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt actualizate
I 02.11.2018 2 1 2
Neincluderea planului de
conturi însoţit de verificaţi dacă procedurile de I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
122
explicaţia operaţiunilor
în cadrul procedurilor de
declaraţii
declaraţii includ planul de
conturi însoţit de explicaţia
operaţiunilor
7. Inexistenţa procedurilor
scrise verificaţi dacă există
proceduri scrise
I 02.11.2018 2 1 2
Neatribuirea
responsabilităţilor,
nedelegarea
competenţelor prin
proceduri
verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi
delegarea competenţelor
sunt declarate în proceduri
I 02.11.2018 2 1 2
Neinformarea angajaţilor
despre procedurile care
se aplică
controlaţi dacă angajaţii sunt
informaţi despre procedurile
care se aplică
I 02.11.2018 2 1 2
Nesepararea sarcinilor
prin proceduri verificaţi daca procedurile
asigură separarea sarcinilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neaprobarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt aprobate
I 02.11.2018 2 1 2
Neformalizarea
controalelor efectuate verificaţi dacă controalele au
fost formalizate
I 02.11.2018 2 1 2
Neconformitatea emiterii
deciziilor verificaţi conformitatea
emiterii deciziilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neoportunitatea emiterii
deciziilor verificaţi oportunitatea
emiterii deciziilor
I 02.11.2018 2 1 2
Emiterea deciziilor fără
respectarea cadrului legal verificaţi legalitatea emiterii
deciziilor
I 02.11.2018 2 1 2
Existenţa unor
neconcordanţe privind verificaţi concordanţa între I 02.11.2018 2 1 1
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
123
data emiterii deciziilor şi
data aplicării acestora data emiterii deciziilor şi
data aplicării lor
Neaplicarea sau
neaplicarea întocmai a
prevederilor deciziilor
verificaţi modul de aplicare
în practică a deciziilor
I 02.11.2018 2 1 2
8. Inexistenţa procedurilor
scrise verificaţi dacă există
proceduri scrise
I 02.11.2018 2 1 2
Neatribuirea
responsabilităţilor,
nedelegarea
competenţelor
verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi
delegarea competenţelor
sunt declarate în proceduri
I 02.11.2018 2 1 2
Neinformarea angajaţilor
despre procedurile care
se aplică
controlaţi dacă angajaţii sunt
informaţi despre procedurile
care se aplică
I 02.11.2018 2 1 2
Nesepararea sarcinilor
prin proceduri verificaţi dacă procedurile
asigură separarea sarcinilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neaprobarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt aprobate
I 02.11.2018 2 1 2
Neactualizarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt actualizate
I 02.11.2018 2 1 2
Neorganizarea activităţii
de control intern verificaţi existenţa
controlului intern şi modul
de organizare
I 02.11.2018 2 1 2
Nerespectarea legalităţii
cu privire la urmărirea
documentelor numai de
către persoanele
împuternicite
verificaţi legalitatea urmăririi
documentelor numai de
persoanele împuternicite
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
124
Emiterea de decizii
neeconomice şi
neeficiente pentru unitate
verificaţi riscurile asociate
deciziilor luate
I 02.11.2018 3 1 3
Emiterea de decizii
neoportune verificaţi riscurile sistemului
decizional
I 02.11.2018 3 1 3
9. Inexistenţa procedurilor
scrise verificaţi dacă există
proceduri scrise
I 02.11.2018 2 1 2
Neatribuirea
responsabilităţilor,
nedelegarea
competenţelor prin
proceduri
verificaţi dacă atribuirea
responsabilităţilor şi
delegarea competenţelor
sunt declarate în proceduri
I 02.11.2018 2 1 2
Neinformarea angajaţilor
despre procedurile care
se aplică
controlaţi dacă angajaţii sunt
informaţi despre procedurile
care se aplică
I 02.11.2018 2 1 2
Neasigurarea separări
sarcinilor prin proceduri verificaţi dacă procedurile
asigură separarea sarcinilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neaprobarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt aprobate
I 02.11.2018 2 1 2
Neactualizarea
procedurilor verificaţi dacă procedurile
sunt actualizate
I 02.11.2018 2 1 2
Folosirea unor sisteme
neautorizate verificaţi autorizarea
sistemelor folosite
I 02.11.2018 2 1 2
Aplicarea unui sistem
care nu corespunde
cerinţelor legale şi
specifice MEN
verificaţi dacă sistemul
răspunde cerinţelor legale şi
specifice MEdC
I 02.11.2018 2 1 2
Folosirea unui sistem
neeficient controlaţi eficienţa folosirii I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
125
sistemului
Neasigurarea
confidenţialităţii datelor controlaţi modul de
asigurare a confidenţialităţii
datelor
I 02.11.2018 2 1 2
10. Nu sunt consemnate prin
decizii. toate persoanele
împuternicite să exercite
controlul financiar-
preventiv propriu,
documentele şi
operaţiunile repartizate
spre verificare, precum şi
limitele valorice ale
împuternicirii
Sunt consemnate prin decizii.
toate persoanele
împuternicite să exercite
controlul financiar-preventiv
propriu, documentele şi
operaţiunile repartizate spre
verificare, precum şi limitele
valorice ale împuternicirii.
I 02.11.2018 2 1 2
In fişele posturilor nu
sunt consemnate
sarcinile ce revin
persoanelor împuternicite
să exercite controlul
financiar-preventiv.
In fişele posturilor sunt
consemnate sarcinile ce revin
persoanelor împuternicite să
exercite controlul financiar-
preventiv.
I 02.11.2018 2 1 2
In conţinutul cadrului
specific nu sunt cuprinse
toate obiectivele şi
proiectele de operaţiuni
care potrivit prevederilor
legii fac obiectul
controlului financiar-
preventiv propriu.
In conţinutul cadrului
specific sunt cuprinse toate
obiectivele şi proiectele de
operaţiuni care potrivit
prevederilor legii fac obiectul
controlului financiar-
preventiv propriu.
I 02.11.2018 3 1 3
Nu sunt stabilite cu
claritate documentele
justificative care se
prezintă la control,
circuitul acestora şi
termenele maxime de
Sunt stabilite cu claritate
documentele justificative
care se prezintă la control,
circuitul acestora şi
termenele maxime de
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
126
verificare. verificare.
Neexercitarea controlului
financiar-preventiv
propriu asupra tuturor
proiectelor de operaţiuni
stabilite.
Exercitarea controlului
financiar-preventiv propriu
asupra tuturor proiectelor de
operaţiuni stabilite.
I 02.11.2018 2 1 2
11. Nestabilirea obiectivelor
auditabile conform Legii
672/2002
stabilirea obiectivelor
auditabile conform Legii
672/2002
I 02.11.2018 2 1 2
Neelaborarea planului de
audit public intern la
nivelul instituţiei
auditate, neaprobarea
acestuia de către
ordonatorul de credite
elaborarea planului de audit
public intern la nivelul
instituţiei auditate, aprobarea
acestuia de către ordonatorul
de credite.
I 02.11.2018 2 1 2
Neelaborarea raportului
anual de audit public
intern
elaborarea raportului anual
de audit public intern
I 02.11.2018 3 1 3
Neiniţierea misiunii de
audit public intern Iniţierea misiunii de audit
public intern:
întocmirea ordinului de
serviciu;
I 02.11.2018 2 1 2
Netransmiterea
notificării privind
declanşarea misiunii de
audit public intern
notificarea privind
declanşarea misiunii de audit
public intern;
I 02.11.2018 2 1 2
Neîntocmirea si
nesemnarea declaraţiei
de independenta;
întocmirea si semnarea
declaraţiei de independenta;
I 02.11.2018 2 1 2
Neîntocmirea tematicii în
detaliu; întocmirea tematicii in I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
127
detaliu.
Necolectarea şi
neprelucrarea
informaţiilor;
colectarea si prelucrarea
informaţiilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neefectuarea analizei
riscurilor; analiza riscurilor I 02.11.2018 2 1 2
Neelaborarea
programului de audit; elaborarea programului de
audit
I 02.11.2018 2 1 2
Neelaborarea
programului de
intervenţie la faţa
locului;
elaborarea programului de
intervenţie la fata locului
I 02.11.2018 2 1 2
Neefectuarea şedinţei de
deschidere, neîntocmirea
minutei şedinţei de
deschidere;
desfăşurarea şedinţei de
deschidere a misiunii de
audit si întocmirea minutei
şedinţei de deschidere ;
I 02.11.2018 2 1 2
Necolectarea dovezilor; alegerea etapelor de
intervenţie la fata locului ;
colectarea dovezilor ;
I 02.11.2018 2 1 2
Neconstatarea şi
neraportarea
iregularităţilor;
constatarea si raportarea
iregularităţilor ;
I 02.11.2018 2 1 2
Nerevizuirea
documentelor; revizuirea documentelor de
lucru
I 02.11.2018 2 1 2
Neefectuarea şedinţei de
închidere şi neîntocmirea
minutei şedinţei de
închidere;
şedinţa de închidere a
misiunii de audit public
intern si întocmirea minutei
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
128
şedinţei de închidere.
Neelaborarea proiectului
raportului de audit public
intern;
Elaborarea proiectului
raportului de audit public
intern ;
I 02.11.2018 2 1 2
Neîntocmirea FIAP-
urilor şi nesemnarea
acestora de către
persoanele responsabile;
Întocmirea FIAP-urilor si
semnarea acestora de către
persoanele responsabile ;
I 02.11.2018 2 1 2
Netransmiterea
proiectului de audit
public intern către
unitatea auditată ;
Transmiterea proiectului de
audit public intern către
unitatea auditată ;
I 02.11.2018 2 1 2
Nedesfăşurarea reuniunii
de conciliere, după caz si
neîntocmirea minutei
şedinţei de conciliere ;
Desfăşurarea reuniunii de
conciliere, după caz si
întocmirea minutei şedinţei
de conciliere ;
I 02.11.2018 2 1 2
Neelaborarea raportului
de audit ; Elaborarea raportului de
audit ;
I 02.11.2018 2 1 2
Lipsă supervizarea
raportului de audit ; Supervizarea raportului de
audit ;
NI 02.11.2018 2 4 8
Nedifuzarea raportului
de audit ; Difuzarea raportului de
audit ;
I 02.11.2018 2 1 2
Neasigurarea dosarelor
de audit public intern Asigurarea dosarelor de
audit public intern
I 02.11.2018 2 1 2
Neasigurarea evidentei
recomandărilor la nivelul
unităţii auditate;
asigurarea evidentei
recomandărilor la nivelul
unităţii auditate;
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
129
Neelaborarea de către
structura auditată a
planului de acţiune si a
calendarului privind
îndeplinirea
recomandărilor;
elaborarea de către structura
auditată a planului de
acţiune si a calendarului
privind îndeplinirea
recomandărilor;
I 02.11.2018 2 1 2
Nestabilirea
responsabilităţilor pentru
fiecare recomandare.
stabilirea responsabilităţilor
pentru fiecare recomandare.
I 02.11.2018 2 1 2
12. Netinerea evidentei
personalului didactic
si nedidactic
verificarea modului prin care
se tine evidenta personalului
didactic si nedidactic
I 02.11.2018 2 1 2
Neintocmirea
documentelor de
personal(
adeverinta/elevi etc.)
pentru angajatii
unitatii, la solicitarea
scrisa a acestora
aprobata de director si
in termenul stabilit o
data cu aprobarea .
Verificarea modului de
respectare a legislatiei cu
privire la eliberarea acestor
documente in timp util.
I 02.11.2018 2 1 2
Intocmirea eronata a
documentelor de
personal(
adeverinta/elevi etc.)
pentru angajatii
unitatii, la solicitarea
scrisa a acestora
aprobata de director si
in termenul stabilit o
verificarea modului de
intocmire a documentelor de
personal
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
130
data cu aprobarea .
Necompletarea
rubricilor statelor de
functii si de plata care
se refera la grila de
salarizare cu sporul de
vechime si
indemnizatiile,
aferente functiilor in
vigoare in perioada
respectiva
verificarea modului de
completare a acestor
documente
I 02.11.2018 2 1 2
Complatarea eronata a
rubricilor statelor de
functii si de plata care
se refera la grila de
salarizare cu sporul de
vechime si
indemnizatiile,
aferente functiilor in
vigoare in perioada
respectiva
Verificarea prin sondaj a
statelor de functii si a statelor
de plata
I 02.11.2018 3 1 3
Neintocmirea
situatiilor scolare
cerute de catre
inspectoratul scolar
Verificarea solicitarilor
inspectoratului, precum si a
raspunsurilor școlii.
I 02.11.2018 2 1 2
Intocmirea eronata a
situatiilor scolare
cerute de catre
inspectoratul scolar
Verificarea modului de
intocmire a situatiilor
scolare
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
131
Gestiune deficitara a
documentelor de
secretariat
Verificarea modului de
gestionare a documentelor
de secretariat
I 02.11.2018 2 1 2
Neorganizarea arhivei
de documente
Analiza modului de
respectare a legislatiei
specifice
I 02.11.2018 2 1 2
13. Neidentificarea
aspectelor
interdisciplinare in
cadrul ariei curriculare
specifice
identificarea aspectelor
interdisciplinare in cadrul
ariei curriculare specifice
I 02.11.2018 2 1 2
Necorelarea
continutului
disciplinei de
invatamant si a
activitatilor de
invatare cu obiectivele
urmarite, prevederile
programei si timpului
de invatare
Verificarea corelarii
continutului disciplinei de
invatamant si a activitatilor
de invatare cu obiectivele
urmarite, prevederile
programei si timpului de
invatare
I 02.11.2018 2 1 2
Neanalizarea si
neselectarea din oferta
de manuale/materiale
auxiliare a
manualelor/materialel
or adecvate
posibilitatilor de
intelegere a elevilor
analizarea si selectarea din
oferta de manuale/materiale
auxiliare a
manualelor/materialelor
adecvate posibilitatilor de
intelegere a elevilor
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
132
Necorelarea tipurilor
de lectii cu curba de
efort a elevilor si
sarcinile de invatare
corelarea tipurilor de lectii cu
curba de efort a elevilor si
sarcinile de invatare
I 02.11.2018 2 1 2
Neprogramarea in
functie de structura
anului scolar a
activitatilor de
invatare
programarea in functie de
structura anului scolar a
activitatilor de invatare
I 02.11.2018 2 1 2
Necompararea
permanenta a situatiei
scolare reale cu cea
proiectata
compararea permanenta a
situatiei scolare reale cu cea
proiectata
I 02.11.2018 2 1 2
Nestabilirea
obiectivelor
operationale in
termeni de
performanta si adecvat
scopului urmarit
stabilirea obiectivelor
operationale in termeni de
performanta si adecvat
scopului urmarit
I 02.11.2018 2 1 2
Neasigurarea unui
echilibru intre
dobindirea
cunostintelor si
deprinderilor in
conformitate cu timpul
de instruire afectat
asigurarea unui echilibru
intre dobindirea
cunostintelor si deprinderilor
in conformitate cu timpul de
instruire afectat
I 02.11.2018 2 1 2
Necorelarea
elementelor de
continut cu programa
corelarea elementelor de
continut cu programa scolara
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
133
scolara si cu manualele si cu manualele
Neutilizarea
strategiilor didactice
de tip activ
participativ, formativ
care sa transforme
elevul intrun factor
activ al propriei
formari
utilizarea strategiilor
didactice de tip activ
participativ, formativ care sa
transforme elevul intrun
factor activ al propriei
formari
I 02.11.2018 2 1 2
Neconstruirea
situatiilor de invatare
care solicita
participarea creativa a
elevilor
construirea situatiilor de
invatare care solicita
participarea creativa a
elevilor
I 02.11.2018 2 1 2
Elaborarea proiectului
didactic fara sa tina
cont de rigoare
stiintifica, strategii
activ-participative si
de obiective
operationale corect
formulate
Elaborarea proiectului
didactic sa tina cont de
rigoare stiintifica, strategii
activ-participative si de
obiective operationale corect
formulate
I 02.11.2018 2 1 2
Conducerea lectiei fara
sa se tina cont de
planificarea acesteia
Conducerea lectiei sa tina
cont de planificarea acesteia
I 02.11.2018 2 1 2
Neselectarea
informatiei pe criterii
de esentialitate
selectarea informatiei pe
criterii de esentialitate
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
134
Necorelarea detaliilor
informationale cu
particularitatile
grupului instruit si
gradul de interes
manifestat de elevi
corelarea detaliilor
informationale cu
particularitatile grupului
instruit si gradul de interes
manifestat de elevi
I 02.11.2018 2 1 2
Organizare deficitara a
cunostintelor de
transmis si a formei de
transmitere
Organizare buna a
cunostintelor de transmis si a
formei de transmitere
I 02.11.2018 2 1 2
Neasigurarea
conditiilor optime in
vederea receptarii
cunostintelor cu
material vizual
relevant si in cantitate
suficienta
asigurarea conditiilor optime
in vederea receptarii
cunostintelor cu material
vizual relevant si in cantitate
suficienta
I 02.11.2018 2 1 2
Utilizarea in exces a
detaliilor la
transmiterea
informatiei
O buna utilizare a detaliilor
la transmiterea informatiei
I 02.11.2018 2 1 2
Neutilizarea unor
situatii de invatare
adecvate tipului de
deprinderi care trebuie
formate
utilizarea unor situatii de
invatare adecvate tipului de
deprinderi care trebuie
formate
I 02.11.2018 2 1 2
Neasigurarea spatiului
de invatare din punct
asigurarea spatiului de
invatare din punct de vedere
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
135
de vedere al securitatii al securitatii
Administrare
deficitara a aparaturii
didactice
Administrare buna a
aparaturii didactice
I 02.11.2018 2 1 2
Necorelarea gradului
de dificultate a
exercitiilor cu varsta si
conditia fizica a
elevilor
corelarea gradului de
dificultate a exercitiilor cu
varsta si conditia fizica a
elevilor
I 02.11.2018 2 1 2
Inconsecventa in
urmarirea respectarii
regulilor de igiena si
intaririi deprinderilor
de igiena ale elevilor
consecventa in urmarirea
respectarii regulilor de igiena
si intaririi deprinderilor de
igiena ale elevilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neselectarea
continuturilor ce
urmeaza a fi evaluate
in functie de
obiectivele evaluarii
selectarea continuturilor ce
urmeaza a fi evaluate in
functie de obiectivele
evaluarii
I 02.11.2018 2 1 2
Necorelarea tipurilor
de itemuri cu natura
obiectivelor si a
continuturilor
corelarea tipurilor de itemuri
cu natura obiectivelor si a
continuturilor
I 02.11.2018 2 1 2
Lipsa creativitatii in
privinta formatului
ales privind
respectarea
particularitatilor de
Creativitate in privinta
formatului ales privind
respectarea particularitatilor
de varsta ale elevilor,
obiectivele si continutului
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
136
varsta ale elevilor,
obiectivele si
continutului evaluarii
evaluarii
Subiectivitate in
legatura cu aplicarea
baremurilor si
conditiile de evaluare
Subiectivitate in legatura cu
aplicarea baremurilor si
conditiile de evaluare
I 02.11.2018 2 1 2
Neasigurarea
conditiilor materiale
necesare aplicarii
instrumentelorde
evaluare, in vederea
obtinerii unei evaluari
obiective si unitare a
tuturor elevilor
asigurarea conditiilor
materiale necesare aplicarii
instrumentelorde evaluare,
in vederea obtinerii unei
evaluari obiective si unitare a
tuturor elevilor
I 02.11.2018 2 1 2
Neanalizarea ierarhica,
pe colectivul de elevi
si procentual pe
itemuri a rezultatelor
evaluarii elevilor
analizarea ierarhica, pe
colectivul de elevi si
procentual pe itemuri a
rezultatelor evaluarii elevilor
I 02.11.2018 2 1 2
Nevalorificarea, dupa
caz a rezultatelor
elevilor in scopul
diagnozei, prognozei
sau selectiei elevilor
valorificarea, dupa caz a
rezultatelor elevilor in scopul
diagnozei, prognozei sau
selectiei elevilor
I 02.11.2018 2 1 2
Nestabilirea
strategiilor didactice
adecvate, in scopul
remedierii
stabilirea strategiilor
didactice adecvate, in scopul
remedierii deficientelor
procesului educational, in
I 02.11.2018 2 1 2
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
137
deficientelor
procesului
educational, in functie
de rezultatele
inregistrate la evaluare
functie de rezultatele
inregistrate la evaluare
Neasigurarea celor
mai eficiente tehnici in
vederea invatarii si
reglarii procesului
instructiv-educativ in
functie de posibilitatile
si ritmul de asimilare
propriu grupului
instruit
asigurarea celor mai eficiente
tehnici in vederea invatarii si
reglarii procesului instructiv-
educativ in functie de
posibilitatile si ritmul de
asimilare propriu grupului
instruit
I 02.11.2018 2 1 2
DIRECTOR,
Prof. ANTIP CRINA RAMONA
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
138
__________________
ȘCOALA
GIMNAZIALĂ
”NICOLAE
BĂLCESCU”
PROCEDURA DE SISTEM
privind intocmirea si actualizarea
registrului de riscuri
Ediţia: 1
Revizia: 0
Cod: P.S.M. 04 Exemplar nr.: 1
PROCEDURA DE SISTEM
INTOCMIREA SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE RISCURI
P.S.M. 04
Ediția I, 02.11.2018, Revizia 0
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
139
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau,
după caz, a reviziei în cadrul ediţiei procedurii operaţionale
Nr.
Crt
Elemente
privind
responsabili
i/operaţiune
a
Numele şi prenumele Funcţia Data Semnătur
a
1 2 3 4 5
1 Elaborat
Grădinariu Sebastian
Ardei Bernaveta
Petrea Doina
Popa Liliana
Căținaș Mirela
Paloșanu Elena
Membri Comisie 02.11.2018
2 Verificat Sava Rodica Preşedinte Comisie 02.11.2018
3 Aprobat
Antip Crina Ramona Director
02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
140
Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii de
sistem
Nr.
Crt
Editia/ revizia
in cadrul editiei
Componenta
revizuita
Modalitatea
reviziei
Data de la care se aplica
prevederile editiei sau
reviziei editiei
1 2 3 4
1 Editia 1
- 02.11.2018
2 Revizia 1
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
141
Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz,
revizia din cadrul ediţiei procedurii operaţionale
Nr.
Crt
Scopul
difuzării
Ex.
Nr.
___
Compar
timent
Funcţia Nume şi
prenume
Data
primirii
Semnătura
1 2 3 4 5 6 7
1 Informare
/ Aplicare
1 Comisie Membri
Comisie
Grădinariu Sebastian
Ardei Bernaveta
Petrea Doina
Popa Liliana
Căținaș Mirela
Paloșanu Elena
02.11.2018
2 Aplicare 1 Comisie Secretar
Comisie
Gălățanu Nicoleta Elena 02.11.2018
3 Aprobare 1
Director Director Prof. Antip Crina
Ramona
02.11.2018
4 Arhivare 1 Comisie Secretar
Comisie
Gălățanu Nicoleta Elena 02.11.2018
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
142
1. SCOP
1.1 Stabilirea unui set unitar de reguli pentru intocmirea si actualizarea
Registrului de riscuri;
1.2 Stabilirea responsabilitatilor privind intocmirea si actualizarea Registrului de
riscuri.
2. DOMENIU
Procedura se aplica de catre intregul personal de conducere, precum si de catre
persoana desemnata cu intocmirea acestui registru din cadrul entității.
3. DOCUMENTE DE REFERINTA
a) Regulamentul de Organizare si functionare al entității.
b) Fisa postului aferenta fiecarui post implicat in furnizarea de date pentru
intocmirea si actualizarea Registrului de riscuri, precum si in intocmirea si
actualizarea acestui instrument de lucru utilizat in gestionarea riscurilor .
c) Standardul 8 – Managementul riscului – din Codul controlului intern,
cuprinzand standardele de management/control intern la entitatile publice si
pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, aprobate prin OSGG Nr.
600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al
entităților publice.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
143
4. DEFINITII SI ABREVIERI
1. Organizatie - Persoanele care lucreaza impreuna pentru atingerea unor
obiective prestabilite .O organizatie poate fi o autoritatea publica , deasemenea
sunt considerate si componentele structurale ( servicii, birouri etc.)
2. Obiective – Scopurile pe care si le stabileste o organizatie . Obiectivele
reprezinta rezultatele ce trebuie obtinute la nivelul organizatiei si la nivelul
fiecarei componente structurale din cadrul acesteia .
3. Risc – O problema (situatie , eveniment etc.) care nu a aparut inca, dar care
poate apare in viitor, caz in care obtinerea rezultatelor prealabil fixate este
amenintata sau potenta .In prima situatie riscul reprezinta o amenintare , iar
in cea de-a doua , riscul reprezinta o opotunitate. Riscul reprezinta
incertitudinea in obtinerea rezultatelor dorite si trebuie privit ca o combinatie
intre probabilitate si impact.
4. Probabilitatea de materializare a riscului – Reprezinta o masura a posibilitatii
de aparitie a riscului , determinata apreciativ sau prin cuantificare , atunci
cand natura riscului si informatiile disponibile permit o astfel de evaluare.
5. Impactul – Reprezinta consecinta asupra rezultatelor (obiectivelor), daca
riscul s-ar materializa. Daca riscul este o amenintare, consecinta asupra
rezultatelor este negativa, iar daca riscul este o oportunitate , consecinta este
pozitiva.
6. Expunere la risc – Consecintele , ca o combinatie de probabilitate si impact ,
pe care le poate resimti o organizatie in raport cu obiectivele prestabilite , in
cazul in care riscul se materializeaza .
7. Materializarea riscului – Translatarea riscului din domeniul incertitudinii
(posibilului) in cel al certitudinii (al faptului implinit). Riscul materializat se
transforma dintr-o problema posibila intr-o problema dificila , daca riscul
reprezinta o amenintare , sau intr-o situatie favorabila , daca riscul reprezinta
o oportunitate.
8. Atenuarea riscului – Masurile intreprinse pentru diminuarea probabilitatii
(posibilitatii) de aparitie a riscului sau/si de diminuare a consecintelor
(impactului) asupra rezultatelor (obiectivelor) daca riscul s-ar materializa. Mai
concis , atenuarea riscului reprezinta diminuarea expunerii la risc , daca acesta
este o amenintare.
9. Evaluarea riscului – Evaluarea consecintelor materializarii riscului , in
combinatie cu evaluarea probabilitatii de materializare a rsicului. Mai concis ,
evaluarea riscului reprezinta evaluarea expunerii la risc.
10. Risc inerent – Expunerea la un anumit risc , inainte sa fie luata vreo masura
de atenuare a lui.
11. Risc rezidual – Expunerea cauzata de un anumit risc dupa ce au fost luate
masuri de atenuare a lui. Masurile de atenuare a riscurilor apartin controlului
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
144
intern.Din aceasta cauza riscul rezidual este o masura a eficacitatii controlului
intern .
12. Gestionarea riscurilor sau managementul riscurilor- Toate procesele privind
identificarea , evaluarea si aprecierea riscurilor , stabilirea responsabilitatilor ,
luarea de masuri de atenuare sau anticipare a acestora , revizuirea periodica si
monitorizarea progresului.
13. Controlul intern – Orice actiune / masura provenita din organizatie , luata in
scopul gestionarii riscurilor.Aceste masuri pot fi luate fie pentru a diminua
impactul in cazul materializarii riscurilor , fie pentru a reduce probabilitatea
de materializare a riscurilor.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
145
5. DESCRIEREA PROCEDURII
I. REFERITOR LA RESPONSABILUL DE RISC
1. Directorul Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu” numeste prin Decizie
persoanele care vor intocmi si actualiza Registrul de riscuri aferent activitatilor
desfășurate în cadrul entității, precum si responsabilii de risc care vor fi sefii
nivelelor ierarhice din cadrul unitatii, persoanele nominalizate luand la
cumnostinta sub semnatura .
2. Fiecare sef ierarhic identifica toate activitatile desfasurate de personalul
subordonat .
3. Seful fiecarui nivel ierarhic analizeaza fisele posturilor aferente personalului
din subordine .
4. Seful fiecarui nivel ierarhic intocmeste in 2 exemplare o lista cu activitatile
desfasurate de personalul din subordine, conform modelului din anexa 3.
5. Seful fiecarui nivel ierarhic identifica in functie de specificul si particularitatile
acestuia, impreuna cu personalul din subordine, obiectivele corespunzatoare
activitatilor inscrise in Anexa 3.
6. Seful fiecarui nivel ierarhic analizeaza obiectivele cuprinse in regulamentul de
Organizare si functionare al Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu” stabilite
pentru domeniul de activitate de care raspunde .
7. Seful fiecarui nivel ierarhic identifica, impreuna cu personalul din subordine,
riscurile inerente care pot afecta desfasurarea activitatilor din domeniul de
activitate de care raspunde si implicit realizarea obiectivelor specifice ale
acestuia, avand in vedere faptul ca fiecare activitate este supusa unor
evenimente, actiuni sau amenintari din interiorul ori exteriorul nivelului
ierarhic respectiv, iar fiecare obiectiv specific este adus la indeplinire prin
desfasurarea uneia sau mai multor activitati .
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
146
8. Seful fiecarui nivel ierarhic elaboreaza in 2 exemplare un Tabel cuprinzand
obiectivele specifice si riscurile asociate acestora, conform modelului din
Anexa 4.
9. Directorul convoaca o sedinta de analiza, la care participa intregul personal de
conducere din cadrul unitatii, avand ca scop discutarea continutului tabelelor
cuprinzand obiectivele specifice si riscurile asociate acestora, in vederea
identificarii tuturor obiectivelor pe care urmeaza sa le realizeze si a riscurilor
ce por afecta indeplinirea acestor obiective , la sfarsitul acestei sedinte de
analiza fiind intocmit intr-un singur exemplar un proces –verbal de catre
persoanele desemnate sa redacteze .
10. Seful fiecarui nivel ierarhic prezinta directorului, Tabelul cuprinzand
obiectivele specifice si riscurile asociate, in vederea analizarii si avizarii.
11. In cazul cand se hotaraste completarea sau modificarea Tabelelor, sefii
nivelelor ierarhice efectueaza completarile si modificarile, si supun apoi noile
Tabele spre aprobare conducatorului unitatii.
12. Seful fiecarui nivel ierarhic aduce la cunostinta personalului din subordine
Tabelul cuprinzand obiectivele specifice si riscurile asociate acestora, aprobat,
pentru a fi in masura sa faca propuneri de fundamentare care vor fi incluse in
Planul de actiune pentru minimizarea riscurilor inerente.
13. Seful fiecarui nivel ierarhic stabileste pe baza unei grile de apreciere,
mentionata in Anexa 5, nivelul impactului si al probabilitatii pentru fiecare
din riscurile inerente identificate, si acceptate de catre Conducatorul unitatii in
urma sedintei de analiza, iar prin combinarea celor doua variante determina
nivelul de risc inerent .
14. Seful fiecarui nivel ierarhic inscrie valorile celor doua variabile (impactul sau
probabilitatea ), precum si nivelul de risc inerent in Baza de calcul ce va fi
intocmita in 2 exemplare, conform modelului din Anexa 4.
15. Seful fiecarui nivel ierarhic, in urma unor consultari cu personalul din
subordine, intocmeste in 2 exemplare un Plan de actiune pentru minimizarea
riscurilor inerente , conform modelului din Anexa 7.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
147
16. Conducatorul unitatii convoaca o sedinta de analiza , la care participa intregul
personal de conducere din cadrul entității, avand ca scop discutarea Planurilor
de actiune pentru a vedea daca prin punerea acestora in aplicare riscurile
inerente vor fi reduse la un nivel care sa asigure realizarea in mod cert a
obiectivelor stabilite , la sfarsitul acestei sedinte de analiza fiind intocmit un
proces-verbal de catre persoanele desemnate sa redacteze .
17. Seful fiecarui nivel ierarhic prezinta Planul de actiune Conducatorului unitatii.
18. In cazul in care se hotaraste completarea sau modificarea Planurilor de
actiune, sefii nivelelor ierarhice efectueaza completarile si modificarile
corespunzatoare, si supun apoi noile Planuri de actiune spre aprobare
Conducatorului unitatii.
19. Seful fiecarui nivel ierarhic aduce la cunostinta personalului din subordine
Planul de actiuni aprobat, in vederea implementarii actiunilor de minimizare a
riscurilor inerente indentificate si acceptate.
20. Seful fiecarui nivel ierarhic stabileste pe baza grilei de apreciere mentionata in
Anexa 3, nivelul impactului si al probabilitatii pentru riscurile reziduale
rezultate dupa aplicarea masurilor de minimizare a riscurilor inerente
identificate si acceptate , iar in urma inmultirii celor doua variabile determina
riscul rezidual.
21. Seful fiecarui nivel ierarhic, intocmeste in 2 exemplare, cu 72 de ore inainte de
implinirea termenului de 6 luni de la ultima revizuire a riscurilor inerente ,
Situatia privind stadiul implementarii actiunilor de minimizare si evaluarea
riscurilor reziduale din cadrul fiecarui nivel ierarhic , conform modelului din
Anexa 8 , pe care o prezinta spre analiza Conducatorului unitatii.
22. Conducatorul unitatii analizeaza pe baza Registrului de riscuri prezentat de
persoanele desemnate sa intocmeasca si sa actualizeze registru de riscuri ,
impreuna cu intregul personal de conducere din cadrul școlii, la implinirea
termenului de 6 luni de la ultima revizuire, Situatiile privind stadiul
implemantarii actiunilor de minimizare si evaluarea riscurilor reziduale din
cadrul nivelelor ierarhice ale școlii pentru a evalua efectul actiunilor de
minimizare si implicit rezultatul gestionarii riscurilor, care este reliefat de
variatia valorii nivelului de risc rezidual fata de valoarea nivelului de risc
inerent, si a stabili masurile corespunzatoare in vederea aducerii riscurilor
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
148
inerente la un nivel care poate fi tolerat . La sfarsitul sedintei de analiza, se
intocmeste intr-un singur exemplar, un proces-verbal de catre persoanele
desemnate sa redacteze procesele verbale .
23. Seful fiecarui nivel ierarhic inmaneaza persoanei care intocmeste si
actualizeaza Registrul de riscuri exemplarul nr.1 al Anexelor 3-7 , in termen de
48 ore de la inregistrarea , avizarea sau aprobarea documentelor respective ,
pastrand exemplarul nr.2 al acestor anexe.
24. Registrul de riscuri este intocmit centralizat pentru intreaga organizatie de
persoanele desemnate sa intocmeasca si sa actualizeze Registrul de riscuri , iar
la terminarea sedintei de analiza are ca tema gestionarea riscurilor , procesul-
verbal al sedintei respective.
II. REFERITOR LA INTOCMIREA SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI
1. Persoanele desemnate sa intocmeasca si sa actualizeze Registrul de riscuri
constituie un dosar care va cuprinde toate documentele primite, referitoare la
intocmirea si actualizarea registrului de riscuri .
2. Persoanele desemnate sa intocmeasca si sa actualizeze Registrul de riscuri
deschide Registrul de riscuri aferent activitatii financiar contabile intr-un
singur exemplar si efectueaza inscrierile in acest registru in termen de 72 ore
de la primirea exemplarului 1 al Anexelor 1-9 , pe baza datelor din aceste
anexe.
3. Completarea si actualizarea Registrului de riscuri se va face numai de catre
persoanele desemnate prin Decizie .
4. La sfarsitul fiecarei pagini a Registrului de riscuri se va inscrie obligatoriu
mentiunea „ INTOCMIT” cu precizarea gradului profesional sau functiei ,
dupa caz, a numelui si prenumelui, urmata de semnatura persoanei care
completeaza si actualizeaza Registrul de riscuri.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
149
5. Persoanele desemnate prin Decizie va colora dupa completare coloanele 7 si
13 ale Registrului de riscuri , pentru fiecare pozitie , cu urmatoarele culori
corespunzator urmatoarelor intervale valorice , astfel :
a) culoarea galbenă pentru intervalul cuprins intre (1-4), reprezentand risc mic;
b) culoarea portocalie pentru intervalul cuprins intre (5-12) , reprezentand risc
mediu ;
c) culoarea rosie pentru intervalul cuprins intre (15-25) , reprezentand risc mare.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
150
6. RESPONSABILITATI
1. Conducatorul unitatii, avizeaza tabelul cuprinzand obiectivele si riscurile
asociate acestora, si Situatia privind stadiul implementarii actiunilor de
minimizare si evaluarea riscurilor reziduale, intocmite de seful fiecarui nivel
ierarhic
2. Conducatorul unitatii verifica semestrial revizuirea riscurilor inerente si
actualizarea Registrului de riscuri .
3. Conducatorul unitatii aproba Planurile de actiune pentru minimizarea
riscurilor inerente.
4. Sefii nivelurilor ierarhice din cadrul entității analizeaza obiectivele specifice pe
care le au de indeplinit , in vederea identificarii riscurilor inerente
corespunzatoare acestor obiective si stabilirii nivelului imapactului, al
probabilitatii si al riscului inerent.
5. Sefii nivelelor ierarhice verifica Planurile de actiune pentru minimizarea
riscurilor inerente in faza de propunere, iar dupa aprobarea acestora
monitorizeaza modul de punere in practica de catre personalul din subordine.
6. Sefii nivelelor ierarhice impactul si probabilitatea dupa punerea in practica a
Planurilor de actiune pentru minimizarea riscurilor inerente , in vederea
determinarii nivelului acestora si calcularii de risc rezidual.
7. Persoana desemnata prin Decizie, intocmeste corect Registrul precum si
verifica concordanta dintre coloanele registrului .
8. Sefii nivelelor ierarhice respecta termenul de revizuire semestriala a riscurilor
inerente si aceptate in cadrul școlii.
9. Persoana desemnata prin Decizie verifica existenta tuturor documentelor ce
stau la baza inscrierilor din Registrul de riscuri.
10. Persoanele care utilizeaza acesta procedura aplica forma initiala , precum si
varianta / variantele revizuita/revizuite de la data intrarii in vigoare a
acesteia/acestora .
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
151
7. FORMULAR EVIDENȚĂ MODIFICĂRI
Nr.
crt.
Ediție Data
ediției
Rev. Data
reviziei
Pag. Descriere modificare Semnătura
conducătotului
compartimentului
1
1 Data din
PS
- - - Actualizare OSGG Nr.
600 / 2018 privind
aprobarea Codului
Controlului Intern
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
152
8. FORMULAR ANALIZĂ PROCEDURĂ
Nr.
crt.
Compartiment Conducător
compartiment
Nume și prenume
Înlocuitor de
drept sau
delegat
Aviz favorabil Aviz nefavorabil Semnătura Data
Semnătura Data Observații
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
153
9. LISTA DE DIFUZARE A PROCEDURII
Nr. ex. Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data retragerii Data intrării în
vigoare a
procedurii
Semnătura
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
154
10. ANEXE
Anexa 1 Lista cu activitatile desfasurate in cadrul școlii
Anexa 2 Tabel cuprinzand obiectivele specifice si riscurile inerente asociate, in
cadrul școlii
Anexa 3 Stabilirea nivelurilor de apreciere al riscurilor
Anexa 4 Stabilirea nivelului riscului şi a punctajului total al riscului
Anexa 5 Clasarea operaţiilor în funcţie de analiza riscului
Anexa 6 Tabelul puncte tari şi puncte slabe
Anexa 7 Plan de actiune pentru minimizarea riscurilor inerente identificate
Anexa 8 Situatie privind stadiul implementarii actiunilor de minimizare si
evaluarea riscurilor reziduale
Anexa 9 Model Registru de riscuri
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
155
11. Cuprins
Nr. Componentei
în cadrul procedurii
operaţionale
Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina
1 Coperta 138
2 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei
sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
139
3 Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii
operationale
140
4 Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz,
revizia din cadrul editiei procedurii operationale
141
5 Scopul procedurii operaţionale 142
6 Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale 142
7 Documentele de referinţă (reglementări) aplicabile procedurii de
sistem
142
8 Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura de sistem 143
9 Descrierea procedurii operaţionale 145
10 Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 150
11 Formular evidență modificări 151
12 Formular analiză procedură 152
13 Lista de difuzare a procedurii 153
14 Anexe, înregistrări, arhivări 154
15 Cuprins 155
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
156
ANEXA 1
__________________
AVIZAT,
DIRECTOR
LISTA CENTRALIZATOARE A ACTIVITĂȚILOR DESFĂȘURATE
Nr. crt. Obiectivul Activități desfășurate
Obs.
Întocmit,
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
157
ANEXA 2
__________________
AVIZAT,
DIRECTOR
TABEL
cuprizand obiectivele specifice si riscurile inerente asociate
Nr.
crt.
Denumirea obiectivelor
specifice
Denumirea activitatii/activitatilor
corespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilor
corespunzatoare acestora
0 1 2 3
Întocmit,
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”, JUD. BACĂU
158
ANEXA 3
__________________
STABILIREA NIVELURILOR DE APRECIERE AL RISCURILOR
PR
OB
AB
ILIT
ATE
5 10 15 20 25
4 8 12 16 20
3 6 9 12 15
2 4 6 8 10
1 2 3 4 5
IMPACT
159
ANEXA 4
__________________
AVIZAT,
DIRECTOR
STABILIREA NIVELULUI RISCULUI
Nr. crt.
Obiectivul Riscul/riscurile inerente pentru fiecare
obiectiv
Impactul aferent riscului inerent
Probabilitatea producerii
riscului inerent
Nivelul de risc inerent
(col. 3xcol. 4)
Întocmit,
160
ANEXA 5
__________________
AVIZAT,
DIRECTOR
CLASAREA RISCURILOR PE BAZA PUNCTAJELOR TOTALE
Nr. crt.
Obiectivul Riscul/riscurile inerente pentru fiecare obiectiv
Impactul aferent riscului inerent
Probabilitatea producerii
riscului inerent
Punctaj total
(col. 3xcol. 4)
Clasare risc
Obs.
Întocmit,
161
ANEXA 6
__________________
AVIZAT,
DIRECTOR
TABEL PUNCTE TARI ȘI PUNCTE SLABE
Nr. crt.
Obiectivul Riscul/riscurile inerente pentru fiecare obiectiv
Clasare risc
Punct
T/S
Consecința funcționării/nefun
cționării controlului intern
Grad de încredere în
controlul intern
Obs.
Întocmit,
162
ANEXA 7
__________________
AVIZAT,
DIRECTOR
PLAN DE ACTIUNE
Pentru minimizarea riscurilor inerente identificate
Nr.
crt. Denumirea riscurilor inerente
Denumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoanele
responsabile cu
implementarea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Data limita de
implementare a
actiunii de
minimizare a riscului
inerent
0 1
2
3
4
Întocmit,
163
ANEXA 8
__________________
A V I Z A T,
DIRECTOR
S I T U A TI A
privind stadiul implementatii actiunilor de minim si evaluarea riscurilor reziduale
Nr.
crt.
Denumirea
riscurilor
inerente
Denumirea
actiunii de
minimizare a
riscului inerent
Stadiul de
implementare a
actiunilor de
minimizare
Data ultimei
revizuiri a
riscurilor inerente
Impactul dupa
actiunea de
minimizare
Probabilitatea
dupa actiunea
de minimizare
Nivelul de risc
rezidual
(col.5 x col.6)
0 1 2 3 4 5 6 7
1
2
3
4
5
164
Nota:
1. Col. 1 trebuie sa fie identica cu col. 1 din Anexa 7
2. Col. 2 trebuie sa fie identica cu col. 2 din Anexa 7.
3. In col. 3 se inscrie in functie de stadiul de implementare „implementat”, „partial implementat” , „neimplementat”.
4. In col. 4 se inscrie data cand a avut loc sedinta de analiza a stadiului implementarii actiunilor de minimizare a riscurilor
inerente.
5. Impactul si probabilitatea vor fi apreciate pe baza scarilor de evaluare prezentate la pct.1, 2 si 5 din Nota la Anexa 4.
6. Nivelul fiecarei variabile va fi stabilit in functie de efectele pe care le-au avut actiunile de minimizare asupra riscurilor
inerente, resimtite fie prin reducerea frecventei de aparitie, fie prin diminuarea consecintelor acestor riscuri asupra
indeplinirii obiectivelor stabilite.
Întocmit,
165
ANEXA 9
__________________
AVIZAT,
DIRECTOR
REGISTRU DE RISCURI
Nr.
crt
.
Ob
iecti
vu
l
Ris
cu
l/ri
scu
rile
in
ere
nte
pen
tru
fie
ca
re o
bie
cti
v
Imp
actu
l a
fere
nt
ris
cu
lui in
ere
nt
Pro
bab
ilit
ate
a p
rod
uc
eri
i
ris
cu
lui in
ere
nt
Niv
elu
l d
e r
isc i
nere
nt
(co
l. 3
xc
ol. 4
)
Ac
ţiu
ne
a d
e m
inim
iza
re a
ris
cu
lui /r
iscu
rilo
r in
ere
nte
Sta
diu
l d
e im
ple
me
nta
re a
acţi
un
ii d
e m
inim
iza
re
Imp
actu
l a
fere
nt
ris
cu
lui
rezid
ual
Pro
bab
ilit
ate
a p
rod
uc
eri
i
ris
cu
lui re
zid
ua
l
Niv
elu
l d
e r
isc r
ezid
ua
l
(co
l.8
x c
ol.9
)
Re
sp
on
sa
bil
ul d
e r
isc
Da
ta u
ltim
ei re
viz
uir
i a
ris
cu
lui
inere
nt
Întocmit,