Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir...
Transcript of Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir...
i
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
PENDAHULUAN
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih dan menghargai anda yangmenjalankan tanggungjawab membayar cukai pendapatan. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayaipembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiridengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukaibukan syarikat. Bagi memudahkan anda membuat taksiran sendiri, LHDNM menyediakan beberapa panduanseperti berikut:
(a) Borang C1
Panduan melaporkan pendapatan dan membuat pengiraan cukai pendapatan.
Keterangan terperinci untuk mengisi borang ini dimuatkan dalam Bahagian I Buku Panduan.
(b) Helaian Kerja
Penerangan lengkap bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.
(c) Lampiran
Disediakan bagi membantu anda mengira pendapatan larasan dan menyediakan maklumat-maklumatlain yang diperlukan bagi mengisi Borang C1.
Penerangan lengkap disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.
(d) Buku PanduanBuku Panduan yang disediakan mengandungi panduan-panduan untuk membolehkan pembayarcukai membuat pengiraan yang betul, mengisi Borang C1 dan menyediakan dokumen yang lengkapuntuk tujuan semakan.
LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangandalam mengisi Borang C1, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C1 yang lengkap hendaklahdikembalikan ke LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan. Borang C1 yang lengkap dianggap sebagai notistaksiran.
Sekian, terima kasih.
DATO’ ZAINOL ABIDIN BIN ABD. RASHIDKetua Eksekutif/Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri,Lembaga Hasil Dalam Negeri,Malaysia.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
ii
KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat
PENDAHULUAN i
BAHAGIAN I — Borang C1
Maklumat Asas 1Bahagian A: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 1
Pendapatan Berkanun Perniagaan 1
Pendapatan Berkanun Perkongsian 2
Pendapatan Berkanun Lain 3
Perbelanjaan Lain 4
Bahagian B: Cukai Kena Dibayar 6
Bahagian C: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2012 9
Bahagian D: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 10
Bahagian E: Tuntutan Elaun Jadual 3 10
Bahagian F: Tuntutan Kerugian 11Bahagian G: Tuntutan Insentif 11
Bahagian H: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 12
Bahagian J: Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 12
Bahagian K: Maklumat Kewangan Koperasi 12Bahagian L: Maklumat Cukai Pegangan 15
Bahagian M: Maklumat Koperasi 16
Akuan 17Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 17
Peringatan 17
BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian Kerja
Pendahuluan 18
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 19
LAMPIRAN A1 20
Pendapatan Kasar Perniagaan 22
Perbelanjaan Yang Dibenarkan 22
Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan 23
PERINGATAN 25
Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 25
Bayaran kontrak / subkontrak bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran 25khidmat yang dikontrak kepada pemastautin
Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan 25mastautin—seksyen 107A digunapakai)
Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 25
iii
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
Bayaran/fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan 25sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)
Kenaan atau agihan perbelanjaan oleh ibu pejabat kepada cawangan 26di Malaysia
Perjalanan ke luar negara 26
Perniagaan Pemaju Perumahan 26
Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif/galakan cukai 26
LAMPIRAN A2 — PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYAT 26
Pengasingan pendapatan mengikut punca 26
Penggunaan pengenalan perniagaan 26
Cara mengguna Lampiran A2 27
LAMPIRAN A3 — PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM 28
Pengasingan pendapatan mengikut punca 28
Penggunaan pengenalan perniagaan 28
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 28
Cara mengguna Lampiran A3 28
LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 29
HELAIAN KERJA 30
PERKARA Muka Surat
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
1
Bahagian I Borang C1
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
1 Nama Nama koperasi seperti yang didaftarkan di pejabat - -Koperasi Suruhanjaya Koperasi Malaysia.
Jika koperasi telah bertukar nama, sila catatkannama lama dalam kurungan.
2 No. Rujukan Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Koperasi - -(No. Pendaftaran) Malaysia.
3 No. Cukai Nombor cukai pendapatan koperasi. - -Pendapatan Contoh: CS 0215154301
4 No. Majikan Nombor cukai pendapatan majikan yang - -terawal sekali, jika terdapat lebih daripada satu failmajikan.Contoh: E 0202154402
5 Ketetapan Jika setiap ketetapan umum dipatuhi, masukkan “1” di - Lampiran HUmum kotak yang disediakan. Jika satu atau lebih ketetapanDipatuhi umum tidak dipatuhi, masukkan “2” di kotak tersebut.
6 Tarikh Mula Tarikh mula tahun kewangan koperasi. - -Akaun
7 Tarikh Tutup Tarikh tutup tahun kewangan koperasi. - -Akaun
8 Penyimpanan Penyimpanan rekod yang mencukupi seperti yang di - -Rekod kehendaki dalam peruntukan ACP 1967
Masukkan ‘1’ jika mematuhi. Sekiranya tidak mematuhi,masukkan ‘2’.
CS
E 1 2 2 0 5 4 4 2 0
1 5 1 5 4 3 1 0 20
0
BAHAGIAN A : PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI
Pendapatan Berkanun Perniagaan
Kedudukan Cukai
Untuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, koperasi dinasihatkan supaya mengisi Bahagian inidengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian C di muka surat 4 BorangC1 2012. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -berkanun penerangan dalam Bahagian II.perniagaan (Sila rujuk kepada - Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan 1) Punca di muka surat 19)
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
2
A1 Kod Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari - Gperniagaan Lampiran G.
A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang HK-PC1 Lampirandikenakan cukai dari helaian kerja yang berkenaan. atau A1, A2
HK-PC9 atau A3Isikan “0” bagi kerugian. (yang mana (yang mana
berkenaan) berkenaan)A2 Perniagaan 2
A3 Perniagaan 3
A4 Perniagaan 4
A5 Perniagaan Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A15 + 6 danseterusnya Sekiranya koperasi mempunyai lebih daripada lima
perniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang A5.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA1 hingga A4 dan kepilkan bersama Borang C1.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Pendapatan Berkanun Perkongsian
Jika koperasi menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untukmenetapkan perkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan inikekal dan tidak boleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga koperasi dibubarkan.
A6 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian(Perkongsian 1)
No. cukai Nyatakan nombor cukai pendapatan - -pendapatan perkongsian.
Contoh: D 0234567709
Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1 -yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam HelaianKerja HK-PC1 (muka surat HK-PC1:2/2) danpindahkan amaun C ke ruang ini.
A7 Perkongsian 2
A8 Perkongsian 3
A9 Perkongsian 4
A10 Perkongsian Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A65 + 6 danseterusnya Sekiranya koperasi mempunyai lebih daripada lima
perkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perkongsian 5 dan seterusnya ke ruang A10.Sila senaraikan secara berasingan mengikut format A6hingga A9 dan kepilkan bersama bersama Borang C1.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A1
D
Keterangan seperti A6. HK-PC1 -
2 5 4 3 6 7 7 9 0 0
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
3
A11 Agregat Jumlah semua pendapatan perniagaan dan - -pendapatan perkongsian A1 hingga A10.berkanunperniagaan
A12 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-F1 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Jika amaun A12 melebihi jumlah A11, isikan amaun
A11 dalam ruang ini.
Masukkan baki kerugian yang belum diserap (bakihantar hadapan) dalam ruang F1 Borang C1.
Isikan “0” jika tiada kerugian bawa hadapan.
A13 Jumlah A11 tolak A12. - -
A14 Dividen Pindahkan amaun pendapatan berkanun dari HK-C14 Lampiran B1Helaian Kerja HK-C14 ke ruang ini. B3 atau B4
A15 Faedah dan Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15 HK-C15 Lampiran B2diskaun B3 atau B4
(yang mana berkenaan)
A16 Sewa, royalti Sewa - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun dari HK-C15, Lampirandan premium Helaian Kerja HK-C16 ke ruang ini. HK-C16 B2, B3,
B4 atau B5Royalti - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun dari (yang mana
Helaian Kerja HK-C15 ke ruang ini. berkenaan)
A17 Pendapatan Pendapatan selain daripada A14 hingga A16 yanglain boleh dikenakan cukai. - -
A18 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat koperasi.peruntukanperenggan - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.
- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan perbelanjaan telah dibuat.
- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c), perenggan 16Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatan yangperlu dimasukkan sebagai pendapatan agregat koperasi.
- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.
A19 Agregat Campur semua pendapatan berkanun dari A14 hingga - -pendapatan A18.berkanun lain
A20 Pendapatan A13 campur A19. - -agregat
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
4
A21 Rugi Gunakan Helaian Kerja yang berkenaan untuk membuat HK-F1 Lampiran A1perniagaan pelarasan kerugian (jika berkenaan).tahun semasa
Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan formatLampiran A1. Campur semua kerugian larasan jikakoperasi menjalankan lebih daripada satu perniagaandan masukkan amaun tersebut dalam ruang D HelaianHelaian Kerja HK-F1.
Amaun A21 dihadkan kepada amaun A20. Jika amaunA21 melebihi amaun A20, masukkan amaun A20 dalamruang ini.
Pindahkan amaun dari ruang A21 (kerugian yang bolehdiserap) ke ruang E Helaian Kerja HK-F1.
A22 Jumlah A20 tolak A21. - -
Perbelanjaan
Peruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatanagregat koperasi. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A23 Perbelanjaan Rujuk kepada peruntukan perenggan 44(1)(b) dan - -mencari gali - Jadual 4 untuk menentukan kelayakan.Jadual 4 danperenggan Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat44(1)(b) pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.
Amaun ini dihadkan kepada amaun A22.
Baki yang tidak boleh diserap oleh A22 (jika ada)dimasukkan ke ruang G1.
A24 Perbelanjaan Tidak berkenaan. - -perniagaanpra-operasi -Jadual 4Bdan perenggan44(1)(b)
A25 Jumlah A22 tolak A23 tolak A24 - -Isikan “0” jika hasil tolakan adalah negatif.
A26 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan/ Kerajaan Tempatan.KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
5
A27A Hadiah wang Hadiah wang kepada institusi/organisasi yang diluluskankepada institusi oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.atau organisasi Proviso subseksyen 44(6)diluluskan
A27B Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktivitikos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yang A27manfaat kepada aktiviti diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawah Terhad kepada 7%sukan atau badan Akta pembangunan Sukan 1997. daripada pendapatansukan yang diluluskan subseksyen 44(11B) agregat di ruang A20
A27C Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projekkos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri.manfaat kepadaprojek berkepentingan subseksyen 44(11C)negara yang diluluskanoleh Menteri Kewangan
A28 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip atau berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketualukisan Pengarah Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib
Negara.subseksyen 44(6A)
A29 Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan atau perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.kepada perpustakaan subseksyen 44(8)
A30 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan kepadaSeni Lukis Negara nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauatau balai seni lukis balai seni lukis negeri.negeri subseksyen 44(11)
A31 Zakat Perniagaan Terhad kepada 2.5% pendapatan agregat di A20(terhad kepada 2.5%pendapatan agregat)
A32 Jumlah A25 tolak A26 hingga A31. - -pendapatan
A33 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 AktaPerintis Kena Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukan HK-PC2 -Cukai kelayakan dan membuat pengiraan.
Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.
A34 Potongan di bawah Guna Helaian Kerja HK-C30 untuk membuat HK-C30 -subseksyen 65A(a) pengiraan potongan.
Pindahkan amaun Z dari Helaian Kerja HK-C30 keruang ini.
A35 Potongan di bawah Guna Helaian Kerja HK-C31 untuk membuat HK-C31 -subseksyen 65A(b) pengiraan potongan.
Pindahkan amaun Y dari Helaian Kerja HK-C31 keruang ini.
A36 Pendapatan A32 campur A33 tolak A34 hingga A35 - -bercukai
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
6
BAHAGIAN B : CUKAI KENA DIBAYAR
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian A Borang C1. - -bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang A36
Isikan “0” jika koperasi tidak ada pendapatanbercukai.
B2 Pengiraan Pengiraan cukai pendapatan bagi pendapatan - -cukai bercukai selain daripada pendapatan insuranspendapatan semula alir masuk, insurans luar pesisir, insurans(atas kadar nyawa dan lain-lain pendapatan yang dikenakankoperasi) cukai atas kadar tertentu.
Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakanseperti berikut.
JADUAL CUKAI
KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN KADAR CUKAIPENDAPATAN BERCUKAI CUKAI
RM RM % RM(a) (b) (c) (d)
A 1 - 20,000 20,000 pertama 0 0
B 20,001 - 30,000 10,000 berikutnya 2 200
C 30,000 pertama 200 30,001 - 40,000 10,000 berikutnya 6 600
D 40,000 pertama 800 40,001 - 50,000 10,000 berikutnya 9 900
E 50,000 pertama 1,700 50,001 - 75,000 25,000 berikutnya 12 3,000
F 75,000 pertama 4,700 75,001 - 100,000 25,000 berikutnya 16 4,000
G 100,000 pertama 8,700100,001 - 150,000 50,000 berikutnya 20 10,000
H 150,000 pertama 18,700150,001 - 250,000 100,000 berikutnya 23 23,000
I 250,000 pertama 41,700250,001 dan ke atas setiap ringgit berikutnya 26 ............
J Potongan yang dibenarkan ke atas pendapatanberasaskan kepada jumlah amaun kumpulan wang ahli-ahli 8 .............
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
7
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B2a Cukai di atas Cara Pengiraan Cukai: - -yang pertama
Sesuaikan amaun B1 Borang C1 (pendapatanbercukai) dengan banjaran pendapatan bercukaiyang disediakan dalam jadual cukai.
B2b Cukai di atas Contoh:baki Pendapatan bercukai seperti B1 RM 67,657,957
Guna Jadual Cukai untuk pengiraanseperti berikut:
Cukai di atas RM 250,000 yang pertama RM 41,700.00Cukai di atas baki RM 67,407,957 @ 26% RM 17,526,068.82Jumlah Cukai Pendapatan RM 17,567,768.82
Masukkan di ruang B2a dan B2b dalam Borang C1 seperti berikut:
Cukai di atasyang pertama
Cukai di atas baki
B3 Pengiraan Bahagian pendapatan bercukai daripada perniagaan - -cukai insurans semula alir masuk, insurans luar pesisir,pendapatan insurans nyawa serta lain-lain perniagaan yang(atas kadar dikenakan cukai atas kadar tertentu dibuat di ruangditetapkan) B3a, B3b dan B3c.
B3a Pecahan Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 -pendapatan HK-PC9 yang kena cukai atas kadar 5%.bercukai - (Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967)kadar 5% Contoh: Pendapatan insurans luar pesisir dan
pendapatan insurans semula alir masuk
Cukai pendapatan = RM 50,000 x 5%= RM 2,500
B3b Pecahan Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 -pendapatan HK-PC9 yang kena cukai atas kadar 8%.bercukai - (Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967)kadar 8% Contoh: Pendapatan dana hayat perniagaan
insurans nyawa
Cukai pendapatan = RM 88,888 x 8%= RM 7,111.04
B3c Pecahan Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 -pendapatan HK-PC9 yang kena cukai atas kadar selainbercukai - daripada kadar di ruang B3a dan B3b.kadar lain
B4 Jumlah cukai Campurkan amaun B2a, B2b, B3a, B3b dan B3c. - -pendapatan
Atas Kadar (%)
, , 2 0 0 0 0 5 , , 4 0 0 1 7
2 6 , , 6 9 4 7 7 7 5 0 , , 7 6 7 5 1 7 6 8 2 8.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
8
B5 Tolakan cukai Seseorang itu tidak layak kepada mana-mana tolakan - Lampiran B1seksyen 51 di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683)Akta Kewangan bagi dividen yang dibayar mulai 1 Januari 2008 jika:-2007 (dividen)
tempoh dari tarikh orang itu memperoleh syer yangdaripadanya dividen dibayar ke tarikh pelupusan syeritu kurang daripada 90 hari; ataudividen yang dibayar itu tidak berkenaan denganpemegangan syer biasa.
Pemerolehan syer tersebut tidak termasuk pemerolehansyer dalam syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia.Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun Y) dari LampiranB1 ke dalam ruang ini
B6 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari - Lampiran B2seksyen 110 Lampiran B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain)
B7 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa - Lampiran Fseksyen 132 masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara
asal.
Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yang telahmemeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia.
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing - Lampiran B3dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132 di LampiranB3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3 ke ruang ini.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yangdikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat Terhadpengiraan kredit. kepada B4
B8 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawaseksyen 133 masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara
asal yang tidak memeterai perjanjian pengelakan pencukaiandua kali dengan Malaysia.
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing - Lampiran B4dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133 di LampiranB4.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yangdikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuatpengiraan kredit.
B9 Jumlah tolakan / Campurkan B5 hingga B8. - -pelepasan
B10 Cukai kena B4 tolak B9. - -dibayar
B11 Cukai kena B9 tolak B4. - Lampiran B1,dibayar balik B2, B3 dan
Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan di B4ruang B9 melebihi jumlah di ruang B4.
(Bagi kes ‘Cukai Kena Dibayar Balik’ sila isi ruang M7, M8dan M9 di muka surat 9 borang C1)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
9
BAHAGIAN C : KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2012
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C1 Cukai kena Amaun dari ruang B10. - -dibayar
Sila isi “0” dalam ruang ini jika layak mendapatbayaran balik seperti di ruang B11.
C2 Bayaran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di - -ansuran yang mana amaun tersebut akan di ambil kira untuk cukaitelah dijelaskan tahun taksiran kebelakangan.
C3 Baki cukai C1 tolak C2. - -kena dibayar Jika amaun C2 melebihi amaun C1, isikan ‘ 0’ di
ruang ini.
Bayaran boleh dibuat melalui:-kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank BerhadPBB,Malayan Banking Bhd. (Maybank) dan Affin Bank Berhad (ABB)dengan menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh bank.Auto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank.perbankan internet PBB, Maybank, Hong Leong Bank & Citibank danperbankan telefon Maybank.e-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange)dilaman web LHDNM, http:www.hasil.gov.mykaunter LHDNM dengan menggunakan slippengiriman bayaran (CP207) yang dilampirkanbersama borang nyata; ataupos ke alamat LHDNM seperti dinyatakandi belakang CP207
• kaunter Pos Malaysia Berhad dan Pos Online
C4 Cukai terlebih C2 tolak C1. - -bayar
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagianini.
PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian A hingga Bahagian C, koperasi diingatkan supaya mengisi bahagian‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang C1 2012 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petak yang berkenaansahaja.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
10
BAHAGIAN D : PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Lampiran Dhingga dan Amaun
D10
D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukanjenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:
(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 145
(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 219(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 312
Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yangtepat dalam ruang-ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai “potongan selanjutnya”,amaun yang perlu dimasukkan ialah potongan tambahan kepada amaun perbelanjaan asal yang telah dituntutdalam akaun.
BAHAGIAN E : TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E1 Perniagaan Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1) HK-PC1, -HK-PC2,
E1a Amaun Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa HK-PC4,diserap untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang HK-PC5
berkenaan untuk jumlahnya. atauHK-PC9
E1b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh (yanghantar pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa. manahadapan Isikan “0” jika tiada. berkenaan)
E2 Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5. Seperti E1 -hingga Sekiranya terdapat lebih daripada 5 perniagaan,
E5 jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 danseterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E1 hingga E4 dan kepilkanbersama Borang C1.
E6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6) HK-PC1 -
E6a Amaun Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasadiserap untuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1.
E6b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantar pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan “0” jika tiada.
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraanpendapatan berkanun perniagaan.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
11
BAHAGIAN F : TUNTUTAN KERUGIAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1 Kerugian Buat pelarasan kerugian dalam Helaian Kerja HK-F1. HK-PC1 -perniagaan / atauperkongsian Masukkan baki kerugian yang tidak diserap sahaja HK-PC9
dalam ruang ini. (yangIsikan “0” jika kerugian diserap sepenuhnya. mana
berkenaan)Rujuk juga kepada keterangan di A21. dan HK-F1
F1A Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC2 -Perintis untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. dan
HK-F2Amaun diserap Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.
Baki hantar Amaun E dari Helaian kerja HK-F2.Hadapan
Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan baki kerugian perniagaan yang dihantar hadapan untukditolak daripada pendapatan dan cukai tahun taksiran akan datang.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
G1 Perbelanjaan Rujuk keterangan di ruang A23. - -Jadual 4 Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap di
ruang A23 (baki hantar hadapan) ke ruang ini.
Isikan “0” jika tiada baki.
G2 Perbelanjaan Tidak berkenaan. - -Jadual 4B
G3 Elaun Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7A ACP 1967. HK-PC5 Lampiran A1Jadual 7A untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.
G4 Elaun Cukai Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan HK-PC4 Lampiran A1Pelaburan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan
kelayakan dan seksyen 29 hingga 29H Akta yangsama untukmembuat pengiraan mengikut jeniskelulusan.Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.hadapan
BAHAGIAN G : TUNTUTAN INSENTIF
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E7 Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5. Seperti E6 - hingga Sekiranya terdapat lebih daripada 5 perkongsian, E10 jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yang
diserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 5 dan seterusnya, ke ruang E10. Sila senaraikan secara berasingan mengikut format E6 hingga E9 dan kepilkan bersama Borang C1.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
12
BAHAGIAN H: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
H1 Pendapatan Guna Helaian Kerja HK-J untuk melapor pendapatan HK-J -bercukai tahun ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaankebelakangan untuk semakan.yang belumdilaporkan (jika ada)
BAHAGIAN K: MAKLUMAT KEWANGAN KOPERASI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - Lampiran GPerniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu
perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaanyang mempunyai perolehan yang terbesar.
K2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan - -perolehan terakru. Isikan “0” jika tiada pendapatan.
K3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.
K4 Belian dan Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat berkaitan - -kos dengan perniagaan utama, K1 dan kos pengeluaranpengeluaran daripada Akaun Pengilangan.
K5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.
K6 Kos jualan K3 campur K4 tolak K5. - -isikan “0” jika tiada.
K7 Untung / Jika untung, K2 tolak K6 - -Rugi kasar atau
K6 tolak K2 untuk rugi.Tandakan “X” jika nilai adalah negatif (rugi).
BAHAGIAN J: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
J1 Telah melupuskan Masukkan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya ada HK-J -aset? melupuskan aset atau ‘2’ jika ‘tidak berkenaan’
J2 Telah melaporkan Ruang ini hanya perlu diisi jika J1 = Ya. HK-J -pelupusan kepada Masukkan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika telahLHDNM melaporkan pelupusan berkenaan kepada LHDNM(Jika J1 = ‘Ya’) atau ‘2’ jika tidak. Sekiranya belum dilaporkan, sila
hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai pendapatan pelupus. Untuk maklumat lanjut, sila layari laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.my
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
13
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K8 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan - -perniagaan lain selain daripada K1.
K9 Pendapatan Jumlah pendapatan sewa. - -sewa
K10 Pendapatan Jumlah pendapatan faedah. - -faedah
K11 Pendapatan Jumlah pendapatan dividen. - -dividen
K12 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari semua punca bukan - -lain perniagaan selain daripada K9 hingga K11. Ini termasuk
bahagian perolehan luar biasa yang layak dikenakancukai dan pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967.
K13 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -pinjaman sewa beli dan faedah pajakan.
K14 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa - -dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.
K15 Sewa Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, - -kenderaan, peralatan dan lain-lain sewaan yang dituntutdalam Akaun Untung Rugi.
K16 Hutang lapuk Hutang perdagangan yang dihapuskira. - -
K17 Perbelanjaan Jumlah yang dituntut seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -lain
K18 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari K13 hingga K17. - -perbelanjaan
K19 Untung/Rugi Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung - -bersih Rugi.
K20 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3 Bahagian II Buku - -yang tidak Panduan ini.dibenarkan
K21 Kenderaan Kos asal aset tetap atau penilaian semula terkini - -(bukan nilai buku bersih). Nilai yang diambil kira adalahnilai buku sebelum tolak susut nilai.Isikan “0” jika tiada.
K22 Loji dan Keterangan seperti K21. - -jentera
K23 Tanah dan Keterangan seperti K21. - -bangunan
K24 Aset tetap lain Keterangan seperti K21. - -
K25 Jumlah aset Jumlah dari K21 hingga K24. - -tetap
K26 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
14
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K27 Stok Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
K28 Penghutang Penghutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan
K29 Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
K30 Baki tunai Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
K31 Baki dalam bank Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
K32 Aset semasa Aset semasa selain daripada K27 hingga K31. - -lain
K33 Jumlah aset Jumlah aset semasa dari K27 hingga K32. - -semasa
K34 Jumlah aset Campurkan K25, K26 dan K33. - -
K35 Pemiutang Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan
K36 Pemiutang lain Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan - -pinjaman daripada pengarah.
K37 Lain-lain liabiliti Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
K38 Jumlah liabiliti Jumlah dari K35 hingga K37. - -
K39 Dana Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
K40 Jumlah liabiliti K38 campur K39. - -dan dana
K41 Amaun Kumpulan wang ahli-ahli pada hari pertama tempoh - -Kumpulan Wang asas.Ahli-ahli padahari pertama Rujuk kepada perenggan 12(2) Jadual 6.tempoh asas
K42 Amaun yang Jumlah amaun yang dipindahkan/dibayar dalam tempoh - -dipindahkan asas kepada sesuatu institusi pelajaran atau pertubuhankepada koperasi atau Tabung Amanah Pelajaran Koperasi.Kumpulan WangRizab Berkanun Rujuk kepada subseksyen 65A(a).dalam tempohasas di bawahsubseksyen65A(a)
K43 Amaun di bawah Amaun yang dikira bersamaan lapan peratus (atau - -subseksyen peratusan lain yang telah ditetapkan) daripada65A(b) kumpulan wang ahli-ahli.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
15
BAHAGIAN L : MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
L1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M -Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibayar kepada kontraktor bukan mastautinmengikut peruntukan seksyen 107A.Jumlah Cukai Yang Dipegang Dan DiremitKepada LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]Tambah3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)].(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaCawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).Jumlah Bersih DibayarJumlah KasarTolakJumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM
L2 109 Cukai pegangan seksyen 109 Kadar cukai HK-M -seperti ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F)Jumlah Kasar DibayarJumlah Cukai Dipegang Amaun daridan Diremit kepada LHDNM HK- MJumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L1
L3 109A Cukai pegangan seksyen 109A Kadar cukai 15% HK-M -
Jumlah Kasar DibayarJumlah Cukai Dipegang Amaun daridan Diremit kepada LHDNM HK- MJumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L1
L4 109B Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai HK-M -seperti ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F)Jumlah Kasar DibayarJumlah Cukai Dipegang Amaun daridan Diremit kepada LHDNM HK- MJumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L1
L5 109F Cukai pegangan seksyen 109F Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungandi bawah subseksyen 4(f) yang diperoleh dari Malaysia.
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukanpemastautin
Jumlah Cukai yang Dipegang Amaun daridan Diremit kepada LHDNM HK- M
Jumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L1
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
16
BAHAGIAN M : MAKLUMAT KOPERASI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
M1 Alamat Alamat perniagaan utama koperasi. - -perniagaanutama
M2 Alamat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan - -surat-menyurat LHDNM
M3 Alamat premis Alamat premis di mana perniagaan utama koperasi - -perniagaan dijalankan.
M4 Tarikh Tarikh koperasi didaftarkan. - -didaftarkan
M5 Tempat Tempat di mana koperasi didaftarkan. - -didaftarkan
M6 Alamat laman Alamat laman web atau blog (jika ada). - -web / blog
M7 Nama bank Nama bank di mana akaun bank utama koperasi - -disimpan.
M8 Nombor akaun Nombor akaun bank utama koperasi. - -bank
M9 Alamat bank Alamat bank berhubung M7. - -
M10 Alamat rekod Masukkkan “1” jika rekod koperasi disimpan di alamat - -koperasi seperti M1, “2” sekiranya di M2 atau “3” jika di M3.disimpan
M11 Alamat lain jika Isikan ruang ini sekiranya rekod koperasi disimpan di - -ruang M10 tidak alamat selain daripada M10.berkenaan
M12 Nombor telefon Isikan nombor telefon koperasi. - -
M13 e-Mel Masukkan nombor e-mel koperasi. - -
M14 Maklumat Isikan maklumat pegawai-pegawai utama koperasi - -pegawai utama di ruang-ruang dari M14a hingga M14h.koperasi
M14a Nama Nama Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi. - -
M14b Nombor kad Nombor kad pengenalan/polis/tentera Pengerusi, - -pengenalan/ Bendahari dan Setiausaha koperasi.polis/tentera
M14c Nombor pasport Nombor pasport Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha - -koperasi.
M14d Nombor cukai Nombor cukai pendapatan Pengerusi, Bendahari dan - -pendapatan Setiausaha koperasi.
M14e Nombor telefon Nombor telefon/telefon bimbit Pengerusi, Bendahari dan - -Setiausaha koperasi.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
17
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
M14f Gaji/Komisen/ Gaji/Komisen/Bonus Pengerusi, Bendahari dan - -Bonus Setiausaha koperasi.
M14g Pegangan Peratusan pegangan ekuiti Pengerusi, Bendahari - -ekuiti (%) dan Setiausaha koperasi.
M14h Amaun elaun Amaun elaun yang diterima oleh Pengerusi, Bendahari - -dan Setiausaha koperasi.
M15 Maklumat lima Masukkan maklumat lima ahli lembaga koperasi di - -ahli lembaga ruang-ruang dari M15a hingga M15e.koperasi
AKUAN
Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam koperasi yang dinamakan dalam seksyen75 ACP 1967. Borang nyata yang tidak ditandatangani adalah dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikankepada koperasi berkenaan. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan. Penalti akan dikenakan jikaberlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam NegeriMalaysia.
Sila baca peringatan di Borang C1 sebelum menurunkan tandatangan dalam borang nyata tersebut.Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas.
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
a Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C1ini. - -
b Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
c No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
d No. telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -bimbit
e e-Mel Alamat e-mel ejen cukai. - -
f No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -ejen cukai di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b)
dan 153(3)(c) ACP 1967.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
18
1. LAMPIRAN
Pendahuluan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada akaun untung rugi dan lembaran imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundanganyang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawalampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak koperasi mengira pendapatan larasan perniagaandengan betul dan teratur.
Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:
Lampiran Kegunaan
A1 Pengiraan pendapatan larasan untuk perniagaan.
A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat.
A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am.
B1 Senarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan2007 (Akta 683) berhubung dividen.
B2 Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selaindividen.
B3 Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali.
B4 Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara bukan Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.
B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa.
C Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan).
D Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali.
E Senarai kod negara.
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysiadan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin.
G Senarai kod perniagaan.
H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah.
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif dan galakan cukai.
Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
19
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca
Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.
Jika koperasi hanya menjalankan satu perniagaan, guna perniagaan 1. Mulai tahun 2004, perniagaan inidikenali dengan “perniagaan 1”. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga perniagaan/koperasi dibubarkan.Perniagaan yang lain akan menggunakan “perniagaan 2” dan seterusnya. Dalam melapor pendapatan di BorangC1, pengenalan ini hendaklah digunakan.
Jika peruntukan akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap satuperniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.
Contoh:
Industri insurans – 5 sumber pendapatan:
(i) Pendapatan dana hayat(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan insurans am(iv) Pendapatan insurans semula alir masuk(v) Pendapatan insurans luar pesisir
Syarikat* perintis – 2 sumber pendapatan:
(i) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkan
Syarikat* diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan:
(i) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkan
Koperasi menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan(ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain
(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDNM)
* “Syarikat” berhubungan dengan pertanian termasuk koperasiberasaskan pertanian - Akta Penggalakan Pelaburan 1986.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
20
1.1 LAMPIRAN A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit selain daripada perniagaan insurans(bagi perniagaan insurans gunakan Lampiran A2 dan A3).
Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.
Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke lampiran ini.
Ruang Perkara Keterangan
A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. MasukkanUNTUNG RUGI amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam amaun
(-).
PENGASINGAN Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukanPENDAPATAN perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.MENGIKUT KELAS Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam petak seperti yang
disediakan.
B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah danPENDAPATAN pendapatan seksyen 4ABUKAN PERNIAGAAN
C JUMLAH A tolak BPENDAPATANPERNIAGAAN
D PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidakPENDAPATAN dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara dan isikanPERNIAGAAN amaun.(1.TAMBAH)
Contoh:
Rugi jualan kereta WFB 3305 RM4,000
Rugi jualan mesin pemotong RM3,000
PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidakPENDAPATAN boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Masukkan jenisPERNIAGAAN keuntungan di bawah perkara dan isikan amaun.(4.TOLAK)
Contoh:
Untung jualan kereta WBM 5482 RM10,000Untung jualan mesin jahit RM2,000
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
21
PELARASAN Semak dan kenal pasti “pendapatan kasar” (jika ada) dalam lembaranPENDAPATAN imbangan yang tidak diambil kira dalam Akaun Untung dan Rugi.PERNIAGAAN Rujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan(5.TAMBAH) berhubung dengan “pendapatan kasar perniagaan”.
Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.
Contoh: Bayaran gantirugi di bawah kontrak RM100,000
JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.
E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garisPERBELANJAAN panduan yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1.TAMBAH) Perbelanjaan/kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut
subseksyen 39(1) dan seksyen-seksyen lain.
Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikutperundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3. sebagaipanduan. Nyatakan jenis perbelanjaan di ruang perkara dan isikanamaun.
Contoh:Keraian RM10,000Denda cukai pendapatan RM1,000
PELARASAN Semak lembaran imbangan dan kenal pasti perbelanjaan yangPERBELANJAAN dibenarkan mengikut perundangan tetapi tidak diambil kira dalamPERNIAGAAN Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2. sebagai panduan.(2.TOLAK) Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun.
Contoh:Gaji ahli lembaga koperasi RM20,000
Perbelanjaan/tuntutan insentif
Buat semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.
Contoh:Penggajian pekerja cacat RM12,000Latihan diluluskan RM50,000
JUMLAH E1 tolak E2.
F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan danKERUGIAN LARASAN tambahan C, D6 dan E3.
Angka positif (+) : pendapatan larasanAngka negatif (-) : kerugian larasan
Ruang Perkara Keterangan
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
22
1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DANPERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN
1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan
Perundangan Perkara
12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia.
22(2)(a)(i) Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatanlarasan.
22(2)(a)(ii) Bayaran gantirugi di bawah kontrak.
22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.
24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambil kira.
24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.
30(1)(a) Hutang lapuk pulih.
30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.
30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji/bayaran balik cukai perolehan.
30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2.
30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawahperenggan 33(1)(a),(b) atau (c).
– Pendapatan selain dari di atas.
1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar.
33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatankasar, terhad kepada subseksyen 33(2).
33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatankasar.
33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan.Perbelanjaan lain seperti:
(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut.
(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
23
34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji/cukai perolehan yang dibayar.
34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2.
34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang).
34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikanpremis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya
34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka
34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan
34(6)(h) Perbelanjaan kebajikan
34(6)(ha) Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang jugamemberikankemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan
34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri
34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan
34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing–terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atauwarisan negaraasing–terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
34(6)(l) Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah
34(6)(m) Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atausebagaibadan pensijilan
34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja
34(6)(o) Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan PiawaianMalaysia
– Perbelanjaan selain dari di atas.
1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan.
34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja.
39(1)(a) Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk.
39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasar.
Contoh:
Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergempar
Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa saham
Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaan
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
24
Perundangan Perkara
Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau untuk urusanperibadiDerma
Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaanrayuan cukai pendapatan
Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)
Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian
Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi
Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya
Perbelanjaan lain
39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodal.
39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan.
39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2).
(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3).
(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4).
39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109.
39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan Negeri.
39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A.
39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B.
39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000.
39(1)(l) Keraian.
39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti percuma untuk pekerja.
– Semua jenis peruntukan selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik, termasukhutang ragu am.
Kaedah 1974 Perbelanjaan penubuhan syarikat yang modal dibenarkan melebihi RM500,000.
– Perbelanjaan berhubung dengan penambahan modal dibenarkan dan modal berbayar.
– Perbelanjaan profesional berhubung dengan perolehan aset tetap atau pelaburan.
– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan.
– Perbelanjaan selain dari di atas.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
25
1.3 PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perludisimpan dengan teratur kerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalahtanggungjawab koperasi. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupitidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.
1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
Analisis pendapatan dan perbelanjaanAkaun subsidiariResit/inbois
1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yangdikontrak kepada pemastautin
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerimaJenis kontrak/komisen/khidmatJenis aset yang disewaSalinan perjanjian/dokumen berkaitan
1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A digunapakai)
Nama, jenis, lokasi dan tempoh projekNilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrakBayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasaNama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asingSalinan perjanjian/dokumen berkaitan
1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautinNama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayarPertalian antara syarikat dengan penerima jika adaAsas bayaranPerjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
1.3.5 Bayaran/Fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)a) Bayaran/fi profesional, teknikal atau pengurusan
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaranJenis perkhidmatan yang diberikanJika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawahseksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakanBukti pembayaran cukai pegangan
b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alihNama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaranJika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokonganBukti pembayaran cukai peganganSalinan perjanjian sewa/dokumen berkaitan
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
26
1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan oleh ibu pejabat kepada cawangan di Malaysiaa) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus
Analisa perbelanjaanJenis kenaan atau agihan perbelanjaanAsas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaanManfaat yang diperolehi oleh ibu pejabat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebutFungsi yang dijalankan oleh syarikat indukSalinan perjanjian/dokumen berkaitan
b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama
Analisa perbelanjaanJenis perbelanjaanManfaat yang diperolehi daripada perbelanjaan tersebutFungsi yang dijalankan oleh syarikat indukSalinan perjanjian/dokumen berkaitan
1.3.7 Perjalanan ke luar negara
Nama dan jawatan kakitangan yang terlibat
Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi1.3.8 Perniagaan Pemaju Perumahan
Nama, alamat dan lokasi projek
Pelan susun atur (layout plan) yang diluluskan
Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek
Kos tanah dan nilai setiap fasa projek
Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (PemajuanHarta) dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).
1.3.9 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif/galakan cukai
Rujuk kepada Lampiran I
2. LAMPIRAN A2- Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi yang menjalankan perniagaan insurans hayatmembuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diauditdan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI Accounts). Guna lampiran ini untuk mengira pendapatanlarasan dana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum lampiran ini diisi sila patuhi perkara-perkaraberikut:
2.1. Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagidana hayat dan dana pemegang saham.
2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(Perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada buku panduan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 19.
Guna perniagaan 1 bagi dana hayatGuna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
27
2.3 Cara menguna Lampiran A2
Ruang Keterangan
A, B, C Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewadi ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkanmengikut dana.
D Pendapatan kasar dari Masukkan perolehan kasar pembahagian yangjualan pelaburan ditetapkan mengikut dana.atau hak
E Jumlah Campurkan A, B, C dan D.
F Surplus aktuari dipindah Dapatkan amaun daripada Akaun KPI.daripada dana hayat kedana pemegang saham
G Jumlah pendapatan kasar Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari E.Bagi dana pemegang saham – E tambah F.
H Kos memperolehi dan Pelaburan dan hak yang sama di perenggan D.perbelanjaan melupuspelaburan atau hak
I Jumlah G tolak H.
J Defisit aktuari dilaraskan Ruang ini diisi jika F tidak berkenaan.Buat pengiraan dengan menggunakan ruang L.
Pindahkan amaun L2 ke ruang ini.
K Pendapatan larasan/ Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari I.(Kerugian larasan) Bagi dana pemegang saham – I tolak J.
L Defisit aktuari dipindahkan Dapatkan amaun daripada Akaun KPI.daripada dana pemegangsaham ke dana hayat
L1 Perbelanjaan/tolakan Rujuk keterangan dalam lampiran.tidak dibenarkan
L2 Defisit aktuari dilaraskan Amaun L tambah L1.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
28
3. LAMPIRAN A3 Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi yang menjalankan perniagaan insurans am membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan AkaunKetua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI accounts). Bagi koperasi yang menjalankan perniagaan insuranskomposit (insurans hayat dan insurans am) gunakan kedua-dua Lampiran A2 dan A3. Sebelum lampiran inidiisi sila patuhi perkara-perkara berikut:
3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2) (a) dan 60(2) (b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.
3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 19.
Guna perniagaan 1 bagi insurans am
Guna perniagaan 2 bagi insurans semula alir masuk
Guna perniagaan 3 bagi insurans luar pesisir
3.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat
Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham
Perniagaan 3 - insurans am
Perniagaan 4 - insurans semula alir masuk
Perniagaan 5 - insurans luar pesisir
3.4 Cara mengguna Lampiran A3
Penerangan terperinci tidak perlu dikeluarkan kerana data/maklumat boleh dipetik daripada akaun auditdan Akaun KPI.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
29
4. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN
Lampiran Keterangan
B1 Tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 berhubung dividen
B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen.
B3 Tuntutan kredit seksyen 132- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B4 Tuntutan kredit seksyen 133- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B5 Butir-butir harta tanah dan pendapatan sewa diterima
C Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)
Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak ada maklumatmengenai kadar tukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terima pendapatan dalammata wang asing.
D Kod tuntutan perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutan, potongan selanjutnya dan potongan duakali
E Kod negara
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah,royalti dan teknikal
Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan tuntutan kreditdi bawah seksyen 132
G Kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah
Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehdari laman web:
http://www.hasil.gov.my
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
30
5. HELAIAN KERJA
Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian,pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.
Jenis helaian kerja dan kegunaannya adalah seperti berikut:-
Helaian Kerja Kegunaan
HK-PC1 Perniagaan umum dan perkongsian
Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentifpercukaian selain daripada perbelanjaan khas di bawah seksyen 34, potongan selanjutnyadan potongan dua kali.
HK-PC 2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC4 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun CukaiPelaburan (ECP)- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC5 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur- seksyen133A dan Jadual 7A ACP 1967- sekyen 133B dan Jadual 7B ACP 1967- seksyen 41A dan seksyen 41B APP 1986
HK-PC9 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans
HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun - dividen
HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti
HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun - sewa
HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian
HK-F2 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian yang menikmati insentif
HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan
HK-M Butir-butir bayaran kepada bukan mastautin yang melibatkan cukai pegangan
HK-C30 Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(a)
HK-C31 Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(b)
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
2. Tambah: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A 2 )
B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun A3)
C. Pendapatan Berkanun ( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
Tambah:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal Tahun Semasa
4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )
5. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di perenggan B)
6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )
HK-PC1: 1/2
HK-PC1 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
Rujuk Lampiran G
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
2. Tambah: Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
B. Tolak: Elaun Modal (Terhad kepada amaun A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
2. Tambah: Elaun Imbangan
3. Elaun Modal Tahun Semasa
4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )
Tolak:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )
HK-PC1: 2/2
Rujuk Lampiran G
1 2 3 4 5Perkongsian
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
2. Tambah: Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN( A3 - B )
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.
KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991
PENDAPATAN LARASAN DIKECUALIKAN 100%
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991:
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100%
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 85%
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 70%
JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:
HK-PC2 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
HK-PC2: 1/2
E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan ruangan di bawah untuk memperolehipendapatan nilai tambahan.
1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)
TOLAK:
2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan)
3. Pendapatan nilai tambahan
F. Sila gunakan ruangan di bawah untuk membuat tolakan kerugian (jika ada).
1. Pendapatan larasan (amaun dari A1)
ATAU2. Pendapatan berkanun (amaun dari C)
G. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI
1. Amaun dari ruang D2 / E3 / F1 / F2
TOLAK:
2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(Bukan aktiviti / keluaran digalakkan)
3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[Rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)](Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)
4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI (G1 - G2 - G3)
H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (H1 + H2 + H3)
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan (H4 - H5)
D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai.
1. Pendapatan berkanun kena cukai =
% x
2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =
% x (C)
(C) =
=
HK-PC2: 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Rujuk Lampiran G
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
2. Tambah: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A 2 )
B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
Tolak:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
1. Baki ECP bawa hadapan
2. ECP tahun semasa:
% x =
(perbelanjaan modal yang layak)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatan % x C =Pendapatan Berkanun
F. Elaun Cukai Pelaburan diserap: (D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
HK-PC4: 1/2
HK-PC4: 2/2
H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN
1. Baki bawa hadapan
2. Tambah: Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( HI + H2 )
4. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
2. Tambah: Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
5. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Rujuk Lampiran G
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
2. Tambah: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A 2 )
B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
Tolak:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki Elaun bawa hadapan
2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:
% x =
(perbelanjaan modal yang layak)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatan % x C =Pendapatan Berkanun
F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap: (D3 atau E yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
HK-PC5 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATIINSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
HK-PC5: 1/2
H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki bawa hadapan
2. Tambah: Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( HI + H2 )
4. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
2. Tambah: Elaun Imbangan
3. Elaun Modal Tahun Semasa
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
5. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
HK-PC5: 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan 1 2 3 4 5
Dana Hayat Dana Insurans Insurans Insurans Jumlah BesarPemegang Am Semula Alir Luar
saham Masuk Pesisir
Pendapatanlarasan
Tambah:Kenaan ImbanganTolak:– Elaun Modal
bawa hadapan– Elaun modal
tahun semasa– Elaun Imbangan
tahun semasa
PendapatanBerkanun
Rugi insuranshayat bawahadapan
(sebelum tahun taksiran 1995) (hadkan kepada pendapatan berkanun)
Tolak:Rugi bawa hadapan
Jumlah Kecil
Tambah:Pendapatan lain
Jumlah
Tolak:Rugi tahun semasa
HK-PC9 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS
HK-PC9: 1/2
(masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
(bahagikan mengikut amaun premium kasar)(terhad kepada pendapatan larasan)
(masukkan ‘0’ jika tiada pendapatan berkanun)
*
*
Tahun Taksiran
JUMLAH
Tolak:Derma yang diluluskan
Pendapatan Bercukai
PendapatanBercukaidibahagikanKadar Cukai 8% 25% 25% 5% 5%
Elaun modalhantar hadapan
Rugi insuranshayat hantarhadapan
**
Rugi hantar hadapan
Nota: (i) Pendapatan bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-
Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun
(ii) Akaun Seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat (subseksyen 108(11))
(iii) Akaun Pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk (subseksyen 60A(2)) dan luar pesisir(subseksyen 60B(2)) dikira seperti berikut:
Pendapatan bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: cukai pendapatan @ 5% xxpendapatan dikecualikan xx (pindahkan amaun ini ke ruang H4/H5 Borang C)
(iv) Perniagaan Insurans semula hayat dan insurans semula hayat alir masuk:Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan insurans hayat dan ditaksir sebagaiinsurans am.Kadar cukai insurans semula hayat ialah 25% danKadar cukai insurans semula hayat alir masuk ialah 5%
**
HK-PC9: 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
A. Dividen Kasar (dari Lampiran B3 dan B4)
B. Tolak: Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )
Tahun Taksiran
HK-C14 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN —DIVIDEN
HK-C14
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
1. Faedah Kasar
2. Tolak: Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedahtersebut
3. Pendapatan Berkanun
JUMLAH PENDAPATAN KASAR-FAEDAH(dari Lampiran B2, B3, B4)
JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-FAEDAH ( A3 + B )
Royalti Kasar
JUMLAH PENDAPATAN KASAR-ROYALTI(dari Lampiran B2, B3, B4)
JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-ROYALTI ( D + E )
HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTI
HK-C15
Tahun Taksiran
A.
B.
C.
D.
E.
F.
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
A. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)
Tolak:
Perbelanjaan yang dibenarkan
(i) Perbelanjaan faedah atas pinjaman yangdilakukan semata-mata untukmenghasilkan pendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai Taksiran
(iii) Cukai Tanah
(iv) Insurans
Perbelanjaan hasil lain:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) ........................................................
(viii) ........................................................
(ix) ........................................................
(x) ........................................................
B. Jumlah Perbelanjaan [ (i) hingga (x) ]
C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A - B )
D. Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuksewa yang diperolehi daripada perkongsian
HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA
HK-C16
Tahun Taksiran
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
A. Baki kerugian bawa hadapan
B. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun tahun semasa
C. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap ( A - B )
D. Kerugian tahun semasa
E. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasa
F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D - E )
G. Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + F )
HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
HK-F1 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Tahun Taksiran
A. Baki kerugian bawa hadapan
B. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun tahun semasa
C. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap ( A - B )
D. Kerugian tahun semasa
E. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasa
F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D - E )
G. Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + F )
Rujuk Lampiran G
1 2 3 4 5Perkongsian
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
HK-F1 : 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
HK-F2
HK-F2 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAANDAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF
A. Baki bawa hadapan
Tambah:
B. Kerugian larasan tahun semasa
C. Jumlah kerugian ( A + B )
Tolak:
D. Kerugian diserap
E. Baki hantar hadapan ( C - D )
JENIS INSENTIF:
Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.
1 2 3 4 5Perniagaan / Perkongsian
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Tahun Taksiran
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
TahunTaksiran
PendapatanBercukai
CukaiTambahan
CukaiDikurangkan
CukaiDibayar Balik
HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
HK-J
Tahun Taksiran
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGAN DI BAWAHSEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
109F ACP 1967 (PENDAPATAN SUBSEKSYEN 4(f))
Cukai PeganganDiremit ke LHDNM
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja
(3%)]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
HK-M
Tahun Taksiran
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
HK-C30 : POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH SUBSEKSYEN 65A(a)
HK-C30 : 1/2
A. Potongan Sek. 65A perenggan (a)
1. Untung bersih daripada akaun
2. 25% x X =
B. Potongan Sek. 65A perenggan (a)
1. Jumlah dipindah ke Tabung Rizab Berkanun
2. Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi
3. Sumbangan kepada kumpulan Wang AmanahPembangunan Koperasi
4. Jumlah (B1 hingga B3)
C. Potongan yang dibenarkan ialah:
1. Y atau B4 yang mana lebih rendah
Perkara Amaun
X
Y
Z
Tahun Taksiran
Nota:
Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawah seksyen65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:
Subseksyen 65A(a)
Amaun yang dipindahkan atau dibayar dalam tempoh asas kepada kumpulan wang rizab berkanun ataumana-mana institusi pendidikan atau pertubuhan koperasi yang diwujudkan untuk menjayakan prinsip-prinsipkoperasi atau kepada kedua-duanya, atau kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi. Jumlah maksimayang boleh ditolak adalah tidak melebihi 25% daripada untung bersih yang diaudit (iaitu untung berdasarkanpenyata akaun dan bukan mengikut untung yang dilaraskan untuk cukai pendapatan) bagi tempoh asassesuatu tahun taksiran. Jika amaun tersebut melebihi jumlah pendapatan, lebihannya tidak boleh dihantarke hadapan.
Contoh:
Potongan Subseksyen 65A(a)RM
Jumlah dipindahkan ke Tabung Rizab Berkanun 56,274
Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan 9,379Koperasi
Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah 4,690Pembangunan Koperasi
70,343
Potongan yang dibenarkan adalah RM70,343 dengan syarat ia tidak melebihi 25% daripada untung bersihyang diaudit bagi tempoh asas koperasi tersebut.
HK-C30 : 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
A. Potongan Subseksyen 65A(b)
Kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asasbagi sesuatu tahun taksiran
1. Modal berbayar (tidak termasuk saham bonus yangditerbitkan daripada rizab modal yang diwujudkandaripada penilaian semula aset tetap)
2. Kumpulan wang rizab berkanun
3. Rizab (selain rizab modal akibat penilaian semulaaset tetap, peruntukan susut nilai, pembaharuan ataupenggantian dan susutan dalam nilai aset)
4. Baki akaun saham premium (tidak termasuk amaunyang dikreditkan semasa menerbitkan saham bonusdaripada rizab modal akibat penilaian semula aset tetap)
5. Baki akaun perasingan
6. Jumlah (A1hingga A5) X
B. Jumlah potongan yang layak
1. 8% x X = Y
Perkara Amaun
HK-C31: POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH SUBSEKSYEN 65A(b)
HK-C31: 1/2
Tahun Taksiran
Nota:
Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawahseksyen 65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:
Subseksyen 65A(b)Amaun sebanyak 8% daripada kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asas bagi sesuatutaksiran.
Contoh:
Potongan subseksyen 65A(b)
Kumpulan wang ahli pada 01/04/2008
RM
1. Yuran saham 202,643,231
2. Modal syer 9,262,800
3. Modal syer ditebus 256,400
4. Syer bonus 790,157
5. Kumpulan wang rizab berkanun 32,764,479
6. Akaun rizab modal 89,551,223
7. Peruntukan untuk saham bonus 8,000,000
8. Peruntukan dividen 17,500,000
9. Keuntungan terkumpul 1,612,655
362,380,945
Jumlah potongan yang layak = 362,380,945 x 8% = 28,990,476
“Kumpulan Wang Ahli” yang dimaksudkan ialah agregat:
(a) Modal berbayar (berhubung dengan saham, yuran dan tidak termasuk saham bonus yang diterbitkandari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap);
(b) Kumpulan Wang Rizab Berkanun;
(c) Rizab-rizab seperti rizab umum, rizab modal, peruntukan untuk cukai, dividen dan faedah atas yuran(selain daripada rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap dan peruntukansusut nilai, pembaharuan atau penggantian dan susutan dalam nilai aset);
(d) Baki akaun Saham Premium (tidak termasuk amaun yang dikreditkan semasa saham-saham diterbitkanpada kadar premium dari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap);dan
(e) Baki Akaun Peruntukan Untung & Rugi (iaitu keuntungan yang tidak diperuntukkan/dana yang terkumpul).
HK-C31: 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
................................................................
................................................................
................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
TOLAK
4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
................................................................
................................................................
................................................................
Perkara Amaun
+ –
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
LA1: 1/2
LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
6. JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )
E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
1. TAMBAH:
1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkanmengikut subseksyen 33(2)
1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................Jumlah
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
3. JUMLAH ( E1-E2 )
F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiapperniagaan ke helaian kerja untuk menentukan pendapatan berkanun.
2. TOLAK:
2.1 Elaun Perlombongan
2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan
2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambilkira dalam AkaunUntung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):
2.4 Perbelanjaan/tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
TAMBAH:5. Pendapatan/Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam
Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:
...................................................................
...................................................................
...................................................................
LA1: 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. Pendapatan dividenB. Pendapatan faedahC. Pendapatan sewaD. Pendapatan kasar dari jualan pelaburan
atau hak
E. Jumlah ( A + B + C + D )
TAMBAH:F. Surplus Aktuari dipindah daripada dana
hayat ke dana pemegang saham
G. Jumlah Pendapatan Kasar
TOLAK:H. Kos memperolehi dan perbelanjaan
melupuskan pelaburan atau hak
I. Jumlah ( G - H )
TOLAK:J. Defisit Aktuari dilaraskan (amaun L2)
(jika F tidak berkenaan)
K. Pendapatan larasan / (Kerugian larasan)
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.
Dana Hayat Dana PemegangSaham
LA2: 1/2
LAMPIRAN A2 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS HAYAT
( amaun E ) ( E + F )
( amaun I ) ( I - J )
L. Defisit aktuari dipindahkan daripada dana pemegang sahamke dana hayat
TAMBAH:L1. Perbelanjaan/Tolakan yang tidak dibenarkan:
Cukai pendapatan
Kerugian daripada jualan aset
Susutnilai aset
Peruntukan untuk pengurangan nilaipelaburan
Perbelanjaan lain yang tidakdibenarkan
JUMLAH
L2. Defisit aktuari dilaraskan
Nota:
(i) Gunakan maklumat dalam akaun insurer (DGI accounts) yang dikemukakan kepada Ketua PengarahInsurans seperti yang dikehendaki oleh peruntukan Akta Insurans 1996.
(ii) Surplus Aktuari dan Defisit Aktuari adalah berdasarkan kepada akaun insurer yang dikemukakan kepadaKetua Pengarah Insurans.
LA2: 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LA3 : 1/2
Insurans Semula Insurans LuarInsurans Am Alir Masuk Pesisir
A. Premium kasar boleh diterimatolak premium dibayar balik
B. Komisen boleh diterima
C. Pendapatan pelaburan
D. Hasil jualan pelaburan atau hak
E. Amaun pulih semula di bawahkontrak insurans semula
F. Baki dana rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan
G. Jumlah Pendapatan Kasar( A + B + C + D + E + F )
TOLAK:
H. Tuntutan yang diakui
I. Premium insurans semula yangdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)
J. Komisen dibayar
K. Diskaun dibenarkan
L. Perbelanjaan pengurusan
M. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak
N. Baki dana rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan
O. Jumlah tolakan( H + I + J + K + L + M + N )
P. Pendapatan Larasan/(Kerugian Larasan)[( G - O ) atau ( O - G )]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.
LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS AM
Nota: (i) Pengiraan dana rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium
dilaraskan ialah:Premium kasar boleh terimaTolak: Premium insurans semula dibayar
(b) amaun dikira berasaskan kaedah yang ditetapkan oleh pihak berkuasa[sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967]
(ii) Bagi syarikat/koperasi insurans bukan mastautin [subseksyen 60(6)]:
(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan adalah merujuk kepada polisi am Malaysia.
(b) Apa-apa pendapatan kasar lain terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar dari pelaburanyang dibuat di mana-mana).
(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-
Premium kasar Malaysia bagi polisi am x perbelanjaan ibu pejabatPremium kasar sedunia bagi polisi am
(iii) Syarikat/Koperasi insurans bukan mastautin boleh pilih tidak menuntut premium insurans semulayang dibayar dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [subseksyen60(7) proviso]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).
LA3: 2/2
Nota
:Te
rusk
an p
engi
raan
di m
uka
sura
t seb
elah
jika
kada
r cuk
ai d
ipot
ong
men
giku
t bau
car /
sijil
divid
en ya
ng d
iterim
a be
rlain
an d
enga
n ka
dar c
ukai
tahu
n ta
ksira
n se
mas
a
Ka
da
rC
uka
iN
o.
Wa
ran
/N
o.
Sir
iB
ag
i T
ah
un
Be
rakh
irN
am
a S
yari
kat
Div
ide
n K
asa
rC
uka
i D
ipo
ton
gT
ari
khB
aya
ran
Bil. 3 4 5 6 7 8 9 10 11
JUM
LA
H D
IVID
EN
BE
RS
IH
LA
MP
IRA
N B
1:TO
LAK
AN
CU
KA
I DI B
AW
AH
SE
KS
YE
N 5
1 A
KTA
KE
WA
NG
AN
200
7 (D
IVID
EN
)
21
RM
se
nR
Ms
en
Div
ide
n B
ers
ih
RM
se
n
12 13 14 15
Jum
lah
dik
asar
sem
ula
Kem
ukak
an L
ampi
ran
ini j
ika tu
an la
yak m
enun
tut b
ayar
an b
alik
(Gun
akan
Lam
pira
n B1
ber
asin
gan
bagi
divi
den
yang
per
lu d
ikasa
rkan
sem
ula)
Nam
a
No. C
ukai
Pen
dapa
tan
Tahu
n Ta
ksira
n
No.
Pen
dafta
ran
A.
Sen
arai
pen
dapa
tan
divi
den:
X [ a
mau
n da
ri B(
i) ]
Y [ a
mau
n da
ri B(
ii) ]
LAMPIRAN B1
LB1 : 1/2
B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong
Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukaitahun taksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkansemula dan cukai dianggap telah dipotong:-
(i) Dividen dikasar semula (X)
= Dividen bersih x
= (X)
(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)
= X x Z *
= (Y)
* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat
C. Pengiraan pendapatan berkanun dividen
(i) Dividen Kasar (X)
Tolak :
(ii) Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
(iii) Pendapatan Berkanun [ (i) - (ii) ]
1 ( 1 - Z * )
LB1 : 2/2
D. Tolakan cukai seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen) (amaun Y di atas)
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN B2 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
LB2
A. Senaraikan: pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta yang sama;pendapatan daripada badan amanah seperti di CP30A; danpendapatan lain yang berkenaan.
( nota: Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,7 = pendapatan daripada badan amanah (tidak termasuk amanah harta tanah/tabung amanah harta)8 = pendapatan lain yang berkenaan )
Bil. *Kod Nama Pembayar/ Pendapatan Kasar Cukai Dipotong Tarikh No. ResitBadan Amanah Bayaran
RM sen RM sen
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan daripada badan amanah(kod pendapatan = 7)
G. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
(Z)
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:
Bahagian Pendapatan Berkanun** Cukai dikenakanx sebelum tolakan kredit = Y
B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.** Contoh di muka surat sebelah menunjukkan cara pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun dan Kredit Dua Pihak
(seksyen 132)
A. Butir-Butir Pendapatan(nota: *Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti,
6 = pendapatan seksyen 4A, 7 = pendapatan daripada amanah,8 = pendapatan lain yang berkenaan)
(X)
LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARAPERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
LB3 : 1/2
Jumlah pendapatan daripadasemua punca
Bil. *Kod Pendapatan Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing
Jumlah
PendapatanBerkanun
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
PENGIRAAN BAHAGIAN PENDAPATAN BERKANUN DAN KREDIT DUA PIHAK (SEKSYEN 132)
Pindaan ke atas perenggan 5 dan 16 Jadual 7 ACP 1967 mulai tahun taksiran 2007:
Sebelum tahun taksiran 2007, pelepasan cukai dua kali di bawah seksyen 132 hanya dibenarkan ke ataspendapatan yang berpunca / terbit dari luar Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia. Kini definisi ‘foreign’income’ dipinda untuk memasukkan juga pendapatan yang dianggap berpunca / terbit dari Malaysiayang dikenakancukai di negara asing yang mana Malaysia mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK).
Contoh:
Syarikat Mega Sdn Bhd (SMSB), sebuah syarikat pemastautin di Malaysia menjalankan perniagaan perundingkejuruteraan. SMSB memberikan rundingan kejuruteraan kepada syarikat Arumugam Pte Ltd (APL), sebuah(APL), sebuah syarikat pemastautin di India. APL membayar RM 75,000 bagi perkhidmatan tersebut dan amaunini adalah tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% di India.
Oleh kerana keseluruhan perkhidmatan tersebut telah dilaksanakan di Malaysia, ia dianggap berpunca / terbitdari Malaysia dan dikenakan cukai di Malaysia. Cukai telah dikenakan dua kali atas pendapatan yang samaiaitu di Malaysia dan India. Di bawah PPPDK di antara Malaysia dan India, SMSB layak menuntut pelepasancukai dua kali.
RMPendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000Pendapatan berkanun sewa [subseksyen 4(d) ACP 1967] 25,000
Perbelanjaan perniagaan dibenarkan 60,000Elaun Modal (Jadual 3 ACP 1967) 45,000
(i) Pengiraan cukai pendapatan dari semua punca: RM
Pendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000Pendapatan perniagaan 600,000Tolak: Perbelanjaan perniagaan dibenarkan 60,000Pendapatan larasan perniagaan 540,000Tolak: Elaun modal 45,000Pendapatan berkanun perniagaan 495,000Campur: Pendapatan berkanun sewa 25,000Jumlah Pendapatan 520,000
Cukai pendapatan dikenakan (25%) 130,000Cukai pegangan di India (10%) 7,500
(ii) Pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun:
75,000 600,000
(iii) Pengiraan Kredit dua pihak (seksyen 132):
Bahagian Pendapatan Berkanun Jumlah Pendapatan daripada
semua punca
61,875 520,000
ATAU RM 7,500 (X)yang mana lebih rendah.Oleh itu, kredit dua belah pihak (seksyen 132) adalah RM 7,500.
x 495,000 = RM 61,875
x Cukai Malaysia (sebelum tolakan kredit)
x 130,000 = RM 15,468.75 (Y)
LB3 : 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN B4 : TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:
Jumlah X Cukai dikenakanx sebelum tolakan kredit = U
B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.
LB4
A. Butir-Butir Pendapatan(nota: Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti,
6 = pendapatan seksyen 4A, 7 = pendapatan daripada badan amanah,8 = pendapatan lain yang berkenaan )
Bil. *Kod Jumlah KasarCukai Yang Dipotong
Di Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah(X) (Y)
(Z)
Y/2 =
Jumlah pendapatan daripadasemua punca
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Tarikh Mula Jumlah Sewa KasarAlamat Penyewa Aset Disewakan Diterima
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH KASAR
Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:
(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau
(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaan di bawahsubseksyen 4(a) ACP 1967.
LB5
LC : 1/2
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN CLA
MPI
RAN
C:K
AD
AR
PE
RTU
KA
RA
N W
AN
G A
SIN
G (
PU
RA
TA T
AH
UN
AN
)
TAHU
N1
WO
N$1
NEW
1 RU
PEE
1 PE
SO$1
1 RU
PEE
1 FR
ANC
$1BA
HT£1
$11
TAK
SIRA
NSO
UTH
KORE
AZE
ALAN
DPA
KIST
ANPH
IL.
S’PO
RESR
I LAN
KASW
ITZE
RLAN
DTA
IWAN
THAI
UKU
SAEU
RO20
00 (S
TTS)
0.003
41.7
557
0.071
40.0
874
2.227
00.0
500
2.275
30.1
230
0.095
95.8
211
3.800
0-
2001
0.003
01.6
148
0.062
30.0
753
2.143
60.0
430
2.277
60.1
137
0.086
35.5
292
3.800
0-
2002
0.003
11.7
790
0.064
30.0
745
2.143
40.0
402
2.471
80.1
113
0.089
35.7
623
3.800
03.6
254
2003
0.003
22.2
299
0.066
50.0
709
2.203
80.0
398
2.851
20.1
117
0.092
56.2
699
3.800
04.3
339
2004
0.003
32.5
495
0.065
80.0
685
2.270
80.0
379
3.092
50.1
150
0.095
37.0
348
3.800
04.7
725
2005
0.003
72.6
947
0.064
20.0
694
2.296
90.0
381
3.079
60.1
191
0.095
16.9
664
3.803
44.7
666
2006
0.003
82.4
063
0.061
40.0
722
2.330
60.0
356
2.955
30.1
139
0.097
66.8
176
3.704
34.6
479
2007
0.003
72.5
534
0.057
10.0
754
2.304
00.0
314
2.893
70.1
057
0.100
76.9
464
3.472
14.7
529
2008
0.003
12.3
904
0.048
00.0
758
2.377
30.0
310
3.107
70.1
067
0.100
96.2
176
3.365
74.9
339
2009
0.002
82.2
521
0.043
70.0
748
2.447
10.0
310
3.281
30.1
077
0.103
65.5
655
3.559
04.9
538
2010
0.002
82.3
449
0.038
20.0
721
2.386
30.0
288
3.123
20.1
032
0.102
65.0
305
3.254
64.3
224
2011
0.002
82.4
411
0.035
80.0
714
2.456
70.0
280
3.490
10.1
051
0.101
44.9
521
3.089
44.2
961
TAHU
N$1
1 DI
NAR
$1$1
1 RE
NMIN
BI1
RIYA
L1
RAND
1 KR
ONE
$11
RUPE
E1
RUPI
AH1
YEN
TAKS
IRAN
AUST
.B
AH
RA
INB
RU
NEI
CA
NA
DA
CHIN
AAR
AB S
AUDI
S.AF
RICA
NORW
AYHK
INDI
AIN
DONE
SIA
JAPA
N20
00 (S
TTS)
2.235
010
.0839
2.227
02.5
849
0.463
6-
-0.4
371
0.492
50.0
855
0.000
50.0
356
2001
1.987
412
.5202
2.143
62.4
793
0.463
7-
-0.4
274
0.492
10.0
814
0.000
40.0
316
2002
2.085
110
.0815
2.143
42.4
444
0.463
71.0
234
0.366
50.4
831
0.492
10.0
790
0.000
40.0
307
2003
2.496
710
.0812
2.203
82.7
407
0.463
71.0
234
0.509
20.5
433
0.492
80.0
824
0.000
40.0
331
2004
2.827
710
.0822
2.270
82.9
533
0.463
71.0
234
0.597
80.5
701
0.492
70.0
847
0.000
40.0
354
2005
2.916
110
.0891
2.296
73.1
529
0.466
91.0
199
0.601
30.5
955
0.491
80.0
869
0.000
40.0
348
2006
2.788
59.8
261
2.330
53.2
648
0.464
60.9
877
0.552
20.5
777
0.477
20.0
820
0.000
40.0
318
2007
2.908
49.1
412
2.303
83.2
396
0.456
30.9
265
0.492
60.5
932
0.445
00.0
844
0.000
40.0
295
2008
2.852
68.8
466
2.376
83.1
665
0.484
60.8
972
0.411
60.6
025
0.432
20.0
781
0.000
30.0
326
2009
2.808
59.3
478
2.447
03.1
239
0.521
00.9
490
0.425
90.5
672
0.459
10.0
739
0.000
30.0
381
2010
2.989
08.5
417
2.385
93.1
585
0.480
70.8
678
0.444
40.5
394
0.418
90.0
716
0.000
40.0
371
2011
3.185
78.1
129
2.456
33.1
243
0.478
00.8
238
0.427
60.5
511
0.396
90.0
666
0.000
40.0
388
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LC : 2/2
TAHU
N1
DINA
R1
PESO
1 PE
SO1
REAL
1 KY
AT1
KRO
NE1
RIAL
1 PA
UN1
TAKA
1 KR
ONE
1 DO
NG1
NEW
LIR
ATA
KSIR
ANKU
WAI
TAR
GEN
TINA
MEX
ICO
BRAZ
ILM
YANM
ARDE
NMAR
KIR
ANLE
BANO
NBA
NGLA
DESH
SWED
ENVI
ETNA
MTU
RKEY
2008
12.51
301.0
552
0.301
11.8
439
0.522
50.6
592
0.000
30.0
022
0.049
10.5
145
0.000
22.5
792
2009
12.34
690.9
479
0.261
41.7
795
0.553
10.6
653
0.000
40.0
024
0.051
80.4
668
0.000
22.2
737
2010
11.35
060.8
245
0.254
91.8
319
0.505
70.5
804
0.000
30.0
022
0.046
80.4
523
0.000
22.1
436
2011
11.18
510.7
418
0.246
91.8
334
0.480
10.5
766
0.000
30.0
021
0.041
80.4
759
0.000
11.8
329
TAHU
N1
DIRH
AM1
PESO
1 RI
YAL
1 SH
EKEL
1 NA
IRA
1 RU
BLE
TAKS
IRAN
U.A.
E.CH
ILE
QAT
ARIS
RAEL
NIG
ERIA
RUS
SIA
2008
0.907
40.0
064
0.915
70.9
875
2009
0.959
50.0
063
0.968
00.8
979
0.02
380.1
114
2010
0.876
80.0
063
0.885
00.8
538
0.021
60.1
062
2011
0.832
70.0
063
0.840
00.8
092
0.019
80.1
042
KA
DA
R P
ER
TUK
AR
AN
WA
NG
AS
ING
(P
UR
ATA
TA
HU
NA
N)
LD : 1/4
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau Perenggan 34(6)(e) ACP 1967belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)kemudahan pekerja kurang upaya
102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f) ACP 1967dan Pustaka
103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan Perenggan 34(6)(k) ACP 1967
tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau
warisan negara asing108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan Perenggan 34(6)(m) ACP 1967
kalibrasi atau sebagai badan pensijilan
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967
111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005[P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]
112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002[P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]
113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001& P.U. (A) 306/2002
114 Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya P.U. (A) 160/1996
perniagaan116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ACP 1967117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002
barangan di luar negeri (Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006)119 Pelaksanaan RosettaNet P.U.(A) 8/2004
[P.U. (A) 316/2002 dibatalkan]120 Pelaburan dalam syarikat teroka Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 &
P.U. (A) 76/2005[P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]
121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000(Tahun Taksiran 2001 hingga 2003)
Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur P.U. (A) 192/2008lebar bulanan kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 hingga 2010)
122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003123 Pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003 & P.U. (A) 81/2008125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan P.U. (A) 269/2005
dan kemajuan
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN
LD : 2/4
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport P.U. (A) 117/2002berpotensi
127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007P.U. (A) 176/2007, P.U. (A) 420/2009 &P.U. (A) 296/2010
128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau P.U. (A) 380/2005
keseniaan yang diadakan di Wilayah PersekutuanKuala Lumpur
131 Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U. (A) 55/2006132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus P.U. (A) 184/2006
baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam P.U. (A) 65/2007 & P.U. (A) 401/2009135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Perenggan 34(6)(o) ACP 1967
Piawaian Malaysia136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967
memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusanMenteri Kewangan
137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 373/2007138 Potongan bagi kos pemberian spektrum P.U. (A) 447/2007139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada P.U. (A) 42/2008
Majlis Pensijilan Kayu Malaysia140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U. (A) 361/2008
berhubungan dengan pengambilan pekerja141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan pebun P.U. (A) 417/2009 & P.U. (A) 294/2010
kecil dan tanah terbiar yang diluluskan143 Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan P.U. (A) 419/2009 & P.U. (A) 295/2010
pengetahuan144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009
(Tahun Taksiran 2010 hingga 2014)145 Potongan bagi caruman kepada kumpulan wang persaraan berhubung P.U. (A) 31/2010
dengan anggota perkhidmatan awam (taraf berpencen) yang dipinjamkanoleh syarikat dengan kelulusan Jabatan Perkhidmatan Awam
148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais P.U. (A) 76/2012
LD : 3/4
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 72/1982syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia
202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73/1982203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995
perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 79/1995
syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U. (A) 422/1990206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U.(A) 263/2003207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di P.U. (A) 361/1991
Malaysia bagi penggalakan eksport208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2007
[P.U. (A) 129/99 dibatalkan]210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 &
P.U. (A) 271/2005212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung P.U. (A) 50/2000
Malaysia213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005214 Penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002215 Penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008, P.U. (A) 416/2009 &
P.U. (A) 293/2010(Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)
217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009
(Tahun Taksiran 2009 hingga 2012) 219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep P.U.(A) 428/2010
takaful (mulai Tahun Taksiran 2011)
2. Potongan Selanjutnya
3. Potongan Dua Kali
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967
302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau Seksyen 34B ACP 1967bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikanyang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikatpenyelidikan kemajuan kontrak
303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005
307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001
308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal
310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005
311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur P.U. (A) 172/2007(P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)
312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 14/2007barangan di luar negara
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LD : 4/4
( )
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LE : 1/5
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Afghanistan AF
Aland Islands AX
Albania AL
Algeria DZ
American Samoa AS
Andorra AD
Angola AO
Anguilla AI
Antarctica AQ
Antigua and Barbuda AG
Argentina AR
Armenia AM
Aruba AW
Australia AU
Austria AT
Azerbaijan AZ
Bahamas BS
Bahrain BH
Bangladesh BD
Barbados BB
Belarus BY
Belgium BE
Belize BZ
Benin BJ
Bermuda BM
Bhutan BT
Bolivia BO
Bosnia and Herzegovina BA
Botswana BW
Bouvet Island BV
Brazil BR
British Indian Ocean Territory IO
Brunei Darussalam BN
Bulgaria BG
Burkina Faso BF
Burundi BI
Cambodia KH
Cameroon CM
Canada CA
Cape Verde CV
Cayman Islands KY
Central African Republic CF
Chad TD
Chile CL
China CN
Christmas Island CX
Cocos (Keeling) Islands CC
Colombia CO
Comoros KM
Congo CG
Congo, The Democratic Republic of the CD
Cook Islands CK
Costa Rica CR
Cote D’ivoire CI
Croatia (local name: Hrvatska) HR
Cuba CU
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
( )
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LE : 2/5
Cyprus CY
Czech Republic CZ
Denmark DK
Djibouti DJ
Dominica DM
Dominican Republic DO
East Timor TP
Ecuador EC
Egypt EG
El Salvador SV
Equatorial Guinea GQ
Eritrea ER
Estonia EE
Ethiopia ET
Falkland Islands (Malvinas) FK
Faroe Islands FO
Fiji FJ
Finland FI
France FR
France, Metropolitan FX
French Guiana GF
French Polynesia PF
French Southern Territories TF
Gabon GA
Gambia GM
Georgia GE
Germany DE
Ghana GH
Gibraltar GI
Greece GR
Greenland GL
Grenada GD
Guadeloupe GP
Guam GU
Guatemala GT
Guernsey GG
Guinea GN
Guinea-Bissau GW
Guyana GY
Haiti HT
Heard and McDonald Islands HM
Honduras HN
Hong Kong HK
Hungary HU
Iceland IS
India IN
Indonesia ID
Iran Islamic Republic of IR
Iraq IQ
Ireland IE
Israel IL
Italy IT
Jamaica JM
Japan JP
Jersey (Channel Islands) JE
Jordan JO
Kazakhstan KZ
Kenya KE
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
( )
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LE : 3/5
Kiribati KI
Korea, Democratic People’s Republic of KP
Korea, Republic of KR
Kuwait KW
Kyrgyzstan KG
Laos People’s Democratic Republic LA
Latvia LV
Lebanon LB
Lesotho LS
Liberia LR
Libyan Arab Jamahiriya LY
Liechtenstein LI
Lithuania LT
Luxembourg LU
Macao MO
Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK
Madagascar MG
Malawi MW
Malaysia MY
Maldives MV
Mali ML
Malta MT
Marshall Islands MH
Martinique MQ
Mauritania MR
Mauritius MU
Mayotte YT
Mexico MX
Micronesia, Federated States of FM
Moldova, Republic of MD
Monaco MC
Mongolia MN
Montserrat MS
Morocco MA
Mozambique MZ
Myanmar MM
Namibia NA
Nauru NR
Nepal NP
Netherlands NL
Netherlands Antilles AN
New Caledonia NC
New Zealand NZ
Nicaragua NI
Niger NE
Nigeria NG
Niue NU
Norfolk Island NF
Northern Mariana Islands MP
Norway NO
Oman OM
Pakistan PK
Palau PW
Palestinian Territory, Occupied PS
Panama PA
Papua New Guinea PG
Paraguay PY
Peru PE
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
( )
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LE : 4/5
Philippines PH
Pitcairn PN
Poland PL
Portugal PT
Puerto Rico PR
Qatar QA
Reunion RE
Romania RO
Russian Federation RU
Rwanda RW
Saint Kitts and Nevis KN
Saint Lucia LC
Saint Vincent and the Grenadines VC
Samoa WS
San Marino SM
Sao Tome and Principe ST
Saudi Arabia SA
Senegal SN
Serbia and Montenegro CS
Seychelles SC
Sierra Leone SL
Singapore SG
Slovakia (Slovak Republic) SK
Slovenia SI
Solomon Islands SB
Somalia SO
South Africa ZA
South Georgia and the South Sandwich Islands GS
Spain ES
Sri Lanka LK
St. Helena SH
St. Pierre and Miquelon PM
Sudan SD
Suriname SR
Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Swaziland SZ
Sweden SE
Switzerland CH
Syrian Arab Republic SY
Taiwan, Province of China TW
Tajikistan TJ
Tanzania, United Republic of TZ
Thailand TH
Timor - Leste TL
Togo TG
Tokelau TK
Tonga TO
Trinidad and Tobago TT
Tunisia TN
Turkey TR
Turkmenistan TM
Turks and Caicos Islands TC
Tuvalu TV
Uganda UG
Ukraine UA
United Arab Emirates AE
United Kingdom GB
United States US
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
( )
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LE : 5/5
United States Minor Outlying Islands UM
Uruguay UY
Uzbekistan UZ
Vanuatu VU
Vatican City State (Holy See) VA
Venezuela VE
Vietnam VN
Virgin Islands (British) VG
Virgin Islands (U.S.) VI
Wallis And Futuna Islands WF
Western Sahara EH
Yemen YE
Yugoslavia YU
Zambia ZM
Zimbabwe ZW
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LF - 1/3
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN SEPERTI PADA 30 SEPTEMBER 2011
PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA
1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Brunei 10 10 10 8 Canada 15 10 10 9 Chile 15 10 510 China 10 10 1011 Croatia 10 10 1012 Czech Republic 12 10 1013 Denmark 15 10 1014 Egypt 15 10 1015 Fiji 15 10 1016 Finland 15 10 1017 France 15 10 1018 Germany 10 7 719 Hungary 15 10 1020 India 10 10 1021 Indonesia 10 10 1022 Iran 15 10 1023 Ireland 10 8 1024 Italy 15 10 1025 Japan 10 10 1026 Jordan 15 10 1027 Kazakhstan 10 10 1028 Krygyz 10 10 1029 Kuwait 10 10 1030 Laos 10 10 1031 Lebanon 10 8 1032 Luxembourg 10 8 833 Malta 15 10 1034 Mauritius 15 10 1035 Mongolia 10 10 1036 Morocco 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LF - 2/3
Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah
diguna pakai.
37 Myanmar 10 10 1038 Namibia 10 5 539 Netherlands 10 8 840 New Zealand 15 10 1041 Norway 15 10 1042 Pakistan 15 10 1043 Papua New Guinea 15 10 1044 Philippines 15 10 1045 Poland 15 10 1046 Qatar 5 8 847 Romania 15 10 1048 Russia 15 10 1049 San Marino 10 10 1050 Saudi Arabia 5 8 851 Seychelles 10 10 1052 Singapore 10 8 553 South Africa 10 5 554 South Korea 15 10 1055 Spain 10 7 556 Sri Lanka 10 10 1057 Sudan 10 10 1058 Sweden 10 8 859 Switzerland 10 10 1060 Syria 10 10 1061 Thailand 15 10 1062 Turkey 15 10 1063 Turkmenisten 10 10 1064 United Arab Emirates 5 10 1065 United Kingdom 10 8 866 Uzbekistan 10 10 1067 Venezuela 15 10 1068 Vietnam 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LF - 3/3
1 Bosnia dan Herzegovina 10 8 102 Senegal 10 10 103 Zimbabwe 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH DIWARTAKAN
1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD
* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967
1 Taiwan 10 10 7.5
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **
** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 1/30
KOD BARU (MSIC 2008) KETERANGAN
A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN
PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN
Penanaman tanaman tidak kekal 01111 Penanaman jagung 01112 Penanaman tanaman kekacang 01113 Penanaman bijian berminyak 01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l. 01120 Penanaman padi 01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang 01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah 01133 Penanaman tembikai 01134 Penanaman cendawan dan truffles 01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit 01136 Penanaman sayur-sayuran lain 01137 Penanaman ubi gula 01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi 01140 Penanaman tebu 01150 Penanaman tembakau 01160 Penanaman tanaman berserat 01191 Penanaman bunga 01192 Penanaman biji benih bungaan 01193 Penanaman sagu (rumbia) 01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.
Penanaman tanaman kekal 01210 Penanaman anggur 01221 Penanaman pisang 01222 Penanaman mangga 01223 Penanaman durian 01224 Penanaman rambutan 01225 Penanaman buah belimbing 01226 Penanaman betik 01227 Penanaman nenas 01228 Penanaman buah naga 01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l. 01231 Penanaman limau bali 01232 Penanaman lemon dan limau nipis 01233 Penanaman tangerin dan mandarin 01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l. 01241 Penanaman jambu batu 01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l. 01251 Penanaman buah beri 01252 Penanaman biji benih buah-buahan 01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan 01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain 01261 Penanaman kelapa sawit (estet)
LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 2/30
01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil) 01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil) 01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l. 01271 Penanaman kopi 01272 Penanaman teh 01273 Penanaman koko 01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l. 01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum) 01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.) 01283 Penanaman buah pala 01284 Penanaman halia 01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi
atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya 01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l. 01291 Penanaman pokok getah (estet) 01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil) 01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap 01294 Penanaman pokok nipah 01295 Penanaman pokok pinang 01296 Penanaman pokok roselle 01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.
Pembiakan tumbuhan 01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman 01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan 01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan 01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)
Pengeluaran ternakan 01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau 01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau 01413 Pengeluaran air mani lembu 01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes 01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid 01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing 01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing 01443 Pengeluaran bulu belum proses 01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi 01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging 01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik 01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa 01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh 01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l. 01466 Pengeluaran telur ayam 01467 Pengeluaran telur itik 01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l. 01469 Operasi penetasan unggas 01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak 01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan 01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput 01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera 01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah 01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 3/30
01497 Penternakan dan pembiakan burung walit 01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.
01500 Pertanian campuran
Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian 01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak 01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak 01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama 01632 Penyediaan daun tembakau 01633 Penyediaan biji koko 01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan 01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan
Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan 01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial 01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)
PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain
02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang
02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api 02103 Operasi tapak semaian pokok hutan 02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut) 02105 Ladang hutan
Pembalakan 02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu 02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses 02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional) 02204 Pembalakan kayu getah
Pengumpulan produk hutan bukan kayu 02301 Pengumpulan rotan, buluh 02302 Pemungutan sarang burung 02303 Pengumpulan pokok sagu liar 02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan perhutanan 02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara
kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan 02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti
perkhidmatan pembalakan PERIKANAN DAN AKUAKULTUR Perikanan
03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai 03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut 03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut 03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan 03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga) 03119 Perikanan laut t.t.t.l. 03121 Perikanan komersil di darat 03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar 03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar 03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar 03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 4/30
Akuakultur 03211 Ternakan ikan di laut 03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan 03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan 03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut 03215 Aktiviti akuakultur air payau 03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin 03217 Operasi penetasan anak benih (laut) 03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan 03219 Akuakultur laut t.t.t.l. 03221 Ternakan ikan air tawar 03222 Ternakan udang air tawar 03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar 03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar) 03225 Penternakan katak 03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.
B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT
05100 Perlombongan batu arang pepejal 05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)
PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI Pengekstrakan petroleum mentah
06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah 06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar 06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen 06104 Proses mendapatkan minyak mentah
Pengekstrakan gas asli 06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli) 06202 Pengekstrakan kondensat 06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair 06204 Penyahsulfuran gas 06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)
PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM Perlombongan bijih besi
07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi 07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi
Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous) 07210 Perlombongan bijih uranium dan torium 07291 Perlombongan bijih timah 07292 Perlombongan tembaga 07293 Perlombongan bauksit (aluminium) 07294 Perlombongan ilmenit 07295 Perlombongan emas 07296 Perlombongan perak 07297 Perlombongan platinum 07298 Pembilasan amang 07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.
PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat
08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 5/30
08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur 08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit 08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat 08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil 08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil 08107 Pengkuarian pasir 08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin 08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit
Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l. 08911 Perlombongan fosfat semulajadi 08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi 08913 Perlombongan sulfur semulajadi 08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian 08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit) 08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit) 08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai
sumber kimia 08918 Perlombongan guano 08921 Penggalian tanah gambut 08922 Penggumpulan tanah gambut 08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran 08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah 08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain 08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar 08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat) 08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos 08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika 08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi 08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum) 08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata 08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli
09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran 09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas 09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain
C PEMBUATAN PEMBUATAN PRODUK MAKANAN Pemprosesan dan pengawetan daging
10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging 10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik 10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan 10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan
daging 10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.
Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska 10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska 10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska 10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan 10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor 10205 Pemprosesan rumpai laut
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 6/30
Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran 10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran 10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran 10303 Pengetinan nanas 10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli 10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang 10306 Pembuatan produk tauhu
Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan 10401 Pembuatan minyak sawit mentah 10402 Pembuatan minyak sawit bertapis 10403 Pembuatan minyak isirong 10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis 10405 Pembuatan minyak kelapa 10406 Pembuatan sebatian lemak masakan 10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan
Pembuatan produk tenusu 10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet 10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat 10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.
Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji 10611 Pengilangan beras 10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan 10613 Pengilangan tepung 10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l. 10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji 10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin 10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu
Pembuatan produk makanan lain 10711 Pembuatan biskut dan cookies 10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain 10713 Pembuatan produk snek 10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku 10721 Pembuatan gula 10722 Pembuatan produk daripada gula 10731 Pembuatan produk koko 10732 Pembuatan coklat dan produk coklat 10733 Pembuatan konfeksi gula 10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan 10742 Pembuatan pasta 10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia 10791 Pembuatan kopi 10792 Pembuatan teh 10793 Pembuatan sos dan bahan perasa 10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari 10795 Pembuatan produk berasaskan telur 10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l. 10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia
PEMBUATAN MINUMAN 11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit 11020 Pembuatan wain 11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 7/30
11041 Pembuatan minuman ringan 11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan 12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU
PEMBUATAN TEKSTIL Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil
13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil 13120 Penenunan tekstil 13131 Membuat batik 13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik 13139 Penyiapan akhir tekstil lain
Pembuatan tekstil lain 13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye 13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye 13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia 13930 Pembuatan permaidani dan hamparan 13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring 13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PAKAIAN Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu
14101 Pembuatan pakaian spesifik 14102 Pembuatan pakaian 14103 Jahitan pakaian tempahan 14109 Pembuatan aksesori pakaian lain
Pembuatan artikel bulu 14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu 14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye
PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah;
pembersihan dan pewarnaan bulu 15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu 15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah
Pembuatan kasut 15201 Pembuatan kasut kulit 15202 Pembuatan kasut plastik 15203 Pembuatan kasut getah 15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.
PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN
16100 Pengilangan dan pengetaman kayu Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain
16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis 16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian 16221 Pertukangan kayu untuk jurubina 16222 Pembuatan produk tanggam kayu 16230 Pembuatan bekas kayu 16291 Pembuatan kayu arang 16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan
PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS 17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal 17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal 17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 8/30
17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi 17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding 17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok 17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.
PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18110 Percetakan 18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan 18200 Penerbitan semula media rakaman
PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS 19100 Pembuatan produk ketuhar kok
Pembuatan produk petroleum bertapis 19201 Pembuatan produk petroleum bertapis 19202 Pembuatan produk bio-diesel
PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA
Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer
20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat 20112 Pembuatan kimia organik asas 20113 Pembuatan sebatian bukan organik 20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l. 20121 Pembuatan baja 20129 Pembuatan produk campuran nitrogen 20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer 20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan 20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat
Pembuatan produk kimia lain 20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain 20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik 20222 Pembuatan dakwat cetak 20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat 20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri 20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials 20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis 20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l. 20300 Pembuatan serat buatan manusia
PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI 21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan
ubat-ubatan 21002 Pemprosesan darah 21003 Pembuatan ubat-ubatan 21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan 21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan 21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif 21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi 21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK Pembuatan produk getah
22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan 22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup 22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 9/30
22192 Pembuatan sarung tangan getah 22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah 22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.
Pembuatan produk plastik 22201 Pembuatan produk plastik separa siap 22202 Pembuatan produk plastik siap 22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan 22204 Pembuatan barangan plastik jurubina 22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik 22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN Pembuatan kaca dan produk kaca
23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna 23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal 23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.
Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l. 23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit 23912 Pembuatan barangan seramik refraktori 23921 Pembuatan seramik bukan refraktori 23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat 23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain 23941 Pembuatan simen hidraulik 23942 Pembuatan kapur dan plaster 23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering 23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan 23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen,
batu atau konkrit buatan 23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l. 23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu 23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.
PEMBUATAN LOGAM ASAS Pembuatan besi asas dan keluli
24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain
24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain 24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan
tempaan atau penggelekan sejuk 24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli 24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.
Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain 24201 Peleburan timah 24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina 24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.
Pengacuan logam 24311 Pengacuan besi 24312 Pengacuan keluli 24320 Pengacuan logam bukan ferus
PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN
Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap 25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam 25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 10/30
25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam 25119 Pembuatan produk struktur logam lain 25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam 25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat 25200 Pembuatan senjata dan peluru
Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam 25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi 25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin 25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am 25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat 25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam 25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya 25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam 25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL Pembuatan komponen dan papan elektronik
26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya 26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro 26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik 26104 Pembuatan papan litar bercetak 26105 Pembuatan komponen paparan 26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik
Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti 26201 Pembuatan komputer 26202 Pembuatan kelengkapan peranti 26300 Pembuatan peralatan komunikasi 26400 Pembuatan elektronik pengguna
Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam
26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan 26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian 26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya 26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik
Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi 26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal 26702 Pembuatan peralatan fotografi 26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal
PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan
elektrik 27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer 27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik 27200 Pembuatan bateri dan akumulator
Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian 27310 Pembuatan kabel gentian optikal 27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain 27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa
mengira jenis bahan) 27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik 27500 Pembuatan perkakasan domestik
Pembuatan kelengkapan elektrik lain
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 11/30
27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik
PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L. Pembuatan jentera kegunaan umum
28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal 28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir 28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain 28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan 28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar 28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali 28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti) 28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan
motor elektrik atau pneumatik 28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian 28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor 28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.
Pembuatan mesin bertujuan khas 28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan 28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin 28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi 28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan 28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau 28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit 28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.
PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER Pembuatan kenderaan bermotor
29101 Pembuatan kereta penumpang 29102 Pembuatan kenderaan komersial 29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi
treler 29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor
PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN Pembinaan kapal dan bot
30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung 30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan 30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock 30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan 30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan
Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l. 30910 Pembuatan motosikal 30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages 30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PERABOT 31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan 31002 Pembuatan perabot logam 31003 Pembuatan tilam 31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik
PEMBUATAN LAIN Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan
32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan 32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 12/30
32200 Pembuatan instrumen muzik 32300 Pembuatan barangan sukan 32400 Pembuatan permainan dan mainan 32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian
Pembuatan lain t.t.t.l. 32901 Pembuatan alat tulis 32909 Pembuatan lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN 33110 Pembaikan produk logam yang direka 33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri 33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan
kawalan 33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic 33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi 33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik 33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal 33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l. 33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan
D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik
35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik 35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik
Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama 35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan,
pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli 35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran
utama 35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama
Bekalan wap dan pendingin udara 35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan
tujuan lain 35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan 35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)
E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN
Penakungan, perawatan dan bekalan air 36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air 36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk
utama
Pembetungan
37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN Pengumpulan sisa
38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat 38112 Pengumpulan bahan kitar semula 38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam 38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan 38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya 38121 Pengumpulan sisa berbahaya38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya
Rawatan dan pelupusan sisa 38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 13/30
38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya Pemulihan semula bahan
38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder38304 Penggunaan semula produk getah 38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.
39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa F PEMBINAAN PEMBINAAN BANGUNAN
41001 Bangunan kediaman 41002 Bangunan bukan kediaman 41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan 41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.
KEJURUTERAAN AWAM Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api
42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain 42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong 42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat 42104 Pembinaan terowong 42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah 42106 Pembinaan landasan lapangan terbang 42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.
Pembinaan projek utiliti 42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa 42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam
bandar 42203 Pembinaan punca dan saluran air 42204 Loji takungan 42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan) 42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan 42207 Pembinaan janakuasa 42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.
Pembinaan projek kejuruteraan awam lain 42901 Pembinaan loji penapisan 42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air 42903 Pembinaan empangan dan daik 42904 Penggalian laluan air 42905 Kemudahan sukan luar dewan 42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah 42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.
AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS Perobohan dan penyediaan tapak
43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain 43121 Pembersihan tapak bangunan 43122 Pengalihan tanah 43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal
atau tujuan seumpamanya 43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan 43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan 43126 Kerja penebusgunaan tanah 43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 14/30
Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain 43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik 43212 Pendawaian telekomunikasi 43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen 43214 Piring satelit 43215 Sistem pencahayaan 43216 Sistem keselamatan 43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l. 43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak) 43222 Pemasangan relau, menara pendinginan 43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik 43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi 43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara 43226 Pemasangan kelengkapan gas 43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang 43228 Pemasangan paip untuk wap 43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l. 43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain 43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain 43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain 43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain 43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan
lain 43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.
Penyiapan dan kemasan bangunan 43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain,
dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot 43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek
pembinaan lain daripada pelbagai bahan 43303 Mengecat dalam dan luar bangunan 43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam 43305 Pemasangan kaca, cermin 43306 Penyiapan dalaman bangunan 43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan 43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.
Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain 43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk 43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri 43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja 43904 Kerja mengikat dan menyusun bata 43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan 43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar
bangunan 43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren) 43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.
G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan kenderaan bermotor 45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru 45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai 45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru 45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 15/30
45105 Jualan oleh agen komisen 45106 Lelongan kereta 45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.
Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor 45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor 45202 Menyembur dan mengecat 45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta) 45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor 45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses
pembuatan Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor
45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor
Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan
45401 Jualan borong dan runcit motosikal 45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal 45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal
PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL 46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran
Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup 46201 Jualan borong getah 46202 Jualan borong minyak kelapa sawit 46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan 46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan 46205 Jualan borong ternakan 46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.
Jual borong makanan, minuman dan tembakau 46311 Jualan borong daging, unggas dan telur 46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut 46313 Jualan borong buah-buahan 46314 Jualan borong sayur-sayuran 46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l. 46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula 46322 Jualan borong hasil tenusu 46323 Jualan borong konfeksi 46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain 46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain 46326 Jualan borong bir, wain dan spirit 46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok 46329 Jualan borong barang makanan lain
Jual borong barangan isi rumah 46411 Jualan borong benang dan fabrik 46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah 46413 Jualan borong pakaian 46414 Jualan borong aksesori pakaian 46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang 46416 Jualan borong kasut 46417 Jualan borong bahan jahitan 46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l. 46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan 46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 16/30
46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori 46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik 46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara 46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan 46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan 46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan 46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding 46444 Jualan borong barang kemas 46491 Jualan borong perabot isi rumah 46492 Jualan borong perkakas isi rumah 46493 Jualan borong peralatan lampu 46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar 46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus 46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik 46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar 46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.
Jual borong jentera, peralatan dan bekalan 46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti 46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui 46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian 46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian 46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi 46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan
peranti komputer (peripheral) 46592 Jualan borong perabot pejabat 46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer 46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian 46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam 46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api 46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain
perkhidmatan t.t.t.l. Lain-lain pengkhususan jualan borong
46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir 46612 Jualan borong gas petroleum cecair 46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l. 46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam 46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l. 46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan 46632 Jualan borong cat dan varnis 46633 Jualan borong bahan pembinaan 46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan 46635 Jualan borong pemanas air 46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan 46637 Jualan borong alatan 46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l. 46691 Jualan borong bahan kimia industri 46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia 46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal 46694 Jualan borong sekerap getah 46695 Jualan borong gentian tekstil 46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan 46697 Jual borong batu permata berharga
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 17/30
46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula
46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula
Perdagangan borong tanpa pengkhususan 46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan 46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan 46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.
PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan
47111 Kedai runcit 47112 Pasar raya 47113 Pasar mini 47114 Kedai ‘convenience’ 47191 Gedung serbaneka 47192 Gedung serbaneka dan pasar raya 47193 Pasar raya besar (Hypermarket) 47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan 47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.
Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan 47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula 47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet 47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur 47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas) 47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan 47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi 47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada
tepung atau soya 47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l. 47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit 47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain 47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus 47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat 47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer 47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas 47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi 47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah 47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil 47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca 47531 Jualan runcit karpet dan hamparan 47532 Jualan runcit langsir dan net 47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai 47591 Jualan runcit perabot isi rumah 47592 Jualan runcit peralatan lampu 47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan
barangan tembikar 47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan 47595 Jualan runcit perkakas isi rumah 47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor 47597 Jualan runcit sistem keselamatan
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 18/30
47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l. Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi
47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat 47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis 47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera
kosong 47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan 47632 Jualan runcit peralatan memancing 47633 Jualan runcit barangan perkhemahan 47634 Jualan runcit bot dan peralatannya 47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan 47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain 47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian 47712 Jualan runcit kasut 47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit 47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik 47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri 47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan 47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding 47733 Jualan runcit barang kemas 47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja 47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan 47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api 47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain 47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya 47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l. 47741 Jualan runcit buku terpakai 47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai 47743 Jualan runcit barang antik 47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit) 47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.
Jualan runcit di gerai dan pasar 47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar 47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar 47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar 47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar 47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar 47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar 47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar
Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar 47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel 47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet 47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon 47914 Jualan runcit lelongan melalui internet 47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu 47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine) 47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.
H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP Pengangkutan melalui laluan rel
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 19/30
49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel 49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel
Pengangkutan darat lain 49211 Perkhidmatan bas bandaraya 49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar 49221 Perkhidmatan bas ekspres
49222 Perkhidmatan bas pekerja 49223 Perkhidmatan bas sekolah 49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin 49225 Sewa kereta dengan pemandu 49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya 49300 Pengangkutan melalui saluran paip
PENGANGKUTAN AIR Pengangkutan laut dan pesisir pantai
50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran 50112 Operasi feri, teksi air 50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai 50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual 50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak
Pengangkutan air pedalaman 50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain 50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman 50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
PENGANGKUTAN UDARA Pengangkutan udara penumpang
51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa 51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual 51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang
Pengangkutan muatan udara 51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa 51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual 51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan
PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN Penggudangan dan penyimpanan
52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan Aktiviti sokongan untuk pengangkutan
52211 Operasi kemudahan terminal 52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan 52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan) 52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong 52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l. 52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal 52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l. 52231 Operasi kemudahan terminal52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara 52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang 52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang 52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l. 52241 Perkhidmatan pemunggahan
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 20/30
52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l. 52291 Penghantaran muatan
52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang 52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.
AKTIVITI POS DAN KURIER 53100 Perkhidmatan pos nasional 53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional
I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN PENGINAPAN Aktiviti penginapan jangka masa pendek
55101 Hotel dan hotel resort 55102 Motel 55103 Hotel Apartmen 55104 Chalet 55105 Rumah rehat/rumah tetamu 55106 Bed and breakfast unit 55107 Asrama 55108 Homestay 55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l. 55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler 55900 Penginapan lain
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak
56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam 56102 Kafeteria/kantin 56103 Restoran makanan segera 56104 Trak ais krim dengan tempat duduk 56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak 56106 Gerai/penjaja makanan 56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja
Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain 56210 Katering makanan 56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain
Aktiviti perkhidmatan minuman 56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke 56302 Kedai kopi 56303 Gerai/penjaja minuman 56304 Perkhidmatan minuman bergerak 56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.
J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI AKTIVITI PENERBITAN Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain
58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain 58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain 58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau
elektronik 58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula
kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l. Penerbitan perisian
58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain 58202 Permainan komputer untuk semua platform 58203 Sistem operasi
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 21/30
AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK
Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen 59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen 59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen 59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen 59140 Aktiviti penayangan wayang gambar 59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik
AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN 60100 Penyiaran radio 60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen
TELEKOMUNIKASI Aktiviti komunikasi berwayar
61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar 61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar
Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar 61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar 61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar
Aktiviti telekomunikasi satelit 61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit
Aktiviti telekomunikasi lain 61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau
dikawal oleh ISP 61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada 61903 Penjualan semula telekomunikasi 61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet
Protocol) sedia ada 61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus 61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.
PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN 62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer 62021 Perundingan komputer 62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer 62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT) 62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal
63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan
63112 Aktiviti prosesan data 63120 Web portal
Aktiviti perkhidmatan maklumat lain 63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita 63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.
K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL
AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN PENCEN
Perantaraan kewangan 64110 Perbankan pusat 64191 Bank Perdagangan 64192 Bank Islam 64193 Bank Luar Pesisir Pantai
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 22/30
64194 Bank Pelaburan 64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit) 64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l. 64200 Aktiviti syarikat pemegang
Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya 64301 Syarikat modal usahasama 64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs 64303 Harta unit amanah (REITs) 64304 Pengurusan akaun amanah lain 64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.
Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen 64910 Aktiviti pajakan kewangan 64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit) 64922 Perkhidmatan kad kredit 64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen 64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu 64925 Koperasi dengan fungsi kredit 64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l. 64991 Syarikat pemfaktoran 64992 Wakil pejabat bank asing 64993 Syarikat nomini 64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.
INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB
Insurans/Takaful 65111 Insurans Hayat 65112 Takaful keluarga 65121 Insurans am 65122 Takaful am 65123 Insurans komposit 65124 Insurans luar pesisir pantai 65125 Takaful luar pesisir pantai
Insurans/Takaful Semula 65201 Insurans semula hayat 65202 Takaful semula keluarga 65203 Insurans semula am 65204 Takaful semula am 65205 Takaful semula komposit 65206 Insurans semula luar pesisir pantai 65207 Takaful semula luar pesisir pantai
Tabungan pencen dan hemat 65301 Tabungan pencen 65302 Tabungan hemat
AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI INSURANS/TAKAFUL
Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen
66111 Bursa saham 66112 Bursa untuk kontrak komoditi 66113 Bursa sekuriti 66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 23/30
66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l. 66121 Broker stok, saham dan bon 66122 Broker dan peniaga komoditi 66123 Peniaga jongkong emas 66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change) 66125 Perkhidmatan pengurup wang 66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain 66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan 66192 Perkhidmatan perundingan kewangan 66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.
Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen 66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans 66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful 66221 Ejen insurans 66222 Ejen takaful 66223 Broker insurans 66224 Broker takaful 66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain
Aktiviti pengurusan tabung 66301 Pengurusan tabung pencen 66302 Pengurusan aset/portfolio 66303 Syarikat pengurusan unit amanah
L AKTIVITI HARTANAH Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan
68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan – bangunan kediaman
68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - bangunan bukan kediaman
68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - tanah
68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan
68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l. Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah 68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak 68203 Perkhidmatan penilaian hartanah 68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.
M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL 69100 Aktiviti guaman 69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian
AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN 70100 Aktiviti ibu pejabat
Aktiviti perundingan pengurusan 70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan 70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia 70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi 70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.
AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan
71101 Perkhidmatan arkitek 71102 Perkhidmatan kejuruteraan 71103 Perkhidmatan juru ukur tanah
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 24/30
71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l. 71200 Ujian teknikal dan analisis
PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan
72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi 72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi 72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan 72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi 72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian 72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi 72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan 72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial 72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan 72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.
PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN 73100 Pengiklanan 73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum
PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN Aktiviti mereka bentuk khusus
74101 Aktiviti hiasan dalaman 74102 Perkhidmatan pereka grafik 74103 Perkhidmatan rekaan fesyen 74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l. 74200 Aktiviti fotografi
Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain 74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran 74902 Aktiviti broker perniagaan 74903 Perunding keselamatan 74904 Aktiviti juru ukur bahan 74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan 74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l. 75000 AKTIVITI VETERINAR
N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor
77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu) 77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi
Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah 77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar 77212 Penyewaan dan pemajakan basikal 77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung 77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l. 77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD 77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut 77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan
peralatan rumah 77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum 77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah 77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi 77296 Penyewaan pokok dan bunga
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 25/30
77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah 77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.
Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain 77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang
biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri 77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain
daripada kenderaan bermotor) 77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali 77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali 77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa
pengendali 77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa
pengendali 77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali 77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l. 77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta
AKTIVITI PEKERJAAN 78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan 78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara
Penyediaan sumber manusia lain 78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan
AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN
79110 Aktiviti agensi pengembaraan 79120 Aktiviti operator pelancongan 79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan
AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN 80100 Aktiviti keselamatan persendirian 80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan 80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan
AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP 81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan
Aktiviti pembersihan 81210 Pembersihan am bangunan 81291 Pembersihan semua jenis bangunan 81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang 81293 Pembersihan mesin perindustrian 81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang 81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian 81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan 81297 Pembersihan kapal tangki 81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l. 81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap
AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN
Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat 82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat 82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf 82192 Menaip, word processing atau desktop publishing 82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan 82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain 82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain 82196 Fotokopi, pendua, bluprint
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 26/30
82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l. 82200 Aktiviti pusat panggilan
Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan 82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara 82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)
Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l. 82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit 82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau
tidak 82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB
Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti 84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan) 84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya 84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan 84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan 84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan 84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan 84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama 84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan 84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain 84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa 84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar 84133 Hal ehwal perusahaan utama 84134 Hal ehwal kerja awam 84135 Hal ehwal pengangkutan 84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos 84137 Hal ehwal pelancongan 84138 Hal ehwal sumber manusia 84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.
Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya 84210 Hal ehwal luar negeri 84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam 84231 Perkhidmatan polis 84232 Perkhidmatan penjara 84233 Perkhidmatan imigresen 84234 Perkhidmatan pendaftaran negara 84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan 84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran 84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain 84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO
P PENDIDIKAN Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah
85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam)
85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta)
85103 Pendidikan rendah (Awam)
85104 Pendidikan rendah (Swasta) Pendidikan menengah
85211 Pendidikan menengah am (Awam)
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 27/30
85212 Pendidikan menengah am (Swasta) 85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam) 85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)
Pendidikan tinggi 85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam) 85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)
Pendidikan lain 85411 Pengajaran sukan 85412 Pengajaran seni mempertahankan diri 85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l. 85421 Sekolah muzik dan tarian 85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l. 85491 Pusat tuisyen 85492 Sekolah memandu 85493 Pengajaran agama 85494 Latihan komputer 85499 Pendidikan lain t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan pendidikan 85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran
Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN Aktiviti hospital
86101 Aktiviti hospital 86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)
Aktiviti amalan perubatan dan pergigian 86201 Perkhidmatan perubatan am 86202 Perkhidmatan perubatan khas 86203 Perkhidmatan berkaitan gigi
Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain 86901 Pusat dialisis 86902 Makmal perubatan 86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan 86904 Perkhidmatan akupunktur 86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati 86906 Perkhidmatan ambulan 86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN Kemudahan rumah penjagaan
87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan 87102 Rumah penjagaan 87103 Paliatif atau hospis
Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia
87201 Pusat pemulihan dadah 87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l. 87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti rumah penjagaan lain 87901 Rumah anak yatim 87902 Perkhidmatan rumah kebajikan 87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 28/30
Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya 88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat 88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l. 88901 Perkhidmatan kaunseling 88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak 88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF
90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra 90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain 90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores 90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek 90005 Aktiviti jurnalis bebas 90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan 90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan 90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.
AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN 91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan 91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan 91021 Operasi semua jenis muzium 91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah 91031 Operasi taman botani dan zoologi 91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar 92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN
AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI Aktiviti sukan
93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball 93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor 93113 Kelab ekuestrian 93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais 93115 Padang stadium dan balapan 93116 Padang golf 93117 Pusat boling 93118 Pusat kesihatan 93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh
organisasi dengan kemudahan sukan sendiri 93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang 93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan 93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal 93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan 93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.
Aktiviti hiburan dan rekreasi lain 93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema 93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai 93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi 93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi 93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi 93295 Operasi kelab malam dan lantai tari 93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian
atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan 93297 Kafe siber/pusat internet
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 29/30
93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l. S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional
94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan 94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional 94200 Aktiviti kesatuan buruh
Aktiviti keahlian organisasi lain 94910 Aktiviti organisasi keagamaan 94920 Aktiviti organisasi politik 94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi
95111 Pembaikan peralatan elektronik 95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer 95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s) 95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar 95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular 95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems 95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks 95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi 95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala 95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video
Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah 95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio 95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD 95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD 95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah 95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah 95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman 95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit 95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah 95291 Pembaikan basikal 95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian 95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas 95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya 95295 Pembaikan barangan sukan 95296 Pembaikan peralatan muzikal 95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN 96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok 96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis
pengguna atau sebaliknya 96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian 96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas 96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain 96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan
pengawetan mayat 96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran 96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian 96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur 96035 Penyelenggaraan kubur dan makam
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LG 30/30
NOTA: t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana
96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut 96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian 96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan 96094 Perkhidmatan jagaan haiwan 96095 Organisasi genealogikal 96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta 96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian 96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.
T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI
97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah
persendirian untuk kegunaan sendiri 98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk
kegunaan sendiri 98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk
kegunaan sendiri U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH
99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LH : 1/3
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000
2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)
3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/2000
8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/2000
1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001
2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera
3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan 18/05/2009
4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)
5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001
6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)
7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat)
1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan
2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)
1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007
2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LH : 2/3
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)
2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, 20/05/2005,
Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &
Tambahan Keempat 19/04/2010
3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 23/08/2007
4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004
5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008
1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005
2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &
Tambahan Kedua 03/01/2008
3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009
4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & 30/11/2007 &
Tambahan Kedua 04/01/2010
5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya
6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009
1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, 30/08/2007,
Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009
2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006
3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)
4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I
5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)
6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/2006
1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008
2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008
3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)
1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)
2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LH : 3/3
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009(sila rujuk Ketetapan Umum No. 5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)
1/2010 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010
2/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 03/06/2010Dibenarkan(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2002 sebelum Tahun Taksiran 2010)
1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar 07/02/2011Negara
2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/2011
3/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan 10/03/2011
4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah 10/03/2011(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)
5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/2011
6/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/2011
7/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan 23/08/2011Amanah / Koperasi
8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai 16/11/2011
9/2011 Koperasi 16/11/2011
10/2011 Ganjaran 05/12/2011
11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011
12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan 20/12/2011Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia
1/2012 Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan 27/01/2012
2/2012 Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia - Pelepasan 03/05/2012Perjanjian Cukai
3/2012 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 04/05/2012
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri
LI : 1/2
SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF DAN GALAKANCUKAI
I. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan
LAMPIRAN I:
Tajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan BorangPanduan LHDN Permohonan
1. Garis panduan untuk tuntutan potongandua kali bagi perbelanjaan penyelidikandi bawah seksyen 34B, ACP 1967
2.* Garis panduan berkaitan dengan tuntutanbagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagiprojek yang layak di bawah Jadual 7AACP 1967
3. Garis panduan permohonan potongandi bawah subseksyen 44(6) ACP 1967bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuankepada individu yang mengidapi penyakitkronik/serius (rujuk Lampiran A untukjenis-jenis penyakit kronik/serius)
4. Garis panduan dan prosidur bagi tuntutanfi profesional yang dilakukan untuk rekabentuk bungkusan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PenggalakanEksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001
5. Garis panduan tuntutan potongan bagipenggalakan eksport pendidikan tinggi dibawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan EksportPendidikan Tinggi):(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001 &(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2001
6. Garis panduan bagi tuntutan potonganselanjutnya di bawah seksyen 41Akta Penggalakan Pelaburan 1986 danKaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan Eksport)2002:(i) P.U.(A) 115/2002(ii) P.U.(A) 14/2007
7. Garis panduan memohon di bawahseksyen 34(6)(ha)ACP1967 bagi maksudpengiraan cukai pendapatan
LHDN. Borang DD2/1995(Pin.2)01/35/(S)/42/51/286-18
EPS/PP/1/1997 LHDN/BT/RA/2005dan
KCP 1998/1
LAMPIRAN B
LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1
LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004
LHDN/BT/GP/POE/2004 LHDN/BT/DD/POE/2007
CR(8.09)681/2-61(SJ.18) LAMPIRAN I & LAMPIRAN IIVOL.6(SK.27)(4)
*
*
*
Borang Permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM*
( )
II. Senarai Warta Kerajaan/Ketetapan Umum Dan Borang Permohonan
LI : 2/2
Jenis Permohonan No. Rujukan BorangPermohonan
1. Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutanpotongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada31/12/2004)
2.* Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri UntukPenggalakan Pelancongan):(i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003
3. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 1992
4.* Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (ElaunBagi Peningkatan Eksport):(i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003
5.* Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan):(i) 1999 - P.U.(A) 193/1999;(ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan(iii)(Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003
6.* Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportperkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian):(i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001;(ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan(iii)(Pindaan) 2003 - P.U.(A) 275/2006
7.* Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan BaranganJenama Malaysia) 2002(i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan(ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/2007
8.* Tuntutan potongan sekali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan Eksport)(i) (No. 2) 2002 - P.U.(A) 116/2002;(ii) (No.3) 2002 - P.U.(A) 117/2002; dan(iii)2007 - P.U.(A) 14/2007
9.* Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport PerkhidmatanProfesional) 2003(i) 2003 - P.U.(A) 124/2003; dan(ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 270/2005
10.* Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportdi bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17)2005 - P.U.(A) 158/2005
Borang 1 (Sek 34A ACP 1967)dan
Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)
LHDN/BT/DD/POT/2003-1
LHDN/Latihan/92
LHDN/BT/EX/AIE/2003-1
LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1
LHDN/BT/EX/AIES/2003-1
LHDN/BT/DD/BNG/2003-1
LHDN/BT/SD/POE/2003
LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1
LHDN/BT/EX/SI/2005
Borang permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM*
Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri