Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila

7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila

1/43

Cuprins

Tema I

Bilant de productie

Bilant de comert

Bilant de prestare servicii

Tema II

Egalitati bilantiere

Tema III

Registru jurnal


2/43

g j

Tema I

1.La data de 31 decembrie 2005,societatea comerciala Darex , SRL Suceava,avand ca

obiect de activitate productia preinta urmatoarele elemente din bilant

Bilant 1

Nr.

Crt

Simbol Denumire element Suma Nr.

Crt

Simbol Denumire element Suma

1 201. Cheltuieli de constituire 45000 1 1011. Capital subscris nevarsat 16000

2 20. Cheltuieli de de!voltare 0000 2 1012. Capital subscris varsat 4000

2111. Terenuri 50000 104. "rime de capital 12000

4 211. #chipamente tehnolo$ice 15000 4 1061. %e!erve le$ale 1&000

5 21. 'i(loace de transport 10000 5 11). "ro*it reportat 1)000

6 26. Interese de participare +000 6 121. "ro*it 5000

) 26). Creante imobili!ate 12000 ) 1621. Credite bancare pe termen lun$ 22000

+ 01. 'aterii prime 5000 + 26&. ,arsaminte de e*ectuat pentrualte imobili!ari *inanciare

1+000

& 021. 'ateriale au-iliare 22000 & 401. urni!ori 40000

10 024. "iese de schimb 1)000 10 404. urni!ori de imobili!ari 10000

11 02+. /lte materiale consumabile +000 11 41&. Clienticreditori 16000

12 0. 'ateriale pt inventar 15000 12 421. "ersonalsalarii datorate 1000

1 1. "roduse in curs de e-ecutie 6000 1 411. Contributia unitatii la asi$ soc. 14000

14 +1. /mbala(e 1000 14 412. Contributia personalului lai il i l

&000


3/43

2.Societatea comerciala !ermas ,Suceava,avand ca obiect de activitate productia de

bunuri , preinta bilantul cu elementele corespunatoare"

Bilant 2

Nr. Simbol Denumire element Suma Nr.Crt



2 2112. /mena(ari de terenuri 50000 2 1012. Capital subscris varsat &0000

212. Constructii 50000 1042. "rime de *u!iunedivi!are 50000

4 211. #chipamente tehnolo$ice 0000 4 104. "rime de aport 0000

5 212. /parate si instalatii de

masurarecontrol si re$lare

25000 5 1061. %e!erve le$ale 45000

6 21. 'i(loace de transport 0000 6 106+. /lte re!erve 5000

) 26. Interese de participare 15000 ) 11). "ro*it reportat 15000

+ 01. 'aterii prime 45000 + 121. "ro*it +0000

& 022. Combustibili 0000 & 1621. Credite bancare pe termen

lun$

65000

10 02. 'ateriale pentru ambalat 1+000 10 26&. ,arsaminte de e*ectuat pentru

alte imobili!ari *inanciare

1+000

11 025. Seminte si materiale de

plantat

50000 11 401. urni!ori 50000

12 0. 'ateriale de natura

obiectelor de inventar

22000 12 404. urni!ori de imobili!ari 1)000

1 2. 3ucrari si servicii in curs de

e-ecutie

+000 1 41&. Clienticreditori 40000

14 51 ' t ii i t i l *l t l 45000 14 421 " l l ii d t t +000


4/43

3.S.#. $acos Suceava,preinta urmatoarea situatie patrimoniala,avand ca obiect de

activitate comercialiarea de mar%uri"

Bilant 3

Nr.

Crt


Crt


1 10&. /ctiuni proprii 2500 1 1011. Capital subscris nevarsat 2000

2 201. Cheltuieli de constituire 4200 2 1012. Capital subscris varsat 000

205. 3icenta 100 1041. "rime de emisiune 400

4 20+. /lte imobili!arinecorporale

1+00 4 104. "rime de aport +00

5 212. Constructii &000 5 1061. %e!erve le$ale &00

6 211. #chipamente tehnolo$ice 600 6 11). "ro*it reportat 2)00

) 214. 'obilieraparatura birotica 400 ) 121. "ro*it 4+00

+ 26. Interese de participare 1000 + 11. Subventii $uvernamentale pt

investitii

1500

& 26). Creante imobili!ate 500 & 1621. Credite bancare pe termen lun$ 600

10 41. Semi*abricate &00 10 401. urni!ori &000

11 45. "roduse *inite 1+00 11 404. urni!ori de imobili!ari 500

12 )1. 'ar*uri 400 12 41&. Clienticreditori 4000

1 +1. /mbala(e )00 1 421. "ersonalsalarii datorate 5500

14 4111. Clienti +000 14 411. Contributia unitatii la asi$sociale

)00

15 456. Decontari cu actionarii 2000 15 41. Contributia an$a(atorului pt asi$ 500


5/43

&.La data de 31 decembrie 2000, S.#. 'oda Lux SRL,!acau ,avand ca obiect de

activitate comertul preinta urmatoare situatie patrimoniala

Bilant 4

Nr.Crt

Simbol Denumire element Suma Nr.Crt


1 10&. /ctiuni proprii 2000 1 1011. Capital subscris nevarsat 40000

2 201. Cheltuieli de constituire +0000 2 1012. Capital subscris varsat +0000

205. 'arci comerciale 10000 104. "rime de aport 10000

4 20). ond comercial 12000 4 1061. %e!erve le$ale 14000

5 2112. /mena(ari de terenuri 2&000 5 106+. /lte re!erve +500

6 21. Instalatii tehnice +500 6 11). "ro*it reportat 2)000

) 214. 'obilieraparatura birotica &000 ) 121. "ro*it 2&000

+ 26.. Interese de participare 16000 + 11. Subventii $uvernamentale pt

investitii

2000

& 0. 'ateriale de natura


000 & 1621. Credite bancare pe termen lun$ 4500

10 41. Semi*abricate 4000 10 401. urni!ori 12000

11 45. "roduse *inite 2+000 11 404. urni!ori de imobili!ari 1+000

12 46. "roduse re!iduale 11000 12 41&. Clienticreditori 15000

1 )1. 'ar*uri 14000 1 421. "ersonalsalarii datorate 000

14 4111. Clienti 1+000 14 412. Contributia personalului la

asi$urarile sociale

&000

15 456 D i i ii 40000 15 414 C ib i ( il i 11000


6/43

5.Se considera societatea Straduinta are ca obiect de activitate prestare de servicii si

preinta urmatoarea situatie patrimoniala


7/43

Bilant 5


8/43

Nr.

Crt


Crt



2 2111. Terenuri 500 2 1012. Capital subscris varsat 400 212. Constructii 200 104. "rime de capital 50

4 211. #chipamente tehnolo$ice + 4 1061. %e!erve le$ale 4

5 212. /parate si instalatii de

masurarecontrol si re$lare

45 5 11). "ro*it reportat 62

6 21. 'i(loace de transport 120 6 121. "ro*it 114

) 26. Interese de participare 2) ) 1621. Credite bancare pe termenlun$

22)

+ 265. /lte titluri imobili!ate &5 + 401. urni!ori 45

& 02. 'ateriale consumabile 10 & 404. urni!ori de imobili!ari &6

10 0. 'ateriale de natura


2+0 10 41&. Clienticreditori 240

11 2. 3ucrari si servicii in cursde e-ecutie 12 11 421. "ersonalsalarii datorate 1+

12 45. "roduse *inite 21 12 411. Contributia unitatii la asi$

sociale

1

1 )1. 'ar*uri & 1 412. Contributia personalului la

asi$urarile sociale

2)

14 4111. Clienti 205 14 41. Contributia an$a(atorului pt

asi$ sociale de sanatate

&

15 456. Decontari cu actionariiasociatii privind capitalul

100 15 414. Contributia an$a(atilor pt asi$sociale de sanatate

45

16 461. Debitori diversi 11 16 4). Contributia societatii la soma( 61


9/43

Tema II

Se considera societatea (dam ) *va,avand ca obiect de activitate productia si

comercialiarea mar%urilor,preentand urmatoarea situatie patrimoniala

Tabel initial 1

Nr.Crt Simbol Denumire element Suma Nr.Crt Simbol Denumire element Suma

1. 2111 Terenuri 50000 1. 1011 Capital subscris nevarsat 20000

2. 211 #chipamente tehnolo$ice 25000 2. 1012 Capital subscris varsat 60000

. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport 1+000

4. 41 Semi*abricate 1+000 4. 1061 %e!erve le$ale 20000

5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat 25000

6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000

). 4111 Clienti 15000 ). 2+1 /morti!ari privind imobili!ari 10000

+. 425 /vansuri pt personal &000 +. 401 urni!ori 5000

&. 456 Decontari cu asociatii

privind capitalul

20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate 5000

10. 5121 Conturi la banci in lei 40000 10. 51&1 Credite bancare pe termen scurt 20000

11. 511 Casa in lei 10000


10/43

1.#on%orm *xtrasului de #ont , societatea ac+iitioneaa titluri de participare in

valoare de 15000

26. Titluri de participare / 7 15000

5121. Conturi la banci in lei / 15000

Bilant nr. 1

Nr.

Crt


Crt




. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport 1+000


5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat 250006. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000




privind capitalul


10. 5121 Conturi la banci in lei4000015000

25000 10. 51&1 Credite bancare pe termen scurt 20000

11. 511 Casa in lei 10000


11/43

2.#on%orm (..(. se decide suplimentarea primelor de aport pe seama pro%itului

reportat cu 5000

104. "rime de aport " 7 5000

11). "ro*it reportat " 5000

Bilant nr. 2

Nr.

Crt


Crt




. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport1+00075000

2000


5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat250005000

20000

6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000




privind capitalul



11. 511 Casa in lei 10000


12/43

3.Se inre-istreaa contributia unitatii la %ondul de soma cu 1/000

4)1.Contributia unitatii la *ondul de soma( " 7 1+000

6452.Cheltuieli Contributia unitatii pentru a(utorul de soma( / 7 1+000

Bilant nr. 3

Nr.

Crt


Crt



2. 211 #chipamente tehnolo$ice 25000 2. 1012 Capital subscris varsat 60000. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport 2000



6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000




privind capitalul



11. 511 Casa in lei 10000 11. 4)1 Contributia unitatii la soma(

071+000

1+000

12. 5411 /creditive in lei 10000

1. 26 Titluri de participare 15000


13/43

&.#on%orm *xtrasului de #ont se ac+ita salariile datorate personalului in

valoare de 15000

5121.Conturi la banci in lei / 15000

421."ersonalsalarii datorate " 15000

Bilant nr. 4

Nr.Crt





. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport 2000



6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000




privind capitalul

20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate

500015000

20000

10. 5121 Conturi la banci in lei

2500015000

10000 10. 51&1 Credite bancare pe termen scurt 20000

11. 511 Casa in lei 10000 11. 4)1 Contributia unitatii la soma( 1+000

12. 5411 /creditive in lei 10000

1 26 Ti l i d i i 15000


14/43

5.Se inre-istreaa e%ectul de comert primit de la un client in suma de 000 in contul

creantei aunsa la scadenta in suma de 3000.

41.#*ecte de primit de la clienti / 7 )000

4111.Clienti / 4000

4)2.,enituri inre$istrate in avans " 7 000

Bilant nr. 5

Nr.

Crt


Crt






5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat 200006. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000

). 4111 Clienti150004000

11000 ). 2+1 /morti!ari privind imobili!ari 10000



privind capitalul





15/43

.Scoaterea din -estiune a unor ec+ipamente te+nolo-ice in valoare de 12000,avand

amortiarea inre-istrata in valoare de /000,a determinat aparitia altor c+eltuieli de

exploatare

211.#chipamente tehnolo$ice / 12000

2+1./morti!ari privind imobili!ari corporale " +000

65++./lte cheltuieli de e-ploatare / 7 4000

Bilant nr. 6

Nr.

Crt


Crt



2. 211 #chipamente tehnolo$ice2500012000

1000 2. 1012 Capital subscris varsat 60000




6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000

). 4111 Clienti 11000 ). 2+1 /morti!ari privind imobili!ari

10000+000

2000



privind capitalul





16/43

.Se inre-istreaa un e%ect de platit in %avoarea %urniorului in valoare de 2&000,in

contul datoriei %ata de acesta in valoare de 1000,adau-anduse si o c+eltuiala in avans

cu suma de 000

40.#*ecte de platit " 7 24000

401.urni!ori " 1)000

4)1.Cheltuieli inre$istrate in avans / 7 )000

Bilant nr. 7

Nr.Crt








6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000


+. 425 /vansuri pt personal &000 +. 401 urni!ori

50001)000

1+000

&. 456 Decontari cu asociatiiprivind capitalul 20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate 20000


11 511 C i l i 10000 11 4)1 C t ib ti it tii l ( 1+000


17/43

/.#on%orm statelor de plata a salariilor se inre-istreaa retinerile in valoare de 20000

repreentand avansuri acordate personalului 000,contributia personalului la %ondul de

soma 11000.

421."ersonalsalarii datorate " 20000

425./vansuri acordate personalului / &000

4)2.Contributia personalului la *ondul de soma( " 7 11000

Bilant nr. 8

Nr.Crt








6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000


+. 425 /vansuri pt personal

&000&000

0 +. 401 urni!ori 1+000

&. 456 Decontari cu asociatiiprivind capitalul 20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate2000020000 0


11 511 C i l i 10000 11 4)1 C t ib ti it tii l ( 1+000


18/43

Tema III

/.%e$istrul (urnal

Sa se completee re-istrul urnal cu datele problemei precedente

1 = 8 +&1 2111

211

02141

45

)14111

425

456

5121

5115411

Inre$istrat descompunerea activului

in conturi

50000

25000

150001+000

1+000

2000015000

&000

20000

40000

1000010000

250000

2

+&1 8 =

1011

1012 104

1061

11)

250000

20000

600001+000

20000

25000


19/43

4 11) 8 104

Inre$istrat con*orm /.>./.

suplimentarea primelor de aport pe

seama pro*itului reportat

5000 5000 104. " 7 C 5000

11). " D 5000 / 8 " 7 9 9

" 8 7 "

5 6452 8 4)1

Inre$istrat contributia unitatii la

*ondul de soma(

1+000 1+000 4)1. " 7 C 1+000

6452. / 7 D 1+000

/ 7 9 8 " 7 9

7 / 8 7 "

6 421 8 5121

Inre$istrat con*orm e-trasului de cont

achitarea salariilor datorate

15000 15000 5121. / C 15000

421. " D 15000 / :9 8 " 9

" 8 /

) 41 8 =

4111

4)2Se inre$istrea!a biletul la ordin primit

de la un clientin contul creanteia(unsa la termenul de incasare

)000

4000

000

41. / 7 D )000

4111./ C 4000

4)2. " 7 C 000 / 7 9 : - 8 " 7 -;

7 / 8 / 7 "

+ = 8 211 2+1

65++

Inre$istrat con*orm ".,. de scoatere

din *unctiune a unor echipamente

tehnolo$icesi amorti!area calculata

+000

4000

12000 211. / C 120002+1. " D +000

65++. / 7 D 4000

/ : 9 7 -; 8 " : -

7 / 8 /

"

& = 8 40

401

1)000

24000 40." 7 C 24000

401." D 1)000


20/43

?.Cartea 'are

Sa se %ormee #artea 'are cu datele problemei precedente"

D 1012 C

Si 60000

%d %c

TSd TSc 60000

S*c 60000

D 1011 C

Si 20000

%d %c

TSd TSc 20000

S*c 20000

D 104 C

Si 1+000

5000@op4

%d %c 5000

TSd TSc2000

S*c 2000

D 1061 C

Si 20000

%d %c

TSd TSc 20000

S*c 20000

D 11) C

Si 25000

op4A 5000%d 5000 % c

TSd 5000 TSc 25000

D 121 C

Si )0000

op11A25000%d 25000 % c

TSd 25000 TSc )0000


21/43

D 4111 C

Si 15000

4000 @op)

%d %c 4000

TSd 15000 TSc 4000

S*d 11000

D 41 C

op)A )000

%d )000 % c

TSd )000 TSc

S*d )000

D 425 C

Si &000

&000 @op10

%d %c &000

TSd &000 TSc &000

8

D 421 CSi 5000

op6A 15000op10A20000

%d 5000 % c

TSd 5000 TSc 5000

8

D 4)2 C

11000 @op10

%d %c 11000

TSd TSc 11000

S*c 11000

D 4)1 C

1+000 @op5

%d %c 1+000

TSd TSc 1+000

S*c 1+000


22/43

D 4)2 C

000 @op)

%d %c 000

TSd TSc 000

S*c 000

D 5121 C

Si 40000

15000 @op

15000 @op6

%d %c 0000

TSd 40000 TSc 0000

S*d 10000

D 51&1 C

Si 20000

%d %c

TSd TSc 20000

S*c 20000

D 511 C

Si 10000

%d %c

TSd 10000 TSc

S*d 10000

D 5411 C

Si 10000

%d %c

TSd 10000 TSc

S*d 10000

D 6452 C

op5A1+000 1+000 @op11

%d 1+000 % c 1+000

TSd 1+000 TSc 1+000

8


23/43

Tema I,

4n cadrul societatii comerciale Leonardo contul sintetic 3&5 .roduse %inite,se

devolta pe urmatoarele conturi analitice"45.01."anto*i de dama45.02."anto*i de barbati

45.0.Ci!me

45.04.>hete45.05./didasi

45.06.Tenisi

45.0).Saboti45.0+.Sandale

45.0&.Slapi de pla(a

45.10."apuci de casa.

La inceputul perioadei de -estiune se -aseste in depoit urmatoarele sortimente demar%uri"

"anto*i de dama 1+00 buc B 1500 lei 8 2)00000

"anto*i de barbati &00 buc B 100 lei 8 11)0000

Ci!me 20 buc B 2400 lei 8 )6+000>hete 1)5 buc B &50 lei 8 166250

/didasi 500 buc B 2100 lei 8 1110000Tenisi 4&0 buc B +00 lei 8 &2000

Saboti )200 buc B 1600 lei 8 11520000

Sandale 000 buc B 1540 lei 8 4620000Slapi de pla(a 4400 buc B )0 lei 8 212000

"apuci de casa 150 buc B 00 lei 8 45000

TT/3 2)5 buc 5)2250 lei

16Se ac+iitioneaa produse %inite de la %urniori pe data de 03.0 con%orm %acturii ast%el"

Ci!me 150 buc B 2400 lei 8 60000


24/43

56Reinoirea stocului a dus la vanarea produselor in data de 1/.0 ast%el"

Saboti 1)00 buc B 2000 lei 8 400000Sandale +20 buc B 1600 lei 8 112000

TT/3 2520 buc 4)12000 lei

6Se descarca -estiunea de produse vandute"

6#on%orm %acturii la data de 22.0 se ac+iitioneaa urmatoarele produse speci%ice

barbatilor""anto*i de barbati 00 buc B 100 lei 8 &0000

>hete 110 buc B &50 lei 8 104500

/didasi 2&00 buc B 2100 lei 8 60&0000Tenisi 40 buc B +00 lei 8 2000

Slapi de pla(a 100 buc B )0 lei 8 )000

TT/3 450 buc 66+&500 lei

/6La data de 23.0 se ac+iitioneaa produse de dama"

"anto*i de dama &00 buc B 1500 lei 8 150000Ci!me 20 buc B 2400 lei 8 4+000

Saboti )00 buc B 1600 lei 8 5&20000Sandale 1500 buc B 1540 lei 8 210000

Slapi de pla(a 50 buc B )0 lei 8 6500TT/3 61)0 buc &664500 lei

6Se vand produse la data de 25.0 ast%el""anto*i de dama 60 buc B 2500 lei 8 &00000

/didasi 5+0 buc B 000 lei 8 1)40000

Saboti 1000 buc B 2100 lei 8 2100000"apuci de casa 0 buc B 40 lei 8 10200

TT/3 1&)0 buc 4)50200 lei


25/43

0.06.N

= 8 401

45

4426

Inre$istrat con*orm *acturii

achi!itionarea de produse

&&0&00

1++2)1

11)&1)1 45. / 7 D &&0&00

4426. / 7 D 1++2)1

401. " 7 C 11)&1)1

45.0 150B2400860000

45.04 0B &508 2+50045.05 2+0B210085++000

45.10 4+B 008 14400

Total 50+ &&0&00

0).06.N

411 8 =

)01 442)

Con*orm *acturii se vand produse

clientilor

2)1+6)4

22+4600 440)4

411. / 7 D 2)1+6)4

)01. " 7 C 22+4600442). " 7 C 440)4

45.01 &+0B1+0081)64000

45.02 60B14008 50400045.06 20B +08 16600

Total 160 22+4600

0).06.N

)11 8 45

Se descarca $estiunea de produsevandute

1&54000 1&54000 45. / C 1&54000)11. " D 1&54000

45.01 &+0B1500814)0000


26/43

1+.06.N

411 8 =

)01

442)


clientilor

560)2+0

4)12000

+&52+0

411. / 7 D 560)2+0

)01. " 7 C 4)12000

442). " 7 C +&52+0

45.0) 1)00B20008400000

45.0+ +20B16008112000

Total 2520 4)12000

1+.06.N

)11 8 45

Se descarca $estiunea de produse

vandute

&+2+00 &+2+00 45. / C &+2+00

)11. " D &+2+00

45.0) 1)00B160082)20000

45.0+ +20B154081262+00

Total 2520 &+2+00

22.06.N

= 8 401 45

4426

Con*orm *acturii se inre$istrea!aachi!itionarea de produse barbatesti

66+&500

12)1005

)&60505 45. / 7 D 66+&5004426. / 7 D 12)1005

401. " 7 C )&60505

45.02 00B1008 &000045.04 110B &508 104500

45.05 2&00B2100860&0000

45 06 40B +008 2000


27/43

25.06.N

411 8 =

)01

442)


clientilor

5652)+

4)50200

&025+

411. / 7 D 5652)+

)01. " 7 C 4)50200

442). " 7 C &025+

45.01 60B25008 &00000

45.05 5+0B00081)40000

45.0) 1000B21008210000045.10 0B 408 10200

Total 1&)0 4)50200

25.06.N

)11 8 45

Se descarca $estiunea de produsevandute

6)000 6)000 45. / C 6)000

)11. " D 6)000

45.01 60B15008 540000

45.05 5+0B21008121+00045.0) 1000B16008160000045.10 0B 008 &200

Total 1&)0 6)200

2+.06.N

42+2 8 =

)5++

1+6+2

26)+00

42+2. / 7 D 1+6+2

)5++. " 7 C 26)+00


28/43

Simbol

cont

Stoc

initial

#antitate Stoc

%inal

ret

unitar

Sold

initial

8aloare Sold %inal

4ntrat

a

4esita 4ntrata 4esita

45.01 1+00 &00 140 160 1500 2)00000 150000 2010000 2040000

45.02 &00 00 60 +40 100 11)0000 &0000 46+000 10&2000

45.0 20 1)0 4&0 2400 )6+000 40+000 11)6000

45.04 1)5 140 10 05 &50 166250 1000 &500 2+&)50

45.05 500 1+0 5+0 )&00 2100 1110000 66)+000 121+000 165&0000

45.06 4&0 40 60 4)0 +00 &2000 2000 4+000 )6000

45.0) )200 6000 2)00 10500 1600 11520000 &600000 420000 16+00000


29/43


30/43

Tema ,

La inceputul perioadei de -estiune,situatia %inanciara a unui a-ent economic la

intreprinderea S.#. 4na S.R.L. se preinta ast%el"

Nr.

Crt


Crt


1. 201. Cheltuieli de constituire 1500 1. 1011. Capital subscris nevarsat 2000

2. 2111. Terenuri 1200 2. 1012. Capital subscris varsat 6000

. 212. Constructii 100 . 104. "rime de capital 500

4. 01. 'aterii prime +00 4. 1061. %e!erve le$ale )00

5. 0. 'ateriale pt inventar 500 5. 121. "ro*it 500

6. )1. 'ar*uri &00 6. 401. urni!ori 1000

). 4111. Clienti 1100 ). 421. "ersonalsalarii datorate 200

+. 456. Decontari cu asociatii 2000 +. 51&1 Credit bancar pe termen scurt 200

&. 5121. Conturi la banci in lei 6500

10. 511. Casa in lei 2200


31/43

1. Se inre-istreaa depunerea di%erentei de aport in contul bancii cu suma de 2000 Ron

2. Se inre-istreaa trecerea capitalului subscris nevarsat in capital subscris varsat

3. Se ridica din cont avansul acordat personalului de 500 Ron,care se ac+ita

an-aatilor din caserie&. Se cumpara la bursa de valori obli-atiuni la cost de 00 Ron

5. Se incaseaa prin caserie o creanta in valoare de 300 Ron de la clienti

. Se ac+ita din contul la banca in lei o datorie de 100 Ron %urniorilor. Se subscriu actiuni in valoare de 1500 Ron,cu ocaia in%iintarii unei societati

comerciale

/. Se consuma reervele le-ale prntru cresterea capitalului subscris varsat cu 00 Ron. Se dau in consum materii prime in valoare de /00 Ron si materiale de natura

obiectelor de inventar in valoare de 200 Ron.

10. Se acorda unei societati donatii a materialelor de natura obiectelor de inventar11. Se %ace trecerea creditului bancar pe termen scurt la credit bancar pe termen scurt

nerambursat la scadenta cu 100 Ron12. Se ramburseaa creditul bancar pe termen scurt nerambursat la termen

13. Se inre-istreaa suplimentarea capitalului subscris varsat cu 500 Ron,pe seamaprimelor de capital

1&. #on%orm *xtrasului de #ont,se inre-istreaa obtinerea unui credit bancar pe termen

lun- in valoare de 5000 Ron,rambursabil peste 3 ani,cu o dobanda de 12: pe an.15. #on%orm notei contabile se inre-istreaa dobanda a%erenta lunii in curs.

1. #on%orm *xtrasului de #ont se ac+iitioneaa de la %urniori materiale consumabile

in valoare de 2100 Ron , cu 98( de 1:1. Se dau spre vanare mar%uri in suma de 200 Ron,avand un pret de ac+iitie de 150

Ron


32/43

1= 8 +&1

201 2111212

01

0

)14111

456

5121511

Inre$istrat deschiderea conturilor de

activ

15001200100

+00

500

&001100

2000

65002200

1+000

2 +&1 8 = 1011

1012

1041061121

401

42151&1

Inre$istrat deschiderea conturilor de

pasiv

1+000 2000

6000

500 )00500

1000

200 200

5121 8 456

Inre$istrat depunerea di*ernetei de

2000 2000 456. / C 2000

5121. / 7 D 2000


33/43

) 425 8 511

Se inre$istrea!a plata avansului

500 500 425. / 7 D 500511./ C 500

+ 506 8 5121

Inre$istrat achi!itionarea deobli$atiuni

)00 )00 506. / 7 D )00

5121./ C )00

& 511 8 4111

Se incasea!a o creanta de la clienti

00 00 511./ 7 D 004111./ C 00

10 401 8 5121

Inre$istrat achitarea unei datorii

*urni!orilor

100 100 5121. / C 1002+1. " D 100

11 456 8 1011

Inre$istrat subscrierea actiunilor

1500 1500 1011." 7 C 1500

456. / 7 D 1500

12 1061 8 1012

Se inre$istrea!a consumareare!ervelor pentru cresterea capitalului

)00 )00 1061." D )00

1012." 7 C )00

1 601 8 01

Se dau in consum materii prime

+00 +00

601. / 7 D +00 01. / C +00


34/43

1) 51&2 8 5121

Inre$istrat rambursarea credituluibancar nerambursabil la scadenta

100 100 51&2. " D 100

5121. / C 100

1+ 104 8 1012

Se inre$istrea!a suplimentareacapitalului pe seama primelor

500 500 104. " D 5001012. " 7 C 500

1& 5121 8 1621

Inre$istrat acordarea unui credit

bancar pe termen lun$

5000 5000 5121. / 7 D 50001621. " 7 C 5000

20 666 8 16+2

Con*orm notei contabile se

inre$istrea!a dobanda a*erenta lunii

in curs

50 50 16+2." 7 C 50

666. / 7 D 50

21 = 8 401

02 4426

Se inre$istrea!a achi!itionarea de

2100 252

252 401. " 7 C 252

02. / 7 D 21004426. / 7 D 252


35/43

25 421 8 = 412

414

4)2

444

Se inre$istrea!a retinerile a*erentesalariilor inre$istrate

&&02+5

1&5

0

4+0

421. " D &&0 412. " 7 C 2+5

414. " 7 C 1&5

4)2. " 7 C 0

444 . " 7 C 4+0

26 = 8 5121 412

414

4)2

444Se virea!a in cont toate datoriile

2+5

1&5

0

4+0

&&0 5121. / C &&0 412. / D 2+5

414. / D 1&5

4)2. / D 0

444 . / D 4+0

2) 542 8 511

Inre$istrat acordarea unui avans

pentru deplasarea unui an$a(at

00 00 542. / 7 D 00

511. / C 00

2+ = 8 542 625

511

Se inre$istrea!a (usti*icarea

200

100

00 625. / 7 D 200542. / C 00

511. / 7 D 100


36/43

1 = 8 4426

442) 4424

Se re$ulari!ea!a T,/ :ul

+

214

252 4426. / C 252

442). " D +4424. / 7 D 214


37/43

D 1012 C

Si 6000

2000@op4 )00@op12 500@op1+

%d %c 200

TSd TSc&200

S*c &200

D 1011 C

Si 2000

op4A 2000 1500@op11

%d 2000 % c 1500

TSd 2000 TSc500

S*c 1500

D 104 C

Si 500

op1+A500

%d 500 % c

TSd 500 TSc 500

8

D 1061 C

Si )00

op12A )00

%d )00 % c

TSd )00 TSc )00

8

D 121 C

Si 500

op2&A 4)00 200@op0

%d 4)00 % c 200

T 4)00 T 5500

D 1621 C

5000@op1&

%d %c 5000TSd TSc5000

S*c 5000


38/43


39/43

D 0 C

Si 500

200@op14 00@op15

%d %c 500

TSd 500 TSc500

8

D )1 C

Si &00

150@op2

%d %c 150

TSd &00 TSc 150

S*d )50

D 4111 C

Si 1100

op22A 2+ 00 @op&

%d 2+ % c 00

TSd 1+ TSc 00

S*d 10+

D 421 C

Si 200

op25A &&0 000@op24

%d &&0 % c000

TSd &&0 TSc500

S*c 410

D 425 C

op)A 500

%d 500 % c

TSd 500 TSc

S*d 500

D 412 C

op26A2+5 2+5 @op25

%d 2+5 % c 2+5

TSd 2+5 TSc 2+5

8

D 414 C

op26A1&5 1&5 @op25

%d 1&5 % c 1&5

TSd 1&5 TSc 1&5

8

D 4424 C

op1A214

%d 214 % c

TSd 214 TSc

S*d 214

D 4)2 C

op26A0 0 @op25

%d 0 % c 0

TSd 0 TSc 0

8


40/43

D 506 C

op+A )00

%d )00 % c

TSd )00 TSc

S*d )00

D 5121 C

Si 6500

opA2000

op1&A5000

500 @op5

)00 @op+

100@op10 100@op1)

&&0@op26

%d )000 % c 2&0

TSd1500 TSc 2&0

S*d11110D 51&1 C

Si 200

op16A 100

%d 100 % c

TSd 100 TSc 200

S*c 100

D 51&2 C

op1)A 100 100@op16

%d 100 % c 100

TSd 100 TSc 100

8

D 511 C

Si 2200

p6A 500

p&A 00p2+A100

500@op)

00@op2)

%d &00 % c +00

D 542 C

op2)A 00 00@op2+%d 00 % c 00

TSd 00 TSc 00


41/43


42/43

nitateaS.C. Ina S.%.3.

Balanta de verificare

la 1.04.2006

Simbolul

conturilor

Denumirea conturilor

Sold initial %ula(e Total sume Sold *inal

Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

1011 Capital subscris nevarsat 2000 2000 1500 2000 500 15001012 Capital subscris varsat 6000 200 &200 &200

104 "rime de capital 500 500 500 500

1061 %e!erve le$ale )00 )00 )00 )00

121 "ro*it 500 4)00 200 4)00 5500 +00

1621 Credit bancar pe term. lun$ 5000 5000 5000

16+2 Doban!i a*erente c.b.p.t.l. 50 50 50

201 Cheltuieli de constituire 1500 1500 1500

2111 Terenuri 1200 1200 1200212 Constructii 100 100 100

01 'aterii prime +00 +00 +00 +00

02 'ateriale consumabile 2100 2100 2100

0 'ateriale pt inventar 500 500 500 500

)1 'ar*uri &00 150 &00 150 )50

401 urni!ori 1000 100 252 100 52 252

4111 Clienti 1100 2+ 00 1+ 00 10+

421 "ersonalsalarii datorate 200 &&0 000 &&0 500 410

425 /vansuri pt personal 500 500 500

412 Contr. pers. la asi$.sociale 2+5 2+5 2+5 2+5

414 Contr. an$a(. pt sanatate 1&5 1&5 1&5 1&5

42


43/43

nitatea

S.C. Ina S.%.3.Balanta de verificare

la 1.04.2006

Simbolul

conturilor

Denumirea conturilor

Sold initial %ula(e Total sume Sold *inal

Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

4)2 Contr. perso. la soma( 0 0 0 0

4424 T,/ de recuperat 214 214 214

4426 T,/ deductibil 252 252 252 252

442) T,/ colectat + + + +

444 Impo!it pe salarii 4+0 4+0 4+0 4+0

456 Decontari cu asociatii 2000 1500 2000 500 2000 1500

506 bli$atiuni )00 )00 )00

5121 Conturi la banci in lei 6500 )000 2&0 1500 2&0 11110

51&1 Credit bancar pe term. scurt 200 100 100 200 100

51&2 Credit b.p.t.s. nerambursat 100 100 100 100

511 Casa in lei 2200 &00 +00 100 +00 200

542 /vansuri de tre!orerie 00 00 00 00

5+1 ,iramente interne 500 500 500 500

601 Cheltuieli cu materii prime +00 +00 +00 +00

60 Cheltuieli mat.pt inventar 50 50 50 50

625 Cheltuieli cu deplasari 200 200 200 200

641 Cheltuieli cu salariile pers. 000 000 000 000

65+2 Donatii 00 00 00 00

666 Cheltuieli privind doban!ile 50 50 50 50

)0) ,enituri din van!areamar*urilor

200 200 200 200

Total 1+000 1+000 2&22 2&22 4)22 4)22 24212 24212

4

Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila

Documents

Transcript of Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila