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A-21405
BANCO DE GUATEMALA
AI-007-2004
19 de enero de 2004 Licenciado Edwin H. Matul R. Gerente General Edificio Licenciado Matul: Hacemos de su conocimiento que examinamos el Balance General del Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2003 y los correspondientes Estados de Gastos y Productos y Cambios en el Patrimonio Neto, por el año terminado en esa fecha. Efectuamos nuestro examen de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría de manera que se obtenga certeza razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes en su presentación. La auditoría incluyó el análisis y verificación de que los estados financieros citados fueron elaborados de acuerdo con las disposiciones aplicables de su ley orgánica y de la Junta Monetaria y con base en el Manual de Instrucciones Contables aprobado por la administración. También se incluyó en la auditoría, el examen de las transacciones financieras y la evidencia que soporta las cifras y revelaciones presentadas en los estados financieros. Los errores u omisiones en el registro de las transacciones financieras establecidos por Auditoría Interna, fueron informados y corregidos por las unidades responsables y, por consiguiente no existen desviaciones o irregularidades importantes en el registro de las operaciones que afecten la razonabilidad de los estados financieros citados. Como resultado de la auditoría realizada, determinamos que el Balance General del Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2003 y los correspondientes Estados de Gastos y Productos y Cambios en el Patrimonio Neto, por el año terminado en esa fecha y las notas a los estados financieros que se adjuntan, se elaboraron con base a las disposiciones aplicables de su ley orgánica, de la Junta Monetaria y el Manual de Instrucciones Contables aprobado por la administración. Atentamente,
Víctor Hugo Mazariegos E. Auditor Interno
Anexo: Balance General, Estado de Gastos y Productos, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Notas a los Estados Financieros del Banco de Guatemala
ANEXO A LA NOTA AI-007-2004 DEL 19 DE ENERO DE 2004
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL BANCO DE GUATEMALA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
I. NATURALEZA DEL BANCO CENTRAL. De conformidad con lo establecido en la Ley Orgánica del Banco de Guatemala,
Decreto Número 16-2002, vigente a partir del 1 de junio de 2002, el Banco de
Guatemala como Banco Central de la República, es una entidad descentralizada,
autónoma, con personalidad jurídica, patrimonio propio, con plena capacidad para
adquirir derechos y contraer obligaciones, de duración indefinida y con domicilio en el
Departamento de Guatemala.
El Banco de Guatemala tiene como objetivo fundamental, contribuir a la creación
y mantenimiento de las condiciones más favorables al desarrollo ordenado de la
economía nacional, para lo cual, propiciará las condiciones monetarias, cambiarias y
crediticias que promuevan la estabilidad en el nivel general de precios.
II. POLÍTICAS Y MÉTODOS CONTABLES.
El Banco de Guatemala elabora sus estados financieros de conformidad con las
disposiciones de su Ley Orgánica, de la Junta Monetaria y las normas contables
específicas, contenidas en el Manual de Instrucciones Contables del Sistema de
Información Contable y Financiera SICOF, y aplican las políticas contables siguientes:
1. Método Contable para el Registro de los Ingresos y Egresos. El registro contable de los ingresos y gastos del Banco de Guatemala, se
efectúa sobre la base del “Método de lo Percibido”, procedimiento establecido en el
artículo 7, de la citada Ley, el cual consiste en que las transacciones que implican
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ingresos se reconocen y registran contablemente cuando se perciben, es decir, cuando
se recibe el medio de pago y, en el caso de los gastos también se reconocen y
registran contablemente cuando se realizan, es decir cuando se erogan los recursos
monetarios para cancelar las obligaciones que se contraen.
2. Valuación de Cuentas de Activos y Pasivos Expresadas en Moneda
Extranjera
De conformidad con el artículo 10 de la Ley indicada, los excedentes o
deficiencias netos del Banco de Guatemala por valuación de activos y pasivos
expresados en monedas extranjeras, derivada de las variaciones del tipo de cambio del
Quetzal; y, los excedentes o deficiencias netos por la valuación del oro monetario,
derivada de la fluctuación de los precios internacionales de mercado de dicho metal, no
se considerarán como parte de los productos o gastos operativos del Banco. En ese
sentido, estos excedentes o deficiencias se registran periódicamente, por separado, en
cuentas de Balance General denominadas "Cuenta Activa o Cuenta Pasiva de
Diferenciales Cambiarias" y "Cuenta Activa o Pasiva de Revaluación de Activos", según
corresponda.
Es pertinente indicar que el 31 de diciembre de 2003, fecha de cierre del
presente ejercicio contable, los saldos de las cuentas Activas y Pasivas de
Diferenciales Cambiarias y Revaluación de Activos, se compensaron entre sí, y el
resultado neto positivo de Q845.9 millones se registró en la cuenta Reservas por
Valuación, que forma parte del Patrimonio del Banco de Guatemala.
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3. Depreciaciones De conformidad con oficio del Gerente General, con registro de la Secretaría
Administrativa de la Institución No.10444, del 17 de noviembre de 2003, y las Normas
Internacionales de Contabilidad –NIC–, se modificó la política contable para el registro
de los activos fijos y su correspondiente depreciación. En ese sentido, en el ejercicio
contable de 2003, el Banco de Guatemala registró las inversiones que realizó en
propiedad, planta, equipo y activos intangibles (software), a su costo de adquisición,
que comprende su precio de compra, incluidos los aranceles e impuestos, así como
cualquier costo directamente relacionado con la puesta en servicio del activo de mérito.
Asimismo, se derogó el oficio No.03115 del 11 de marzo de 1976, que consistía en
depreciar los activos fijos del Banco Central en un 100%, en el mes de su adquisición.
Para el registro de la depreciación de la propiedad, planta y equipo o
amortización de los activos intangibles, a lo largo de su vida útil, se utiliza el método
lineal, que produce un cargo por depreciación constante a lo largo de toda la vida del
activo, estimando previamente un valor de desecho.
4. Inversiones
El Banco de Guatemala registró sus inversiones en valores en moneda nacional
y moneda extrajera, a su valor de adquisición.
5. Ejercicio Contable
El ejercicio contable del Banco de Guatemala corresponde a la duración del año
calendario.
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III. NOTAS AL BALANCE GENERAL. En lo que respecta al Balance General, a continuación se presenta una
descripción del monto y naturaleza de los rubros que lo integran. Las cuentas de activo
y pasivo expresadas en moneda extranjera están valuadas en dólares de los Estados
Unidos de América al tipo de cambio de Q8.01048 por US$1.00.
ACTIVOS CON NO RESIDENTES 1. Oro Monetario
El saldo de este rubro asciende a Q733.2 millones, equivalentes a US$91.5
millones, y registra el oro amonedado que se encuentra depositado en custodia en las
Bóvedas de Reserva del Banco de Guatemala (120,836.81 onzas Troy); y el oro en
barras de buena entrega depositado en Mitsubishi Int. Corp. (99,068.027 onzas Troy).
En ese sentido, las tenencias del Banco de Guatemala en Oro Monetario se
valuaron al precio internacional de mercado al 31 de diciembre de 2003, siendo este de
US$416.25 la onza Troy, según información de British Banker’s Association,
proporcionada a través de Bloomberg.
2. Tenencia de Unidades Internacionales de Cuenta
En este rubro se registran Q65.8 millones, equivalentes a US$8.2 millones, que
representan el valor de la tenencia en Derechos Especiales de Giro (DEG),
provenientes de las asignaciones otorgadas a Guatemala por el Fondo Monetario
Internacional -FMI- en su calidad de miembro fundador, así como por la compra directa
de DEG que ha efectuado la Institución, las cuales están valuadas al tipo de cambio
vigente al 31 de diciembre de 2003, de US$1.00 por DEG 0.672961.
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3. Numerario del Exterior
En este rubro se registran Q7.8 millones, equivalentes a US$1.0 millones, que
corresponden al valor de las tenencias en especies monetarias extranjeras valuadas
en dólares de los EE.UU., depositadas en custodia en las Bóvedas del Banco de
Guatemala.
4. Depósitos en el Exterior. El saldo de este rubro asciende a la cantidad de Q6,399.9 millones, equivalentes
a US$798.9 millones y registra el valor de los depósitos a plazo por US$574.9
millones, y depósitos a la vista y overnight por US$224.0 millones, que el Banco de
Guatemala tiene constituidos en bancos corresponsales, autoridades monetarias y
organismos financieros internacionales.
5. Inversiones en Valores del Exterior. El saldo de este rubro asciende a Q16,223.4 millones y registra el valor de las
inversiones efectuadas por el Banco de Guatemala en valores extranjeros emitidos por
instituciones no residentes en el país. Las referidas inversiones se realizan de
conformidad con la Política de Inversiones de las Reservas Monetarias Internacionales,
autorizadas por la Junta Monetaria en su Resolución JM-188-2002 del 1 de junio de
2002, y están constituidas principalmente por:
a. Inversiones en títulos valores, que constituyen el Tramo de Cartera de las
Reservas Monetarias Internacionales del Banco de Guatemala, administrado por
instituciones especializadas, por un valor de Q16,186.6 millones, equivalentes a
US$2,020.7 millones.
ANEXO A NOTA AI-007-2004 19 de enero de 2004 Página No. 6
b. Inversión en acciones del Banco Latinoamericano de Exportaciones (BLADEX),
por Q34.7millones, equivalentes a US$4.3 millones, adquiridas por el Banco de
Guatemala de conformidad con el Decreto Número 18-79 del Congreso de la
República.
6. Acuerdos de Pago y Convenios de Compensación y Crédito Recíproco
En este rubro se registran Q22.0 millones, equivalentes a US$2.7 millones, que
corresponden al valor de los documentos emitidos por las instituciones bancarias de
Panamá, a favor de exportadores guatemaltecos, pagados por entidades financieras
del país, pendientes de liquidar con el Banco Nacional de Panamá al amparo del
Convenio de Compensación y Crédito Recíproco suscrito.
7. Otros Activos
En este rubro se registran Q197.2 millones y se integra con los saldos de las
cuentas que no tienen un renglón específico en la clasificación del Activo con no
Residentes, registrándose como principales eventos, los siguientes:
a. Crédito en moneda extranjera otorgado al Banco Central de Honduras por
Q185.4 millones, equivalentes a US$23.1 millones.
b. Crédito en moneda nacional otorgado al Banco Centroamericano de Integración
Económica –BCIE– a través del mecanismo de intercambio de monedas, por
Q11.4 millones.
c. Los documentos expresados en moneda extranjera adquiridos por el Banco de
Guatemala, enviados al cobro al exterior con un saldo de Q0.2 millones.
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8. Aportaciones a Organismos Financieros Internacionales. En este rubro se registran Q3,529.4 millones, equivalentes a US$440.6 millones
que corresponden a las aportaciones efectuadas a organismos financieros
internacionales, de los cuales Guatemala es miembro, siendo estos los siguientes:
APORTES A ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
(Cifras en millones de dólares de los Estados Unidos de América)
ORGANISMOS TOTAL
Fondo Monetario Internacional –FMI– 312.4
Fondo Centroamericano de Estabilización Monetaria –FOCEM– 4.0
Banco Interamericano de Desarrollo –BID– 52.4
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento –BIRF– 12.4
Banco Centroamericano de Integración Económica –BCIE– 55.0
Otros 4.4
Total 440.6 ACTIVOS CON RESIDENTES 9. Inversiones en Moneda Nacional
En este rubro se registran Q25.8 millones, en concepto de inversiones
efectuadas por el Banco de Guatemala en títulos emitidos por instituciones bancarias
del país, efectuadas durante el período del año 1982 a 1992.
ANEXO A NOTA AI-007-2004 19 de enero de 2004 Página No. 8
10. Crédito Interno
Registra un saldo neto de Q337.3 millones, integrado principalmente por los
créditos con recursos internos otorgados a instituciones financieras del país, así:
adelantos de reestructuración por Q457.7 millones, líneas de crédito contingentes por
Q1,597.8 millones, menos estimaciones por valuación de activos crediticios por
Q1,752.0 millones.
En ese sentido, el saldo de este rubro se integra así:
CRÉDITO INTERNO
SALDO EN MILLONES DE QUETZALES
ENTIDADES PARCIAL PARCIAL TOTAL Instituciones Financieras – Créditos de reestructuración
458.0
Banco Metropolitano, S.A. 182.3 a) Banco Promotor, S.A. 220.9 a) Banco Empresarial, S.A. 54.4 b) Financiera Agro Comercial, S.A. 0.4 c) (-) Estimación por valuación de activos crediticios 154.2 303.8 Líneas de crédito contingentes 1,597.8 Banco Empresarial, S.A. 456.8 d) Banco Metropolitano, S.A. 612.9 e) Banco Promotor, S.A. 528.1 e) (-) Estimación por valuación de activos crediticios 1,597.8 0.0 Otros 33.5 Total Neto 337.3 Vencidos desde: a) El 19 de mayo 2003. b) El 13 de enero de 2003. c) El 9 de junio de 2000. d) El 7 de febrero de 2002. e) El 4 de marzo de 2002.
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11. Restituciones de Patrimonio por Cobrar al Estado En este rubro se registran Q17,739.5 millones y corresponden al derecho que le
asiste al Banco de Guatemala, de conformidad con los artículos 9 y 83 de su Ley
Orgánica, de recibir del Estado la restitución de los gastos originados por la ejecución
de la Política Monetaria, Cambiaria y Crediticia al 31 de diciembre de 2001 y las
deficiencias netas correspondientes al año 2002, integrados por:
a. Q16,834.2 millones originados por la ejecución de la Política Monetaria,
Cambiaria y Crediticia, registrada al 31 de diciembre de 2001, integrados así:
• Q4,866.7 millones que corresponden a erogaciones en que incurrió el Banco,
durante los años de 1989 a 1991, registrados en la cuenta “Gastos de
Estabilización Monetaria”.
• Q11,967.5 millones registrados en la cuenta “Costo de Política Años
Anteriores”, que corresponde a gastos en que incurrió el Banco, durante los
años de 1992 a 2001, integrados así: por la ejecución de la Política
Monetaria Q7,350.4 millones, por la Política Crediticia Q4,356.3 millones y
por la Política Cambiaria Q260.8 millones.
Es importante comentar que la gestión de restauración de patrimonio al
Banco de Guatemala, que debe efectuar el Estado por medio del Ministerio
de Finanzas Públicas, con títulos de deuda pública a largo plazo y tasa de
interés cero, se encuentra en trámite de conformidad con oficios 3717-2002 y
3916-2002, del 29 de agosto y 11 de septiembre, ambos de 2002, dirigidos
por el Superintendente de Bancos al Presidente de la Junta Monetaria y al
Ministro de Finanzas Públicas y carta del 2 de diciembre de 2002, del
Presidente de la República, dirigida al Congreso de la República de
Guatemala.
ANEXO A NOTA AI-007-2004 19 de enero de 2004 Página No. 10
b. Q905.3 millones, generados por las deficiencias netas en las operaciones del 1
de enero al 31 de diciembre de 2002.
La Junta Monetaria mediante Resolución JM-21-2003, autorizó al Presidente de
la Institución para que efectuara los trámites correspondientes ante el Organismo
Ejecutivo, por intermedio del Ministerio de Finanzas Públicas, para que el monto
a que asciende la deficiencia sea incluida en el proyecto de Presupuesto
General de Ingresos y Egresos del Estado del ejercicio fiscal del año 2004.
Dichas gestiones fueron efectuadas por el Presidente del Banco ante el Ministro
de Finanzas Públicas, mediante oficio No.538 del 11 de febrero de 2003.
12. Otros Activos En este rubro cuyo saldo asciende a Q1,716.6 millones, se registran los saldos
de las cuentas que no tienen un renglón específico en la clasificación del Activo con
Residentes y está integrado principalmente por:
a. Deudores Diversos en el Interior en Moneda Nacional por Q858.1 millones.
b. Cuenta Activa de Programas Especiales. En este rubro se registran Q129.0
millones que corresponden a los aportes efectuados por el Banco
Interamericano de Desarrollo -BID- y el Banco de Guatemala, para la
constitución del Programa de Crédito Agropecuario, con recursos del préstamo
BID 529-OC-GU.
c. Otros Inventarios. Registra Q100.0 millones que corresponden principalmente al
costo de la monedas y los billetes por emitir, adquiridos por el Banco de
Guatemala.
ANEXO A NOTA AI-007-2004 19 de enero de 2004 Página No. 11
d. Activos Extraordinarios. Registra Q144.9 millones generados por bienes
recibidos en pago de créditos otorgados a bancos y sociedades financieras,
integrados así: Inmueble por Q29.9 millones recibido por la venta de la deuda
documentada a cargo del Banco Central de Nicaragua a CORFINA, e
Inmuebles por Q27.5 millones y Q87.5 millones, recibidos en pago parcial de los
adelantos de reestructuración concedidos al Banco Metropolitano, S.A. y
Empresarial, S.A., respectivamente.
e. Deudores Diversos en el Interior en Moneda Extranjera. Registra Q25.7
millones, equivalentes a US$3.2 millones, integrado principalmente por el pago
efectuado por el Banco de Guatemala por cuenta de la Municipalidad de
Guatemala, en su calidad de aval del préstamo 178-FCIE al BCIE.
f. Gastos Diferidos. Registra Q432.6 millones integrados principalmente por los
conceptos siguientes:
♦ Intereses por pagar, por Q430.4 millones, generados por la captación de
depósitos a plazo, vigentes a la fecha.
♦ Intereses y comisiones por pagar, por Q2.2 millones, generados por los
créditos y depósitos recibidos de organismos e instituciones internacionales.
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PASIVOS CON NO RESIDENTES
13. Obligaciones a Corto Plazo En este rubro se registran Q2.2 millones, equivalentes a US$0.3 millones, en
concepto de intereses y comisiones por pagar sobre los depósitos y créditos recibidos
en dólares de los Estados Unidos de América.
14. Obligaciones a Mediano y Largo Plazo Registra el valor de los depósitos y créditos recibidos del exterior con plazos de
contratación mayores de un año. El saldo de estas obligaciones asciende a Q553.8
millones, equivalentes a US$69.1 millones.
15. Obligaciones con Organismos Financieros Internacionales
En este rubro, cuyo saldo es de Q2,894.7 millones, se registran los depósitos
constituidos principalmente por el FMI, por Q2,502.3 millones; por el BID, por Q49.5
millones; y, por el BIRF, por Q10.6 millones. También se incluye en este rubro, la
Asignación de Derechos Especiales de Giro con el FMI, por Q329.5 millones.
PASIVOS CON RESIDENTES
16. Numerario Nacional
Registra el valor de las especies monetarias emitidas por el Banco de
Guatemala por Q11,924.4 millones integradas de la forma siguiente: billetes por
Q11,540.0 millones y moneda metálica por Q384.4 millones.
ANEXO A NOTA AI-007-2004 19 de enero de 2004 Página No. 13
17. Depósitos Monetarios El saldo de este rubro asciende a Q4,671.4 millones, y está integrado
principalmente por los depósitos de Q4,586.4 millones y Q70.5 millones que las
instituciones financieras y las empresas públicas no financieras, respectivamente,
tienen constituidos en el Banco de Guatemala.
18. Pasivos Cuasimonetarios El saldo de este rubro asciende a Q766.1 millones y registra el valor de las
cuentas de depósitos monetarios que no son girables con cheques, de tal forma que los
recursos son retirados mediante instrucciones escritas recibidas de los
cuentahabientes. Dichas cuentas han sido constituidas en el Banco de Guatemala por
las municipalidades, empresas públicas no financieras, instituciones financieras y
empresas privadas y particulares. El saldo de este rubro se integra, principalmente, por
el valor de los Depósitos Transferibles de las Instituciones Financieras en moneda
extranjera por el equivalente a Q763.5 millones y en moneda nacional por Q2.0
millones. 19. Títulos del Banco Central
El saldo de este rubro asciende a Q15,553.8 millones y está integrado por
Q15,499.9 millones, en concepto de capital e intereses por pagar por Depósitos a Plazo
-DP’s-, instrumento que utiliza la Institución para ejecutar la Política Monetaria, los
cuales han sido constituidos en el Banco de Guatemala por personas individuales y
jurídicas. Además, se registran en este rubro Q53.9 millones por obligaciones
pendientes de pago, en concepto de capital e intereses de Bonos de Estabilización,
emisiones 1983, 1984 y 1988.
ANEXO A NOTA AI-007-2004 19 de enero de 2004 Página No. 14
20. Depósitos del Gobierno General
Registra Q6,213.0 millones y está integrado principalmente por los depósitos en
cuenta corriente por Q3,374.8 millones y transferibles por Q2,704.0 millones,
constituidos por las entidades del gobierno central en el Banco de Guatemala.
21. Cuenta de Revaluaciones Cambiarias
Registra Q5.0 millones, resultantes de las ganancias generadas por las
paridades legales de las monedas.
22. Otros Pasivos
En este rubro cuyo saldo asciende a Q1,019.3 millones, se registran los saldos
de las cuentas que no tienen un renglón específico en la clasificación del Pasivo con
Residentes y está integrado por:
a. Acreedores Diversos del Interior en Moneda Nacional por Q506.2 millones.
b. Acreedores Diversos en Moneda Extranjera. Registra Q.85.9 millones
equivalentes a US$10.7 millones, integrados por: US$2.6 millones por
Devoluciones de Intereses sobre Bonos de Estabilización efectuadas por el
Bankers Trust Co., y US$8.1 millones por Cartas de Crédito emitidas por el
Banco de Guatemala por cuenta del sector público.
c. Productos Diferidos. Registra Q427.2 millones por concepto de productos por
realizar, de los cuales Q57.7 millones corresponden a intereses generados por
la deuda renegociada con el Banco Central de Honduras y Q369.4 millones
generados por los intereses por cobrar sobre los adelantos de reestructuración
ANEXO A NOTA AI-007-2004 19 de enero de 2004 Página No. 15
y líneas de crédito de contingencia, otorgados a entidades del sistema
financiero.
23. Patrimonio
El saldo de este rubro asciende a Q3,394.4 millones y se integra con las cuentas
siguientes:
a. Fondo de Garantía por Q355.5 millones, constituido por el aporte que para la
creación del Banco Central efectuó el Estado por Q0.5 millones; por las
capitalizaciones efectuadas hasta el 31 de mayo de 2002, por Q94.3 millones; y,
por el capital recibido del Fondo de Regulación de Valores, por Q260.7 millones,
de conformidad con lo previsto en el artículo 5 de la Ley Orgánica del Banco de
Guatemala.
b. Reservas por valuación, por Q4,002.6 millones, las cuales se integran de la
forma siguiente:
♦ Cuenta de Diferenciales Cambiarias. Registra el excedente neto de
Q3,371.5 millones generado por la valuación de los activos y pasivos del
Banco de Guatemala expresados en moneda extranjera, acumulada durante
el período de 1992 a 2003.
♦ Revaluación de Activos. Registra el excedente neto de Q631.1 millones
originado de la valuación de las tenencias en Oro Monetario, a precios
internacionales de mercado, acumulado durante el período de 2000 a 2003.
ANEXO A NOTA AI-007-2004 19 de enero de 2004 Página No. 16
c. Resultados del ejercicio Año Actual, registra una deficiencia neta de Q.963.7
millones generada por las operaciones del 1 de enero al 31 de diciembre de
2003, cantidad que deberá ser absorbida por el Estado, de conformidad con el
artículo 9 de la citada Ley. IV. ESTADO DE PRODUCTOS Y GASTOS
El Banco de Guatemala como resultado de los ingresos financieros netos
generados por las inversiones efectuadas en el exterior y los servicios financieros
prestados en el país, así como por los gastos administrativos en que ha incurrido para
el desarrollo normal de sus funciones, la cuota de inspección pagada a la
Superintendencia de Bancos y el costo de ejecución de la política monetaria, cambiaria
y crediticia, generó en el ejercicio contable 2003, una deficiencia neta de Q963.7
millones, integrada de la forma siguiente:
a. Productos Financieros Netos Se registraron Q276.3 millones, generados principalmente por los rendimientos
de las inversiones efectuadas en el exterior con recursos de los tramos de Liquidez y
Cartera que integran las Reservas Monetarias Internacionales.
b. Rectificación Resultados Ejercicios Anteriores El saldo de esta cuenta ascendió a Q27.3 millones, y está integrado
principalmente por la devolución de las economías presupuestarias correspondientes al
presupuesto de 2002, efectuada por la Superintendencia de Bancos, por Q22.2
millones.
ANEXO A NOTA AI-007-2004 19 de enero de 2004 Página No. 17
c. Gastos Administrativos Registró Q288.2 millones integrados así:
♦ Q262.1 millones por gastos de funcionamiento, erogados en concepto de
pagos de servicios personales, servicios no personales y, la compra de
materiales y suministros, así como transferencias corrientes.
♦ Q26.1 millones integrados por la amortización del costo de adquisición de
especies monetarias emitidas por Q23.0 millones, el registro de la
depreciación de activos fijos por Q2.2 millones y la amortización de otros
activos por Q0.9 millones.
d. Gastos de Inspección
El saldo de esta cuenta ascendió a Q95.5 millones y registró el gasto en que
incurrió el Banco de Guatemala por concepto de la cuota de inspección, que por
mandato legal pagó a la Superintendencia de Bancos, para el sostenimiento del
presupuesto de ese ente supervisor.
e. Costo de Política Monetaria Cambiaria y Crediticia
Registró Q883.7 millones generados principalmente por los intereses que pagó
el Banco de Guatemala por la captación de depósitos a plazo, instrumento que utiliza
para ejecutar la Política Monetaria.
ANEXO A NOTA AI-007-2004 19 de enero de 2004 Página No. 18
V. CONTINGENCIAS a. Inversión en valores del exterior
El 3 de octubre de 2001, UBS Global Asset Management Limited (UBS), institución
contratada para la administración de una parte de las Reservas Monetarias
Internacionales compró por cuenta del Banco Central, de conformidad con la política
de inversiones aprobada por la Junta Monetaria, papel comercial con calificación
A2/P2 de la empresa Enron Corp. por un valor al descuento de US$14.952.2 miles,
el cual fue recomprado por la referida empresa el 26 de octubre de ese mismo año,
por US$14.981.3 miles, luego de un llamamiento para prepago, dado que la fecha
de vencimiento prevista para ese papel era el 15 de noviembre de 2001.
Con fecha 11 de diciembre de 2003, se recibió oficio de UBS en el cual se informó
que clientes de dicha institución, otras entidades financieras y el Banco de
Guatemala fueron demandados en un procedimiento de bancarrota entablado por
Enron Corp. ante una corte de bancarrota de los Estados Unidos de América en el
Distrito Sur de New York, reclamando que el prepago del papel comercial podría
considerarse un pago preferencial revocable y que por lo tanto demandan el
reembolso del monto recibido el 26 de octubre de 2001, por US$14,981.3 miles.
En ese contexto, de aceptar la corte de bancarrota de Estados Unidos de América
los argumentos esgrimidos por Enron Corp., existe la eventualidad de que el pago
efectuado al Banco de Guatemala por US$14,981.3 miles sea revocado y que los
referidos recursos deban reembolsarse a la empresa demandante.
ANEXO A NOTA AI-007-2004 19 de enero de 2004 Página No. 19
De conformidad con la Ley de Inmunidades Soberanas de Gobiernos Extranjeros de
los Estados Unidos de América, el Banco de Guatemala debe ser considerado
como una agencia de gobierno extranjero, por lo que, en opinión de los abogados
externos contratados por esta Institución, al 31 de diciembre de 2003, el Banco
todavía no había sido legalmente notificado de la demanda interpuesta y, por
consiguiente, no se encuentra vinculado a la misma, razón por la cual no ha
empezado a correrle plazo alguno para hacer valer sus derechos.
b. Carta de Crédito
El 6 de diciembre de 2002 la Corte de Constitucionalidad ordenó al Banco de
Guatemala devolver a la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT–
Q54.6 millones, debiéndose operar las deducciones correspondientes a los gastos
administrativos en que incurrió el Banco Central. El valor de la devolución
ordenada por la referida Corte corresponde a la suma desembolsada para cubrir la
carta de crédito No.17232, abierta por el Banco de Guatemala el 17 de abril de
2001, por orden de la SAT, la cual fue confirmada por First Union National Bank1,
por US$6.9 millones a favor de Intrinsic Values Corporation, por la compra de
placas para vehículos automotores, con vencimiento el 15 de enero de 2002. En
atención a las instrucciones de la Corte de Constitucionalidad, el 30 de diciembre de
2002, el Banco Central devolvió a la SAT la cantidad de Q53.8 millones.
Por otra parte, la SAT inició en una Corte de Miami un proceso con el propósito de
obtener la suspensión de pago de la carta de crédito mencionada. La Corte de
Miami resolvió a favor de la SAT, instruyendo a Wachovia Bank, N.A., y a Barclays
1 First Union National Bank se fusionó con Wachovia Bank, N.A., a partir de 1 de septiembre de 2001 adoptando el nombre de Wachovia Bank, National Association.
ANEXO A NOTA AI-007-2004 19 de enero de 2004 Página No. 20
Bank, PLC2 no tomar ninguna acción en relación a la carta de crédito No. 17232,
orden que aún continúa vigente.
Cabe indicar que las cartas de crédito se rigen por las Reglas y Usos Uniformes
Relativos a los Créditos Documentarios, Publicación No. 500 de la Cámara de
Comercio Internacional y en cuanto a la carta de crédito No. 17232 que se emitió
con la característica de ser confirmada, la referida norma establece, en la literal b)
del Artículo 9, que existe compromiso en firme del banco confirmador, adicional al
del Banco Emisor, de pagar la carta de crédito y por lo tanto, en caso que la referida
Corte instruya el pago de la misma, Wachovia Bank, N.A., automáticamente
debitaría la cuenta del Banco de Guatemala con el monto de los pagos efectuados.
En ese contexto, derivado de la devolución efectuada por el Banco de Guatemala a
la SAT por Q 53.8 millones y que al 31 de diciembre de 2003 aún estaba pendiente
de resolverse el juicio que se ventila en la referida corte, la cual, eventualmente,
podría instruir el pago de la carta de crédito a favor de Intrinsic Values Corp., el
Banco Central podría verse obligado a pagar el valor de la misma.
2 A solicitud de la SAT Barclays Bank, PLC se constituyó como segundo banco confirmante de la carta de crédito No. 17232.