5

BAB II

LANDASAN TEORI

2.1. Konsep Dasar Akuntansi

A. Pengertian Akuntansi

Menurut (Rahman & Muryani, 2017) mendefinisikan bahwa:

Akuntansi adalah suatu proses mencatat, mengklasifikasikan, meringkas,

mengolah dan menyajikan data, transaksi serta kejadian yang berhubungan

dengan keuangan sehingga dapat digunakan oleh orang yang

menggunakannya dengan mudah dimengerti untuk pengambilan suatu

keputusan serta tujuan lainnya.

Menurut (Saryoko, Janah, Sukmana, & Hidayat, 2018) mengatakan bahwa,

“Akuntansi adalah sebuah proses mengidentifikasi, proses kegiatan meliputi

pencatatan, penggolongan, peringkasan, pelaporan informasi ekonomi untuk

mempertimbangkan dan memutuskan terkait laporan keuangan yang dipergunakan

oleh pemakai informasi yang bersangkutan”.

Menurut Rahmayuni dalam (Musafa, Hernawan, & Dewi, 2018)

mendefinisikan bahwa, “Akuntansi berasal dari kata asing accounting yang

artinya bila diterjemahkan ke dalam bahasa indonesia adalah menghitung atau

mempertanggungjawabkan. Akuntansi digunakan di hampir seluruh kegiatan

bisnis di seluruh dunia untuk mengambil keputusan sehingga disebut sebagai

bahasa bisnis”.

B. Siklus Akuntansi

Menurut (Rudianto, 2017) mengemukakan bahwa, “Siklus Akuntansi adalah

urutan kerja yang harus dilakukan oleh akuntan sejak awal hingga menghasilkan

laporan keuangan perusahaan”.

6

Sumber: Rudianto (2017:16)

Gambar II.1

Siklus Akuntansi

1. Transaksi adalah peristiwa bisnis yang dapat diukur dengan menggunakan satuan

moneter dan yang menyebabkan perubahaan di salah satu unsur posisi keuangan

perusahaan. Umumnya, transaksi selalu disertai dengan perpindahan hak milik

dari pihak-pihak yang melakukan transaksi tersebut.

2. Dokumen Dasar adalah berbagai formulir yang menjadi bukti telah terjadinya

transaksi tertentu. Berbagai formulir yang biasanya menjadi dokumen dasar antara

lain: faktur, kwitansi, nota penjualan, dan lain-lain. Dokumen dasar merupakan

titik tolak dilakukannya proses akuntansi dalam perusahaan. Tanpa dokumen

dasar, tidak bisa dilakukan pencatatan dalam akuntansi.

3. Jurnal (Journal) adalah buku yang digunakan untuk mencatat transaksi

perusahaan secara kronologis, sedangkan menjurnal adalah aktivitas meringkas

dan mencatat transaksi perusahaan di buku jurnal dengan menggunakan urutan

tertentu berdasarkan dokumen dasar yang dimiliki. Pencatatan transaksi dalam

buku jurnal dapat dilakukan berdasarkan nomor urut faktur atau tanggal terjadinya

transaksi.

Transaksi

Dokumen Dasar Buku Jurnal Laporan Keuangan

posting

Buku Besar

7

4. Akun (account) adalah kelas informasi dalam sistem akuntansi. Atau, media yang

digunakan untuk mencatat informasi sumber daya perusahaan dan informasi

lainnya berdasarkan jenisnya. Sebagai contoh, akun kas, akun piutang, akun

modal usaha dan sebagainya.

5. Posting adalah aktivitas memindahkan catatan di buku jurnal ke dalam buku besar

sesuai dengan jenis transaksi dan nama akun masing-masing.

6. Buku Besar (General ledger) adalah kumpulan dari semua akun yang dimiliki

perusahaan beserta saldonya, seluruh akun yang dimiliki perusahaan saling

berhubungan satu dengan lainnya dan merupakan suatu kesatuan.

C. Persamaan Akuntansi

Menurut (Sujarweni, 2018) menyimpulkan bahwa:

Kondisi keuangan atau kekayaan perusahaan dalam akuntansi disebut dengan

neraca. Neraca merupakan suatu daftar yang menggambarkan aktiva dengan

kewajiban atau hutang dan modal pemilik pada saat tertentu. Dalam neraca

ini selalu menunjukkan adanya keseimbangan antara sisi debit dengan sisi

kredit. Keseimbangan ini selanjutnya disebut dengan persamaan dasar

akuntansi. Persamaan dasar akuntansi ditunjukkan dengan rumus hubungan

saling keterkaitan antara: aktiva dengan kewajiban atau hutang dan modal.

Menurut (Sujarweni, 2018) mengemukakan bahwa:

Aset (asset) adalah setiap sumber daya dimiliki oleh perusahaan dan berguna

pada waktu sekarang dan waktu yang akan datang, diharapkan akan mendapat

manfaat ekonomi di masa depan. Pada laporan neraca, aktiva disusun

berdasarkan tingkat likuiditasnya tingkat kelancaran aktiva menjadi uang

selama kegiatan perusahaan, contohnya: kas (cash), persediaan (inventory),

gedung (building), dan peralatan (equipment).

Menurut (Sujarweni, 2018) mengemukakan bahwa, “Kewajiban (liability)

merupakan hutang perusahaan yang wajib dibayar kepada pihak lain yang memberi

pinjaman dalam jangka waktu tertentu. Kewajiban digolongkan dengan urutan

8

berdasarkan jangka waktu pelunasan, contohnya: surat hutang, hutang, hutang

obligasi”.

Menurut (Sujarweni, 2018) mengatakan bahwa:

Modal atau sering disebut ekuitas adalah hak milik atas aktuva perusahaan

yang dikurang dengan semua kewajiban. Modal berasal dari investasi pemilik

yang ditahan di perusahaan. Modal juga dapat diartikan sebagai kewajiban

perusahaan membayar hak pemilik bila diperlukan, misalnya ketika ada

anggota yang keluar atau perusahaan dilikuidasi (dibubarkan). Contohnya

modal pribadi, modal saham (untuk PT), laba yang ditahan, modal simpanan

(untuk koperasi atau modal anggota).

Menurut (Sujarweni, 2018) menyimpulkan bahwa: Ke-3 akun dasar diatas ini

saling terkait satu dengan yang lainnya dan saling berhubungan yang disebut dengan

persamaan akuntansi. Persamaan akuntansi ini membentuk rumus atau formula

sebagai berikut:

Aktiva= Passiva

Aktiva= Kewajiban + Modal

Ada yang perlu diperhatikan bahwa dalam persamaan akuntansi, aktiva=

kewajiban + modal harus seimbang jumlahnya setelah setiap terjadi transaksi.

D. Saldo Normal

Menurut (Rahmawaty, 2014) mengemukakan bahwa: saldo normal akun

sebenarnya berupa kenaikan sejumlah item dalam akun tertentu yang biasanya

bernilai positif. Positif dalam arti nilainya sama atau lebih besar dari jumlah

penurunan yang tercatat dalam akun tersebut. Secara singkat dapat digambarkan

sebagai berikut:

9

Tabel II.1

Saldo Normal

No

Nama Akun

Aturan Pencatatan Saldo

Normal D K

1 Aktiva - - D

2 Penyisihan Piutang Ragu-ragu - + K

3 Akuntansi Penyusutan - + K

4 Amortisasi dari Aktiva Tidak

Berwujud

- + K

5 Kewajiban atau Utang - + K

6 Modal - + K

7 Penarikan pribadi (Prive) - - D

8 Pendapatan - + K

9 Beban + - D

Sumber: Rahmawaty (2017:49)

E. Laporan Keuangan

Menurut (Sujarweni, 2018) mengatakan bahwa, ”Laporan keuangan adalah

catatan yang berisi informasi tentang keuangan suatu perusahaan pada periode

tertentu, dan digunakan untuk menggambarkan kinerja perusahaan selama periode

tertentu”.

Menurut Sadeli dalam (Sujarweni, 2018) mengatakan bahwa, “Tujuan

menyusun laporan keuangan adalah untuk menyediakan informasi keuangan

mengenai suatu perusahaan kepada pihak-pihak yang berkepentingan sebagai

pertimbangan dalam pembuatan keputusan-keputusan ekonomi”. Tujuan laporan

keuangan sebagai berikut:

10

1. Menyediakan informasi yang dapat diandalkan tentang kekayaan dan kewajiban.

2. Menyajikan informasi yang dapat diandalkan tentang perubahan kekayaan bersih

perusahaan sebagai tentang perubahaan kekayaan bersih perusahaan sebagai hasil

dari kegiatan usaha.

3. Menyajikan informasi yang dapat diandalkan tentang perubahan kekayaan bersih

yang bukan berasal dari kegiatan usaha.

4. Menyajikan informasi yang dapat membantu para pemakai dalam menaksir

kemampuan perusahaan memperoleh laba.

5. Menyajikan informasi lain yang sesuai atau relevan dengan keperluan para

pemiliknya.

Menurut (Yuniarwati, Linda, Agustin, & Rosmita, 2017) Laporan keuangan

yang dihasilkan terdiri dari:

1. Laporan Laba Rugi (Income Statement) menyajikan pendapatan dan beban yang

menghasilkan laba bersih atau rugi bersih untuk suatu periode waktu tertentu.

2. Laporan Saldo Laba (Retained Earnings Statement) merangkum perubahan yang

terjadi pada saldo laba untuk suatu periode waktu tertentu.

3. Laporan Posisi Keuangan (Statement of Financial Position) melaporkan aset,

liabilitas, dan ekuitas pada suatu saat tertentu.

4. Laporan Arus Kas (Statement of Cash Flows) merangkum informasi tentang arus

kas masuk (penerimaan) dan arus kas keluar (pengeluaran) untuk suatu periode

tertentu.

11

F. Sistem Informasi Akuntansi

Menurut Lim dalam (Zamzami, Nusa, & Faiz, 2016) mengatakan bahwa,

”Sistem Informasi Akuntansi sebagai suatu alat yang terintegrasi di lapangan dengan

sistem informasi dan teknologi suatu perusahaan”.

Menurut Steven A. Moscove dalam (Zamzami, Nusa, & Faiz, 2016)

mengemukakan bahwa:

Sistem Informasi Akuntansi adalah suatu komponen organisasi yang

mengumpulkan, menggolongkan, mengolah, menganalisis, dan

mengomunikasikan informasi keuangan yang relevan untuk pengambilan

keputusan kepada pihak-pihak luar (seperti inpeksi pajak, investor, dan

kreditur) dan pihak-pihak dalam terutama manajemen.

Fungsi utama Sistem Informasi Akuntansi adalah memproses transaksi

keuangan dan non keuangan yang berpengaruh langsung terhadap proses transaksi

keuangan.

12

2.2. Tool Aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1

A. Pengertian Zahir Accounting

Menurut (Saryoko, Janah, Sukmana, & Hidayat, 2018) mengemukakan

bahwa, “Zahir Accounting adalah sebuah program aplikasi akuntansi berbasis

komputer yang dirancang sedemikian rupa sehingga dapat mempermudah accounting

dalam mengolah data akuntansi sebuah perusahaan tertentu”.

Menurut (Yustia & Marlina, 2018) menjelaskan bahwa, “Zahir sangat mudah

diaplikasikan tanpa harus benar-benar mengerti atau paham dengan

akuntansi, mudah dimengerti juga karena menggunakan bahasa indonesia

(terdapat menu untuk mengubah bahasa), Zahir Accounting juga mampu

menyajikan data lebih cepat baik mengenai, laba rugi, utang piutang, dan

analisis data dan juga laporan keuangan”.

Menurut Habibah, Faizah, & Solecha dalam (Saryoko, Janah, Sukmana, &

Hidayat, 2018) mengemukakan bahwa, “Zahir Accounting Versi 5.1 memiliki

kelebihan mudah digunakan, sehingga memungkinkan para pengusaha dan

manajemen untuk mengambil keputusan bisnis dengan cepat dan tepat. Serta

memiliki fasilitas lengkap yang dapat diandalkan dan merupakan sebuah software

bisnis finansial”.

Menurut (Rahman & Muryani, 2017) menjelaskan bahwa, “Beberapa

pertimbangan menggunakan software Zahir Accounting versi 5.1 ini sebagai alat

(tools) yang membantu proses pekerjaan akuntansi supaya menjadi lebih cepat dan

tepat”. Berikut adalah kelebihan software Zahir Accounting versi 5.1 berdasarkan

aspek fasilitas:

a. Mudah digunankan.

b. Design user interface yang menarik dan mudah dipahami.

c. Faktur dan laporan dapat di edit.

13

d. Laporan dapat di email dan di export ke berbagai format.

e. Menggunakan database client server.

f. Fasilitas dan kapasitas dapat dipilih sesuai dengan kebutuhan.

g. Berbagai grafik dan analisa bisnis interaktif.

h. Laporan dapat diklik untuk melihat detail transaksi.

i. Seluruh transaksi dapat diedit dan dihapus (sesuai kewenangan akses atau

password).

j. Penyedia fasilitas laporan & analisa bisnis yang lengkap.

B. Tampilan Awal Zahir Accounting Versi 5.1

Sumber: Program Zahir Accounting Versi 5.1 (2019)

Gambar II.2

Tampilan Logo Program Zahir Accounting

14

Sumber: Program Zahir Accounting Versi 5.1 (2019)

Gambar II.3

Tampilan Awal Program Zahir Accounting

Pada bagian menu utama ini terdapat beberapa pilihan antara lain:

1. Versi program kanan atau menu utama ditampilkan versi program.

2. Administrasi Data Keuangan

Pada bagian administrasi data keuangan ini, ada beberapa pilihan antara lain:

a. Buku data sebelumnya, yang digunakan untuk membuka data keuangan

yang terakhir kali pernah dibuka.

b. Membuat data baru, digunakan untuk digunakan untuk membuat data

keuangan baru untuk perusahaan anda.

c. Buku data, digunakan untuk membuka data keuangan di Zahir Accounting

akan selalu menggunakan format *.gdb atau *.fdb.

15

d. Buka file backup, digunakan untuk membuka file yang pernah anda

backup. File yang di backup menggunakan format *.gbk.

3. Registrasi

Pada bagian registrasi digunakan untuk melakukan registrasi terhadap program

Zahir Accounting yang anda digunakan.

4. Website Zahir Accounting

Digunakan untuk membuka website Zahir Accounting, untuk mendownload

update, melihat tanya jawab dan berdikusi di forum.

5. Panduan Pengguna

Digunakan untuk menampikan data-data keuangan yang pernah dibuka

sebelumnya.

6. Histori Data

Digunakan untuk menampilkan data-data keuangan yang pernah dibuka

sebelumnya.

7. Edisi Software

Digunakan untuk menampilkan informasi tentang edisi software yang anda miliki.

16

C. Menu Zahir Accounting Versi 5.1

Sumber: Program Zahir Accounting Versi 5.1 (2019)

Gambar II.4

Fasilitas Menu

1. Klik menu file jika ingin membuat data keuangan baru, atau kembali ke menu

utama, membackup data, menjalankan alat bantu, membuat password dan hak

akses, dan lain sebagainya.

2. Melalui menu setting anda dapat mensetup klasifikasi rekening perkiraan, mengisi

saldo awal rekening perkiraan, mengisi saldo awal piutang dan hutang usaha,

saldo awal persediaan, mengatur bahasa, mengatur konfigurasi point of sales, dan

mengatur konfigurasi program (Application Setting).

3. Melalui menu tutup buku ini anda dapat melakukan proses tutup buku akhir bulan

dan tutup buku akhir tahun.

4. Melalui menu window anda dapat menutup semua jendela atau form yang

terbuka. Menampilkan atau menyembunyikan panel samping.

5. Anda dapat menampilkan panduan penggunaan program, video tranning,

mendownload update terbaru, mengirim email kritik, saran, dan pertanyaan

kepada pihak PT. Zahir Internasional dan melakukan registrasi program pada

menu petunjuk.

17

D. Modul Zahir Accounting Versi 5.1

Berikut modul-modul zahir accounting versi 5.1:

1. Data-data

Modul data-data ini digunakan untuk membuat data master disuatu data kerja di

zahir accounting.

Sumber: Program Zahir Accounting Versi 5.1 (2019)

Gambar II.5

Modul Data-data

18

2. Buku Besar

Modul buku besar ini digunakan untuk melakukan transaksi jurnal umum,

membuat daftar akun, membuka buku besar per akun.

Jurnal umum: untuk menginput transaksi keuangan yang tidak memiliki jurnal

tersendiri, seperti transaksi adjusting.

Sumber: Program Zahir Accounting Versi 5.1 (2019)

Gambar II.6

Modul Buku Besar

3. Modul Penjualan

Beberapa fasilitas yang ada di modul penjualan:

a. Jurnal Penjualan: untuk menginput transaksi penjualan yang terjadi, baik transaksi

dengan pembayaran kredit maupun tunai.

19

b. Jurnal Pembayaran Piutang Usaha: untuk menginput transaksi pemasukan kas

yang berasal dari pembayaran piutang usaha dari pelanggan.

c. Jurnal Pengembalian Kelebihan Pembayaran Piutang Usaha: untuk menginput

transaksi pengembalian kelebihan pembayaran piutang usaha.

d. Jurnal Penghapusan Piutang Usaha: digunakan untuk membuat jurnal

penghapusan piutang usaha yang tidak tertagih, barang kembali (return) atau atas

terjadinya pembatalan pesanan.

Sumber: Program Zahir Accounting Versi 5.1 (2019)

Gambar II.7

Modul Penjualan

20

4. Modul Pembelian

Beberapa fasilitas yang ada di modul pembelian:

a. Jurnal Pembelian: untuk menginput transaksi pembelian yang terjadi, baik

transaksi dengan pembayaran kredit maupun tunai.

b. Jurnal Pembayaran Hutang Usaha: untuk menginput transaksi pengeluaran kas

yang digunakan untuk membayar hutang usaha kepada supplier.

c. Jurnal Penerimaan Kelebihan Pembayaran Hutang Usaha: untuk menginput

transaksi penerimaan kelebihan pembayaran hutang usaha yang telah dibayarkan

kepada supplier.

d. Jurnal Penghapus Hutang Usaha: digunakan untuk membuat jurnal penghapusan

hutang usaha atas terjadinya pembatalan pesanan atau barang kembali.

Sumber: Program Zahir Accounting Versi 5.1 (2019)

Gambar II.8

Modul Pembelian

21

5. Modul Kas dan Bank

Modul ini digunakan untuk mencatat segala transaksi yang terjadi akibat dari

kegiatan operasional perusahaan. Beberapa fasilitas yang ada di modul kas dan bank:

a. Transfer Kas: digunakan untuk melakukan pemindahan buku saldo dari

kas ke bank atau sebaliknya.

b. Kas Masuk: digunakan untuk mencatat kelebihan uang akibat dari

pengeluaran operasional, atau untuk mencatat pengembalian pinjaman

karyawan. Selain itu, modul ini dapat digunakan untuk mencatat

penerimaan modal pemilik usaha.

c. Kas Keluar: digunakan untuk mencatat pengeluaran uang untuk

kegiatan operasional seperti: biaya listrik, parkir, pinjaman karyawan,

dan lain-lain.

d. Rekonsiliasi Bank: digunakan untuk mencocokkan saldo antara

pencatatan pada buku perusahaan (data di komputer) dengan buku

bank.

22

Sumber: Program Zahir Accounting Versi 5.1 (2019)

Gambar II.9

Modul Kas dan Bank

6. Persediaan

Persediaan digunakan untuk mengelola persediaan sebagai aktiva perusahaan, di

modul ini dapat dibuat data barang, barang keluar diluar penjualan, pembuatan

proses produksi, stock opname dan penentuan harga jual. Beberapa fasilitas yang ada

di modul persediaan:

a. Jurnal Penyesuaian Persediaan: untuk menginput transaksi peyesuaian

persediaan, seperti penggunaan bahan baku menjadi harga pokok

penjualan, dan lain-lain (khusus edisi standar).

b. Jurnal Pemindahan Barang: untuk menginput transaksi proses produksi,

seperti proses bahan baku menjadi barang setengah jadi atau dari bahan

baku menjadi barang jadi.

23

c. Stock Opname: digunakan untuk mencocokkan saldo barang antara buku

perusahaan (data di komputer) dengan fisik barang yang ada ditempat

penyimpanan atau gudang.

d. Penentuan Harga Jual: digunakan untuk menentukan harga jual barang.

Pada fasilitas ini terdapat opsi perhitungan harga jual secara otomatis.

Proses persediaan ini juga berkaitan dengan penerimaan barang yang ada di modul

pembelian dan pengiriman barang yang ada di modul penjualan, setiap ada penjualan

yang akan menyebabkan barang keluar secara otomatis Zahir Accounting akan

membentuk jurnal penyesuaian persediaan dengan berdasarkan metode yang

digunakan.

Sumber: Program Zahir Accounting Versi 5.1 (2019)

Gambar II.10

Modul Persediaan

24

7. Laporan

Modul ini digunakan untuk melihat semua laporan hasil penginputan di modul-

modul sebelumnya. Laporan di Zahir Accounting tersedia dalam ratusan bentuk,

tidak hanya laporan keuangan yang utama tetapi juga laporan yang berhubugan

dengan manajemen, terutama laporan grafik, amalisa rasio, dan laporan lainnya.

Sumber: Program Zahir Accounting Versi 5.1 (2019)

Gambar II.11

Modul Laporan

8. Search

Fasilitas ini berguna untuk tracking atau pencarian data yang diketik. Berikutnya

software akan melakukan pencarian kepada seluruh database data kerja dari mulai

data master sampai transaksi.