Beneficios de la mecanización de despachos de auditoría
28
Beneficios que aporta un Software de auditoria a la gestión y rentabilidad de una firma Por Esteban Uyarra Encalado (Socio Director Audinfor, S.L.) www. http://estebanuyarra.com/
-
Upload
esteban-uyarra-encalado -
Category
Economy & Finance
-
view
70 -
download
0
Transcript of Beneficios de la mecanización de despachos de auditoría
Beneficios que aporta un Software de auditoria a la gestión y rentabilidad de una firma
Por Esteban Uyarra Encalado
(Socio Director Audinfor, S.L.)
www. http://estebanuyarra.com/
La rentabilidad y eficiencia de una firma
está directamente vinculada a la
adecuada mecanización de sus
procesos.
El reducido coste de los medios
informáticos, facilita la puesta en marcha
de métodos y aplicativos con los que
alcanzar los adecuados niveles de
calidad, eficiencia, control y rentabilidad
de las firmas de auditoría.
LA INFORMATICA Y LA ISQC1
• La norma (apdo. A32) al abordar la Consistencia de la calidad en la realización de los encargos, establece: “A través de sus políticas y procedimientos la firma de auditoría promueve la consistencia de la calidad en la realización de los encargos. Esto se logra, a menudo, mediante manuales escritos o electrónicos, herramientas informáticas u otras formas de documentación estandarizada y material de guía específico para sectores o materias objeto de análisis”.
Las herramientas informáticas
contribuyen a la obtención de los objetivos
y al cumplimiento de los requerimientos
de calidad exigidos por la norma ISQC1
Dicho de otro modo
CONTABILIDAD Y GESTION INTERNA
GESTIÓN DE TIEMPOS Y DE TRABAJOS
EJECUCIÓN DE LOS ENCARGOS AUDITORIA
CONTROL DE CALIDAD
¿Dónde utilizar las herramientas informáticas?
El cumplimiento de las NIAs en la
ejecución de los encargos de auditoría es
inconcebible sin la utilización de
herramientas informáticas adecuadas.
LA INFORMATICA Y LAS NIAS
PLANIFICACION (ANALISIS DE RIESGOS)
EJECUCION OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS
REVISION Y SUPERVISION
EMISION DEL INFORME Y CIERRE TRABAJO
AREAS DE APLICACIÓN DE LAS
HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS (EJECUCIÓN)
ORGANIZACIÓN PTs Y DOCUMENTACIÓN
TECNICAS DE REVISION ANALITICA
MEDICION DE LA IMPORTANCIA RELATIVA
REALIZACIÓN DE PRUEBAS
EJEMPLOS DE APLICACIÓN EN LA
REALIZACIÓN DE TRABAJOS
SELECCIÓN MUESTRAS Y CIRCULARIZACIÓN
DE AREAS Y REFERENCIAS
DE PROGRAMAS DE TRABAJO
DE MODELOS Y FORMULARIOS CALIDAD
DE PLANTILLAS
PARAMETRIZACION
ACCESO Y CAPTURA A LAS BASES DE DATOS
ALGUNAS AREAS EN LAS QUE DICHO ACCESO ES
INTERESANTE Y HASTA IMPRESCINDIBLE::
Facturación
Contabilidad
Inmovilizado
Nominas y gestión de Personal
Inventarios y Almacenes
Uno de los aspectos que mas ha modificado la
metodología de los auditores ha sido el acceso a las
bases de datos del cliente. El dominio de esta técnica
contribuye a mejorar sustancialmente la eficiencia en
la ejecución del trabajo.
ANTES
AHORA
ARCHIVO y DOCUMENTACION
El acceso a las bases de datos
permite reducir de forma
espectacular el volumen de
papeles a mantener por el
auditor
ANTES
AHORA
El antiguo estilo del
auditor ha muerto.
Las técnicas manuales además de
anacrónicas son una de las principales causas
de ineficiencia de muchos despachos.
La informática facilita la documentación del
trabajo de auditoría
1- PARA ELABORAR UN ESQUEMA ORGANIZATIVO
2- PARA CUMPLIMENTAR LOS PASOS DEL TRABAJO
4- PARA CAPITALIZAR EL EXITO
5- PARA LA EMISION DE INFORMES
TRABAJAR CON COMPUTADORAS
3- PARA PLASMAR LAS CONCLUSIONES Y CIERRE
LA INFORMATICA EN LA PRACTICA DE
AUDITORIA
METODOLOGIA DEL AUDITOR
Por medio de un ESCANER, es posible
adjuntar la documentación acreditativa
de las pruebas.
Los documentos son escaneados y conectados
al sistema mediante hioervinculos
EJECUCION MECANIZADA
EL TRATAMIENTO DE LA
DOCUMENTACIÓN HA CAMBIADO
DE FORMA RADICAL
Escáner
También podrá adjuntar todo tipo de
ficheros (Hojas de Calculo,
Documentos de Texto, etc..)
AUDITORIAS RECURRENTES
LA CREACION Y PREPARACION DE LAS AUDITORIAS
RECURRENTES SE SIMPLIFICA.
VENTAJAS:
Se conservan las cédulas elaboradas en el precedente
Se mantienen los esquemas de trabajo
Se conserva la información financiera anterior
Se mantienen los programas de trabajo
Se reducen dramaticamente los tiempos a emplear
Constituye una de las razones más importantes para
mecanizar los procesos de auditoría..
CAMBIOS EN LOS SISTEMAS APLICADOS
SUPERVISION CONTINUADA
MEDICION DEL GRADO DE AVANCE
CIERRE DE LOS TRABAJOS
ORGANIZATIVAS
ECONOMICAS
VENTAJAS DE LA MECANIZACIÓN EN LOS
DESPACHOS Y FIRMAS DE AUDITORIA
DE CONTROL
VENTAJAS
ORGANIZATIVAS
Normaliza los sistemas y procedimientos
de trabajo del auditor.
Obliga a una disciplina, al seguir los
esquemas que el propio Auditor ha
predefinido en la aplicación.
Facilita la Organización de los Ficheros.
Mejora el trabajo en equipo.
Contribuye al logro de un ambiente de
orden y disciplina en el despacho o firma
de auditoría.
VENTAJAS
ECONOMICAS
Espectacular reducción de los tiempos
invertidos al eliminar los trabajos
repetitivos.
Aprovecha los trabajos
realizados en auditorías anteriores o en
otros trabajos similares.
Reduce la necesidad de
espacio en los despachos
al mantener la
documentación en soportes
informáticos (CD, DVD,
discos externos, memoria
USB, iCloud).
Reduce los tiempos necesarios para
formar al personal, al ofrecerles
esquemas lógicos de realización del
trabajo.
VENTAJAS
DE CONTROL
Facilita la labor de supervisión al reducir la
necesidad de recurrir a los papeles de trabajo
convencionales y realizarla directamente desde su
computador. Ofrece al Responsable la
oportunidad de revisar el trabajo
sin esperar al término de éste.
Permite conocer en todo
momento el grado de avance
de los trabajos.
Mediante un completo Filtro podrá obtener
multitud de información, así como localizar
cualquier papel de trabajo
GENÉRICAS
• Las de uso general (Ofimática):
– Hojas de cálculo,
– Procesadores de texto
– Presentaciones,
– Gestores de bases de datos
– Gestión documental.
ESPECIFICAS
• Las diseñadas por y para auditores:
– De auditoria
– Revisión analítica (Ratios)
– Muestreo estadístico y gestión de bases de datos
– Control de tiempos y gestión de trabajos
– Manual y gestión de calidad
TIPOS DE APLICATIVOS
DE AUDITORIA
• GESIA
– Organización papeles de trabajo
– Programas trabajo, cuestionarios
– Ajustes y reclasificaciones
– Preparación estados financieros
– Grado avance trabajos y supervisión
– Identificación y valoración riesgos
– Revisión analítica
• FORSAMPLING
– Gestión bases de datos
– Muestreo estadístico
– Pruebas de cumplimiento, MUM y de doble finalidad
– Circularización
DE GESTION Y CALIDAD
• AUDIQ.
– Manual de control de calidad interno
auditoria
– Formularios de calidad
• FORTIMING
– Gestión
– Control presupuestario de trabajos
• FORGESTION – Control y seguimiento administrativo
encargos
HERRAMIENTAS UTILIZADAS POR AUDINFOR
CONCLUSIÓN FINAL:
PRESTACIONES DE LOS APLICATIVOS
EN AUDITORIA
• Importante reducción de los tiempos incurridos
• Reutilización de información recurrente en
trabajos anteriores
• Minimizar los errores en los cálculos
• Normalización de la metodología utilizada en la
firma
• Permite efectuar cambios de forma rápida en
los cálculos, ajustes, reclasificaciones.
• Elaboración rápida de informes y resúmenes
Consideraciones finales
La mecanización supone un proceso paulatino que ha de
estar asumido por todos los socios y personal del
primer nivel del despacho.
Los aplicativos han de ser flexibles para adaptarlos al
tamaño y características de cada firma.
El proceso de mecanización va unido al de formación de
nuestros equipos sobre los nuevos métodos de trabajo.
Se ha realizar una correcta monitorización del desarrollo
del proceso.
Referencias y artículos
Para más información sobre la informática en la
organización del trabajo de auditoría, acceder al
siguiente enlace:
http://estebanuyarra.com/mis-publicaciones/articulos-
auditoria/auditoria-e-informatica/
MUCHAS GRACIAS POR VUESTRA
ATENCIÓN
