Breakfast@Bright

Vermogensplanning.

Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden

Fabriekspand Roeselare, 14/06/2012

Overzicht

1. Inleiding

2. Startcasus

3. Wettelijk erfrecht

4. Technieken via huwelijkscontract

5. Technieken via testament

6. Technieken via schenking

7. Conclusie

1.Inleiding2. Startcasus

3. Wettelijk erfrecht

4. Technieken via huwelijkscontract

5. Technieken via testament

6. Technieken via schenking

7. Conclusie

Inleiding

- Besparen successierechten- Regelen erfopvolging- Personen bevoordelen (of benadelen)- Zekerheid voor jezelf- …

Vermogensplanning: grote vlag, grote lading

Inleiding

- Gehuwd, wettelijk of feitelijk samenwonend?- Minder- of meerderjarige kinderen?- Onroerend goed?- Schenkingen of erfenissen?- …

Vermogensplanning: maatwerk

1. Inleiding

2.Startcasus3. Wettelijk erfrecht

4. Technieken via huwelijkscontract

5. Technieken via testament

6. Technieken via schenking

7. Conclusie

Startcasus

StartcasusVermogen

- Géén huwelijkscontract- Géén testament- Géén schenkingen

StartcasusOmvang vermogen

Wettelijk stelsel: drie vermogens:

- Eigen vermogen Xavier- Gemeenschappelijk huwelijksvermogen- Eigen vermogen Yvonne

StartcasusOmvang vermogen

Eigen vermogen

- alles wat man/vrouw bezat vóór huwelijk- alle schenkingen en erfenissen tijdens huwelijk

StartcasusOmvang vermogen

Eigen vermogen Xavier

- geld in kluis (op naam Xavier): € 100.000- magazijn: € 100.000

StartcasusOmvang vermogen

Eigen vermogen Yvonne

- schilderij: € 25.000- erfenis ouders Yvonne: € 75.000

StartcasusOmvang vermogen

Huwgemeenschap

- inkomsten uit beroepsbezigheden- vruchten, inkomsten en interesten van eigen

goederen- schenkingen en legaten aan beide echtgenoten- alles waarvan eigen karakter niet kan worden

aangetoond

StartcasusOmvang vermogen

Eigen vermogen Xavier Huwgemeenschap Eigen vermogen Yvonne

Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)

Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)

Aandelen BVBA (250.000)

1. Inleiding

2. Startcasus

3.Wettelijk erfrecht4. Technieken via huwelijkscontract

5. Technieken via testament

6. Technieken via schenking

7. Conclusie

Wettelijk erfrecht

- eerst vereffening en verdeling huwgemeenschap, dán pas nalatenschap!

- helft huwgemeenschap + eigen vermogen Xavier

Samenstelling nalatenschap Xavier

Wettelijk erfrecht

Eigen vermogen + helft huwgemeenschap

Samenstelling nalatenschap Xavier

Eigen vermogen Xavier Huwgemeenschap Eigen vermogen Yvonne

Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)

Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)

Aandelen BVBA (250.000)

Wettelijk erfrecht

- Yvonne: Vruchtgebruik ( € 132.000)

- K1: 1/2de in blote eigendom (€ 209.000)

- K2: 1/2de in blote eigendom (€ 209.000)

Wie erft wat?

Wettelijk erfrecht

- tarief rechte lijn (3% ~ 9% ~ 27%)- afzonderlijke berekening op roerende en onroerende

goederen- afzonderlijke berekening per erfgenaam- vrijstelling successierechten gezinswoning voor

langstlevende

Successierechten?

Wettelijk erfrecht

- Yvonne: € 3.660- K1: € 12.810- K2: € 12.810

Totaal: € 29.280

Successierechten?

1. Inleiding

2. Startcasus

3. Wettelijk erfrecht

4.Technieken via huwelijkscontract5. Technieken via testament

6. Technieken via schenking

7. Conclusie

Technieken via huwelijkscontract (1)

Doel

Maximale bescherming langstlevende echtgenoot

Middel

Langst-leeft-al-clausule (of keuzebeding) in huwelijkscontract

Technieken via huwelijkscontract (1)

Langst-leeft-al-clausule: langstlevende krijgt het volledige huwgemeenschap toebedeeld

Keuzebeding: langstlevende heeft de keuze welke goederen (roerende/onroerende, sommige/alle,…) hij/zij voorafneemt uit de huwgemeenschap, het saldo komt in nalatenschap (samen met eigen vermogen)

Technieken via huwelijkscontract (2)

Doel

Besparen successierechten

Middel

Inbreng eigen goederen in huwgemeenschap

Technieken via huwelijkscontract (2)

Eigen vermogen Xavier Huwelijksvermogen Eigen vermogen Yvonne

Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)

Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)

Aandelen BVBA (250.000)

Technieken via huwelijkscontract (2)

- Yvonne: € 3.660 € 2.200- K1: € 12.810 € 9.390- K2: € 12.810 € 9.390

Totaal: € 29.280 € 20.980

Successierechten

1. Inleiding

2. Startcasus

3. Wettelijk erfrecht

4. Technieken via huwelijkscontract

5.Technieken via testament6. Technieken via schenking

7. Conclusie

Technieken via testament (1)

Doel

Besparen successierechten

Middel

Divide et impera-testament: beschikbaar deel van de nalatenschap spreiden over zoveel mogelijk erfgenamen (afstammelingen)

Technieken via testament (1)

Technieken via testament (1)

- Yvonne: € 3.660 € 3.660- K1: € 12.810 € 6.540- K2: € 12.810 € 6.540- KK 1-5 - € 836 (x 5

kleinkinderen)

Totaal: € 29.280 € 20.920

Successierechten

Technieken via testament (2)

Doel

Controlebehoud bepaald goed

Middel

Restlegaat: bepaald goed aan persoon A, en wat er van dat goed nog resteert gaat na het overlijden van A naar een door de testator aangeduide persoon B

Technieken via testament (2)

1. Inleiding

2. Startcasus

3. Wettelijk erfrecht

4. Technieken via huwelijkscontract

5. Technieken via testament

6.Technieken via schenking7. Conclusie

Technieken via schenking (1)

Doel

Kind bevoordelen

Middel

Schenking buiten deel (en dus niet op voorschot van erfenis), al dan niet met aanvullende bedingen. Wordt bij overlijden aangerekend op beschikbaar deel.

Technieken via schenking (1)

Eigen vermogen Xavier Huwgemeenschap Eigen vermogen Yvonne

Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)

Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)

Aandelen BVBA (250.000)

Technieken via schenking (2)

Doel

Faciliteren voortzetting familievennootschap

Middel

Schenking aandelen BVBA

Technieken via schenking (2)

• Sinds 01/01/2012: mogelijkheid om aandelen familievennootschap (of de familieonderneming) te schenken aan 0%-tarief.

• Voorwaarden: minstens 50% aandelen behoren toe aan schenker.

Technieken via schenking (2)

- Participatievoorwaarde- 50% aandelen in VE- 30% indien samen met andere AH 70% in VE- 30% indien samen met 2 andere AH’s 90% in VE

- Activiteitsvoorwaarde

Voorwaarden vóór de schenking

Technieken via schenking (2)

- Via notariële akte- Expliciete vermelding toepassing vrijstelling- Attest Vlaamse Belastingdienst

De schenking zelf

Technieken via schenking (2)

Gedurende de drie jaar na datum schenking:

- behoud economische activiteit- publicatie jaarrekeningen- geen verplaatsing zetel van werkelijke leiding buiten

EER- geen kapitaalverminderingen

Voorwaarden ná de schenking

1. Inleiding

2. Startcasus

3. Wettelijk erfrecht

4. Technieken via huwelijkscontract

5. Technieken via testament

6. Technieken via schenking

7.Conclusie

Conclusie

Een kleine moeite voor een vermogensplanning op maat, betekent misschien wel een wereld van verschil!

Nog vragen? Contacteer me gerust!

Bernhard De Muynckadvocaat 

Accent Business Park - Gebouw C1  |  Kwadestraat 149 / bus 22  |  8800 Roeselaretel.:  +32 (51) 20 28 76  |  fax:  +32 (51) 21 28 76  |  mob.:  +32 (472) 27 21 06Skype™: bright_bernharddemuynck  |  www.b-right.be  

Volgende Breakfast@Bright

Fabriekspand Roeselare

Do. 20/09/2012