Basculement du plan comptable général congolais au Syscohada
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7/24/2019 Basculement du plan comptable gnral congolais au Syscohada
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CAS DAPPLICATION DU BASCULEMENT DES COMPTES DUNE SOCIETECOMMERCIALE DU PCGC AU SYSCOHADA
1. NOTE EXPLICATIVE
Il est demand de procder au basculement de la comptabilit de la socit par Actions Responsabilit LimiteLMD au 31 dcembre 2011, du PCGC au systme comptable OHADA.
Les travaux raliser consistent :
Prparer tous les dossiers qui permettront denvisager le basculement;
Analyser tous les comptes et justifier leurs soldes ;
Etablir le tableau de passage du PCGC au systme comptable OHADA ;
Produire une balance dfinitive gnrale PCGC avant basculement ;
Produire le bilan et le compte de rsultat au 31 dcembre 2011 en PCGC ;
Produire le bilan et le compte de rsultat au 31 dcembre 2011, selon le systme comptable OHADA surbase de la balance dfinitive avant basculement et conforme aux tats financiers gnrs selon PCGC au31 dcembre 2011 et certifis le rviseur comptable de la socit. Vous tes inform que celui-ci avait misune rserve relativement mineure sur deux faiblesses du systme de contrle interne et la non mise jourde manuel de procdures comptables.
Ces autres observations portent sur :
Les schmas de comptabilisation des oprations de production, de ventes et dachats;
Le traitement des oprations spcifiques au plan comptable gnral congolais ;
La migration informatique.
Procder au test du nouveau systme comptable OHADA mis en place ;
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Procder louverture des comptes au 1er janvier 2012 dans le systme comptable OHADA.
Vous tes galement inform que la socit LMD a pris un matriel outil en crdit bail la socit Congoleasingle 1erjanvier 2010 pour un montant de 1 000 000 F. La redevance paye par banque le 22 dcembre 2011 est de210 000F. Ce matriel a une dure de vie conomique de 10 ans. Les services financiers vous ont communiqules donnes suivantes :
- montant du capital : 1 000 000 F
- annuits constantes : 210 000 F
-nombre dannuits payer: 5
-intrt de la 1reanne : 30 000 F.
La socit est en contentieux avec lex-directeur commercial et laffaire est porte devant les tribunaux. Notreavocat pense que nous avons de forte chance dtre condamn lui payer une somme de 50 000 F.
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2. CAS DAPPLICATION RELATIF AU BASCULEMENT DUNE COMPTABILITE DU PCGC AUSYSCOHADA (UNE SOCIETE PAR ACTIONS A RESPONSABILITE LIMITEE AU 31/12/2011)
COMPTEPCGC
COMPTESSYSCOHADA
DESIGNATIONS DESCOMPTES SOLDES D'OUVERTURE MOUVEMENTS SOLDES DE CLOTURE
D C D C D C
104000 101300
Capital appel(capital souscrit,appel vers, nonamorti ) 13 750 000,00 6 250 000,00 20 000 000,00
10410 1011000
Capital non appel(capital souscrit, non
appel) 6 250 000,00 6 250 000,00
110000 111000
Rserveslgales/rserveslgales 70 000,00 20 000,00 90 000,00
115000 118000
Autres rserveslibres/Autres rserves libres 80 000,00 130 000,00 210 000,00
140000 1061
Plus-value dervaluation/Ecarts de rvaluationlgale 1 263 950,00 173 450,00 1 301 000,00 2 391 500,00
13000 131000Rsultat de l'exercice
/ rsultat net 400 000,00 400 000,00
15000 141000
Subventiond'quipement /
subventiond'investissement 980 000,00 980 000,00
15800 141001Subvention
d'quipement Amortie 620 000,00 90 000,00 710 000,00
176100 165200
Garantie LocativeLola(cautionnementsreus) 30 000,00 30 000,00
176101 165200Garantie Locative
Amba 15 000,00 15 000,00
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(cautionnementsreus)
17900 16200
Partie d'empruntsgarantis choir)moins d'un an(Emprunts et dettesauprs destablissements decrdit) 5 000,00 5 000,00
1806 49900
Provisions pourlitiges(Risques provisionns) 100 000,00 85 000,00 300 000,00 315 000,00
181001 197100
Provisions pourgrosses rparations(Provisions pourgrosses rparations 97 000,00 97 000,00
20100 21300Logiciel (Valeur
d'Origine) 40 000,00 40 000,00
20101 21301
Logiciel ValRvalue (LogicielValeur rvalue) 13 000,00 10 000,00 23 000,00
221300 231300
Btimentsd'exploitation(BtimentsAdministratifs etCommerciaux) 520 000,00 8 000 000,00 8 520 000,00
221301 231301
Btiments d'expl V.R(Btiments Adm etCom, V.R) 780 000,00 840 000,00 1 620 000,00
225100 245100
Matriel detransport/matriel Automobile 285 000,00 3 500 000,00 3 785 000,00
225101 245101Matriel Automobile
Val.Rvalue 320 000,00 345 000,00 665 000,00
226000 24420
MatrielInformatique, Valeurd'origine(Matriel
Informatique) 75 000,00 75 000,00
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226001 24421
Matriel InformatiqueVal.Rv(Matriel informatiqueVal.Rv) 94 000,00 106 000,00 45 000,00 155 000,00
23000 239000
Btiments d'expl encours deconstruction/Btiments et installations encours 42 000,00 8 000,00 50 000,00
25100 26800
Titres departicipation dansSPRLSABET/Titres de
Participation 80 000,00 80 000,00
27000 27280
Prts MTZOLA/ImmobilisationsFinancires 32 000,00 32 000,00
27610 275100
Garantie LocativeVerse LITA/Dpts pour Loyersdavance 14 000,00 1 500 000,00 1 514 000,00
280000 2813000
Amort/ Logiciel/Amortdprciation Logiciels 1 000,00 1 000,00 2 000,00
280001 2813001
Amort/LogiecielRv/Amortdprciation desLogiciels Val. Rv 1 250,00 750,00 2 000,00
281003 283102
Amort. Btiment
d'expl/ Amort.Btiments,installationstechniques etagencements 26 000,00 13 000,00 39 000,00
281004 283103
Amort, Btimentsd'expl Rv/Amort Btiment1Installation 51 000,00 59 000,00 110 000,00
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281007 284500
AmortS/Mat.Automobile/Amort. Mat deTransport 51 250,00 56 000,00 107 250,00
281008 284501
Amort. S/Mat.Automobile /Amort.Mat.Automobile Val.Rv 62 000,00 78 000,00 140 000,00
281009 284400
Amort MatInformatique /Amort MatInformatique 18 750,00 19 250,00 38 000,00
281010 284401
Amort MatInformatique ValRv/Amort MatInformatique 31 300,00 20 000,00 42 700,00 54 000,00
30000 311000Marchandises/
Marchandises 2 300 000,00 2 200 000,00 2 300 000,00 2 200 000,00
31000 32100Matires premires/
Matires premires 3 400 000,00 2 600 000,00 3 400 000,00 2 600 000,00
34000 36100Produits finis/
Produits Finis 5 850 000,00 6 250 000,00 5 850 000,00 6 250 000,00
36000 381000
Stocks en cours deroute /Stocks en cours deRoute 210 000,00 70 000,00 210 000,00 70 000,00
37000 611
Frais de Transports
sur Achats 288 000,00 288 000,00
38000 391000
Prov. dprciationStocks /Dprciation StocksMarchandises 76 000,00 76 000,00
39000 6011 Achats Marchandises 5 360 000,00 5 360 000,00
391000 6021Achats matires
premires 3 840 000,00 3 840 000,00
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401000 4011000
Fournisseurs LOKO/FournisseursDettes en compte 842 000,00 842 000,00
41100 481200
Fournisseurs ZEKA /Fournisseursd'investissements 1 952 000,00 805 000,00 744 000,00 1 891 000,00
41101 4111Client SAMBA/
CLIENTS 680 000,00 520 000,00 975 000,00 225 000,00
41102 41111 Clients LONGO 1 000 000,00 6 200 000,00 1 200 000,00 6 000 000,00
4130 41910
Clients, Avances etAcomptes reus /
client SAMBA, Avanceet Acompte reus 48 000,00 48 000,00
4140 4194
Clients, dettesemballages etMatriels consigns,Clients SAMBA,Emballages Consigns 82 000,00 82 000,00
4170 4162
Crances douteusesLONGO/Clients douteux 1 200 000,00 1 200 000,00
461 4851
Dbiteurs diversKALA/Crances sur cessionsd'immobilisations, encompte 382 000,00 382 000,00
42200 4220
PersonnelRmunrations dues/Rmunrations dues
au Personnel 289 000,00 1 479 000,00 1 280 000,00 90 000,00
4300 4472Impts sur salaire /
Etat IPR 335 000,00 982 000,00 748 000,00 101 000,00
44500 4650Associs, Dividendes
payer 235 000,00 250 000,00 15 000,00
464000 43180Crditeurs INSS /
Scurit Sociale 38 000,00 125 000,00 92 000,00 5 000,00
4641 431800Crditeurs INPP /
Autres cotisation 44 000,00 98 000,00 76 000,00 22 000,00
47001 4081Charges payer
(factures non 38 000,00 38 000,00 76 000,00 76 000,00
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parvenues)(Frais locationchambre payer)
47010 47700
Produits perusd'avance(Produits constatsd'avance) 107 000,00 107 000,00 84 000,00 84 000,00
47100 476000
Charges payesd'avance (chargesconstates d'avance) 96 500,00 43 000,00 96 500,00 43 000,00
47120 409800Produits Recevoir
(RR obtenir) 136 500,00 87 000,00 136 500,00 87 000,00
471300 471100
Autresrgularisations d'Actif(Dbiteurs Divers) 42 500,00 57 500,00 100 000,00
473300 202200
Frais d'acquisitionImmobilisation (Fraisd'acquisitiond'immobilisation) 132 000,00 44 000,00 88 000,00
481000 491200
Dprciation Client/Provision Crancesdouteuses 300 000,00 300 000,00
50300 561000
Emprunt moinsd'un an Bic /crdits de trsorerie 280 000,00 280 000,00 130 000,00 130 000,00
51600 272800
Prt chauffeursSAMY(Autres prts auPersonnel) 96 000,00 82 000,00 14 000,00
55000 513
Chques encaisser
(Chques encaisser) 70 000,00 65 000,00 5 000,00
562000 521100Banque BIAC /
Banque locale 2 560 000,00 4 800 000,00 1 700 000,00 5 660 000,00
562001 52120Banque TMB /
Banque locale 3 940 000,00 8 000 000,00 4 800 000,00 7 140 000,00
56203 521201BCDC / dcouverts
bancaires 750 000,00 600 000,00 340 000,00 490 000,00
57000 5 711000Caisse principale /
Caisse sige Social 3 800 000,00 5 958 050,00 6 200 000,00 3 558 050,00
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590000 5 880000
Virement interneCaisse-Caisse/Autres Virements
Internes 2 600 000,00 2 600 000,00
60000 601100
Stocks vendus(AchatsMarchandises) 5 360 000,00 5 360 000,00
61000 602100
Achats matirespremires(ConsommationsMatires Premires) 3 840 000,00 3 840 000,00
60000 601100
Stocks Vendus(Transport surAchats Marchandises) 288 000,00 288 000,00
60000 603100
Stocks vendus(Variations de Stocks
Marchandises) 2 300 000,00 2 200 000,00 100 000,00
61001 603201
Variations de stocksMatiresPremires(consommations deM.P) 3 400 000,00 2 600 000,00 800 000,00
611300 605500
Fournitures debureau /Achat fournitures debureau nonstockables 106 000,00 106 000,00
612700 605100
Eau consomme /Achats fournituresnon stockables 78 000,00 78 000,00
62300 618100
Voyages etdplacements /Voyages etdplacement 210 000,00 210 000,00
620100 61200
Transport sur Ventes/Transports sur ventes 320 000,00 320 000,00
63000 62280
Loyer et Chargeslocatives(Locations et charges 485 000,00 485 000,00
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locatives)
633100 62810
Frais decommunications /Frais de tlphone 67 000,00 67 000,00
631000 62420
Entretiens etRparations(Entretiens etrparations des biensmobiliers) 99 000,00 99 000,00
633000 631800
Frais de tenue decompte /Autres frais bancaires 28 000,00 28 000,00
64000 625200
Prime d'assuranceVhicule / AssuranceMatriel de transport 144 000,00 144 000,00
645100 65820 Dons et libralits 88 600,00 88 600,00
642000 658100
jetons de prsence(Jetons deprsenced'administrateurs) 288 000,00 288 000,00
647000 651100
Pertes sur crancesirrcouvrables(pertes sur crances
clients) 92 000,00 92 000,00
64600 676000
Diffrences decharges /Pertes de charge 29 000,00 29 000,00
651000 6 611000
Rmunrations,Appointements/Appointementssalaires etCommissions 886 000,00 886 000,00
653100 6 615000
Soins mdicaux /indemnits demaladies verses aux
travailleurs 406 000,00 406 000,00
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65200 664100
Charges socialespatronales/ Chargessociales surRmunration dupersonnel 516 000,00 516 000,00
661100 646400 Vignette/ Vignettes 114 500,00 114 500,00
662300 648000Autres impts et
Taxes 76 800,00 76 800,00
64800 64700
Amendes pnales /pnalitsAmendes et fiscales 132 700,00 132 700,00
67300 674500Intrts bancaires /
Intrts bancaires 87 400,00 87 400,00
67010 67480
Intrts sur dettesdiverses/Intrts des autresemprunts 56 200,00 56 200,00
68000 681300
Dotations auxAmortissementsdes immobilisationsCorporelles 799 500,00 799 500,00
680001 681200
Dotations auxAmortissements desImmobilisationsincorporelles 1 500,00 1 500,00
682 659400
Chargesprovisionnes d'expl.Sur crances(Dot. Prov. non
exigibles) 12 000,00 12 000,00
6820 659100
Charges Prov; risquesC.T /Dot. Prov Exigibles 300 000,00 300 000,00
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682000 691000
Dotation aux Prov.Exigible/Dot. Prov.D'exploitation 97 000,00 97 000,00
7000 701000
Ventes demarchandises /ventes deMarchandises 19 688 000,00 19 688 000,00
71000 70200
Production Vendue /Vente de Produits
Finis 18 950 000,00 18 950 000,00
724 73600
Production Stocke /Variation de stocksProduits Finis 5 850 000,00 6 250 000,00 400 000,00
731 722000
Productionimmobilise /Production del'entreprise pour elle-mme 90 000,00 90 000,00
734 781000
Charges imputesaux tiers/Transfert des chargesd'exploitation 75 000,00 75 000,00
7491 758200
Prmes d'assurancesperues /Indemnitsd'assurances reues 50 000,00 380 000,00 330 000,00
74800 776000
Diffrences decharges /Gain de charge 170 000,00 170 000,00
74700 86500
Subventionsd'quipement reprisespour quote-part(Reprises de 60 000,00 60 000,00
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subventiond'investissements)
770000 771000 intrts sur Prts 9 000,00 9 000,00
773000 772000
Revenus desparticipationsMajoritaires (Revenusdes participations) 21 000,00 21 000,00
7 810000 7 590000
Reprises surprovisionsDprciation Clients(Reprises de chargesprovisionnes) 4 000,00 4 000,00
782000 797000
Reprises sur
provisions pourLitiges (Reprises deprovisions) 85 000,00 85 000,00
84000 82 000
Rsultat sur cessiond'immobilisations(Produits des cessionsd'immobilisations) 188 500,00 188 500,00
84000 81 000
Rsultat sur cessiond'immobilisations(Valeurs comptablesdes cessionsd'immobilisations) 25 000,00 25 000,00
86000 89 000
Impts sur lesrsultats /Impts sur le rsultat 176 000,00 176 000,00
27 062 500,00 27 062 500,00 103 555 200,00 103 555 200,0068 900 250,00 68 900 250,00
Remarque:
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7/24/2019 Basculement du plan comptable gnral congolais au Syscohada
14/31
14
Sur base dun logiciel multisystme (multi-plan), on procde lenregistrement des critures de transfert des comptes du plan comptable GnCongolais ceux du systme Comptable OHADA. Do les critures suivantes:
-
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15/31
15
N COMPTES LIBELLES MONTANTS
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT1
13000
13100
BnficeRsultat net de l'exercice (bnfice)
14354380
14354380
2 202200
473300
Frais d'acquisition d'immobilisationsFrais d'acquisition d'immobilisations
88000
88000
3213000213001
201000201101
Logiciel, valeur d'origineLogiciel valeur rvalueLogiciel, valeur d'origineLogiciel valeur rvalue
4000023000
4000023000
4
231300231301
221300221301
Btiments Adm et commerciaux, vald'origineBtiments Adm et commerciaux, valrvalue
Btiments d'exploit, val d'origineBtiments d'exploit, val rvalue
85200001620000
85200001620000
5
239000
230000
Btiments et installations en coursBtiments d'exploit en cours deconstruction
50000
50000
6
244200244201
226400226401
Matriel informatique, val d'origineMatriel informatique, val rvMatriel informatique, val d'origineMatriel informatique, val rv
75000155000
75000155000
7
245100245101
225100
Matriel automobile, val d'origineMatriel automobile, val rvMatriel automobile, val d'origine
3785000665000
3785000
225101 Matriel automobile, val rv 665000
-
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16
8 268000
251000
Autres titres de participation
Titres de participations
80000
80000
9
272800
516000
Autres prts au personnelPrt au personnel
14000
14000
10
275100
276100
Dpts pour loyers d'avanceGarantie locative verse plus d'un an
1514000
1514000
11
276800
270000
Immobilisations financires diverses
Prts moyen terme
32000
32000
12 280000280001
281300281301
Amortissements/logiciel val d'origineAmortissements/logiciel val rvAmort deprciation logiciels val d'origineAmort deprciation logiciels val rv
20002000
20002000
13
281003281004
283102283103
Amort Batment d'exploit val d'origineAmort Batment d'exploit val rv
39000110000
39000110000
Amort deprciation Batments d'expl,installations tech et agencementsAmort deprciation Batment d'expl rv,installation tech et agencements
14 281003281004
284500284501
Amort S/ Mat automobile val d'origineAmort S/ Mat automobile val rvAmort S/ Mat automobile val d'origineAmort S/ Mat automobile val rv
107250140000
107250140000
15
281009281010
284400
Amort Mat informatique val d'origineAmort Mat informatique val rvAmort Mat informatique val d'origine
3800054000
38000284401 Amort Mat informatique val rv 54000
16 311100
300000
MarchandisesMarchandises
2200000
2200000
-
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17
17321000
310000
Matires premiresMatires premires
2600000
2600000
18 361000
340000
Produits finisProduits finis
6250000
6250000
19
381000
36000
stocks en cours de route, en consign ouen dptStocks l'extrieur
70000
70000
20 38000
391000
Prov dprciation stocksDprciation stocks marchandises
76000
76000
21 401000
401100
Fournisseurs LOKOFournisseurs dettes en compte
842000
842000
2240101
481200
Fournisseur ZEKAFournisseur d'investissement sur immocorporelles
1891000
1891000
23 41110
41101
Clientsclient SAMBA
225000
225000
24 41111
41102
Clientsclient LONGO
6000000
6000000
25413000
clients, dettes pour emballages etmatriels consigns
82000
419418 clients SAMBA, dettes pour emballagesconsigns 82000
26 422000
42000
Dbiteurs divers KalaCrances sur cession d'immobilisation
382000
382000
27 416203
41703
Crances douteusesClients douteux
82000
82000
-
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18/31
18
28 42200
42200
Rmunrations dues au personnelPersonnel, rmunrations dues
90000
90000
29
43000
447200
Etat IPREtat, Impt sur salaire
101000
101000
3044500
46500
Associs, dividendes payerAssocis, dividendes payer
15000
15000
31 464000
431800
Crditeurs INSSScurit sociale
5000
5000
32 464100
431801
crditeurs INPPAutres cotisations
22000
22000
33 47001
408000
Charges payerFournisseur, factures non parvenues
76000
76000
34 47010
477000
Produits perus d'avanceProduits constats d'avance
84000
84000
35476000 Charges payes d'avance
charges constates d'avance
43000
47100 43000
36 409800
47120
RRR obtenir
Produits recevoir
87000
87000
37 481000
491200
Provisions crances douteusesDprciation clients
300000
300000
38
50300
561000
Emprunt moins d'un an BICCrdit de trsorerie
130000
130000
-
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19/31
19
39 485100
464002
crances sur cession dimmobilisationDbiteurs divers
382000
382000
40
272800
51600
Autres prts au personnelPrt au chauffeur SAMY
14000
14000
41
511000
55000
Chques encaisser
Chques encaisser
5000
5000
42
521100
562000
Banque locale
Banque BIAC
5660000
5660000
43
521200
562001
Banque localeBanque TMB
7140000
7140000
44
56203
52130
Dcouvert bancaire BCDC
Dcouvert bancaire
490000
490000
45571100 caisse sige social
3558050
570000 Caisse principale 3558050
46
104000
101400
Capital appelcapital souscrit, appel, vers, non
amorti
20000000
20000000
47
140000
106100
Plus-values de rvaluationEcarts de rvaluation lgale
2391500
2391500
48
110000
111000
Rserves lgalesRserves lgales
90000
90000
-
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20
49
115000
118000
Autres rserves libresAutres rserves libres
210000
210000
50150000
141000158000
Subvention d'quipementSubvention d'quipement ASubvention d'quipement amortie
980000
270000710000
51
179000
162000
Part d'emprunts MT chant moinsd'un an
A Emprunts et dettes auprs des Ets decrdit
5000
5000
52
176100
165200
Garantie locative reues plus d'un anCautionnements reus
30000
30000
5354 176101
165201
Garantie locative reues plus d'un anCautionnements reus
15000
15000
180600 Provisions pour grosses rparations
315000
191000 Provisions pour grosses rparations 315000
55181001
499000
Provision pour litigesRisques provisionns / litiges
9700097000
56
431
Impt sur le revenu professionnelEtat, Impt sur le bnfice
9606920
9606920
-
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5. PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS DE CLOTURE2011 EN SYSTEME COMPTABLE OHADA
5.1 COMPTE DE RESULTATSYSTEME NORMAL
REF COMPTES CHARGES (1re Partie)EXERCICE2011
ACTIVITE D'EXPLOITATIONRA 601 Achats de marchandises 5 360 000,00
RB 6031 variations de stocks 100 000,00
(Marge brut sur marchandises)
RC 602Achats des matires premires etfournitures lies 3 840 000,00
RD 6032 Variations de stocks (- ou +) 800 000,00(Marge brute sur matires)
RE 604/605/608 Autres achats 184 000,00
RH 6033 Variations de stocks (- ou +)
RI 61 Transports 818 000,00
RJ 62/63 Services extrieurs 823 000,00
RK 64 Impts et taxes 324 000,00
RL 65 Autres charges 780 600,00
(Valeur ajoute)
RP 66 Charges du personnel 1 808 000,00
(1) dont personnel extrieur
RQ (Excdent brut d'exploitation voir TQ)
RS 681/691Dotations aux amortissements etprovisions 898 000,00
RW Total des charges d'exploitation 15 735 00,00(rsultat d'exploitation voir TX)
-
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Rf COMPTE CHARGES (2me Partie)EXERCICE
2011
RW Rapport Total des charges d'exploitation
ACTIVITE FINANCIERESA 67 Frais financiers (sauf 676) 143 600,00
SC 676 Pertes de change 29 000,00
SD 687/697Dotations aux amortissementset aux provisions financires
SF Total des charges financires 172 600,00SH Total des charges des activits ordinaires
HORS ACTIVITES ORDINAIRES (HAO)
SK 81valeurs comptables de cessionsd'immobilisation 25 000,00
SL 83 Charges HAO
SM 85 Dotations HAO
SO TOTAL DES CHARGES HAO 25 000,00SQ 87 Participation des travailleurs
SR 89 Impt sur le rsultat 9 782 920,00
SS Total Participation et impts
ST TOTAL GENERAL DES CHARGES -
-
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23
REF COMPTES PRODUITS (1re Partie)EXERCICE 2011
ACTIVITE D'EXPLOITATIONTA 701 Ventes de marchandises 19 688 00,00
TBMARGE BRUTE SURMARCHANDISE 14228000,00
TC 702/703/704 Ventes de produits fabriqus 18 950000,00
TD 705/706 Travaux, services vendus
TE 73
Production stocke (ou dstockage)
(+ou-) 400 000,00TF 72 Production immobilise 90 000,00
MARGE BRUTE SUR MATIERES 14 00000,00TH 707 Produits accessoires
TICHIFFRE D'AFFAIRES(TA+TC+TD+TH)
TK 71 Subvention d'exploitation
TL 75 Autres produits 334 000,00
VALEUR AJOUTEE 26 32400,00EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 24624400,00
TS 791/798 Reprises de provisions
TT 781 Transferts de charges 75 000,00
TWTOTAL DES PRODUITSD'EXPLOITATION 23477400,00RESULTAT D'EXPLOITATION 23801400,00
-
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24
REF COMPTES PRODUITS (2me Partie) EXERCICE 2011
TWReport Total des produits
d'exploitationACTIVITE FINANCIERE
UA 77 Revenus financiers 30 000,00
UC 776 Gains de change 170 000,00
UD 797 Reprises de provisions 85 000,00
UE 787 Transferts de charges
UFTOTAL DES PRODUITSFINANCIERS 285 000,00
RESULTAT FINANCIER 112 400UG
UH TOTAL DES PRODUITS DESACTIVITES ORDINAIRES
UIRESULTAT DES ACTIVITESORDINAIRES
23 913800,00
HORS ACTIVITES ORDINAIRES
UK 82Produits des cessionsd'immobilisations 188 500,00
UL 84/88 Produits HAO (sauf 848)
UM 86 Reprises HAO 60 000,00UN 848 Transferts des charges
UO TOTAL DES PRODUITS HAO 248 500,00UP RESULTAT HAO 223 500,00
COMMENTAIRES
Ainsi, le Rsultat Net avant impt correspond :
Rsultat dexploitation (RE) + Rsultat financier (RF) + Rsultat HAO
(RHAO)
23 801 400+ 112 400+ 223 500 = 24 137 300
Il convient de rappeler que le rsultat li aux activits ordinaires (RAO)correspond :
Rsultat dexploitation + Rsultat financier
Ainsi, le RAO gnr au cours de lexercice vaut: 23 801 400 +112 400 =23913 800
On peut donc obtenir le rsultat avant impt comme ci aprs : RAO + RHAO
23913800 + 223500 = 24 137 300
-
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25
Pour dterminer limpt sur le rsultat, il sied de dterminer, de prime bord, le rsultat fiscal sur lequel on applique le taux de 40% :
RESULTAT COMPTABLE 24 137 300
+PROVISIONS NON ADMISES PAR LE FISC (312 000+97 000) = 409 000-
REPRISE SUR PROVISION ET AMORTISSEMENT (85000+4 000) = 89 000RESULTAT FISCAL 24 457 300
Do, en labsence damortissements drogatoires diffrs et des pertesantrieures dduire, limpt sur le bnfice slve 24 457300 * 40% = 9782 940(Solde total du compte 89)
En conclusion, le rsultat net de lexercice aprs impt vaut :
RAO + RHAO[(Compte 89) + Compte 87 participation des salaris]
24 137 3009 782 920 = 14 354 380
REMARQUE
Le compte 441 Etat, impt sur le bnfice d lEtat devra correspondre :
9782920176 000 = 9606920
Le montant de 176 000 reprsente les acomptes provisionnels verss aucours de lexercice 2011
-
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26
5.2 BILAN DE CLOTURE 2011 EN SYSCOHADA
BILAN -ACTIF (SYSTME NORMALE)
Dsignation de l'Entreprise: Socit Commerciale et Industrielle de Matadi (SOCIMA) S.A.R.L.Adresse : Avenue Nkala-Nkala n 82, Commune de Matadi. Ville de Matadi/ RDCDure : 12 Mois
NRC: A 2369K
EXERCICE CLOS LE 31/12/2011
EXERCICE 2011
Rf
COMPTES ACTIF BRUT
AMORTISSEMENTS ET
PROVISIONSMONTANT
NET
AA CHARGES IMMOBILISEESAX 201 Frais dtablissement
AY 202 Charges repartir
2022 frais d'acquisition d'immobilisations 88 000,00 88 000,00
AD IMMOBLISATIONS INCORPORELLES
AE 211Frais de recherche et deDveloppement
AF 2130 Logiciels 63 000,00 4 000,00 59 000,00
AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES
AK 2313
Btiments administratifs et
Commerciaux 10 140 000,00 149 000,00 9 991 000,00
2390Btiments administratifs etInstallations en cours 50 000,00 50 000,00
AM 2441 Matriel de bureau
2442 Matriel informatique 230 000,00 92 000,00 138 000,00
AN 245 Matriel de transport automobile 4 450 000,00 247 250,00 4 202 750,00
AQ IMMOBILISATIONS FINANCIERES
AR 268 Titres de participation (Autres) 80 000,00 80 000,00
AS 27 Autres immobilisations Financires
27210 Prts immobiliers au personnel 32 000,00 32 000,00
27280 Autres prts au personnel 14 000,00 14 000,00
27510 Dpts verss pour Loyer d'avance 1 514 000,00 1 514 000,00
AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE (I) 16 661000,00 492 250,00 16 168 750,00
-
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BA ACTIFS CIRCULANTS H.A.O
4851Crances sur cessionsd'immobilisations 382 000,00 382 000,00
BB STOCKS
BC 311100 Marchandises 2 200 000,0076
000,00 2 124 000,00
BD 32110
Matires premires et autresapprovisionnements 2 600 000,00 2 600 000,00
38210 Matires premires en cours de route 70 000,00 70 000,00
BF 361100 Produits fabriqus 6 250 000,00 6 250 000,00
B
G CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES4094
Fournisseurs, crances pourEmballages rendre
BH 409100 Fournisseurs, avances verses
4098 RRR obtenir 87 000,00 87 000,00
BI 41110 Clients 6 225 000,00 6 225 000,00
41620 Crances douteuses 1 200 000,00300
000,00 900 000,00
BJ Autres crances
47610 Charges constates d'avance 43 000,00 43 000,00
47110 Dbiteurs DiversBK TOTAL ACTIF CIRCULANT (II) 19 057 00,00 376 000,00 18 681 000,00
TRESORERIE- ACTIFBQ Titres de placementBR Valeurs encaisser
51310 chques encaisser 5 000,00 5 000,00
BS Banques, Chques postaux, Caisse
521100 Banque BIAC 5 660 000,00 5 660 000,0052120 Banque TMB 7 140 000,00 7 140 000,00
57110 Caisse, Sige Social 3 558 050,00 3 558 050,00
BT TOTAL TRESORERIE -ACTIF (III) 16 363 050,00 16 363050,00
BUEcarts de conversion- Actif (IV)
(perte Probable de change)
TOTAL GENERAL 52 081 050,00 868 250,00 51 212 800,00
-
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BILAN -PASSIF (SYSTME NORMALE)
Dsignation de l'Entreprise: Socit Commerciale et Industrielle de Matadi (SOCIMA) S.A.R.L.Adresse : Avenue Nkala-Nkala n 82, Commune de Matadi. Ville de Matadi/ RDCDure : 12 Mois
NRC: A 2369K
EXERCICE CLOS LE 31/12/2011
EXERCICE2011
Rf COMPTES PASSIF (Avant rpartition) MONTANT NET
CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILEES
CA 10130 Capital Souscrit, appel, verss, non amorti 20 000 000,00
CC PRIMES ET RESERVESCE 1061 Ecarts de rvaluation lgale 2 391 500,00
CF 1111 Rserves lgales 90 000,00
CG 1181 Rserves facultatives 210 000,00
CI 13100 Rsultat de l'exercice 14 354 380,00
CK AUTRES CAPITAUX PROPRES
CL 14110 Subventions d'Investissements
CM 15 Provisions rglementes 270 000,00
CP CAPITAUX PROPRES ( I ) 37 315 880,00
DA 16200 Emprunts et dettes auprs des Etablissements de crdit 5 000,00
DC 16520 Dpts et Cautionnements reus 45 000,00
DD 1971 Provisions financires pour risques et Charges 97 000,00
DGDETTES FINANCIERES ET RESSOURCES ASSIMILEES(II ) 147 000,00
TOTAL RESSOURCES STABLES (I + II) 37 462 880,00
PASSIF CIRCULANT
DH Dettes Circulantes H.A.O
481Fournisseurs d'investissements sur immobilisationsCorporelles 1 891 000,00
DI 4191 Clients, Avances et Acomptes reus
4194 Clients, dettes pour Emballages et Matriels Consigns 82 000,00
DJ Dettes Fournisseurs d'Exploitation
4011 Fournisseurs, dettes en comptes 842 000,004081 Fournisseurs, factures non parvenues 76 000,00
-
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DK Dettes fiscales
4472 Etat, Impts sur Salaires 101 000,00
441 Etat, Impts sur Bnfices 9 606 920,00
DL Dettes Sociales
42210 personnel, Rmunrations dues 90 000,00
43181 Scurit Sociale, INSS 5 000,00
43182 INPP, autres Cotisations Sociales 22 000,00
DM Autres Dettes
4770 Produits constats d'avance 84 000,00
4650 Associs, Dividendes payer 15 000,00
DN 499 Risques provisionns 315 000,00
DP TOTAT PASSIF CIRCULANT 13 129 920,00
TRESORERIE- PASSIFDQ 56510 Banque, crdit d'escompte
DR 56110 Banques, Crdits de trsorerie 130 000,00
DS 52118 Banques, dcouverts 490 000,00
DT TOTAL TRESORERIE -PASSIF (IV) 620 000,00
DU 479Ecarts de conversion- Passif (V) (perte Probable de
change)
DZ TOTAL GENERAL 51 212 800,00
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7/24/2019 Basculement du plan comptable gnral congolais au Syscohada
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6. ECRITURE DOUVERTURE DES COMPTES EN SYSCOHADAAU 01/01/2012
DEBIT CREDIT LIBELLE SOLDEDEBITEUR
SOLDECREDITEUR
141000 subvention d'quipement amortie 710000
202200 frais d'acquisition d'immobilisations 88000
213000 logiciel 40000
213001 logiciel valeur rvalue 23000
231300 btiments adm et commerciaux 8520000
231301 btiments adm et com valeur rv 1620000
239000 btiments et installations en cours 50000
24420 matriel informatique 75000
24421 matriel informatique valeur rvalue 155000
245100 matriel automobile 3785000
245101 matriel automobile val rv 665000
268000 Autres titres de participation 80000
272800 Autres prts au personnel 32000
272800 Autres prts au personnel 14000
275100 Dpts pour loyers d'avance 1514000
311000 Marchandises 2200000
320000 Matire premire A 2600000
360000 Produits finis 6250000
381000
Stocks en cours de route, en consignation
ou en dpt 70000
409800 Rabais, Remise, Ristourne obtenir 87000
411100 Client SAMBA 225000
411101 Client LONGO 6000000
416205 Crances douteuses LONGO 1200000
476000 Charges constates d'avance 43000
485100 Crances sur immobilisation 382000
511000 Effets encaisser 5000
521100 Banque locale BIAC 5660000
521101 Banque locale TMB 7140000
571400 Caisse principale 3558050
101400 capital souscrit, appel, vers, non amorti 20000000
106100 Ecarts de rvaluation lgale 2391500
111000 Rserves lgales 90000
118000 Autres rserves 210000
13100 Rsultat net de l'exercice 14354380
141000 Subvention d'quipement A 980000
162000Emprunts et dettes auprs des Ets de
crdit 5000
165200 Cautionnements reus 30000165200 Cautionnements reus 15000
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197100 Provision pour grosses rparations 97000
281300Amortissements pour dprciation deslogiciels 2000
281300Amortissement pour dprciation deslogiciels val rvalues 2000
283100Amort des btiments, installations tech etagencements 39000
283101Amort des btiments, installations tech etagencements rv 110000
284400 Amortissements du matriel et mobilier 38000
284401Amortissements du matriel et mobilierrv 54000
284500 Amortissements du matriel de transport 107250
284501Amortissements du matriel de transportrv 140000
391000 Dprciation des stocks de Marchandises 76000
401100 Fournisseur, dettes en compte 842000
4081 Fournisseurs factures non parvenue 76000
4194clients, dettes pour emballages et matconsigns 82000
422000 personnel, rmunrations dues 90000
431800 scurit sociale 5000
431801 autres cotisations sociales 22000
447200 Etat, impts sur salaires 101000
441000 Etat, impts sur les bnfices 9606920
465000 associs, dividendes payer 15000
477000 produits constats d'avance 84000
481200 fournisseur d'investissement SOGACOM 1891000
491200 Dprciations des crances douteuses 300000
499000 risques provisionns 315000
521300 dcouvert bancaire 490000
561000 Crdits de trsorerie 130000