Chủ đề thảo luận 1

CHỦ ĐỀ THẢO LUẬN

KI M SOÁT CÔNG ỂVI C C THỆ Ụ Ể

CÁC CHỦ ĐỀ THẢO LUẬN

CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC

CHỦ ĐỀ 2: THIẾT KẾ KIỂM SOÁT TỔ CHỨC HỘI NGHỊ KHÁCH HÀNG

CHỦ ĐỀ 3 KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN ĐẦU TƯ LIÊN KẾT

YÊU CẦU CHUẨN BỊ

1. XÁC ĐỊNH MỤC TIÊU

2. XÁC ĐỊNH CHUẨN MỰC ĐỂ ĐÁNH GIÁ

3. XÁC ĐỊNH NỘI DUNG CÔNG VIỆC VÀ PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC.

4. XÁC ĐỊNH RỦI RO CÓ THỂ XẢY RA

5. XÁC ĐỊNH CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT ÁP DỤNG ĐỂ HẠN CHẾ RỦI RO

CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC

CÁC CHỦ ĐỀ THẢO LUẬN

GỢI Ý CHO CHỦ ĐÈ 1XÁC ĐỊNH CHUẨN MỰC ĐỂ ĐÁNH GIÁ

BCTC ĐƯỢC LẬP THỎA MÃN YÊU CẦU:

Completeness (đầy đủ) Existeness (Hiện hữu) Occurrence (Phát sinh) Accuracy (Chính xác) Valuation (Định giá đúng) Ownership & Obigation (Quyền & nghĩa vụ) Presentation (Trình bày & khai báo)

CHỦ ĐỀ 1:CHỦ ĐỀ 1:THIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTCTHIẾT KẾ KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH LẬP BCTC

XÁC ĐỊNH MỤC TIÊUXÁC ĐỊNH MỤC TIÊU

BCTC được lập đúng yêu cầu về nội dung, thời gian, đảm bảo tính minh bạch

CHUẨN MỰC ĐỂ ĐÁNH GIÁCHUẨN MỰC ĐỂ ĐÁNH GIÁ


Completeness (đầy đủ) Existeness (Hiện hữu)Occurrence (Phát sinh) Accuracy (Chính xác) Valuation (Định giá đúng) Ownership & Obigation (Quyền & nghĩa vụ) Presentation (Trình bày & khai báo)

NỘI DUNG CÔNG VIỆC VÀ PHÂN CÔNG CÔNG NỘI DUNG CÔNG VIỆC VÀ PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC.VIỆC.

Lập bảng CĐKT - KTV phụ trách các TK TS, NVLập bảng CĐKT - KTV phụ trách các TK TS, NV Lập BCKQKD - KTV phụ trách chi phíLập BCKQKD - KTV phụ trách chi phí Lập BCLCTT – KT tổng hợpLập BCLCTT – KT tổng hợp Viết thuyết minh BCTC – KT tổng hợpViết thuyết minh BCTC – KT tổng hợp Lập BCTC năm, giữa kỳLập BCTC năm, giữa kỳ


Văn bản: • Phân công trách nhiệm, quyền hạn của các bộ phận,

nhân viên có trách nhiệm lập BCTC

1. Vi phạm tính đầy đủ, hiện hữu, chính xác1. Vi phạm tính đầy đủ, hiện hữu, chính xác

THỦ TỤC KIỂM SOÁT:THỦ TỤC KIỂM SOÁT:

Ban hành quy trình kế toán như : cập nhật số liệu, Ban hành quy trình kế toán như : cập nhật số liệu, đối chiếu giữa các phần hành, đối chiếu kế toán đối chiếu giữa các phần hành, đối chiếu kế toán với các bộ phận khác với các bộ phận khác

Kiểm quỹ, kiểm kê tồn kho, tài sản Kiểm quỹ, kiểm kê tồn kho, tài sản Sử dụng thủ tục định dạng trước khi thiết kế chỉ Sử dụng thủ tục định dạng trước khi thiết kế chỉ

tiêu trên BCTCtiêu trên BCTC Cập nhật thông tin cho KTT, KTV vCập nhật thông tin cho KTT, KTV về các hoạt động ề các hoạt động

của DNcủa DN


RỦI RO CÓ THỂ XẢY RA THỦ TỤC KIỂM SOÁTRỦI RO CÓ THỂ XẢY RA THỦ TỤC KIỂM SOÁT

2.2. Đánh giá sai, không đảm bảo yêu cầu về sở hữu, Đánh giá sai, không đảm bảo yêu cầu về sở hữu, trình bày công bốtrình bày công bố HỦ TỤC KIỂM SOÁTHỦ TỤC KIỂM SOÁTQuy định phương pháp đánh giá, thời điểm đánh Quy định phương pháp đánh giá, thời điểm đánh giá, giá dùng để đánh giá số dư tài sản, nợ phải giá, giá dùng để đánh giá số dư tài sản, nợ phải trả, phương pháp điều chỉnh chênh lệchtrả, phương pháp điều chỉnh chênh lệch

Quy định thời điểm, nội dung đối chiếu với các Quy định thời điểm, nội dung đối chiếu với các khách hàng, ngân hàng về các khỏan nợ, tài sản khách hàng, ngân hàng về các khỏan nợ, tài sản đang gửi…đang gửi…

Quy định về phương pháp, chính sách kế toán tài Quy định về phương pháp, chính sách kế toán tài chính chính

Lưu trữ thông tin giá để đối chiếuLưu trữ thông tin giá để đối chiếu



3.BCTC chứa đựng gian lận, sai sót3.BCTC chứa đựng gian lận, sai sót

THỦ TỤC KS:THỦ TỤC KS:

Phân tách chức năng phê duyệt và ghi sổ…Phân tách chức năng phê duyệt và ghi sổ… Kiểm toán nội bộKiểm toán nội bộ Kiểm toán độc lậpKiểm toán độc lập Cam kết của ban giám đốc trước chủ sở hữuCam kết của ban giám đốc trước chủ sở hữu



4. Vi phạm pháp luật về thuế dẫn đến chi phí cao4. Vi phạm pháp luật về thuế dẫn đến chi phí cao

THỦ TỤC KIỂM SOÁTTHỦ TỤC KIỂM SOÁT Thường xuyên cập nhật chính sách thuếThường xuyên cập nhật chính sách thuế Sử dụng dịch vụ tư vấn thuếSử dụng dịch vụ tư vấn thuế Ban hành quy trình tập hợp thông tin thuế, kiểm Ban hành quy trình tập hợp thông tin thuế, kiểm

soát thời gian báo cáo, nội dung báo cáo của các soát thời gian báo cáo, nội dung báo cáo của các bộ phận liên quan – nên định dạng chuẩn.bộ phận liên quan – nên định dạng chuẩn.

Nhân viên kế toán thuế cần có trình độ và kinh Nhân viên kế toán thuế cần có trình độ và kinh nghiệmnghiệm



5. Không thể ra báo cáo5. Không thể ra báo cáo

THỦ TỤC KIỂM SOÁTTHỦ TỤC KIỂM SOÁTCập nhật, đối chiếu, lũy kế số liệu từng kỳCập nhật, đối chiếu, lũy kế số liệu từng kỳKiểm tra độ an toàn của chương trình vi tính Kiểm tra độ an toàn của chương trình vi tính

và an toàn kỹ thuậtvà an toàn kỹ thuật



Văn bản chung: • Hướng dẫn lập BCTC giữa kỳ, cuối năm

CHỦ ĐỀ 2TỔ CHỨC HỘI NGHỊ KHÁCH HÀNG

MỤC TIÊU

T NG C NG S HI U BI T VÀ H P TÁC GI AĂ ƯỜ Ự Ể Ế Ợ Ữ KHÁCH HÀNG VÀ DN GI I THI U M T S N PH M M I Ớ Ệ Ộ Ả Ẩ Ớ

CH A CÓ TRÊN TH TR NGƯ Ị ƯỜ KÝ K T H P NG KINH FOANH S N PH M M IẾ Ợ ĐỒ Ả Ẩ Ớ

Cần có: Quyết định hoặc văn bản tương tự của BGĐ về việc tổ chức hội nghị và

phân công các bộ phận có trách nhiệm tham gia tổ chức


GIỚI HẠN

TH I GIAN CHU N B 20 NGÀYỜ Ẩ Ị KINH PHÍ 500.000.000 Đ S L NG NHÂN VIÊN THAM GIA CHU N B 5 NG I BAO Ố ƯỢ Ẩ Ị ƯỜ

G M: NV HÀNH CHÍNH, NV K TOÁN, 2 NV BÁN HÀNG Ồ ẾTR NG PHÒNG BÁN HÀNG PH TRÁCH NHÓM.ƯỞ Ụ

S L NG KHÁCH HÀNG C N M I 200Ố ƯỢ Ầ Ờ A I M T CH C: NHA TRANGĐỊ Đ Ể Ổ Ứ


CHUẨN MỰC S l ng th g i KH là 100%, s l ng khách hàng tham d ố ượ ư ử ố ượ ự

it nh t t 70% s l ng khách m i (100)ấ đạ ố ượ ờ m b o ch l u trú cho KHĐả ả đủ ỗ ư Nh n c thông tin c a KH y qua th m dòậ đượ ủ đầ đủ ă S n ph m m i c 100% khách tham d bi t và s d ng ả ẩ ớ đượ ự ế ử ụ

thử Có kho ng 5% KH tham d ký H ho c ghi nhả ự Đ ặ ớ


CÁC CÔNG VI C C N LÀMỆ Ầ1. Chu n b n i dung h i nghẩ ị ộ ộ ị2. Vi t và g i th m i, nh n ph n h iế ử ư ờ ậ ả ồ3. Chu n b ph ng ti n, ch l u trú, phòng h i ngh , ti c…ẩ ị ươ ệ ỗ ư ộ ị ệ4. Chu n b s n ph m m i gi i thi u (tùy thu c vào lo i s n ph m ẩ ị ả ẩ ớ để ớ ệ ộ ạ ả ẩ

phát cho KH ho c trình di n trên h i tr ngđể ặ ễ ộ ườ5. Chu n b phi u th m dò ý ki n KHẩ ị ế ă ế6. Chu n b h s c n thi t ký H ho c b n ghi nhẩ ị ồ ơ ầ ế để Đ ặ ả ớ7. T ch c ón ti p, d n ch ng trình h i ngh , x lý b t tr c…ổ ứ đ ế ẫ ươ ộ ị ử ấ ắ

Cần có văn bản nêu nội dung công việc và phân công

Có phê duyêt của GD đến các hoật động cần thiết như danh sách KH,

, điậ điểm, chi phí…


PHÂN CÔNG CÔNG VI CỆ1. NV hành chính: th c hi n công vi c chu n b c s v t ch t ự ệ ệ ẩ ị ơ ở ậ ấ

cho h i ngh , soan m u và g i th m i, nh n ph n h i, in n ộ ị ẫ ử ư ờ ậ ả ồ ấtài li u h i ngh …ti p nhệ ộ ị ế ận khách

2. NV k toán: chu n b kinh phí cho h i ngh , thanh toán chi phíế ẩ ị ộ ị3. NV bán hàng: so n th o phi u th m dò, n i dung h i ngh , n i ạ ả ế ă ộ ộ ị ộ

dung gi i thi u s n ph m, s n ph m gi i thi u, h s h p ớ ệ ả ẩ ả ẩ ớ ệ ồ ơ ợng, lên danh sách KH c n m i…đồ ầ ờ

4. Tr ng b ph n bán hàng: ph trách chungưở ộ ậ ụ5. Văn phòng: Soạn thảo chương trình hội nghi

RỦI RO

KH cần mời không được mời. Thư mời không đến tay KH cần mời.

Nội dung hội nghị không đáp ứng được sự mong đợi của KH Không đáp ứng được yêu cầu cơ sở vật chất Chương trình hội nghị bị sai biệt lớn so với dự kiến hoặc bị dở

dang



KI M SOÁT CÔNG VI C-H N CH R I ROỂ Ệ Ạ Ế Ủ K ho ch, nế ạ ội dung và ti n th c hi n c l p cho t ng cá ế độ ự ệ đượ ậ ừ

nhân n t n chi ti tđế ậ ế Quy trình th c hi n: phòng Bán hàng lên danh sách KH, n i dung ự ệ ộ

th m i g i NV hành chính, thông tin ph n h i g i l i phòng BH ư ờ ử ả ồ ử ạ chu n b s n ph m và phòng HC chu n b c s v t ch t…để ẩ ị ả ẩ ẩ ị ơ ở ậ ấ

Phòng HC báo cho Phòng K toán CP và yêu c u chuy n ti nế ầ ể ềPhòng bán hàng yêu c u phòng k toán xu t hàng…ầ ế ấ

Tr ng phòng yêu c u báo cáo ti n th c hi n 3-5 ngày, i ưở ầ ế độ ự ệ đốchi u v i chu n m c và i u ch nh khi c n-Có s tay ghi nh n ế ớ ẩ ự đ ề ỉ ầ ổ ậvi c ã làm, ch a làm…ệ đ ư

Theo dõi ch ng trình h i ngh (ươ ộ ị đã viết trước) và i u ch nh khi đ ề ỉcần

CHỦ ĐỀ 3DỰ ÁN GÓP VỐN ĐẦU TƯ LIÊN KẾT

MỤC TIÊU

A D NG HÓA C U TRÚC TÀI S N Đ Ạ Ấ Ả ĐỂT NG L I NHU N, GI M R I ROĂ Ợ Ậ Ả Ủ


GIỚI HẠN

CHỈ GÓP VỐN THEO HÌNH THỨC LIÊN KẾT PHÙ HỢP VỚI QUY ĐỊNH CHUNG

VỀ CÔNG TY LIÊN KẾT


CHUẨN MỰC Đảm bảo vốn góp đầu tư mang lại lợi nhuận cho

DN (dự kiến % LN mang lại từng năm hoặc lỗ chấp nhận những năm đầu tiên…)

Rủi ro được dự tính để đảm bảo vốn góp được bảo toàn

Kiểm soát được hoạt động của công ty liên kết


CÁC CÔNG VIỆC CẦN LÀM

TÌM HIỂU ĐỐI TÁC PHÂN TÍCH CƠ HỘI VÀ RỦI RO NẾU CÓ NHIỀU PHƯƠNG ÁN CHỌN ĐỐI TÁC KÝ KẾT CÁC VĂN BẢN CẦN THIẾT CHỌN NGƯỜI THAM GIA VÀO CÔNG TY ĐẶT TIÊU CHÍ KIỂM SOÁT


PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC

Phòng đầu tư: tìm hiểu, phân tích đối tác, thực hiện thủ tục đầu tư, đánh giá rủi ro

Phòng tài chính: chuẩn bị nguồn lực Ban giám đốc: cử người tham gia kiểm soát


RỦI RO Cty liên kết bị thua lỗ Không kiểm soát được chi phí và LN của Cty

nên không KS được phần LN được chia Thông đồng giữa Cty liên kết và cá nhân tham

gia kiểm soát


KIỂM SOÁT Nội dung các văn bản ký kết góp vốn( điều kiện

đầu tư, quyền kiểm soát, chế độ thông tin báo cáo, xử lý rủi ro…)

Ban hành quy định nội bộ về quản lý hoạt động đầu tư: phân tích kết quả, nhận báo cáo, trách nhiệm của thành viên tham gia vào công ty liên kết

Tổ chức thu thập thông tin từ đối tác, từ bên ngoài – Thiết kế mẫu biểu báo cáo, ấn định thời hạn báo cáo (ngoài báo cáo do Cty trực tiếp gửi định kỳ)

Phân tích rủi ro đưa ra các xử lý kịp thời

Chủ đề thảo luận 1

Documents

Transcript of Chủ đề thảo luận 1