Benchmarking af spildevandsselska- ber · 2019-07-29 · Benchmarking af spildevandsselskaber –...
Transcript of Benchmarking af spildevandsselska- ber · 2019-07-29 · Benchmarking af spildevandsselskaber –...
Benchmarkingaf
spildevandsselska-
berMetodeforberegningafindi-viduelleeffektiviseringskravideøkonomiskerammerfor2020-2021
Juli2019
SIDE 2 KAPITEL 1 FORMÅLET MED BENCHMARKINGEN
Benchmarkingafspildevandsselskaber–Metodeforberegningafindividuelleeffektiviseringskravideøkonomiskeram-
merfor2020-2021
Konkurrence-ogForbrugerstyrelsen
Forsyningssekretariatet
CarlJacobsensVej35
2500Valby
Tlf.:+4541715000
E-mail:[email protected]
OnlineISBN978-87-7029-726-4
Benchmarkingafspildevandsselskaber–Metodeforberegningafindividuelleeffektiviseringskravideøkonomiskerammerfor
2020-2021
Juli2019
SIDE 3 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Indhold
Kapitel1 5 Formåletmedbenchmarkingen.................................................................................................5
1.1 Hvorforbenchmarking?......................................................................................................................5
Kapitel2 6 Benchmarkingideøkonomiskerammer...............................................................................6
2.1 Efficiensscorenfrabenchmarking..................................................................................................6 2.2 Deteffektiveomkostningsniveau...................................................................................................6 2.3 Effektiviseringspotentialetogeffektiviseringskravet...........................................................6 2.4 Effektivitetibenchmarkingenvs.effektiveøkonomiskerammer...................................7
Kapitel3 8 Procesforbenchmarkingen.........................................................................................................8
3.1 Hvemindgåribenchmarkingen?....................................................................................................8 3.2 Hvadindgåribenchmarkingmodellen?.......................................................................................8 3.3 Overblikoverprocessenforbenchmarkingen.........................................................................9 3.4 Derindgårenrækkeforsigtighedshensynibenchmarkingen.......................................10
Kapitel4 12 Behandlingafdetindberettededata.....................................................................................12
4.1 Deindberettededatatilbenchmarkingen2020...................................................................12 4.2 Kvalitetssikringafdeindberettededata..................................................................................13 4.3 Netvolumenmålenedannersammenligningsgrundlaget.................................................14 4.4 OPEX-netvolumenmålet...................................................................................................................14 4.5 CAPEX-netvolumenmålet................................................................................................................18 4.6 Defaktiskeomkostningertilbrugforberegningerne........................................................19 4.7 Benchmarkingafspildevandsselskabermedfireårigeøkonomiskerammer.........21
Kapitel5 22 Benchmarkinganalysen..............................................................................................................22
5.1 Tomodellertilevalueringaføkonomiskperformance.....................................................22 5.2 Datagrundlagetforanalysen..........................................................................................................22 5.3 Behovforkorrektionafnetvolumenmålene..........................................................................23 5.4 Undersøgelseforoutliersogkvalitetssikringaffronten..................................................25 5.5 FrontselskaberiDEA-modellen....................................................................................................28 5.6 FronteniSFA.........................................................................................................................................28 5.7 Fastlæggelseafefficiensscoren.....................................................................................................29 5.8 Særligeforhold.....................................................................................................................................29 5.9 Ensærligsammensætningafcostdrivere................................................................................30
Kapitel6 31 Frabenchmarkingtilkravidenøkonomiskeramme....................................................31
6.1 Deteffektiveomkostningsniveau................................................................................................31 6.2 Effektiviseringspotentialet..............................................................................................................32 6.3 Detindividuelleeffektiviseringskrav.........................................................................................32
SIDE 4 KAPITEL 1 FORMÅLET MED BENCHMARKINGEN
Kapitel7 35 Ændringeriforholdtiltidligere..............................................................................................35
7.1 NyOPEX-modelforrenseanlæg...................................................................................................35 7.2 Anvendelseafdatafortoår............................................................................................................35 7.3 Genberegningafselskabernesalderogtæthed....................................................................35 7.4 Nymetodeforvurderingafoutliers...........................................................................................36
Kapitel8 37 Bilag....................................................................................................................................................37
SIDE 5 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Kapitel1Formåletmedbenchmarkingen
1.1 Hvorforbenchmarking?
Vandogspildevanderforsyningsarterprægetafnaturligemonopoler,hvorforbrugerneikke
fritkanvælgeforsyningsudbydere.Vandselskabererdermedikkeudsatfordetkonkurrence-
pres,derpåetvelfungerendekonkurrenceudsatmarkedmedvirkertileffektivdrift,lavere
priser,bedrekvalitet,innovationogetbredereudbudafprodukterogydelser.Derforbliver
vandsektorenistedetøkonomiskreguleret.Formåletmeddenøkonomiskereguleringer,at
forbrugerneogvandforbrugendevirksomhedersåvidtmuligtopnårsammefordelesompå
velfungerendekonkurrenceprægedemarkeder–underhensyntilmiljø,forsyningssikkerhed
ogsundhed.
Denøkonomiskereguleringindebærerblandtandetrelativeevalueringerafselskabernesef-
fektivitet:benchmarking.Benchmarkingenimitereretkonkurrencepresvedatpålæggeselska-
berneetindividuelteffektiviseringspres,derafhængerafhvertselskabsidentificeredepoten-
tialeforeffektiviseringiforholdtilrestenafsektoren.Detgivergennemsigtighedogtilskyn-
derselskabernetilatproducereoginvestereomkostningseffektivttilgavnforforbrugernes
råderumogdanskevirksomhederskonkurrenceevne.
Benchmarkingenerbaseretpåselskabernesindberetningafegnedata.Selskaberneindberet-
terbådeoplysningertilbenchmarkingenogtildenøkonomiskeramme,somfastlæggeretloft
overhvertvandselskabsårligeindtægter,oghvoriresultatetfrabenchmarkingenindgår.Ef-
fektiviseringskravetfrabenchmarkingenreducerergradvistselskabetsøkonomiskerammeog
dermedovertiddenpris,vandkunderneskalbetale.
Itaktmedathvertselskabforetagereffektiviseringer,vilresultatetafbenchmarkingenændre
sighvergangetselskabbenchmarkesigen.Etselskabsøkonomiskerammekandermedblive
justeretiforholdtildenøkonomiskeperformanceudviklingisektorenvedhverbenchmarking
–ogdermedogsåselskabetsindividuelleeffektiviseringspotentialeogeffektiviseringskravi
denøkonomiskeramme.Dedynamiskeeffektermellemhverbenchmarkingimitererdeeffek-
ter,somertilstedepåetvelfungerendekonkurrenceprægetmarked.
Dettepapirgennemgårmetodenforbenchmarking;frakvalitetssikringogdatabehandlingtil
beregningafdetindividuelleeffektiviseringskravidenøkonomiskeramme.
SIDE 6 KAPITEL 2 BENCHMARKING I DE ØKONOMISKE RAMMER
Kapitel2Benchmarkingideøkonomiskerammer
Dettekapitelredegøroverordnetfor,hvordanresultatetafbenchmarkingenhængersammen
meddeindividuelleeffektiviseringskravideøkonomiskerammer.Idefølgendekapitlerbe-
skrivesdeanvendtemetoderogresultaternærmere.
2.1 Efficiensscorenfrabenchmarking
Benchmarkingentildelerhvertenkeltselskabenefficiensscore.Deterenscoremellemnulog
én,hvorénindikerer,atmanerenaf–ellerdén–bedsteblandtdeøvrigeselskaberibench-
markingen.Efficiensscorenhartoegenskaber:Denfortællerdelsomhvertselskabsøkonomi-
skeperformancemåltiforholdtilsektorensmesteffektive,ogdelshvormangeprocentetsel-
skabskalreduceresineomkostningerforatopnåsammeøkonomiskeeffektivitetsomde–el-
lerden–mesteffektiveisektoren.Efficiensscorenbrugestilatberegneetselskabseffektive
omkostningsniveau.
2.2 Deteffektiveomkostningsniveau
Deteffektiveomkostningsniveauberegnespåbaggrundafetselskabsefficiensscoreganget
detsfaktiskeomkostninger.Deteffektiveomkostningsniveauangiveromkostningsniveauet,
hvorselskabeterligesåeffektivtsomdetmesteffektiveisektoren.Detudtrykkerdetomkost-
ningsniveau,sometselskabsøkonomiskerammepåsigthartilformålatnå,nårdersesbort
fraikke-påvirkeligeomkostninger.Foratsikreengradvisjusteringafselskabernesnuvæ-
rendeomkostningsniveaumoddeteffektiveomkostningsniveauerdetlagttilgrund,atselska-
berneharotteårtilgradvistateffektivisereselskabetsaktiviteter.
2.3 Effektiviseringspotentialetogeffektiviseringskravet
Derereteffektiviseringspotentialeforetselskab,hvisdenpåvirkeligedelafdenøkonomiske
rammeerhøjereenddeteffektiveomkostningsniveau.Potentialetsstørrelsesvarertildiffe-
rencenmellemdeto.Idettilfældevurderesselskabetsøkonomiskerammetilatværeineffek-
tiv.1
Effektiviseringspotentialetindgårifastsættelsenafetselskabsøkonomiskerammesomdet
beløb,denøkonomiskerammejusteresmedoverdenotteårigeindhentningsperiode.Detgi-
verdeårligeeffektiviseringskrav.Deterpolitiskbesluttet,atdeårligeeffektiviseringskrav
maksimaltmåudgøretopct.afdenårligeøkonomiskeramme.
Denløbendebenchmarkingbetyder,atselskabetpotentieltfåridentificeretetnyteffektivt
omkostningsniveauvedhverbenchmarking,jf.figur2.1.Etnyteffektivtomkostningsniveau
vilføretilenjusteringafdettidligereidentificeredeeffektiviseringspotentiale–ogdermed
__________________
1Jf.bekendtgørelsenomøkonomiskerammerforvandselskaber(BEKnr.1235af10/10/2016,herefterØR-bekendtgørelsen),
somerenafdetilhørendebekendtgørelsertilvandsektorloven.
SIDE 7 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
ogsåeffektiviseringskravet.Pådenmådeerbenchmarkingenetredskabtilløbendeatevalu-
ereselskabernesegneøkonomiskeperformanceiforholdtildeløbendeeffektiviseringerisek-
toren.
Figur2.1Effektiviseringspotentialetideøkonomiskerammer
Anm.:BM20angiver,atresultateterfundetveddenbenchmarking,derindgårideøkonomiskerammerfor2020.MålBM20
angiverdeteffektiveomkostningsniveaufrabenchmarkingen,somindgårideøkonomiskerammerfor2020ogfrem.Denne
benchmarkingforetagesi2019påbaggrundafoplysningerfra2017og2018.Effektiviseringspotentialetfrahverbenchmarking
fordelesudpådenotteårigeindhentningsperiode.Detbetyderforbenchmarkingen,derbrugesideøkonomiskerammerfor
2020,atselskabetvedudgangenafkalenderåret2027skalnåetomkostningsniveausvarendetildeteffektiveomkostningsni-
veau.Forenkelhedensskyldantagestoårigereguleringsperioderoverheletidshorisonten.
Kilde: Egen tilvirkning
2.4 Effektivitetibenchmarkingenvs.effektiveøkonomiskerammer
Hvisetselskabharenefficiensscorepåén,vilselskabetsomkostningsniveauværeblandtsek-
torensmesteffektive,ogselskabetseffektiveomkostningsniveausvarertilniveauetfordets
faktiskeomkostninger.Hvisselskabetsøkonomiskerammeerhøjereenddeteffektiveom-
kostningsniveaufrabenchmarkingenfårselskabetstilletetindividuelteffektiviseringskrav.
Effektiviseringskravenestillesforgradvistatbringeselskabernesindtægtsrammernedtilet
retvisendeniveau.Derstillesmedandreordkravtilselskabernesøkonomiskerammerog
ikkederesfaktiskeomkostninger.Hvisselskabethareteffektiviseringspotentiale,erdetens-
betydendemed,atselskabetøkonomiskerammeerhøjere,endhvadderernødvendigtforat
udføredetsaktiviteter.Etselskabkandermedvurderessomdetmesteffektiveibenchmar-
kingen,menfortsathaveenineffektivhøjøkonomiskramme,derderforstilleseffektivise-
ringskravtil.
BM20
BM22
MålBM22
MålBM20
BM24
MålBM24
Denøkonomiske
ramme(kr.)
SIDE 8 KAPITEL 3 PROCES FOR BENCHMARKINGEN
Kapitel3Procesforbenchmarkingen
3.1 Hvemindgåribenchmarkingen?
Viforetagertotaløkonomiskbenchmarkingafdrikkevands-ogspildevandsselskabermeden
årligdebiteretvandmængdeover800.000m3samtselskaber,derfrivilligtønskeratdeltagei
benchmarkingen.2Drikkevands-ogspildevandsselskabernebenchmarkesforskudt,såledesat
spildevandsselskaberbenchmarkesiuligeårogdrikkevandsselskaberiligeår.Iårbenchmar-
kes103spildevandsselskaber.
3.2 Hvadindgåribenchmarkingmodellen?
Dentotaløkonomiskebenchmarking(TOTEX)medtagerselskabernestotaleomkostninger,
dvs.driftsomkostninger(OPEX)oginvesteringsomkostninger(CAPEX).Selskaberneskaltil
hverbenchmarkingindberettederesfaktiskeafholdteomkostningersammenmeddatavedrø-
rendederesdrifts-oganlægsaktiviteter.Indberetningerneafdrifts-oganlægsaktiviteterbru-
gestilatdannebenchmarkingenssammenligningsgrundlag–desåkaldteOPEX-ogCAPEX-
netvolumenmål.
Benchmarkingskalvise,hvorgodtetselskabudnyttersineressourcer(input)givetdets
drifts-oganlægsaktiviteterudtryktvedselskabetsnetvolumenmål(output),jf.figur3.1.Hvor
godtetselskabudnytterdetsressourcerkanblandtandetafhængeafselskabetsledelseeller
eksogenefaktorer.Detkanfxværerammebetingelser,somselskabetikkeselverherreover,
ogsomkanforhøjeselskabetsomkostninger.Ibenchmarkingentagesderhøjdeforfaktorer,
derkanstillevisseselskaberbedreellerdårligereendandre.
Figur3.1Benchmarkingmodellerevaluererinput,output,endogeneogeksogenefakto-rersimultant
Kilde: Egen tilvirkning
__________________
2Jf.ØR-bekendtgørelsens§4
SIDE 9 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Påbaggrundafbenchmarkingenidentificeresenfront,somafspejlerdeteffektiveomkost-
ningsniveau.Deterdennefront,selskaberneevaluereiforholdtil.
3.3 Overblikoverprocessenforbenchmarkingen
Nedenforogaffigur3.2fremgårdevæsentligstetriniarbejdetmedatfastlæggedeindividuelle
effektiviseringskrav.Deenkeltetrinuddybessenereipapiret.
» Vikvalitetssikrerselskabernesindberettedeoplysningeromdriftenoginvesteringerne
samtdefaktiskedriftsomkostninger.Omnødvendigtforetagervipåbaggrundafdialog
medselskaberne,ellerpåbaggrundafkommentarertildetindberettede,korrektioneraf
detindberettededata.
» VifastlæggerhvertselskabsOPEX-ogCAPEX-netvolumenmålsometudtrykforselskabets
aktiviteter.Detgør,atvikansammenligneselskaberneibenchmarkingen.
» Viundersøger,omderergrundtilatkorrigerenetvolumenmåleneforeventueltfordyrende
drifts-ellerinvesteringsomkostningersomfølgeafgamleanlægsaktiverog/elleranlægsak-
tiveritætbebyggedeområder.Hvisderergrundtildet,fastlæggeskorrigeredenetvolu-
menmål.
» Selskabernebenchmarkes.Påbaggrundafbenchmarkinganalysenerdetmuligtatidentifi-
ceredenfront,somafspejlerdeteffektiveomkostningsniveau.Udfrafrontenberegnessel-
skabernesefficiensscorerunderhensyntileventuellesærligeforhold. 3
» Vikorrigererefficiensscorenforeventuelsærligsammensætningafcostdrivere.
Efficiensscorenindgåriberegningenafselskabernesindividuelleeffektiveniveau.Detef-
fektiveniveauerdetomkostningsniveau,somhvertenkeltselskabvillehave,hvisdetvar
ligesåeffektivtsomfronten.
» Hvertselskabfårberegneteteventuelteffektiviseringspotentiale.Effektiviseringspotentia-
leterforskellenmellemselskabetsøkonomiskerammeogdeteffektiveniveau.Effektivise-
ringspotentialetfordelesudpåenotteårigperiode.Detsvarertilselskabetsårligeeffektivi-
seringskrav,somdogårligtmaksmaltkanudgøretopct.aframmen.
Deovennævnteprocessererillustreretvednedenståendefigur3.2.
__________________
3Foryderligerebeskrivelseafsærligeforholdse”VejledningiindberetningtilTOTEX-benchmarking(drikkevand),2018”som
kantilgåsherwww.kfst.dk/vandtilsyn/vejledninger/gaeldende-vejledninger/.
SIDE 10 KAPITEL 3 PROCES FOR BENCHMARKINGEN
Figur3.2Benchmarkingprocessen
Kilde: Egen tilvirkning
3.4 Derindgårenrækkeforsigtighedshensynibenchmarkingen
Derindgårenrækkeforsigtighedshensynivoresmetodetilatfastlæggedeindividuelleeffek-
tiviseringskrav.
» Detundersøges,omselskabernesalderogkompleksitetafinfrastrukturenideresforsy-
ningsområdeharenbetydningforderesomkostningsniveau.Påbaggrundherafanvendes
korrigeredenetvolumenmål.
» Detundersøges,omderergrundtilatudeladeenkelteselskaberafbenchmarkingen,hvis
deikkeerrepræsentative.Vibrugerstatistiskemetodertilatidentificereselskaber,som
skalundersøgesnærmereiforholdtilrepræsentativitetibådeDEA-ogSFA-modellen.
» Deneffektivefrontbliverfastlagtudfraomkostningsniveauerudenkorrektionforsærlige
forhold.
» Derbliverforetagetengrundigkvalitetssikringafdeselskaber,derudgørdeneffektive
frontiDEA-modellen,ogsomalleandreselskaberblivervurderetudfra.
» Deranvendesenbest-of-two-tilgangtilatfastlæggedetenkelteselskabseffektiviserings-
score,idetalleselskaberblivervurderetudfradenmodel,dergiverdetbedsteresultatfor
selskaberne.
» Detundersøgesomselskabernessammensætningafcostdrivereharennegativindvirkning
påstørrelsenafderesbest-of-two-efficiensscore.
SIDE 11 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
ForendetaljeretbeskrivelseogdokumentationafdenførsteTOTEX-benchmarkingmodelfor
2017henvisestilpapiret”Totaløkonomiskbenchmarking-Fastsættelseafindividuelleeffekti-
viseringskravideøkonomiskerammerfor2017”samtdetilhørendebilag.4Heribeskrives
blandtandetDEA-ogSFA-modellernemereuddybende.
__________________
4Kanfindespåvoreshjemmeside:www.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking/%C3%B8konomiske-rammer-modelbeskrivelse-og-
resultater/benchmarking-2017/
SIDE 12 KAPITEL 4 BEHANDLING AF DET INDBERETTEDE DATA
Kapitel4Behandlingafdetindberettededata
4.1 Deindberettededatatilbenchmarkingen2020
Datagrundlagetforvoresbenchmarkingerselskabernesfaktiskeomkostninger(input),som
vurderesiforholdtildeydelser(output),hvertselskableverer,jf.boks3.1.Outputbliverivo-
resbenchmarkingmodelopgjortvianetvolumenmålene.Netvolumenmålenebeskriverdet
gennemsnitligeomkostningsniveauforhovedpartenafdeservicesoganlæg,derindgårisel-
skabernesdrift.
Boks4.1Overblikoverelemen-teribenchmarkingen
Input
TOTEX Totale omkostninger (OPEX og CAPEX)
OPEX Driftsomkostninger fra regnskabet, dog ikke såkaldte ikke-påvirkelige omkostninger 1 og enkelte andre omkostninger som indgår i regnskabet, men ikke afspejler omkostninger til den normale drift
CAPEX Regulatoriske afskrivninger fra historiske og gennemførte investeringer
Finansielle omkostninger fra regnskabet.
Output
Beskrivelse
OPEX-netvolumenmål Beregnet på baggrund af OPEX-modellen
CAPEX-netvolumenmål Beregnet på baggrund af CAPEX-modellen
Rammevilkår
Beskrivelse
Tæthed
Hvis vores analyser viser, at det er nødvendigt, korrigeres netvolumenmålene på bag-grund af et mål for tæthed baseret på antal postadresser i forhold ledningsnettet
Alder Hvis vores analyser viser, at det er nødvendigt, korrigeres netvolumenmålene på bag-grund af alderen på de aktiver, selskaberne ejer
Costdriversammen-sætning
Hvis vores analyser viser at det er nødvendigt, korrigeres efficiensscorerne på baggrund af en analyse af, om selskabet har en særlig sammensætning af costdrivere
Note1:Ikke-påvirkeligeomkostningererdefineretiØR-bekendtgørelsen§9,stk.4.
Kilde: Egen tilvirkning
SIDE 13 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
4.2 Kvalitetssikringafdeindberettededata
Forudforallevoresberegningerkvalitetssikresdetdata,selskaberneindberetter.Formåleter
atundgåfejlindberetningerfordervedatundgå,atresultaterneerbehæftetmedforstorusik-
kerhed.Hvisdeindberettededataerbehæftetmedusikkerhed,vildetpåvirkeresultaterneaf
benchmarkingen.Detkanikkeundgås,atdererenvisusikkerhedimodellen,menmedvores
kvalitetssikringreduceresden.
Indledningsvistscreenervideindberettededataforatse,omdererstoreafvigelseriforhold
tiltidligereindberettedetal.Viserpåhvertindberettettalforalleselskaber.Itilfældeafbety-
deligeafvigelseriforholdtilindberetningentilsidstebenchmarking,kontakterviselskabet,jf.
boks4.2.Påbaggrundafselskabernessvarkanderskeændringeridetindberettededata.Det
eriforbindelsemedindberetningeniVandDatamuligtatangiveenbegrundelsefortal,der
afvigeriforholdtiltidligere.Deselskaber,derangiverendækkendebegrundelseiVandData,
bliverikkekontaktetefterfølgende.
Boks4.2
Metodeforkvalitetssik-ringafindberetninger
DatatilOPEXogCAPEXnetvolumenmålIndberetningernetilOPEXogCAPEXbliverkvalitetssikretvedatsammenlignemedtidligereårsindberetning,oghvisdererenbetydeligafvigelseiettal,bliverselskabetbedtomatrede-gøreforafvigelsen.Harselskabetalleredeunderindberetningennoteret,atafvigelsenerkva-litetssikret,kontaktesdeikkeigen.
ICAPEX-indberetningenkvalitetssikresogsådeøvrigeaktiver,vedatsammenholdeindberet-ningerneiCAPEX-arketmedindberetningerneafinvesteringeriindberetningentildeøkono-miskerammer.Detsikrer,atdertagestilstrækkelighøjdeforøvrigeaktiveriCAPEX-netvolu-menmålet.
Faktiskedriftsomkostninger(FADOellerOPEX)Driftsomkostninger(FADO)bliverogsåkvalitetssikretvedatsammenlignemedtidligereårsindberetning.Yderligerekanindberetningensammenholdesmedregnskabsoplysninger,daFADOerberegnetudfraomkostningsposterneiresultatopgørelsen.Selskaberkontaktes,hvisdererbetydeligeafvigelseriforholdtiltidligere.
Investeringsomkostninger(CAPEX)
Deindberettedeinvesteringsomkostningerkvalitetssikresvedatsikre,atdeindberettedein-
vesteringerreeltogsåerinvesteringer,derskalindgåibenchmarkingen.Fxholdesomkostnin-gertilkøbafgrundeudeafbenchmarkingen,dagrundeikkeerafskrivningsberettigede,ogdaderikkekanberegnesetnetvolumenbidrag,fordiderikkefindesengenanskaffelsesprisforgrunde.Indberetningenafomkostningertiløvrigeaktiversammenholdesmedangivelseaføv-rigeaktiveriCAPEX-arkeneforatsikreoverensstemmelse.Selskaberbliverkontaktet,hvisdereranledningtildet.
FinansielleomkostningerFinansielleomkostningerbliverkvalitetssikretvedatsammenholdedetindberettedebeløbmedoplysningeromfinansielleomkostningeriårsrapporten.Deteralenefinansielleomkost-ningerknyttettilhovedvirksomheden,derskalindgåibenchmarkingen.Fxskalfinansielleomkostningertiltilknyttetaktivitetikkeindgå.
Nårkvalitetssikringenerafsluttet,kandataanvendestilatfastlæggeetmålfordeservices,
selskaberneleverer,opgjortsomnetvolumenmål,ogfastlæggedesamledeomkostninger,som
indgåribenchmarkingen.
SIDE 14 KAPITEL 4 BEHANDLING AF DET INDBERETTEDE DATA
4.3 Netvolumenmålenedannersammenligningsgrundlaget
Foratkunnesammenligneselskaberibenchmarkingenerdetnødvendigtmedetsammenlig-
neligtgrundlag.Netvolumenmåleneharnetopdetformål.Derertoforskelligenetvolumenmål
ibenchmarkingmodellen.EtOPEX-netvolumenmål,sombeskriverdriftsaktiviteter,ogetCA-
PEX-netvolumenmål,sombeskriverinvesteringer.
Hvertselskabsindividuellenetvolumenmålberegnesvedhverbenchmarkingpåbaggrundaf
deindberettededatatilbrugforbenchmarkingen.Dissedatalæggesindiligningernefra
OPEX-ogCAPEX-modellerneforatfastlæggeetnetvolumenmål.Detantagesivoresbench-
markingmodel,atdeaktiverselskaberneejer,ogsomindgåriberegningenafnetvolumenmå-
lene,ernødvendigeforatselskabetkanleveredetsservices.
4.4 OPEX-netvolumenmålet
OPEX-netvolumenmåletbeskriveretselskabsdriftsomkostningerudfraetberegnetgennem-
snitforbranchen.Isamarbejdemedbranchenerderelevantedriftsfaktorerudvalgt,somdri-
veromkostningerneisektoren.Dissekaldescostdrivere.Hverenkeltcostdriverbliverimo-
dellenmåltvedenpassendeenhedaltefter,hvadderharbetydningforomkostningernesstør-
relse.Dettekaldesogsådeunderliggendeforhold.
OPEX-modellenbestårafnicostdrivereogdertilhørendeunderliggendeforhold,jf.figur4.1.
SIDE 15 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Figur4.1Elementer,derliggertilgrundforOPEX-netvolumenmål
Kilde: Egen tilvirkning
Foratkunneberegnenetvolumenmåleterdetnødvendigtatkendesammenhængenmellemet
selskabsunderliggendeforholdogdetsomkostninger.IOPEX-modellenerderforhvercost-
driverberegnettilhørendeomkostningsækvivalenter,sombeskrivergennemsnitsomkostnin-
genveddetgivneunderliggendeforhold.Omkostningsækvivalentererberegnetpåbaggrund
afdensammenhæng,dererfundetmellemselskabernesunderliggendeforholdogselskaber-
nesomkostningerforbundethertil.Idennuværendemodelerdeomkostninger,derliggertil
grundforberegningenafækvivalenternefra2015,ogmodellenblevopdatereti2017meden
revisioni2019,jf.boks4.3.
SIDE 16 KAPITEL 4 BEHANDLING AF DET INDBERETTEDE DATA
Boks4.3
OpdateringerafOPEX-modellen
DensenesteopdateringafOPEX-modellenforspildevandsselskaberblevimplementeretifor-bindelsemedbenchmarkingeni2017tilbrugfordeøkonomiskerammerfor2018-2019.Op-dateringenblevforetagetpåbaggrundafomkostningerforregnskabsåret2015,somhvertsel-skabkonteredeudpådeunderliggendeforhold.Detal,derliggertilgrundforOPEX-modellenidetteårsbenchmarking,stammerdermedfra2015.Forenmeredetaljeretbeskrivelseafom-kostningsækvivalenternese”OPEX-netvolumenmål–Tekniskberegningafomkostningsækvi-valentertilbrugforOPEX-modelforbenchmarkingenfor2018ogfrem”,somfindespåvoreshjemmesidewww.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking.
Dervardogudfordringermeddatagrundlagetfordriftsomkostningerneforrenseanlæg,hvil-ketførtetilenopdateringafdennecostdrivertilbrugfordetteårsbenchmarking.Iforbin-delsemeddenneopdateringbadviidecember2018omdriftsomkostningerfor2015fordeltpåhvertenkeltrenseanlæg.PåbaggrundafdisseoplysningerervoresOPEX-modelnuforbed-ret.
IndberetningtilOPEX-modellenadskillersigfradenårligeindberetningtilbenchmarkingen.
Detskyldes,atdertilOPEX-revisionenerbehovfor,athvertselskabindberetterfaktiskeom-kostningerspecifiktforenrækkeunderliggendeforhold,somsamletsetkanforklaredriftsak-tiviteterne.Dererdermedtaleomensærligkonteringafomkostninger,somdannergrundlagforberegningenafdengennemsnitsligeomkostningerisektoren.
EtselskabsOPEX-netvolumenmålafspejlerdedriftsomkostninger,derknyttersigtilselska-betsaktiviteter.
ForendetaljeretbeskrivelseogdokumentationafdetidligereOPEX-benchmarkingmodeller
fremtilogmed2016henvisestilpapiret”Resultatorienteretbenchmarkingafvand-ogspilde-vandsforsyningerne–Fastsættelseafindividuelleeffektiviseringskravforprisloftetfor2013”samtdetilhørendebilag.
IOPEX-modellenharhvercostdriverentilhørendeligning,somudtrykkersammenhængen
mellemomkostningenogdeunderliggendeforhold,fxantalkilometerledning.Ligningerne
kaldesomkostningsækvivalenterogudtrykkerdegennemsnitligeomkostningertilhvercost-
driver.Omkostningsækvivalenterneændreskun,nårOPEX-modellenrevideres.Iårerfxden
deldervedrørerrenseanlægrevideret,mensdeøvrigeerdesamme,somvedsidstebench-
markingafspildevandsselskaber.
Deterdisseligningervianvendertilatberegnehvertselskabsnetvolumenmål.Forhvercost-
driverberegnervietbidragtildetsamledenetvolumenmål,ogsummenafdissebidraggiver
selskabernessamledeOPEX-netvolumenmål.
Omkostningsækvivalenternetildenicostdrivereforspildevandsselskaberneergivetafboks
4.4.
Boks4.4Omkostningsækvivalen-terforspildevandssel-skaberne
Omkostningsækvivalenternefordenicostdrivereforspildevandsselskaber:
Ledninger:YLedninger=2.327,9856∙(kmledningsommerhus-oglandzone)+3.666,4429∙(kmledningby-zone)+15.645,4437∙(kmledningcity-ogindrecityzone)+279.770,2922∙(kmrørbassin)Pumpestationer:YPumpestationer=2.855,5628∙(antalhusstandspumper)+11.103,2371∙(antalpumpestationer0-10l/s)+23.253,3823∙(antalpumpestationer11-100l/s)+315,9553∙(samletkapa-citetafpumpestationer101-600l/s)+214,5233∙(samletkapacitetafpumpestationer601-maksl/s)Regnvandsbassiner:YRegnvandsbassiner=1,4890∙(m2vedligeholdelsesareallandzone)+2,5387∙(m2vedligeholdelsesarealbyzone)Spildevandsbassiner:YSpildevandsbassiner=6,1210∙(volumenafspildevandsbassiner)
SIDE 17 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Renseanlægberegnesifemligninger,afhængigtafrensetype:
RensetypeM: � = 3203,7913 ∙ �� ,��� RensetypeMB/MK/MBK/MBN: � = 3234,9142 ∙ �� ,����RensetypeMBNKD/MBNK/MBNDilandzone: � = 1583,1635 ∙ �� ,��� RensetypeMBNKD/MBNK/MBNDibyzone: � = 1812,7138 ∙ �� ,��� Antalminirenseanlæg: � = 2863,2070 ∙ ����� � � !"�#"���æ%
Slambehandling:YSlambehandling=738.847,7915+277,6197∙(tonstørstofnormalbehandling)+767,2944∙(tonstørstofanaerobudrådning)+1660,4795∙(tonstørstofslammineralisering)Slamdisponering:YSlamdisponering=336.440,7036+997,3105∙(tonstørstofjordbrugsformål)+2.945,6348∙(tonstørstofkompostering)+1.952,3183∙(tonstørstofforbrænding/deponering)Kunder:YKunder=1,3366∙24.641,8131∙(antalmålere)0,3942
Genereladministrationberegnesitreligninger,afhængigtafselskabstype:
Rensogtransport:�&'( = 1,4147 ∙ 1,6347 ∙ )"* �"!"� +��)�æ�%)" ,����
Transport:�( = 1,1533 ∙ 0,5024 ∙ )"* �"!"� +��)�æ�%)"�, ���
Rens:�& = 1,3329 ∙ 94,6535 ∙ )"* �"!"� +��)�æ�%)" ,����
Selskabersindberetningtilbenchmarkingindeholderdeoplysninger,derskaltilforatberegne
hvertselskabsnetvolumenmålpåbaggrundafdenicostdrivere.Deterdesåkaldteunderlig-
gendeforhold.Oplysningernesættesindi ligningernefordenpågældendecostdriveriOPEX-
modellenforpådenmådeatfindehvertselskabsOPEX-netvolumenmål,somsummenafdeen-
keltecostdrivere.Eteksempelherpåervistiboks4.5.
Boks4.5
EksempelpåberegningafOPEX-netvolumenmål
Foretfiktivtspildevandsselskab,SpildevandA/S,bliverOPEX-netvolumenmåletberegnetudfraselskabetsindberetningafunderliggendeforholdtilbrugfordeenkeltecostdrivere.SpildevandA/Sharindberettetfølgende:» 502kmledning,fordeltpå200kmiland/sommerhuszone,300kmibyzoneog1,5kmrør-
bassin.» 185pumpestationer,fordeltpå70husstandspumper,50ikategorien0-10l/s,60ikatego-
rien11-100l/s.Derudoverharselskabets5pumpestationerikategorien101-600l/smedensamletkapacitetpå2.000l/s.
» Regnvandsbassinermedetvedligeholdelsesarealpå20.000m2ilandzoneog20.000m3ibyzone.
» Spildevandsbassinermedvolumenpå20.000m3.» 14renseanlæg,fordeltpå5minirenseanlæg,6renseanlægaftypenMBNKDilandzone
medensamletgodkendtkapacitetpå40.000PEogenfaktiskkapacitetpå20.000PE.Sel-skabethar3renseanlægaftypenMBNDibyzonemedensamletgodkendtkapacitetpå10.000PEogenfaktiskkapacitetpå8.000PE.
» 750tonstørstofoverskudsslam,fordeltpå500tonstørstofslamtilnormalbehandlingog250tonstørstofslamtilanaerobudrådning.
» 600tonstørstoftilslamdisponering,fordeltpå400tonstørstofslamtiljordbrugsformålog200tonstørstoftilforbrænding.
» 15.000målere.» Endebiteretvandmængdepå1.500.000m3,ogselskabetbådetransportererogrenser
spildevand.
SIDE 18 KAPITEL 4 BEHANDLING AF DET INDBERETTEDE DATA
NetvolumenbidragetfradeforskelligecostdrivereforSpildevandA/Ser:YLedninger=2.327,9856∙200+3.666,4429∙300+279.770,2922∙1,5=1.985.185kr.YPumpestationer=2.855,5628∙70+11.103,2371∙50+23.253,3823∙60+315,9553∙5=2.151.834kr.YRegnvandsbassiner=1,4890∙20.000+2,5387∙20.000=80.554kr.YSpildevandsbassiner=6,121∙20.000=122.420kr.YRenseanlæg=1583,1635∙30.0000,736+1812,7138∙9.0000,736+863,207∙5=4.602.667kr.YSlambehandling=738.847,7915+277,6197∙500+767,2944∙250=1.069.481kr.YSlamdisponering=336.440,7036+997,3105∙400+1.952,3183∙200=1.125.829kr.YKunder=1,3366∙24.641,8131∙(15.000)0,3942=1.458.442kr.YGenereladministration=1,41471∙1,6347∙1.500.0009851=2.758.779kr.DetsamledeOPEX-netvolumenmåler:OPEX-nvm=YLedninger+YPumpestationer+YRegnvandsbassiner+YSpildevandsbassiner+YRenseanlæg+YSlambehandling+YSlamdisponering+YKunder+YGenereladministrationOPEX-nvm=1.985.185+2.151.834+80.554+122.420+4.602.667+1.069.481+1.125.829+1.458.442+2.758.779
=15.401.555kr.
4.5 CAPEX-netvolumenmålet
CAPEX-netvolumenmåletudregnesvedhjælpafenrækkegenanskaffelsesprisersamtstan-
dardlevetidertildeenkeltekomponenter.Genanskaffelsespriserneogstandardlevetiderneer
blevetfastlagtiforbindelsemedudarbejdelsenafpris-oglevetidskataloget(POLKA).5
ForhvertaktivindberettetiCAPEX-arketfindervien”standard”-afskrivningudfragenanskaf-
felsespriserneogstandardlevetidernefraPOLKA.CAPEX-netvolumenmåleterdermedetud-
trykforåretsafskrivningsværdiafdeaktiver,selskabetejer.Eteksempelpåberegningenaf
CAPEX-netvolumenmåletervistiboks4.6.
__________________
5Enoversigtovergenanskaffelsespriserneogstandardlevetidernefremgårafbilag8tilmodelpapiret”Totaløkonomiskbench-
markingfor2017”,somertilgængeligpåvoreshjemmeside:
www.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking/%C3%B8konomiske-rammer-modelbeskrivelse-og-resultater/benchmarking-2017/
SIDE 19 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Boks4.6
EksempelpåberegningafCAPEX-netvolumen-mål
CAPEX-netvolumenmåletberegnesudfragenanskaffelsespriserogstandardlevetideriPOLKA,samtdeindberettedeoplysningertilbenchmarkingen,omselskabernesaktiver.EksempletervistforSpildevandA/S,mendererforenkelthedensskyldalenetagetudgangs-punktietfåtalafdeindberettedeaktiverogantalleneharikkedirektesammenhængtilOPEX-delen.EtsamletoverblikoverdebagvedliggendeligningerforCAPEX-netvolumenmåletfindesibilag8tilbenchmarkingmodellen2017.1
DeudvalgteaktiverforSpildevandA/Serfølgende:
» 10.000PEIndløbmedriste,Konstruktioner» 100.000meterLedningsnet≤Ø200mm(Ledningsnet–Land)» 500stk.Brønde(Brøndeogstik,ledningsnet–Land)» 10.000m3JordbassinKlasseB(Sparebassin/laguner–Land)» 500m2AdministrationsbygningerNetvolumenbidragenefordeudvalgteaktiverforSpildevandA/Sbliverdermed:
Indløb=-..012⋅42.22252,-6678⋅
422
448⋅4,48⋅4,20⋅2,88⋅42.222⋅2,204⋅
492
42.222
02⋅ 42. 222 = 41. 60:
Ledningsnet=4.822
78⋅ 422. 222 = -. 222. 222
Brønde=64.222
78⋅ 822 = -7:. :::
Jordbassin=4.-22
82⋅ 42. 222 = -62. 222
Administrationsbygninger=--.222
78⋅ 822 = 460. 007
CAPEX-netvolumenbidragetfradeudvalgteaktivererdermed:41. 60: + -. 222. 222 +-7:. ::: + -62. 222 + 460. 007 = -. 071. 60: <=.Detantagestilbrugfordefølgendeeksempler,atdetsamledeCAPEX-netvolumenmålforSpil-devandA/S=2.678.463kr.
Note1:Findespåvoreshjemmesideher:www.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking/%C3%B8konomiske-rammer-modelbeskrivelse-og-resultater/benchmarking-2017/
4.6 Defaktiskeomkostningertilbrugforberegningerne
Detotaløkonomiskeomkostninger(TOTEX)bestårafdriftsomkostninger(OPEX)oganlægs-
omkostninger,inklusivfinansielleomkostninger(CAPEX).
Forsåvidtangårdriftsomkostningerogfinansielleomkostningerstammerdissefraresultat-
opgørelsenihvertselskabsårsrapporter.Ivoresindberetningssystemkorrigeresdriftsom-
kostningernefraresultatopgørelsenfordeomkostninger,somikkeskalindgåibenchmarkin-
gen,fxikke-påvirkeligeomkostninger,jf.figur4.1.6
__________________
6www.kfst.dk/vandtilsyn/vejledninger/
SIDE 20 KAPITEL 4 BEHANDLING AF DET INDBERETTEDE DATA
Figur4.1Defaktiskedriftsomkostninger(FADO)tilbrugforbenchmarkingen
Anm.:Figurenviserenoversigtoverdeberegninger,derskeriVandDatafraindberetningafregnskabstaltildeFADO,deranvendesibenchmarkingen.
Kilde: Egen tilvirkning
Definansielleomkostningerindberettesligeledesfraregnskabet.Forsåvidtangåranlægsom-
kostningerneanvendervideårligelineæreafskrivningerafselskabernesindberettedeinve-
steringerfremtilåretforbenchmarkingen.Afskrivningerneforaktiverældreend2010stam-
merfraPOLKA.Foraktiveranlagtfra2010ogfrembrugesafskrivningernefradeinvesterin-
ger,derårligterindberettettilbrugfordeøkonomiskerammer.Derkommerdermedløbende
nyeinvesteringertil.Deterårsagentil,atinvesteringerfortsatskalindberettestilbrugfor
benchmarkingen,selvomdeikkeautomatiskeindregnesiselskabernesøkonomiskerammer.7
__________________
7Derindregnestillægsberettigedeinvesteringer,fxtiludvidelserafforsyningsområdet
SIDE 21 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Etselskabstotaløkonomiskeomkostningerafspejlerdesamledeårligeomkostningertilat
driveselskabet,jf.eksempletiboks4.7.
Boks4.7
EksempelpåopgørelseafTOTEX
Desamledeomkostningertilbrugforbenchmarkingenstammerfraregnskabetforsåvidtan-
gårdrifts-ogfinansielleomkostninger,mensanlægsomkostningerfølgerafdeårligelineæreregulatoriskeafskrivningerpåinvesteringer.
SpildevandA/Sharindberettetdriftsomkostningerpå20mio.kr.eksklusivafskrivningerfradetsresultatopgørelse.Selskabetharikke-påvirkeligeomkostningerpå5mio.kr.ogharom-kostningerpå1.300.000kr.forbundetmedtømningsordning,somerentilknyttetaktivitet.
IdetpågældendeårharselskabetpåbaggrundafPOLKAafskrivningerpå10.000.000kr.ogafskrivningerfrainvesteringerefter2009på17.000.000kr.
SamletseterTOTEXforSpildevandA/S
20.000.000–5.000.000–1.300.000+10.000.000+17.000.000=40.700.000kr.
4.7 Benchmarkingafspildevandsselskabermedfireårigeøkonomiskerammer
Vedbenchmarkingeni2017varderselskaber,deropnåedeeneffektivitet,dervarhøjereend
denoffentliggjortegrænse.Disseselskaberhavdemulighedenforatsøgeomfireårigerammer
istedetfortoårige. 8Detbetyder,atdisseselskaberførstskalhaveudmeldtnyeøkonomiske
rammeriforbindelsemedbenchmarkingenafspildevandsselskaberi2021.Detdrejersigom
17selskaber.
Selvomselskaberneførstfårfastsatnyeøkonomiskerammeri2021,hardealligevelindberet-
tettildetteårsbenchmarking.Deresdataindgåribenchmarkingenforiårforatopnåetså
retvisendebilledeforudviklingenisektoren.Dogændrerviikkepådisseselskabersallerede
udmeldteeffektiviseringskrav,derindgåriselskabernesøkonomiskerammerfor2018-2021.
__________________
8DetfølgerafØR-bekendtgørelsen§19,stk.7
SIDE 22 KAPITEL 5 BENCHMARKINGANALYSEN
Kapitel5Benchmarkinganalysen
Etheltcentraltelementibenchmarkingeneratidentificeredeneffektivefront.Deterdenne
front,sombeskriverdetomkostningseffektiveniveaudeandreselskaberblivermåltopimod.
5.1 Tomodellertilevalueringaføkonomiskperformance
Vianvendertoforskelligemetodisketilgangetilatfastlæggedeneffektivefront.Deterhen-
holdsvisenDataEnvelopmentAnalysis-model(DEA-model)ogenStochasticFrontierAnaly-
sis-model(SFA-model).Beggemodellereranerkendteogudbredtesombenchmarkingmodel-
ler.Deharhverderesforskelligeegenskaber,ogdesupplererhinandengodt.Beggemodeller
beregnerenefficiensscoreforhvertselskab,somvianvendertilatfastlæggeeteffektivise-
ringspotentiale.Menvejenfremtildennescoreerforskelligeidetomodeller.
VikombinererresultaternefraDEA-modellenogSFA-modellenienbest-of-two-tilgang.Det
betyder,athvertselskabvurderesibeggemodeller,ogatdenmestfavorablevurderingfor
detenkelteselskabbliveranvendttilatfastlæggeeffektiviseringspotentialet.Ipraksisbetyder
detatdenmodel,somberegnerdenhøjesteefficiensscorefordetenkelteselskab,benyttes.
DEA-modellenerbeskrevetnærmereibilag5til”Resultatorienteretbenchmarkingafvand-
ogspildevandsforsyningerne–Fastsættelseafindividuelleeffektiviseringskravforprisloftet
for2013”.9SFA-modellenerbeskrevetnærmereibilag7til”Totaløkonomiskbenchmarking–
Fastsættelseafindividuelleeffektiviseringskravideøkonomiskerammerfor2017”.10
IDEA-modellenindgårnetvolumenmålenesamtidigt.Detbetyder,atselskabernesammenlig-
nespådenetvolumenmålhvordeklarersigbedst.Detvilsige,atetselskabmedenhøjtæt-
hed,medstorsandsynlighedvilfåsatefficiensscorenudfrapræstationenpådetæthedskorri-
geredenetvolumenmål.
ISFA-modellenanvendervitreundermodeller,hvordenundermodel,somstillerdetenkelte
selskabbedst,liggertilgrundforselskabetsefficiensscore.Dennemetodegiverenmerestabil
modelmedsmåstøjledogintuitivekoefficienter.Detremodellererbaseretpådeukorrige-
redenetvolumenmålogdekorrigeredenetvolumenmål,hvisderergrundtilatanvendedem,
jf.afsnit5.3.
5.2 Datagrundlagetforanalysen
Tilbrugforbenchmarkingenanvenderviomkostningerogdeberegnedenetvolumenmål.Vi
lavermindrejusteringeriforholdtildetindberettededatatilbrugforbenchmarkingenforat
sikre,atbenchmarkingenskerpåetsammenligneligtgrundlag,jf.boks5.1.
__________________
9www.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking/økonomiske-rammer-modelbeskrivelse-og-resultater/benchmarking-2013/resultat-
orienteret-benchmarking-2013/.10www.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking/økonomiske-rammer-modelbeskrivelse-og-resultater/benchmarking-2017/.
SIDE 23 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Boks5.1
DatatilbrugforDEAogSFAbenchmarking
Input Beskrivelse
OPEX Driftsomkostninger fra regnskabet eksklusiv ikke-påvirkelige omkostninger
OPEX indeholder eventuelle omkostninger til særlige forhold
CAPEX Regulatoriske afskrivninger fra historiske investeringer fra POLKA (frem til og med 2009)
Regulatoriske afskrivninger fra gennemførte investeringer fra årlige indbe-retninger
Finansielle omkostninger fra regnskabet eksklusiv omkostninger til tilknyttet aktivitet
Omkostninger til øvrige aktiver indgår ikke i CAPEX1
CAPEX indeholder eventuelle omkostninger til særlige forhold
Output Beskrivelse
OPEX-netvolumenmål Indberetning af driftsmæssige aktiviteter for de underliggende forhold i OPEX-modellen, fx antal km. ledning, bliver sat ind i OPEX-modellen for at beregne et netvolumenmål
CAPEX-netvolumenmål Indberetning af produktions- distributions- og fællesfunktionsanlæg, som selskabet ejer bliver sat ind i CAPEX-modellen for at beregne et netvolumen-mål.
Øvrige aktiver indgår ikke i netvolumenmålet, jf. beskrivelsen nedenfor
Tæthedskorrigeret OPEX-netvolumenmål
Det analyseres ved hver benchmarking, om der er grund til at inkludere dette korrigerede netvolumenmål
Alderskorrigeret OPEX-netvolumenmål
Det analyseres ved hver benchmarking, om der er grund til at inkludere dette korrigerede netvolumenmål
Tæthedskorrigeret CAPEX-netvolumenmål
Det analyseres ved hver benchmarking, om der er grund til at inkludere dette korrigerede netvolumenmål
Alderskorrigeret OPEX-netvolumenmål
Det analyseres ved hver benchmarking, om der er grund til at inkludere dette korrigerede netvolumenmål
Note1:Deterikkealleaktiver,derharenpassendekategoriiPOLKA-kataloget,somerdetderdannergrundlagforCAPEX-netvo-
lumenmålet.Idetilfældehåndteresaktivernesometøvrigtaktiv.Disseaktiverindberetterselskabersomøvrigeaktiverienfane
forsigselviCAPEX-indberetningen.DetgælderfxSolcelleanlæg,EDB,tabletsognavigationsudstyrsamtelektroniskekort.Når
aktiverneindberettessomøvrigtaktivbetyderdet,atdeikkeindgåridetnetvolumenmålsomliggertilgrundforbenchmarkingen.
Detskyldes,atderikkefindesensammenligneliggenanskaffelsesprisfordisseaktiver.Hvisetaktivikkefåretbidragfranetvolu-
menmålet,menomkostningenhertilindgåridesamledeomkostninger,kandetføretilendårligereefficiensscoreendellers.
Kilde: Egen tilvirkning.
5.3 Behovforkorrektionafnetvolumenmålene
Viundersøgervedhverbenchmarking,omselskaber,derhargamleog/ellertætliggendenet,
harhøjereomkostningerendandreselskaber.Detgørviforatkunnetagehøjdefor,atom-
kostningernekanværedrevetafalderenpåselskabetsaktiverellerhvortætbebyggetselska-
betsforsyningsområdeer.Ennærmerebeskrivelseafdenneanalysefindesibilag2.
Metoden,derundersøger,omalderog/ellertæthedpåvirkeromkostningerne,skerpåbag-
grundafenregressionsanalyse,jf.boks5.2.
SIDE 24 KAPITEL 5 BENCHMARKINGANALYSEN
Boks5.2
Metodeforanalyseafbehovforkorrigeredenetvolumenmålforal-derog/ellertæthed
Alderskorrektion
Detundersøges,omalderenpåselskabernesaktiverharensignifikantindflydelsepåselska-bernesdrifts-oganlægsomkostninger.Viundersøgersammenhængenforbåde2017og2018.VibrugeranalysentilatberegnealderskorrigeredeOPEX-ogCAPEX-netvolumenmål,somaf-spejlerdefordyrenderammebetingelser.
AlderenerforhvertselskabberegnetudfraoplysningeriPOLKAogselskabersindberettedegennemførteinvesteringer.
Foratundersøge,hvorvidtalderharenbetydningforomkostningerne,benyttesenregressi-onsanalyse,derundersøgersammenhængenmellemdriftsomkostningerogalder.IanalysenavendesdriftsomkostningerrelativttilOPEX-netvolumenmålet,hvorveddenafhængigevaria-belbliversammenligneligpåtværsafalleselskaber.Påtilsvarendemådeundersøgesdenline-æresammenhængmellemalderoginvesteringsomkostningerne.Viundersøgerfølgendetoligninger:
>&?@(ABCDBA(E?EFG&
HIJKLMNOPQRSML= T + T� ⋅ U�)"!og
VEWGA(G&?EFABCDBA(E?EFG&
XYIJKLMNOPQRSMLSåQ= T + T� ⋅ U�)"!
Hvisanalysenviserensignifikantindflydelseberegnesdealderskorrigeredenetvolumenmålpåfølgendemåde:
U�)"!#[\!! %"!"� ]��^EG(WB_`CGECå_ = aT + T� ⋅ U�)"!b ⋅ ]��^EG(WB_`CGECå_
U�)"!#[\!! %"!"� cU��^EG(WB_`CGECå_ = aT + T� ⋅ U�)"!b ⋅ cU��^EG(WB_`CGECå_
Tæthedskorrektion
Detundersøges,omtæthedenafselskabernesforsyningsområdemht.infrastrukturoverogunderjordoverfladenharensignifikantindflydelsepåselskabernesdrifts-oganlægsomkost-ninger.Viundersøgersammenhængenforbåde2017og2018.Vibrugeranalysentilatbe-regnetæthedskorrigeredeOPEX-ogCAPEX-netvolumenmål,somafspejlerdefordyrenderam-mebetingelser.
Befolkningstæthedeneropgjortudfraindberettedeoplysningeromantalpostadresserifor-
syningsområdet.Påtilsvarendevissomforalderundersøgessammenhængenmellemomkost-ningerneogtæthedenmedfølgendetoligninger:
>&?@(ABCDBA(E?EFG&
HIJKLMNOPQRSMLSåQ= T + T� ⋅ dæ�ℎ")og
VEWGA(G&?EFABCDBA(E?EFG&
XYIJKLMNOPQRSMLSåQ= T + T� ⋅ dæ�ℎ")
Hvisanalysenviserensignifikantindflydelseberegnesdetæthedskorrigeredenetvolumenmålpåfølgendemåde:
dæ�ℎ")#[\!! %"!"� ]��^EG(WB_`CGECå_ = aT + T� ⋅ dæ�ℎ")b ⋅ ]��^EG(WB_`CGECå_
dæ�ℎ")##[\!! %"!"� cU��^EG(WB_`CGECå_ = aT + T� ⋅ dæ�ℎ")b ⋅ cU��^EG(WB_`CGECå_
Samletsetundersøgesfireregressionsligningerforhenholdsvis2017og2018.Idetilfælde,
hvordetvisersig,atomkostningerneerpåvirketafalderellertæthed,foretagervienkorrek-
tionafnetvolumenmålenepåbaggrundafparameterestimaterne.Davianvenderdataforto
år,beregnerviefterfølgendeetgennemsnitmellemdekorrigeredenetvolumenmåli2017og
2018.Idetilfælde,hvoretkorrigeretnetvolumenmålersignifikantietårmenikkeidetan-
det,anvendesetgennemsnitmellemdetkorrigeredenetvolumenmålogdetukorrigeredenet-
volumenmålfordetoår.
Resultatetafåretsanalyseafdekorrigeredenetvolumenmålviser,atdersammenmeddet
ukorrigeredenetvolumenmålskalanvendestrekorrigeredenetvolumenmål,jf.tabel5.1.Da
resultaterneikkeersignifikanteibeggeårfordetalderskorrigeredeOPEX-netvolumenmålog
SIDE 25 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
CAPEX-netvolumenmål,erdetgennemsnitligenetvolumenmålfastlagtpåbaggrundafetgen-
nemsnitmellemdetkorrigeredenetvolumenmålfor2017ogdetukorrigeredenetvolumenmål
for2018.
Tabel1.4Anvendelseafkorrigeredenetvolumenmåliåretsbenchmarking
Alder Tæthed
2017 2018 2017 2018
OPEX netvolumenmål X X X
CAPEX netvolumenmål X
Kilde: Egen tilvirkning
Dekorrigeredenetvolumenmålskalsessometforsigtighedshensyntildeselskaber,derhar
aktivermedenhøjalderellerdrivervirksomhediettætbefolketområde.
ForSpildevandA/Sbliverdekorrigeredenetvolumenmåltilbrugforåretsbenchmarkingju-
steretsombeskrevetiboks5.3.
Boks5.3Korrigeredenetvolu-menmålforSpildevandA/S
IdetteeksempellavesberegningerneforenkelthedensskyldvistfordekorrigeredeOPEX-net-volumenmåli2017.
DetantagesidetteeksempelatSpildevandA/S’alderer33.Aldereneropgjortbaggrundaf
oplysningerfraPOLKAoggennemførteinvesteringer.Hvertselskabsberegnedealderfremgårafbilag1,fanerne”Netvolumenmål2017og”Netvolumenmål2018”.
DetalderskorrigeredeOPEX-netvolumenmålforSpildevandA/Sberegnesfor2017udfraføl-
gendeligning:
fghi=j<k=. lmnopqr = a0,6743 − 0,0099 ∙ 33b ∙ 15.401.555 = 8. :8:. 814
SpildevandA/Sharindberettet200.000meterledningerog20.000antalpostadresser.Påbag-
grundherafberegnesselskabetstæthedsmåltil0,1.
DetkorrigeredenetvolumenmålfortæthedforSpildevandA/Sberegnesudfrafølgendelig-ning:
tæuvihj<k=. lmnopqr = a0,8827 + 2,4127 ∙ 0,1b ∙ 15.401.555 = 47. :42. 110
5.4 Undersøgelseforoutliersogkvalitetssikringaffronten
Ibenchmarkingerdetvigtigtatsammenligneselskaber,dertilnærmelsesvistersammenligne-
lige.Indenvikanfastlæggefronten,laverviderforengrundigoutlierkontrolibådeDEA-og
SFA-modellerne.
Enoutlierkontrolidentificererdeselskaber,derstikkerudframængden.Dettesikrer,atde
selskaber,derermedtilatdannefronten,errepræsentativeforbranchensomhelhed.
Indledningsvistanvendervistatistiskemetodertilatidentificeredeselskaber,somskalun-
dersøgesnærmere,jf.boks5.4.
SIDE 26 KAPITEL 5 BENCHMARKINGANALYSEN
Boks5.4
Statistiskemetodertilidentifikationafoutliers
VianvendertoforskelligestatistiskemetoderihenholdsvisDEA-ogSFA-modellen.IDEA-modellengiveshvertselskabenfiktivscore,somberegnesvedatlæggedemindienmodel,hvordeikkeselvkandannefronten.Detgør,atdennefiktivescorekanblivehøjereend1.Erscorenmarkanthøjereend1,kandetværeettegnpå,atselskabeterenoutlier,ogviserderfornærmerepåselskabet.DafrontselskaberermegetvigtigeiDEA-modellen,undersø-gesalledissegrundigtuagtetresultatetafdennetest.
ISFA-modellenbenyttesCooksDistancetilatidentificereselskaber,derskalundersøgesnær-mere.Detindebæreropstillingafregressionsligningenlog(input)=A+B*log(output)ogudreg-ningafhvertselskabsCooksDistance.CooksDistanceeretudtrykfor,hvormegetindflydelseetselskabharpåformenaffronteniSFA-modellen.Viundersøgerderforetselskab,hvisdetopnårenhøjCooksDistance,fordiviskalsikre,atdeteksempelvisikkeskyldesfejlindberet-ninger.CooksDistanceværdiensigerisigselvikkenogetom,hvorvidtmodellenbliverbedreafatfjerneselskabet.OgdaSFA-metodenkanhåndterestøjogaltandetligebliverbedreogmererepræsentativ,nårflestmuligeselskaberindgår,fjernesselskaberikkeudelukkendepåbaggrundafderesCooksDistance-værdi.
Visersærskiltpå,omhvertselskab,deridentificeresafdestatistiskemetodererrepræsenta-
tive.Destatistiskemetodergiverdogikkesvarpå,ommodellenbliverbedreellerdårligere
vedatfjerneenkelteselskaber.Derforvilmodellenikkenødvendigvisblivebedrevedat
fjerneselskaber.
Viundersøger,omdererkonkreteforholdsomgør,atselskaberskalfjernes.Deterblandtan-
detenvurderingaf,omselskabetharstorebidragfraenkeltecostdrivere,omforholdetmel-
lemhistoriskeoggennemførteinvesteringerermarkantanderledesendirestenafsektoren
ogomomkostningerneliggerpåetniveaudererrepræsentativt.
Vurderingenafoutlierserforskelligihhv.DEA-modellenellerSFA-modellen.Detskyldesmo-
dellernesforskelligemetoder.IDEAerdetkundesåkaldtefrontselskaber,sombestemmer
frontenforhelesektoren,hvorfordetervigtigtatværeekstraopmærksompådisseselskaber.
SFA-metodenerderimodkonstruerettilattagehøjdeforusikkerhederidatasamtidigtmed,
atalleselskaberpåvirkerplaceringenafogformenpåfronten.Dervilderforværeselskaber,
somekskluderesfraDEA-frontenpågrundafeksempelvismuligefordelagtigeforhold,men
somikkevilværeoutliersiSFA-modellen.
Deterdermedenhelhedsvurderingogikkeenkelteaspekter,somafgør,ometselskaberout-
lier.Vedatanvendeenhelhedsvurderingistedetforaleneatbasereoutlieridentifikationenpå
destatistisketests,imødekommesdenkritik,dererrejstafvorestidligeremetode.11
Iforholdtildetenkelteselskab,dervurderessomoutlier,bliverselskabetsefficiensscoreud-
regnetindividuelt,jf.boks.5.5.
__________________
11Sehøringsnotattilbenchmarkingmodellentilbrugfordeøkonomiskerammeri2018,somfindespåvoreshjemmeside:
www.kfst.dk/media/49069/hoeringsnotat-benchmarking-2018.pdf
SIDE 27 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Boks5.5
Beregningafefficiens-scoreforoutliers
Foratberegneenretvisendeefficiensscoreibenchmarkingmodellenerdetvigtigt,atselska-
berkanværemedtilatpåvirkefronten–bådeiDEAogSFA.
SelskaberidentificeretsomoutliersiDEA-modellenbliverderforlagtindimodellenénadgangen,såderesindividuelleefficiensscorekanfindes.ISFA-modellenbliveroutliersligeledeslagtindimodellenénadgangen,sådekanværemedtilatdannedenfront,deblivervurderetmod.Dettesikrer,atselskaber,derikkeerfjernetsomoutliers,fårenretvisendeefficiens-score.
SIDE 28 KAPITEL 5 BENCHMARKINGANALYSEN
DEA-frontenbliverkvalitetssikret
NårDEA-modellenharfundetfrontselskaberne,foretagervienyderligerekvalitetssikringaf
disseselskaber.Selskabernebliverkontaktettelefoniskog/ellerviamail,hvordebliverbedt
omatsvarepåenrækkespørgsmål,derhartilformålatafdække,hvorvidtdeerrepræsenta-
tiveellerej.12Påbaggrundheraffastlæggervidenendeligefront.
DeterikkemuligtpåsammemådeatkvalitetssikrefronteniSFA-modellen.Detskyldes,at
SFA-modellenikkefinderkonkretefrontselskaber.ISFA-modellenharalleselskaberindfly-
delsepåfrontenogderforbestårkvalitetssikringenafundersøgelserneforoutliers.Selskaber,
deridentificeressomoutliers,indgårikkeiSFA-modellen.
5.5 FrontselskaberiDEA-modellen
Påbaggrundafdetkvalitetssikrededatagrundlagogeftereventuelfjernelseafikke-repræsen-
tativefrontselskaber,kanfrontenfastlægges.Dennærmerebeskrivelseaffrontselskaberog
kvalitetssikringaffrontenfindesibilag3.
FronteniDEA-modellenbeståraffireselskaber,jf.tabel5.2.
5.6 FronteniSFA
FronteniSFAbliverdannetpåbaggrundafregressionsanalyse.13Deranvendestreunderord-
nederegressioner:enfordetukorrigeredenetvolumenmål,enfordetalderskorrigeredenet-
volumenmålogenfordettæthedskorrigeredenetvolumenmål.
Iregressionerneindgårdatafraalleselskaberpånærdeselskaber,sombliveridentificeret
somoutliers.Detvilsige,atstørstedelenafselskaberneermedtilatdannefronten.
Ibilag3findesresultaterfrafrontanalyseniSFA.Foreksempelfremgårdet,hvilkeselskaber,
derikkeermedianalysengrundetoutlierkontrollen.
Datagrundlagetforberegningerneeroffentliggjort
Vioplever,atnogleselskaberefterindberetningsfristenfinderfejlideresindberetninger.
Hvergangetselskabændrerettal,hardetiSFA-modellenbetydningforfronten.Detharmed
andreordbetydningfordenefficiensscore,somalleselskaberfår.IDEA-modellenkanæn-
dringerneogsåpåvirkeefficiensscoren,hvisdetnyedatagrundlagændrerpåfrontselska-
berne.
__________________
12Sebilag3forenuddybendeforklaringafkvalitetssikringenaffrontselskaberne
13Bemærk,atderfindesenfrontforhverafdetreundermodeller
Tabel5.1FirefrontselskaberiDEA-modellen
Fronten
AquaDjurs
Greve Spildevand
NK-Spildevand
Struer Forsyning Spildevand
SIDE 29 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Deterderforikkemuligtforosatmedtageændringer,nårførstmodellenerfastlagt.Detskyl-
des,atmodellenskalværeendeligtoffentliggjortsenest1.augustiåretforbenchmarkingen.14
Viharsammenmedmodelpapirerneoffentliggjortdataibilag1tilbrugforberegningenaf
fronten.Deterdissedata,somliggertilgrundforallevoresanalysertilbrugforbenchmarkin-
gen.
Ændringeriindberetningerneefterviharfastlagtdatatilbrugforfrontberegningernekom-
mermedfordetenkelteselskab,menfårikkeindflydelsepådensamledemodel.Derforerder
toforskelligedatabilagtilgængeligtpåvoreshjemmeside.
Vioffentliggøribilag6detendeligedatamaterialeinklusivselskabernesendeligeefficiens-
score,effektiviseringspotentialeogindividuellekrav.Ibilagetindgårkundeselskabersomhar
modtagetudkasttilafgørelser.Arketopdateresitaktmed,atdebenchmarkedespildevands-
selskaberfårderesudkastogendeligeafgørelseromøkonomiskerammerfor2020og2021.
5.7 Fastlæggelseafefficiensscoren
Nårfronterneerfastsat,erdetmuligtatberegnehvertselskabsindividuelleefficiensscore.
Etselskabsefficiensscorekanbetragtessomafstandenmellemselskabetogfrontenietkoor-
dinatsystemogerettalmellem0og1.Scorenudtrykker,hvoreffektivthvertselskaberrela-
tivttildeøvrigeselskaber.Enefficiensscorepå0,9erfxetudtrykfor,atselskabetifølgemo-
dellenkanleveredesammeydelserfor90pct.afomkostningerne.Hvisdetteselskabhavde
haft10pct.lavereomkostninger,villebenchmarkingmodellenikkehaveidentificeretetbehov
foratreducereomkostningerne.
Hvertselskabsendeligeeffektiviseringsscoreberegnespåfølgendemåde:
1. Førstberegnesenumiddelbarefficiensscoreforsamtligeselskaberpåbaggrundafselska-
betsoplysningeromcostdriveresamtalderogtæthed.
2. Såfremtetselskabfårgodkendtsærligeforhold,bliverefficiensscorengenberegnetuden
omkostningernetildetsærligeforhold.Dermedbliverefficiensscorenhøjere.
3. Resultatetafselskabetsefficiensscoreeftersærligeforholdkorrigeresefterfølgendeifor-
holdtilselskabetssammensætningafcostdrivere.
4. Hermederdenendeligeefficiensscorefastlagt.
5.8 Særligeforhold
Benchmarkingmodellentagerhøjdefordevæsentligsterammebetingelser,somvandselskaber
erunderlagt.Detskerviaselskabernesindividuellenetvolumenmålogkorrektionenheraffor
alderogtæthed.
__________________
14DetfølgerafØR-bekendtgørelsens§7,stk.3
SIDE 30 KAPITEL 5 BENCHMARKINGANALYSEN
Selskaberkandoghaveomkostningertilaktiviteter,derikketagestilstrækkelighøjdeforicost-
driverne,ogsomderforikkeindgårinetvolumenmålene.Foratkompenserefordette,kansel-
skabersøgeomsåkaldtesærligeforholdfordeomkostninger,derikkeretvisendekanbench-
markesivoresmodeller.
Viforetagerenkonkretvurderingaf,ometansøgtsærligtforholdalleredeerindeholdtimo-
dellen.Hvisdetikkeertilfældet,vurderervi,omforholdetharensådanbetydningforselska-
bet,atdetmåbetragtessometsærligtforhold.Beløbetsvarertildemeromkostninger,selska-
betharsomfølgeafforholdet.
Nårfronternefastlægges,skerdetpåbaggrundafomkostninger,somikkeerkorrigeretfor
særligeforhold.Detførertil,atfrontenfastlæggessommindreeffektiv,endhvisdervarkorri-
geretfordesærligeforhold.Deterdermedetforsigtighedshensyntildeøvrigeselskaber,at
fronterneerfastlagtpåomkostninger,somikkeerkorrigeretforsærligeforhold.
Deomkostninger,derbrugestilatfastsættedetenkelteselskabsefficiensscore,erkorrigeret
forsærligeforhold.Dermedbliverdertagetindividuelthøjdefordesærligeforholdudenat
detpåvirkerfronten.
5.9 Ensærligsammensætningafcostdrivere
Nårefficiensscorenerfastlagtforhvertselskabundersøgervi,omdererensammenhængmel-
lemefficiensscorenogdeforskelligecostdriverbidragtilnetvolumenmålet.Dermedkanvifast-
lægge,omdererskævhederimodellen,somførertil,atmodellengenerelt”rammerforkert”på
visseselskaber.Hvisdetvisersig,atdetikkekanafvises,atselskabermedetstortbidragtil
netvolumenmåletfraenkeltecostdriveregenereltfårendårligereefficiensscore,foretagervi
enkorrektionafefficiensscorenfordeselskaber,detgælderfor.Deteretforsigtighedshensyn
fordeselskaber,somhardisseskævheder.
Voresanalyserharvist,atetselskabsspecifikkesammensætningafnetvolumenmålkanhavebetydningforderesefficiensscore.Resultatetafanalysenviser,atderskaltagesetforsigtig-hedshensyntilselskaber,derharetstortprocentvistnetvolumenbidragfranedenståendecostdriver:
» distributionsanlægForselskaberneerdenyderligerevurderingbaseretpåenkonkretstatistisksammenhængmellemefficiensscorerneogdeprocentvisenetvolumenbidrag.Dennesammenhængviser,atnårselskabernesprocentvisenetvolumenbidragfradistributionsanlægstigermedétprocent-point,falderefficiensscorenmed0,1024procentpoint,jf.bilag4.
Ihvorhøjgradderskaltageshensyn,vilafhængeafdetenkelteselskabssammensætningaf
netvolumenmål.Detbetyder,atderskalværetaleomenvæsentligafvigelsefradetprocentvise
gennemsnitsbidragfradistributionsanlæg,førviforetageretforsigtighedshensyn.Forspilde-
vandsselskabernebetyderdet,atderskaltageshensyntilselskabermedenafvigelsefragen-
nemsnittetpåmereend28,98procentpoint,jf.bilag4.
SIDE 31 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Kapitel6Frabenchmarkingtilkravidenøkonomiskeramme
6.1 Deteffektiveomkostningsniveau
Ud fra selskabets efficiensscore beregnes selskabets effektive niveau. Det effektive omkost-
ningsniveaukanbetragtessomdetomkostningsniveau,selskabetskalhaveforatværefuldt
effektivt.
Deteffektiveomkostningsniveauforhvertselskabberegnessåledes:
�ww"[� +" \�[\#�� �%#� +"�x
= a]�[\#�� �%"! � � *!x% w\! *"�yℎ��![ �%"� + Ø+! %" �[� +"!
+ {æ!� %" w\!ℎ\�)b ⋅ "ww y "�##y\!"
Nårøvrigeaktiverogsærligeforholdlæggestildetomkostningsniveau,derindgårtilbrugfor
benchmarkingenskyldesdet,atdisseomkostningerikkeindgåriomkostningsgrundlagettil
brugforbenchmarkingen.Desærligeforholdogdeøvrigeaktiverpåvirkerdermedikkeresul-
tatetafbenchmarkingen,menderbliverstilleteteffektiviseringskravtilomkostningerne.15
Summengiverdesamledeomkostningerforselskabet,somskalgangesmedefficiensscoren
foratfindedeteffektiveomkostningsniveau.
ForSpildevandA/Sbliverdeteffektiveomkostningsniveauberegnettil38.258.000kr.,jf.boks
6.1.
Boks6.1Eksempelpåhvordandeteffektiveomkost-ningsniveaufindesforSpildevandA/S
SpildevandA/Sharindberettetetsærligtforholdvedrørendedriftenfor100.000kr.Selskabetharingenøvrigeaktiver.
Selskabetstotaleomkostningererberegnettil40.700.000kr.,jævnførboks4.7.Deterdetteomkostningsniveau,derbrugestilatfastsættefronten.Påbaggrundheraffårselskabeteneffi-ciensscorepå0,93.Mendennescoretagerikkehøjdeforselskabetssærligeforhold.
Tilberegningafselskabetsendeligeefficiensscoreskalderiomkostningernetageshøjdefor
selskabetssærligeforholdpå100.000kr.Omkostningsniveauettilberegningafefficienssco-reneropgjorttil40.700.000kr.-100.000kr.=40.600.000kr.
SpildevandA/Sfårpåbaggrundafbenchmarkingmeddesærligeforholdennyscorepå0,94,
somresultatafatinkluderesærligeforholdideresbenchmarking.Etselskabvilaltidfåenbedreefficiensscorepåbaggrundafdesærligforhold,dafrontenikkepåvirkes,menkundetenkelteselskabspositioniforholdtilfronten.
Daderskalsætteskravtildetsærligeforholdinkluderesdisseideomkostninger,derbruges
tilatberegneselskabetseffektiveomkostningsniveau.
[Tekst
__________________
15Foryderligerebeskrivelseafinddragelsenafsærligeforholdse”VejledningiindberetningtilTOTEX-benchmarking(drikke-
vand),2018”somkantilgåsherwww.kfst.dk/vandtilsyn/vejledninger/gaeldende-vejledninger/
SIDE 32 KAPITEL 6 FRA BENCHMARKING TIL KRAV I DEN ØKONOMISKE RAMME
DeteffektiveomkostningsniveauforSpildevandA/Sberegnestil:
�ww"[� +" \�[. � +"�x = a40.600.000 + 100.000b ∙ 0,94 = 38.258.000 [!
Resultatetafbenchmarkingenviser,atselskabetsomkostningerskalvære2.442.000kr.lavere
foratværeeffektive.
6.2 Effektiviseringspotentialet
Nårdeteffektiveomkostningsniveauerberegnet,kandetendeligeeffektiviseringspotentiale
findes.Etselskabseffektiviseringspotentialeudregnessomforskellenmellemdetsseneste
økonomiskerammeogdetseffektiveomkostningsniveau.Deteffektiveomkostningsniveauer
iårberegnetsometgennemsnitmellemdetotaleomkostningeri2017og2018.Eventuelle
nyetillægi2018erdogfuldtindregnetideteffektiveomkostningsniveau.Potentialetudtryk-
kerdeteffektiviseringspotentiale,selskabetskalrealisereforatblivefuldteffektivtibench-
markingmodellen.Hvisetselskabsøkonomiskerammeerhøjereenddetsfaktiskeomkostnin-
ger,vilpotentialetogsåværeetudtrykfordet,ogdenneuudnyttededelaframmenvilderfor
gradvistblivereduceretmedeffektiviseringskravet.
Beregningenafeffektiviseringspotentialetsersåledesud:
�ww"[� + #"! �%#|\�"�� ��" = Ø[\�\� #[ !���" − �ww"[� +� \�[\#�� �%#� +"�x
Deterudelukkendedepåvirkeligeomkostningeridenøkonomiskeramme,derindgåribereg-
ningen.
Effektiviseringspotentialetudtrykkerbesparelsespotentialetsetiforholdtildenøkonomiske
ramme,hvilketogsåfremgårafeksempletiboks6.2.
Boks6.2Effektiviseringspotenti-aletforSpildevandA/S
ForSpildevandA/Sberegneseffektiviseringspotentialetudfraselskabetspåvirkeligeomkost-ningeridenøkonomiskerammefor2019.Detantages,atselskabetspåvirkeligeomkostningerirammenvar41.000.000kr.
EffektiviseringspotentialetforSpildevandA/Sopgørestil:
�ww. |\�"�� ��" = 41.000.000 [!. −38.258.000 [!. = 2.742.000 [!.
Detsvarertileteffektiviseringspotentialepå7pct.
Ifastlæggelsenafselskaberneseffektiviseringspotentialekanviisærligetilfældeforetageet
skønafdeteffektiveomkostningsniveauforselskaber,derikkeerrepræsentativeiforholdtil
benchmarkingmodellen.Hvorvidtderskalskeenkorrektionafdeteffektiveomkostningsni-
veauafhængerafårsagentil,atdepågældendeselskaberikkeerrepræsentative.Detvil
fremgåafselskabetsafgørelseomøkonomiskerammer,hvisdererforetagetetskøniforbin-
delsemedfastsættelsenafselskabetseffektiveomkostningsniveau.
6.3 Detindividuelleeffektiviseringskrav
Derstillesetindividuelteffektiviseringskravtildeselskaber,derfåridentificereteteffektivi-
seringspotentialeibenchmarkingmodellen.Metodenforatfastlæggeeteffektiviseringskrav
påbaggrundafeffektiviseringspotentialettagerudgangspunktihensynettileffektiviserings-
processen.
SIDE 33 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Detharsidendenførstebenchmarkingværetenforudsætning,atderkanindhentes25pct.af
detidentificeredeeffektiviseringspotentialepådriftsomkostningerneomåret.Derertaleom
etskønbaseretpå,athvertselskabskalbrugetidpåatindfrisiteffektiviseringspotentialeved
attilpassesineaktiviteterpåenfornuftigmåde.Skønneterbaseretpåvurderingerafproduk-
tivitetsudviklingeniandrebranchermedhenblikpåatundersøge,omdetermuligtforvand-
selskaberatgennemførestoreeffektiviseringerietår,samtvurderingafudmeldtekravian-
drereguleredesektorer,fxel-sektoren.Dissevurderingerharikkeændretsigsidendeførste
årmedbenchmarkingisektoren.16
Detharsidenintroduktionenaftotaløkonomiskbenchmarkingi2016,hvoranlægsomkostnin-
gerogsåindgåribenchmarkingen,væretenforudsætning,atderkanindhentes1,53pct.af
effektiviseringspotentialetpåanlægsomkostningerneomåret.Deteretskønbaseretpåbe-
regningeraf,hvorstorenandelafdensamledeaktivmasse,derårligtbliverudskiftet,ogsom
selskabernedermedharmulighedforatpåvirke.Deterberegnetsomforholdetmellemsum-
menafallegennemførteinvesteringeri2015ogdensamledeaktivmassefraCAPEX-indberet-
ningen.
Daderertaleomtotaløkonomiskbenchmarking,blivereffektiviseringskravetstillettilden
samledeindtægtsrammeeksklusivikke-påvirkeligeomkostninger.Foratfåetsamletmålfor,
hvormegetafdetidentificeredeeffektiviseringspotentialederkanhentespådetotaleomkost-
ninger,anvendervietgennemsnit.Detbetyder,atetselskabskalkunneindhente ,��' , ���
�=
13,27pct.afsiteffektiviseringspotentialepådefaktiskeomkostninger.Vivurdererimidlertid,
atdenneprocentsatsskalreduceresensmulesomfølgeafusikkerhedidata.Dermedtageset
genereltforsigtighedshensyn.
Samletseterdetenforudsætning,at12,5pct.afeffektiviseringspotentialetpådesamledefak-
tiskeomkostningerkanindhentesårligt.Hvisetselskabfxharetpotentialepå6pct.,vildetfå
etkravpå6 ⋅ 0,125 = 0,75pct.
Derfastsætteseteffektiviseringskravforalleselskaber,somfåridentificeretetpotentialei
benchmarkingmodellen.Effektiviseringskravenekanimidlertidikkeoverstige2pct.aftotal-
omkostningerneidenøkonomiskerammeeksklusivdeikke-påvirkeligeomkostninger.Deter
enpolitiskfastlagtgrænseværdi.17
IeksempletmedSpildevandA/Sbliverdetårligeeffektiviseringskravideøkonomiskeram-
merfor2020358.750kr.detførsteår,jf.boks6.3.
Boks6.3EffektiviseringskravetforSpildevandA/S
SpildevandA/Sfikidentificereteteffektiviseringspotentialepå2.742.000kr.svarendetil7pct.afdenpåvirkeligedelafindtægtsrammen.
Detårligeeffektiviseringskravipct.beregnestil:
�ww"[� + #"! �%#[!�+ = 7 |y� ∗ 0,125 = 0,875 |y�.
Detsvarertiletkravikr.på(41.000.000*0,00875)=358.750kr.Dettekravindgåriselska-betsøkonomiskerammefor2020.
__________________
16Forendetaljeretbeskrivelseafdisseforholdhenvisestil”Resultatorienteretbenchmarkingafvand-ogspildevandsforsynin-
gerne–Fastsættelseafindividuelleeffektiviseringskravforprisloftetfor2013”,somkanfindespåvoreshjemmeside:
http://www.kfst.dk/Vandtilsyn/Benchmarking/Afgoerelser-og-resultater/Benchmarking-2013/Resultatorienteret-benchmar-
king-201317Vandsektorlovens§6stk.5
SIDE 34 KAPITEL 6 FRA BENCHMARKING TIL KRAV I DEN ØKONOMISKE RAMME
I2021ereffektiviseringskravet(40.641.250*0,00875)=355.611kr.,hvisaltandeteruæn-
dretforSpildevandA/S.Ideefterfølgendeårblivereffektiviseringskravetindregnetiram-mernepåtilsvarendemåde.
Denøvregrænsepå2pct.aftotalomkostningerneforeffektiviseringskravetgælderforkra-
veneialleårireguleringsperioden.Somfølgeafbådedegenerelleogindividuelle,bliverind-
tægtsrammenhvertårreduceret.Dadetindividuellekravfastsættessomenprocentdelafsel-
skabetsomkostninger,vildetnominellekravaltandetligederforfaldehvertår.
SIDE 35 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Kapitel7Ændringeriforholdtiltidligere
Hvergangvibenchmarkerogstillereffektiviseringskravtilvandselskaber,anvendervidese-
nestindberettedeoplysningertilbrugforberegningerne.Altefterhvordansektorensomhel-
hedudviklersig,oghvordandetenkelteselskabseffektivitetudviklersig,vilresultatetfordet
enkelteselskabændresigfrabenchmarkingtilbenchmarking.Størrelsenafeffektiviserings-
kravetvilligeledesændresigitaktmed,athvertselskabsøkonomiskerammeløbendejuste-
ressomfølgeafresultatetaftidligereeffektiviseringskrav,oghvisbenchmarkingmodellen
ændrersig.
7.1 NyOPEX-modelforrenseanlæg
ViharrevideretdendelafOPEX-modellen,somvedrørerrenseanlæg.18Revisionensformålvar
atopdaterecostdriverenmedbedredatakvalitetiforholdtildentidligeremodel.Enlang
rækkeselskaberhariløbetafdecember2018indberettetoplysningeromomkostningerfor-
deltpådeenkelterenseanlægsamtoplysningerombelastningopgjortiBOD,CODogNfor
året2015.
Viharpådennebaggrundiforåret2019revideretdennedelafmodellenfordriftsomkostnin-
gerne,ogdennyemodelbliveranvendtibenchmarkingentilbrugfordeøkonomiskerammer
2020-2021.19
7.2 Anvendelseafdatafortoår
Vianvenderiårsomnogetnytoplysningerfraselskabernefortoår,detvilsigebådefor2017
og2018.Formåleteratforbedremodellen,såudsvingidatagrundlagetudlignes,hvilketbety-
deratmodellensresultaterblivermererobusteoverforsådanneudsving.Denkonkreteme-
todeerbeskrevetløbendeigennempapiret,hvordeterrelevant.
7.3 Genberegningafselskabernesalderogtæthed
Vihargenberegnetselskabernesaldertilbrugforalderskorrektionenafnetvolumenmålene,
såaktiveranskaffetefter2010ogsåindgårialdersmålet.Metodeneropdateretforatfåflest
muligeaktivermedialdersmålet.
Tæthedentilbrugfortæthedskorrektionenergenberegnetmedoplysningerfraselskabernes
indberetningeromantalpostadresseriforsyningsområdethosalleselskaber.Tidligerean-
vendtesantalmåleresomproxyfortætheden.
__________________
18Semereomdetpåwww.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking/revidering-af-opex-delen-af-bm-modellen/.
19Papiret”OPEX-netvolumenmålfordrikkevandsselskaberne–Tekniskberegningafomkostningsækvivalentertilbrugfor
OPEX-modelforbenchmarkingenfor2019ogfrem”ertilgængeligtpåvoreshjemmeside.
www.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking/revidering-af-opex-delen-af-bm-modellen/
SIDE 36 KAPITEL 7 ÆNDRINGER I FORHOLD TIL TIDLIGERE
7.4 Nymetodeforvurderingafoutliers
Viharpåsammemådesomfordrikkevandsselskabernesidsteårændretvoresmetodefor
vurderingenafoutliersianalyserne.Vianvenderdesammestatistisketestssomtidligere,
mensupplererdemnuihøjeregradmedenindividuelvurderingaf,omselskaberskalfjernes
framodellen.Pådenmådeskerderenmereindividuelbehandlingafhvertselskab.
SIDE 37 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Kapitel8Bilag
Følgendebilaghørertildetteårsbenchmarkingmodel:
» Bilag1–Datatilberegningaffrontenforspildevandsselskaber
» Bilag2–Beregningafdekorrigeredenetvolumenmål
» Bilag3–FronterneiDEAogSFA
» Bilag4–Costdriversammensætning
» Bilag5–R-koder
» Bilag6–Datatilberegningafendeligeindividuellekrav