Coac finanzas
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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LOS DEPARTAMENTOS DE CRÉDITO Y COBRANZAS Y RECURSOS HUMANOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO VIRGEN DEL CISNE, UBICADA EN LA PROVINCIA DE COTOPAXI, CIUDAD DE LATACUNGA, PERÍODO COMPRENDIDO DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011” AUTORA: EDITH MARLENE SINCHIGUANO MOLINA Dr. Eduardo Ron Dr. Aníbal Altamirano DIRECTOR CODIRECTOR SANGOLQUÍ, JULIO 2.012
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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
“AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LOS DEPARTAMENTOS DE CRÉDITO Y COBRANZAS Y RECURSOS HUMANOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO VIRGEN DEL CISNE, UBICADA EN LA PROVINCIA DE COTOPAXI, CIUDAD DE LATACUNGA, PERÍODO COMPRENDIDO DE 01 DE ENERO AL 31
DE DICIEMBRE DEL 2011”
AUTORA: EDITH MARLENE SINCHIGUANO MOLINA
Dr. Eduardo Ron Dr. Aníbal Altamirano
DIRECTOR CODIRECTOR
SANGOLQUÍ, JULIO 2.012
Desde el comienzo de la humanidad el hombre ha tenido la necesidad de interrelacionarse con los de
su misma especie
Nace en la ciudad de Rochadle en Escocia en el año de 1844, con el nombre de “Sociedad de los Probos
Pioneros de Rochadle”
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito en el Ecuador, desde hace 5 décadas constituyen un instrumento alternativo de desarrollo para los sectores populares, principalmente microempresarios
En donde las comunidades primitivas cooperaban entre sí en las actividades básicas con el fin de
mejorar las condiciones de vida y solucionar las necesidades conjuntas
RESEÑA HISTÓRICA
2005
Satisfacer la progresiva demanda de créditos a corto, mediano y largo plazo, así como captar recursos
financieros en relación a los requerimientos de ahorro, vivienda y apertura de negocios
En febrero del 2006, obtuvo la
personería jurídica con su Acuerdo
Ministerial 00708 de febrero 10 del
2006, inscrita en el Registro General de Cooperativas
con el N° de Orden 6857 del 04 de Mayo del 2006.
2000 dólares por cada socio, multiplicado por los 40 socios contaba con 80.000 dólares, de los cuales se
destinaron:20.000 y 60.000 dólares.
Es una sociedad de hecho dedicada a los micro créditos productivos, en la actualidad cuenta con
más de 7000 socios.
Comerciantes, agricultores, artesanos, empleados públicos, privados y sobre todo industrias bloqueras.
Servicios que ofrece la cooperativa
Ahorros a la Vista
Inversiones a Plazo Fijo
Cuenta Manitos
Microcréditos Crédito de Consumo
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Organigrama Estructural
Proporcionado
Organigrama Estructural
Propuesto
Organigrama Funcional
Proporcionado
Organigrama Funcional
Propuesto
Organigrama Personal
Organigrama EstructuralEs aquella gráfica que representa la organización de una empresa,
mostrando su esqueleto y su constitución interna, pero no su funcionamiento, ni su dinámica.
Organigrama Estructural (Propuesto)
“Somos una Institución de Intermediación Financiera con productos y servicios oportunos, que contribuye al desarrollo socio-económico de
nuestros socios y clientes, a través de una adecuada y eficiente administración de sus
recursos”.
“Ser su cooperativa de confianza, con cobertura regional especializada en micro créditos
manejando estándares de calidad en nuestros productos y servicios, con un personal competitivo
y comprometido con la Institución”.
Promover la promoción económica, cultural y social de sus miembros y la comunidad, fortaleciendo su economía y
propiciando oportunidades de desarrollo de su personalidad y participación social, mediante la captación de depósitos, la concesión de préstamos y otros servicios financieros que le
fueron autorizados.
Brindar servicios de captación de ahorros y concesión de créditos a sus socios y, eventualmente a terceros.
Fomentar el ahorro y los principios de autoayuda, autogestión y autocontrol, como base fundamental del funcionamiento y desarrollo
de la cooperativa.
Suscribir convenios de cooperación con otras entidades cooperativas o de apoyo al movimiento, nacionales o extranjeras.
Gestionar y canalizar los recursos financieros de fuentes internas o externas, necesarios y convenientes, para su desarrollo institucional y el
de sus asociados.
Promover la información cooperativa y la capacitación de sus directivos, socios y empleados.
Análisis Interno
Análisis Externo
INFLUENCIAS MACROECONÓMICAS
INFLUENCIAS MICROECONÓMICAS
FACTOR POLÍTICO
FACTOR ECONÓMICO
FACTOR SOCIAL
FACTOR TECNOLÓGICO
CLIENTES
PROVEEDORES
COMPETENCIA
FACTOR POLÍTICOFACTOR POLÍTICO
Falta de credibilidad en
el gobierno Inestabilidad
Corrupción
2006 alcanza una holgada victoria el Eco. Rafael
Vicente Correa Delgado
convoca
A Consulta Popular para instaurar una Asamblea
Constituyente
Teniendo una gran acogida y ganando el 30 de septiembre del
2008
FAC
TOR
EC
ON
ÓM
ICO
2011 se promulgó la política económica
Incentivar el desarrollo de la producción a través de los microcréditos, para mejorar los niveles de vida de los más pobres con la duplicación de los bonos de Desarrollo Humano y de Vivienda, dando un incremento de los subsidios.
Afecta, ya que por el amparo del presente Gobierno especialmente a los más necesitados, ha traído tan solo resultados desconcertantes, pues para algunas familias es de gran ayuda, para otras es un facilismo que los llevo a una vida
mediocre.
Genera fuentes de trabajo, incluso para aquellas
personas discapacitadas.
Los malos gobiernos afectan a la sociedad Ecuatoriana, lo que ha
dado lugar :al desempleo, la pobreza, la migración y la
delincuencia. Muchas personas han volcado la confianza a
entidades más pequeñas como son las Cooperativas
de Ahorro y Crédito.
DATACOOP
En el aspecto legal la Cooperativa esta se encuentra regida por:
• Constitución Política de la República del Ecuador
• Dirección Nacional de Cooperativas
• Ley de Cooperativas
• Código de Trabajo
• Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
• Ley de Seguridad Social
• Ley de Registro Único de Contribuyente
• Estatutos de la Empresa
Nuestro ordenamiento jurídico, está compuesto de un sistema caótico de
normas o unidades incoherentes, siendo la
principal la ley de leyes, denominada
Constitución Política del Estado, que con sus
falencias y fortalezas, viene a ser la expresión jurídica del poder del
Estado.
El total de socios que posee la Cooperativa es 7000
Socios Activos: 6820
Socios Pasivos: 180
Clientes potenciales,
(permanentes) renovan
continuamente los créditos
Tiene como mercado Latacunga, Pujilí, La Maná y
Moraspungo.
Es una entidad relativamente
conocida
ENCUESTAS REALIZADAS
La principal importancia de conseguir un buen
proveedor es la tranquilidad que éste genera a la
Cooperativa y la seguridad de que los procesos y
procedimientos que se ejecuten sean de manera
eficaz y eficiente.
- Empresa Eléctrica Provincial Cotopaxi s.a.- Corporación Nacional de Telecomunicaciones- Empresa de Agua Potable - Radio Color Stéreo - Tv Color- Solintha s.a.- Corporación de Estudios y Desarrollo Cooperativo
La tasa de interés es el precio del producto llamado
dinero, el interés que manejaba la Cooperativa a
diciembre del 2011 fue:
-Crédito de Consumo 16%
-Crédito Vivienda 11%
-Microcrédito 25%
Tasa activa máxima establecida por el Banco
Central del Ecuador:.
Crédito de Consumo 16.30%
Crédito Vivienda 11.33%
Microcrédito 25.50%
Es el examen que se realiza a una entidad con el propósito de evaluar el grado de
eficiencia y eficacia con que se manejan los
recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por el Ente
Mejora los resultados tomando en cuenta las 5 “E” (eficiencia, eficacia, economía, ética y
ecología)
Evaluar la forma de llevar la empresa, la correcta toma de decisiones en base a que
son tomadas e identifica áreas problemáticas.
Conocimiento general de la organización, de sus
principales características y del medio externo en que se
desenvuelve, el conocimiento de la base
legal, antecedentes, organización, operaciones,
autoridades, responsabilidad, propósito,
financiamiento.
Evaluar el control interno, calificar los riesgos de la
auditoria y seleccionar los procedimientos de auditoría
a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución mediante los programas respectivos.
Conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados, relacionados entre sí, se constituye en un medio para lograr el cumplimiento de sus funciones, sus objetivos y la finalidad que persigue, generándole capacidad de respuesta ante los
diferentes públicos o grupos de interés que deben atender.
RA = RI* RC*RD
Constituyen los elementos de prueba que obtiene el auditor sobre los hechos que examina, siendo el
respaldo del examen y sustentan el contenido del informe
Incluye pruebas de:
Cumplimiento
Sustantivas
PRO
GRA
MA
DE
AU
DIT
ORÍ
A
Están diseñadas para obtener seguridad razonable de que se cumplen los
procedimientos establecidos de control interno.
Proporcionan evidencia directa sobre la validez de las transacciones y de los saldos de las cuentas de los estados
financieros.
TÉCNICAS DIVISIÓN
Técnicas de Verificación Ocular
. Comparación
. Observación
. Revisión Selectiva
. Rastreo
Técnicas de Verificación Verbal . Indagación
Técnicas de Verificación Escrita
. Análisis
. Conciliación
. Confirmación
Técnicas de Verificación Documental. Comprobación. Computación (cálculo)
Técnicas de Verificación Física . Inspección
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
Son métodos de
investigación y prueba que
utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria.
“Lo que no se mide no se controla, lo que no se controla no puede mejorarse”
Archivo Corriente
Archivo Permanente
Archivo de Planificación
Son los registros en los que se describen las técnicas y procedimientos
aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las
conclusiones alcanzadas.
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
Son la
s
diferencia
s
significa
tivas
enco
ntradas
en el
trabajo
de
audito
ría co
n
relac
ión a lo
normad
o o a lo
presentad
o por la
gerencia
.
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
BORRADOR DEL INFORME
INFORME DE AUDITORÍA
Producto final del trabajo del auditor donde constarán sus comentarios, hallazgos, conclusiones y recomendaciones , en relación con los aspectos examinados, los criterios de evaluación utilizados, las opiniones obtenidas
de los interesados y cualquier otro aspecto que sea relevante.
RIESGO INHERENTE
EQUIPO DE TRABAJO
DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO
EVALUACIÓN DE
CONTROL INTERNO
Riesgo de Control = Puntaje óptimo – Puntaje ObtenidoRiesgo de control = 100% - 94%
Riesgo de control = 6%
De acuerdo a la Evaluación del Control Interno del Departamento de Crédito y Cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “VIRGEN DEL CISNE”, se obtuvo como resultado que el Riesgo de Control es del 6%
equivalente a un nivel del Riesgo: BAJO - BAJO y un Nivel de Confianza del 94%; es decir, en un nivel de confianza ALTO – ALTO.
EQUIPO DE TRABAJO
DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
De acuerdo a la Evaluación del Control Interno del Departamento de Recursos Humanos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “VIRGEN DEL CISNE”, se obtuvo como resultado que el Riesgo de Control es del 35%
equivalente a un nivel del Riesgo: MEDIO - BAJO y un Nivel de Confianza del 65%; es decir, en un nivel de confianza MEDIO - ALTO.
Riesgo de Control = Puntaje óptimo – Puntaje Obtenido
Riesgo de control = 100% - 65%
Riesgo de control = 35%
CONCLUSIONES1) Se cumplió los objetivos planteados en el plan de tesis para las cuales se examinó y se revisó los procesos administrativos de los Departamentos de Crédito y Cobranzas y Recursos Humanos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Virgen del Cisne”, logrando evaluar su eficiencia, eficacia y economía en las actividades. 2) La Cooperativa se desenvuelve en un sector donde la oferta es variada, por lo que es imprescindible encontrar alternativas encaminadas a la captación de clientes y por ende de recursos económicos. 3) La Cooperativa no cuenta con indicadores de gestión lo que impide notablemente medir el nivel y el logro de los objetivos establecidos. 4) El personal que labora en la Cooperativa desde su inicio ha sido contratado por afinidad y parentesco, generando conflictos en el desempeño de sus funciones que no garantizan el fiel cumplimiento de las responsabilidades asignadas. 5) El no detallar los datos solicitados en los formularios de solicitud de crédito, no permite mantener un correcto seguimiento a los socios, lo que incrementa el riesgo para la recuperación de cartera.
recomendaciones1) La tesis realizada podrá servir como guía de consulta para los estudiantes no solo de la carrera de Finanzas y Auditoría, sino para todos aquellos que se encuentran en especialidades similares, lo que les permitirá desarrollar y perfeccionar el proceso educativo del alumno. 2) Se deberá crear productos nuevos y diferentes a los que ofrece la competencia, a fin de lograr preferencia y por ende incrementar el número de socios. 3) Los empleados deberán capacitarse en cuanto a los Indicadores de Gestión y Financieros, con el fin de implementarlos y lograr medir la eficiencia, eficacia y economía de sus procesos. 4) La Cooperativa al momento de contratar personal debe basarse en una selección exhaustiva, que garantice que el personal cuente con conocimientos, experiencia y sea competente para desarrollar las funciones. 5) El Departamento de Crédito y Cobranzas deberá cumplir con los procesos establecidos con el fin no solo de mejorarlos, sino de reducir la cartera vencida y así contar con activo circulante que sirva para cubrir con obligaciones inmediatas, revisando además minuciosamente la información detallada en los formularios de crédito, puesto que dicha información sirve de gran ayuda y respaldo para la base de datos que se maneja en la Cooperativa.
