CHUYÊN ĐỀ KIỂM TOÁN TUÂN THỦ VÀ HOẠT...

Bản quyền: Trường Bồi dưỡng cán bộ Ngân hàng

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ NGÂN HÀNG

www.truongnganhang.edu.vn

CHUYÊN ĐỀ

KIỂM TOÁN TUÂN THỦ VÀ HOẠT ĐỘNG

2 Bản quyền: Trường Bồi dưỡng cán bộ Ngân hàng www.truongnganhang.edu.vn

KIỂM TOÁN

TUÂN THỦ VÀ HOẠT ĐỘNG

ThS. Trần Phú Dũng



I. Mục đích, yêu cầu, căn cứ, phạm vi, đối tượng và phương pháp kiểm toán.

II. Quy trình kiểm toán.

III. Kiểm toán tuân thủ và hoạt động tại các đơn vị NHNN.



I. Mục đích, yêu cầu, căn cứ, phạm vi, đối tượng và phương pháp kiểm toán.



1. Mục đích:

Kiểm toán tuân thủ nhằm đánh giá tình hình chấp hành quy định của pháp luật, các nguyên tắc, các quy chế, quy định của Nhà nước và của NHNN tại các đơn vị trong quá trình triển khai thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao.

Kiểm toán hoạt động nhằm đánh giá tính kinh tế, hiệu lực và hiệu quả hoạt động của đơn vị trong quá trình tổ chức, thực hiện nhiệm vụ chuyên môn được giao trên cơ sở những nguồn lực hiện có (tài sản, con người, thời gian…), bảo đảm hoàn thành tốt nhất mục tiêu và hiệu quả đã đề ra với chi phí thấp nhất.



2. Yêu cầu:

Quá trình kiểm toán phải đảm bảo tính độc lập, khách quan và tuân thủ phạm vi, nội dung theo chương trình, kế hoạch kiểm toán.

Thông qua kiểm toán, đánh giá những mặt được, những mặt còn tồn tại, phân tích nguyên nhân, đưa ra kiến nghị để các đơn vị được kiểm toán tìm biện pháp khắc phục, bảo đảm tuân thủ các quy định của pháp luật và nâng cao hiệu quả hoạt động trên cơ sở nhận biết và hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất.

Phát hiện những bất hợp lý trong cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ để đề xuất, kiến nghị Thống đốc NHNN chỉ đạo các Vụ, Cục, đơn vị chức năng nghiên cứu bổ sung, chỉnh sửa kịp thời.



3. Căn cứ:

Luật NHNN, Luật các TCTD, Luật Thanh tra, Luật phòng chống tham nhũng, Luật Lao động, Luật Dân sự, Luật Khiếu nại, Luật tố cáo, Luật thi đua khen thưởng,…

Các Nghị định của Chỉnh phủ quy định chức năng nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của NHNN, các Nghị định chuyên môn về các lĩnh vực.

Các Thông tư của NHNN, của các Bộ, ngành có liên quan



4. Phạm vi:

Phạm vi kiểm toán có thể bao gồm toàn bộ các nội dung kiểm toán theo nghiệp vụ của đơn vị hoặc lựa chọn một số nội dung trọng yếu trong đó tập trung vào một số nội dung được đánh giá có mức độ rủi ro cao để thực hiện kiểm toán. Phạm vi của cuộc kiểm toán được xác định trong đề cương kiểm toán được Thống đốc phê duyệt.

Kiểm toán tuân thủ được thực hiện đồng thời với kiểm toán hoạt động để xem xét, đánh giá đúng tình hình kết quả hoạt động của đơn vị trong một thời kỳ nhất định.



5. Đối tượng:

Đối tượng của kiểm toán tuân thủ và hoạt động là các đơn vị, tổ chức thuộc NHNN (Đối tượng về mô hình tổ chức).

Đối tượng của kiểm toán tuân thủ và hoạt động có thể bao gồm cả các quy trình nghiệp vụ.



6. Phương pháp:

Kiểm tra hồ sơ, tài liệu đang lưu giữ tại đơn vị, đối chiếu với cơ chế, chính sách và quy trình nghiệp vụ để đưa ra nhận xét, đánh giá tính tuân thủ quy định pháp luật của Nhà nước và NHNN. Đây là phương pháp được sử dụng chủ yếu trong các cuộc kiểm toán tính tuân thủ và kiểm toán hoạt động.

Kiểm tra vật chất: Thông qua việc kiểm kê, kiểm tra thực tế tài sản. Đây là phương pháp quan trọng để xác minh tài sản có thực sự tồn tại hay không? Thông qua kiểm tra vật chất, đánh giá được số lượng, chủng loại, tình trạng sử dụng tài sản.

Đối chiếu xác nhận của bên thứ 3 có liên quan đến tính tuân thủ và hoạt động của đơn vị được kiểm toán.

Phân tích (so sánh) số liệu, chỉ tiêu kỳ này so với kỳ trước, giữa năm hiện hành với năm trước, giữa kế hoạch và thực hiện để đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả trong việc sử dụng các nguồn lực.

Quan sát, lắng nghe và thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau. Từ đó phân tích nhằm đánh giá bản chất sự việc, cũng như tình hình chấp hành các quy trình nghiệp vụ và mức độ hoàn thành nhiệm vụ.

Trao đổi phỏng vấn trực tiếp bằng hệ thống câu hỏi hoặc yêu cầu trả lời bằng văn bản đối với những cá nhân, phòng, ban (sau đây gọi chung là Phòng) có liên quan đến nội dung kiểm toán.

Các biện pháp kiểm tra, thu thập bằng chứng khác để chứng minh cho kết luận kiểm toán.



II. Quy trình kiểm toán.



II. Quy trình kiểm toán:

Bước 1 • Chuẩn bị kiểm toán

Bước 2 • Thực hiện kiểm toán

Bước 3

• Lập và ban hành báo cáo kiểm toán, quản lý hồ sơ kiểm toán

Bước 4

• Theo dõi, kiểm tra việc thực hiện kiến nghị kiểm toán



CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN



CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN:

Thông báo quyết định, thời gian kiểm toán cho đơn vị

Quyết định kiểm toán, thời gian triển khai cuộc kiểm toán thông báo cho đơn vị được kiểm toán

Trưởng đoàn kiểm toán có trách nhiệm liên hệ và thông báo cho đơn vị được kiểm toán những nội dung liên

quan để triển khai thực hiện cuộc kiểm toán

Phổ biến quyết định kiểm toán, đề cương kiểm toán và phân công nhiệm vụ cho các thành viên Đoàn kiểm toán Để các thành viên trong Đoàn kiểm toán

nắm vững và hiểu thống nhất về mục tiêu, yêu cầu, nội dung, phạm vi, thời

hạn và các vấn đề liên quan

Phân công nhiệm vụ cho từng thành viên; cung cấp hoặc yêu cầu các thành

viên thu thập, khai thác thông tin, tài liệu, cập nhật kiến thức

Chuẩn bị các điều kiện cần thiết khác như tài liệu văn bản chính sách, chế độ, các giấy

tờ, thủ tục và tìm hiểu thêm về đặc điểm đơn vị

Thu thập thông tin, tài liệu, lập và phê duyệt đề cương kiểm toán

Xây dựng đề cương kiểm toán chung cho chuyên đề

Thu thập thông tin, lập và phê duyệt đề cương chi tiết cho từng cuộc kiểm toán

Quyết định kiểm toán

Lập kế hoạch tổng thể năm Ký quyết định kiểm toán



THỰC HIỆN KIỂM TOÁN



THỰC HIỆN KIỂM TOÁN:

Thông qua dự thảo báo cáo kiểm toán, kết thúc kiểm toán tại đơn vị

Khi kết thúc thời gian kiểm toán, Trưởng đoàn có trách nhiệm tổ chức cuộc họp thông qua dự thảo báo cáo kiểm toán với đơn vị

Trưởng đoàn kiểm toán trình bày dự thảo, các bên giải trình, tiếp thu, hoàn thiện và ký duyệt; ghi biên bản thông qua; bàn giao hồ sơ, tài liệu

cho đơn vị

Lấy ý kiến đơn vị được kiểm toán đối với dự thảo báo cáo kiểm toán

Báo cáo kiểm toán phải gửi cho đơn vị được kiểm toán để lấy ý kiến Sau khi lấy ý kiến, Trưởng đoàn hoàn thiện dự thảo báo cáo kiểm toán

Tổng hợp kết quả kiểm toán, lập dự thảo báo cáo kiểm toán

Báo cáo của thành viên Đoàn kiểm toán Báo cáo của Trưởng đoàn kiểm toán Lưu giữ bằng chứng kiểm toán

Tiến hành kiểm toán tại đơn vị Thu thập thông tin, hồ sơ, tài liệu kiểm toán

Thực hiện kiểm toán, ghi chép kết quả kiểm toán

Làm rõ các nội dung được kiểm toán; khi xét thấy cần thiết, Trưởng đoàn báo cáo Người ra quyết định kiểm toán lấy ý kiến đơn vị chức năng để làm rõ hơn

Công bố Quyết định kiểm toán

Quyết định kiểm toán phải được công bố với đơn vị được kiểm toán; Trưởng đoàn phối hợp với đơn

vị để thực hiện

Trình tự nội dung cuộc họp công bố; Cuộc họp công bố được ghi thành biên bản, ký xác nhận



LẬP VÀ BAN HÀNH BÁO

CÁO KIỂM TOÁN, QUẢN

LÝ HỒ SƠ KIỂM TOÁN



LẬP VÀ BAN HÀNH BÁO CÁO KIỂM TOÁN, QUẢN LÝ HỒ SƠ KIỂM TOÁN

Lập, bàn giao và lưu trữ hồ sơ kiểm toán

Hồ sơ kiểm toán lập từ khi có quyết định kiểm toán đến khi kết thúc

Trưởng đoàn bàn giao đầy đủ hồ sơ theo quy định, Vụ KTNB có trách nhiệm bảo quản, lưu trữ, khai thác

sử dụng theo đúng quy định

Ban hành báo cáo kiểm toán

Báo cáo kiểm toán được ban hành khi có đầy đủ chữ ký của Trưởng đoàn và lãnh

đạo Vụ KTNB

Báo cáo kiểm toán được gửi đơn vị kiểm toán, Vụ KTNB, Phòng chuyên đề, Lưu

Văn phòng NHNN

Vụ KTNB thông báo cho đơn vị báo cáo kiểm toán

Lập báo cáo kiểm toán chính thức

Trưởng đoàn kiểm toán căn cứ ý kiến chỉ đạo, ý kiến thẩm định để hoàn thiện

Trưởng đoàn ký, bộ phận thẩm định rà soát lần cuối, trình lãnh đạo ký

Hình thức, mẫu báo cáo theo tiêu chuẩn kỹ thuật TeamMate của NHNN

Trình dự thảo báo cáo kiểm toán

Trưởng đoàn trình Người ra quyết định dự thảo báo cáo kiểm toán, kèm theo biên bản và các hồ

sơ, tài liệu liên quan đã thu thập được

Người ra quyết định kiểm toán phê duyệt cho bộ phận thẩm định dự thảo báo cáo kiểm toán



THEO DÕI, KIỂM TRA

VIỆC THỰC HIỆN

KIẾN NGHỊ KIỂM TOÁN



THEO DÕI, KIỂM TRA VIỆC THỰC HIỆN KIẾN NGHỊ KIỂM TOÁN

Kiểm tra việc thực hiện kiến nghị kiểm toán

Kết hợp trong kỳ báo cáo tiếp theo để kiểm tra Được đánh giá cụ thể về chấp hành thực hiện

Trách nhiệm theo dõi, giám sát việc thực hiện kiến nghị kiểm toán

Mở sổ theo dõi, thống kê số lượng, tình hình thực hiện kiến nghị theo từng chuyên đề

Định kỳ rà soát, theo dõi, đôn đốc, hướng dẫn, trả lời đơn vị, đóng kiến nghị, tổng hợp báo cáo Thống đốc

Yêu cầu của việc thực hiện kiến nghị trong báo cáo kiểm toán

Đảm bảo việc thực hiện đúng và đầy đủ các nội dung theo yêu cầu của kiến nghị

Đảm bảo thực hiện theo đúng thời hạn của kiến nghị; đủ hồ sơ chứng cứ chứng minh


GIẢI LAO 15 PHÚT



III. Kiểm toán tuân thủ và hoạt động tại các đơn vị NHNN



III. Nội dung kiểm toán tuân thủ và hoạt động tại các

đơn vị Ngân hàng Nhà nước

• Công tác quản lý điều hành của Ban lãnh đạo, các phòng

• Cơ cấu tổ chức và sử dụng nguồn nhân lực tại đơn vị

• Công tác quản lý, sử dụng tài sản

Quản lý và điều hành, cơ cấu tổ chức bộ máy và sử

dụng nguồn nhân lực

• Công tác nghiên cứu tổng hợp

• Việc thực hiện quản lý nhà nước về hoạt động ngoại hối, kinh doanh vàng; cho vay tái cấp vốn theo ủy quyền của Thống đốc NHNN

• Công tác thanh tra, giám sát ngân hàng

• Công tác hành chính - nhân sự

Thực hiện các nhiệm vụ chuyên môn

• Việc bố trí nhân sự làm công tác kiểm soát nội bộ

• Việc thực hiện chức năng tham mưu, xây dựng và thực hiện chương trình, kế hoạch công tác kiểm soát nội bộ

• Việc làm đầu mối đôn đốc thực hiện chỉnh sửa tồn tại, kiến nghị do các Đoàn kiểm tra, kiểm toán đã nêu trong báo cáo để đánh giá tính hiệu lực của công tác kiểm soát nội bộ

Đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ

• Kiểm tra tính kịp thời thực hiện kiến nghị sau kiểm toán; đối chiếu báo cáo kết quả thực hiện của đơn vị với thực tế.

• Xem xét những kiến nghị chưa thực hiện và nguyên nhân của việc chưa thực hiện.

Thực hiện chỉnh sửa kiến nghị sau kiểm tra, kiểm

toán


Nội dung kiểm toán tuân thủ và hoạt động tại các đơn vị Ngân hàng Nhà nước

Quản lý và điều hành, cơ cấu tổ chức bộ máy và sử dụng nguồn nhân lực

1

• Công tác tổ chức, quản lý, điều hành của Ban lãnh đạo

2

• Công tác tổ chức và điều hành của các phòng nghiệp vụ

3

• Công tác quản lý, sử dụng nguồn nhân lực


Công tác tổ chức, quản lý, điều hành của Ban lãnh đạo


- Kiểm tra tổ chức bộ máy và triển khai chức năng nhiệm vụ của đơn vị có phù hợp với quy định của

NHNN (nếu có sự thay đổi phải được sự chấp thuận của Thống đốc NHNN).

- Kiểm tra số lượng cán bộ, công chức thực tế tại đơn vị so với biên chế được NHNN phê duyệt, việc sắp

xếp bố trí cán bộ trong đơn vị (cơ cấu lãnh đạo, ngạch công chức, sơ đồ vị trí công việc);

- Về phân công nhiệm vụ trong Ban Lãnh đạo:

+ Kiểm toán quy định về phân công, phân cấp chức trách, nhiệm vụ, chế độ họp giao ban, ủy quyền của

Ban Giám đốc;

+ Kiểm toán việc theo dõi, chỉ đạo công tác các phòng, ban theo quy định; quy định về phối hợp công tác

giữa các phòng trong quy trình xử lý nghiệp vụ có liên quan.

- Kiểm toán việc ban hành và thực hiện các quy định nội bộ trong Chi nhánh:

+ Kiểm tra việc ban hành cơ cấu tổ chức và quy định chức năng, nhiệm vụ cho các phòng và tương

đương tại đơn vị;

+ Việc ban hành quy chế làm việc, quy định về mối quan hệ công tác giữa Ban Giám đốc với các tổ chức

đoàn thể...;

+ Kiểm tra việc ban hành và thực hiện các quy định về việc xây dựng chương trình, kế hoạch công tác,

kết luận họp giao ban định kỳ;

+ Việc xây dựng chương trình thực hành tiết kiệm, chống lãng phí giai đoạn 2011- 2015 và chương trình

thực hành tiết kiệm, chống lãng phí hàng;

+ Việc xây dựng quy chế nội bộ về quản lý, sử dụng công sở;

+ Quy định về lịch tiếp dân, địa điểm bố trí phòng tiếp dân.


Công tác tổ chức, quản lý, điều hành của các phòng nghiệp vụ


+ Kiểm tra việc triển khai chức năng nhiệm vụ của các phòng;

+ Kiểm tra việc xây dựng và thực hiện kế hoạch công tác của các phòng

(tháng, quý, năm);

+ Kiểm tra việc thực hiện các quy định nội bộ của đơn vị tại các phòng;

+ Kiểm tra việc thực hiện quy định về mối quan hệ công tác giữa các

phòng trong việc xử lý một quy trình nghiệp vụ có liên quan;

+ Kiểm tra việc phân công nhiệm vụ của các phòng cho cán bộ trong

Phòng.


Công tác quản lý, sử dụng nguồn nhân lực


- Kiểm tra số lượng cán bộ, công chức, viên chức thực tế tại đơn vị, số

lượng phòng so với quy định của Thống đốc, bao gồm:

+ Số lượng cán bộ công chức, viên chức.

+ Cơ cấu Ban Lãnh đạo.

+ Cơ cấu tổ chức các Phòng.

- Kiểm tra việc sắp xếp, bố trí cán bộ trong đơn vị theo cơ cấu:

+ Trình độ cán bộ.

+ Ngạch công chức.

+ Sơ đồ, vị trí việc làm.


Công tác quản lý, sử dụng nguồn nhân lực


- Kiểm tra thực tế việc trang bị, quản lý, sử dụng tài sản tại đơn vị

(tài

- Kiểm tra thực tế việc trang bị, quản lý, sử dụng tài sản tại đơn vị

(tài sản cố định, công cụ lao động…) đối chiếu với kế hoạch (đơn

vị trình duyệt, Thống đốc phê duyệt) và định mức, tiêu chuẩn của

Nhà nước và của NHNN.

- Kiểm tra việc kiểm kê tài sản cuối năm của đơn vị (xem việc

thành lập hội đồng có đúng thành phần, việc lập biên bản kiểm kê,

báo cáo kết quả kiểm kê, việc xác định nguyên nhân thừa, thiếu

tài sản sau kiểm kê (nếu có)).

- Kiểm tra việc thanh lý tài sản cố định, công cụ lao động (xem

quyết định thành lập hội đồng thanh lý, biên bản xác định hiện

trạng tài sản, hội đồng đánh giá tài sản, việc lập báo cáo kết quả

thanh lý tài sản, việc định giá thu hồi phế liệu sau thanh lý…).

- Kiểm tra việc thực hiện quy định nội bộ về quản lý, sử dụng công

sở, việc quản lý, sử dụng công sở tại đơn vị.


Công tác nghiên cứu tổng hợp


- Nhiệm vụ tổ chức chỉ đạo, triển khai các văn bản Quy phạm pháp

luật (QPPL) về tiền tệ, ngân hàng:

- Việc tổ chức phổ biến, tuyên truyền và triển khai các văn bản QPPL về

lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng đến các tổ chức tín dụng.

- Hình thức triển khai (sao gửi văn bản, tổ chức cuộc họp, hay đăng tải

thông tin qua mạng...).

- Việc tiếp thu ý kiến phản hồi của các Tổ chức tín dụng (TCTD) và doanh

nghiệp trên địa bàn đối với nội dung văn bản; việc tổng hợp và báo cáo

kết quả phản hồi gửi NHNN.

- Kiểm tra tính đầy đủ, kịp thời của việc triển khai văn bản.

- Kiểm tra sự phối kết hợp với các Sở, Ban, Ngành trên địa bàn trong việc

triển khai văn bản theo chỉ đạo của cấp ủy, chính quyền địa phương.




Nhiệm vụ thống kê, thu thập thông tin, nghiên cứu, phân tích và

dự báo kinh tế trên địa bàn

- Kiểm toán công tác thống kê, thu thập thông tin, nghiên cứu và

tổng hợp thông tin tham mưu cho Thống đốc trong điều hành, thực

hiện chính sách tiền tệ.

- Kiểm tra việc tham mưu cho cấp ủy, chính quyền địa phương trong

việc xây dựng và thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội ở địa

phương có liên quan đến hoạt động ngân hàng.

- Kiểm tra việc quy định chế độ thông tin báo cáo đối với các TCTD

trên địa bàn, các chế tài xử phạt vi phạm chế độ thông tin báo cáo




• Nhiệm vụ báo cáo, trả lời chất vấn theo yêu cầu

+ Kiểm tra tính kịp thời trong việc trả lời chất vấn theo yêu cầu của cấp ủy, chính quyền địa phương;

+ Trả lời thắc mắc, kiến nghị của cơ quan thông tin báo chí về các vấn đề liên quan đến tiền tệ, hoạt động ngân hàng trên địa bàn;

+ Kiểm tra việc tổng hợp, theo dõi, xử lý phản hồi.




Kiểm toán việc thực hiện nhiệm vụ quản lý nhà nước về ngoại

hối; hoạt động kinh doanh vàng - Kiểm tra việc cấp giấy phép đại lý chi trả ngoại tệ, giấy chứng nhận đăng ký đổi ngoại tệ

cho các tổ chức, cá nhân.

- Kiểm tra việc xác nhận đăng ký, thay đổi khoản vay nước ngoài trung và dài

hạn của doanh nghiệp (đối tượng, thẩm quyền, thời gian).

- Kiểm tra việc xác nhận đăng ký tài khoản ngoại tệ và tiến độ chuyển vốn đầu tư

ra nước ngoài.

- Kiểm tra việc cấp phép mang tiền của nước có chung biên giới tại khu vực biên

giới và khu vực kinh tế cửa khẩu Việt Nam vào Việt Nam; mang tiền của nước có chung

biên giới, tiền Việt Nam ra nước ngoài cho đối tượng được phép.

- Kiểm tra hồ sơ cấp phép cho cá nhân mang vàng, ngoại tệ khi xuất, nhập cảnh.

- Kiểm tra về hồ sơ, điều kiện cấp giấy phép hoạt động kinh doanh vàng.

- Kiểm tra việc quản lý ngoại hối trên địa bàn theo chỉ đạo của Thống đốc trong

từng thời kỳ: Niêm yết, sử dụng ngoại hối, mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài.




- Kiểm toán hồ sơ thực hiện nghiệp vụ cho vay tái cấp vốn và cho vay thanh toán đối với các TCTD trên địa bàn:

+ Xem xét, đánh giá việc thực hiện theo trình tự, thủ tục cho vay;

+ Xem xét việc thực hiện thẩm quyền cho vay theo quy định;

+ Xem xét hạn mức, lãi suất và thời hạn vay;

+ Kiểm tra hạn mức được vay của TCTD.

- Kiểm tra việc xử lý các khoản nợ vay theo quy định của Ngân hàng Trung ương:

+ Việc thu nợ, gia hạn nợ so với thời hạn quy định;

+ Việc chuyển nợ quá hạn, các biện pháp xử lý.


Công tác thanh tra, giám sát ngân hàng


.

Việc thực hiện nhiệm vụ liên quan đến cấp, thu hồi giấy phép thành

lập và hoạt động ngân hàng/mạng lưới ngân hàng thương mại

(NHTM)

- Kiểm tra việc thực hiện nhiệm vụ theo phân cấp, ủy quyền liên quan

đến việc thay đổi mạng lưới hoạt động của các TCTD và các tổ chức khác

có hoạt động ngân hàng trên địa bàn, gồm: Mở, thay đổi tên, địa điểm,

giải thể, thu hồi giấy phép thành lập, chấm dứt hoạt động,... của chi

nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị sự nghiệp, phòng giao dịch đối với các

NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trên địa bàn.

- Kiểm tra việc thực hiện chế độ thông tin báo cáo về mạng lưới hoạt

động ngân hàng trên địa bàn.




.

.

Giám sát việc mua, bán, chia, tách, hợp nhất, sáp nhập/giám sát, kiểm

soát đặc biệt đối với TCTD

Kiểm tra việc thực hiện giám sát, theo dõi, báo cáo việc chia tách, hợp

nhất, sáp nhập, giám sát/kiểm soát đặc biệt đối với các TCTD trên địa

bàn theo ủy quyền/chỉ đạo của Thống đốc NHNN, gồm:

- Việc xây dựng kế hoạch, nội quy giám sát/tổ chức thực hiện.

- Việc thành lập tổ giám sát (nếu có), việc phân công, tổ chức thực

hiện.

- Việc thu thập, lưu trữ và xử lý thông tin, hồ sơ liên quan.

- Việc chấp hành chế độ báo cáo với NHNN theo quy định.




Công tác Phòng, chống tham nhũng, giải quyết khiếu nại, tố cáo:

* Đối với công tác khiếu nại, tố cáo:

- Việc ban hành quy chế tiếp dân, quy trình làm việc của bộ phận tiếp nhận, xử lý

đơn thư; việc mở sổ sách theo dõi lịch tiếp dân, bố trí phòng tiếp dân...

- Việc tiếp nhận, chỉ đạo xử lý hoặc xử lý và giải quyết các đơn thư khiếu nại, tố cáo,

xử lý đơn thư vượt cấp...

- Việc báo cáo kết quả theo dõi, thực hiện về NHNN theo quy định.

-Việc thực hiện quy chế lập, quản lý hồ sơ giải quyết khiếu nại, hồ sơ giải quyết tố

cáo.

* Đối với công tác phòng chống tham nhũng:

- Kiểm tra việc xây dựng chương trình, kế hoạch về công tác phòng, chống tham

nhũng tại đơn vị/hoặc thuộc phạm vi quản lý của đơn vị.

- Việc hướng dẫn kê khai tài sản, quản lý việc kê khai của đối tượng có liên quan.

- Công tác kiểm tra/thanh tra đối với kết quả xử lý khiếu nại, tố cáo, xử lý vụ việc

tham nhũng của ngành thuộc phạm vi quản lý theo chỉ đạo của NHNN.




Công tác Giám sát hoạt động ngân hàng

- Việc thực hiện giám sát/giám sát từ xa theo quy định của pháp luật

và NHNN đối với hoạt động ngân hàng trên địa bàn:

+ Tổ chức, phân công cán bộ giám sát.

+ Việc thu thập thông tin, báo cáo, số liệu.

+ Lập báo cáo kết quả giám sát: Các chỉ tiêu giám sát có đầy đủ, đảm

bảo cập nhật, chính xác.

+ Công tác chỉ đạo, theo dõi các TCTD chỉnh sửa tồn tại qua giám sát.



- Việc xây dựng chương trình, kế hoạch thanh tra định kỳ, đột xuất của Chi nhánh: Đảm bảo phù hợp với kế hoạch thanh tra của NHNN và yêu cầu quản lý của Chi nhánh về đối tượng thanh tra, phạm vi thanh tra, nội dung thanh tra; thời gian xây dựng và phê duyệt kế hoạch thanh tra bảo đảm đúng quy định.

- Tổ chức, triển khai kế hoạch thanh tra đã phê duyệt:

+ Số cuộc thanh tra đã thực hiện trong năm so với kế hoạch.

+ Việc tuân thủ quy trình, thẩm quyền, thủ tục của cuộc thanh tra.

+ Việc báo cáo kết quả thanh tra, kết luận thanh tra có đảm bảo đầy đủ và đúng pháp luật về các mặt.

+ Việc xử lý các vấn đề phát hiện/phát sinh trong cuộc thanh tra có đúng thẩm quyền và đúng quy định.

- Thực hiện theo dõi, xử lý sau thanh tra theo quy định:

+ Việc xử lý vi phạm/xử phạt hành chính đối với hoạt động của các TCTD, các tổ chức khác có hoạt động ngân hàng trên địa bàn được phát hiện qua các cuộc thanh tra, giám sát.

+ Việc đôn đốc, theo dõi kết quả thực hiện chỉnh sửa/khắc phục tồn tại, sai phạm của đối tượng thanh tra theo quy định.

- Việc tổng hợp, báo cáo kết quả thanh tra/kết quả xử lý vi phạm theo quy định của NHNN.

- Việc lập, bàn giao, lưu trữ hồ sơ thanh tra theo quy định.




- Công tác thu thập, xử lý và chuyển giao thông tin về hành vi rửa tiền cho các cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

- Công tác thu thập, xử lý tin báo, tố giác về tài trợ khủng bố.

- Việc thực hiện thanh tra/kiểm tra đối với công tác phòng, chống rửa tiền; chống tài trợ khủng bố của các tổ chức, cá nhân thuộc phạm vi quản lý.

- Thực hiện chế độ báo cáo về công tác phòng chống rửa tiền, phòng chống tài trợ khủng bố.

Công tác Phòng, chống rửa tiền; phòng, chống tài trợ khủng bố



Công tác thực hiện quản lý nhà nước về bảo hiểm tiền gửi (BHTG)

Công tác quản lý nhà nước về bảo hiểm tiền gửi theo phân cấp, ủy

quyền của Thống đốc NHNN.

Việc cung cấp thông tin, tài liệu liên quan cho tổ chức BHTG.

Việc thực hiện thanh tra/kiểm tra, xử lý vi phạm và giải quyết khiếu nại,

tố cáo về BHTG.



- Quy trình, thủ tục việc chấp thuận hoặc chấp thuận theo ủy quyền của Thống đốc danh sách dự kiến những người được bầu, bổ nhiệm làm thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) của TCTD cổ phần có trụ sở chính trên địa bàn.

- Việc tham gia ý kiến bằng văn bản với Tỉnh ủy, Thành ủy và Chủ tịch Hội đồng thành viên/Hội đồng quản trị/Tổng Giám đốc NHTM nhà nước, NHTM cổ phần do nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ, Ngân hàng Hợp tác xã, Ngân hàng Chính sách xã hội, BHTG Việt Nam về việc đồng ý hoặc không đồng ý trước khi các chi nhánh này thực hiện bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, kéo dài thời hạn giữ chức vụ, thôi giữ chức vụ, miễn nhiệm, từ chức, điều động, luân chuyển, kỷ luật, thôi việc đối với Giám đốc và tương đương của chi nhánh trực thuộc trên địa bàn.

- Quy trình, thủ tục việc chấp thuận/chuẩn y Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát, Giám đốc của Quỹ tín dụng nhân dân cơ sở trên địa bàn.

- Việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ theo thẩm quyền đối với các vấn đề có liên quan đến tổ chức và hoạt động của các TCTD trên địa bàn.

Công tác Chấp thuận nhân sự đối với các TCTD



- Công tác quốc phòng, an ninh, công tác bảo vệ, phòng cháy chữa cháy, phòng chống thiên tai; bảo đảm an ninh, trật tự an toàn tại trụ sở chi nhánh và cơ sở vật chất khác thuộc quyền quản lý của chi nhánh.

- Kiểm tra việc xây dựng, ban hành phương án đảm bảo an toàn, an ninh trật tự cơ quan; tổ chức công tác bảo vệ cơ quan; công tác phòng cháy, chữa cháy, phòng chống bão lụt tại đơn vị; sự phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng tại địa phương: Công an, các Sở, ngành của tỉnh…

-Kiểm tra việc trang bị các thiết bị, phương tiện, cơ sở vật chất cho việc thực hiện các yêu cầu trên.

- Kiểm tra việc tổ chức thực hiện các phương án đã xây dựng: Nội dung, hình thức tổ chức, công tác bồi dưỡng, huấn luyện kỹ thuật, nghiệp vụ...

Kiểm toán công tác Hành chính - Nhân sự



- Công tác nhân sự, quản lý và thực hiện chế độ, chính sách về cán bộ; công tác đào tạo:

- Công tác nhân sự:

+ Công tác tuyển dụng, ký hợp đồng lao động đối với các trường hợp thuộc diện ký hợp đồng lao động theo phân cấp ủy quyền của Thống đốc.

+ Công tác quy hoạch, bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, miễn nhiệm, thôi giữ chức vụ, kỷ luật đối với cán bộ theo phân cấp, ủy quyền của NHNN; việc thực hiện chuyển đổi, luân chuyển cán bộ theo quy định.

+ Công tác quản lý hồ sơ công chức, thực hiện chế độ báo cáo thống kê về cán bộ, công chức.

- Thực hiện chế độ, chính sách về cán bộ:

+ Công tác xét nâng lương định kỳ, nâng lương trước hạn, … đối với công chức theo quy định.

+ Việc cử công chức dự thi nâng ngạch, chuyển ngạch; thực hiện xét chuyển ngạch, xếp lương khi nâng ngạch, chuyển ngạch công chức.

+ Thực hiện chế độ, chính sách khác đối với công chức, người lao động theo quy định của pháp luật.

- Công tác đào tạo:

+ Việc quản lý, theo dõi về đào tạo, bồi dưỡng đối với cán bộ, công chức tại Chi nhánh.

+ Việc đánh giá, báo cáo kết quả đào tạo, bồi dưỡng hàng năm theo quy định.

Kiểm toán công tác Hành chính - Nhân sự



Công tác Thi đua - Khen thưởng

Việc phát động, tổ chức các phong trào thi đua; việc tổ chức sơ kết, tổng kết phong trào thi

đua theo hướng dẫn của NHNN.

Việc thành lập hội đồng thi đua- khen thưởng, hội đồng sáng kiến, kiểm tra việc đăng ký

danh hiệu thi đua, kết quả xét các danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng theo quy định

của NHNN.

Việc lập và triển khai kế hoạch kiểm tra công tác thi đua- khen thưởng hàng năm (nếu có).

Việc tổng hợp báo cáo công tác thi đua, khen thưởng; việc quản lý, lưu trữ hồ sơ thi đua-

khen thưởng theo quy định của NHNN.



Công tác Văn thư - Lưu trữ

Việc mở sổ ghi chép, theo dõi công văn đi, đến tại đơn vị; việc ký nhận và lưu công văn

mật cho cá nhân hoặc bộ phận có liên quan để xử lý.

Việc thực hiện quy định về sử dụng và quản lý con dấu theo quy định.

Việc bố trí, trạng bị cơ sở vật chất, sắp xếp kho lưu trữ cơ quan theo quy định; việc tổ

chức phân loại, nộp lưu tài liệu của đơn vị vào kho lưu trữ cơ quan/kho lưu trữ tỉnh.

Việc chấp hành chế độ báo cáo, thống kê về công tác văn thư, lưu trữ tại đơn vị theo yêu

cầu/quy định của NHNN.



--

Công tác bảo vệ bí mật nhà nước

Việc triển khai, tổ chức công tác bảo vệ bí mật nhà nước tại đơn vị (ban hành quy định nội

bộ, tổ chức cho cán bộ, công chức liên quan ký cam kết bảo vệ bí mật nhà nước, …).

Việc quản lý, sử dụng tài liệu, thông tin mật tại đơn vị.

Việc kiểm tra, phát hiện, xử lý đối với cá nhân/tổ chức để lộ bí mật nhà nước theo quy định

Việc báo cáo về công tác bảo vệ bí mật nhà nước theo quy định của NHNN.



Đánh giá hiệu quả hoạt động của Kiểm soát nội bộ

Việc bố trí nhân sự làm công tác kiểm soát nội bộ theo quy định của Thống đốc.

Việc thực hiện chức năng tham mưu, xây dựng và thực hiện chương trình, kế hoạch công

tác kiểm soát nội bộ đã được phê duyệt.

Việc làm đầu mối đôn đốc thực hiện chỉnh sửa tồn tại, kiến nghị do các Đoàn kiểm tra, kiểm

toán đã nêu trong báo cáo; những tồn tại, kiến nghị do Kiểm soát nội bộ nêu tại các báo

cáo tự kiểm tra để đánh giá tính hiệu lực của công tác kiểm soát nội bộ.

Xem xét nội dung, nhận xét tại các báo cáo tự kiểm tra của Kiểm soát nội bộ để đánh giá

chất lượng công tác kiểm soát nội bộ tại đơn vị.



-

Kiểm toán việc thực hiện chỉnh sửa kiến nghị

Kiểm tra tính kịp thời thực hiện kiến nghị sau kiểm toán; đối chiếu báo cáo kết quả thực hiện của đơn vị với thực tế.

- Xem xét những kiến nghị chưa thực hiện và nguyên nhân của việc chưa thực hiện.


Q&A

CHUYÊN ĐỀ KIỂM TOÁN TUÂN THỦ VÀ HOẠT...

Documents

Transcript of CHUYÊN ĐỀ KIỂM TOÁN TUÂN THỦ VÀ HOẠT...