AVRUPA BİRLİĞİ EĞİTİM VE GENÇLİK PROGRAMLARI MERKEZİ ... · avrupa bİrlİĞİ eĞİtİm...

AVRUPA BİRLİĞİ EĞİTİM VE GENÇLİK PROGRAMLARI MERKEZİ BAŞKANLIĞI

2017 YILI

SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Eylül 2018

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1

2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 8

3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 8

4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 8

5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................ Hata! Yer işareti tanımlanmamış.

6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 9

7. EKLER ....................................................................................................................................................... 90

KISALTMALAR

AB : Avrupa Birliği

IPA : Katılım Öncesi Mali Yardım Aracı

Komisyon : Avrupa Komisyonu

Ulusal Ajans : Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları Merkezi Başkanlığı

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları Merkezi Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay

Düzenlilik Denetim Raporu

1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI

HAKKINDA BİLGİ

Mali Yapı

Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları Merkezi Başkanlığı, Avrupa Birliği

Bakanlığının ilgili kuruluşudur. Başkanlık, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol

Kanunu kapsamında değildir. Kuruluşunun yasal dayanağı olan 540 sayılı KHK’nın ek 2 nci

maddesi uyarınca bütçe ve muhasebe işlemlerini 6 Şubat 2013 tarih ve 28551 sayılı Resmi

Gazetede yayımlanan “Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları Merkezi Başkanlığının

Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği” ile bu Yönetmelik kapsamında çıkarmış olduğu “Başkanlık

Bütçesi ve Başkanlığın Ortak Olduğu Projelere ilişkin Mali İşlemler Yönergesi” sinde

belirtilen usul ve esaslara göre gerçekleştirmektedir.

Öte yandan Başkanlık, Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları faaliyetlerini

Türkiye tarafında yürütmekle görevli olduğundan, söz konusu program faaliyetlerine ilişkin

bütçe ve muhasebe işlemlerini “Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları Merkezi

Başkanlığının Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği” ile bu Yönetmelik kapsamında Avrupa

Birliği mevzuatı ve hibe anlaşmaları ile Avrupa Komisyonu direktiflerine göre çıkarmış

olduğu “Program Hesapları Mali İşlemler Yönergesindeki hükümlere göre

gerçekleştirmektedir.

Söz konusu düzenlemelere göre Başkanlık Bütçesi’nin hesap dönemi takvim yılıdır.

Bütçenin önemli bir bölümü Avrupa Birliği Bakanlığı Bütçesinin transferler tertibinden

sağlanan kaynaklarla karşılanmaktadır. 2017 yılı için transfer tertibinden aktarılan tutar

(Genel Bütçe katkısı) 529.868.000,00-TL’dır. Bütçe yılı başında 246.000.000,00-TL olan

transfer tutarı yıl içerisinde iki kez revize edilmiştir.

2017 Yılı hesap dönemi için Başkanlık bütçesine toplam 604.517.000,00-TL ödenek

konulmuştur. Bütçe gerçekleşme tablosuna göre Başkanlığın 2017 yılı bütçe gideri ve ödenek

kullanımı aşağıda belirtilmiştir:




2

Eko.

Kod

AÇIKLAMA

ÖDENEK VE HARCAMALAR (TL)

Başlangıç

Ödeneği Son Ödenek Harcama Avans Kalan

1 PERSONEL GİDERLERİ 14.410.000,00 14.410.000,00 12.161.089,00 429.541,00 1.819.369,00

2

1.830.000,00 1.830.000,00 1.301.119,00 54.682,00 474.199,00 SOSYAL GÜVENLİK

KURUMLARINA DEVLET

PRİMİ GİDERLERİ

3 MAL VE HİZMET ALIM

GİDERLERİ 24.473.000,00 24.767.000,00 16.072.702,00 3.677,00 8.690.621,00

5 CARİ TRANSFERLER 276.376.000,00 563.510.000,00 541.826.408,00 0,00 21.683.592,00

TOPLAM 317.089.000,00 604.517.000,00 571.361.318,00 487.900,00 32.667.781,00

Tablo 1: 2017 Yılı Bütçe Gideri ve Ödenek Kullanımı

Başkanlıkça Avrupa Birliği mevzuatı ve hibe anlaşmalarına göre ayrı bütçede Program

Hesapları da takip edilmektedir. Hesapların bütçe ve muhasebe işlemleri Başkanlıkça

çıkarılan "Program Hesapları Mali İşlemler Yönergesi"nde belirlenen uygulama usul ve

esaslarına göre yürütülmektedir.

Program hesapları Avrupa Komisyonu tarafından düzenlenen ve 2007 – 2013

arasındaki yedi yıllık faaliyetleri kapsayan Hayatboyu Öğrenme ve Gençlik Programları ile

2014 – 2020 arasındaki yedi yıllık dönemi kapsayan Erasmus+ Programından oluşmaktadır.

29/05/2007 tarihinde imzalanan ve 11/06/2007 tarih ve 2007/12318 sayılı Bakanlar Kurulu

Kararı ile yürürlüğe giren, “Avrupa Topluluğu ile Türkiye Cumhuriyeti Arasında Türkiye

Cumhuriyeti’nin Gençlik Programına ve Hayatboyu Öğrenme Alanındaki Eylem Programına

Katılımı ile İlgili Mutabakat Zaptı” ile Türkiye’nin programlara katılım şartları belirlenmiştir.

Diğer taraftan, 19.05.2014 tarihinde imzalanan ve 16.06.2014 tarih ve 2014/6458 sayılı

Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren “Avrupa Birliği ile Türkiye Cumhuriyeti

Arasında Türkiye Cumhuriyeti’nin Eğitim, Öğretim, Gençlik ve Spor Alanlarındaki Birlik

Programı Olan Erasmus+’ya Katılımı ile İlgili Anlaşma” ise 2014 – 2020 dönemine ilişkin

program katılım şartlarını belirlemektedir.

Mutabakat Zaptında her yıl için “program katılım bedelleri” ile yine her yıl için

Katılım Öncesi Mali Yardım Aracı (IPA) fonlarından karşılanacak tutarlar belirlenmektedir.

Program Katılım Bedelinden IPA katkısının çıkartılması neticesinde ise ulusal katkı miktarı

tespit edilmektedir. Bu tutar, Başkanlığın Yönetim Bütçesi hazırlık çalışması kapsamında AB




3

Bakanlığı üzerinden Maliye Bakanlığı’ndan talep edilmektedir. Bakiye tutar ise Başkanlık

bütçesine konan program katılım bedeli cari transfer ödeneğin Avroya çevrilerek Avrupa

Komisyonu’nun ilgili hesabına aktarılmaktadır.

2007 – 2013 Mutabakat Zaptından farklı olarak, Erasmus+ Program dönemine ilişkin

Anlaşmada program katılım bedelleri belirtilmekle birlikte IPA fonlarından karşılanacak tutar

yer almamaktadır. Uygulamada, ilgili yıla ait IPA katkı tutarı AB Bakanlığından yazılı olarak

alınmakta ve söz konusu tutarın katkı payından çıkartılması neticesinde belirlenen tutar

program katılım bedelinin eş finansmanı olarak Avrupa Komisyonu’nun ilgili hesabına

aktarılmaktadır. Bu sebeple, 2014 yılından itibaren program katılım bedelinin ödenmesi

sürecinde bu yöntem uygulanmaya başlanmıştır.

Her iki kaynaktan sağlanan tutarların ödenmesi ile program katılım bedeli karşılanmış

olmaktadır ve ardından yılı için geçerli olan Program Hibe Anlaşması imzalanmakta ve bu

anlaşma ile program katılım bedelinin yaklaşık olarak %75-80’lik kısmı Türkiye’deki

yararlanıcılara yönelik hibe ve Başkanlığa yönelik “işletme hibesi” olarak geri dönmektedir.

2017 yılı için Erasmus+ Programı için belirlenen program katılım bedeli

135.000.000,00 Avrodur. Buna mukabil, IPA fonlarından karşılanması öngörülen tutar ise

63.000.000,00 Avrodur. Ancak, IPA katkısının yasal dayanağını oluşturan yıllık Finansman

Anlaşmasının imza sürecinin, program katılım bedelinin son ödeme tarihi olan 28.04.2017

tarihine kadar tamamlanamaması sebebiyle söz konusu tutar Genel Bütçeden sağlanan ilave

ödenekten karşılanmıştır.

IPA katkısı 2018 yılı Şubat ayı içerisinde Hazine Müsteşarlığı Ulusal Fon tarafından

Merkezi Yönetim Bütçesine aktarılmıştır. .

Program katılım bedelinin ödenmesini takiben imzalanan 2017 yılı hibe anlaşması ile

aşağıdaki hibeler sağlanmıştır:

Erasmus+ Program Hibesi : 103.812.693,00-Avro

İşletme Hibesi : 6.040.464,00-Avro

Eurodesk Projesi AB Katkısı : 132.420,00-Avro

Ecvet Projesi AB Katkısı : 57.350,00-Avro

Toplam Hibe : 110.042.927,00-Avro




4

Anlaşmada yer almamakla birlikte, Anlaşmanın verdiği yetkiye dayanarak, 2016

yılında Erasmus+ hesaplarının nemalandırılmasından elde edilen 870.722,80 Avro gelirin

2017 hibe programına aktarılması ile toplam hibe tutarı 110.913.649,80 Avro olarak

gerçekleşmiştir.

Her bir program ayrı bir hesapta izlenmektedir. Program hesap dönemi uygulama yılı

anlaşmasıyla başlamakta ancak program içindeki ilgili proje için yapılan ilk ödemeden sonra

projenin tamamlanması, incelenmesi, nihai ödemeler veya iade gibi süreçlerinin birden fazla

yılı kapsaması nedeniyle sonu tam belirlenemeyen ve Komisyonca bu şekilde olması uygun

görülen yıllara yaygın dönemleri kapsamaktadır.

Bunun yanı sıra, 2014 yılında Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı tarafından

yürütülen IPA IV İnsan Kaynağının Geliştirilmesi Programı kapsamında başlatılan Gençlerin

Mesleki Eğitimlerinin Kalitesinin ve Mesleki Becerilerinin Geliştirilmesi Projesi ile

25.000.000,00 Avro tutarındaki ilave kaynak sağlanmıştır. Söz konusu projenin finansmanı

%85 IPA fonundan %15 ise ulusal kaynaklardan karşılanmıştır. Proje, 30.06.2017 tarihi

itibariyle tamamlanmış olup, harcama tutarı 23.183.163,53 Avro olarak gerçekleşmiştir.

2015 yılında aynı Bakanlık ile geliştirilen Okul ve Yetişkin Eğitimi Personelinin

Mesleki Gelişimini Desteklemek Suretiyle Eğitimde Kalitenin Artırılması Projesi ile

16.963.887,50 Avro hibe sağlanmıştır. Proje 31.10.2017 tarihi itibariyle tamamlanmış olup,

harcama tutarı 15.463.794,17 Avro olarak gerçekleşmiştir.

2013 yılı Hayat boyu Öğrenme Programının 31.12.2017 tarihi itibariyle tamamlanması

ile, 2007-2013 program dönemine ilişkin tüm program faaliyetleri ve mali işlemleri

tamamlanmış bulunmaktadır.

Halihazırda devam eden ve 2017 yılı içerisinde tamamlanmış olan program hibe

anlaşmaları kapsamında açık bulunan program hesaplarının bütçe, 2017 yılı harcanma

durumları ile yapılan toplam ödemeler aşağıda belirtilmiştir:

Program Adı: Hayat Boyu Öğrenme Programı (€)

PROGRAM

HESAPLARI BÜTÇE

ÖDEME ALACAK TAHSİLATI TERKİN

EDİLEN

ALACAK

ALACAK

BAKİYESİ

2017 TOPLAM 2017 TOPLAM

2013 LLP EU 103.404.571,00 22.405,37 101.276.577,98 1.818,96 8.381.774,25 43,4 61.044,98

TOPLAM 103.404.571,00 22.405,37 101.276.577,98 1.818,96 8.381.774,25 43,40 61.044,98

Tablo 2: Hayat Boyu Öğrenme Programı Harcama ve Alacak Tahsilatı




5

Program Adı : Erasmus+ Programı (€)

PROGRAM

HESAPLARI BÜTÇE

ÖDEME ALACAK TAHSİLATI TERKİN

EDİLEN

ALACAK

ALACAK

BAKİYESİ

2017 TOPLAM 2017 TOPLAM

2014 Erasmus+ 90.249.297,00 2.386.105,85 85.855.541,18 174.632,62 3.980.820,41 0,00 50.547,99

2015 Erasmus+ 98.364.975,35 5.742.068,88 90.191.801,23 3.589.854,68 3.899.178,15 0,00 66.132,07

2016 Erasmus+ 102.966.694,14 24.995.842,78 88.314.470,49 526.689,65 521.638,15 0,00 251.059,89

2017 Erasmus+ 104.673.415,00 64.403.051,75 64.403.051,75 17.254,40 17.254,40 0,00 0,00

TOPLAM

396.254.381,49

97.526.283,97

328.747.127,00

4.308.431,35

8.382.706,17

0,00

367.739,95

Tablo 3: Erasmus+ Programı Harcama ve Alacak Tahsilatı

Eurodesk ve Ecvet Projeleri (€)

PROGRAM

HESAPLARI BÜTÇE HARCAMA KALAN

Eurodesk Projesi 249.300,00 247.868,95 1.431,05

Ecvet Projesi 63.752,00 23.526,42 40.225,58

Tablo 4: Eurodesk ve Ecvet Projeleri Bütçe ve Harcama

IPA Projeleri (€)

PROGRAM

HESAPLARI BÜTÇE

ÖDEME ALACAK TAHSİLATI ALACAK

BAKİYESİ 2017 TOPLAM 2017 TOPLAM

IPA 2014

(Program) 24.566.650,00 24.958,20 23.642.951,65 31.356,90 755.609,55 0,00

IPA 2014

(İşletme) 433.350,00 95.320,78 295.821,43 0,00 0,00 0,00

TOPLAM 25.000.000,00 120.278,98 23.938.773,08 31.356,90 755.609,55 0,00

Tablo 5: 2014 IPA Projesi Harcama ve Alacak Tahsilatı

PROGRAM

HESAPLARI BÜTÇE

ÖDEME ALACAK TAHSİLATI ALACAK

BAKİYESİ 2017 TOPLAM 2017 TOPLAM

IPA 2015

(Program) 16.547.604,00 2.580.917,36 15.812.267,76 368.413,00 503.662,60 64.554,04

IPA 2015

(İşletme) 416.283,50 148.728,13 219.743,05 0,00 0,00 0,00

TOPLAM 16.963.887,50 2.729.645,49 16.032.010,81 368.413,00 503.662,60 64.554,04

Tablo 6: 2015 IPA Projesi Harcama ve Alacak Tahsilatı

Muhasebe ve Raporlama Sistemi

Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları Merkezi Başkanlığı, bütçesi

kapsamındaki tüm muhasebe işlemlerini "Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları




6

Merkezi Başkanlığının Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği" hükümlerine göre yürütürken,

Başkanlık Bütçesinde genel yönetim kapsamındaki kurumlara ilişkin muhasebe ilkelerine

göre hareket etmektedir. Hesap planı, 03.05.2005 tarih ve 2005/8844 sayılı Bakanlar Kurulu

Kararı ile kabul edilen "Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği"nin 44’ncü maddesinde ana

hesap grupları, hesap grupları ve hesaplar itibariyle belirlenmiş çerçeve hesap planındaki

hesaplarla aynıdır. Ancak Avrupa Birliği mevzuatının gerekleri ile Genel Yönetim Muhasebe

Yönetmeliğinin çelişmesi halinde Avrupa Birliği Komisyonuna rapor verilme zorunluluğu ve

Başkanlığın genel yönetim kapsamında olmaması nedeniyle Avrupa Birliği mali mevzuatına

uygun yeni hesaplar açmaya Başkanlık yetkilidir.

Başkanlık, program hesaplarının yürütülmesinde ise Avrupa Birliği mevzuatı

çerçevesinde belirlenen ilkelere göre muhasebe işlemlerini oluşturmaktadır. Program

faaliyetlerine ilişkin muhasebe kayıtlarına esas teşkil eden hesap planı aşağıda belirtilmiştir:

a) Aktif Hesaplar

099 Bütçe Yansıtma Hesabı

102 Banka Hesabı

103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı (-)

140 Yararlanıcılardan Alacaklar Hesabı

160 İş Avansları Hesabı

b) Pasif Hesaplar

320 Yararlanıcılar Hesabı

360 Ödenecek Vergiler Hesabı

362 Fonlar veya Diğer Kamu İdareleri Adına Yapılan Tahsilat Hesabı

510 Komisyon Hareketleri Hesabı

600 Gelirler Hesabı

632 Giderler Hesabı

700 Bütçe Gelirleri ve Giderleri Hesabı




7

Başkanlık bütçesi kapsamında üretilmesi gereken mali tablolar, Bütçe ve Muhasebe

Usulü Yönetmeliğinde bilanço ve gelir tablosu (Başkanlıkça Sayıştaya faaliyet sonuçları

tablosu sunulmuştur) olarak belirlenmiştir. Diğer taraftan, gerek Başkanlık Bütçesi gerekse

program hesapları için yevmiye defteri, büyük ve yardımcı defterlerin üretilmesi

öngörülmüştür. Başkanlık bütçesine ilişkin "Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi

ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar"da

aşağıda belirtilen belgeler de Başkanlık tarafından üretilmekte ve Sayıştay'a

gönderilebilmektedir.

Program ve proje hesaplarına ilişkin mali raporlama ise Avrupa Birliği direktiflerine

uygun olarak üretilmekte ve Avrupa Komisyonu'na sunulmaktadır.

Başkanlık muhasebe hizmetleri Bütçe ve Finansman Koordinatörlüğü tarafından

yürütülmektedir.

Başkanlık bütçesi için, Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe

Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar" ın 5 inci

maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve

belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup, denetim bunlar ile usul ve esasların

8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.

Geçici ve kesin mizan,

Bilanço,

Kasa sayım tutanağı,

Banka mevcudu tespit tutanağı,

Alınan çekler sayım tutanağı,

Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,

Teminat mektupları sayım tutanağı,

Değerli kağıtlar sayım tutanağı,

Taşınır sayım ve döküm cetveli

Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,

Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,




8

Faaliyet sonuçları tablosu.

Denetim görüşü, Başkanlık bütçesi için kamu idaresinin temel mali tabloları olan

bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.

2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN

SORUMLULUĞU

Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine

uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek

şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların

kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir

olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve

tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve

malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere

uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak

oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını

oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından

sorumludur.

3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU

Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin

gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki

düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve

doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle

sorumludur.

4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI

Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası

denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.

Denetim, mali saydamlığın ve hesap verilebilirliğin sağlanması amacıyla; kamu

idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit

etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu




9

doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç

kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür.

Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu,

güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;

uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle

gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün

belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol

sistemleri de değerlendirilmiştir.

Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve

mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi,

belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri

oluşturmaktadır.

Denetim çalışmaları sırasında; Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları Merkezi

Başkanlığı muhasebe hizmetlerinin yürütüldüğü muhasebe birimlerindeki cetvel ve belgeler ile bu

birimlerdeki yevmiye kayıtları ve yevmiye kayıtlarına esas belgeler ile bunlara dayanak oluşturan ilgili

harcama birimleri arşivlerinde muhafaza edilen kanıtlayıcı belgeler; tamlık, doğruluk, tutarlılık ve tabi

olduğu mevzuatına uygunluk açısından incelenmiştir.

Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun

denetim kanıtı elde edilmiştir.

5. DENETİM GÖRÜŞÜ

Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları Merkezi Başkanlığının 2017 yılına

ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle

doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE

DEĞERLENDİRMELER




10

7. EKLER


Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları Merkezi Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11

EK 1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI

BİLANÇO KURUM : 25.75 - Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları Merkezi Başkanlığı

YILI :2017

2015 YILI 2016 YILI CARI YIL (2017)


TL TL TL

TL TL TL

AKTİF

PASİF

I DÖNEN VARLIKLAR 0,00 32.926.446,81 25.268.223,87

III KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 149.913,10 156.045,68

A HAZIR DEĞERLER 0,00 31.994.060,15 24.085.043,72

C FAALİYET BORÇLARI 0,00 105.119,73 94.210,90

3 Bankalar Hesabı 0,00 14.437.387,67 6.992.784,75

1 Bütçe Emanetleri Hesabı 0,00 105.119,73 94.210,90

4 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı (-) 0,00 -1.185.907,01 -1.482.896,28

D EMANET YABANCI KAYNAKLAR 0,00 44.739,82 61.781,23

6 Döviz Hesabı 0,00 18.744.498,11 18.579.503,51

1 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 0,00 43.334,50 61.040,30

7 Döviz Gönderme Emirleri Hesabı (-) 0,00 -1.918,62 -4.348,26

4 Emanetler Hesabı 0,00 1.405,32 740,93

C 0,00 52.511,51 52.511,51

G ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 0,00 53,55 53,55

7 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı 0,00 52.511,51 52.511,51

1 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 0,00 53,55 53,55

E DİĞER ALACAKLAR 0,00 54.696,31 233.509,48

2 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 0,00 0,00 0,00

1 Kişilerden Alacaklar Hesabı 0,00 54.696,31 233.509,48

V ÖZ KAYNAKLAR 0,00 34.546.002,77 26.844.105,56

F STOKLAR 0,00 342.684,97 409.258,93

A NET DEĞER 0,00 6.271.293,35 9.146.109,71

1 İlk Madde ve Malzemeler 0,00 342.684,97 409.258,93

1 Net Değer Hesabı 0,00 6.271.293,35 9.146.109,71

G ÖN ÖDEMELER 0,00 482.493,87 487.900,23

H GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI 0,00 119.456.784,88 119.208.524,28

1 İŞ AVANS ve KREDİLERİ HESABI 0,00 9.831,65 0,00

1 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı 0,00 119.456.784,88 119.208.524,28

2 Personel Avansları Hesabı 0,00 3.677,08 487.900,23

I GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI 0,00 -93.808.631,22 -93.808.631,22

3 Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabı 0,00 468.985,14 0,00

1 Geçmiş Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları Hesabı ( - ) 0,00 -93.808.631,22 -93.808.631,22

II DURAN VARLIKLAR 0,00 1.769.469,06 1.731.927,37

J DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI 0,00 2.626.555,76 -7.701.897,21

F MADDİ DURAN VARLIKLAR 0,00 1.769.469,06 1.649.470,32

1 Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı 0,00 2.626.555,76 0,00

4 Tesis, Makine ve Cihazlar 0,00 270.886,24 282.671,16

2 Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu Hesabı (-) 0,00 0,00 -7.701.897,21

6 Demirbaşlar Grubu 0,00 6.489.107,72 7.839.454,69

PASİF TOPLAMI 0,00 34.695.915,87 27.000.151,24

8 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 0,00 -4.990.524,90 -6.472.655,53 G MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00 82.457,05 1 Haklar Hesabı 0,00 0,00 82.457,05 AKTİF TOPLAMI 0,00 34.695.915,87 27.000.151,24

Bilanço Dipnotları : 900 Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı 0,00 0,00 0,00

901 Bütçe Ödenekleri Hesabı 0,00 0,00 0,00

902 Bütçe Ödenek Hareketleri Hesabı 0,00 0,00 0,00

903 Kullanılacak Ödenekler Hesabı 0,00 0,00 0,00



904 Ödenekler Hesabı 0,00 0,00 0,00 905 Ödenekli Giderler Hesabı 0,00 0,00 0,00

910 Teminat Mektupları Hesabı 0,00 1.459.510,47 1.484.515,38

911 Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı 0,00 1.459.510,47 1.484.515,38

FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU

HESAP KODU

EKONOMİK GİDERİN TÜRÜ


I II III IV TL TL TL

630 01 Personel Giderleri Hesabı 11.474.769,47 11.434.204,85 12.161.089,23

630 02 Sözleşmeli Personel Ücretleri 11.474.769,47 11.434.204,85 12.161.089,23

630 01 Ücretler 11.473.689,47 11.425.652,17 12.148.043,11

630 90 Diğer Sözleşmeli Personel Ücretleri 11.473.689,47 11.425.652,17 12.148.043,11

630 02 Zamlar ve Tazminatlar 1.080,00 8.552,68 13.046,12

630 90 Diğer Sözleşmeli Personel Zam ve Tazminatları 1.080,00 8.552,68 13.046,12

630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri Hesabı 1.184.945,17 1.245.674,78 1.301.118,96

630 02 Sözleşmeli Personel Devlet Primi Giderleri 1.184.945,17 1.245.674,78 1.301.118,96

630 06 Sosyal Güvenlik Kurumuna Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 1.184.945,17 1.245.674,78 1.301.118,96

630 01 % 20 Aylık Aidatı Devlet Katkısı 730.315,48 769.981,09 804.541,81

630 02 % 100 Artış Kesenekleri Devlet Katkısı 3.190,53 2.352,68 1.300,23

630 10 %12 Genel Sağlık Sigortası Primi Ödemeleri 451.439,16 473.341,01 495.276,92

630 03 Mal ve Hizmet Giderleri Hesabı 12.750.403,77 12.652.191,16 14.277.907,93

630 02 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Giderleri 642.819,78 653.918,71 573.688,77

630 01 Kırtasiye ve Büro Malzemesi Giderleri 2.217,99 552,52 1.893,61

630 01 Kırtasiye Giderleri 24,00 0,00 100,01

630 02 Büro Malzemesi Giderleri 786,29 434,64 0,00

630 05 Baskı ve Diğer Cilt Giderleri 581,70 117,88 1.793,60

630 90 Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Giderleri 826,00 0,00 0,00

630 02 Su ve Temizlik Malzemesi Giderleri 25.000,00 50.000,00 40.000,00

630 01 Su Giderleri 25.000,00 50.000,00 40.000,00

630 03 Enerji Giderleri 602.123,41 590.992,13 517.808,32

630 01 Yakacak Giderleri -Doğalgaz 100.000,00 60.000,00 120.000,00



630 02 Akaryakıt ve Yağ Giderleri 80.718,29 68.447,63 66.581,88

630 03 Elektrik Giderleri 421.405,12 462.544,50 331.226,44

630 04 Yiyecek ve İçecek Giderleri 8.905,15 8.934,94 8.024,72

630 02 İçecek Giderleri 8.905,15 8.934,94 8.024,72

630 09 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 4.573,23 3.439,12 5.962,12

630 01 Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Giderleri 1.150,00 1.661,00 1.770,00

630 90 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 3.423,23 1.778,12 4.192,12

630 03 Yolluklar 682.672,83 635.279,23 807.437,64

630 01 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 215.301,27 165.294,05 195.673,10

630 01 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 215.301,27 165.294,05 195.673,10

630 03 Yurtdışı Geçici Görev Yollukları 467.371,56 469.985,18 611.764,54

630 01 Yurtdışı Geçici Görev Yollukları 467.371,56 469.985,18 611.764,54

630 04 Görev Giderleri 10.886,02 0,00 10.066,15

630 02 Yasal Giderler 10.886,02 0,00 10.066,15

630 03 Kusursuz Tazminatlar 10.886,02 0,00 10.066,15

630 05 Hizmet Alımları 10.520.539,15 10.270.502,02 11.499.464,69

630 01 Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler. 6.438.686,67 6.004.276,37 7.085.703,10

630 01 Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri 3.053,25 5.734,80 31.416,40

630 02 Araştırma ve Geliştirme Giderleri 67.142,00 89.890,00 0,00

630 07 Danışma Yönetim ve İşletim Giderleri 143.665,59 155.760,00 155.760,00

630 08 Temizlik Hizmeti Alım Giderleri 2.243.912,84 2.843.342,59 3.129.839,34

630 09 Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri 567.177,01 636.577,48 722.323,43

630 10 Dış Uzmanlık Hizmeti Alım Giderleri 1.256.447,69 1.042.423,16 2.092.287,45

630 11 Eğitmen Hizmeti Alım Giderleri 424.285,88 525.378,86 11.790,54

630 14 Yayın Baskı Giderleri 4.458,00 0,00 68,44

630 15 Programların Tanıtımına Yönelik Organizasyon Hizmetleri Alımı Giderleri 1.641.190,19 704.733,70 936.417,50

630 16 Programların Tanıtımına Yönelik Promosyon Giderleri 70.068,40 435,78 5.000,00

630 90 Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 17.285,82 0,00 800,00

630 02 Haberleşme Giderleri 192.732,17 205.784,25 204.110,29

630 01 Posta ve Telgraf Giderleri 81.589,70 92.979,75 108.243,75

630 02 Telefon Abonelik ve Kullanım Giderleri 47.885,97 32.572,08 13.765,81

630 03 Bilgiye Abonelik Giderleri (İnternet Abonelik ücretleri dahil) 63.256,50 80.232,42 82.100,73

630 04 Tarifeye Bağlı Ödemeler 37.191,49 46.903,38 51.047,13

630 01 İlan Giderleri 32.096,00 40.643,80 44.891,92



630 04 Banka Masrafı Giderleri (AB'ne Faiz Geliri Stopajı Karşılığı Ödenen Faiz) 5.095,49 6.259,58 6.155,21

630 05 Kira Giderleri 3.645.557,66 3.679.671,44 3.954.745,37

630 02 Taşıt Kiralaması Giderleri 317.184,00 329.633,00 341.610,00

630 05 Hizmet Binası Kiralama Giderleri 2.388.415,16 2.524.793,64 2.768.845,37

630 12 Personel Servisi Kiralama Giderleri 939.958,50 825.244,80 844.290,00

630 07 Yargılama Giderleri 76.325,07 55.544,13 30.764,48

630 90 Diğer Yargılama Giderleri 76.325,07 55.544,13 30.764,48

630 09 Diğer Hizmet Alımları 130.046,09 278.322,45 173.094,32

630 03 Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri 125.870,59 146.550,40 51.775,20

630 90 Diğer Hizmet Alımları 4.175,50 131.772,05 121.319,12

630 06 Temsil ve Tanıtma Giderleri 9.407,25 21.380,65 33.613,72

630 01 Temsil Giderleri 9.407,25 21.380,65 6.651,83

630 01 Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri 9.407,25 5.423,56 6.651,83

630 02 0,00 15.957,09 0,00

630 02 Tanıtma Giderleri 0,00 0,00 26.961,89

630 02 Ulusal Otorite, YİK ve Danışma Kurulu Giderleri 0,00 0,00 26.961,89

630 07 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri 868.903,29 1.054.354,55 1.349.768,66

630 01 Menkul Mal Alım Giderleri 28.217,88 10.865,23 28.393,64

630 01 Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları 8.743,79 200,60 6.854,50

630 02 Büro ve İşyeri Makine ve Techizat Alımları 7.140,64 0,00 850,00

630 03 Avadanlık ve Yedek Parça Alımları 5.281,77 8.765,77 0,00

630 04 Yangından Korunma Malzemeleri Alımları 0,00 0,00 6.478,20

630 90 Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları 7.051,68 1.898,86 14.210,94

630 02 Gayri Maddi Hak Alımları 287.132,00 143.529,19 331.272,47

630 01 Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları 287.132,00 143.529,19 331.272,47

630 03 Bakım ve Onarım Giderleri 553.553,41 899.960,13 990.102,55

630 01 Tefrişat Bakım ve Onarım Giderleri 8.588,61 108,00 0,00

630 02 Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri 544.964,80 898.907,73 982.361,75

630 90 Diğer Bakım ve Onarım Giderleri 0,00 944,40 7.740,80

630 08 Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri 15.175,45 16.756,00 3.868,30

630 01 Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri 15.175,45 16.756,00 3.868,30

630 01 Büro Bakım ve Onarım Giderleri 389,40 12.744,00 3.318,00

630 90 Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri 14.786,05 4.012,00 550,30

630 05 Cari Transferler 406.662.013,68 238.246.555,79 541.826.407,55



630 01 Görev Zararları 210.000,00 206.000,00 226.000,00

630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına 210.000,00 206.000,00 226.000,00

630 05 5510 S.K. 81. Mad. (h) Ben. Ek Karşılık Primi Tutarı 210.000,00 206.000,00 226.000,00

630 03 Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transferler 46.550,78 64.514,27 81.899,13

630 01 Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara 46.550,78 64.514,27 81.899,13

630 05 Memurların Öğle Yemeğine Yard. 46.550,78 64.514,27 81.899,13

630 06 Yurtdışına Yapılan Transferler 406.405.462,90 237.976.041,52 541.518.508,42

630 02 Uluslararası Kuruluşlara Yapılan Ödemeler 406.405.462,90 237.976.041,52 541.518.508,42

630 01 Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı Ödemeleri 56.374,28 43.310,40 64.956,24

630 02 Uluslararası Kuruluşlara Katkı Ödemeleri 398.155.500,00 230.025.600,00 528.700.500,00

630 04 Uluslararası Kuruluşlara Program Hibelerinden Gider Kabul Edilmeyen Tutar İade Ödemeleri 261.202,58 0,00 6.860.189,79

630 05 Uluslararası Kuruluşlara Faiz GV Stopajı Karşılık Ödemeleri 346.469,16 315.837,72 647.866,65

630 06 Uluslararası Kuruluşlarca Ortak Finanse Edilen Programlara Katkı Ödemeleri-BLGN-ERDSK-Çalışma Ziyaret 7.585.916,88 7.591.293,40 5.131.660,72

630 90 Uluslararası Kuruluşlara Diğer Ödemeler (ECVET, Eurodesk) 0,00 0,00 113.335,02

630 11 Değer ve Miktar Değişim Giderleri 13.812.432,26 7.761.568,50 3.924.251,11

630 01 Döviz Mevcudunun Değerlenmesinde Oluşan Olumsuz Kur Farkları 13.812.432,26 7.761.568,50 3.924.251,11

630 13 Amortisman Giderleri 515.876,93 1.344.668,17 1.482.130,63

630 01 Maddi Duran Varlıklar Amortisman Giderleri 515.876,93 1.344.668,17 1.482.130,63

630 03 Tesis,Makina ve Cihazların Amortisman Gideri 11.475,70 7.227,50 11.784,92

630 05 Demirbaşların Amortisman Giderleri 504.401,23 1.337.440,67 1.470.345,71

630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 233.973,35 316.123,15 286.366,11

630 01 Kırtasiye Malzemeleri 78.568,99 68.646,12 76.310,69

630 02 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malz. 3.138,32 936,29 10.751,37

630 03 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 4.500,92 233,74 0,00

630 04 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 0,00 0,00 1.028,02

630 05 Temizleme Ekipmanları 9.373,67 897,22 659,13

630 06 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri 2.190,60 702,82 2.950,00

630 07 Yiyecek 374,22 0,00 234,00

630 08 İçecek 3.640,59 0,00 458,82

630 10 Zirai Maddeler 86,00 0,00 0,00

630 12 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 34.406,78 17.275,04 17.775,47

630 13 Yedek Parçalar 2.848,71 60.996,73 67.091,13

630 15 Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 23.829,86 16.266,25 5.266,59



630 99 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 71.014,69 150.168,94 103.840,89

630 99 0,00 0,02 0,02

630 99 Diğer Giderler 0,00 0,02 0,02

T O P L A M 446.634.414,63 273.000.986,42 575.259.271,54

HESAP KODU

EKONOMİK GELİRİN TÜRÜ


I II III IV TL TL TL

600 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 17.100,00 19.600,00 19.950,00

600 01 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 17.100,00 19.600,00 19.950,00

600 01 Mal Satış Gelirleri 17.100,00 19.600,00 19.950,00

600 01 Şartname,Basılı Evrak,Form Satış Gelirleri 17.100,00 19.600,00 19.950,00

600 04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 414.111.567,69 250.565.492,68 553.756.222,98

600 01 Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar 17.658.567,69 17.565.492,68 23.888.222,98

600 01 Cari 17.658.567,69 17.565.492,68 23.888.222,98

600 01 AB'den Alınan Bağış ve Yardımlar 17.658.567,69 17.565.492,68 23.888.222,98

600 02 Merkezi Yön. Bütç. Dahil İdarelerden Alınan Bağış 396.453.000,00 233.000.000,00 529.868.000,00

600 01 Cari 396.453.000,00 233.000.000,00 529.868.000,00

600 01 Hazine Yardımı 396.453.000,00 0,00 184.899.500,00

600 99 Cari nitelikli diğer işler için Genel Bütçeden alınan 0,00 233.000.000,00 344.968.500,00

600 05 Diğer Gelirler 16.402.180,76 19.911.883,79 5.888.778,61

600 01 Faiz Gelirleri 3.540.259,38 1.991.325,89 1.405.373,65

600 09 Diğer Faiz Gelirleri 3.540.259,38 1.991.325,89 1.405.373,65

600 03 Mevduat Faizleri 3.505.193,80 1.967.389,18 1.388.006,22

600 06 İcra Anapara ve Faiz - Vekaletname Ücreti 13.215,86 9.113,94 8.572,89

600 07 İcra Anapara ve Faiz - İcra Masrafı 3.618,60 3.256,36 1.869,51

600 08 İcra Anapara ve Faiz - Tahsil Harcı 8.442,08 11.506,56 4.995,40

600 11 İcra Anapara ve Faiz - Vekalet Harcı 9.738,64 0,00 0,00

600 12 İcra Anapara ve Faiz - Başvurma Harcı 50,40 59,85 25,20

600 13 İcra İnkar Tazminatı 0,00 0,00 250,82

600 14 İcra Anapara ve Faiz - Yargılama Giderleri 0,00 0,00 1.653,61



600 09 Diğer Çeşitli Gelirler 12.861.921,38 17.920.557,90 4.483.404,96

600 01 Diğer Çeşitli Gelirler 12.861.921,38 17.920.557,90 4.483.404,96

600 92 Önceki Dönemlerden Dolayı Geri Kazanılmış Gelirler 12.859.324,98 17.917.622,40 4.311.058,43

600 95 AB Komisyonu Seyahat Karşılığı 0,00 0,00 2.752,70

600 99 Diğerleri 2.596,40 2.935,50 169.593,83

600 11 Değer ve Miktar Değişim Gelirleri 21.080.559,77 5.115.592,22 7.879.823,43

600 01 Döviz Mevcudunun Değerlenmesinde Oluşan Olumlu Kur 21.080.559,77 5.115.592,22 7.879.823,43

600 90 Diğer Gelirler 11.474,30 14.973,49 10.574,50

600 01 Fazla Yatırılan Tutarlar 557,25 3,75 535,68

600 90 Diğerleri 10.917,05 14.969,74 10.038,82

T O P L A M 451.622.882,52 275.627.542,18 567.555.349,52


GİDER TOPLAMI 446.634.414,63 273.000.986,42 575.259.271,54

GELİR TOPLAMI 451.622.882,52 275.627.542,18 567.555.349,52

FAALİYET SONUCU 4.988.467,89 2.626.555,76 -7.703.922,02

AVRUPA BİRLİĞİ EĞİTİM VE GENÇLİK PROGRAMLARI MERKEZİ ... · avrupa bİrlİĞİ eĞİtİm...

Documents

Transcript of AVRUPA BİRLİĞİ EĞİTİM VE GENÇLİK PROGRAMLARI MERKEZİ ... · avrupa bİrlİĞİ eĞİtİm...