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LLevado deL RegistRo de ventas e ingResos y eL RegistRo de CompRas eL sLe-pLe: ConsideRaCiones espeCífiCas y apLiCaCión pRáCtiCa – paRte ii (primera parte)

Ing. José Luis Sánchez Arias (*)

Voces: Libros electrónicos – Programa de libros electrónicos – Registro de com-pras – Registro de ventas – Libros y registros vinculados a asuntos Tributarios.

1. Aspectos Generales

Continuando con el artículo publicado la 2da quincena de Abril 2016, en el presente artículo veremos las consideraciones a tener en cuenta para el Registro de Compras en el SLE-PLE de acuerdo a las disposiciones es-tablecidas en las Resoluciones de Superintendencia 169-2015/SUNAT y 361-2015/SUNAT.

2. Ingreso de la Información

Ambas versiones del Registro de Compras (Completa y Simplificada) manejan las mismas reglas en cuanto al ingreso de información. La es-tructura contempla varias Columnas:• Longitud: Nos indica la cantidad de dígitos o caracteres que soporta

el campo. Por ejemplo si indica Longitud: 8, significa que obligatoria-mente debe ingresarse 8 dígitos. Si indica Longitud: Hasta 8, significa que puede ingresarse de 1 hasta 8 dígitos.

• Obligatoriedad: Puede tener el valor Si o No. Si esta columna indica SI, significa que es un dato que debe registrarse obligatoriamente, el no hacerlo reflejará un error, el cual será detectado en el proceso de validación. Si esta columna indica NO, no significa que sea un dato que nunca deba registrase, sino por el contrario, se debe registrar de acuerdo a la naturaleza o tipo de operación.

• Llaveúnica: Es una marca que especifica los campos que conforman la llave única de la operación.

• Descripción: Nos indica que significa cada campo o columna.• Formato: Nos indica si el campo permite un valor Numérico, Alfanu-

mérico, Texto o Fecha.• Observaciones: Nos brinda indicaciones más especificas sobre los da-

tos que debemos ingresar en cada campo, en muchas ocasiones en-contraremos que existen validaciones entre campos y estados.

3. Versiones del Registro de Compras

Para el Registro de Compras tenemos:

Registro de Compras Versión Columnas Restricción

8.1 - Registro de Compras

Completa

41

-8.2 - Registro de Compras - Informa-ción de Operaciones con Sujetos No domiciliados

36

8.3 - Registro de Compras Simplificada 31Solo

Operaciones Gravadas

VersiónCompleta:Esta conformado por (2) sub-registros. La forma en la cual el PLE identifica la versión del Registro de Compras que se desea validar es a través del Identificador del Libro: • LLLLLL=080100• EjemploArchivodeTexto:LE1070247129520160100080100001111.txt• LLLLLL=080200• EjemploArchivodeTexto:LE1070247129520160100080200001111.txt

VersiónSimplificada:Esta conformado por (1) sub-registro. La forma en la cual el PLE identifica la versión del Registro de Compras que se desea validar es a través del Identificador del Libro: • LLLLLL=080300• EjemploArchivodeTexto:LE1070247129520160100080300001111.txt

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4. Consideracionesparalallaveprimariaoúnica

La llave primaria o única, es aquella conformada por los 3 primeros campos de la estructura del Registro de Compras: Periodo, CUO y Núme-roCorrelativo. Si bien estos campos son obligatorios para cualquier con-tribuyente, existe una diferencia para su llenado de acuerdo al Régimen Tributario al cual pertenece:

• RégimenGeneral:

Campo Descripción Observaciones

1 Periodo 1. Obligatorio

2 Código Único de la Operación (CUO).

1. Obligatorio2. No acepta el caracter “&”3. Si el CUO proviene de un asiento contable con-

solidado se debe adicionar un número secuen-cial separado de un guión “-”.

3

Número correlati-vo del asiento con-table identificado en el campo 2.

1. Obligatorio2. El primer dígito debe ser: “A” para el asiento

de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.

3. No acepta el caracter “&”

* El Código Único de la Operación es generado por el software conta-ble, identifica de manera unívoca el asiento contable en el Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado en que se registró la operación.

• RégimenEspecial:

Campo Descripción Observaciones

1 Periodo 1. Obligatorio

2 Número correlativo del mes. 1. Obligatorio

3 Consignar M-RER 1. Obligatorio

5. ValidacióndelRegistrodeCompras

A partir del 09.02.2016 debemos usar la versión 5.0.0 del PLE. En esta versión, el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras se deben validar y enviar en un mismo momento o evento. Si accedemos con “Clave SOL” y solo añadimos uno de los registros, nos mostrará el siguiente mensaje:

En tal sentido, es obligatorio tener ambos registros (Compras y Ven-tas) ya sea en la versión completa o simplificada, listos para su validación y posterior envío en conjunto, no de manera individual.

6. Ajustesenlasanotacionesdeperiodosanterioresa01/2016enelRegistrodeCompras

Para efectuar ajustes o rectificaciones a las anotaciones de periodos anteriores a 01/2016, se debe usar únicamente la versión Completa del Registro de Compras.

7. Especificaciones para el llenado de InformacióndelRegistrodeCompras–InformacióndeOpera-cionesconNoDomiciliados(Formato8.2)

En este Sub-registro, debemos informar las Facturas (Invoice) emi-tidas por los sujetos No Domiciliados. En estricto, acepta los siguientes comprobantes de No Domiciliados:• Cdp91:ComprobantedeNoDomiciliado• Cdp97:NotadeCréditoNoDomiciliado• Cdp98:NotadeDébitoNoDomiciliado

Adicionalmente, se debe registrar la relación con el documento que sustenta el Crédito Fiscal:• Cdp46:FormulariodeDeclaración-pagooBoletadepagodetributos

Internos• Cdp50:DeclaraciónÚnicadeAduanas-Importacióndefinitiva• Cdp51:PólizaoDUIFraccionada• Cdp52:DespachoSimplificado-ImportaciónSimplificada• Cdp53:DeclaracióndeMensajeríaoCourier

Sin embargo pueden haber situaciones en las cuales, no se pueda te-ner la información de la relación con el documento que sustenta el Crédito Fiscal, por ello en los siguientes cuadros brindamos una variedad de situa-cionesparaBienesyServicios:

BIENES

CASOFACtURA

(INVOICE)NODOmICILIADO

mESDELAEmISIóNDELADUA

mESDELREGIStROCONtABLE(ASIENtO

CONtABLEENELLIBRODIARIOOLDFS)

mESDELpAGOALNODOmICILIADO

mESDEANOtACIóNDELADUAENEL8.1REG.DECOmpRAS(CRéDItOFISCAL)

mESDEANOtACIóNDELAFACtURA(INVOICE)ENEL8.2REG.DE

COmpRAS(NODOmICILIADOS).CRItERIO:ImpUEStOALARENtA–COStOOGAStO

1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 al Mes 13Mes 1

Se referencia la DUA


CASOFACtURA


mESDELAEmISIóNDELADUA


CONtABLEENELLIBRODIARIOOLDFS)

mESDELpAGOALNODOmICILIADO

mESDEANOtACIóNDELADUAENEL8.1REG.DECOmpRAS(CRéDItOFISCAL)



2 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 2 Mes 1 al Mes 13 Mes 1Se referencia la DUA

3 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 2 Mes 2 al Mes 14 Mes 2Se referencia la DUA

4 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 3 Mes 3 al Mes 15 Mes 2NO se referencia la DUA

5 Mes 1 No hay (*) Mes 1 Mes 1 No hay(*) Mes 1NO se referencia la DUA



(*) No hay DUA en los casos de ventas de bienes realizadas antes de su despacho a consumo.

SERVICIOS

CASOFACtURA



CONtABLEENELLIBRODIARIO

OLDFS)

mESDEpAGOALNODOmICILIADO

mESDEUtILIzACIóNECONómICADESERVICIOS.CRItERIO:IGV(*)

mESDEANOtACIóNDELABOLEtADEpAGO(*)ENEL8.1REG.DECOmpRAS(CRéDItOFISCAL)




SereferencialaBoletadePago






NO se referencia nada

5 Mes 1 Mes 1 Mes 1 No hay (**) No hay (**)Mes 1







NO se referencia nada(*) El pago del IGV por la utilización económica de servicios se debe realizar en una Guía de Pago Varios (Formulario 1662) con el código 1041 y el período tributario es la fecha en que se realiza el pago (según el informe N° 075-2007-SUNAT/2B0000).(**) El servicio fue prestado por un sujeto no domiciliado y consumido en el exterior.

8. Aplicaciónpráctica:CreacióndelArchivodetextopara el Registro de Compras

En este punto mostraremos ejemplos para la creación del Registro de Compras y su posterior validación.

paso1: Definir el Nombre del Archivo de Texto. Para el ejemplo corres-ponde al periodo 01/2016 y tenemos operaciones para informar.

Debido a nuestras operaciones, tenemos que usar la versión completa del Registro de Compras. El nombre de nuestro archivo de texto será:LE1070247129520160100080100001111.txt

Sin embargo no tenemos información de Operaciones con No Domici-liados (Formato 8.2). En ese sentido, de todas maneras debemos crear el archivo de texto e informar a través de la variable I (Indicador de Contenido)* el valor “0” (Sin Información) y no tendrá ningún dato, va-lor o símbolo como contenido. El nombre de nuestro archivo de texto será:LE1070247129520160100080200001011.txt

* Para obtener mayor detalle de la nomenclatura de los archivos de texto, revisar el artículo de la 2da quincena de Marzo 2016.

paso2: Crear el Contenido del Archivo de Texto, dependiendo de la versión, tendremos más o menos columnas.

VersiónCompleta: ContenidoFormato8.1 20160100|CUO00001|M0001|01/01/2016||01|F000||1||6|10702471295|-

JLSA|1000.00|180.00||||||||1180.00||||||||||||||||||1| 20160100|CUO00002|M0001|01/01/2016||03|B001||1||1|70247129|JL-

SA|||||||||100.00|100.00||||||||||||||||||0| 20160100|CUO00003|M0001|01/01/2016||02|E001||1||6|10702471295|-

JLSA|||||||||1800.00|1800.00||||||||||||||||||0| VersiónSimplificada: ContenidoFormato8.3 20160100|CUO0001|M00001|01/01/2016||01|0001|1||6|10702471295|JL-

SA|1000.00|180.00||1180.00|||||||||||||||1| 20160100|CUO0002|M00001|02/01/2016||01|0001|2||6|10702471295|-

JLSA|850.00|153.00||1003.00|||||||||||||||1| 20160100|CUO0003|M00001|03/01/2016||01|0001|3||6|10702471295|-

JLSA|3000.00|540.00||3540.00|||||||||||||||1|

paso3:El procedimiento de validación se desarrolló en el artículo de la 2da quincena de Abril 2016.


Una vez que se validan ambos registros y no muestran ningún error, se procede con el Envío del Resumen a SUNAT.

Finalmente el SLE-PLE nos muestra unas Constancias en formato PDF:

Una vez que se remite el Resumen de los Libros Electrónicos a SUNAT, debemos conservar los libros y/o registros electrónicos, conformados por el Archivo de Texto validado (*.txt) y la Constancia de Recepción – Cdr (*.xple) que nos remitió SUNAT. A continuación algunos ejemplos:

• Versión Completa del Registro de Ventas e Ingresos y el Registrode Compras:

• VersiónSimplificadadelRegistrodeVentaseIngresosyelRegistrodeCompras:

Continuará la próxima quincena

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