Cierre Gubernamental
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TALLER DE CIERRE
CONTABLE GUBERNAMENTAL
2014
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
DIRECTIVA N 007-2014-EF/51.01
Cierre contable y presentacin de informacin para la elaboracin de la
cuenta general de la repblica por las
entidades gubernamentales del
estado.
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ESTADOS PRESUPUESTALES
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
PIA INGRESOS GASTOS
Ingresos
Proyectados
Gastos
Proyectados
Ingresos
Ejecutados
(Cobra)
Gastos
Ejecutados
(Devenga)
-
ESTADOS FINANCIEROS
DERECHOS
GASTOS
INGRESOS
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
OBLIGACIONES
COBROS
PAGOS
Estado de
Gestin
EF-2
Estado de Situacin
Financiera
EF-1
Estado de Flujo de
Efectivo
EF-4
Estado de Cambios en
el Patrimonio Neto
EF-3
-
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
SALDO INICIAL AUMENTOS DISMINUCIONES SALDO FINAL
-
ESTRUCTURA DEL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)
1. ACTIVOS:
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
2. PASIVOS:
PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
3. PATRIMONIO:
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE:
1. Efectivo y Equivalente de Efectivo (EF 4 y SAFOP)
2. Inversiones Disponibles (Neto) (AF 1)
3. Inventarios (Neto)
ACTIVO NO CORRIENTE:
4. Inversiones (Neto) (AF 1)
5. Propiedades de Inversin (AF 2A)
6. Propiedades, Planta y Equipo (Neto) (AF 2 y AF 3)
7. Otras Cuentas del Activo (Neto) (AF 4)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
SALDO INICIAL
COBROS
PAGOS
SALDO FINAL SALDOS DE FONDOS PBLICOS
SAFOP
-
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
SALDO INICIAL COBROS PAGOS SALDO FINAL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - EF-4
ACTIVIDADES DE OPERACION
ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
-
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
SALDO INICIAL
COBROS
PAGOS
SALDO FINAL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EF-4
ACTIVIDADES DE OPERACION
ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
COBROS
COBROS
PAGOS
PAGOS
-
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EF-4)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
Efectivo y Equivalente de Efectivo
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO EF 4
ACTIVIDADES DE OPERACION Clasificador Ingreso
Clasificador Gasto
111-112-113-114-115-116-119-121-122-123-132
153
131-133-151
141
231-232-211-212-213-221-222-241-251- 252,3,4,5
152-154-155
231-232
211
212-213
221
222
241
231-232-211-212-213-221-222-241-251- 252,3,4,5
251-252-253-254-255
-
Efectivo y Equivalente de Efectivo
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO- EF 4
ACTIVIDADES DE INVERSION Clasificador Ingreso
Clasificador Gasto
162
161-165
163
164
263
261-265
262
264-266-267-268
-
-
Efectivo y Equivalente de Efectivo
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO EF 4
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Clasificador Ingreso
Clasificador Gasto
142
263-261-265-262-264-266-267-268
171
181-182
242
263-261-265-262-264-266-267-268
281-282-283
-
-
-
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EF-4)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
Procesamiento del Auxiliar Estndar de la Cuenta Contable
1101 y 1206 Girado para el EF 4 CLASIFICADOR CUENTA
CONTABLE
MES.
-
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EF-4)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ACTIVO CORRIENTE
INVENTARIOS (NETO)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
SALDO INICIAL COMPRAS CONSUMOS SALDO FINAL
ORDENES DE
COMPRA PECOSAS ACTA DE
INVENTARIO
DE ALMACEN NOTAS DE
ENTRADA
-
ACTIVO CORRIENTE
INVERSIONES (AF-1)
Se clasifican en:
1. Valores Negociables
Tales como bonos, documentos y otros valores negociables adquiridos por la Entidad, cuya caracterstica principal es su facilidad de convertirse en efectivo y constituyen verdaderos sustitutos temporales de dinero, con la finalidad de invertir los excedentes de fondos en ttulos que pueden convertirse en dinero en cualquier momento. Tiene como finalidad obtener rentas, ser miembros de Empresas Emisoras, entre otras.
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES (AF-1)
2. Inversiones en Valores
Agrupa las Inversiones estatales en Empresas Pblicas,
Organismos Internacionales y otras entidades.
Se adquieren con la finalidad de tener una influencia
significativa o control sobre otras empresas, o al menos
vinculacin econmica con ellas, obtener rentas, cumplir
con disposiciones contractuales.
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ACTIVO CORRIENTE
Inversiones Disponibles (Neto)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
INVERSIONES
DISPONIBLES VALORES
NEGOCIABLES
BONOS
DOCUMENTOS
VALORADOS
CANCELATORIOS
ACTIVO CORRIENTE
-
ACTIVO CORRIENTE
Inversiones (Neto)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
INVERSIONES INVERSIONES
PERMANENTES
En Empresas
Pblicas y Otras
Entidades
En Organismos
Internacionales
ACTIVO NO CORRIENTE
-
ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE
VALORES NEGOCIABLES E INVERSIONES PERMANENTES (Neto)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
SALDO INICIAL AUMENTOS DISMI
NUCIONES SALDO FINAL
Compras
Aportes
Ventas
Otros
Otros
-
INVERSIONES (AF-1)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
INVERSIONES (AF-1)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
INVERSIONES (AF-1)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
Procesamiento del Auxiliar Estndar de la Cuenta Contable
1401 y 1402 para el AF 1
TIPO DE
MOVIMIENTO CUENTA
CONTABLE
MES.
-
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades de Inversin
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades de Inversin
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades de Inversin
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades de Inversin
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES DE INVERSIN (Neto)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
SALDO INICIAL AUMENTOS DISMI
NUCIONES SALDO FINAL
Compras
Donaciones
Recibidas
Traspasos
Recibidos
Reclasificac.
Otros
Ventas
Donaciones
Otorgadas
Traspasos
Otorgados
Reclasificac.
Otros
SECTOR
PRIVADO
SECTOR
PBLICO
SECTOR
PRIVADO
SECTOR
PBLICO
-
PROPIEDAD DE INVERSIN (AF-2A)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PROPIEDAD DE INVERSIN (AF-2A)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PROPIEDAD DE INVERSIN (AF-2A)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
Procesamiento del Auxiliar Estndar de la Cuenta Contable
1509 para el AF 2A
TIPO DE
MOVIMIENTO CUENTA
CONTABLE
MES.
-
PROPIEDAD DE INVERSIN (AF-2A)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS
ACTIVOS NO
PRODUCIDOS
EDIFICIOS
RESIDENCIALES
EDIFICIOS NO
RESIDENCIALES
ESTRUCTURAS
ADQUIRIDOS EN
LEASING
CONCESIONES,
USFRUCTUOS
CONSTRUCCION
EDIFICIOS
RESIDENCIALES
CONSTRUCCION
EDIFICIOS NO
RESIDENCIALES
CONSTRUCCION
ESTRUCTURAS
VEHCULOS,MAQUI
NARIAS Y OTROS
TIERRAS Y
TERRENOS
ACTIVOS DE
SUBSUELO
Edificios y Estructuras
en Afectacin en Uso
Terrenos en
Afectacin en Uso
VEHCULOS
MAQUINARIAS
Edificios y Estructuras
por Administracin
Funcional
Vehculos,
Maquinaria y
Otros por
Administracin
Funcional
Tierras y Terrenos por
Administracin
Funcional
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
CONTRUCCIONES EN CURSO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
EDIFICIOS
RESIDENCIALES
EDIFICIOS NO
RESIDENCIALES
ESTRUCTURAS
POR CONTRATA
CO
NS
TR
UC
CIO
NE
S E
N C
UR
SO
POR ADMIN. DIRECTA
CONTRUCCIO
NES
CONCLUIDAS
POR
RECLASIFICAR
CONTRUCCIO
NES
CONCLUIDAS
POR
TRANSFERIR
INFRAESTRUC.
PARA LA
ENTIDAD
INFRAESTRUC.
PARA OTRAS
ENTIDADES
GA
ST
OS
DE
PR
EIN
VE
RS
ION
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
CONSTRUCCIONES TERMINADAS
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
ED
IFIC
IOS
EDIFICIOS
RESIDENCIALES
EDIFICIOS NO
RESIDENCIALES
ESTRUCTURAS
REVALUACION
DEL COSTO Y
MODIFICACION
DE SU VIDA UTIL
NO ESTAN
SUJETOS A
REVALUACION
AC
TIV
OS
NO
PR
OD
UC
IDO
S
TERRENOS
ES
TR
UC
TU
RA
AC
TIV
OS
FIJ
OS
TE
RM
INA
DO
S
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
BIENES EN AFECTACIN EN USO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
El Reglamento de la Ley General del Sistema Nacional de Bienes
Estatales aprobado por Decreto Supremo N 007-2008-
VIVIENDA, seala:
Por la Afectacin en Uso solo se otorga el derecho a usar a ttulo gratuito un predio a una entidad para que lo destine al
uso o servicio pblico y excepcionalmente para fines de
inters y desarrollo social (artculo 97).
La afectacin es a plazo determinado o indeterminado de acuerdo a la naturaleza del proyecto para el uso o servicio
pblico (artculo 101)
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
BIENES EN AFECTACIN EN USO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
El Plan Contable Gubernamental aprobado con
Resolucin Directoral N 002-2010-EF/93.01, dispone
para los bienes afectados en uso, las cuentas
contables:
1501.09 Edificios y Estructuras en Afectacin en
Uso
1502.05 Terrenos en Afectacin en Uso y
1508.0107 Edificios y Estructuras en Afectacin en
Uso
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
BIENES EN AFECTACIN EN USO
Los bienes en Afectacin en
Uso constituyen activos para la
entidad receptora, y sta debe
registrarlo como tales, y al mismo
tiempo la entidad cedente los
desafecta, lo que no implica
transferencia de propiedad.
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
BIENES EN AFECTACIN EN USO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
La Direccin General de Contabilidad Pblica en aplicacin
del principio contable Sustancia antes que Forma, seala que las entidades del sector pblico que reciban por
Afectacin en Uso bienes inmuebles, asumen la titularidad de
los mismos para fines de contabilizacin del patrimonio
inmobiliario del Estado durante el periodo que mantengan el
derecho de uso de tales bienes.
Reconocindolo como parte de su activo para la entidad
receptora y al mismo tiempo la entidad cedente lo desafecta,
lo que no implica transferencia de propiedad.
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
BIENES EN AFECTACIN EN USO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
La entidad XXX recibi de la SBN
Un inmueble en Afectacin en Uso
A Ttulo Gratuito
Para destinarlo al uso institucional mediante Resolucin
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
BIENES EN AFECTACIN EN USO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
Los gastos que demande la
conservacin del predio
As como las obras que se ejecuten en
el periodo de entrega provisional
No son reembolsables
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
BIENES EN AFECTACIN EN USO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
Determinado
El plazo puede ser
Indeterminado
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
BIENES EN AFECTACIN EN USO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
Edificios, Estructuras y Terrenos en Afectacin en Uso
C-020000-033
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
BIENES EN AFECTACIN EN USO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
1501.09 Edificios y Estructuras en Afectacin en Uso
1508.0107 Edificios y Estructuras en Afectacin en Uso
1502.05 Terrenos en Afectacin en Uso
3401.01 Supervit Acumulado
4505.010499 Otros Ingresos
REGISTRO CONTABLE
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
BIENES POR ADMINISTRACION FUNCIONAL
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
Identificacin y medicin.
Se proceder a la identificacin de Edificios y terrenos
administrados por entidades gubernamentales
competentes (Superintendencia Nacional de Bienes
Estatales, Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales), como parte de sus funciones asignadas por
ley, no utilizados por stas, que se encuentran
registrados a favor del Estado Peruano y aptos
para ejecutar posteriores actos de administracin o
disposicin de los mismos, en virtud de la
normatividad vigente.
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
BIENES POR ADMINISTRACION FUNCIONAL
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
Ejemplo:
Incorporacin de Terreno con valor de tasacin
Terreno eriazo debidamente inscrito en Registros
Pblicos a favor del Estado Peruano, administrado
por una entidad pblica, no registrado en libros
contables, ni utilizado por sta.
Se cuenta con tasacin realizada por servidores de
la propia institucin, de fecha 15 de abril de 2012,
por el importe de S/. 100,000.00 Nuevos Soles.
-
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
BIENES POR ADMINISTRACION FUNCIONAL
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
SALDO INICIAL AUMENTOS DISMI
NUCIONES SALDO FINAL
Compras
Donaciones
Recibidas
Traspasos
Recibidos
Reclasificac.
Revaluacin
Otros
Ventas
Donaciones
Otorgadas
Traspasos
Otorgados
Reclasificac.
Otros
SECTOR
PRIVADO
SECTOR
PBLICO
SECTOR
PRIVADO
SECTOR
PBLICO
-
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (AF-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO POR ADMINISTRACIN
FUNCIONAL (Anexo 1 AF-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - CONSTRUCCIONES
(Anexo 2 AF-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (AF-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (AF-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
Procesamiento del Auxiliar Estndar de la Cuenta Contable 1501-1502 y 1503 para el AF 2
TIPO DE
MOVIMIENTO CUENTA
CONTABLE
MES.
-
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (AF-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO POR ADMINISTRACIN
FUNCIONAL (Anexo 1 AF-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO POR ADMINISTRACIN
CONSTRUCCIONES (Anexo 2 AF-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
DEPRECIACION, AMORTIZACIN, AGOTAMIENTO Y
DETERIORO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
DEPRECIACIN
AMORTIZACIN
AGOTAMIENTO
DETERIORO
BIENES
TANGIBLES
BIENES
INTANGIBLES
BIENES
AGROPECUARIOS
Y MINEROS
CUANDO LA
TASACION ES MENOR
AL VALOR EN LIBROS
-
DEPRECIACION, AMORTIZACIN, AGOTAMIENTO Y DETERIORO (AF-3)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ACTIVO CORRIENTE
Otras Cuentas del Activo (Neto)
Rubro que agrupa los siguientes conceptos:
1. Inversiones Intangibles.
2. Estudios y Proyectos.
3. Objetos de Valor.
4. Bienes Agropecuarios y Mineros.
5. Bienes Culturales.
6. Activos Intangibles.
7. Fideicomiso, Comisiones de Confianza y otras modalidades.
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
Otras Cuentas del Activo (Neto)
Inversiones Intangibles
Rubro que representa valores inmateriales que constituye
beneficio para la institucin en la mejora de la calidad del
Servicio.
Agrupa los siguientes conceptos:
- Sistemas de Informacin Tecnolgica
- Mejoramiento de Procesos
- Diseo de Instrumentos para mejorar la calidad del
Servicio
- Formacin y Capacitacin
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
Otras Cuentas del Activo (Neto)
Estudios y Proyectos
Rubro que representa el valor de los estudios de
preinversin y la elaboracin de los expedientes tcnicos.
Agrupa los siguientes conceptos:
- Estudio de Preinversin
- Elaboracin del Expediente Tcnico
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
Otras Cuentas del Activo (Neto)
Objetos de Valor
Rubro que representa los activos producidos que no se
usan primordialmente para fines de produccin o
consumo, sino que se mantienen a lo largo del tiempo
como depsito de valor.
Agrupa los siguientes conceptos:
- Piedras y Metales Preciosos
- Pinturas y Esculturas
- Joyas y Antigedades
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
Otras Cuentas del Activo (Neto)
Otros Activos
Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros:
- Animales
- rboles frutales, semillas
- Minas y Cantera
Bienes Culturales
- Libros y Textos para Bibliotecas
- Otros Bienes Culturales
Activos Intangibles
- Patentes y Marcas
- Software
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (AF-4)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE:
1. Impuestos, Contribuciones y Otros
2. Beneficios Sociales
3. Obligaciones Previsionales
PASIVO NO CORRIENTE:
4. Ingresos Diferidos
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PASIVO CORRIENTE
Impuestos, Contribuciones y Otros
1. Impuestos:
Tales como el IGV, Renta de 4ta Categora, 5ta Categora, No Domiciliados, IGV Retenciones, Impuestos Municipales, etc.
2. Contribuciones:
Tales como las Contribuciones al Essalud.
3. Otros:
Como el pago a las Administradoras de Fondo de Pensiones.
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PASIVO CORRIENTE
Impuestos, Contribuciones y Otros
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PASIVO CORRIENTE
Beneficios Sociales
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
Referido a la Compensacin de Tiempo de Servicios que se asignan a los trabajadores bajo la modalidad de:
- Rgimen Laboral N 276 (Principal)
- Rgimen Laboral N 728 (Principal + Inters)
- Otros Regmenes
-
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Previsionales
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
REGISTRO Y CONTROL DE LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES
BASE LEGAL
INSTRUCTIVO N 20-2003-EF/93.01, APROBADO POR R.C. N 159- 2003-EF-93-01 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO CONTABLE Y CONTROL DE LAS RESER VAS PENSIONARIAS, NO PENSIONARIAS Y PARA CONTIGENCIAS; ASI COMO LO CORRESPONDIENTE AL RE GISTRO DE LOS PASIVOS PREVISIONALES
COMUNICADO N 002-2011-EF / 51.01
RESERVAS PENSIONARIAS
SE REFIERE A LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES A PENSIONISTAS
RESERVAS NO PENSIONARIAS
SON LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES AL TRABAJADOR ACTIVO
-
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Previsionales
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
REGISTRO Y CONTROL DE LAS OBLIGACIONES
PREVISIONALES
TODAS LAS ENTIDADES QUE TENGAN TRABAJADORES
ACTIVOS Y/O PENSIONISTAS REGISTRARAN LAS
OBLIGACIONES PREVISIONALES CONCERNIENTE AL
PENSIONISTAS, DEL DECRETO LEY N 20530.
ADEMAS LA OFICINA DE NORMALIZACIN PREVISIONAL -
ONP REGISTRARA LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES
COMPRENDIDOS EN EL RGIMEN DE PENSIONES DEL
DECRETO LEY N 19990.
-
CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES (OA-1)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
REPORTE DE TRABAJADORES Y PENSIONISTAS DE LA ENTIDAD, COMPRENDIDOS EN
LOS D.L. N 20530 Y N 19990 (OA-6)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
REPORTE DE TRABAJADORES Y PENSIONISTAS DE LA ENTIDAD, COMPRENDIDOS EN
LOS D.L. N 20530 Y N 19990 (OA-6)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES (AF-5)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PASIVO NO CORRIENTE
Ingresos Diferidos
Se reconocen los ingresos diferidos por la
venta de bienes y servicios, costos
diferidos, intereses diferidos, tributos
diferidos, entre otros ingresos diferidos,
cuya liquidacin es en perodos futuros y
por las actualizaciones de valor
reconocidas directamente en el patrimonio
neto.
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
INGRESOS DIFERIDOS (AF-6)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)
PATRIMONIO
1. HACIENDA NACIONAL
2. HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
3. RESULTADOS NO REALIZADOS
4. RESULTADOS ACUMULADOS
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PATRIMONIO
HACIENDA NACIONAL
Se registra los montos
representativos del patrimonio
de la entidad a una fecha
determinada.
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PATRIMONIO
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Agrupa los traspasos y remesas
de fondos, internos entre
entidades del sector pblico.
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PATRIMONIO
RESULTADOS NO REALIZADOS
Corresponde a las variaciones
patrimoniales en los Edificios
Residenciales, Edificios No
Residenciales y Terrenos, que han
sido objeto de revaluacin.
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PATRIMONIO
RESULTADOS NO REALIZADOS
REVALUACIN DE EDIFICIOS Y TERRENOS Y
MODIFICACIN DE VIDA TIL
Directiva 0022014EF/51.01
R.D. 0062014EF/51.01
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PATRIMONIO
RESULTADOS NO REALIZADOS
BASE LEGAL
- Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
- Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica
- RD. N 0112013EF/51.01Oficializa las NICSP Edicin 2011
- NICSP 16 Propiedades de Inversin
- NICSP 17 Propiedades, planta y equipo
- RD. N 0092012EF/51.01 que aprueba el PCG, ampliatorias y modificatorias
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PATRIMONIO
RESULTADOS NO REALIZADOS
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PATRIMONIO
RESULTADOS NO REALIZADOS
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PATRIMONIO
RESULTADOS NO REALIZADOS
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
MODIFICACIN DE LA VIDA TIL DE EDIFICIOS
-
PATRIMONIO
RESULTADOS NO REALIZADOS
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
MODIFICACIN DE LA VIDA TIL DE EDIFICIOS
-
PATRIMONIO
RESULTADOS NO REALIZADOS
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
REVALUACIN DE EDIFICIOS
-
PATRIMONIO
RESULTADOS NO REALIZADOS
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
REVALUACIN DE EDIFICIOS
-
PATRIMONIO
RESULTADOS NO REALIZADOS
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
REVALUACIN DE EDIFICIOS
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)
RESULTADOS ACUMULADOS
Agrupa las subcuentas que
representan la acumulacin de los
resultados, favorable o desfavorable,
obtenido en cada ejercicio fiscal.
Incluye las operaciones de
saneamiento contable por aplicacin
de la Ley N 29608.
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (EF-3)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
DIRECTIVA N 007-2014-EF/51.01
ESTADOS FINANCIEROS
(EFs)
ANEXOS FINANCIEROS
(AFs)
OTROS ANEXOS FINANCIEROS
(OAs)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ESTADO DE GESTIN (EF-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (EF-3)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EF-4)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
INVERSIONES (AF-1)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (AF-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO POR ADMINISTRACIN
FUNCIONAL (Anexo 1 AF-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - CONSTRUCCIONES
(Anexo 2 AF-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
PROPIEDAD DE INVERSIN (AF-2A)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
DEPRECIACION, AMORTIZACIN, AGOTAMIENTO Y DETERIORO (AF-3)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (AF-4)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES (AF-5)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
INGRESOS DIFERIDOS (AF-6)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL (AF-7)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
FIDEICOMISO, COMISIONES DE CONFIANZA Y OTRAS MODALIDADES (AF-8)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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FONDOS ADMINISTRADOS Y FINANCIADOS CON RECURSOS AUTORIZADOS (AF-8B)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9A)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9A)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9A)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9B)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9B)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9B)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9C)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9C)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
DECLARACIN JURADA (AF-10)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
DECLARACIN JURADA (AF-11)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS (AF-12)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTORGADAS (AF-13)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES (OA-1)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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DEMANDAS Y DEUDAS POR SENTENCIAS, LAUDOS ARBITRALES Y OTROS
(OA-2)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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DEUDAS POR IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y AFP (OA-2A)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS
ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO (OA-3)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS
ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO (ANEXO OA-3)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS
ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO (OA-3B)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS
ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO (ANEXO OA-3B)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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ACTA DE CONCILIACION DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES
RECIPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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GASTOS DE PERSONAL EN LAS ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO
(OA-4)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
-
ESTADISTICA DEL PERSONAL EN LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PBLICO (OA-5)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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REPORTE DE TRABAJADORES Y PENSIONISTAS DE LA ENTIDAD, COMPRENDIDOS EN
LOS D.L. N 20530 Y N 19990 (OA-6)
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014
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REGISTRO DE CONTADORES DEL SECTOR PUBLICO OA 7
CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014