Side by Side your Ambition

Chng trnh o to c bit v QUN TR KINH DOANHDnh cho Lnh o doanh nghip THIT LP H THNG KIM SOT NI B DOANH NGHIP KHA 11

Mc tiu o to thit lp c mt HTKSNB hu hiu,Lnh o doanh nghip cn phi

Kt hpThu hiu v doanh nghip vi vicNm c ci hn ca vn KSNB

Mc tiu o to (tt) Cp tha hnh quan tm iu g?=> Nm c k thut & nghip v tc nghip. Cp lnh o quan tm iu g?=> Nm c t duy & phng php -> t tm ra chin lc & gii php cho cng ty

Chng ta phi nghin cu mt vn rt ln & rt kh trong thi gian rt ngn. Hn na, chng trnh ny ch dnh cho cp lnh o doanh nghip.=> Mc tiu o to l chuyn giao t duy & phng php ch khng i su vo nhng vn mang tnh k thut nghip v, nhng vn tiu tit.

Mc tiu hc tpHc vin c th : Hiu c HTKSNB ca mt doanh nghip l nh th no. Nm c t duy & phng php thit lp h thng kim sot ni b

Mt mc tiu khc Chng ta c th c thm nhng ngi bn mi t kho hc ny

Mt HTKSNBDN hu hiu s mang li g cho Lnh o doanh nghip? Gip Ban lnh o DN gim bt tm trng bt an v nhng ri ro, nht l v con ngi & ti sn. Gip Ban lnh o doanh nghip gim ti trng nhng cng vic s v hng ngy v ch tp trung vo vn chin lc. Gip Ban lnh o DN chuyn nghip ho cng tc qun l diu hnh, c th: Doanh nghip c qun l mt cch khoa hc, ch khng phi thun ty bng cm tnh (kinh nghim & trc gic). Doanh nghip c qun l bng c ch & quy ch ch khng phi thun ty da vo lng tin.

Phng php lm vic ti lp Nghin cu phng php to gii php (ch khng nghin cu gii php) Nghin cu vn theo m hnh t ra Ni trn tri, di bin, nhng hiu mt t; ni ngi l, nhng hiu trng tm Chia s v trao i : Gia ging vin & hc vin Gia cc hc vin vi nhau (trong tng nhm v mi nhm vi c lp) Hiu & nh vn ngay ti lp

MI HC VIN & MI NHMS LM VIC TCH CC

Ni dung ca chuyn (Gm 5 ch chnh)Ch 1 : Tip cn HTKSNB doanh nghip Ch 2 : Cc kha cnh ca HTKSNB doanh nghip Ch 3 : Thit lp ma trn kim sot Kim sot theo chiu dc & vn ti cu trc cng ty Ch 4 : (Gm 7 ch nh) Thit lp ma trn kim sot Kim sot theo chiu ngang & quy trnh nghip v Ch 5 : Trin khai vic thit lp/hon thin HTKSNB trong iu kin c th ca tng doanh nghip

Ghi ch : 2 ch u tin nhn mnh v t duy , 3 ch sau nhn mnh v phng php

Mi quan h gia cc ch trong ton b chuyn o toMc tiu DNHot ng KinhdoanhTunthNgun lc & VHDN&Gim st thc hin KSXc nh &nh gi ri roCc c chKim sot

Hn ch ri roT chiChp nhnchuyn giao

KSNBTHEO CHIUDC

KSBB theo chiu ngangQuy trnh bn hngQuy trnh mua hngQuy trnh sn xutQuy trnh tin lngQuy trnh chi tiuQuy trnh k tonCc quy trnh khcMA TRN KIM SOTnh gi HTKSNBHin ti ca DNTi xc nh &nh gi li ri roCa DN

Xem xt Ngun lc& Vn ho ca DN

Ti cu trc DN,Ti PCPN cho NV,& Ti xc lp cc qui trnh nghip vXy dng h thngQuy ch & t chcThc hinCC YU T CHI PHIS THNH CNG

Ch 1

Tip cn & hiu v HTKSNB

Cc hng tip cn HTKSNB Cch tip cn, cch hiu hin ti ca bn v HTKSNB Mt mc ti sn => KSNB T chc cng tc k ton Cch tip cn v HTKSNB t mt bi bo

Chng ta hiu HTKSNBDN nh th no? Chng ta bt u t vic : Hiu c Mc tiu ca doanh nghip Sau : Hiu c nhng Ri ro & Nguy c ca doanh nghip V cui cng : Chng ta s hiu c HTKSNB ca mt doanh nghip

H thng mc tiu ca DN Tm nhn (vision) S mnh (mission) Mc ch (Goal) Mc tiu (Objective) - Mc tiu (target) - Chin lc (strategy) - K hoch (plan) - Nhim v c th (task)

Hiu mc tiu ca mt DNMc ch (goal) ca doanh nghip => lun l li nhun t c mc ch ny doanh nghip phi t ra objective c th trong tng giai on (1 nm, 2 nm, 5 nm, 10 nm,)Mc tiu ca doanh nghip trong tng giai on phi c c th ho, lng ho thnh cc targets thc hin v o lng kt qu ca vic thc hin.

Hiu mc tiu ca mt DN

Mc tiu ca doanh nghip l mt tng th :Mc ch (ci DN mong mun t c)Mc tiu (trong tng giai on)Ch tiu (lng ho, c th ho.)

Mc tiu ca DN Mc tiu ca doanh nghip gm :Mc tiu : ti chnhMc tiu : phi ti chnh

Mc tiu ca doanh nghipMc tiu ca doanh nghip gm :Mc tiu ti chnhLi nhunKh nng thanh tonMc tiu phi ti chnh :Th phnThng hiuVn ho doanh nghipNhn o

Mc tiu & doanh nghipMc tiu t ra phi da trn ngun lc thc t (ngun lc c hoc chc chn s c) ca doanh nghipNgun lc (nn tng ca DN) bao gm :Nhn lcTi lcVt lcThi gianNgun lc khc Nu mc tiu c t ra khng da vo ngun lc thc t th chc chn s khng kh thi

Mc tiu ca DN & Ch DN Mc tiu ca DN l do ch DN v nhng ngi lnh o DN xc lp ra. Tuy nhin, mc tiu ca DN & mc tiu ca ch DN hon ton khc nhau. V DN v ch DN l nhng ch th khc nhau (l php nhn & cc th nhn). Phi phn nh mt cch rch ri gia mc tium DN theo ui . Hay ni cch khc, kh6ng th nh ng gia mc tiu ca ch DN vi mc tiu ca DN

Mc tiu & s mnh ca DN

Mc tiu theo ngha hp l ci m bn thn DN mun t c, cn s mnh chnh l ci m DN mang n cho cng ng. S mnh cng chnh l cch DN t c mc tiu ca mnh (l cch kim tin ca DN, kim tin bng cch mang li ci g cho cng ng, ch khng phi kim tin bng mi gi) S mnh cng chnh l l do tn ti ca DN, l l do v sao DN c th trng tn trong cng ng (v DN khng lm iu g nh hng xu n cng ng). S mnh cng l ci m nu DN thc hin tt th s c cng ng tn vinh S mnh cng l s th hin cam kt & trch nhim ca DN i vi cng ng.

Mc tiu & s mnh ca DN Khi xc lp mc tiu cho bn thn mnh, doanh nghip cng ng thi phi t t ln vai mnh mt s mnh no vi cng ng. S mnh cng chnh l nhng g tt p nht m DN cng hin cho x hi thng qua hot dng ca mnh.Mc tiu & s mnh l hai mt ca mt vn ci m doanh nghip theo ui.

Mc tiu & Tn ch ca DN Tn ch ca DN l con ng m doanh nghip i. Tn ch c th c th hin qua khu hiu (slogan) ca doanh nghip v gn lin vi s mnh XH ca DN. Ni cch khc , tn ch chnh l ch trng ng li ca DN. Mt khi DN c mc tiu th DN cng phi c ch trng ng li t c mc tiu .Lu l : Mc tiu v ch trng ng li ca DN phi c da trn nn tng ca DN (nhn lc, ti lc, vt lc, cng ngh, truyn thng, gi tr, nim tin)

Mc tiu & Tm nhn ca DNMc tiu & s mnh l ci m doanh nghip theo uiCi m doanh nghip theo ui hon ton tu thuc vo tm nhn ca doanh nghip. Tm nhn ca doanh nghip li tu thuc vo tm nhn ca cc nh sng lp doanh nghipMc tiu, s mnh, tn ch, cng nh ch trng ng li ca doanh nghip s him khi thay i nu doanh nghip c mt tm nhn xuyn th k

Ri ro ca mt DNRi ro ca DN l cc yu t (cc nguyn nhn) lm cho DN khng t mc tiu ca mnh.Da vo ngun gc pht sinh, ri ro ca DN c chia lm 3 loi : * Ri ro kinh doanh (t mi trng bn ngoi) * Ri ro hot ng (t hot ng ni b) * Ri ro tun th (t vic tun th php lut) (Chng ta s dnh trn mt bui nghin cu su hn v ri ro)

Phi lm g vi ri ro ca DNT chi ri roChp nhn ri roChuyn giao ri roGim thiu ri ro => Thit lp HTKSNBDN

y cng chnh l cch m chng ta hiu v HTKSNB ca mt DNMc tiuCa DNRi roCa DNT chiChp nhnChuyn giaoHn ch ri roBng HTKSNBDN

Vy HTKSNBDNc din t nh th no? L h thng cc c ch kim sot trong doanh nghip c c th ho bng cc quy ch qun l do ban lnh o ban hnh nhm gim thiu nhng ri ro lm cho DN khng t c mc tiu ca mnh

Quy ch qun l c hiu nh th no?Quy ch qun l ca doanh nghip c hiu l : Tt c nhng ti liu do cp c thm quyn ban hnh v yu cu mt c nhn, mt nhm ngi, mt b phn, mt s b phn trong doanh nghip hay ton doanh nghip phi tun theo, nhm cng vi doanh nghip t c mc tiu ra

Khoa hc v kim sotKim sot t nc (ln, nh) Kim sot mt doanh nghip (ln, nh)C ch & Php lut C ch & Qui chNh nc qun l x hi bng php lut Gim c qun l cng ty bng qui chVai tr ca vn ho trong qun l * Vn ho x hi & vn qun l t nc * Vn ho doanh nghip & vn qun l cng ty

Ch 2

Cc kha cnh ca HTKSNBDN

Cc kha cnh ca HTKSNBMc tiu ca DN & mc tiu ca tng b phn, tng chc nng/nghip v (Bui 1)Ri ro ca DN & ri ro ca tng b phn, tng chc nng/nghip v (Bui 3)C ch kim sot (Bui 4)Qui ch qun l (trn c s c ch kim sot)Gim st s vn hnh ca HTKSMi trng kim sot (Ngun lc & VHDN) c ch chy trong mi trng no. => Thit lp Ma trn KS cho doanh nghip, gm c ch & quy ch, v c theo chiu dc & chiu ngang.

Xc nh & nh gi ri roTrn c s mc tiu c thit lp cho ton doanh nghip v cho tng b phn, tng chc nng/nghip v ca doanh nghip.Xc nh v nh gi ri ro i vi mc tiu ca ton doanh nghip v ri ro i vi mc tiu ca tng b phn, tng chc nng/nghip v trong doanh nghip.p ng nhanh chng i vi cc thay i mi trng kinh doanh, mi trng php l v mi trng hot ng ca chnh doanh ngip.

a ra c ch kim sot(Hay cn gi l Th tc kim sot)Ph duytnh dng trcBo co bt thngBo v ti snS dng mc tiuBt kim nhimi chiuKim tra & i chiu

Quy ch qun lTrn c s cc c ch kim sot c xc lp, Ban lnh o DN s ban hnh cc quy ch nhm thc thi cc c ch kim sot nyCc quy ch do DN ban hnh s khng c ngha g nu nh khng cha ng cc c ch/th tc kim sotNi cch khc, quy ch chnh l cc c ch kim sot c lut ho

Quy ch qun lC ch kim sot Mt chmC ch qun l Mt ni(C ch kim sot c c th ha bng cc qui nh cc qui nh c lng th thc kim sot trong . V cc qui nh ny c h thng ha v tp hp li trong cc quy ch qun l ca doanh nghip)

Quy ch qun l

Gia => c gia phongQuc => c quc php => Nh nc php quyn => Ly t tng php tr lm trngLp hc => c ni qui lpDoanh nghip => c qui ch qun l

Quy ch qun lCn c vo phm vi p dng, quy ch qun l ca DN c chia lm 3 loi :Quy ch c nhn (cho tng c nhn trong DN) => V d : bng m t cng vic, quyt nh b nhimQuy ch b phn (cho tng b phn : phng, ban, b phn, chi nhnh, VPD, ca hng, i ) => VD : quy ch t chc & hot ng P. Kinh doanh,Quy ch nghip v (cho ton doanh nghip mi quy ch cho mt qui trnh nghip v trong doanh ngip) => VD : quy ch bn hng, quy ch tin lng

Mt quy chthng chc ng cc quy nhQuy ch thng bao gm cc quy nhCc quy nh trong quy ch c th l : - Gi nh - Quy nh + c lm g (cho php lm g) + Phi lm g (bt buc) + Khng c lm g (nghim cm) - Ch ti (nu vi phm th x l th no)

C ch & Quy ch(Trong ma trn kim sot)Mt doanh nghip c th thuc mt trong cc trng hp sau :Khng c h thng quy ch qun l hon chnh, hoc c nhng manh mnC h thng quy ch qun l tng i y , nhng trong cc quy ch t cha ng cc c ch kim sot.

C ch & quy ch (Trong ma trn kim sot)

3. C h thng quy ch qun l tng i y , v trong cc quy ch c cha ng hu ht cc c ch kim sot, nhng cc quy ch qun l ny khng thc thi trit v do cc c ch kim sot khng c vn hnh.4. C h thng quy ch qun l tng i y , trong cc quy ch c cha ng hu ht cc c ch kim sot, v cc quy ch qun l ny c thc thi trit v do cc c ch kim sot c vn hnh mt cch hu hiu.5. Nh trng hp (4) v HTKSNB ny c thng xuyn cp nht & nh gi ri ro mi, cng nh a ra cc th tc kim sot tng ng vi nhng ri ro ny => Lin tc hon thin HTKSNB

HTKSNB & v ISORi ro v cht lng : Cht lng sn phm khng ng nh cam kt vi khch hng (VD : CLSP khng n nh, hay CLSP thp hn mc m DN cam kt vi khch hng,)ISO l h thng qun l cht lng nhm gim thiu hay trit tiu ri ro v cht lng. (Ch ISO khng c nhga l sn phm cht lng cao)Ni rng hn, ISO l h thng qun l doanh nghip hng v cht lng sn phm nhm t mc tiu l m bo tnh n nh v cht lng sn phm nh cam kt vi khch hng.

HTKSNB & ISOISO phc v cho doanh nghip hay doanh nghip lm n l cho ISO?HTKSNB & ISO :ISO & ri ro v cht lng sn phmHTKSNB & tt c cc ri ro ca doanh nghpHTKSNB & ISO : => Khc nhau v mt phm vi

Gim st vic thc hin cc quy ch qun lKim tra gim st vic thc thi cc quy ch qun l (Cng chnh l vic kim sot gim st s vn hnh cc c ch kim sot, hay s vn hnh ca HTKSNB) :C y ?C chnh xac?C kp thi?Vic kim tra gim st ny c th c thc hin bi :Lnh o t lm.C cn b kim nhim.C cn b chuyn trch.Thnh lp b phn chuyn trch.

Gim st vic thc hin cc quy ch qun lNgi c b nhim lm cng vic gim st phi c :Nng lcC chuyn mnc lpc trao y thm quynC o c ngh nghip

Vic gim st phi :Va nh kVa t xutC quy trnh v phng php kim tra khoahoc

Thnh lp b phn chuyn trch thc hin gim st

Gim st vic thc hin cc quy ch qun lMt s dng b phn chuyn trch thng c trong doanh nghip thc hin vic gim st s vn hnh ca HTKSNB :U ban kim ton => kim sot HQTU ban kim sot => Kim sot CEOKim ton ni b => Kim sot hot ngThanh tra i vi doanh nghip nh nc

Mi trng kim sotTrao i thng tinHnh thc php l ca doanh nghipNgun lc ca doanh nghipVn ho ca doanh nghip

Trao i thng tinTrong doanh nghip : (nhiu chiu)Gia cc cp qun lGia cc b phnGia cc nhn vinVi bn ngoi doanh ghip : Nh cung cp, khch hng, ngn hnh, i th cnh tranh, chnh quyn, hip hi ngh nghip, bo ch, nc ngoi, i tc tim nng

Hnh thc php l ca DNDoanh nghip nh ncDoanh nghip ca cc t chc chnh tr x hiHp tc x

Cng ty c phnCng ty TNHHCng ty hp doanhDoanh nghip t nhn

Cng ty 100% vn nc ngoiCng ty lin doanhHp ng hp tc kinh doanh (BCC)

Chi nhnh thng nhn nc ngoiVn phng i din(Cha k lnh vc ngn hng)

Ngun lc ca doanh nghipNhn lcTi lcVt lcThi gianNgun lc khc (nh gi tr, nim tin, b quyt cng ngh, thng tin, ti liu c gi tr)

Vn ho doanh nghipi tm chn dung Con voi vn ho doanh nghip => Tip cn & Hiu khi nim vn ho doanh nghip.

Vn ho doanh nghpVn ho doanh nghip - l VH ca mt doanh nghipVn ho kinh doanh - l VH ca mt cng ng kinh doanhVn ho x hi - l VH ca mt dn tcVn ho gia nh

Vn ha doanh nghipNh nc quan l t nc bng php lutGim c qun l cng ty bng quy ch

Qun l t nc v vn ho x hiQun l cng ty & vn ho doanh nghip

Vn ho doanh ngipC s vt cht & trang thit b l phn xc ca doanh ngipVHDN l phn hn ca doanh nghipVHDN l nhng gi tr tin thn ca doanh nghip (ngoi gi tr khc nh gi tr vt cht v gi tr thng hiu).VHDN l ci m ngi ta khng th s c m ch c th cm nhn c m thi. Tuy nhin, i khi cm nhn v vn ho doanh nghip cng nh cm nhn v sc p => mang tnh ch quan.

Kt qu ca qu trnhxy dng VHDN?Ngi ngoi DN ngh v DN : l cht lng v uy tn ca sn phm: l hnh nh ca DN (Corporate Image)Bn sc/ct cch/nt ring/c th ca DN => VHDN l mt phn quan trng to nn hnh nh ca DN v cng l mt phn ca thng hiu cng ty & nhn hiu sn phm => C tnh DN cng l mt phn ca VHDN v cng l mt phn ca thng hiu cng ty -> lnh o DN c c tnh

Kt qu ca qu trnh xy dng VHDN?Ngi ca DN ngh v DN trn 3 kha cnh:V cng vic ca mnh (qu kh, hin ti v tng lai)V cng ty ca mnh (qua s mnh & tn ch)V ng nghip ca mnh trong DN (nhng ngi trong DN : cp trn, cp di & ng cp)T ho v cng vic, cng ty & ng nghip ca mnh (tm t, tnh cm ca mi ngi dnh cho cng vic, cho cng ty v cho ng nghip/cp trn/nhn vin => gi t, nim tin)Lnh o v DN phi c VH (c tm, c tm nhn)

Kt qu ca qu trnhxy dng VHDN?Vit Nam : Xy dng mt nn vn ho tin tin, m bn sc dn tcDoanh nghip : Xy dng mt nn vn ho tin tin, mang m bn sc cng tyXy dng VHDN tc l to ra s cm nhn tt ca mi ngi v doanh nghip

Tm ttChng ta a ra 6 kha cnh ca HTKSNBChng ta nghin cu c 4 kha cnh(1) Mc tiu(2) Quy ch(5) Gim st thc hin quy ch qun l(6) Mi trng kim sot/vn ho doanh nghipChng ta tip tc nghin cu 2 khi cnh cn li :(3) Xc nh ri ro(4) a ra c ch/th tc kim sotTrn c s nghin cu kha cnh ca HTKSNB, chng ta s thit lp c ma trn kim sot ca DN

Ma trn kim sotKS theo chiu dc cc B PHN & C NHN trong DNKSTheoChiuNgangCc quyTrnhNghip vCc c ch/th tc kim sot s lin kt vi nhau trong MA TRN KIM SOT

Ma trn kim sot

Ch 2 (tt)Cc kha cnh ca HTKSNB

RI RO

Cc dng ri ro ca DNCn c vo ngun gc pht sinh, ta c th phn loi ri ro nh sau :Ri ro t mi tng bn ngoi DN (hay cn gi l ri ro kinh doanh)Ri ro t bn trong doanh nghipRi ro hot ngRi ro tun th

Cc dng ri ro ca DNRi ro kinh doanh : mi trng bn ngoiRi ro hot ng : Vi phm quy ch qun l & vn ngun lc ca DNRi ro tun th : Vi phm php ut nh nc

Ri ro kinh doanhL ri ro pht sinh t mi trng kinh doanh bn ngoi doanh nghip :Mi trng v m :Chnh trKinh tX hiKhoa hc cng nghMi tng vi mNh cung cpKhch hng i th cnh tranh

Xc nh ri ro kinh doanhPhn tch ri ro ny theo m hnh PESTPolitical Mi trng chnh trEconomic Nn kinh tSocial Xu hng x hiTechnological Pht trin cng nghip

Chnh trTnh hnh chnh tr ca t nc m doanh nghip ang kinh doanhXu hng thay i chnh sch, ch ca Nh Nc quc gia s tiThay i php lut (lut thu, lut doanh nghip, lut t ai,)Chnh sch i ngoi ca nh ncChnh sch khuyn khch u t vo cc vng min, cc ngnh kinh t, lnh vc..Vai tr ca kinh t duc doanhQuc hu hoChin tanh

Kinh tLm phtTht nghipGDP (iu chnh t mc tng trng)Tng trng kinh tn nh vic lm nh ng tinn nh cn cn thanh tonT gi hi oi (vn xut khu)Li sut (chi ph s dng vn)Tm l u t nc ngoi v u t trong ncChu k suy thoi kinh tGi nguyn liu c bn : in, nc, xng duT l tiu dng v tit kimBTA, AFTA, WTONn kinh t bong bng : th trng chng khon, bt ng sn

X hiXu hng tiu dng x hiC cu gia nh x hinh hng ca cc nhn vt ni tingThi quen tiu dngTrnh , thc cng ngCc thng s v dn sVn ho x hi..

Khoa hc cng nghTrnh pht trin khoa hc cng ngh trong ngnh ngh lnh vc ca mnh.S ra i ca sn phm mi trn c s cng ngh miPhng thc sn xut mi trn c s tit kim hn (t nhn cng)Cch qun l miCc knh tip cn khch hng v knh phn phi miTrading house.

Ri ro t mi tng vi mPhn tch ri ro theo m hnh 5 ForcesNh cung cpKhch hngi th cnh tranhSn phm thay thMi trng cnh tranh hin ti

i th cnh tranhS lng cung cpS lng khch hngChi ph thay i khch hngMt hng thay thThng hiu/cht lng sn phmTnh hnh kinh doanh ca khch Gi c + cht lng + phc v/phn phi

Khch hngS lng cung cpS lng khch hngChi ph thay i khch hngMt hng thay thThng hiu/cht lng sn phmTnh hnh kinh doanh ca khch hngGi c + cht lng + Phc v/Phn phi

Nh cung cpNgun nguyn liu thay thYu cu c bit v quy cch phm cht ca nguyn liuChi ph thay i nh cung cpS lng nh cung cp t yu cu.

Sn phm thay thGi c v cht lng sn phm thay thChi ph thay iTnh cht mt hng c thuc loi d thay i Chi ph nghin cu v pht trin.

Tnh hnh cnh tranhL tng hp 4 yu t trnS pht trin th trngS lng i th cnh tranhQuan h cung cu trn th trngMc khc nhau ca sn phmThng hiuS lng cc i th t b th trng

Ri ro hot ngL ri ro pht sinh t doanh nghip :Vi phm cc ch trng ng li, chnh sch, quy ch, ni qui ca doanh nghip, cng nh cam kt ca doanh nghip vi bn ngoiRi ro v ti sn v ngun lc khc trong qu trnh hnh thnh v s dng, chng hn nh : mt mt, lng ph, h hng, lm dng, ph hoi,Ri ro v vn ho doanh nghip

Xc nh ri ro hot ngnh gi mi lin h gia cc chc nng c bn trong doanh nghip (value chain)So snh vi cc doanh nghip khc (benchmarketing)Cn c vo bn cu hi chun (questionaire)Cn c vo mc tiu ca tng chc nng v mc tiu ca tng hot ng ca doanh nghip

Value chain (Sc mnh tng lc)Vt tSn xutPhn phiTip thPhc v khch hngC s vt cht & trang thit bNhn lcNghin cu & pht trinCung ng (Hnh chnh & k ton)

Benchmarking(Trng ngi & Ngm mnh)So snh vi cc DN cng ngnh, cng quy mSo snh vi cc DN cng ngnh, c quy m ln hnSo snh vi cc DN khc ngnh hoc i th cnh trnh ( Gic ng so snh (nguyn liu, con ngi, qun l, thit b, t chc, sng to)

Questionaire(Bng cu hi chun)Lit k ra cc im mu cht quan trng ca quy trnh chunBan gim c da vo cc bn cu hi xem h thng ca mnh c thiu st g khng => Cng c hu hiu nh gi ri ro t cc quy trnh trong DN

Ri ro tun th php lutVi phm php lut Vit NamVi phm php lut quc t

Xc nh ri ro tun thC cn b kim nhimC b phn kim nhimC cn b chuyn trchLp b phn chuyn trch cp nht cc thay i v php l v kim tra vic tun th php lut (Comliance Department)Thu chuyn gia t vnThu cng ty t vn=> Thi quen s dng t vn

Tng hp mt s cng c xc nh ri roHot ngNi bMi trng Bn ngoiTun thPhp lutRironh giRi ro Mc tiu ca doanh nghip Mc tiu ca b phn : Mc tiu ca chc nngPEST5 - forcesKim nhimChuyn trchThu ngoiValue chainBecnchmarketingQuestionaire

nh gi cc ri ro ca doanh nghipy l mt vn mang tnh cm tnh, da nhiu vo kinh nghim ca cc nh qun lVic nh gi cn c thng xuyn xem xt liVic nh gi cn c da trn hai yu t : (1) Xc sut xy ra ri ro (2) Mc nh hng khi ri ro xy ra

nh gi cc ri ro ca doanh nghip (tt)Thp TB Cao Mc nh hngXc sut xy ra ri roCao

TB

Thp

Mt phn quan trng ca HTKSNB l vic .Ri ro ca DN thit lp cc th tc/c ch kim sot ph hp

Ch 2 (tt) Cc kha cnh ca HTKSNB

C CH

KIM SOT

C ch kim sot l g?L cc th tc c xc lp nhm mc ch ngn chn hoc pht hin ri ro.Khi cc th tc (c ch) ny c vn hnh mt cch hu hiu (thng qua vic thc hin mt cch nghim ngt cc quy ch qun l) th cc ri ro ca doanh nghip cng s c ngn chn hoc pht hin mt cch y , chnh xc & kp thi.

Mt s th tc kim sot cn bnPh duytnh dng trcBo co bt thngBo v ti snBt kim nhimS dng ch tiui chiuKim tra & theo di

1. Th tc ph duytPh duyt cho php mt nghip v c pht sinhPh duyt cho php tip cn hay s dng ti sn, thng tin, ti liu ca cng ty

1. Th tc ph duyt (tt)Vic ph duyt phi ph hp vi quy ch v chnh sch ca cng ty. Ph duyt cng c ngha l ra quyt nh cho php ai c lm mt ci g hay chp nhn cho mt ci g xy ra, do vy ngi ph duyt phi ng thm quyn.

Khi ph duyt cn phi tun th cc quy nh :Quy nh v cp ph duytQuy nh v c s ca ph duytQuy nh v du hiu ca ph duytQuy nh v cp yquyn

1. Th tc ph duyt (tt)i vi th tc ny cn lu :Ph duyt phi nng v ni dung hn l hnh thc (ch k), nu khng, c ch kim sot s khng c xc lp, v do vic kim sot cng khng c thc hin.Ph duyt phi l trnh chng cho lm tng phin phc, mt thi gian, nh hng n tin cng vic.Cp ph duyt, vic y quyn ph duyt cn c phn nh mt cch r rng

2. Th tc nh dng trcy l th tc kim sot hu hiu khi doanh nghip p dng rng ri chng trnh my tnh vo cng tc qun l.L th tc hu v my tnh s khng cho php nghip v c x l nu cc yu cu khng c tun th.Nhc im ca th tc ny l nu c sai st th s c sai st hng lot. -> Ai c php thay i cc nh dng ny?

2. Th tc nh dng (tt)Mt s v d :Ch khi tt c cc thng tin hin th trn mn hnh c tr li, my tnh mi x l tipM ha tt c cc loi vt t, thnh phm, bn thnh phm, ti sn c nh,Xt duyt trn my tnhMy tnh tin siu th (s dng m vch).

3. Th tc bo co bt thngTt c cc c nhn, tt c cc b phn trong doanh nghip phi c trch nhim bo co v cc trng hp bt thng v cc vn bt hp l m h pht hin ra mi ni v mi lc, c trong v ngoi b phn ca mnh, c trong v ngoi doanh nghip(Dn bit, dn bn, dn lm, dn kim tra)Phi bo co ngay khi pht hin ra hay bo co sau nhng phi kp lcPhi bo co cho ngi c trch nhim v ng thm quyn xem xt v c hng x l tng trng hp

3. Th tc bo co bt thng (tt)Th no l bt thng, c th :Cc nghip v khng theo ng quy trnh/quy nhCc nghip v ngoi l Nhng bt hp lNhng vn cha tng xy ra , xy ra nhng li c s nh hng lnC thay i trong d liu, h thng.Cc bo co ny c th do my tnh thc hin hay do con ngi thc hin. Nhng phn ln do con ngi thc hin

3. Th tc bo co bt thng (tt)Nhiu cng ty xem nhng bo co bt thng ny l nhng ng gp c gi tr cho cng ty v h ra nhng chnh sch thng, nng lng v nng bccho cc c nhn v b phn c nhng bo co bt thng kp lc.Nhng bo co bt thng c gi tr cng c nh gi cao nh sng kin sng to ca cng ty

3. Th tc bo co bt thng (tt)Cn lu :Bo co kp lcC th ho th no l bt thng, th no l bt hp l, th no l ng lu Quy nh c th ngi c trch nhim x l cc bt thng nyNgi xem xt cc bo co phi tng i c lp

4. Th tc bo v ti snL tp hp tt c cc hot ng ca doanh nghip nhm gim thiu ti sn b :Mt mcLng phLm dngH hngPh hoi

4. Th tc bo v ti sn (tt)V d :Hn ch tip cn ti sn : h thng kho bi, password my tnhBo v, th tc ra vo cng tyS dng cc thit b quan st : camera, my kim tin gi, th securityKim k ti snBo qun ti sn ng tiu chun

5. Th tc s dng ch tiuQun tr theo mc tiu : MBO (Management By Objective)Lng ho tt c nhng objective m cng ty t ra cho cc c nhn v b phn thnh . v sau s kim sot thoe cc ch tiu nyMc tiu khi c c th ho thnh cc ch tiu th d theo di v kim sot hnCc ch tiu c th bao gm cc ch tiu ti chnh v cc ch tiu nh gi hot ng ca doanh nghip (phi ti chnh)

5. Th tc s dng ch tiu (tt)Ch tiu phi c tnh kh thiLp mt h thng tnh ton nh k bo co tnh hnh thc hin cc ch tiu Ch r ai l ngi chu trch nhim khi khng t cc ch tiuNgi theo di cc ch tiu phi c lpnh k theo di v c bin php chn chnh kp thi

5. Th tc s dng ch tiuMt s v d :Salesmen & Doanh sKhon chi ph TDKhon vhi ph th tc hi quan

6. Th tc bt kim nhimy l vic tch bit gia 4 chc nng :Ph duyt Thc hinGi ti sn (tn kho, th qu, bo v)Ghi nhn (k ton,)iu ny nhm bo m khng ai c th thc hin v che du hnh vi gian ln

6. Th tc bt kim nhimBn thn vic phn chia trch him l mt yu t to nn c ch kim sot rt hu hiuPhi ch ra c cc yu cu v phn chia trch nhim cho tng nghip v

-> Cc nhn vin cu kt vi nhau

7. Th tc i chiuCc nghip v pht sinh thng lin quan n nhiu c nhn, nhiu phng/ban/b phn trong doanh ngipi chiu tng hp gia cc c nhn, cc phng ban b phn khc nhau v cng mt nghip vGip pht hin v ngn nga cc gian ln sai st trong ghi chp hay x l nghip v

7. Th tc i chiu (tt)y l th tc hu hiu ngn nga v pht hin cc gian ln hay sai st trong tc hin v ghi nhn cc nghip vGp phn tng tinh thn trch nhim gia cc nhn vin, do n mang tnh kim tra cho

7. Th tc i chiu (tt)Cn lu :i chiu kp thiCn iu tra r nu c khc bitPhi c ngi theo di vic i chiu Trnh i chiu thng tin t chung mt ngun

8. Th tc kim tra & theo diy c th c xem l c ch kim sot s kim sotBan gim c t kim tra v theo diBG giao quyn cho c nhn hay b phn no kim tra & theo di (thng l kim ton ni b)Gip khm ph nhng sai st ln nghim trngTo hiu ng c li cho mi trng kim sot, l cng vic nhn vin lm lun c ngi kim tra, theo di, nh gi

8. Th tc kim tra & theo diCn lu :Bn khng th xem xt mi th -> Thit lp h thng bo co tp trung vo cc ri ro Ban gim c quan tmPht hin cc d6u hiu bt thng -> Cn iu tra v a trch nhim r rngnh k & t xut xem xt -> Hng tun? Hng thng? Hng qu hay bt k?

Tnh ngn nga & tnh pht hin ca th tc kim sotTnh ngn ngaThc hin trc, trong khi nghip v pht sinhThng do cc phn hnh thc hinTc dng ngn nga khng cho ri ro xy raTnh pht hinThc hin sau khi cc nghip v pht sinhTng th cho mi ngip v, thng do cc nhn vin v tr c tm nhn tng hp hoc cc cp lnh o thc hinTc dng pht hin ri ro khi chng xy raCng c ch yu : k hoch, bo co, ch s tng hp

Nguyn tc s dng cc th tc kim sotS dng c ch kim sot thch hpXem xt tnh hiu qu ca c ch s dng (so snh li ch & chi ph)C th s dng mt c ch hay phi hp mt s c ch kim sot mt ri ro Va dng c ch kim sot ngn nga ri ro, va dng c ch kim sot pht hin ri ro

Tm tt C 8 th tc kim sot c th cng vi 4 nguyn tc xc lp c ch kim sot cc ri ro ca doanh nghip

Ch 3

Ma trn kim sot :Kim sot theo chiu dc &TI CU TRC CNG TY

Thit lp HTKSNB & Ti cu trc cng tyThit lp HTKSNB theo chiu dc c ngha l thit lp HTKSNB theo c cu t chc qun l cng ty & theo s phn cng phn nhim cho tng c nhn/nhn vin trong cng tyNi cch khc, nu cu trc hin ti (bao gm c c cu & phn cng phn nhim c nhn) ca cng ty cha th hin c ch kim sot hoc rt kh thit lp c ch kim sot th phi ti cu trc cng ty (ti cu trc cng ty hiu theo ngha hp, tc l sp xp li c cu chc ca cng ty)

Thit lp HTKSNB & Ti cu trc cng tyHTKSNB l mc chTi cu trc l phng tin

Ti cu trc cng ty lm g? => thit lp HTKSNBMun thit lp HTKSNB th phi lm g => Phi ti cu trc cng tyHay ni cch khc :Ti cu trc cng ty l mt trong nhng phng tin thit lp HTKSNBKhng th thit lp mt HTKSNB hu hiu v hon chnh nunh khng cu trc li cng ty

Khoa hc v thit lp c vu t chc qun l cng tyThit lp c cu t cc qun l cng ty l vic phn b cc chc nng ca cng ty cho cc b phn ca cng tyMi chc nng c th bao hm nhiu chc nng c thMi b phn c th bao gm nhiu b phn trc thuc

4 cu hi thit lp c cu t chc qun l cng tyCng ty c bao nhiu chc nng, l nhng chc nng no?Mi chc nng s c thc hin bi mt hay nhiu b phn ca cng ty?Cng ty c bao nhiu b phn, l nhng b phn no?Mi b phn s thc hin mt hay nhiu chc nng, l nhng chc nng no, thc hin trn vn mt chc nng hay mt phn ca chc nng (phi phi hp vi cc b phn khc cng thc hin chc nng ny)

Mt cng ty c bao nhiu chc nng, l nhng chc nng no?S huKim sotQun lKim ton ni bMua hngTip thBn hngTi chnh

K tonHnh chnhNhn sSn xutK thutNghin cu & PTKhoQuBo v

C bao nhiu b phn, l nhng b phn no?iu ny phai ty thuc vo :Quy nh ca php lut hin hnhNhng chc nng m cng ty c (ngha l phi xc nh cc chc nng ca cty trc)Yu cu qun l ca cng tyNgun lc hin c ca cng tyVic xc lp c ch kim sot

Hin trng cng ty ca bn?Nu cc b phn trong c cu t chc hin ti ca cng ty bn cha c thit lp mt cch tha ng theo c 5 tiu ch trn (c bit l tiu ch s 1 v tiu ch s 5) th phi ti cu trc cng ty

Quy nh ca php lut v c cu t chc qun l cng tyDoanh nghip nh ncDoanh nghip ca cc t chc chnh tr x hiHp tc xCng ty c phnCng ty TNHHCng ty hp danhDoanh nghip t nhnCng ty 100% vn nc ngoiCng ty lin doanhHp ng hp tc kinh doanh (BCC)Chi nhnh thng nhn nc ngoiVn phng i din(Cha k lnh vc ngn hng)

Quy nh ca php lut v c cu t chc qun l cng ty

Tu theo loi hnh php l ca cng ty Theo quy nh ca php lut hin hnh, mi loi hnh php l cng ty s c c cu t chc khc nhauChng ta s tm hiu c cu t chc ca cng ty TNHH v cng ty c phn theo quy nh ca Lut Doanh Nghip hin hnh

Cp bc qun l c bn trong mt cng ty c lp StaftSuperviseve Manager LeaderOwner

V d v c cu t chc mt cng tyi hi ng c ngBan kim sot (thuc HC)Hi ng qun trBan kim sot (thuc HQT)Tng gim c/Gim c iu hnh/Gim c cng ty/ Gim cKim ton ni bCc Ph TG (mi Ph s ph trch mt s b phn)Cc b phn (ng u B phn chnh ca cty l G chc nng hay cn gi l Trng phng)

C ch kim sot trong c cu t chc & trong phn cng phn nhimC c ch sau phi c p dng mt cch trit trong c cu t chc & trong phn cng phn nhim cho tng c nhn :Th tc bt kim nhimTh tc i chiuTh tc kim tra & theooiTh tc bo v ti snTh tc khc

KSNB theo chiu dcTi cu trc cng ty xc nh ra :Cc b phn & chc nng ca tng b phnQuyn & ngha v ca tng nhn vin (phn cng phn nhim cho..)Sau , phi xc lp Quy ch t chc v hot ng cho tng b phn (thuc nhm quy ch b phn) v Bng m t cng vic cho tng c nhn (thuc nhm quy ch c nhn)

Khoa hc v phn cng phn nhim

Quyn hn : Ch th c lm g, c quyt nh g?Trch nhim : c trao quyn hn trn, th ch th phi chu trch nhim trc ai v v ci g (v ci m ch th c lm hoc c quyt nh)Quyn li : Ch th c hng ci g (vt cht & tinh thn) (c hng ci m DN trao cho hay ci m ch th t cm nhn)Ngha v : c hng nhng quyn li trn, th c th phi lm g v cn lm g (khng c lm g)

Mt s vn cn lu khi cu trc li cng tyDng c cu t chc tp quynKim sot thng qua cc QT chun ton DNDng c cu t chc phn quyn :Kim sot theo yu t mc tiu, ch tiuL thuc rt nhiu vo yu t con ngi

Mt s vn cn lu khi cu trc li cng tyDng cng vic mang tnh c hc D kim sot hu hiuD thit lp qun tr chunDng cng vic mang tnh hu cKim sot thng qua vic gim st thng xuynYu t vn ho nh hng nhiu

Tm ttMt b phn quan trng ca ma trn kim sot l : Kim sot theo chiu dcVic km sot theo chiu dc c st lp qua c ch kim sot trong c cu t chc & phn cng phn nhm.V cc .ny c th hin qua 2 loi l :Quy ch b phnQuy ch c nhn (bn m t cngvic)Khi 2 loi quy ch ny c thc hin tt, cng c ngha l c ch kim sot c vn hnh

Ma trn kim sot KS theo chiu dc cc B Phn & C Nhn trong DN Cc c ch/th tc kim sot s lin kt vi nhau trong MA TRN KIM SOTKsTheoChiuNgangCc quy trnh nghip v

Ch 4 MA TRN KIM SOT : KSNB THEO CHIU NGANG

C THIT LP THEO CC QUY TRNH NGHIP V

Cc quy trnh nghip vQuy trnh bn hngQuy trnh mua hngQuy trnh chi tiuQuy trnh tin lngQuy trnh k tonQuy trnh sn xutQuy trnh tn khoQuy trnh khc

Ch 4.1KIM SOT NI BTRONG QUY TRNHBN HNG

Ni dung kim traCc chc nng c bn trong quy trnhMc tiu ca quy trnhRi ro ca quy trnhC ch kim sot p dngMt s ri ro thng gp & c ch kim sot tng ngH thng chng t trong quy trnhQuy ch nghip v bn hng

M hnh cng ty nghin cuCng ty sn xutQuy m va Sn xut hng cng nghC cu t chc cng ty :HTVBan kim sotTng Gim cKim ton ni bBP Tip th & bn hngBP Ti chnh K ton & ITBP hnh chnh Nhn sBP sn xutBP Vt t mua hngBP K thut tng hp (c kh, in my, xy dng)i xe tiV 3 BP : Kho, qu, bo v

Cc chc nng c bnBn hng : Nhn t hng Quyt nh bn hng Chun b hng Giao hngThu tinGhi nhn bo co

Mc tiu ca quy trnhBn hng : bn ng, bn , bn kp thiThu tin : thu bng np trcGhi nhn v bo co => ngn gn, r rng d hiu

Mc tiu ca quy trnh (tt)Mc tiu ca vic bn hng :Bn ng : ng khch hng ng gi ng hngBn : s lng tha thunBn kp thi : kp thi hn cam kt

Mc tiu ca quy trnh (tt)Mc tiu ca vic thu tin :Thu ng : ng ngi, ng l hngThu : s tin cn phi thuThu kp thi : hn (khng n qu hn)

Mc tiu ca vic ghi nhn v bo cong, , kp thi, ngn gn, d hiu(i vi c BPk ton & BP bn hng

Ri ro ca quy trnhBn hng : khng ng, khng , khng kp thiThu tin : khng ng, khng , khng kp thiGhi nhn & bo co : khng.

Cc c ch kim sotPh duytS dng mc tiuBt kim nhimBp v ti sni chiuBo co bt thngKim tra & theo dinh dng trc

Mt s ri ro thng gp & c ch kim sot tng ngBn hng nhng khng thu c tin (do khch hng khng c kh nng tr tin hay c tin nhng khng chu tr)nh gi uy tnDuyt hn mc tn dngPhn tch tui nNu bn hng ln uBn hng khng ng gi, tnh ton sai chit chuPh duyt gi bnCp nht gi miGiao hng trKim tra tn kho trc khi chp nhn n hngTheo di n t hng tn ng

Mt s ri ro thng gp & C ch kim sot tng ngGiao hng sai quy cch, phm cht, s lngKhch hng k duyt mu hngi chiu n t hngKhch hng k bao b giao nhn hngPht hnh ho n saiPh duyt ho ni chiu ho n vi n t hng v phiu xut kho

Mt s ri ro thng gp &C ch kim sot tng ngTin bn hng b lm dng :nh k i chiu cng nThng xuyn i chiu s d ngn hngNgi thu tin khc ngi ghi chp thu tinSai st trong ghi chp nghip vCc chng t bn hng iu chuyn v KT ghi chpi chiu s bn hng vi s xut hng tn khoi chiu s thu tin vi bng k ngn hng

C ch kim sot pht hin ri roCc bo co v :Cc n hng cha thc hinCc s d phi thu qu hnSai lch s lng trn ho n v s xut khoi chiu doanh s theo k ton vi doanh s trn bo co bn hng ca b phn bn hngPhn tch t l li gpPhn tch vng quay hng tn khoGim st s ngy thu tin bnh qun

H thng chng t cn bnn t hngPhiu xut khoHo nPhiu thu/Bo c ngn hng

Quy trnh nghip v Th hin qua chng tChng t l bng chng bng giy t v mt nghip,v pht sinh v hon thnhQuy trnh nghip v th hin qua chng t c th nh sau :Thng qua cc ch kThng qua s lin pht hng v s lun chuyn chng t cho cc b phn v cc c nhn c lin quan

Quy trnh nghip v th hin qua chng tTh hin qua chng t :Chng t c my ch kAi s phi k voK lm g

Th hin qua s lin :Pht hnh my linCho nhng ai u lm g

n t hngAi pht hnh : Khch hng pht hnhCh k :Chng t c my ch k : t nht l 2 ch kAi s phi k vo : Khch hng Ngi c thm quynK lm g : Khch hng k xc nhn vic t hng Ngi c thm quyn quyt nh k ph duyt vic bn

n t hngS lin :My lin : 2 linCho nhng ai b phn no v lm g :1 lin gc lu theo di thc hin vic bn hng1 lin chuyn b phn sn xut ln k hoch sn xut

Phiu xut khoPhiu xut kho do B phn bn hng pht hnh Ch kChng t c my ch k : 5 ch kAi k & k lm g :Ngi lp (k xc nhn vic lp phiu)Trng b phn (k kim tra bn ng, bn , bn kp thi, ng s tin)Gim c (k ph duyt vic xut bn)Th kho (k xc nhn vic xut kho)Khch hng (k xc nhn vic nhn ng v hng)

Phiu xut khoS lin :Pht hnh my lin : 4 linCho nhng ai b phn no v lm g1 lin gc lu ti BP bn hng theo di doanh thu v cng n phi thu1 lin th kho gi li xem nh l lnh xut kho1 lin chuyn cho k ton theo di doanh thu, cng n, hng tn kho1 lin khch hng gi lm c s i chiu nhp kho ti kho ca khch hng

Ho n ca B ti chnhAi vit ho n : B phn k tonCh k :My ch k : 3Ai k & k lm g :Ngi vit ho n (k xc nhn vic vit ho n)Th trng : (k v ng du ph duyt/xc nhn vic bn hng nht l vi cc c quan nh nc gip cho ngi mua chng minh c rng vic mua hng ca mnh l hon ton hp php)Khch hng : (k xc nhn vic mua hng gip cho ngi bn c c s chng minh vic bn hng)

Ho n ca B ti chnhS lin :My ln : 3 linCho ai & lm g :1 lin gc (lin tm) lu ti b phn k ton theo di doanh thu v cng n (k ton thu)1 lin (lin ) giao cho khch hng1 lin (lin xanh) chuyn cho B phn bn hng theo di doanh thu & cng n phi thu

Phiu thuAi pht hnh : B phn k tonCh k :My ch k : 4 ch kAi k & k lm gNgi lp phiu (k xc nhn vic lp phiu)K ton trng (k kim tra phiu thu : thu ng, thu , thu kp thi)Khch hng (k xc nhn vic tr tin gip cng ty c cn c xc minh thu tin ng i tng

Phiu thuS lin :My lin : 3 linCho ai & lm g :- 1 lin gc lu ti k ton hch ton gim cng n phi thu1 lin th qu gi xem y nh l lnh thu tin1 lin giao cho khch hng thay cho giy bin nhn nhn tin

Tm ttXc nh cc chc nng quy trnh ra cc mc tiu cn kim sotXc nh ri ro c th ca ra c ch kim sot thch hp Quy trnh c th hin qua chng tTrn c s son lp Quy ch nghip v bn hng bao gm nhng ni dung trn nhng b phn v c nhn c lin quan cng thc hin

Ch 4.2

KIM SOT NI B trong quy trnh MUA HNG

Ni dung nghin cu quy trnhChc nng ca quy trnhMc tiu ca quy trnhRi ro ca quy trnhC ch kim sot p dngMt s ri ro v c ch kim sot tng ng Quy trnh nghip v & h thng chng tQuy ch ho cc ni dung ca quy trnh qua Quy ch nghip v mua hng

Cc chc nng c bnMua hng .. .. .. Tr tin hngGhi nhn & bo co

Mc tiu ca quy trnhMua hng : => Mua ng, mua , mua kp thi theo s ph duyt mua hngTr tin : => Tr ng, tr , tr kp thi s tin thc s phi tr cho ngi cung cpGhi nhn & bo co (N X T v.t & cng n) => ng, , kp thi, ngn gn v r rng theo yu cu bo co cho cc i tng

Mc tiu ca quy trnh (tt)Mc tiu chc nng mua hngMua ng : ng theo s ph duyt v :ng hng (v tn hng, quy cch, phm cht ca hng v s m t hng)ng nh cung cpng gi (cng thp th cng tt v cao nht l gi no )Mua : s lng theo ph duytMua kp thi : kp thi hn thanh ton cam kt vi nh cung cp

Mc tiu ca quy trnh (tt)Mc tiu chc nng tr tin :Tr ng :ng nh cung cpng hng muang gi tha thunTr : s tin tht s n nh cung cpTr kp thi : kp thi hn thanh ton cam kt vi nh cung cp

Mc tiu ca quy trnh (tt)Mc tiu chc nng ghi nhn & bo co :Phi ghi nhn & bo co c :Chi tit tnh hnh N X T ca tng th, tng loi vt t ca bt c thi k no vo bt c thi im no.Chi tit tnh hnh cng n phi tr i vi tt c NCC, tng nh cung cp, cng vi vic phn tch tui n, hn mc tn dng ti a c hng, kh nng chp nhn ca NCCMt cch ng, , kp thi, ngn gn v r rng.

Ri ro ca quy trnh

Yu cu hng khng ng nhu cuMua khng ng hngMua khng ng nh cung cpMua gi caoMua khng s lng (thc t t hn so vi chng t, hay do khan him khng c hng mua)Hng nhp v khng kp tin sn xutn hn tr tin khng c tin tr hoc khng tin trTr tin nhm NCCTr nhm l hng muaTr tin nhm gi so vi gi tha thunBo co sai, khng cc loi bo co, bo co khng kp thi, bo co qu di dng, bo co trnh by ln xn khng r rng, kh hiu.

Phn loi ri ro & xc nh nguyn nhnRi ro mi trng kinh doanhRi ro t nh cung cpRi ro do chnh tr, kinh t, x hi, KHCNRi ro hot ngVi phm quy ch nghip v mua hngRi ro lin quan n ti sn t nguyn do :Gian lnSai stRi ro tun th php lut, c bit l lin quan n ho n chng t, hp ng

C ch kim sotPh duytS dng mc tiuBt kim nhimBo v ti sni chiuBo co bt thngKim tra & theo dinh dnh trc

Mt s ri ro thng gp &C ch kim sot tng ngYu cu hng khng ng nhu cu thc t Mua hng khng ng quy cch, phm cht, m tDuyt k hoch mua hng chi tit (What, Who, whom, Why, When, Where, How, How much, How many)Yu cu gii thch vic mua hng ngoi k hoch (bo co bt thng)Quy trnh kim tra cht lng hng (ph duyt)B phn c nhu cu tham gia nhn hng (i chiu)Chn nh cung cp c uy tn

Mt s ri ro thng gp &C ch kim sot tng ng (tt)Mua gi cao Tr tin hng trc khi hng c chp nhn

Ch tr tin ch khi c cc chng t nhn hng l (Ph duyt).

Mt s ri ro thng gp & C ch kim sot tng ng (tt)Tr tin hng khng ng hn (qu sm/qu tr)Ph duyt cam kt tr tinTheo di k hoch tin mtnh k bo co cng n phi tr (Ktra & theo di)Ph duyt thi im tr tin v s tin trNgi ngh mua # ngi mua # ngi nhn hng # ngi tr tin # ngi ghi chp nghip v (BKN & C).

Mt s ri ro thng gp &C ch kim sot tng ng (tt)Sai st trong ghi chp nghip v & bo coi chiu gia BP k ton vi BP mua hngi chiu gia BP k ton vi Th khoi chiu gia BP k ton vi nh cung cpLun chuyn chng t gia cc BP trong cng ty

Mt s th tc kim sot khcCc bo co v cc bin ng bt thng :S mua hng vi tng nh cung cpTnh hnh giao hng tr6Cc n hng cha thc hin (Bo co bt thng)i chiu s mua hng theo k ton vi s nhn hng theo th khoPhn tch t l li gp (s dng ch tiu)Phn tch s ngy tr tin bnh qun (s dng ch tiu)

Quy trnh nghip v & HT chng tPhiu yu cu vt tPhiu ngh mua vt tPhiu nhp khoPhiu chi/ Giy bo n ngn hng

Phiu yu cu vt tBP pht hnh :BP sn xut, hocTh kho pht hnhC 1 hoc 2 ch k :Ngi lpNgi kim tra (nu c)Pht hnh t nht l 2 lin :1 lin BP pht hnh gi1 lin chuyn cho BP vt t

Phiu ngh mua vt tBP pht hnh : BP mua hng/BP vt tC 3 ch k :Ngi lp (NV mua hng)Ngi kim tra (Trng BP mua hng)Ngi ph duyt (Cp c thm quyn)Pht hnh 3 lin :1 lin lu ti BP mua hng1 lin giao cho nhn vin i mua hng1 lin chuyn cho BP k ton theo diPhiu ny nh km vi phiu yu cu vt t v k hoch mua hng chi tit

Phiu nhp khoBP pht hnh : BP vt tC 5 ch k :Ngi lp (NV VT)Ngi kim tra (Trng BP VT)Ngi giao hng (i din NCC)Ngi ph duyt nhn hngTh khoPht hnh 4 lin :1 lin BPVT lu1 lin th kho gi xem nh l lnh nhp kho1 lin giao cho NCC1 lin chuyn cho BP k ton

Phiu chiBP pht hnh : BP k tonC 5 ch k :Ngi lpNgi kim traNgi ph duytNgi chi tinNgi nhn tinPht hnh 4 lin :1 lin gc lu BP KT1 lin chuyn cho th qu (lnh chi tin)1 lin chuyn cho BP VT (theo di cng n)1 lin giao cho khch hng (nu KH yu cu)

Tm ttCc chc nng ca quy trnhCc mc tiu ca quy trnhRi ro ca quy trnhC ch kim sotLun chuyn chng t trong quy trnhQuy ch ho tt c nhng ni dung trn trong Quy ch nghip v mua hng

Ch 4.3

KIM SOT NI Btrong quy trnhTIN LNG

Cc quy trnh v nhn s Quy trnh tuyn dngQuy trnh KLQuy trnh tin lngQuy trnh b nhim, iu chuynQuy trnh nh gi nhn s=> Chng ta tp trung nghin cu v quy trnh tin lng

Ni dung nghin cuKhi nim v tin lngC s hng lng Nguyn tc quyt nh mc lngChc nng c bn ca quy trnhMc tiu ca quy trnhRi ro trong quy trnhC ch kim sot trong quy trnhQuy trnh & chng tQuy ch ho cc c ch kim sot trong quy trnh tin lng

Khi nim v tin lngTin lng c th l : thu nhp ca ngi lao ngTin lng c th l : chi ph ca ngi s dng lao ngTin lng l gi c hng ho sc lao ngKhi chng ta nghin cu quy trnh nghip v ny, tin lng s c hiu nh sau :L cc khon thu nhp mang tnh thng xuyn m nhn vin ca cng ty c hng t cng ty

Khi nim tin lngTin lng c th bao gm :Lng cn bn vThu nhp thng xuyn khc, chng hn :Hoa hng doanh sTin lm thm giTin tng ca sn xut

Quan im v tin lngVn ngi bc lt ngiVn lm giu cho ch Vn tm nhn v s mnh ca cng ty

Win win Basis => win1 win2 win3

C s hng lngLng theo thi gian (lng thng) (Nhn vin vn phng)Lng theo sn phm (Nhn vin sn xut)Lng theo doanh s (Nhn vin bn hng)Lng theo cng n (NV sn xut hoc lao ng thi v)

Nguyn tc quyt nh mc lngCn c vo mc ng gp ca nhn vin. Mc ng gp ny c xc nh da vo s nh gi :Kh nng c th ng gp (NV mi)hayThc t ng gp (nhn vin c) i vi cng ty (Nng lc ch l mt trong nhng yu t nh gi mc ng gp ca nhn vin ch khng phi l cn c duy nht)

Nguyn tc quyt nh mc lng2. Cn c vo th trng lao ng hin tiNhng cng ty cng ngnh ngh, cng lnh vc ;Nhng cng ty cng l t nhn, hay cng l nh nc, hay cng l nc ngoi, cng l cng ty ca chu u, cng l cng ty ca MNhng cng ty cng l a bn hot ngNhng cng cng hon cnh (thm nin trong ngnh, ging nhau v vn ho qun l,. => S cng bng gia cng ty mnh vi cng ty khc

Nguyn tc quyt nh mc lng3. Cn c vo tnh hnh kinh doanh & kh nng ti chnh ca cng tyTnh hnh kinh doanh tt & kh nng ti chnh tt (ang n nn lm ra) => Lng cao hn so vi th trng lao ng (Cng ty giu ln th NV cng c giu ln)Tnh hnh kinh doanh & kh nng ti chnh khng tt (ang chng li hay i xung) => Lng thp hn so vi th trng lao ng (Nhn vin chia s vi cng ty lc kh khn) => S cng bng gia ch s hu v nhn vin

Nguyn tc quyt nh mc lng4. Cn c vo s cng bngGia cc nhn vin cng phng v gia cc b phn trong cng cng tyPhi xy dng c ngn sch lng (Tng qu lng) trong tng ngn sch ca cng tyPhi xy dng c qu lng cho tng b phn hay hot ng ca cng tyPhi xy dng c thang lng cho tng cp bc v tng tnh cht cng vic trong ton cng tyPhi xy dng c khung lng cho tng v tr/chc danh trong cng ty

Nguyn tc quyt nh mc lng4. (tip theo)i vi rt nhiu nhn vin : Khng s t ch s khng cng bngVn bo mt mc lng nhn vinVn Cng bng trong phn cng phn nhim v vn cng bng v mc lngGia Cc Khng Minh bn v Ngi lm tng trong thin h (Cty c th c xem nh l thin h thu nh)

Nguyn tc quyt nh mc lng5. Cn c vo gi tr vt cht m cng ty trao cho nhn vin & gi tr tinh thn m nhn vin nhn c t cng ty (ch cng ty khng trao) Gi tr tinh thn khc vi gi tr vt cht Gi tr tinh thn c th l :Mi trng lm vic tt (ng nghip, tin nghi)iu kin hc hi, nng cao ngh nghipC hi thng tinS n nh cng vic v lu diDanh ting cng tyNhng ch phc li v nh , du lch, y t, tr vn, tham gia c phn

Nguyn tc quyt nh mc lng6. Cn c vo php lut nh nc hin hnh v tin lng, tin cng, tin thng, bo him x hi, bo him y t, kinh ph cng on V d :Quy nh v mc lng ti thiuQuy nh v xc nh qu lng theo doanh s => Thc cht y cng l mt s m bo v cng bng x hi v thu nhp theo quan im nh nc

Cc chc nng c bnXc nh mc lngChm cngTnh lngTr lngGhi nhn & bo co

Mc tiu ca quy trnh

Xc nh c mc lng ph hp cho tng nhn vin (hp php, hp l, hp l, hp tnh) y cng l mc tiu quan trng nht ca quy trnh ny.Tin lng ca tng nhn vin c tnh ton mt cch y , chnh xc & kp thi. - Nhn s ca cng ty lun c cp nht mt cch y , chnh xc & kp thi - Sc lao ng ca tng nhn vin lun c nh gi theo quy nh v chm cng ca cng ty. - Tin lng cng ty c tnh mt cch y , chnh xc v kp thi trn c s chm cng.Tin lng ca nhn vin ton cng ty lun c chi tr y , chnh xc, kp thi.Ghi nhn v bo co mt cch ng, , kp thi, ngn gn, r rng v d hiu v tt c cc chc nng ca cng ty quy nh.

Quy trnh & chng tBng theo di lao ngBng chm cngBng lngPhiu lng tng ngi (Payroll Slip)Phiu chi/Lnh chi lng qua ngn hng

Ri ro ca quy trnhBa nhm ri ro trong quy trnh ny :Ri ro v xc nh mc lngRi ro v tnh lngRi ro v chi tr lngRi ro v ghi nhn & bo co v quy trnh nhn s tin lng

Ri ro v quy trnhTrong quy trnh tin lng, ri ro v xc nh mc lng l ri ro c xc xut xy ra cao nht v nu ri ro ny xy ra th hu qu ca ri ro ny cng s l ln nht.Nhm ri ro v tnh lng : - Ri ro cp nht d liu v nhn s : - ri ro chm cng Chm cng khng y , chnh xc v kp thi - Ri ro tnh lng Tnh khng Tnh khng Tnh khngkp thi

Ri ro v quy trnhRi ro cp nht d liu v nhn s :Khng y s nhn vin hin c trong k tnh lngKhng chnh xc v chc danh, chc v, cp bc, b phn,Khng kp thi so vi tnh hnh nhn s trong k tnh lng (nhn vin ngh vic, nhn vin mi, nhn vin iu chuyn, nhn vin c tng lng, b gim lng)

C ch kim sot ri ro

Ph duytS dng mc tiuBt kim nhimBo v ti sni chiuBo co bt thngKim tra & theo dinh dng trc

Mt s ri ro khc & C ch kim sot tng ngTip tc tr lng cho nhn vin ngh vic/nhn vin khng c thcBng chm cng do tng b phn lp ra Trng b phn ph duyt ng thi chu trch nhim v bng chm cng nyNgi chm cng # Ngi tnh lng v Ngi tnh lng # Ngi chi tr lngPh duyt cc thay i bng lngTh bm gi

Mt s ri ro khc &C ch kim sot tng ng (tt)Tnh lng sai, khng ng vi chnh sch ca cng ty Tnh sai thu thu nhp c nhn dn n vic doanh nghip phi ng b thu cho nhn vin

Chnh sch lng r rngB phn tnh lng phi thng xuyn cp nht cc thay i v nhn sPh duyt cc thay i trong chng trnh tnh lngPh duyt bng lngnh k kim tra vic tnh thu thu nhp c nhnNh chuyn gia t vn cch tnh thu thu nhp c nhn

Mt s ri ro khc &C ch kim sot tng ng (tt)Chi lng khng ng theo bng lng

Ghi chp/bo co chnh xc y chi ph lng

Ph duyt trc khi chi lngPhn tch tng qut tnh hp l ca qu lngK nhn lng/chi qua ti khon ngn hng

Bng lng v cc chng t chi lng chuyn k ton ghi chpi chiu chi ph lng vi thc chi lng v qu lng k hoch

Cc c ch kim sotmang tnh pht hin ri roCc bo co v cc bin ng bt thng : tnh hnh lm thm gi, tng ca, thay i s lng nhn vin cc b phn.Phn tch t sut bin ng nhn vinSo snh qu lng thc t v k hochPhn tch bin ng tin lng bnh qun

Quy trnh & chng tPhiu nghBn gii trnhPhiu chiPhiu giao nhn/ phiu nhp khoHo n (nhn t ngi bn)

Mt s ri ro thng gp &C ch kim sot tng ngKhng p ng nhu cu chi tr khi n hn/s dng km hiu qu s d tin

Ghi chp, bo co y s d tinK hoch tin mt cn i cc khon thu chiK hoch cn i nhu cu s dng ngoi tK qu/cc nghip v tng laiPhn nhim : k ton th qu duyt chii chiu s d tin trn s sh vi s ph ngn hngi chiu s k ton vi s qu

Cc c ch pht hin ri roCc bo co v cc bin ng bt thng :Cc khon chi s tin lnCc khon chi c ni dung bt thngThm ht ngn quPhn tch bin ng li tin giPhn tch tnh hnh thc hin k hoch tin mt

C ch ph duytPhn cp & u quyn duyt chi

Mt s ri ro thng gp &C ch kim sot tng ngRi ro b mt cp, lm dng tin mt

Chi tin khng ng mc chHn ch tip cn khu vc tin mtHn ch cc nghip v dng tin mt (chi bng tin ngn hng)Khng ch s d tin mt mc cho phpKim qu nh k/bt thngPh duyt cc khon chi tin mtng k ch k ph duyt cc khon chi tin ngn hngCc khon chi phi c chng t y trc khi c ph duytng du CHI vo chng t

Ri ro ca quy trnhChi khng ngChi khng ng nhu cu, khng cn chi cng chi (lng ph)Chi qu nhiu nhng thc s khon chi th khng nhiu (mt cp, bin th,)Chi nhiu v trong thi gian di lm cho tin ca cng ty b lm dngChi khng (khng tin chi trong khi nhu cu chi rt bc thit)Chi khng kp thiNgi thc hin chi bo co lo, ngy to chng tVic ghi nhn v bo co ca k ton v tnh hnh chi tiu khng t mc tiu ra

C ch kim sotPh duytS dng mc tiuBt kim nhimBo v ti sni chiuBo co bt thngKim tra & theo dinh dng trc

Chc nng ca quy trnhK hoch chi tiu (BP k ton) ngh chi tiu (cc BP trong cng ty)Quyt nh chi tiu (Ngi c thm quyn)Thc hin vic chi tiu (Theo phn cng, nh BP hnh chnh, BP khc)Bo co vic thc hin chi tiu (Ngi thc hin chi tiu)Ghi nhn (BP k ton)

Mc tiu ca quy trnhChi ng : hn ch mt mt, lng ph v lm dng tin bc ca cng tyChi , chi kp thi : Bo m nhu cu tin cho cc khon chiBo m hiu qu sinh li s d tin mtGhi nhn ng, , kp thi, ngn gn, r rng, d hiu.

Cc khon chi tiuChi mua cng c dng cChi tip khchChi qung co v tip thChi cng tc phChi vn phng phmChi dch v mua ngoi (in, nc, in thoi, rc, bu in, du lch, kim ton, hi quan, nh hng,)Chi thm ving, qu cpChi t thinChi tiu khc

Cc khon chi tiuCng c dng c l g?L ti sn ca cng tyL t liu lao ngKhng phi l ti sn c nhKhng phi l i tng lao ng

Cc loi chi ca cng tyChi mau ti sn c nh (chi u t)Chi mua vt t (nguyn vt liu)Chi tin lng, tin cng cho NLChi thu cho nh ncChi li cho ch nChi tiu (nhng khon chi khc 5 khon chi ni trn)

Cc loi chi ca cng tyTi sn c nh l g? Theo quy nh ti VN: L ti sn ca cng tyL t liu lao ngC gi tr t 5tr tr lnC gi tr s dng trn mt nmRi ro h hng ton b trong qu trnh s dng thp (h hng ton b l h hng khin ti sn khng th sa cha ti s dng m s tr thnh ph thi)

Ch 4.4 KIM SOT NI B TRONG QUY TRNH CHI TIU

Ni dung nghin cuCc loi chi ca cng tyChc nng ca quy trnhMc tiu ca quy trnhRi ro ca quy trnhC ch kim sot p dng trong quy trnhMt s ri ro thng gp v c ch kim sot tng ngQuy trnh & chng tQuy ch ho nhng ni dung trn trong Quy ch chi tiu hay cn gi l Quy ch ti chnh

Ch 4.5KIM SOT NI BTRONG QUY TRNHK TON

Ni dung nghin cuChc nng ca quy trnhCc quy trnh c th trong quy trnh k tonMc tiu ca quy trnhRi ro ca quy trnhC ch kim sot ca quy trnhMt s ri ro thng gp & c ch kim sot tng ngQuy ch ho nhng ni dung ny

Phn bit ti chnh & k tonTi chnh? Ti chnh doanh nghp? Qun tr ti chnh doanh nghip => Tin & vnK ton l g? K ton doanh nghip? => thng tinPhn bit ti chnh & k tongim c ti chnh & k ton trng

Cc chc nng c bnThu thp thng tin (thu thp chng t) T cc b phn trong cng ty & t bn ngoi.X l thng tin (s dng s sch) Ti b phn k tonCung cp thng tin (trnh np bo co) Cho cc i tng c nhu cu : - Ch s hu & ch n - Lnh o cng ty - Nh nc - Khc

Cc quy trnh c thQuy trnh k ton thng bao gm 3 quy trnh c th :Quy trnh k ton thu => Phc v bo co co nh ncQuy trnh k ton ti chnh => Phc v bo co cho ch (ch s hu & ch n)Quy trnh k ton qun tr => Phc v bo co cho nh o cng ty

T chc thc hn tng quy trnhMi quy trnh li c phn chia c th nh sau :K ton phn hnh (k ton vin)K ton tng hp (K ton tng hp)K ton kim tra (K ton trng)Ph duyt bo co (Lnh o doanh nghip)

Phn hnh k tonK ton tin mtK ton kho vt tK ton kho thnh phmK ton cng n phi thuK ton cng n phi trK ton ti sn c nhK ton cng c dng cK ton tin lng

Mc tiu ca quy tnhMc tiu theo cch hiu thng thngMc tiu theo m hnh CEAVOP

Mc tiu ca quy trnh (tt)Bo co ng - Chnh xc v mt s hc & ni dung - ng lut - ng quy ch cng tyBo co Bo co kp thiBo co ngn gnBo co r rngBo co d hiu

Mc tiu ca quy trnh (tt)Bo co ci g?Bo co thu :Thu GTGT (khai bo thng & quyt ton nm)Thu TNDN (d ton & quyt ton nm)Thu khcBo co ti chnh :Bng cn i k tonBo co kt qu kinh doanh (3 phn)Bo co lu chuyn tin tThuyt minh oo co ti chnhBo co qun trThin hnh vn trng theo yu cu ca Lnh o

Mc tiu ca quy trnh (tt)Mc tiu theo quy trnh CEAVOP, bo m bo co c lp trn c s tun th cc yu t sau :Completeness (y )Existeness (Tn ti & pht sinh)Accuracy (Chnh xc)Valuation (nh gi ng)Ownership & Obigation (Quyn & ngha v)Presentation (Trnh by & khai bo)

Ri ro ca quy trnhBo co Khng th ra bo coKhng ngKhng Khng kp thiDi dngKhng r rngKh hiu hay d hiu saii vi tng nhm v tng loi bo co

C ch kim sot c th p dngPh duytS dng mc tiuBt kim nhimBo v ti sni chiuBo co bt thngKim tra & thro dinh dng trc

Mt vi ri ro thng gp &c ch kim sot tng ngVi phm tnh u , tn ti, chnh xc

Vi phm tnh nh gi, s hu v trnh by cng bD liu k ton phi cp nhtTun th cc quy trnh k ton nh : i chiu gia cc phn hnh, i chiu k ton vi cc b phn khcNhn vin k ton c nghip vKim qu, kim k tn kho, ti snK ton trng c cp nht tt c cc s kin/hot ng din ra trong doanh nghepnh gi tnh hp l s d ti snTrnh nghip v ca k ton trng

Mt vi ri ro thng gp &C ch kim sot tng ng (tt)Bo co ti chnh cha ng gian ln, sai stKim ton ni bKim ton c lpCam kt ca ban gim c trc ch s hu

Mt vi ri ro thng gp &c ch kim sot tng ng (tt)Vi phm php lut v thu

Khng tun th ng quy nh thu dn n chi ph caoThng xuyn cp nht thuT vn thuNhn vin c trnh v kinh nghimC quy trnh tun th cc quy trnh thu nn nh dng chunK ton thu

Ch 4.6

KIM SOT NI Btrong quy trnhSN XUT

Ni dung nghin cuChc nng trong quy trnhMc tiu ca quy trnhRi ro ca quy trnhC ch kim sot ca quy trnhMt s ri ro thng gp v cc c ch kim sot tng ngQuy trng & chng tQuy ch ho tt c nhng c ch kim sot c xc lp trong quy trnh

Cc chc nng c bnYu cu sn xut/k hoch sn xutChun b vt t theo nhu cu sn xutCc cng on sn xutNhp kho sn phmGhi nhn & bo co

Sn phmSn phm ca doanh nghip l :Kt qu ca qu trnh sn xut ca doanh nghip ;Th m doanh nghip em bn ra ngoi mt cch thng xuynC 2 loi sn phm :Sn phm hu hnh (hng ho)Sn phm v hnh (dch v)C 2 loi sn phmHng cng nghip (sn phm ca cng ty ny l nguyn liu ca cng ty khc)Hng tiu dng (p ng nhu cu tiu dng ca dn chng)C nhng sn phm va l hng tiu dng va l hng cng nghip

Mc tiu ca quy trnhK hoch sn xut phi chnh xc, y , r rng, ngn gn, d hiuSn xut ngSn xut s lng theo k hoch hoc theo yu cuSn xut kp thi theo k hoch hoc theo yu cuTit kim vt t : T l ph liu v t l sn phm hng thp nht (trong nh mc cho php)

Mc tiu ca quy trnh (tt)Sn sut ng :ng sn phm cn sn sut theo yu cung vt liu cn s dngng cng thc/cch thc/phng php/cng ngh yu cu

Ri ro ca quy trnha ra k hoch sn xut khng ph hp (khng t yu cu)Sn xut khng ng (SP, VL, CN)Sn xut khng s lng theo yu cu, sn xut qu nhiu so vi yu cu lm ng vnSn xut khng kp tin giao hngSn phm hng qu hiu, t l ph liu qu cao so vi nh mc cho php(Trong quy trnh ny ch xt nhng li do khu sn xut, khng xt li do khu mua hng gy ra)

C ch kim sot no c p dngPh duytS dng mc tiuBt kim nhimBo v ti sni chiuBo co bt thngKim tra & theo dinh dng trc

Quy trnh & chng tK hoch sn xutPhiu xut kho (vt liu)Phiu nh gi cht lng (KCS)Phiu nhp kho (sn phm hay bn sn phm)

Ch 4.7

KIM SOT NI B trong quy trnh TN KHO

Mt s ri ro thng gp &c ch kim sot tng ng

Ha hn, mt cp, lng ph

Tn kho vt mc cn thit/khng p ng nhu cuHn ch tip cn tn khoKim sot vn chuyn tn khonh k kim khoTun th cc quy nh phng chy cha chyXc nh mc tn kho ti uBo co khi tn kho vt qua/thp hn mc an tonHp nh k gia cc b phn bn hng sn xut tn kho

Mt s ri ro thng gp &c ch kim sot tng ng (tt)Khng kp thi x l hng tn chm lun chuyn

nh gi khng chnh xc gi tr tn kho

Bo co tui ca hng tn khoTheo di vng quay tn khoBo co v hng tn chm lun chuynQuy nh c th cch nh gi hng tn khoTheo di tnh hnh li gpGi thnh nh mc v theo di cc chnh lch gia thc t v nh mc

Cc c ch kim sot pht hin ri roCc bo co v cc bin ng bt thng :Tui hng tn khoTnh hnh hng bn tr liCc trng hp tr hn sn xutPhn tch vng quay tn khoPhn tch chnh lch gi thnh thc t vi gi thnh nh mcPhn tch tnh hnh li gp

Tm tt ma trn kim sotKim sot theo chiu dcTheo tng b phnTheo tng c nhnKim sot theo chiu ngang theo tng quy trnh nghip v :Quy trnh bn hngQuy trnh mua hngQuy trnh tin lngQuy trnh k tonQuy trnh chi tiuQuy trnh sn xutQuy trnh tn khoV rt nhiu quy trnh khc

Ch 5Tng hp ton bChng trnh o to&phng php trin khai vic thit lpH THNG KIM SOT NI Btrong iu kin c thca tng doanh nghip

TNG HP TON B CHNG TRNH O TO HTKSNBDNMc tiu DNHot ngKinhdoanh

Tun thVn ho doanh nghip&Gim st thc hin KSXc nh &nh gi ri roCc c chKim sot

Hn ch ri roT chiChp nhnchuyn giao

KSNBTHEO CHIUDC

KSBB theo chiu ngangQuy trnh bn hngQuy trnh mua hngQuy trnh sn xutQuy trnh tin lngQuy trnh chi tiuQuy trnh k tonCc quy trnh khcMA TRN KIM SOTnh gi HTKSNBHin ti ca DNTi xc nh &nh gi li ri roCa DN

Xem xt Ngun lc& Vn ho ca DN

Ti cu trc DN,Ti PCPN cho NV,& Ti xc lp cc qui trnh nghip vXy dng h thngQuy ch & t chcThc hinCC YU T CHI PHIS THNH CNG

Ton b ni dung chng trnhTip cn h thng kim sng ni bCc kha cnh ca HTKSNB 6 kha cnh ca h thng kim sot ni bThit lp ma trn kim sot doanh nghipH thng kim sot theo chiu dc (kim sot tho tng b phn & tng cc nhn)H thng kim sot thoe chiu ngang (kim sot theo tng quy trnh nghip v)Cc nt kim sot (l cc im giao nhau gia cc h kim sot)

Tip cn HTKSNB doanh nghipMc tiuCa DNRi roCa DNT chiChp nhnChuyn giaoHn ch ri roBng HTKSNBDN

Cc kha cnh ca HTKSNBMc tiu & tm nhn ca doanh nghipRi ro & nguy c ca doanh nghipC ch kim sot ca doanh nghipQuy ch qun l doanh nghipKim tra & gim st h thng kim sotNgun lc ca doanh nghipVn ho doanh nghip (mi trng kim sot)

Ma trn kim sot KS theo chiu dc cc B Phn & C Nhn trong DN Cc c ch/th tc kim sot s lin kt vi nhau trong MA TRN KIM SOTKsTheoChiuNgangCc quy trnh nghip v

Ma trn kim sot HTKSNB theo chiu dcTam quyn p.lp trong doanh nghipXc lp c ch kim sot theo c cu t chc Ti cu trc cng tyC cu li ton b doanh nghipTi phn cng phn nhim cho tng nhn vinBan hnh cc quy ch b phnBan hnh cc quy ch cc nhn (BMTCV)

Ma trn kim sot HTKSNB theo chiu ngangKim sot ni b trong quy trnh bn hngKim sot ni b trong quy trnh mua hngKim sot ni b trong quy trnh tin lngKim sot ni b trong quy trnh k tonKim sot ni b trong quy trnh chi tiuKim sot ni b trong quy trnh sn xutKim sot ni b trong quy trnh tn khoKim sot ni b trong quy trnh khc

Xc nh mc tiu ca doanh nghipDoanh nghip lun tn ti hai nhm mc tiu :Mc tiu ti chnh :Li nhun (c li)Kh nng thanh ton (c tin)Mc tiu phi ti chnh :Thng hiuTh phnVn ho cng tyNhn o

Xc nh mc tiu ca doanh nghip cn lu Mc tiu ca doanh nghip khc vi mc tiu ca ch doanh nghip hay mc tiu ca ngi qun l doanh nghip. Hay ni cch khc : doanh nghip l mt ch th c lp vi ch s hu ca n v c lp vi ngi qun l nMc tiu ca doanh nghip s c xc lp cho tng giai on pht trin ca doanh nghip nhng phi gn lin vi s mnh & tn ch ca doanh nghipS mnh & tn ch ca doanh nghip s him khi thay i nu doanh nghip c mt tm nhn xuyn th k.

Mt s chc nng c bn trong doanh nghipS huQun lKim sotKho vt liuKho thnh phmQu ti ktQu ti ngn hngBo v cng tyMua hngTip thBn hngTi chnhK tonHnh chnhNhn sSn xutK thutCng nghNC & PT (RD)

Chc nng ca tng b phnChc nng ca tng b phn c phn nh thng qua c cu t chc ca doanh nghipMt b phn c th thc hin mt hay nhiu chc nngMt b phn c th thc bin bi mt hay nhiu b phnTrong c cu t chc ca doanh nghip phi cha ng c ch kim sot

Chc nng ca tng quy trnh Mc tiu ca tng b phn hay tng quy trnh nghip v c xc nh cn c vo:Mc tiu ca doanh nghipChc nng ca b phn hay chc nng ca quy trnh nghip v

Xc nh & nh gi ri ro ca DNri ro ca b phn & ri ro ca quy trnhHot ngNi bMi trng Bn ngoiTun thPhp lutRironh giRi ro Mc tiu ca doanh nghip Mc tiu ca b phn : Mc tiu ca chc nngPEST5 - forcesKim nhimChuyn trchThu ngoiValue chainBecnchmarketingQuestionaire

S dng cc c ch kim sotPh duytS dng mc tiuBt kim nhimBo v ti sni chiuBo co bt thngKim tra & theo dinh dng trc

Nguyn tc s dng c ch kim sotS dng c ch kim sot thch hpXem xet tnh hiu qu ca c ch s dng (so snh li ch & chi ph)C th s dng 1 c ch hay phi hp 1 s c ch kim sot mt ri roVa dng c ch kim sot ngn nga ri ro, va dng c ch kim sot pht hin ri ro

Quy ch ho cc c ch kim sotQuy ch c nhn (p dng cho mt nhn vin)Quy ch b phn (p dng cho mt b phn)Quy ch nghip v (p dng cho ton doanh nghip) => a cc quy ch vo cuc sng mt cch trit => Cc c ch kim sot c vn hnh hu hiu

Bc chun b thit lp hay hon thin HTKSNBDNThnh lp ban ch o gm ban lnh o cao tt ca cng ty v nhng nhn vin ch chtLn k hoch trin khaio to i ng lnh o ch cht v KSNBThu chuyn gia t vn (nu cn thit)nh gi HTKSNB hin tiTrin khai cc bc ti thit lp hay hon thin HTKSNBThng xuyn nh gi v cp nht ri ro v sau iu chnh HTKSNB, ch khng phi lun tha mn vi HTKSNB c thit lp

nh gi HTKSNB hin ti ca DNKhng c h thng quy ch qun l hon chnh, hoc c nhng manh mnC h thng quy ch qun l tng i y , nhng trong cc quy ch t cha ng cc c ch kim sot

nh gi HTKSNB hin ti ca DN3. C h thng quy ch qun l tng i y v trong cc quy ch c cha ng hu ht cc c ch kim sot, nhng cc quy ch qun l ny khng c thc hin trit v do cc c ch kim sot khng c vn hnh.C h thng quy ch qun l tng i y trong cc quy ch c cha ng hu ht cc c ch kim sot, v cc quy ch qun l ny uc thc thi trit v do cc c ch kim sot c vn hnh mt cch hu hiu. Thng xuyn cp nht ri ro v hon thin HTKSNB

Cc bc trin khaivic thit lp HTKSNB ti DNVn trit l kinh doanh v tm nhn ca ngi lnh o Tm nhn ca doanh nghip.Vn s mnh v tn ch ca doanh nghipXc nh mc tiu ca doanh nghip trong ngn hn (VD trong vng 2 nm) v trong di hn (VD trong vng 10 nm)Xc nh ri ro chung ca doanh nghipXc nh c ch kim sot chung ca doanh nghipXc nh c cu t chc ton doanh nghipXc nh chc nng, nhim v v mc tiu ca tng b phn, tng nhn vin trong doanh nghip (Bc 4,5,6,7 chnh l vic ti cu trc cng ty)

Cc bc trin khaivic thit lp HTKSNB ti DN (tt)Xc nh ri ro ca tng b phnXc nh c ch kim sot cho tng b phn v cho tng nhn vinQuy ch ho cc c ch kim sot trong cc quy ch b phn v trong tng bng m t cng vic nhn vinXc nh tt c cc quy trnh nghip v ca doanh nghipXc nh cc chc nng ca tng quy trnhXc nh ri ro ca tng quy trnhXc nh c ch kim sot ri ro ca tng quy trnhQuy ch ho cc c ch kim sot ca tng quy trnh trong cc quy ch nghip v

Nhng yu t chi phi s thnh cngCi tm ti (v lao ng & qun l) ca nhng ngi ng u doanh nghipQuyt tm ca ngi ng u doanh nghipNgun lc ca doanh nghip - nhn, ti, vt lc di do & hn ch - Ring nhn lc :nhn lc qun l ca i ng qun lPhng php trin khai (khng ch dm ngh, dm lm m cn bit cch lm v lm ti cng)Vn ho doanh nghipS ng thun trong doanh nghip

Nhng vn cn lu Cn nhc k cch thc trin khai :Trin khai tng bc theo k hoch, hay Trin khai trit trong thi gian ngn

Vi lnh o => thay i t duyVi nhn vin => thay i thi quenVi cng ty => thay i tp qun

Nhng vn cn lu S phn ng tiu cc,s e ngi ca nhn vin khi trin khai ti thit lp hay hon thin HTKSNB :Thm vic?Mt vic?Mt chc?Mt quyn?Gim lng?Mt bngMi th c th b xo trnMi trng lm vic b thay i theo hng xu?Nhn vin khng hiu r v HTKSNB nn khi nghe y hai ch kim sot l b d ngNghi ng v s thnh cng ca vic thit lp HTKSNB Nghi ng v s hu ch caHTKSNB (chng bit c tt p g hn hay khng?)

Nhng vn cn lu Thuyt phc nhn vin trn c s li ch ca nhn vin sau mi n li ch ca cng ty v li ch ca ch doanh nghip

c tnh ca HTKSNB hu hiuMnh t kim sot mnhMnh kim sot nhng ngi/b phn khcMnh b kim sot bi nhng ngi/BP khc

Mi b phn t kim sot mnhB phn mnh s kim sot nhng BP/c nhn khcB phn mnh s c kim sot bi cc BP/c nhn khc nhng tt c mi ngi, mi b phn u thoi mi v iu ny

Vn qun l iu hnhQun l bng quy ch & c ch => Lnh o cng ty s lo ch khng lm lo hai vn : - Chin lc & kim tra vic thc hin chin lc - Bo v cng ty (cng chnh l vn ca HTKSNB)

lo c hai vn ny th phn ln thi gian ca Lnh o thng phi dnh cho vic i ngoi ch khng phi i th

Vn qun l iu hnhQun l bng kinh nghim v lng tin => Lnh o cng ty phi thng xuyn theo di st cc b phn, cc hot ng v tham gia nhiu vo vic x l s v hng ngy, t c thi gian v iu kin ngh v chin lc hay bo v cng ty.