Cálculo IRPJ e CSLL
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8/3/2019 Clculo IRPJ e CSLL
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Clculo IRPJ e CSLLCom base nas informaes acima, pode-se fazer
uma apurao de resultado com os seguintes dados:
b) ICMS sobre o faturamento, considerando que adiferena dos valores debitados e creditados do
referido imposto seja de 5% sobre o valor dasvendas;
c) Despesas de comercializao de 2% sobre o valordas vendas.
d) Despesas administrativas de 2% sobre as vendas.
Assim, pode ser demonstrado o seguinte resultado:
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Clculo IRPJ e CSLL Lucro Real
MsFaturamento Compras PIS COFINS Total
Vendas PJ BC 1,65% 3% 3,65%Jan 1.300 1086 214 4 16 20
Fev 1.360 1.154 206 4 16 20
Mar 830 702 128 2 10 12
Abr 1.900 1.601 299 5 23 28Mai 1.600 1.303 297 5 23 28
Jun 1.200 1.005 195 3 15 18
Jul 1.480 1.284 216 4 16 20
Ago 1.500 1.258 222 4 17 21Set 1.500 1.304 196 3 15 18
Out 1.600 1.329 271 5 21 26
Nov 2.200 1.818 382 6 29 35
Dez 3.100 2.653 447 7 34 41
Total 19.570 16.497 3.073 52 235 287
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Clculo IRPJ e CSLL LUCRO REALReceita de Vendas 19.570
PISeCOFINS (387)
ICMS
(978)
Vendas Lquidas 18.305
Custo da Mercadoria Vendida (16.497)
Lucro Bruto 1.808
Despesas com Vendas (391)
Despesas Administrativas (391)
Lucro Operacional 1.026
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Clculo IRPJ e CSLL Lucro Real
Demonstrao da Apurao Imp.Renda
Imposto de Renda (1.026 X 15%) 154
Adicional de Imp de Renda ( 1026 -240 X 10% 78Total do Imposto de Renda 232
Demonstrao da apurao da CSLL
Contrib. Social sobre o Lucro Lquido(1.026 X 9%)
93
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Clculo IRPJ e CSLL Lucro Real
Resumo dis tributos federais
PIS e COFINS 287
IRPJ 232
CSLL 93
Total dos Tributos 612
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Clculo IRPJ e CSLL - Presumido
MsFaturamento PIS COFINS Total
Vendas 0,65% 3% 3,65%Jan
Fev
Mar
AbrMai
Jun
Jul
Ago
Set
Out
Nov
Dez
Total
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Clculo IRPJ e CSLL - Presumido
MsFaturamento PIS COFINS Total
Vendas 0,65% 3% 3,65%Jan 1.300 8 39 47
Fev 1.360 9 41 51
Mar 830 5 25 30
Abr 1.900 12 57 69Mai 1.600 10 48 58
Jun 1.200 8 36 44
Jul 1.480 10 45 55
Ago 1.500 10 44 54
Set 1.500 10 45 55
Out 1.600 10 48 58
Nov 2.200 14 66 80
Dez 3.100 20 93 113
Total 19.570 126 587 714
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Clculo IRPJ e CSLL - Presumido
Apurao do IRPJ
Lucro Presumido ( )
Imposto de Renda ( )
Adicional ( )
TOTAL DO IRPJ
Apurao daCSLL
Base Clculo ( )
CSLL
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Apurao do IRPJ
Lucro Presumido (19.570 x 8%) 1.566
Imposto de Renda (1.566 x 15%) 235
Adicional (1.566
240 x 10%) 133
TOTAL DO IRPJ 368
Apurao daCSLL
Base Clculo (19.570 x 12%) 2.348
CSLL 211
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Clculo IRPJ e CSLL - Presumido
Resumo dos Tributos Federais
PIS
Cofins
IRPJ
CSLL
Total dos Tributos
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Clculo IRPJ e CSLL - Presumido
Resumo dos Tributos Federais
PIS 126
Cofins 587
IRPJ 368
CSLL 211
Total dos Tributos 1.293
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Assim, fica demonstrado que, neste caso, a empresa,
ao fazer a opo pelo Lucro Real, ter o total de
tributos de R$ 612 mil, Com base no LucroPresumido, o montante dos tributos ser de R$ 1.293
mil.
Portanto, a melhor opo o Lucro Real.