CasoPracticoContabilidad Final

7/25/2019 CasoPracticoContabilidad Final

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE MXICOFACULTAD DE CONTADURA Y ADMINISTRACINLICENCIATURA EN INFORMTICASISTEMA UNIVERSIDAD ABIERTA

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Contabilidad

Grupo: 9191

Perodo: 2016-1

Profesor: Octavio David Keever Hidalgo

Alumnos: Baltasar Bazn Ortiz y Efran Garca Villeda

CASO PRCTICO

Mxico D. F. 5 de diciembre de 2015


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PROGRAMAS Y NUEVAS

TECNOLOGIAS SA

CASO PRACTICO

EJEMPLO PRCTICO, DE UNA EMPRESA CONSOLIDADA Y ENOPERACIN, DEDICADA A LA COMERCIALIZACIN Y COMPRA DESOFTWARE ESPECIALIZADO

BALTASAR BAZN ORTIZ Y EFRAN GARCA VILLEDA


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NDICE

Introduccin (5)

Programas y Nuevas Tecnologas (6)

Misin (6)

Visin (6)

Valores (7)

Consideraciones iniciales (7)

Inventario general (10)

Balance inicial (12)

Asiento de apertura del ejercicio 2015 (13)

Libro de diario del primer trimestre (14)

Anotaciones Libro de Mayor del primer trimestre (15)

Balance de comprobacin del primer trimestre (18)

Libro de diario del segundo trimestre (13)

Anotaciones Libro de Mayor del segundo trimestre (20)

Balance de comprobacin del segundo trimestre (23)

Libro de diario del tercer trimestre (24)

Anotaciones Libro de Mayor del tercer trimestre (25)


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Balance de comprobacin del tercer trimestre (28)

Libro de diario del cuarto trimestre (29)

Actuaciones contables al cierre del ejercicio (30)

Anotaciones Libro de Mayor del cuarto trimestre (31)

Balance de comprobacin del cuarto trimestre (36)

Regulacin de gastos de ejercicio 2015 (37)

Asiento de cierre de ejercicio 2015 (38)

Estado del Libro Mayor despus de la regularizacin y cierre (39)

Balance General al 31 de diciembre de 2015 (43)

Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2015 (44)

Asiento de apertura de ejercicio siguiente al 1 de enero de 2016 (45)

Conclusiones (46)

Referencias (46)


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Introduccin

El presente plan de negocio analiza la opcin del proyecto empresarial Programas y

Nuevas Tecnologas S. A. Una empresa dicada a la compra y venta de software

especializado que ofertara a sus clientes servicios y soluciones informticas.

El proyecto surge del estudio profesional de sus fundadores y la experiencia personal en

el campo de la tecnologa, las nuevas tecnologas son un sector en permanente

crecimiento y constante cambio, donde el perfil de los clientes de menor tamao

requiere emplear la tecnologa para incrementar sus ventas, ahorrar costes y mejorar su

competitividad.

La oportunidad del negocio se deriva de la conjuncin de varios aspectos de inters para

una empresa de servicios como Servicios y Nuevas Tecnologas. Por otro lado la

percepcin del negocio por parte de los dueos de las TIC (Tecnologas de la

Informacin y la Comunicacin) son un elemento muy importante para la consolidacin

y crecimiento de sus empresas, por otra parte el coste econmico cada vez menor de

estas tecnologas las hace ms accesibles, se tiene por objetivo orientar a los clientes de

manera concreta y objetiva sobre esas herramientas de las nuevas tecnologas, como y

donde aplicarlas en su modelo de negocio e incluso el potencial demostrar el potencial

de las oportunidades que ofrecen.

Los dueos de pequeas empresas, obviamente no son expertos en TIC y por ello el

objetivo de la bsqueda de nuevos clientes se precisara el asesoramiento que los ayude aoptimizar la inversin en nuevas tecnologas y conseguir las mximas utilidades de

estas.


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Programas y Nuevas Tecnologas

Empresa de servicios informticos y multimedia, con actividades informticas. SociedadAnnima ubicada en Cd de Mxico, cuenta con una oficina de 63 m2, con una estructurapersonal organizada por dos trabajadores (programador y diseador grfico) y unpromotor.

Cartera de Servicios

Servicios de Internet: Gestin de dominios, gestin de Web y comercio electrnico

Diseo Grfico: Diseo Web, diseo corporativo, diseo interfaces, diseo multimediaCreacin Multimedia: Creacin de catlogos y presentaciones.

Desarrollo de Software: Creacin de software y compra de software.

Misin

Ser una empresa lder en la comercializacin de productos de software especializado que

oriente las necesidades administrativas y empresariales con soluciones eficientes a travs

de las herramientas que brindan las nuevas tecnolgicas y que satisfagan las necesidades

de nuestros clientes brindndoles productos de calidad y con un excelente servicio.

Visin

Ser una empresa de reconocido prestigio nacional e internacional, elegida por nuestra

innovacin, soluciones, productos y servicios. Ser reconocida por la calidad humana y

profesional de nuestros socios y por la contribucin al desarrollo positivo de nuestros

clientes.


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Valores

Compromiso con nuestros clientes

Visin a largo plazo

Desarrollo integral

Confiabilidad

Innovacin

Consideraciones iniciales

Al inicio del ao 2015 se constituye la empresa "PROGRAMAS Y NUEVASTECNOLOGAS", dedicada a la comercializacin de productos informticos. Loselementos que integran su patrimonio inicial son los siguientes:

Local de negocio por un valor de 2,000,000 .00 pesos, en el que se integra unvalor del suelo de 800,000.003,000 unidades de artculos informticos a un precio de adquisicin de 1,000.00pesos/unidad.Efectivo en caja 22,000.00Efectivo depositado en cuenta corriente bancaria a la vista 160,000.00Equipos informticos 20,000.00.Software de gestin 10,000.00Muebles de oficina y estanteras en tienda y almacn 40,000.00Deuda con el suministrador de los muebles y las estanteras por 10,000.00A continuacin aparece el detalle de las operaciones realizadas en el 2015,estructurados por trimestres."

Primer Trimestre:

1.1 Primas anuales de los seguros de los activos de la empresa por 10,800.00, pagadaspor banco.

1.2 Vende 2,000 unidades de artculos informticos a 1,400.95 pesos por unidad. IVA16% no incluido.


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1.3 Telfono y conexin a Internet 800 pesos, IVA 16 %, no incluido, que paga porbanco.

1.4 Compra 1,000 unidades de artculos informticos a 1,000.80 pesos unidad. IVA 16

% no incluido.1.5 Luz 1,300 pesos, IVA 16 % no incluido. Pago por banco.1.6 Agua 700 pesos, IVA 16% no incluido. Pago por banco.1.7 Pagos de propaganda y publicidad por 20,000.00 al contado a la empresa Publimex

S.A. IVA del 16% no incluido.1.8 Sueldos pagados al personal de la oficina por 18,000.00 pesos.1.9 Gastos de papelera y tiles por 2,000.00 pesos. IVA del 16% no incluido.1.10 Aportacin de los socios al capital por 200,000.00 pesos. Depsito a cuenta

bancaria.

Segundo Trimestre:

2.1 Liquidacin y pago por banco del IVA del primer trimestre.2.2 Vende 1,000 unidades de artculos informticos a 1,300.00 pesos por unidad. IVA

16% no incluido, a crdito.2.3 Telfono y conexin a Internet 1,000 pesos, IVA 16 %. No incluido. Pendiente de

pago.

2.4 Compra 1,000 unidades de artculos informticos a 1,100.05 pesos unidad. IVA 16%, no incluido.2.5 Luz 2,000 pesos, IVA 16 % no incluido. Pendiente de pago.2.6 Agua 900 pesos, IVA 16% no incluido. Pendiente de pago.2.7 Pagos de propaganda y publicidad por 15,000.00 al contado a la empresa Publimex

S.A. IVA 16% no incluido.2.8 Sueldos pagados al personal de la oficina por 18,000.00 pesos.2.9 Gastos de papelera y tiles por 1,500.00 pesos. IVA 16% no incluido.2.10 Compra en efectivo de mobiliario por 7,000.00 pesos. IVA 16% no incluido.

Tercer Trimestre:

3.1 Liquidacin y pago por banco del IVA del segundo trimestre.3.2 Cobro por banco de los efectos aceptados a los clientes.3.3 Pago por banco de las deudas por suministros de agua y luz, telfono y conexin a

Internet.


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3.4 Venta de 900 unidades de artculos inofrmticos a 1,500.00 pesos por unidad. IVA16 %. Se cobr por banco.

3.5 Luz 1,500 pesos, IVA 16 no incluido. Se pag por banco.

3.6 Agua 600 pesos, IVA 16% no incluido. Se pag por banco.3.7 Telfono y conexin a Internet 1,300 pesos, IVA 16% no incluido. Se pag por

banco.3.8 Pagos de propaganda y publicidad por 10,000.00 al contado a la empresa Publimex

S.A. IVA 16% no incluido.3.9 Sueldos pagados al personal de la oficina por 18,000.00 pesos.3.10 Gastos de papelera y tiles por 1,000.00 pesos. IVA 16% no incluido.

Cuarto Trimestre:4.1 Liquidacin y pago por banco del IVA del tercer trimestre.4.2 Venta de 800 unidades de artculos informticos a 1,700.00 pesos por unidad. IVA

16 %. Pendiente de cobro4.3 Luz 1,300 pesos, IVA 16 no incluido. Pendiente de pago.4.4 Agua 900 pesos, IVA 16% no incluido. Pendiente de pago.4.5 Telfono y conexin a Internet 1,500 pesos, IVA 16% no incluido.Pendiente de

pago.

4.6 Se pag por banco al suministrador de los muebles y las estanteras.4.7 Liquidacin de IVA del cuarto trimestre. A pagar en enero de 2016.4.8 Pagos de propaganda y publicidad por 5,000.00 al contado a la empresa Publimex

S.A. IVA 16% no incluido.4.9 Sueldos pagados al personal de la oficina por 18,000.00 pesos.4.10 Gastos de papelera y tiles por 500.00 pesos. IVA 16% no incluido.

Informacin complementaria para la liquidacin del ejercicio 2015:

a. Para la valoracin de las existencias la empresa ha adoptado el costo medioponderado.b. Los muebles e inmuebles se amortizan del siguiente modo: Construcciones 5 %anual, Equipos informticos y Software 25 % anual, Mobiliario 10% anual.


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I nventar io general

INVENTARIO GENERALque presenta la empresa "PROGRAMAS Y NUEVAS TECNOLOGAS", correspondiente a su constitucin el

3 de enero de 2015, propiedad de BALTASAR BAZN Y EFRAN GARCA, con domicilio en la Avenida Patriotismo 148, Col. Escandn,

Delegacin Miguel Hidalgo, dedicada a la comercializacin de productos Informticos. Su patrimonio a esa fecha queda

integrado por los siguientes elementos:

ACTIVO

Construcciones 2,000,000.00

Local de negocio de 300 metros cuadrados, ubicado en el domicilio citado. 1,200,000.00

Valor del suelo de 800,000.00 800,000.00

Equipos informticos 20,000.00

Ordenador HP 1587 8,000.00

Ordenador HP 1251 12,000.00

Programas Informticos 10,000.00

Gestin total 2010 10,000.00

Mobiliario de oficina 16,000.00

3 mesas Printaform modelo a-123 4,500.00

5 sillas Printaform modelo h-144 6,000.00

3 muebles archivadores Ofix2001 5,500.00

Estanteras 24,000.00

7 estanteras Dicox120 en tienda y almacn 24,000.00

Mercancas 3,000,000.00

3,000 unidades de artculos informticos valorados a un precio

de adquisicin de 1,000 pesos/unidad 3,000,000.00

Caja 22,000.00

60 billetes de 200 pesos 12,000.00

20 billetes de 500 pesos 10,000.00

Bancos e instituciones de crdito 160,000.00


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Saldo a favor de la empresa en c/c n 1000000 abierta en la

Oficina Banamex 107 de la Ciudad de Mxico 160,000.00

Total Activo 5,252,000.00

PASIVO

Proveedor de mobiliario a corto plazo

Deuda a pagar el 20 de diciembre de 2015, contrada con InCasa S.A. 10,000.00

por la adquisicin del mobiliario de oficina y las estantera 10,000.00

Total Pasivo 10,000.00

CAPITAL CONTABLE

Total Activo 5,252,000.00

Total Pasivo 10,000.00

Capital Neto.. 5,242,000.00

En calidad de propietarios de la referida empresa, y a los efectos que proceda, firmamos este

INVENTARIO GENERAL, en la Ciudad de Mxico, a 3 de enero de 2015.

Baltasar Bazn Ortiz Efran Garca Villeda


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Balance inicial

Balance Inicial de "PROGRAMAS Y NUEVAS TECNOLOGAS", a 3 de enero de 2015

Activo

Circulante.. 3,182,000.00

I Existencias 3,000,000.00

300 Mercancas 3,000,000.00

VI Efectivo y/o activos lquidos 182,000.00

570 Caja 22,000.00

572 Bancos e Instituciones Bancarios 160,000.00

Fijo 2,070,000.00

I Programas 10,000.00

206 Aplicaciones Informticas 10,000.00II Bienes materiales 2,060,000.00

210 Terrenos y bienes naturales 800,000.00

211 Construcciones 1,200,000.00

216 Mobiliario 40,000.00

217 Equipos proceso de informacin 20,000.00

Total Activo... 5,252,000.00

Pasivo

Circulante.. 10,000.00

II Deudas a corto plazo 10,000.00

3. Otras deudas a corto plazo 10,000.00

523 Proovedores de mobiliario 10,000.00

Total Pasivo... 10,000.00

Capital Contable

Capital fondos propios.. 5,242,000.00

I Capital 5,242,000.00

1 Capital escriturado 5,242,000.00

102 Capital 5,242,000.00

Total Capital Contable.. 5,242,000.00

Total Capital Contable y Pasivo.. 5,252,000.00


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Asiento de apertura del ejercicio 2015

Asiento de apertura del ejercicio 2015 de constitucin de la empresa NUEVAS

TECNOLOGAS

206 Aplicaciones informticas 10,000.00




217 Equipos para proceso de informacin 20,000.00

300 Mercancas 3,000,000.00

570 Caja 22,000.00

572 Bancos e instituciones de crdito 160,000.00 5,252,000.00

102 Capital 5,242,000.00

523Proovedores demobiliario 10,000.00


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L ibro de diar io del primer tr imestre

Libro de diario de las operaciones que realiz la empresa en el primer

trimestres del 2015

Concepto Debe Haber

1.1 625 Primas de seguros 10,800.00

572 Bancos e instituciones de crdito 10,800.00

1.2 570 Caja 3,250,204.00

700 Ventas de mercancas 2,801,900.00

477 IVA trasladado 448,304.00

1.3 629 Otros servicios 800.00472 IVA acreditable 128.00

572 Bancos e instituciones de crdito 928.00

1.4 600 Compra de mercancas 1,000,800.00

472 IVA acreditable 160,128.00

570 Caja 1,160,928.00

1.5 628 Suministros 1,300.00

472 IVA acreditable 208.00

572 Bancos e instituciones de crdito 1,508.00

1.6 628 Suministros 700.00


572 Bancos e instituciones de crdito 812.00

1.7 315 Propaganda y publicidad 20,000.00

472 IVA acreditable 3,200.00

570 Caja 23,200.00

1.8 626 Sueldos al personal 18,000.00

570 Caja 18,000.00

1.9 627 Gastos de papelera 2,000.00


570 Caja 2,320.00

1.10 572 Bancos e instituciones de crdito 200,000.00

102 Aportacin a Capital 200,000.00


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Anotaciones Libro de Mayor del primer tr imestre

Anotaciones al Libro de Mayor del asiento de apertura y de todos los asientos del primertrimestre

(Los saldos de apertura aparecen en negritas)

206 Aplicaciones informticas 210 Terrenos y bienes naturales 211 Construcciones

10,000.00 800,000.00 1,200,000.00

216 Mobiliario 217 Equipos para proceso de informacin 300 Mercancas

40,000.00 20,000.00 3,000,000.00

570 Caja 572 Bancos e instituciones de crdito 102 Capital

22,000.00 1,160,928.00 160,000.00 10,800.00 5,242,000.00

3,250,204.00 23,200.00 200,000.00 928.00 200,000.0018,000.00 1,508.00

2,320.00 812.00


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523 Proovedores de bienes muebles 625 Primas de Seguros 700 Ventas de mercancas

10,000.00 10,800.00 2,801,900.00

629 Otros servicios 472 IVA acreditable 600 Compras de mercancas

800.00 128.00 1,000,800.00

160,128.00

208.00

112.00

3,200.00

320.00

628 Suministros 477 IVA trasladado 315 Propaganda y publicidad

1,300.00 448,304.00 20,000.00

700.00


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626 Sueldos al personal 627 Gastos de papelera

18,000.00 2,000.00


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Balance de comprobacin del primer tr imestre

Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos de "PROGRAMAS Y NUEVAS TECNOLOGAS al 31 de marzo de 2015 (1ertrimestre)

Cdigo Denominacin de la cuentaSumas Saldos

Debe Haber Deudores Acreedore

206 Aplicaciones informticas 10,000.00 10,000.00

210 Terrenos y bienes naturales 800,000.00 800,000.00

211 construcciones 1,200,000.00 1,200,000.00

216 Mobiliario 40,000.00 40,000.00

217 Equipos para procesos de informacin 20,000.00 20,000.00

300 Mercancas 3,000,000.00 3,000,000.00570 Caja 3,272,204.00 1,204,448.00 2,067,756.00

572 Bancos e instituciones de crdito 360,000.00 14,048.00 345,952.00

102 Capital 5,442,000.00 5,442,000

523 Proovedores de bienes muebles 10,000.00 10,000

625 Primas de seguros 10,800.00 10,800.00

700 Venta de mercancas 2,801,900.00 2,801,900

629 Otros servicios 800.00 800.00

472 IVA acreditable 164,096.00 164,096.00

600 Compra de Mercancas 1,000,800.00 1,000,800.00

628 Suministros 2,000.00 2,000.00477 IVA trasladado 448,304.00 448,304

315 Propaganda y publicidad 20,000.00 20,000.00

626 Sueldos al personal 18,000.00 18,000.00

627 Gastos de papelera 2,000.00 2,000.00

Totales: 9,920,700.00 9,920,700.00 8,702,204.00 8,702,204


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L ibro de diari o del segundo trimestre

Libro de diario de las operaciones que realiz la empresa en el segundo trimestres

del 2015

Concepto Debe Haber2.1 477 IVA trasladado 448,304.00

472 IVA acreditable 164,096.004750 IVA por pagar 284,208.00

4750 IVA por pagar 284,208.00572 Bancos e instituciones de crdito 284,208.00

2.2 431 Clientes, efectos comerciales a cobrar 1,508,000.00700 Ventas de mercancas 1,300,000.00477 IVA trasladado 208,000.00

2.3 629 Otros servicios 1,000.00472 IVA acreditable 160.00

410 Acreedores por prestaciones de servicios 1,160.00

2.4 600 Compra de mercancas 1,100,050.00472 IVA acreditable 176,008.00

400 Proveedores 1,276,058.00

2.5 628 Suministros 2,000.00

472 IVA acreditable 320.00410 Acreedores por prestaciones de servicios 2,320.00

2.6 628 Suministros 900.00472 IVA acreditable 144.00


2.7 315 Propaganda y publicidad 15,000.00472 IVA acreditable 2,400.00

570 Caja 17,400.00

2.8 626 Sueldos al personal 18,000.00570 Caja 18,000.00

2.9 627 Gastos de papelera 1,500.00472 IVA acreditable 240.00

570 Caja 1,740.00

2.10 216 Mobiliario 7,000.00472 IVA acreditable 1,120.00

570 Caja 8,120.00


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Anotaciones L ibro de Mayor del segundo tr imestre

Anotaciones al Libro de Mayor del asiento de apertura y de todos los asientos del segundotrimestre(Los saldos de apertura aparecen en negritas)


10,000.00 800,000.00 1,200,000.00

216 Mobiliario 217 Equipos para proceso de informacin 300 Mercancas40,000.00 20,000.00 3,000,000.00

7,000.00


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570 Caja 572 Bancos e instituciones de crdito 102 Capital22,000.00 1,160,928.00 160,000.00 10,800.00 5,242,000.00

3,250,204.00 23,200.00 200,000.00 928.00 200,000.0018,000.00 1,508.00

2,320.00 812.0017,400.00 284,208.0018,000.00

1,740.008,120.00


10,000.00 10,800.00 2,801,900.001,300,000.00


800.00 128.00 164,096.00 1,000,800.001,000.00 160,128.00 1,100,050.00

208.00112.00

3,200.00320.00160.00

176,008.00

320.00144.00

2,400.00240.00

1,120.00


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628 Suministros 477 IVA trasladado 4750 IVA por pagar

1,300.00 448,304.00 448,304.00 284,208.00 284,208.00700.00 208,000.00

2,000.00900.00

431 Clientes, efectos comerciales a cobrar 410 Acreedores por prestaciones de servicios 400 Proveedores1,508,000.00 1,160.00 1,276,058.00

2,320.001,044.00

315 Propaganda y publicidad 626 Sueldos al personal 627 Gastos de papelera20,000.00 18,000.00 2,000.0015,000.00 18,000.00 1,500.00


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23

Balance de comprobacin del segundo tr imestreBalance de Comprobacin de Sumas y Saldos de "PROGRAMAS Y NUEVAS TECNOLOGAS" al 30 de junio de 2015 (2trimestre)





211 construcciones 1,200,000.00 1,200,000.00

216 Mobiliario 47,000.00 47,000.00


300 Mercancas 3,000,000.00 3,000,000.00

570 Caja 3,272,204.00 1,249,708.00 2,022,496.00

572 Bancos e instituciones de crdito 360,000.00 298,256.00 -61,744102 Capital 5,442,000.00 5,442,000




629 Otros servicios 1,800.00 1,800.00

472 IVA acreditable 344,488.00 164,096.00 180,392.00


628 Suministros 4,900.00 4,900.00

477 IVA trasladado 448,304.00 656,304.00 208,000

4750 IVA por pagar 284,208.00 284,208.00431 Clientes, efectos comerciales a cobrar 1,508,000.00 1,508,000.00

410 Acreedores por prestaciones de servicios 4,524.00 4,524

400 Proveedores 1,276,058.00 1,276,058




Totales: 13,487,054.00 13,487,054.00 10,980,738.00 10,980,738


24/47


24

L ibro de diari o del tercer tr imestre

Libro de diario de las operaciones que realiz la empresa en el tercer trimestres del

2015

Concepto Debe Habe3.1 477 IVA trasladado 208,000.00

472 IVA acreditable 180,394750 IVA por pagar 27,60

4750 IVA por pagar 27,608.00572 Bancos e instituciones de crdito 27,60

3.2 572 Bancos e instituciones de crdito 1,508,000.00431 Clientes, efectos comerciales a cobrar 1,508,00

3.3 410 Acreedores por prestacin de servicios 4,524.00572 Bancos e instituciones de crdito 4,52

3.4 572 Bancos e instituciones de crdito 1,566,000.00700 Venta de mercancas 1,350,00477 IVA trasladado 216,00

3.5 628 Suministros 1,500.00472 IVA acreditable 240.00

572 Bancos e instituciones de crdito 1,74

3.6 628 Suministros 600.00472 IVA acreditable 96.00

572 Bancos e instituciones de crdito 69


572 Bancos e instituciones de crdito 1,50

3.8 315 Propaganda y publicidad 10,000.00472 IVA acreditable 1,600.00

570 Caja 11,60

3.9 626 Sueldos al personal 18,000.00570 Caja 18,00

3.10 627 Gastos de papelera 1,000.00472 IVA acreditable 160.00

570 Caja 1,16


25/47


25

Anotaciones L ibro de Mayor del tercer tr imestre

Anotaciones al Libro de Mayor del asiento de apertura y de todos los asientos del tercer trimestre



10,000.00 800,000.00 1,200,000.00


40,000.00 20,000.00 3,000,000.00

7,000.00


22,000.00 1,160,928.00 160,000.00 10,800.00 5,242,000.00

3,250,204.00 23,200.00 200,000.00 928.00 200,000.00

18,000.00 1,508,000.00 1,508.002,320.00 1,566,000.00 812.00

17,400.00 284,208.00

18,000.00 27,608.00

1,740.00 4,524.00


26/47


26

8,120.00 1,740.00

11,600.00 696.00

18,000.00 1,508.00

1,160.00


10,000.00 10,800.00 2,801,900.00

1,300,000.00

1,350,000.00


800.00 128.00 164,096.00 1,000,800.00

1,000.00 160,128.00 180,392.00 1,100,050.00

1,300.00 208.00

112.00

3,200.00

320.00

160.00

176,008.00

320.00

144.00

2,400.00

240.00

1,120.00

240.00

96.00

208.00


27/47


27

1,600.00

160.00


1,300.00 448,304.00 448,304.00 284,208.00 284,208.00

700.00 208,000.00 208,000.00 27,608.00 27,608.00

2,000.00 216,000.00

900.00

1,500.00

600.00

431 Clientes, efectos comerciales a cobrar 410 Acreedores por prestaciones de servicios 400 Proveedores

1,508,000.00 1,508,000.00 4,524.00 1,160.00 1,276,058.00

2,320.00

1,044.00

315 Propaganda y publicidad 626 Sueldos al personal 627 Gastos de papelera

20,000.00 18,000.00 2,000.00

15,000.00 18,000.00 1,500.00

10,000.00 18,000.00 1,000.00


28/47


28

Balance de comprobacin del tercer tr imestreBalance de Comprobacin de Sumas y Saldos de "PROGRAMAS Y NUEVAS TECNOLOGAS" al 30 de septiembre de 2015(3er trimestre)





211 construcciones 1,200,000.00 1,200,000.00

216 Mobiliario 47,000.00 47,000.00


300 Mercancas 3,000,000.00 3,000,000.00

570 Caja 3,272,204.00 1,280,468.00 1,991,736.00

572 Bancos e instituciones de crdito 3,434,000.00 334,332.00 3,099,668.00102 Capital 5,442,000.00 5,442,000




629 Otros servicios 3,100.00 3,100.00

472 IVA acreditable 346,792.00 344,488.00 2,304.00


628 Suministros 7,000.00 7,000.00

477 IVA trasladado 656,304.00 872,304.00 216,000

4750 IVA por pagar 311,816.00 311,816.00431 Clientes, efectos comerciales a cobrar 1,508,000.00 1,508,000.00

410 Acreedores por prestaciones de servicios 4,524.00 4,524.00

400 Proveedores 1,276,058.00 1,276,058




Totales: 16,835,890.00 16,835,890.00 12,395,958.00 12,395,958


29/47


29

L ibro de diar io del cuarto tr imestre

Libro de diario de las operaciones que realiz la empresa en el cuarto trimestres del

2015

Concepto Debe Haber4.1 477 IVA trasladado 216,000.00

472 IVA acreditable 2,3044750 IVA por pagar 213,696

4750 IVA por pagar 213,696.00572.00 Bancos e instituciones de crdito 213,696

4.2 430 Clientes 1,577,600.00700 Venta de mercancas 1,360,000477 IVA trasladado 217,600

4.3 628 Suministros 1,300.00472 IVA acreditable 208.00

410 Acreedores prestaciones de servicios 1,5084.4 628 Suministros 900.00

472 IVA acreditable 144.00410 Acreedores prestaciones de servicios 1,044


410 Acreedores prestaciones de servicios 1,7404.6 523 Proveedores de bienes muebles 10,000.00

572 Bancos e instituciones de crdito 10,0004.7 477 IVA trasladado 217,600.00

472 IVA acreditable 5924750 IVA por pagar 217,008

4.8 315 Propaganda y publicidad 5,000.00472 IVA acreditable 800.00

570 Caja 5,8004.9 626 Sueldos al personal 18,000.00

570 Caja 18,0004.10 627 Gastos de papelera 500.00

472 IVA acreditable 80.00570 Caja 580

a)* Amortizaciones680 Amortizacin de mueble intangible 2,500.00280 Amortizacin de mueble intangible 2,500

681 Amortizacin de mueble material 69,000.00281 Amortizacin de mueble material 69,000

b)** 610 Variacin de existencias de mercancas 3,000,000.00300 Mercancas 3,000,000

300 Mercancas 315,067.50610 Variacin de existencias de mercancas 315,067


30/47


30

Actuaciones contables al cierre del ejercicio

Actuaciones contables al cierre del ejercicio

a)* Determinacin de las cuotas anuales de amortizacin

Concepto Importe % CuotaLocal del negocio 1,200,000.00 0.05 60,000.00

Mobiliario 40,000.00 0.10 4,000.00Equipos informticos 20,000.00 0.25 5,000.00

Programasinformticos 10,000.00 0.25 2,500.00

b)** Ajuste de variacin de existencias

Control y valoracin de existencias de artculos y programas informticos aplicando el costo medio ponderado

OperacinEntradas Salidas Existencias

Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Valor

Existencias iniciales 3,000.00 1,000.00 3,000,000.001 2,000.00 1,000.00 2,000,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000,000.002 1,000.00 1,000.80 1,000,800.00 2,000.00 1,000.40 2,000,800.003 1,000.00 1,000.40 1,000,400.00 1,000.00 1,000.40 1,000,400.00

4 1,000.00 1,100.05 1,100,050.00 2,000.00 1,050.225 2,100,450.005 900.00 1,050.225 945,202.50 1,100.00 1,050.225 1,155,247.506 800.00 1,050.225 840,180.00 300.00 1,050.225 315,067.50

=


31/47


31

Anotaciones Libro de Mayor del cuarto tr imestre

Anotaciones al Libro de Mayor del asiento de apertura y de todos los asientos al cuartotrimestre



10,000.00 800,000.00 1,200,000.00


40,000.00 20,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00

7,000.00 315,067.50


32/47


32


22,000.00 1,160,928.00 160,000.00 10,800.00 5,242,000.00

3,250,204.00 23,200.00 200,000.00 928.00 200,000.00

18,000.00 1,508,000.00 1,508.00

2,320.00 1,566,000.00 812.00

17,400.00 284,208.00

18,000.00 27,608.00

1,740.00 4,524.00

8,120.00 1,740.00

11,600.00 696.0018,000.00 1,508.00

1,160.00 213,696.00

5,800.00 10,000.00

18,000.00

580.00


10,000.00 10,000.00 10,800.00 2,801,900.00

1,300,000.00

1,350,000.00

1,360,000.00


33/47


33


800.00 128.00 164,096.00 1,000,800.00

1,000.00 160,128.00 180,392.00 1,100,050.00

1,300.00 208.00 2,304.00

1,500.00 112.00 592.00

3,200.00

320.00

160.00

176,008.00

320.00144.00

2,400.00

240.00

1,120.00

240.00

96.00

208.00

1,600.00

160.00

208.00

144.00

240.00

800.00

80.00


34/47


34


1,300.00 448,304.00 448,304.00 284,208.00 284,208.00

700.00 208,000.00 208,000.00 27,608.00 27,608.00

2,000.00 216,000.00 216,000.00 213,696.00 213,696.00

900.00 217,600.00 217,600.00 217,008.00

1,500.00

600.00

1,300.00

900.00


1,508,000.00 1,508,000.00 4,524.00 1,160.00 1,276,058.00

2,320.00

1,044.00

1,508.00

1,044.00

1,740.00

315 Propaganda y publicidad 626 Sueldos al personal 627 Gastos de papelera

20,000.00 18,000.00 2,000.00

15,000.00 18,000.00 1,500.00

10,000.00 18,000.00 1,000.00

5,000.00 18,000.00 500.00


35/47


35

430 Clientes 610 Variacin de existencias de mercancas 681 Amortizacin muebles materiales

1,577,600.00 3,000,000.00 315,067.50 69,000.00

281 Amortizacin acum. muebles materiales 680 Amortizacin muebles intangibles 280 Amortizacin acum. muebles intangible69,000.00 2,500.00 2,500.00


36/47


36

Balance de comprobacin del cuarto tr imestreBalance de Comprobacin de Sumas y Saldos de "PROGRAMAS Y NUEVAS TECNOLOGAS" al 31 de diciembre de 2015 trimestre)


Debe Haber Deudores Acreedor



211 construcciones 1,200,000.00 1,200,000.00

216 Mobiliario 47,000.00 47,000.00


300 Mercancas 3,315,067.50 3,000,000.00 315,067.50

570 Caja 3,272,204.00 1,304,848.00 1,967,356.00

572 Bancos e instituciones de crdito 3,434,000.00 558,028.00 2,875,972.00102 Capital 5,442,000.00 5,442,000

523 Proovedores de bienes muebles 10,000.00 10,000.00



629 Otros servicios 4,600.00 4,600.00

472 IVA acreditable 348,264.00 347,384.00 880.00


628 Suministros 9,200.00 9,200.00

477 IVA trasladado 1,089,904.00 1,089,904.00

4750 IVA por pagar 525,512.00 742,520.00 217,008431 Clientes, efectos comerciales a cobrar 1,508,000.00 1,508,000.00

410 Acreedores por prestaciones de servicios 4,524.00 8,816.00 4,292

400 Proveedores 1,276,058.00 1,276,058

430 Clientes 1,577,600.00 1,577,600.00

610 Variacin de existencias de mercancas 3,000,000.00 315,067.50 2,684,932.50

681 Amortizacin mueble material 69,000.00 69,000.00

281 Amortizacin acum. de muebles materiales 69,000.00 69,000

680 Amortizacin mueble intangible 2,500.00 2,500.00

280 Amortizacin acum. De mueble intangible 2,500.00 2,500




Totales: 22,486,025.50 22,486,025.50 13,822,758.00 13,822,758


37/47


37

Regulacin de gastos de ejercicio 2015

Regulacin de gastos del ejercicio 2015

Concepto Debe Haber

129 Resultado del ejercicio 4,958,882.50

625 Primas de seguros 10,800.0

629 Otros servicios 4,600.0

600 Compras de mercancas 2,100,850.0

628 Suministros 9,200.0

626 Sueldos al personal 72,000.0

627 Gastos de papelera 5,000.0

610 Variacin de existencias de mercancas 2,684,932.5

681 Amortizacin de bienes materiales 69,000.0680 Amortizacin de muebles intangibles 2,500.0

Regulacin de ingresos del ejercicio 2015

Concepto

700 Venta de mercancas 6,811,900.00


129 Resultado del ejercicio

4,958,882.50 6,811,900.00

Resultado Contable = IngresosGastos

6,811,900 -4,958,882.50= 1,853,017.50


38/47


38

Asiento de cierre de ejercicio 2015

Asiento de Cierre del Ejercicio 2015

Concepto Debe Haber


102 Capital 5,442,000.00

4750 IVA por pagar 217,008.00


400 Proveedores 1,276,058.00

281 Amortizacin acumulada de bienes materiales 69,000.00

280 Amortizacin acumulada de bienes intangibles 2,500.00

8,863,875.50

206 Aplicaciones informticas 10,000.00210 Terrenos y bienes materiales 800,000.00




300 Mercancas 315,067.50

315 Propaganda y publicidad 50,000.00

570 Caja 1,967,356.00

572 Bancos e instituciones de crdito 2,875,972.00


431 Clientes 1,577,600.008,863,875.50


39/47


39

Estado del L ibro Mayor despus de la regularizacin y cierreESTADO DEL LIBRO MAYOR DESPUS DE LA REGULARIZACIN Y CIERRE DEL EJERCICIO

Presentacin de todas las cuentas del ejercicio saldadas y cerradas.

Se denota con "si" el saldo al inicio del ejercicio, "sc" saldo final o de cierre para las cuentas patrimoniales o de balance, y "sr"saldo de regularizacin con resultado del ejercicio.

Si no aparece ninguna de las anteriores significa que estan saldadas.


si 10,000.00 10,000.00 sc si 800,000.00 800,000.00 Sc si 1,200,000.00 1,200,000.00 sc

10,000.00 10,000.00 800,000.00 800,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00


si 40,000.00 47,000.00 sc si 20,000.00 20,000.00 Sc si 3,000,000.00 3,000,000.00

7,000.00 315,067.50 315,067.50 sc

47,000.00 47,000.00 20,000.00 20,000.00 3,315,067.50 3,315,067.50


si 22,000.00 1,160,928.00 si 160,000.00 10,800.00 sc 5,442,000.00 5,242,000.00 si

3,250,204.00 23,200.00 200,000.00 928.00 200,000.00

18,000.00 1,508,000.00 1,508.00 5,442,000.00 5,442,000.00

2,320.00 1,566,000.00 812.00

17,400.00 284,208.00

18,000.00 27,608.00 129 Resultado del ejercicio

1,740.00 4,524.00 4,958,882.50 6,811,900.00

8,120.00 1,740.00 sc 1,853,017.50

11,600.00 696.00 6,811,900.00 6,811,900.00

18,000.00 1,508.00

1,160.00 213,696.00


40/47


40

5,800.00 10,000.00

18,000.00 2,875,972.00 Sc

580.00 3,434,000.00 3,434,000.00

1,967,356.00 sc

3,272,204.00 3,272,204.00


10,000.00 10,000.00 10,800.00 10,800.00 Sr sr 6,811,900.00 2,801,900.00

1,300,000.00

10,000.00 10,000.00 10,800.00 10,800.00 1,350,000.00

1,360,000.00

6,811,900.00 6,811,900.00


800.00 4,600.00 sr 128.00 164,096.00 1,000,800.00 2,100,850.00 sr

1,000.00 160,128.00 180,392.00 1,100,050.00

1,300.00 208.00 2,304.00

1,500.00 112.00 592.00 2,100,850.00 2,100,850.00

4,600.00 4,600.00 3,200.00 880.00 Sc

320.00

160.00

176,008.00

320.00

144.00

2,400.00240.00

1,120.00

240.00

96.00


41/47


41

208.00

1,600.00

160.00

208.00

144.00

240.00

800.00

80.00

348,264.00 348,264.00


1,300.00 9,200.00 sr 448,304.00 448,304.00 284,208.00 284,208.00

700.00 208,000.00 208,000.00 27,608.00 27,608.00

2,000.00 216,000.00 216,000.00 213,696.00 213,696.00

900.00 217,600.00 217,600.00 sc 217,008.00 217,008.00

1,500.00

600.00 1,089,904.00 1,089,904.00 742,520.00 742,520.00

1,300.00

900.00

9,200.00 9,200.00


1,508,000.00 1,508,000.00 4,524.00 1,160.00 sc 1,276,058.00 1,276,058.00

sc 4,292.00 2,320.00

1,508,000.00 1,508,000.00 1,044.00 1,276,058.00 1,276,058.00

1,508.00

1,044.00

1,740.00

8,816.00 8,816.00


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42

315 Propaganda y publicidad 626 Sueldos al personal 627 Gastos de papeleria

20,000.00 50,000.00 sc 18,000.00 72,000.00 Sr 2,000.00 5,000.00 sr

15,000.00 18,000.00 1,500.00

10,000.00 18,000.00 1,000.00

5,000.00 18,000.00 500.00

50,000.00 50,000.00 72,000.00 72,000.00 5,000.00 5,000.00

430 Clientes 610 Variacin de existencias de mercancas 681 Amortizacin muebles materiales

1,577,600.00 1,577,600.00 sc 3,000,000.00 315,067.50 69,000.00 69,000.00 sr

2,684,932.50 Sr1,577,600.00 1,577,600.00 3,000,000.00 3,000,000.00 69,000.00 69,000.00

281 Amortizacin acum. muebles materiales 680 Amortizacin muebles intangibles 280 Amortizacin acum. muebles intangibles

sc 69,000.00 69,000.00 2,500.00 2,500.00 Sr sc 2,500.00 2,500.00

69,000.00 69,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00


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43

Balance General al 31 de diciembre de 2015

Balance General de "PROGRAMAS Y NUEVAS TECNOLOGAS", al 31 de diciembre de 2015

Activo


I Existencias 315,067.50

300 Mercancas 315,067.50

II Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 1,577,600.00

1. Clientes por venta y prestaciones de servicios 1,577,600.00430Clientes 1,577,600.00

VI Efectivo y/o activos lquidos 4,843,328.00

570 Caja 1,967,356.00572 Bancos e Instituciones Bancarios 2,875,972.00

Fijo 2,005,500.00

I Programas 7,500.00

206 Aplicaciones Informticas 10,000.00

(280) Amortizacin acumulada muebles intang. 2,500.00

II Bienes materiales 1,998,000.00




217 Equipos proceso de informacin 20,000.00

(281) Amortizacin acumulada muebles materiales 69,000.00

Total Activo... 8,741,495.50

Pasivo


VI Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 1,496,478.00

1. Proovedores 1,276,058.00

400 Proveedores 1,276,058.00

2. Otros acreedores 220,420.00


4750 IVA por pagar 216,128.00

Total Pasivo... 1,496,478.00

CapitalContable

Capital fondos propios.. 5,392,000.00


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I Capital 5,392,000.00

1 Capital y otros gastos 5,392,000.00

102 Capital 5,442,000.00


VII Resultado del ejercicio 1,853,017.50


Total Capital Contable.. 7,245,017.50

Total Capital Contable y Pasivo.. 8,741,495.50

Autorizado por: Autorizado por:

Baltasar Bazn Ortiz Efran Garca Villeda

Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2015Estado de Resultados de "PROGRAMAS Y NUEVAS TECNOLOGAS", al 31 de diciembre de 2015

Cuenta

700 Ventas Totales 6,811,90

Ventas netas 6,811,90

600 Compras 2,100,850.00610 Variacin de existencias de mercancas 2,684,932.50

UtilidadBruta 2,026,11

Gastos de Operacin:

626 Sueldos del personal de oficnas 72,000.00

627 Papelera y tiles 5,000.00

628 Suminstros (Luz y Agua) 9,200.00

629 Otros servicios 4,600.00

Gastos Financieros

625 Primas de seguros 10,800.00680 Amortizacin de bienes materiales 69,000.00

681 Amortizacin de muebles intangibles 2,500.00

Utilidad de operacin 173,10

Utilidad del Ejercicio 1,853,01


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Asiento de apertura de ejercicio siguiente al 1de enero de 2016

Asiento de apertura del ejercicio siguiente, al 1 de enero del 2016

206 Aplicaciones informticas 10,000.00





300 Mercancas 315,067.50


570 Caja 1,967,356.00

572 Bancos e instituciones de crdito 2,875,972.00

472 IVA acreditable 880.00431 Clientes 1,577,600.00

8,863,875.50


102 Capital 5,442,000.00

4,750 HP, acreedora por IVA 217,008.00


400 Proveedores 1,276,058.00

281 Amortizacin acumulada de bienes materiales 69,000.00

280 Amortizacin acumulada de bienes intangibles 2,500.008,863,875.50


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Conclusiones

El emprender una nueva empresa requiere de una inversin financiera que supone laadquisicin de activos financieros, o dicho de otro modo, la colocacin de recursos en elmercado financiero en forma de acciones, obligaciones, cuentas financieras, una inversin decrecimiento de una empresa se da de tal manera que en un futuro prximo se amplen loscanales de distribucin de sus productos. La buena contabilidad y el diseo de una buenaimagen, la forma de presentar sus productos y servicios puede contener una gama amplia deposibilidades estrategias, existen factores que influyen en el tamao del proyecto como elespacio, lugar, personal requerido, capital, efectos econmicos. Y de manera viable se debentomar consideraciones como la Viabilidad lega, comercial, tcnica. Econmica y financiera.

El desembolso del capital inicial invertido por el emprendedor dedica la ejecucin de unainversin y se muestra en una formulacin contable:

Desembolso inicial = Inversiones en fijo + Capital circulante

Las principales partidas de inversin en fijo son el inmobiliario, edificios, material, etc.Del capital circulante el aprovisionamiento de existencias y materiales, as como la necesidadinicial de tesorera.

En este caso prctico hemos comprendido cada uno de los mtodos de anlisis basados en losestados financieros, para conocer la situacin de una empresa a travs de su informacincontable y otra fuente de datos mediante la aplicacin de tcnicas o determinados instrumentosde anlisis.Bsicamente, el anlisis contable pretende los siguientes objetivos:

Conocer la situacin patrimonial, econmica y financiera de la empresa.

Determinar las causas que han provocado la situacin actual. Aconsejar lneas de actuacin de cara a una posible situacin de desequilibrio.

Predecir, dentro de unos lmites razonables, la evolucin futura de la empresa.


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Referencias

Mesografa

Apunte Digital: Contabilidad, UNAM, Facultad de Contadura y Administracin.Sistema de Universidad Abierta y Educacin a Distancia. Licenciatura en Informtica.Pginas web:

http://gc.initelabs.com/recursos/files/r157r/w13029w/ContaFinII_U04_5aEd.pdf

http://www.uv.mx/personal/cbustamante/files/2011/06/Contabilidad_Lara-Flores_ed22_Parte1.pdf

Philip Kotler y Gary Armstrong (Marketing, 2004)

Fleitman Jack en su obra Negocios Exitosos (McGraw Hill, 2000) http://cie.ort.edu.uy/innovaportal/file/259/1/planesnegocio2.pdf

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