„Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Steuerberatung“ · Modul 1: Grundlagen-modul Modul 6:...

BWL-MasterstudiengangSpezialisierung

„Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Steuerberatung“

Univ.-Prof. Dr. Lutz RichterProfessur für Betriebswirtschaftslehre,insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Unternehmensrechnung

Die zunehmende Lust des Staates, seinen Lasten mit der Belastung und wirt-schaftspolitischen Steuerung durch Steuern gerecht zu werden, hat nicht nurzu einer zunehmenden Belästigung der Steuerpflichtigen geführt, sondernauch notwendigerweise deren Lust gefördert, sich dieser Last durch steuer-liche Steuerungsmaßnahmen zu entziehen.

(Kußmaul, Heinz: Die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre alssteuerliche Betriebswirtschaftslehre?, StuW 1995, S. 3)

20.10.2011 Folie 2Univ.-Prof. Dr. Lutz Richter

Ein kleines Wortspiel zu Beginn…

„“

Die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

BetriebswirtschaftlicheSteuerlehre

Master-Spezialisierung

Berufseinstiegund Karriere

Professur


Steuerwissenschaften

Rechts-wissenschaften

Wirtschafts-wissenschaften

Volks-wirtschaftslehre

Betriebs-wirtschaftslehre

Finanz-wissenschaft

Betriebs-wirtschaftliche

Steuerlehre

Steuerrechts-wissenschaft


Einordnung in das System der Steuerwissenschaften




Professur


Was heißt denn nun Betriebswirtschaftliche Steuerlehre???

„Geht man vom Namen aus, so ist die betriebswirtschaftliche Steuer-lehre eine Lehre von Steuern des Betriebes; oder genauer gesagt, ei-ne Lehre von den Problemen, die durch die Besteuerung für die Be-triebe entstehen.“

(Wöhe, Günter: Die betriebswirtschaftliche Steuerlehre – eine spezielle Betriebswirtschaftslehre?, ZfbF 1961, S. 50)

„Der Erkenntnisstand der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre ist […]der Einfluss der Steuern auf wirtschaftliches Handeln in Einzelwirt-schaften.“

(Haberstock, Lothar/Breithecker, Volker: Einführung in die betriebswirtschaftliche Steuerlehre, 15. Aufl., Berlin 2010, S. 107)

„Die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre hat die Aufgabe, alle Proble-me, die für die Betriebe durch den Zwang zur Zahlung von Steuernentstehen, zu analysieren, zu erklären und Entscheidungsalternativenaufzuzeigen.“

(Wöhe, Günter/Bieg, Hartmut: Grundzüge der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre, 4. Aufl., München 1995, S. 1)





Professur

bwl. Verfahrens-

technik

Allgemeine BWL

Spezielle BWL

bwl. Teilgebiete

Verrechnungs-und

Organisations-lehre

Beschreibung und Erklärung

der betrieblichen Erscheinungen und Probleme,

die allen Betrieben

gemeinsam sind.

Betriebswirt-schaftliche

Probleme, die durch die

Besonderheiten einzelner

Wirtschafts-zweige bedingt

sind.

u.a.Betriebs-

wirtschaftliche Steuerlehre

Betriebswirtschaftslehre



Einordnung in die Betriebswirtschaftslehre

(in Anlehnung an Wöhe, Günter: Einführung in die Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, 21. Aufl., München 2002, S. 18 ff.)


„“

Wer eine Wirtschaftszweiglehre nicht betreibt, verzichtet damit auf eine mög-liche Spezialisierung, erleidet aber keinen Schaden in seiner Grundlagenaus-bildung. Wer dagegen das Fach betriebswirtschaftliche Steuerlehre nichtwählt, erhält damit eine unvollkommene Ausbildung in der allgemeinen Be-triebswirtschaftslehre.

Einordnung in die Betriebswirtschaftslehre

(Wöhe, Günter: Die betriebswirtschaftliche Steuerlehre – eine spezielle Betriebswirtschaftslehre?, ZfbF 1961, S. 70)




Professur


Steuerrechts-normendarstellungund internationale Steuersystemlehre

Steuerwirkungs-und

-gestaltungslehre

Steuerrechts-gestaltungslehre

Aufgaben-strukturierung


Bestandteile der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre

(in Anlehnung an Kußmaul, Heinz: Die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre als steuerliche Betriebswirtschaftslehre?, StuW 1995, S. 9 f.)


Steuergestaltungslehre als Steuervermeidungskunde?

„

“

Wenn man in Betracht zieht, daß mit der Schaffung von Lehrstühlen für Be-triebswirtschaftliche Steuerlehre die steuervermeidende Informationsproduk-tion mit öffentlichen Mitteln finanziert wird, mit deren Hilfe möglicherweise dieAbsichten der Finanzpolitik in ihr Gegenteil verkehrt werden und der Fiskusdurch „Steuertricks“ überlistet wird, so erscheint es durchaus ratsam, die Legi-timität der Forschungseinrichtung der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre zuüberdenken und die Berechtigung der Einwände zu prüfen.

…zwischendrin nachgedacht…

(Wagner, Franz W.: Der gesellschaftliche Nutzen einer betriebswirtschaftlichenSteuervermeidungslehre, Finanzarchiv 1986, S. 35)

Masterspezialisierung „Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

und Steuerberatung“




Professur

Wahlfach


Überblick Masterstudiengang

Masterarbeit

Modul 8:

Forschungsprojekt

Modul 1: Grundlagen-

modul

Modul 6:Wahlfach I

Modul 7:Wahlfach II

Spezialisierung I Spezialisierung II

Modul 3

Modul 2

Modul 5

Modul 4





Professur

Wahlfach


Masterarbeit

Modul 8:

Forschungsprojekt


modul

Modul 6:Wahlfach I

Modul 7:Wahlfach II


Modul 3

Modul 2

Modul 5

Modul 4


Betriebswirtschaftliche Steuerlehreals Spezialisierung




Professur

Spezialisierungsmöglichkeiten


Finanzierung Marketing Strategie und Entrepreneurship

Rechnungswesen und Steuern

Accounting & Auditing

Professur für Betriebswirtschaftslehre,insb. Wirtschaftsprüfung & Controlling

Univ.-Prof. Dr. Matthias Wolz

Betriebswirtschaftliche Steuerlehreund Steuerberatung

Professur für Betriebswirtschaftslehre,insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

und Unternehmensrechnung

Univ.-Prof. Dr. Lutz Richter





Professur


Bestandteile der Spezialisierung

Steuerarten und steuerliche

Gewinnermittlung

1. Fachsemester

Vorlesungen und Fallstudien werden jedes

WS angeboten10 LP

Modul A

Besteuerung der nationalen und internationalen

Unternehmensstruktur

2. Fachsemester

Vorlesungen und Fallstudien werden jedes

SS angeboten10 LP

Modul B


Im WS 2012/2013 hat die Professur einForschungsfreisemester.

Dennoch wird das Modul A stattfinden.




Professur


Inhalte Modul A

Steuerarten und steuerliche Einflüsse auf die Rechtsformwahl

• Vermittlung steuerlicher Grundlagen und Überblick über das deutsche Steuersystem

• Detailanalyse der wichtigsten Steuerarten in Deutschland(ESt, KSt, GewSt und USt)

• Durchführung von Steuerbelastungsvergleichen zwischen verschiedenen Rechtsformen (national tax planning)

Fallstudien• Vertiefung und Ergänzung der Vorlesung• Erarbeitung von Lösungen zu verschiedenen Fallstudien zum

Themengebiet „Steuerarten und steuerliche Einflüsse auf die Rechtsformwahl“





Professur


Inhalte Modul B

Besteuerung der nationalen und internationalen Unternehmensstruktur

• Besteuerung von Konzernstrukturen• Begrifflichkeiten des internationalen Steuerrechts• Möglichkeiten zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung• Maßnahmen seitens Deutschland zur Vermeidung der unan-

gemessenen Ausnutzung des internationalen Steuergefälles• Besteuerung sog. Outbound-Fälle (international tax planning)

Fallstudien• Vertiefung und Ergänzung der Vorlesung• Erarbeitung von Lösungen zu verschiedenen Fallstudien zum

Themengebiet „Besteuerung der nationalen und internationalen Unternehmensstruktur“





Professur

Wahlfach


Masterarbeit

Modul 8:

Forschungsprojekt


modul

Modul 6:Wahlfach I

Modul 7:Wahlfach II


Modul 3

Modul 2

Modul 5

Modul 4


Betriebswirtschaftliche Steuerlehreals Wahlfach




Professur


Wahlfach „Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Steuerberatung“

• Die Teilmodule (A und/oder B) einer Spezialisierung können im Wahlfach unabhängig voneinander belegt werden, soweit sie nicht bereits im Rahmen einer BWL-Spezialisierung gewählt wurden.

• Durch die Wahl der Module A und B einer Spezialisie-rung als Wahlfächer lässt sich eine dritte BWL-Spezia-lisierung belegen.

Steuerarten und steuerliche

Gewinnermittlung

Modul A Besteuerung der

nationalen und internationalen

Unternehmensstruktur

Modul B


Betriebswirtschaftliche Steuerlehreals Wahlfach




Professur

Wahlfach


Forschungsprojekt

Masterarbeit

Modul 8:

Forschungsprojekt


modul

Modul 6:Wahlfach I

Modul 7:Wahlfach II


Modul 3

Modul 2

Modul 5

Modul 4





Professur


Forschungsprojekt• zweisemestriges Forschungspraktikum (Beginn im SS)

• Theoretischer TeilAnfertigung einer Gruppenarbeit über eine praxisrelevante aktuelle Themenstellung aus der Steuerberatung mit an-schließender Präsentation und Verteidigung

• Praktischer TeilAnwendungsorientierte und PC-gestützte Bearbeitung steuerlich relevanter Sachverhalte(inkl. Erwerb eines entsprechenden Zertifikats)

• Nächstes Forschungsprojekt in der Spezialisierung:SS 2013 und WS 2013/2014 (stets im Wechsel mit der Spezialisierung „Accounting & Auditing“)


Forschungsprojekt




Professur

Wahlfach


Masterarbeit

Modul 8:

Forschungsprojekt


modul

Modul 6:Wahlfach I

Modul 7:Wahlfach II


Modul 3

Modul 2

Modul 5

Modul 4


Masterarbeit




Professur

Masterarbeit

„Die Masterarbeit ist eine schriftliche Prüfungsleistung. Sie sollzeigen, dass die Kandidatin oder der Kandidat in vorgegebener Zeit eine begrenzte Aufgabenstellung aus seinen Studienfächern mit wissenschaftlichen Methoden selbstständig lösen kann. Sie soll einen anderen fachlichen Schwerpunkt haben als das Thema der Bachelorarbeit.“

(§ 15 Abs. 1 Allgemeine Prüfungsordnung für die Masterstudiengänge an der Universität Trier vom 12.11.2007, geändert am 28.02.2011)

Themen zu aktuellen Fragestellungen und Problembe-reichen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und Unternehmensrechnung

Ziehung der Themen zu Anfang eines jeden Semesters weitere Informationen zu Organisation und Formalia auf

den Internetseiten der Professur unterLehre → Abschlussarbeiten






Professur


Bereich „Rechnungswesen und Steuern“• Accounting & Auditing (Empfehlung)

(Univ.-Prof. Dr. Matthias Wolz)

Bereich „Finanzierung“• Financial Economics and Risk Management

(Univ.-Prof. Dr. Axel Adam-Müller)

• Finanzdienstleistungen und Finanzinstrumente (Univ.-Prof. Dr. Marc Oliver Rieger)

Jedoch lässt sich die Spezialisierung „Betriebswirt-schaftliche Steuerlehre und Steuerberatung“ selbst-verständlich mit allen weiteren Spezialisierungen ebenfalls sinnvoll kombinieren!


Kombinationsvorschlägemit anderen Master-Spezialisierungen

Berufseinstieg und Karriere




Professur

Gute Gründe

Warum diese Spezialisierung?

Berufsaussichten (vgl. nur Finanzplatz Luxemburg!) • Angestelltenverhältnis: v.a. Steuerberatungs- und

Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (verschiedene Größen!), aber auch Banken, Finanzdienstleister, Industrieunternehmen und die öffentliche Verwaltung

• selbstständiger Steuerberater

Synergieeffekte aus gemeinsamer Belegung der Master-Spezialisierungen innerhalb des Bereichs „Rechnungs-wesen und Steuern“






Professur


Beruf des Steuerberaters

• sehr vielseitiger Beruf (in einem teilweise rasanten Entwicklungen unterliegenden Steuersystem)

• krisensicher

• großes Leistungsspektrum

Unterstützung und Beratung in Steuer- und Wirtschaftsfragen

Erstellung von Jahresabschlüssen, Steuererklärungen etc.

und vieles mehr…





Professur


Zugang zum Berufsexamen

Zulassung zum Steuerberaterexamen

Akademisch 1 Akademisch 2 PraxisRegelstudienzeit von mindestens 4 Jahren…

Regelstudienzeit von weniger als 4 Jahren…

Abgeschlossene kaufmännische

Berufsausbildung, z.B. Steuerfach-

angestellteroder andere gleichwertige Ausbildung

…eines wirtschafts- oder rechtswissenschaftlichen Hochschulstudiums

oder eines Hochschulstudiums mit

wirtschaftswissenschaftlicher Fachrichtung

2 Jahrepraktische Tätigkeit

3 Jahrepraktische Tätigkeit

10 Jahrepraktische Tätigkeit*

* bzw. 7 Jahre bei erfolgreich abgelegter Prüfung zum Steuerfachwirt oder zum geprüften Bilanzbuchhalter


Professur




Professur


Team

Professur

Univ.-Prof. Dr. Lutz RichterRaum C [email protected]/201-2674

Dipl.-Kffr. Magdalena KruczynskiRaum C [email protected]/201-2687

Dipl.-Kfm. Steffen HeydRaum C [email protected]/201-4179

SekretariatPetra PressRaum C [email protected]/201-2674

Dipl.-Kfm. Stephan BraunRaum C [email protected]/201-2684

Dipl.-Kffr. Stefanie HontheimRaum C [email protected]/201-2684




Professur


Forschungsschwerpunkte

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre• Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre, insb.

Wirkung, Übertragung der Rechtsprechung des EuGHauf und Konsequenzen für das deutsche Steuersystem

• Besteuerung von Konzernstrukturen• Umwandlungsformen• Spezialfragen im Bereich der Körperschaftsteuer und

der Gewerbesteuer

Externe Unternehmensrechnung• Elektronische Übermittlung von Bilanz und GuV

(sog. E-Bilanz)• Spezialfragen der steuerlichen Gewinnermittlung• Steuerbilanzpolitik

Professur




Professur


Aktuelle Publikationen (Auswahl)

Ausgewählte Problemfelder der Hinausverschmelzung von Kapital-gesellschaften aus Deutschland, in: IStR 2010, S. 73-79

Aktuelle Entwicklungen zur Berücksichtigung finaler ausländischer Betriebstättenverluste im Ansässigkeitsstaat, BB 2010, S. 2734-2739

Die Bedeutung des EuGH-Urteils in der Rs. Cartesio für die deut-sche Wegzugsbesteuerung unter besonderer Beachtung des grenzüberschreitenden Rechtsformwechsels, StuW 2010, S. 367-380

Perspektiven der Hinzurechnungsbesteuerung für ausländische Betriebstätten und europäische Harmonisierungsbestrebungen, BFuP 2011, S. 524-543

Die österreichische E-Bilanz für steuerliche Zwecke im Vergleich zu Deutschland, SWI 2011, S. 443-451

Professur




Professur


Kontakt

Professur für Betriebswirtschaftslehre,insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehreund Unternehmensrechnung

Univ.-Prof. Dr. Lutz Richter

Raum: C 414 Sekretariat: Frau Petra PressHomepage: http://www.bsu.uni-trier.deeMail: [email protected]

zentrale Sprechstunde: in der Vorlesungszeit: mittwochs 11-12 Uhrin der vorlesungsfreien Zeit: nach Vereinbarung

Professur

Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!

„Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Steuerberatung“ · Modul 1: Grundlagen-modul Modul 6:...

Documents

Transcript of „Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Steuerberatung“ · Modul 1: Grundlagen-modul Modul 6:...