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TALLER FACTURACION ELECTRONICA

FACTURACION ELECTRONICA: hacia el futuro dentro de la contabilidad CBTIS 52

Revisar los aspectos generales sobre la emisin de facturas electrnicas y los requerimientos necesarios a seguir para elaborar oportunamente comprobantes electrnicos. OBJETIVO GENERAL:Identificar los requerimientos para facturar electrnicamente.Reconocer las disposiciones fiscales en la emisin de comprobantes electrnicas.Seleccionar las opciones para facturar electrnicamente. OBJETIVOS ESPECIFICOS:Son documentos que se obtienen cuando se adquiere un bien, un servicio o por el uso de bienes inmuebles. Dentro de estos, se agrupan las facturas o recibos de pago.

Los comprobantes se pueden distinguir en dos grupos : los que cumplen con todos los requisitos fiscales y los que no los cumplen. Los primeros deben reunir todos los requisitos y caractersticas que establece la legislacin fiscal, para de esta forma permitir la disminucin de un gasto sobre los ingresos y la disminucin de impuestos contra los que tienen a cargo y a la vez para comprobar el ingreso percibido por esa operacin. Qu es un Comprobante Fiscal?Es un mecanismo alternativo de comprobacin de ingresos, egresos y propiedad de mercanca en traslado por medios electrnicos que permite la generacin, proceso, transmisin y almacenamiento de manera 100% digital.Ejemplos: - Factura Electrnica- Nota de Crdito- Recibo de Arrendamiento- Recibo de Honorarios

Qu es un Comprobante Fiscal Digital?Es la representacin digital de un tipo de Comprobante Fiscal Digital, que esta apegada a los estndares definidos por el SAT en el anexo 20 de la Resolucin de Miscelnea Fiscal y la cual puede ser generada, transmitida y resguardada utilizando medios electrnicos.Qu es una Factura Electrnica?Desde el punto de vista fiscal, ambas facturas tienen la misma validez, es decir tienen los mismos efectos y alcances. Sin embargo, las facturas electrnicas cuentan con elementos de seguridad superiores a las tradicionales. Otra diferencia importante es la versatilidad, ya que a diferencia de las facturas en papel, las facturas electrnicas son creadas, enviadas, validadas y almacenadas por medios electrnicas y se pueden imprimir en caso de que as se requiera. Cules son las principales diferencias entre una factura en papel y una factura electrnica?Desde 1997 la iniciativa privada, previendo la necesidad de una factura electrnica , opto por la bsqueda de un esquema legal que permitiera su uso, para lo cual se instituyo un Comit de Factura Electrnica (formado por alrededor de 45 empresas asociadas a la Asociacin Mexicana de Comercio Electrnico).

Cundo nace la Facturacin Electrnica en Mexico ?El AMECE diseo un modelo y varias pruebas piloto, aplicables a la realidad que se buscaba. Ese trabajo permiti identificar los requerimientos de modificaciones a las leyes para establecer un marco jurdico, que llevara a la implementacin de la factura digital.Fue en mayo del 2004, cuando el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) aprob la factura electrnica como un medio de comprobacin fiscal. Combatir la evasin fiscalProteger el medio ambientePromover la eficiencia en los procesos comerciales que se traducen en ahorros palpables para quienes adoptan el esquemaInsertar al comercio mexicano en un ambiente mas competitivo dentro del entorno global.

Principales motivaciones Gubernamentales para autorizar la Factura ElectronicaLnea del Tiempo

En el paquete de reformas al CFF 2010, aprobado y publicado por el Diario Oficial de la Federacin el 7 de diciembre del 2009, es donde se incluye como obligatoria la emisin de la factura electrnica. A partir del 1 de enero del 2011 entro en vigor la reforma realizada al cual establece la obligacin para los contribuyentes de emitir comprobantes digitales a travs de Internet. Asimismo se precisa que las personas que adquieran bienes, disfruten del uso o goce de bienes o usen servicios, debern solicitar el comprobante fiscal respectivo.Art. 29 del Cdigo Fiscal de la FederacinResolucin miscelnea del Art. 29 del CFFAnexo 20 del Diario Oficial de la Federacin del 21 de Diciembre del 2009

Dnde se menciona que hay que adoptar la facturacin electronica?Revisar videos en sitio web:

www.felectronica.wordpress.comEVOLUCION FACTURA ELECTRONICA 2010,2011,2012 Y 2013CFD (Comprobante Fiscal Digital) 2010-2013CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet ) 2011- (INDEFINIDAMENTE)CBB(Comprobantes de Barras Bidimensionales ) 2012-2013TIPOS DE COMPROBANTES DIGITALES VIGENTES A PARTIR DE 2010 -2013El CFD ( Comprobante fiscal digital ) fu la primera modalidad de facturacin que lanz el SAT y tuvo como fecha limite el 31 de diciembre del 2010 dondeel contribuyente que se apuntara al nuevo modelo de facturacin, podra hacer sus propias facturas.Para eso, tendran que hacer su propio programa, rentar alguna pgina web donde hacer sus facturas o de plano, comprar un software para elaborarlas.Este es el medio donde actualmente grandes empresas como Telmex y Comercial Mexicana se encuentra.Ellos han desarrollado supropio software.La factura CFD se genera en un archivo XML (archivo electronico generado a partir del estandar informatico publicado por el SAT en Internet. (eXtensible Markup Language) y se representa en un PDF

COMPRANTES FISCALES DIGITALES (CFD)REQUISITOS PARA EMITIR FACTURA ELECTRONICA

El emisor deber contar con su certificado de Firma Electrnica Avanzada vigente. Se requiere para realizar la solicitud de certificados de sello digital, solicitud de folios y el envo de reporte mensual al SAT. Llevar su contabilidad en sistemas electrnicos.Cumplir con lo dispuesto en el CFF y RMF Art. 29 del Cdigo Fiscal de la Federacin Art. 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin, fracciones I, II, III, IV, VI, VII Reglas 2.22.6 a la 2.22.12 de la Resolucin Miscelnea Fiscal. REQUISITOS PARA EMITIR FACTURA ELECTRONICA

4. Utilizar el estndar tecnolgico reconocido por el SAT ( XML)5. Contar con al menos un certificado de sello digital.6. Solicitar la cantidad de folios a utilizar Los folios se solicitan electrnicamente va Internet en el SAT, accediendo con su firma electrnica avanzada. 7. Generacin y envo del reporte mensualLa informacin solicitada, es la que se obliga el emisor a entregar en el reporte mensual obre las facturas emitidas bajo este esquema. Los requisitos que deben reunir lasfacturas electrnicas (CFD)establecidosen el artculo 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin son:

I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.

II. Rgimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR. (Consulte el procedimiento para obtener el rgimen fiscal).

III.S se tiene ms de un local o establecimiento, se deber sealar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrnicas.

IV. Contener el nmero de folio.

V. Sello digital del contribuyente que lo expide.

VI.Lugar y fecha de expedicin.

VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

Requisitos de la Representacin Impresa de las Facturas Electrnicas VIII.Cantidad, unidad de mediday clase de los bienes,mercancas o descripcin del servicio o del usoo goce que amparen.IX. Valor unitario consignado en nmero.

X.Importe total sealado en nmero o en letra.

XI.Sealamiento expreso cuando la contraprestacin se pague en una sola exhibicin o en parcialidades.

XII. Cuando proceda, se indicar elmonto de los impuestostrasladadados desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.

XIII. Forma en que se realiz el pago (efectivo, transferencia electrnica, cheque nominativo otarjeta de dbito, de crdito,de servicio o la denominada monedero electrnico, indicando al menos los ltimos cuatro dgitos del nmero de cuenta o de la tarjeta correspondiente).

XIV. Nmero y fecha del documento aduanero, tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin.Requisitos de la Representacin Impresa de las Facturas Electrnicas Adicionalmente debe contener los siguientes datos establecidos en el anexo 20 de la Resolucin Miscelnea Fiscal:

A. Versin del esquema de laFactura Electrnica.

B. Nmero de serie del certificado digital con el que se gener el sello de la Factura Electrnica, expresado a 20 posiciones.

C. Opcionalmente, expresar el certificado de sello digital que ampara a la Factura Electrnica como texto, en formato base 64.

D. Nmero y ao de la aprobacin delos folios.

E. En adicin a la fraccin VI arriba citada la hora de expedicin.

1. Datos fiscales del emisor. 2. Fecha y hora de generacin. 3. Datos del cliente. 4. Conceptos amparados por la factura. 5. Cadena original. 6. Ao y nmero de aprobacin, folios electrnicos y si es el caso, series. 7. Nmero de certificado del sello digital. 8. Sello digital. 9. Leyenda, en caso de imprimirse.

ELEMENTOS DE LA FACTURA ELECTRONICA

Mayor seguridad en cuanto al resguardo de informacin.Se puede determinar la veracidad de estas facturas utilizando los servicios en lnea del SAT.Agiliza la interaccin entre clientes y proveedores aprovechando el intercambio electrnico de facturas. Agiliza la conciliacin de la informacin contable.Integracin automtica y segura a la contabilidad. A mayor proporcin de Facturas Emitidas electrnicamente, mayor ahorro.

VENTAJAS DE UTILIZARLASReduccin de tiempos en procesos administrativosRapidez y seguridad en el intercambio de informacin.Mejor servicio al clienteReduccin en volumen de papeleo, correo, fax y otros gastos.Mejor utilizacin de espacios fsicos.Reduccin de tiempos de edicin y remisin. VENTAJAS DE UTILIZARLAS

De quienes emiten facturas electrnicas Reportar mensualmente las facturas electrnicas emitidas.Conservar en medios electrnicos actualizados las facturas electrnicas y tenerlas a