BUGETUL DE VENITURI ŞI CHELTUIELI, INSTRUMENT MANAGERIAL AL SOCIETATII COMERCIALE
Auditul Intern Al Resurselor Umane Din Cadrul Societatii Comerciale S.C.vilmA.srl
Click here to load reader
Transcript of Auditul Intern Al Resurselor Umane Din Cadrul Societatii Comerciale S.C.vilmA.srl
-
AUDITUL INTERN AL RESURSELOR UMANE DIN CADRUL SOCIETATII COMERCIALE SC.VILMA. SRL
UNIVERSITATEA TRANSILVANIA DIN BRASOVFACULTATEA DE ALIMENTIE SI TURISM
Student: RADU Mihaela
-
Definirea conceptului de audit intern
Auditul intern reprezint un ansamblu de activiti i aciuni corelate, desfurate de structuri specializate care, pe baza unui plan i a unei metodologii prestabilite, este destinat s realizeze un diagnostic general al sistemului, sub aspect tehnic, managerial i financiar - contabil .
Este planul de organizare i ansamblul coordonat al tuturor msurilor adoptate n interiorul ntreprinderii pentru:- a proteja valorile active- a promova eficacitatea exploatrii- a asigura respectarea dispoziiilor administraiei- a asigura fidelitatea i exactitatea informaiei contabile
-
Auditul intern al resurselor umane din cadrul societatii comerciale SC.VILMA. SRL Gestionarea resurselor umane ntr-o institutie reprezinta o functiesuport importanta.
Misiunea de audit intern are scopul de a da asigurari managementului asupra modului de organizare a: activitatii de gestiune a resurselor umane din cadrul entitatii functionalitatii sistemului de control intern conformitatii cu cadrul legislativ normativ.
S.C.VILMA.SRL este o societate care se ocupa cu transarea si comercializarea carnii de pasare.
Misiunea de audit intern Auditul intern al resurselor umane din cadrul societatii comerciale S.C.VILMA.SRL este realizata n baza:Legiinr.672/2002 privind auditul public internNormelor metodologice generale aprobate prin O.M F.P nr.38/2003 privind exercitarea activitatii de audit public internPlanului de audit public intern pentru anul 2012, la Serviciul Resurse Umane n perioada 20.01.2013-30.04.2013.
-
Raportul de audit internAuditor:Radu Mihaela -auditor n cadrul Compartimentului Audit Intern
Ordinul de efectuare a misiunii de audit auditarea activitatilor cuprinse n Planul de auditintern pe anul 2013, s-a facut n baza Ordinului de serviciu nr. 023/20.01.2013.
Baza legala a actiunii de auditare:Planul de audit intern pentru anul 2012, aprobat de conducerea entitatii;Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificarile si completarile ulterioare;OMFP nr. 38/15.01.2003 prin care se aproba Normele metodologice de aplicare a Legii nr.672/2002, cu modificarile si completarile ulterioare;Dispozitia prin care se aproba Normele proprii de exercitare a auditului intern n cadrul entitatii.
-
Durata actiunii de auditare 20.01.2013-30.04.2013.
Perioada supusa auditarii01.01.2012 - 31.12.2012.
Scopul actiunii de auditare consta n: a da asigurari asupramodului de organizare a activitatii de gestiune a resurselor umane din entitatea publicasi aconformitatiicu cadrul legislativ si normativ aplicabil.
Obiectivul actiunii de audit interneste:stabilirea drepturilor salariale cuvenite personalului.
Tipul de auditare:Audit de conformitate / regularitate.
-
Organizarea Serviciului Resurse Umane
Serviciul a functionat n perioada supusa auditarii cu un numar de 15 salariati, dintre care un post de sef de serviciu.
Organizarea si functionarea serviciului a fost n conformitate cu organigrama si Regulamentul de organizare si functionare.
Pentru toti salariatii sunt ntocmite fise ale posturilor prin care sunt stabilite relatiile ierarhice si sarcinile de serviciu.
-
Activitati desfasurate n cadrul Serviciului Resurse Umane:
-ntocmirea statelor de functii pe care le supune spre avizare conducerii;-raspunderea privind aplicarea corecta a reglementarilor legale n domeniul salarizarii personalului, precum salariul de baza, sporul de vechime, indemnizatiile, alte sporuri;-fundamentarea corecta si acordarea premiilor;-aplicarea corecta a prevederilor legale privind efectuarea si salarizarea muncii peste programul normal de lucru;-verificarea foilor colective de prezenta privind operarea corecta a timpului lucrat si nelucrat;-organizarea concursurilor de recrutare, promovare si avansare a personalului;-ntocmirea si actualizarea carnetelor de munca;-pregatirea si perfectionarea profesionala continua a salariatilor.
-
Constatri i recomandri La S.C.VILMA.SRL elementele de natura salariala se stabilesc n baza capitolului IV Salarizarea din Contractul colectiv de munca si a Regulamentului privind acordarea sporurilor pentru conditii deosebite de munca, a altor sporuri si drepturi de salarizare si de alta natura.
Din efectuarea analizei, referitoare la stabilirea drepturilor cuvenite personalului am constatat urmatoarele:
- elementele de natura salariala sunt nscrise n contractele individuale de munca; - salariile de baza s-au stabilit cu respectarea limitelor minime si maxime corespunzatoare functiilor si meseriilor prevazute n Nomenclatorul unic de functii si meserii de la S.C. VILMA. SRL; - sporurile si indemnizatiile, cuantumurile si conditiile de acordare a acestora s-au stabilit n conformitate cu prevederile Codului muncii, regulamentul de sporuri si a Contractului colectiv de munca pe unitate; - cresterea salariilor de baza s-a facut n baza protocolului nr.273/01.01.2012; - ajutoarele si premiile s-au acordat cu respectarea cadrului legislativ si normative si n baza unor documente justificative.
-
Din analiza, s-a constatat ca nu exista organizat un sistem de evidenta si de recuperare a timpului peste programul normal de lucru.
De asemenea, s-a constatat ca efectuarea orelor suplimentare nu a fost dispusan scris de seful ierarhic, desi aceste lucruri sunt stipulate n cadrul normativ.
Din aceasta cauza, n practica nici nu s-a mai urmarit compensarea n timp liber corespunzator, n urmatoarele 30 de zile, ci au fost direct compensate n bani, ceea ce a reprezentat o cheltuiala semnificativa pentru entitate care putea fi evitata.
Concluzii
-
Concluzii
Auditorul recomanda: - utilizarea Registrului special de prezenta pentru evidenta orelor prestate peste programul normal de lucru, -realizarea procedurilor scrise privind compensarea muncii suplimentare cu timp liber corespunzator n urmatoarele 30 de zile, dupa efectuarea acesteia, precum si pentru plata orelor suplimentare, n cazul n care compensarea nu a fost posibila.
De asemenea, se recomanda si desemnarea unei comisii pentru reverificarea evidentei timpului suplimentar peste programul normal de lucru si a modului de compensare a acestuia pentru depistarea tuturor situatiilor de nerespectare a cadrului normativ.