Clase 3 -_iva_y_activos_fijos
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CLASE 3:
• Impuesto al valor agregado – IVA
• Propiedad, planta y equipo
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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA
Según la Ley de Régimen Tributario Interno, es un impuesto que grava a la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados
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EJEMPLOS LIQUIDACIÓN DE IVA
1. Cuando el saldo de IVA compras es mayor al saldo de IVA ventas y no existen anticipos por retenciones
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
IVA Ventas 800
Crédito tributario 200
IVA Compras 1000
P/r liquidación de IVA del periodo
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2. Cuando el saldo de IVA compras es mayor al saldo de IVA ventas y existen anticipos por retenciones
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
IVA Ventas 800
Crédito tributario 400
IVA Compras 1000
Anticipo retención IVA 200
P/r liquidación de IVA del periodo
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3. Cuando el saldo de IVA ventas es mayor al saldo de IVA compras y no existen anticipos por retenciones
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
IVA Ventas 1200
IVA Compras 800
IVA por pagar/bancos 400
P/r liquidación de IVA del periodo
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4. Cuando el saldo de IVA ventas es mayor al saldo de IVA compras y existen anticipos por retenciones
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-
IVA Ventas 1200
IVA Compras 800
Anticipo retención IVA 200
IVA por pagar/bancos 200
P/r liquidación de IVA del periodo
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PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Aquellos bienes adquiridos por la empresa, el desarrollo de las actividades operativas de la empresa, los mismos que cumplen con ciertos requisitos:
•Deben utilizarse en actividades propias del negocio, tener un costo representativo y no estar dispuestos para la venta
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DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
MÉTODO LINEAL (Línea
recta)
MÉTODO LEGAL
Dep= (Costo del bien – Valor residual) x %
Dep= (Costo del bien – Valor residual) x %
Dep= Costo del bien – Valor residual / Vida útil
Dep= Costo del bien – Valor residual / Vida útil
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METODO UNIDADES DE PRODUCCIÓN
METODO ACELERADO
Descendente Ascendente
Descendente Ascendente
Dep/km= Costo del bien – Valor residual / total kilómetros
Dep/km= Costo del bien – Valor residual / total kilómetros
Dep/unidad= Costo del bien – Valor residual / unidades
producidas
Dep/unidad= Costo del bien – Valor residual / unidades
producidas
maquinarias
vehículos
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EJEMPLO DE DEPRECIACIÓN
A continuación exponemos un ejemplo de cálculo de depreciación de activos fijos. Ejemplo depreciación de activos fijos.doc
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MUCHAS GRACIAS!
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