Carga tributária no setor de serviços
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Carga tributária no setor de serviços
Prof. Fernando Garcia05 10 2006
Decomposição da carga por componente da demanda
setor de atividade
36,0100,0 529.301 Total da carga tributária bruta
0,00,1507 Dummy financeiro
10,629,6156.529 Famílias
0,10,42.102 Governo
0,10,2819 Var. Estoque
0,30,84.206 Exportação
0,92,613.658 Formação bruta de capital fixo
12,133,6177.820 Demais
23,966,4351.481 Setor Produtivo
Participação (%) no PIB
a preços básicos
Distribuição (%)R$ milhõesComponentes da Demanda
Distribuição da carga por componente da demanda, 2003
Setor produtivo, por tipo de tributo, 2003
CSLL4,5%
Demais (ITR)0,8%
Imposto de renda12,8%
Outrosespecíficos
1,0%
Outros impostos sobre a produção
30,3%
IPTU1,2%
IPVA1,5%
IPMF / CPMF3,0%
Previdência oficial e FGTS24,6%
ICMS15,2%
IPI / ISS3,9%
Imposto sobre Importação
1,3%
Distribuição da carga sobre o setor produtivo, por setor de atividade, 2003
Serviços industriais de
utilidade pública5%
Construção civil8%Comércio
14%
Aluguel de imóveis 1%
Administração pública
7%
Serviços30%
Agropecuária4% Extrativa Mineral
2%
Transformação29%
Carga tributária por atividade,(%) do VA, 2003
0,0
5,0
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Carga tributária por atividade do setor de serviços, (%) do VA, 2003
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36,0100,0 529.301 Total da carga tributária bruta
0,00,1507 Dummy financeiro
10,629,6156.529 Famílias
0,10,42.102 Governo
0,10,2819 Var. Estoque
0,30,84.206 Exportação
0,92,613.658 Formação bruta de capital fixo
12,133,6177.820 Demais
23,966,4351.481 Setor Produtivo
Participação (%) no PIB
a preços básicos
Distribuição (%)R$ milhõesComponentes da Demanda
Distribuição da carga por componente da demanda, 2003
Imposto sobre Importação
0,9%
IPI / ISS6,6%
ICMS36,7%
Previdência oficial e FGTS22,6%
IPMF / CPMF3,8% IPVA
1,3%
IPTU3,0%
Outrosespecíficos
1,0%
Imposto de renda24,0%
Carga sobre as famíliaspor tipo de tributo, 2003
Carga tributária das famílias
• Considerando a renda total das famílias de cerca de R$ 603 bilhões em 2003, a carga tributária incidente diretamente sobre a renda das famílias foi de 26%
• Uma família com renda mensal de R$ 1.000,00 pagava aproximadamente R$ 260,00 de impostos e contribuições, sem considerar os impostos pagos que estão embutidos nos preços das mercadorias
• Se as empresas conseguissem, por exemplo, repassar para os consumidores cerca de 50% da carga tributária incidente sobre o setor produtivo, então essa família pagaria mais R$ 291,00 de impostos de contribuições
• Assim, de R$ 1.000,00 de renda, cerca de R$ 550,00 seriam pagos de impostos todo mês, implicando uma carga tributária de 55% sobre a renda bruta da família
Efeito da substituição da contribuição patronal ao INSS
por uma CMF
Simulação
• Simulação de 2000 a 2005 foi feita com base nos dados do Sistema de Contas Nacionais do IBGE (ano base 2003)
• Observar os impactos sobre produção, emprego, preços e carga tributária após a substituição
• Para cobrir a contribuição patronal ao INSS simulamos a introdução de uma alíquota adicional de CMF entre 0,75% e 1% (apenas no débito)
• Essa alíquota incremental permitiria cobrir a arrecadação da contribuição patronal ao INSS
• Apresentamos a evolução histórica
Efeitos agregados, 2005
Alíquota adicional 0,5000% 0,9066% 1,0000%
PIB 1,6% 0,8% 0,6%
Emprego 1,9% 1,3% 1,2%
IPC -1,4% -0,6% -0,4%
IPA -1,6% -0,7% -0,5%
IGP -1,6% -0,8% -0,6%
Crescimento econômico por setor, 2005
-1,0%
-0,5%
0,0%
0,5%
1,0%
1,5%
2,0%
2,5%
Agr
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Ext
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Evolução (%) da carga por setor, 2005
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Evolução das alíquotas necessárias,2001-2005
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2001 2002 2003 2004 2005
Peso do INSS no PIB,2001-2005
3,7%
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4,0%
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4,2%
4,3%
2001 2002 2003 2004 2005