Bilansowe zamknięcie roku 2012, część 1/3, moduł #1
-
Upload
24easyaudit -
Category
Economy & Finance
-
view
551 -
download
1
description
Transcript of Bilansowe zamknięcie roku 2012, część 1/3, moduł #1
.
Bilansowe zamknięcie roku 2012 Moduł #1 część 1/3
„SZACUNKI: ODPISY NA NALEŻNOŚCI, ZAPASY, REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA”
Szkolenie nt. aspektów księgowych i podatkowych związanych z zamknięciem ksiąg
rachunkowych. Często spotykane błędy i sposoby ich szybkiej naprawy.
© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.
Zakres szkolenia
• Moduł 1: Szacunki: odpisy na należności, zapasy, rezerwy na zobowiązania
• Moduł 2: Środki trwałe: testowanie aktywów trwałych na utratę wartości, amortyzacja,
księgowanie leasingu finansowego
• Moduł 3: Rachunek przepływów pienięznych
• Moduł 4: Podatek dochodowy od osób prawnych, ustalanie przychodów i kosztów –Podatek
Odroczony i Podatek CIT 2012
• 24EasyAudit: Informacje na temat internetowej aplikacji wspomagającej księgowość
podczas bilansowego i podatkowego zamknięcia roku 2012
.
© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.
Moduł 1: Odpisy na zapasy
.
Czy wiesz, że …?
Często stosowane są procentowe wskaźniki
odpisów na zapasy, których wysokość zalezy
od stopnia zalegania zapasów na magazynie,
jednak nie jest dokonywana analiza
potwierdzająca rozsądność stosowanych
stawek procentowych.
Sprawdzanie historycznej dokładności
przyjmowanych załozeń pozwoli uniknąć
istotnych błędów w odpisach na zapasy.
Kliknij, by zobaczyć klip video
© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.
Moduł 1: Odpisy na zapasy
Teoria:
• Odpisy na zapasy nalezy dokonywać
w związku z utratą wartości lub
w związku z wyceną do cen sprzedazy
netto zamiast do cen nabycia/zakupu lub
kosztu wytworzenia.
• Zasada ostroznej wyceny mówi o
konieczności aktualizacji wyceny aktywów
=> urealnienie wartości majątku (UoR, Art.
7)
• Ceny ewidencyjne zapasów - nabycia,
zakupu albo koszty wytworzenia - nie
mogą być wyzsze od mozliwych do
uzyskania cen sprzedazy netto (UoR, Art.
34)
.
Praktyka - przykładowe błędy:
• Najczęściej spotykane jest zawyzenie
wyceny zapasów
• Nie aktualizuje się wyceny zapasów
wolnorotujących lub niepełnowartościo-
wych
• Zapomina się o odniesieniu cen
ewidencyjnych do cen sprzedazy netto
• Szacunki odpisów dokonywane w
oderwaniu od rzeczywistości, nie
powiązane z rzeczywistymi wartościami
spisywanych składników oraz okresem
„przydatności” zapasów
© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.
Moduł 1: Odpisy na zapasy
Przykładowa sytuacja:
• Wyrób gotowy ABC, ilość 100 szt. na
31.12.2012, wartość księgowa 1.000 zł,
średnia cena sprzedazy (raport sprzedazy)
ze stycznia 2013 równa 8 zł
• Materiał XYZ, ilość 100 kg na 31.12.2012,
wartość księgowa 6.000 zł, całość zalega
w magazynie od ponad 1 roku (wg raportu
wiekowania zapasów), na 31.12.2011
wartość 8.000 zł, wartość zezłomowana w
2012 wynosi 1.000 zł
.
Rozwiązanie (przykładowe) – jak wyliczyć
odpis na zapasy …?
• Wycena ABC do objęcia odpisem
aktualizującym, cena sprzedazy nizsza od
ceny ewidencyjnej => odpis w kwocie 200
zł (<= 100 x 8 – 1.000)
• XYZ mozna uznać za zapas wolnorotujący.
Odpis mozna wyliczyć na podstawie tego
co działo się w przeszłości odpis
% 𝑜𝑑𝑝𝑖𝑠 = zapas zalegający > 1 rok na 31.12.2012 + zapas spisany w 2012
wartość zapasu na 31.12.2011
% 𝑜𝑑𝑝𝑖𝑠 = 6.000 + 1.000
8.000= 87,5%
𝑑𝑝𝑖𝑠 𝑘𝑤𝑜𝑡𝑜𝑤𝑦 = 87,5% × 6.000 = 5.250
© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.
Moduł 1: Odpisy na zapasy
Błędy mogą się pojawić, gdy:
• Nie masz sprawdzonego pomysłu, jak
wyliczyć rezerwę na zapasy (np. odpis na
towary)
• Nie odnosisz wyliczenia odpisu do tego, co
działo się w przeszłości z zapasami
(analiza zalegania, spisywane zapasy itp.)
• Masz ograniczoną ilość informacji i tylko
na ich podstawie mozesz wyliczyć odpis
na zapasy
• Nie mozesz liczyć na niezalezną
weryfikację Twoich wyliczeń przez inną
osobę
.
Jak pomaga kalkulator odpisów
24EasyAudit …?
• Z pomocą 24EasyAudit ocenisz
rozsądność wyliczonego odpisu na zapasy
lub wyliczysz jego wartość.
• Dzięki sprawdzonym technikom
audytorskim, na których opiera się
24EasyAudit, błyskawicznie wyliczysz
odpis aktualizujący i sprawdzisz
rozsądność przyjętych zasad.
UWAGA: 24EasyAudit posiada wbudowany
moduł do liczenia odpisów na wolnorotujące
zapasy – kliknij link, aby dowiedzieć się
więcej samodzielnym liczeniu odpisów
aktualizujących zapasy z pomocą
24EasyAudit.
© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.
24EasyAudit pomaga sprawdzać i wyliczać
24EasyAudit to System Ekspercki, który
stanowi uzupełnienie tradycyjnego doradztwa
w sprawozdawczości finansowej i podatkowej,
a w wielu przypadkach takie doradztwo
zastępuje.
Usługi 24EasyAudit pomogąTobie w
zamknięciu bilansowym i podatkowym roku
2012:
• Podatek Odroczony i CIT
• Przepływy środków pienięznych
• Utrata wartości aktywów trwałych
• Leasing finansowy
• Rezerwy na zobowiązania
• Odpis na zapasy
• Odpis na nalezności
.
Kliknij, by zobaczyć klip video
© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.
24EasyAudit: Własność intelektualna
• Serwis 24EeasyAudit w tym znaki graficzne i słowne nazw Serwisu (logo), oprogramowanie
Serwisu, a takze wszelkie materiały i treści udostępniane za pośrednictwem Serwisu (w tym
szkolenie „Zamknięcie roku 2012”), rozwiązania graficzne Serwisu oraz przyjęte w nim inne
rozwiązania podlegaja ochronie określonej w przepisach ochrony własności intelektualnej, w
tym mających bezpośrednie zastosowanie przepisach prawa międzynarodowego.
• Wygląd, zasady działania oraz koncepcja Serwisu stanowią zastrzezony wzór przemysłowy i
podlegają ochronie na zasadach określonych w prawie własności przemysłowej dla
24EasyAudit
.
© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.
24EasyAudit: Kontakt
24EasyAudit Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością S.K.A.
ul. Mściwoja 9/10a
81-361 Gdynia
https://24easyaudit.pl
Administrator Serwisu: 24EasyAudit Spółka z ograniczona odpowiedzialnościa S.K.A. ul.
Mściwoja 9 lok. 10a, 81-361 Gdynia, KRS 0000428240, NIP 586-227-79-89, REGON
221715185 Kapitał zakładowy 50.000 złotych, w całości opłacony.
Właściciel Serwisu: 24EasyAudit Sp. z o.o., ul. Mściwoja 9 lok. 10a, 81-361 Gdynia, KRS
0000374259,NIP 586-226-29-76, REGON 221152658.
.