CASOS PRACTICOS GUBERNAMENTAL PERU
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8/16/2019 CASOS PRACTICOS GUBERNAMENTAL PERU
1/40
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
ACTUALIZACION DEL CASO PRÁCTICOCaso Nº 1
Se paga el serv!" #ele$"%&a $'a !"% Or(e% (e Serv!" N) 001 p"r S*+ 1,000+00 - ./e%#e (e .%a%!ae%#" RO RDR
Pr"!es" (e Sele!!3% Compra Directa - Licitación pública
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
DocumentoFuente
Responsable
GC 24+22+22 401+0101*
601+0101
7 8101+08*
8102+08
O*S 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 24+22+22 601+0101*
:01+0101
5402+020202*
2104+010102
8102+08*
8101+08
O*S A(%s#ra("r
!"F 120:+01*6602
GG 24+22+22 2104+010102*
120:+01
8104+0*
8106+0
C"pr";a%#e (e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!
O
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
Recursos Directamente Recaudados
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 24+22+22 401+0201*
601+0201
7 8101+08*
8102+08
O*S 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 24+22+22 601+0201*
:01+0201
5402+020202*
2104+010102
8102+08*
8101+08
O*S A(%s#ra("r
GG 24+22+22 2104+010102*
1101+1201C&'
8104+0*
8106+0
C"pr";a%#e (e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!O
401+0201 Pres/p/es#" (e Gas#"s RDR S*+ 1,000+00
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR S*+ 1,000+00
Por el registro del devengado presupuestario
+
--------------------x------------------
8101+08 Or(e%es (e Serv!" Apr";a(as S*+ 1,000+00
8102+08 Or(e%es (e Serv!" p"r E'e!/#ar S*+ 1,000+00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
D$%$NG"DO
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR S*+ 1,000+00
:01+0201 E'e!/!3% (e Gas#"s RDR S*+ 1,000+00
--------------------x------------------
5402+020202 Serv!" (e Tele$"%&a .'a S*+ 1,000+00
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ 1,000+00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8102+08 Or(e%es (e Serv!" p"r E'e!/#ar S*+ 1,000+00
8101+08 Or(e%es (e Serv!" Apr";a(as S*+ 1,000+00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
G!R"DO
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ 1,000+00
1101+1201 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s - CUT S*+ 1,000+00
--------------------x------------------
8104+0 C?e@/es Gra("s S*+ 1,000+00
8106+0 C?e@/es Gra("s p"r E%#regar S*+ 1,000+00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
!NGR$O
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ 1,000+00
6401+08 e%#a (e O#r"s Be%es S*+ 1,000+00
Según Recibo ING D!R"IN#D$
--------------------x------------------
1101+01 Ca'a S*+ 1,000+00
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ 1,000+00
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
%&G$ '& S (#N(%#N %$S #SIN!$S '&D#R#N)**+*,*+*. *+* -----x.x Según papeleta Deposito
ING R(#&D#D$
Caso Nº (
Se paga a la Epresa (e gla%!a !"% Or(e% (e Serv!" N) 002 p"r S*+ 2,000+00 - ./e%#e (e .%a%!ae%#" RO RDR+ Pr"!es" (e Sele!!3% CO#PR" D!R$C'" ?as#a 4 UIT para ;e%es serv!"s
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 24+24+12 401+0101*
601+0101
7 8101+08*
8102+08
O*S 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 24+24+12 601+0101*
:01+0101
5402+040102*
2104+010102
8102+08*
8101+08
O*S A(%s#ra("r
!"F 120:+01*6602
GG 24+24+12 2104+010102*120:+01+01
8104+0*8106+0
C"pr";a%#e (e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!O
401+0101 Pres/p/es#" (e Gas#"s RO S*+ 2,000+00
601+0101 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RO S*+ 2,000+00
Por el registro del devengado presupuestario
8101+08 Or(e%es (e Serv!" Apr";a(as S*+ 2,000+00
8102+08 Or(e%es (e Serv!" p"r E'e!/#ar S*+ 2,000+00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
D$%$NG"DO
601+0101 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RO S*+ 2,000+00
:01+0101 E'e!/!3% (e Gas#"s RO S*+ 2,000+00
--------------------x------------------
5402+040102 Serv!"s (e Seg/r(a( gla%!a S*+ 2,000+00
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ 2,000+00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8102+08 Or(e%es (e Serv!" p"r E'e!/#ar S*+ 2,000+00
8101+08 Or(e%es (e Serv!" Apr";a(as S*+ 2,000+00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
!"FF
120:+01 Tes"r" p/;l!" S*+ 2,000+00
6602+01 Traspas" (el #es"r" p/;l!" S*+ 2,000+00
G!R"DO
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ 2,000+00
2105+01 O;lga!"%es Tes"r" P>;l!" S*+ 2,000+00
--------------------x------------------
8104+0 C?e@/es Gra("s S*+ 2,000+008106+0 C?e@/es Gra("s p"r E%#regar S*+ 2,000+00
Por el giro del cheque
URI NABIL CAUCA CABRERA II UNAC 2015 B
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
Recursos Directamente Recaudados
Fase Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento Responsable
GC 24+24+12 401+0201*
601+0201PRESUP DE GAST S
ASIG COMPROM
7 8101+08*
8102+08
O*S 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 24+24+12 601+0201*
:01+0201 ASIG COMPRO SE9EC DE GASTOS
5402+020202*
2104+010102
8102+08*
8101+08
O*S A(%s#ra("r
GG 24+24+12 2104+010102*
1101+1201C&'
8104+0*
8106+0
C"pr";a%#e (e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!
O
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
1101+1201 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s - CUT S*+ 2,000+00
1101+060101 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s S*+ 2,000+00
%&G$ '& S (#N(%#N %$S #SIN!$S '&D#R#N)**+*,*+*. *+* -----x.x Según papeleta Deposito
ING R(#&D#D$
Caso Nº )
Se !"pra% Pr"(/!#"s (e LpeFa !"% Or(e% (e C"pra N) 004 p"r S*+ 500+00+ Pr"!es" (e Sele!!3% CO#PR"D!R$C'" * RO RDR
R$C&RO ORD!N"R!O
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 24+15+41 401+0101*
601+0101
7 8101+0*
8102+0
O*C 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 24+15+41 601+0101*
:01+0101
1401+050401*
2104+010101REG EL ING AL
ALMACEN
8102+0*
8101+0
O*C A(%s#ra("r
!"F 120:01*6602
GG 24+15+41 2104+010101*
120:+01
8104+0*
8106+0
C"pr";a%#e (e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!O
401+0101 Pres/p/es#" (e Gas#"s RO S*+ 500+00
601+0101 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RO S*+ 500+00
P"r el regs#r" (el (eve%ga(" pres/p/es#ar"
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
120:+01 Tes"r" P>;l!" S*+ 4,000+00
--------------------x------------------
8104+0 C?e@/es Gra("s S*+ 4,000+00
8106+0 C?e@/es Gra("s p"r E%#regar S*+ 4,000+00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
Proceso de elección+ Compra Directa *RDR
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 24+25+11 401+0201*
601+0201
7 8101+08*
8102+08
O*S 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 24+25+11 601+0201*
:01+0201
5402+050101*
2104+010102
8102+08*
8101+08
O*S A(%s#ra("r
GG 24+25+11 2104+010102*
1101+1201C&'
8104+0*
8106+0
C"pr";a%#e (e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!O
401+0201 Pres/p/es#" (e Gas#"s RDR S*+ 4,000+00
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR S*+ 4,000+00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
8101+08 Or(e%es (e Serv!" Apr";a(as S*+ 4,000+00
8102+08 Or(e%es (e Serv!" p"r E'e!/#ar S*+ 4,000+00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
D$%$NG"DO
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR S*+ 4,000+00
:01+0201 E'e!/!3% (e Gas#"s RDR S*+ 4,000+00--------------------x------------------
5402+050101 Al@/leres (e /e;les e %/e;les - E($!"s S*+ 4,000+00
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ 4,000+00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8102+08 Or(e%es (e Serv!" p"r E'e!/#ar S*+ 4,000+00
8101+08 Or(e%es (e Serv!" Apr";a(as S*+ 4,000+00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
G!R"DO
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ 4,000+00
1101+1201 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s - CUT S*+ 4,000+00--------------------x------------------
8104+0 C?e@/es Gra("s S*+ 4,000+00
8106+0 C?e@/es Gra("s p"r E%#regar S*+ 4,000+00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
!NGR$O
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ 4,000+00
6401+08 e%#a (e O#r"s Be%es S*+ 4,000+00
Según Recibo ING D!R"IN#D$
--------------------x------------------
1101+01 Ca'a S*+ 4,000+00
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ 4,000+00
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
1101+01 Ca'a S*+ 4,000+00
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
--------------------x------------------
8104+0 C?e@/es Gra("s S*+ 50,000+00
8106+0 C?e@/es Gra("s p"r E%#regar S*+ 50,000+00
P"r el gr" (el !?e@/e
--------------------x------------------
Proceso de elección+ "d.udicación Directa electi/a
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 2:+:1+42 401+0201*
601+0201
7 8101+0*
8102+0
O*S 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 2:+:1+42 601+0201*
:01+0201
150J+0402*
2104+02
8102+0*
8101+0
O*S A(%s#ra("r
GG 2:+:1+42 2104+02
1101+1201
8104+0*
8106+0
C"pr";a%#e(e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!O
401+0201 Pres/p/es#" (e Gas#"s RDR S*+ 50,000+00
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR S*+ 50,000+00
Por el registro del devengado presupuestario
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
N (#S$ D SR &N :IN ($RRIN! S %# (!# 66+,+*
G!R"DO
2104+02 A!#v"s %" $%a%!er" p"r pagar 2000,000
120:+01 Tes"r" P/;l!" 2000,000
--------------------x------------------
8104+0 C?e@/es Gra("s 2000,000
8106+0 C?e@/es Gra("s p"r E%#regar 2000,000P"r el gr" (el !?e@/e
--------------------x------------------
Proceso de elección+ "d.udicación Directa electi/a RDR
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 2:+41+11 401+0201*
601+0201
7 8101+0*
8102+0
O*S 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 2:+41+11 601+0201*
:01+0201
1504+0101*
2104+02
8102+0*
8101+0
O*S A(%s#ra("r
GG 2:+41+11 2104+02
1101+1201
8104+0*
8106+0
C"pr";a%#e(e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!O
401+0201 Pres/p/es#" (e Gas#"s RDR 2000,000
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR 2000,000
Por el registro del devengado presupuestario
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
1101+01 Ca'a 2000,000
1201 C/e%#as p"r C";rar 2000,000
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
G!R"DO
2102+01 Re/%era!"%es p"r pagar S*+ 800+00
1101+1201 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s - CUT S*+ 800+00
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
D$%$NG"DO
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ 4,000+00
Por el devengado del arrenda0iento
--------------------x------------------
8102+08 Or(e%es (e Serv!" p"r E'e!/#ar S*+ 4,000+00
8101+08 Or(e%es (e Serv!" Apr";a(as S*+ 4,000+00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
G!R"DO2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ 4,000+00
1101+1201 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s - CUT S*+ 4,000+00
--------------------x------------------
8104+0 C?e@/es Gra("s S*+ 4,000+00
8106+0 C?e@/es Gra("s p"r E%#regar S*+ 4,000+00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
!NGR$O
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ 4,000+00
6401+08 e%#a (e O#r"s Be%es S*+ 4,000+00
Según Recibo ING D!R"IN#D$
--------------------x------------------
1101+01 Ca'a S*+ 4,000+00
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ 4,000+00
-
8/16/2019 CASOS PRACTICOS GUBERNAMENTAL PERU
18/40
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
8102+0 r(e%es (e C"pra p"r E'e!/#ar 10,000
P"r el regs#r" (e las 3r(e%es (e !"pra apr";a(as
-
8/16/2019 CASOS PRACTICOS GUBERNAMENTAL PERU
19/40
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
1401+050102 Papeler&a e% Ge%eral 10,000
2104+010101 C/e%#as p"r Pagar - Be%es 10,000
Por el devengado de 0ateriales
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
8101+08 Or(e%es (e Serv!" Apr";a(as S*+ 1,000+00
8102+08 Or(e%es (e Serv!" p"r E'e!/#ar S*+ 1,000+00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
D$%$NG"DO
-
8/16/2019 CASOS PRACTICOS GUBERNAMENTAL PERU
21/40
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
--------------------x------------------
5402+020102 Serv!" (e ag/a (esage S*+ 1,000+00
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ 1,000+00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8102+08 Or(e%es (e Serv!" p"r E'e!/#ar S*+ 1,000+00
8101+08 Or(e%es (e Serv!" Apr";a(as S*+ 1,000+00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
G!R"DO
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ 1,000+00
1101+1201 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s - CUT S*+ 1,000+00
--------------------x------------------
8104+0 C?e@/es Gra("s S*+ 1,000+00
8106+0 C?e@/es Gra("s p"r E%#regar S*+ 1,000+00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
!NGR$O
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ 1,000+00
6401+08 e%#a (e O#r"s Be%es S*+ 1,000+00
Según Recibo ING D!R"IN#D$
--------------------x------------------
1101+01 Ca'a S*+ 1,000+00
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ 1,000+00
-
8/16/2019 CASOS PRACTICOS GUBERNAMENTAL PERU
22/40
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
P"r el regs#r" (el (eve%ga(" pres/p/es#ar"
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR S*+ 600+00
:01+0201 E'e!/!3% (e Gas#"s RDR S*+ 600+00
--------------------x------------------
550:+88 O#r"s gas#"s (vers"s S*+ 600+00
2104+02 A!#v"s %" $%a%!er"s p"r pagar S*+ 600+00
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan *.< &I!
--------------------x------------------
8102+0 r(e%es (e C"pra p"r E'e!/#ar S*+ 600+008101+0 r(e%es (e C"pra Apr";a(as S*+ 600+00
Por el registro de las /rdenes de co0pra ejecutadas
G!R"DO
2104+02 A!#v"s %" $%a%!er"s p"r pagar S*+ 600+00
1101+1201 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s - CUT S*+ 600+00
--------------------x------------------
8104+0 C?e@/es Gra("s S*+ 600+00
8106+0 C?e@/es Gra("s p"r E%#regar S*+ 600+00
Por el giro del cheque
!NGR$O
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ 600+00
6401+08 e%#a (e O#r"s Be%es S*+ 600+00
Según recibo 1 ING D!R"IN#D$
1101+01 Ca'a S*+ 600+00
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ 600+00
--------------------x------------------
1101+060101 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s S*+ 600+00
1101+01 Ca'a S*+ 600+00
--------------------x------------------
1101+1201 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s - CUT S*+ 600+00
1101+060101 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s S*+ 600+00
--------------------x------------------
%&G$ '& S (#N(%#N %$S #SIN!$S '&D#R#N)
**+*,*+*. *+* -----x.x Según papeleta DepositoING R(#&D#D$
Caso Nº 1(
Se paga O;rer"s !"% Pla%lla (e Salar"s N) 012 p"r S*+ 100,00+00
Proceso de elección+ Planilla de Remuneraciones 7 alarios RO
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 21+1+11 401+0101*
601+0101
7 7 Pla%lla Re!/rs"s/a%"s
GD 21+1+11
6010101*
:010101
5101+00101*
2102+01
7 Pla%lla Re!/rs"s/a%"s
!"F
120:+01*6602+01
URI NABIL CAUCA CABRERA II UNAC 2015 B
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
GG 21+1+11
2102+01
120:+01
—
C"pr";a%#e (e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!
O401+0101 Pres/p/es#" (e Gas#"s RO S*+ 100+00
601+0101 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RO S*+ 100+00
P"r el regs#r" (el (eve%ga(" pres/p/es#ar"
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
6010201
GD
21+1+11
6010201*
:010201
5101+00101*
2102+01
—
Pla%lla Re!/rs"s/a%"s
GG
21+1+11
2102+01
1101+1201
— C*P
-
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26/40
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
Proceso de elección+ Compra Directa *RDR
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 24+1:+14 401+0201*
601+0201
7 8101+0*
8102+0
O*C 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 24+1:+14 601+0201*
:01+0201
1401+0:04*
2104+010101
8102+0*
8101+0
O*! A(%s#ra("r
GG 24+1:+14 2104+010101*
1101+1201
8104+0*
8106+0
C"pr";a%#e(e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!O
401+0201 Pres/p/es#" (e Gas#"s RDR :0,000
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR :0,000
Por el registro del devengado presupuestario
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
Seg>% PECOSADOCUMENTO CON HUE SE DA SALIDA DEL ALMACEN
Caso Nº 1,
Se paga el Serv!" (e C"%s/l#"r&a P9 !"% Or(e% (e Serv!" N) 016 p"r S*+ 2,000
Proceso de elección+ "d4uisición Directa
.ase Clas$!a("r (e gas#"
C"%#a;l(a(Pres/p/es#al
C"%#a;l(a(Pa#r"%al
C/e%#as (eOr(e%
D"!/e%#" Resp"%sa;le
GC 24+2J+11 401+0101*
601+0101
7 8101+08*
8102+08
O*S 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 24+2J+11 601+0101*
:01+0101
5402+0J0101*
2104+010102
8102+08*
8101+08
O*S A(%s#ra("r
SIA. 120:+01
6602+01
GG 24+2J+11 2104+010102*
120:+01
8104+0*
8106+0
C"pr";a%#
e (e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!O
401+0101 Pres/p/es#" (e Gas#"s RO 2,000
601+0101 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RO 2,000
P"r el regs#r" (el (eve%ga(" pres/p/es#ar"
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
Recursos Directamente Recaudados
Fase Clasificador
de gasto
Contabilidad
Presupuestal
Contabilidad
Patrimonial
Cuentas de
Orden
Documento Responsable
GC 24+2J+11 401+0201*
601+0201
7 8101+08*
8102+08
O*S 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 24+2J+11 601+0201*
:01+0201
5402+0J0101*
2104+010102
8102+08*
8101+08
O*S A(%s#ra("r
GG 24+2J+11 2104+010102*
1101+1201
8104+0*
8106+0
C"pr";a%#e(e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!O
401+0201 Pres/p/es#" (e Gas#"s RDR 2,000
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR 2,000
Por el registro del devengado presupuestario
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
Caso Nº 1-
Se !"pra Gas"l%a !"% Or(e% (e C"pra N) 015 p"r S*+ 4,000
Proceso de elección+ "d4uisición Directa
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 24+14+11 401+0101*
601+0101
7 8101+0*
8102+0
O*C 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 24+14+11 601+0101*
:01+0101
1401+0401*
2104+010101
8102+0*
8101+0
O*C A(%s#ra("r
!"F 120:+01*6602
GG 24+14+11 2104+010101*
120:+01
8104+0*
8106+0
C"pr";a%#e (e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!O
401+0101 Pres/p/es#" (e Gas#"s RO 4,000
601+0101 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RO 4,000
P"r el regs#r" (el (eve%ga(" pres/p/es#ar"
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
5401+0401 C";/s#;les !ar;/ra%#es 4,000
1401+0401 C";/s#;les !ar;/ra%#es 4,000
Seg>% PECOSADOCUMENTO CON HUE SE DA SALIDA DEL ALMACEN
Proceso de elección+ Compra Directa *RDRFase Clasificador
de gastoContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 24+14+11 401+0201*
601+0201
7 8101+0*
8102+0
O*C 9e$e (eL"g&s#!a
A(%s#ra("r
GD 24+14+11 601+0201*
:01+0201
1401+0401*
2104+010101
8102+0*
8101+0
O*C A(%s#ra("r
GG 24+14+11 2104+010101*
1101+1201
8104+0*
8106+0
C"pr";a%#e(e Pag"
Tes"rer&a
CO#PRO#!O
401+0201 Pres/p/es#" (e Gas#"s RDR 4,000
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR 4,000
Por el registro del devengado presupuestario
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
**+*,*+*. *+* -----x.x Según papeleta DepositoING R(#&D#D$
CONO
5401+0401 C";/s#;les !ar;/ra%#es 4,000
1401+0401 C";/s#;les !ar;/ra%#es 4,000
Según P($S#2D$(&"N!$ ($N '& S D# S#%ID# D% #%"#(N3
C"O 10+
%!"'!CO+ $l r8 9uan P:re; /ia.a a Crea por ) d=as? Fuente Financiamiento RO 7 RDR
Pasa.e+ @8 066A '&&"+ @8 ,6A %i>ticos+ @8 066A 'otal+ @8 1?(,6
P""9$ B '&&" !G&"L CL"!F!C"DOR+ ()8(18(1 R8O
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 24+21+21 401+0101*
601+0101
7 7 Me"r%(/ OGA
OGA
GD 24+21+21 601+0101*
:01+0101
5402+010201*
2104+010102
7 B"le#"
LAN*T!e#TUUA
L"g&s#!a
!"F 120:+01 *6602+01
GG 24+21+21 2104+010102*
120:+01
81040*
81060
C*P Tes"rer&a*OGA
SE REGISTRA LA SALIDA DEL DINERO PARA COMPRAR EL PASA9E EL TUA TASA DE EMBARHUE
Pasa.e+ @8 066A '&&"+ @8 ,6
CO#PRO#!O
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
"N'!C!PO CON C"RGO " R$ND!R C&$N'" R8O8
%i>ticos+ @8 066 D!N$RO &$ $ $N'R$G" CON C"RGO " R$ND!R C&$N'"
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 24+21+22 401+0101*
601+0101
7 7 Me"r%(/ OGA
OGA
GD 24+21+22 601+0101*
:01+0101
1205+0501*
2104+010102
7 B"le#"LAN*T!e#
TUUA
L"g&s#!a
!"F 120:+01 *6602+01
GG 24+21+22 2104+010102*120:+01
81040*81060
C*P Tes"rer&a*OGA
CO#PRO#!O
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
"!$N'O CO#PL$#$N'"R!O POR R$ND!C!ON D$ C&$N'" R8O8
$stos asientos no afectan el presupuesto? el !"F si las afecta8 e traba.a con notas de contabilidad? encontabilidad patrimonial8 Rendición de /i>ticos8 $ntregados @8 066A Consumido+ @8 ,-6A De/olución+ @8 1-6
R$C&RO ORD!N"R!O$'O $ OP$R"C!N CO#PL$#$N'"R!"* ON NO'" CON'"EL$ POR $ &N R$G!'RO $N L" C&"L NO
"L$ D!N$RO D$L PR$&P&$'O P"R" !NGR$"RL" "L !"F
-
8/16/2019 CASOS PRACTICOS GUBERNAMENTAL PERU
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
P""9$ B '&&" !G&"L CL"!F!C"DOR+ ()8(18(1 R8D8R8
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 24+21+21 401+0201*
601+0201
7 7 Me"r%(/OGA
OGA
GD 24+21+21 601+0201*
:01+0201
5402+010201*
2104+010102
7 B"le#"LAN*T!e#
TUUA
L"g&s#!a
GG 24+21+21 2104+010102*
1101+1201CUT
81040*
81060
C*P Tes"rer&a*OGA
CO#PRO#!O
401+0201 Pres/p/es#" (e Gas#"s RDR S*+ :60
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR S*+ :60
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
D$%$NG"DO
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR S*+ :60
:01+0201 E'e!/!3% (e Gas#"s RDR S*+ :60
--------------------x------------------
5402+010201 Pasa'es gas#"s (e #ra%sp"r#e S*+ :60
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ :60
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
G!R"DO
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ :60
1101+1201 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s - CUT S*+ :60
--------------------x------------------
8104+0 C?e@/es Gra("s S*+ :60
8106+0 C?e@/es Gra("s p"r E%#regar S*+ :60
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
!NGR$O
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ :606401+08 e%#a (e O#r"s Be%es S*+ :60
Según Recibo ING D!R"IN#D$
--------------------x------------------
1101+01 Ca'a S*+ :60
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ :60
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
Proceso de elección+ Compra Directa *RDR
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC 24+21+22 401+0201*
601+0201
7 7 Me"r%(/OGA
OGA
GD 24+21+22 601+0201*
:01+0201
5402+010202*
2104+010102
7 B"le#"LAN*T!e#
TUUA
L"g&s#!a
GG 24+21+22 2104+010102*
1101+1201CUT
81040*
81060
C*P Tes"rer&a*OGA
CO#PRO#!O
401+0201 Pres/p/es#" (e Gas#"s RDR S*+ :00
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR S*+ :00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
D$%$NG"DO
601+0201 Asg%a!"%es C"pr"e#(as RDR S*+ :00
:01+0201 E'e!/!3% (e Gas#"s RDR S*+ :00
--------------------x------------------
5402+010201 Pasa'es gas#"s (e #ra%sp"r#e S*+ :00
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ :00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
G!R"DO
2104+010102 C/e%#as p"r Pagar - Serv!"s S*+ :00
1101+1201 Re!/rs"s Dre!#ae%#e Re!a/(a("s - CUT S*+ :00
--------------------x------------------
8104+0 C?e@/es Gra("s S*+ :00
8106+0 C?e@/es Gra("s p"r E%#regar S*+ :00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
!NGR$O
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ :006401+08 e%#a (e O#r"s Be%es S*+ :00
Según Recibo ING D!R"IN#D$
--------------------x------------------
1101+01 Ca'a S*+ :60
1201 C/e%#as p"r C";rar S*+ :60
-
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
"!$N'O CO#PL$#$N'"R!O POR R$ND!C!ON D$ C&$N'"
$stos asientos no afectan el presupuesto? el !"F si las afecta8 e traba.a con notas de contabilidad? encontabilidad patrimonial8 Rendición de /i>ticos8 $ntregados @8 066A Consumido+ @8 ,-6A De/olución+ @8 1-6
R$C&RO D!R$C'"#$N'$ R$C"&D"DO
-
8/16/2019 CASOS PRACTICOS GUBERNAMENTAL PERU
38/40
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
C"O 12
PL"N!LL" R8O
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC
21+11+16
4010101*
6010101
7 7
pla%lla
Re!/rs"s?/a%"s
-
8/16/2019 CASOS PRACTICOS GUBERNAMENTAL PERU
39/40
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 B
PL"N!LL" * R$C&RO D!R$C'"#$N'$ R$C"&D"DO
Fase Clasificador de gasto
ContabilidadPresupuestal
ContabilidadPatrimonial
Cuentas deOrden
Documento Responsable
GC
21+11+16
4010201*
6010201
7 7
pla%lla
Re!/rs"s?/a%"s
-
8/16/2019 CASOS PRACTICOS GUBERNAMENTAL PERU
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