Auditpro Userguide 3.5.90 - نرم افزار حسابرسی پرداز -

پرداز های حسابرسی ترین قابلیت راهنمای مهم

2


3

5 ....................................................................................................................................................پرداز یحسابرس

7 ............................................................................................................................................. ستمیس بر یمرور -1

7 ...................................................................................................... کنند استفاده برنامه نیا از دیبا ینکسا چه -1-1

8 .................................................................................................................................................... هدف -1-2

8 ........................................................................................................................................... کاربرد دامنه -1-3

8 ................................................................................................................................... نظر مورد مخاطبان -1-4

8 ...................................................................................................................... ازین مورد یافزار سخت الزامات -1-5

9 .......................................................................................................................... ازین مورد یافزار نرم الزامات -1-6

9 ..................................................................................................................................................... کار به آغاز -2

9 .......................................................................................... یحسابرس ی برنامه یها گام و مهم یکارکردها ی حوزه -2-1

11....................................................................................................................... یحسابرس یها برنامه یبررس -2-2

11................................................................................................................. یحسابرس یراهنما کتاب ساختار -2-3

11................................................................................................................. (حسابرس ی برنامه ورود) یبرقرار -2-4

17................................................................................................................ یحسابرس ی برنامه یها گام یاجرا -2-5

23............................................................................................................. برنامه گام کد یبروزرسان ای یسیکدنو -2-6

25.................................................................................................................................. مستندات یبارگذار -2-7

28............................................................................................................................. یحسابرس یها تراکنش -2-8

29........................................................................................................................................ یاصل ی نسخه -2-9

29.................................................................................................................................. مستمر یحسابرس -2-11

31.............................................................................................................. یلیتحل یها روش و محتوا یها آزمون فنون -3

31.............................................................................................................................................. یکل مرور -3-1

31...........................................................................................................................................روند خطوط -3-2

31......................................................................................................................................... پرت یها داده -3-3


4

31...................................................................................................................................... یسیماتر جداول -3-4

31........................................................................................................................................ داده یبند هیال -3-5

32....................................................................................................................................... ها داده صیتلخ -3-6

32....................................................................................................................... رممکنیغ طیشرا یها آزمون -3-7

32......................................................................................................................... بالقوه یتکرار یها پرداخت -3-8

35........................................................................................................... شده رهیذخ یها پتیاسکر/ مستمر یحسابرس -4

36 ...................................................................................................................... ها هیرو و ها پتیاسکر یرو کار -4-1

37............................................................................................................. یلیتحل یها روش و محتوا یها آزمون -4-2

41...................................................................................................................... یبند یزمان یهابرنامه میتنظ -4-3

41.............................................................................................................................................. ها یبررس یاجرا -5

41........................................................................................................................................ هاداده ورود یها هیرو -6

41.................................................................................................................................................... مرور -6-1

51............................................................................................ هاداده گاهیپا میمفاه -ستمیس درون به ها داده ورود -6-2

52........................................................................................................................................ مفصل فیتوص -6-3

55................................................................................................................................... ستمیس با کار آغاز -6-4

55............................................................................................................................... ستمیس از شدن خارج -6-5

56 .................................................................................................................................هاداده گاهیپا به ورود -6-6

56 ....................................................................................................................... داده گاهیپا از بانیپشتی نسخه -6-7

56 ................................................................................................................................. هاداده گاهیپا یابیباز -6-8

56 ................................................................................................................................ پرداز یحسابرس نصب -6-9

56 ................................................................................................................................................ تیامن -6-11

56 .............................................................................................................................. هاداده گاهیپا تیریمد -6-11

58........................................................................................................................................................ مهیضم -7

58................................................................................................................................... منو یسازیسفارش -7-1

59................................................................................................. اجرا جهت ها برنامه یها گام یبند زمان و میتنظ -7-2


5

حسابرسی پرداز

های الکترونیکی تحلیلی به گستردگی به عنوان فنون حسابرسی اثربخش و کارا محتوا و روش های آزمون

ها باید تا آن جا که ممکن است خودکارسازی شود. علت این امر نه تنها . بسیاری از این رویهاند پیشنهاد شده

ها ها و سایر داده هایی است که در حال حاضر وجود دارند، بلکه دسترسی ساده به تراکنش حجم باالی تراکنش

در فرمت الکترونیک است.

کن است بدیهی به نظر برسند، ولی برآوردها نشان محتوا و تحلیلی خودکار مم های اگر چه مزایای آزمون

ها، فقط % است. در تعدادی از حسابرسی1های خودکار در ایران تقریباً نزدیک به دهند که نرخ پذیرش روش می

هایی که باید بازبینی شوند های اندکی در فرمت الکترونیک در دسترس هستند. در سایر موارد، میزان داده داده

ها احساس اطمینان خاطر کند. به کافی کوچک است که ممکن است حسابرس با نگاه گذرا به داده ی به اندازه

های دستی، توانند از روش های خودکار می هر حال، در این متن، تالش خواهد شد تا نشان داده شود چرا روش

حتی برای حجم نسبتاً کم داده ها، اثربخش تر و کارا تر باشند.

شود. این کاوی استفاده می گیری آماری و داده است در اجرا و بهبود نمونها که پیش روی شمی افزار نرم از

های دریافت شده از کاربران و حسابرسان ، در حال تغییر و تحول است و بر مبنای تفاسیر و پیشنهادافزار نرم

بال خواهد کرد. استق های شما شود. شرکت حساب افزار از تمام تفاسیر و پیشنهاد عزیز تعدیل می


6

ای و در قالب ( این برنامه بصورتی حرفه1مشتق شده است: ) افزار نرم ی کلیدی از دو جنبه پرداز حسابرسینام

( 2شود، و ) خدمات تحت وب، خواه در یکدستگاه به شکل جداگانه یا در قالب بخشی از اینترانت شرکتی اجرا می

وجود سیستم عامل ویندوز ( تنها 1از: ) اند عبارت افزار نرم ای اصلیه یک ابزار حسابرسی رایانه محور است. مزیت

قدرتمند مدیریت بانک های افزار نرمبهنترین ( از2برای اجرای آن مورد نیاز است )نیاز به نصب چیزی نیست(، )

ین شامل همچن افزار نرم این های کند. مزیت های حسابرسی گسترده استفاده می ی قابلیت برای ارائهاطالعاتی

وری حسابرسی از طریق ها بین حسابرسان، و نیز افزایش بهره ی داده توانایی برای به اشتراک گذاری ساده

های های استاندارد مشتق شده از ویزارد بدون نیاز به چرخه توانمندسازی بیشتر حسابرسان برای اجرای رویه

ی حسابرسی آماده برای استفاده مهیا رویه 411ی بیش از یادگیری طوالنی هستند. این امر از طریق ارائه

افزارهای شوند که بیشتر آشنایان با نرم های مبتنی بر وب استانداردی اجرا می شود که تماماً از طریق فرمت می

ای با آن آشنا هستند. رایانه


7

مروری بر سیستم -1

شود: های زیر تقسیم می مستند پیش روی شما به بخش

سیستمبازبینی -1بخش

آغاز به کار -2بخش

تحلیلی های محتوا و روش های فنون آزمون -3بخش

شده های ذخیره حسابرسی مستمر / اسکریپت -4بخش

های ورود داده ها رویه -5بخش

ضمیمه -6بخش

چه کسانی باید از این برنامه استفاده کنند -1-1

ها برای اجرای وظایف خود استفاده حسابرسان، محققان، تحلیلگران کسب و کار و دانشگاهیانی که از تحلیل داده

کنند. می

ای از وظایف حسابرسی استفاده کنند. سرجمع، بیش از برای گستره افزار نرم توانند از این حسابرسان: می

آن تعبیه شده استقابلیت و تابع آزمون محتوا و حسابرسی تحلیلی در 41

کنند: برای مواردی به شرح زیر استفاده می افزار نرم محققان: از

o کاوی، بازبینی روند داده

o های آماری ها و نمودار ی گزارش تهیه


8

هدف -1-2

های تحلیلی با استفاده از محتوا و روش های ی رهنمودی عملی برای آزمون هدف از این مستند ارائه

ای خاصی نیاز ندارد، ها را اجرا کند، به مهارت رایانه است. حسابرس برای آن که بتواند این آزمون پرداز حسابرسی

ها شوند. ها شدیداً مشتق شده از ویزاردهایی هستند که فقط باید جاهای خالی در آن چون این آزمون

افزاری مقرون ی نرم دنبال بسته ای به شروع شد، در آن زمان به شکل بی نتیجه 1388افزار در تیر کدنویسی نرم

های گسترده های صفحه های کاربرگ تحلیلی داده های محتوا و روش های به صرفه و قابل استفاده برای آزمون

ی وجود ندارد و باید خودمان دست به کار شویم. افزار نرم بودیم. سرانجام به این نتیجه رسیدیم که چنین

دامنه کاربرد -1-3

های عملی و قابل های تحلیلی با مثال محتوا و روش های د جامعی را برای اجرای آزموناین رهنمود، رویکر

کند. استفاده ارائه می

مخاطبان مورد نظر -1-4

جویانی های حسابرسی، دانش ی حسابرسان مستقل و داخلی، محققان، ناظران بر برنامه افزار برای استفاده این نرم

، تحلیل گران کسب و کارها و هر فرد دیگری طراحی شده است که به کنند میها را مطالعه که تحلیل داده

ها به شکل کاراتر و اثربخش تر مایل هستند. اجرای تحلیل داده

افزاری مورد نیاز الزامات سخت -1-5

مگا بایت مورد نیاز است. 511مگابایت حافظه )در صورت امکان بیشتر(. فضای حداقل 512حداقل


9

مورد نیازی افزار نرم الزامات -1-6

وب نسخه تحت مورد نیاز هستند. برای استفاده از OS/X، ویندوز ویستا، یا سون، لینوکس یا مک XPویندوز

به مرورگر وب نیز نیاز است. افزار نرم

آغاز به کار -2

ف ها از پیش تعری کنند. این گام ی حسابرسی آغاز می های برنامه بیشتر حسابرسان کارشان را با استفاده از گام

افزاری های نرم های مهم از سامانه تواند از طریق ورود داده اند. این امر می شده هستند و در سیستم تعبیه شده

ها صورت گیرد. وقتی داده پرداز حسابرسیهای مخصوص کسب و کار تحت حسابرسی به درون پایگاه داده

سازی اسامی عناصر نند بر مبنای مشخصتوا ای از پیش تعیین شده می های برنامه بارگذاری شدند، سپس گام

ی حسابرسی و ... سفارشی شوند. های آغازین و پایانی برای دوره ها و مشخص کردن تاریخ داده

این متن برای این 5ها به درون سیستم است و بخش برانگیزترین بخش این فرایند، وارد کردن داده اغلب، چالش

کند. های بیشتری را معرفی می فرایند ویژگی

ی حسابرسی های برنامه ی کارکردهای مهم و گام حوزه -2-1

های کاربردی یا شود که در حوزه ی حسابرسی از پیش تعریف شده شروع می های برنامه سیستم با تعدادی از گام

توانند استفاده داشته باشند. فرایندهای کسب و کار زیر می

های پرداختنی حساب

های ثابت دارایی

هاگزارش هزینه


11

موجودی کاال

های پرداخت کارت

توان به ها را می اند. این گام ها ارائه شده ی برنامه های پیشنهاد شده های حسابرسی زیر، گام برای هر یک از حوزه

ی حسابرسی مفید در های برنامه منظور برآوردن الزامات حسابرسی خاص سفارشی کرد. در بسیاری از موارد، گام

های ی مجدد از گام ها نیز مفید خواهند بود. فرایندی ساده به منظور تکرار یا استفاده حوزهیک حوزه برای سایر

ی حسابرسی تعبیه شده است که با یادگیری و استفاده از آن آسان است. برنامه

های حسابرسی بررسی برنامه -2-2

سی الکترونیک را دارد. های حسابر قالب و ظرفیت برای تدوین و استفاده بهینه از برنامه پرداز حسابرسی

ریزی های حسابرسی سنتی هستند، از این لحاظ که برنامه های حسابرسی الکترونیک مشابه برنامه برنامه

کنند. ولی، از این های حسابرسی را مستند می حسابرسی، اطالعات تاریخی و سوابق، و اهداف حسابرسی و روش

هیچ مستند واحدی وجود ندارد که تمام این اطالعات را در دیگر متفاوت هستند که در روش سنتی منظر با یک

شود که هایی در سرور محلی یا تحت وب نگهداری می سرور خود داشته باشد. در عوض، اطالعات در پایگاه داده

های ارتباطی به آن مرورگر وب و با استفاده از اینترانت یا سایر راهبرای نسخه تحت وب از توان از طریق می

سی داشت. دستر

شوند. سپس شوند و در سرور بارگذاری می ها تکمیل می های حسابرسی، کاربرگ ها یا روش برای هر یگ از گام

ترین تفاوت، این اند و برای بازنگری آماده هستند. مهم هایی کامل شده کند که چه گام حسابرس مشخص می

پرداز اجرا شوند، از اطالعات رسیتوانند مستقیماً با استفاده حساب های حسابرسی خاص که می است که گام

کنند(. ها استفاده می ی حسابرسی )و ذخیره شده در پایگاه داده نگهداری شده در برنامه


11

ساختار کتاب راهنمای حسابرسی -2-3

شوند، واحد و شماره حسابرسی. یک واحد ها با استفاده از دو گروه سازماندهی می ، حسابرسیپرداز در حسابرسی

های منطقی برای ساختار کلی اطالعات حسابرسی است. بعضی بندی ی سازمانی یا سایر گروهبند معرف، گروه

های ها ممکن است تمایل داشته باشند تا از یک واحد ثابت استفاده کنند، در حالی که بعضی سازمان سازمان

حدهای فرعی، های حسابرسی را احتماال برای هر یک از وا دیگر ممکن است تمایل داشته باشند تا واحد

های جغرافیایی و غیره ایجاد کنند. در درون یک واحد، ممکن است یک یا تعداد بیشتری از مشتریان، موقعیت

ها در درون سرور گذاری شده مقرر شوند. تمام اطالعات حسابرسی در پایگاه داده های شماره کارهای حسابرسی

تواند موضوع را روشن کند. شود. یک مثال می ذخیره می

ی حسابرس( برقراری )ورود برنامه -2-4

ی ی حسابرسی الکترونیک به عنوان یک مستند جداگانه وجود ندارد، اطالعات تشکیل دهنده چون یک برنامه

ها شود. مستند ی حسابرسی باید با استفاده از فایل متنی در فرمت خاص و یک ویزارد وارد پایگاه داده برنامه

ی متنی ساده است. هر خط از فایل متنی هی حسابرسی، یک پروند ی برنامه داد مورد استفاده برای تهیه درون

شوند. بیانگر اطالعات متفاوتی است که هر کدام از آنها با یکی از نمادهای زیر نشان داده می


12

نماد پایان دهنده توصیف

# گام حسابرسی

T# برای عنوان( Tعنوان برنامه ی حسابرسی )

O# برای هدف( 0هدف حسابرسی )

I# برای اطالعات( Iسوابق و غیره، ریزی، پیش یک قلم اطالعاتی )مثالً طرح

شوند تا نوع اطالعات را تعیین کنند. این اقالم در یک یا چند خط و قبل از نماد پایان دهنده قرار داده می

ی حسابرسی ارائه شده وجود دارند. هایی از برنامه مثال

به یک فرمت الکترونیک به شرح زیر است: PDFیا متن wordی مشخص برای تبدیل متن رویه

HTMLتوانید از کدگذاری میی حسابرسی را ایجاد کنید. ) فایل متنی با اطالعات ایجاد شده از برنامه .1

های جداول یا سایر اطالعاتی استفاده کنید که باید در فرمت خاصی نشان داده شوند(. برای فرمت

هر مورد اطالعات را با استفاده از نمادهای فوق عالمتگذاری و از هم جدا کنید. .2

توانند به شکل الکترونیک اجرا شوند، دستوری را تعریف/ایجاد کنید که های برنامه که می برای گام .3

فرایند را اجرا کند.

های حسابرسی/ورود برنامه”فایل متنی را با استفاده از منوی مربوطه به درون سیستم وارد کنید ) .4

های حسابرسی(. برنامه


13

خواهد: رم ورود فایل برنامه اطالعات زیر را میف

های متنی که شامل اطالعات حسابرسی هستند )باید ابتدا بارگذاری شوند( اسامی فایل .1

متصور های متعدد را تواند در صورتی که استفاده ی حسابرسی است )می واحدی که با مسئول گام برنامه .2

برداری و تکثیر کند(. های حسابرسی را نسخه باشیم، برنامه

ی منتسب به حسابرسی شماره .3

های اصلی مورد توجه نمادگذاری خالصه برای حوزه

” ی حسابرسی رنامهواردکردن بها/ برنامه”گزینه فرم نمونه در زیر آورده شده است:


14

پی دارد: کلیک کردن بر روی گزینه منو فرم زیر را در

اند از: پنج نوع اطالعات الزم عبارت

شود )توجه کنید که فایل باید بر روی سرور ی حسابرسی که وارد می نام فایل متنی حاوی برنامه .1

بارگذاری شود(

است( 11واحد حسابرسی مربوط )پیش فرض .2

تواند شامل حروف نیز باشد( میشماره نسبت داده شده به حسابرسی ) .3


15

توصیف مختصری از کار حسابرسی -حسابرسیعنوان .4

های پرداختنی( برای حساب APحروف اختصاری مربوط به مورد نظر )مثالً -ماژول مورد حسابرسی .5

شود. این اطالعات با استفاده های حسابرسی که قرار است وارد شوند تکرار می سپس این فرایند برای تمام برنامه

قابل دسترسی است. ” ها فهرست حسابرسیهای حسابرسی/ برنامه”ی از گزینه


16

شود. ها، فرم زیر نمایان می ی فهرست حسابرسی با کلیک کردن روی گزینه


17

آید: ی حسابرسی الکترونیکی زیر باال می با کلیک کردن روی عنوان حسابرسی، برنامه

ی حسابرسی های برنامه اجرای گام -2-5

تواند شامل موارد زیر باشد: های حسابرسی به نوع گام بستگی دارد و می اجرای گام

ریزی و غیره( گام دستی برنامه )مانند مصاحبه، بازنگری مستندات، برنامه .1

یک قلم اطالعاتی )مانند اطالعات سوابق، اهداف حسابرسی، و غیره( .2


18

توان با استفاده از یک اسکریپت یا سایر میی حسابرسی الکترونیکی، مانند گامی که یک گام برنامه .3

ای به آن دست یافت. های رایانه رویه

اند. انواعی ، بسیار مشابه به آن چیزی است که حسابرسان به آن عادت کرده2و 1های حسابرسی نوع فرایند گام

ی سرور بارگذاری شود و .... سپس این مستند بر رو هایی نوشته می شوند، یادداشت از مستندات گرفته می

ی حسابرسی ممکن است یک یا چند مستند را در خود داشته های برنامه شود. توجه کنید که هر یک از گام می

، مستندات تهیه WORD، مستندات EXCELهای توانند از انواع مختلفی شامل کاربرگ باشند و مستندات می

-ور خالصه، هر نوع از مستندات الکترونیکبه ط –PDF، مستندات در قالب WORDPADشده با استفاده از

مگابایتی به ازای هر مستند مورد بارگذاری وجود دارد. )این محدودیت را 4باشند. در حال حاضر، محدودیتی

توان در صورت نیاز افزایش یابد(. می

ای های پردازش رایانه های حسابرسی به صورت الکترونیک نیازمند این است که اسکریپت های برنامه اجرای گام

نمونه از چنین 111ها ایجاد شوند و بارگذاری شوند. سیستم نصب شده مشتمل بر بیش از بر روی پایگاه داده

ها شوند. توجه کنید که این نمونه ری میو غیره نگهدا ERو apدستوراتی است و این دستورات در فولدرهای

ها بارگذاری شده شوند و دستور اصلی مورد استفاده بر روی پایگاه داده برای فرایندهای توصیفی نگهداری می

است.

ی حسابرسی و ی حسابرسی وجود دارد. اولین روش، انتخاب یک برنامه حداقل دو روش برای اجرای گام برنامه

توان ی حسابرسی است. سپس می ی نشان داده شده در سمت راست گام برنامه ی وظیفه سپس توجه به شماره

این شماره وظیفه را از انتهای فرم انتخاب کرد. با کلیک بر روی گزینه از چند فرم پردازش اول نمایش داده

شود. می


19

است. با این ” برای یک گامهای حسابرسی/اجرای اسکریپت برنامه”ترین( روش انتخاب گزینه دومین )و مستقیم

پرسد. در زیر، ای را که باید اجرا شود می ی وظیفه شود که از شما واحد، شماره حسابرسی و شماره فرمی باز می

تصویری از فرم نمونه ارائه شده است:

ریال شماره واحد، شماره کار حسابرسی و شماره س -بر روی این فرم، سه گزینه وجود دارد که باید پر شوند

ی حسابرسی طبق آنچه در زیر های نشان داده شده در برنامه وظیفه. شماره سریال وظیفه از بررسی توالی شماره

شود: نشان داده شده است، محاسبه می


21

ی اجرا کلیک شود ی کار حسابرسی و شماره وظیفه در فرم وارد شدند، بر روی دکمه وقتی شماره واحد، شماره

کند. یک مثال در زیر نشان که فرم ورود اطالعات مورد استفاده برای جمع آوری پارامترهای پردازش را باز می

داده شده است:

باز خواهد کرد: فرم زیر را ”اجرای مرحله”کلیک کردن بر روی


21

ی اجرای انتهای فرم کلیک کرد. این توان در صورت نیاز تغییر داد و سپس بر روی دکمه اطالعات روی فرم را می

شود. ی حسابرسی منتهی می کار به اجرای برنامه


22


23

کدنویسی یا بروزرسانی کد گام برنامه -2-6

ی حسابرسی باید با استفاده از نبع گام برنامهی حسابرسی، کد م برای ایجاد تغییرات دائمی در گام برنامه

.بروزرسانی شود افزار اسکریپت نرمویراستار متن

های حسابرسی موجود و ایجاد تغییرات مورد های برنامه توان با گام های حسابرسی جدید را می های برنامه گام

ی حسابرسی های برنامه رد. گامی حسابرسی جدید یا متفاوت آغاز ک ی کارکردهای برنامه نیاز برای ارائه

افزار ایرانیان نوشته پرداز محصولی از شرکت حساب نویسی داده اسکریپتهایی هستند که به زبان اسکریپت

شوند. می

هایی است که تمام آنها به زبان ی حسابرسی به عنوان مثال گام برنامه 411سیستم شامل بیش از

اند. شده نوشتهپرداز نویسی داده اسکریپت

ی حسابرسی دست یافت. اولین فرم به فرم توان عموما با استفاده از دو فرم پردازش به هر گام برنامه می

ها وارد دهد. وقتی پارامتر معروف است، چون پارامترهای پردازش مورد نیاز برای رویه را نشان می” نمایش”

کند که پارامترهای پردازش مورد ه یک فرم اجرا منتقل میدهد یا آنها را ب می ”انتقال”شدند، برنامه اطالعات را

دهد. گیرد و آزمون محتوا یا تحلیل را انجام می نیاز را می

ی حسابرسی خواه به شکل جداگانه )بعضاً مالل آور( یا بارگذاری شده ها را به کارکردهای برنامه توان دستور می

اد. این کار مستلزم این است که یک فایل متنی ایجاد شود و ها به شکل جداگانه تخصیص د ای از گام در دسته

.بارگذاری شود


24

کند و گزارشی را از نتایج ها بارگذاری می ی اجرا تمام دستورات را بر روی پایگاه داده کلیک کردن بر روی دکمه

غیر این صورت، نتایج کند. اگر دستور بتواند بارگذاری شود، نتایج به رنگ سبز گزارش خواهند شد و در ارائه می

ی فعالیت به رنگ زرد براق نشان داده خواهند شد )که در این صورت، عموماً اسکریپت یافت نشده است یا شماره

ایجاد نشده است(.


25

بارگذاری مستندات -2-7

” مستندات حسابرسی/ بارگذاری مستندات حسابرسی”ی توان با استفاده از گزینه مستندات حسابرسی را می

بارگذاری کرد.

فرم در زیر نمایش داده شده است:


26

ی بارگذاری یک مستند شامل پر کردن فرم، یافتن مستند در سیستم و سپس کلیک کردن بر روی دکمه

مگابایتی به ازای هر مستند وجود دارد. ولی 4ه در حال حاضر، محدودیت حجم بارگذاری است. توجه کنید ک

توان بارگذاری کرد وجود ندارد. هیچ محدودیتی برای تعداد مستندات یا انواع مستنداتی که می

شود. شود، یک فرم تایید نمایش داده می وقتی مستند بارگذاری می


27

ی استاندارد منوی اقالم به توان آنها را با استفاده از گزینه اما هم چنان می) اند پنج تنظیم در فرم نشان داده شده

توان هم در سطح گام و هم برای هر مستند انجام ی حسابرسی را می دست آورد(. بازبینی و تایید یک گام برنامه

داد.

تواند توسط هر فردی که کند، پس بازبینی و تایید می توجه کنید که سامانه هیچ گونه دسترسی را محدود نمی

ی عبور سیستم را در اختیار دارد، اجرا شود. نام کاربری و کلمه


28

های حسابرسی تراکنش -2-8

هایی است که ممکن است تلخیص شده یا نشده باشند. هایی تحلیلی مبتنی بر تراکنش های محتوا و روش آزمون

های پرداز ابتدا باید داده شود. در حسابرسی میهای بسیار و اطالعات بسیار کم روبرو اغلب، حسابرس با داده

، به 5ها را که در سیستم قبل از شروع تحلیل بارگذاری شده است، در اختیار باشد. بخش کلیدی تراکنش

پردازد. ها در سیستم می فرایندهای بارگذاری داده

پرداز شامل موارد زیر هستند: های کلیدی حسابرسی مزیت

ترین وظایف حسابرسی. برای متداول توابع از پیش ساخته

تر های پیچیده های محتوا و تحلیل کاهش قابل توجه در زمان واکنی و اجرای آزمون.

ها وجود ندارد داده” سازی مرتب پیش”نیازی برای.

امکانات آرشیو فعالیت ( هاLOGGING)- توان به عنوان مبنایی را می آرشیو عملیات کار انجام شده

.های آتی به اشتراک گذاشت و مورد استفاده قرار داد تحلیلبرای

های تحلیلی نظری وجود دارند های ذاتی اندک در قالب ظرفیت محدودیت.

سازی و تغییر وجود دارد. قابلیت سفارشی


29

ی اصلی نسخه -2-9

معموالً با آن ماژول یا فرایند کسب و کار است که حسابرسان 11های نمونه برای حدود این سیستم شامل داده

های تحلیلی است که به های محتوا و روش هایی از آزمون روبرو هستند. هر یک از این فرایندها نیز شامل مثال

های تحلیلی برای هر یک از فرایندهای تجاری خاص محسوب های محتوا و روش عنوان آغازی برای ایجاد آزمون

شود. می

باشند: های زیر می هایی تحلیلی برای فرایندها یا سیستم شهای محتوا و رو ی اصلی شامل آزمون نسخه

حساب ( های پرداختنیAP)

دارایی (های ثابتFA)

( گزارش هزینه هاER)

( موجودی کاالIN)

( آزمون صدور فاکتور تکراریDI)

کارت ( های پرداختRC)

حسابرسی مستمر -2-11

توان آنها را برای استفاده در سیستم به ، میهای تحلیلی طراحی و آزمون شدند های محتوا و روش وقتی آزمون

توانند به منظور آزمون استثناها، ها می حسابرسی مستمر، تبدیل کرد. این کار بدین معنی است که رویه

گیری اجرا شوند. ریزی نمونه های مبنا برای حسابرسی یا طرح ها و تامین داده شناسایی روند


31

تحلیلیهای های محتوا و روش فنون آزمون -3

هایی بستگی دارد که های تحلیلی برای هر موقعیت خاص به ماهیت داده های محتوا و روش انواع فنون آزمون

شوند. اند که متداوالً استفاده می هایی ارائه شده هایی از رویه ها و توصیف شوند. در این متن، مثال آزمون می

مرور کلی -3-1

انجام ” جای خالی را پر کنید”، و های کشویی تفاده از منو، فهرستاستوان با های توصیف شده را می تمام روش

ها و هدف از آن ارائه های تحلیلی توصیف شده، مرور کلی آن روش های محتوا و روش داد. برای هر یک از آزمون

خواهند شد.

خطوط روند -3-2

استفاده از خطوط روند به شکل توان با ها را می ی حساب ی مانده دهنده های زیربنایی تشکیل بسیاری از داده

اثربخشی بازبینی کرد. مفهوم کلیدی خطوط روند، مفهومی زیربنایی است. به هر حال، مفاهیم پیشرفته، با

توانند بسیار در متمرکز کردن تمرکز حسابرس بر های آماری رگرسیون و انحراف از معیار می استفاده از مقیاس

د که با احتمال بیشتری خطا دارند یا موضوعات مورد توجه را مشخص کنند. هایی مفید باشن ها یا تراکنش حوزه

آوری آنها های خالصه شده یا در دسترس نباشند یا جمع شود که یا داده تر می ها زمانی سخت ها یا تحلیل آزمون

ی آنها از نظر ها هایی که ممکن است تفاوت ها یا گروه تراکنش بر است. این امر، در عوض جداسازی تراکنش زمان

سازد. دار باشند، را مشکل تر می آماری معنی


31

های پرت داده -3-3

مقادیر بسیار باال یا بسیار پایین اغلب مورد توجه حسابرسان هستند، چون بخش قابل توجهی ازمقادیر مورد

ساب ی یک ح های کلیدی تشکل دهنده دهند و ممکن است بعضی از مقادیر یا تراکنش حسابرسی را تشکیل می

ی کافی بسیار باال را نشان دهند. گاهی همچنین اهمیت دارد تا تعیین شود که آیا مقادیر تعیین شده به اندازه

های مورد بررسی تشکیل یا پایین هستند تا مقادیر نامعمول را با در نظر گرفتن تغییرات ذاتی در تمام تراکنش

دهند.

جداول ماتریسی -3-4

های تراکنش ”تحلیل از باال به پایین”رود، جداول ماتریسی است که برای بکار می هایی که متداوالً یکی از تحلیل

های معمول گیری شده، سرجمع شود. مقادیر اندازه مورد توجه بر مبنای شرایط مشخص شده، استفاده می خاص

ها )که با استفاده ها و نوسان های بیشینه یا کمینه، میانگین هستند، اما هم چنین ممکن است شامل تعداد، ارزش

شود، باشند(. از انحراف معیار اندازه گیری می

بندی داده الیه -3-5

بندی ممکن است های تحلیلی در آغاز کار باشد. الیه ترین فنون بازبینی بندی اولیه یکی از اساسی شاید الیه

ردن( یا مقادیر متنی ها )مانند سنی ک های مقوله بندی شده(، تاریخ های عددی )مانند داده مبتنی بر ارزش

)توزیع فراوانی( باشد.


32

تلخیص داده ها -3-6

های ها از طریق سرجمع ها، آزمون اعتبار داده قبل از اینکه هرگونه تحلیلی صورت گیرد، یکی از اولین گام

شوند. های سیستم فرعی و غیره تطابق داده می جمعومی، سرهای دفتر کل عم باشد که بعد با حساب کنترلی می

های شرایط غیرممکن آزمون -3-7

آزمون ساده و ابتدایی منطقی بودن است. حسابرس همواره از این امر آگاهی دارد که یک روش رسیدگی دیگر،

های های منطقی برای سرجمع ای نوسان کنند و نیز از این امر که ارزش ها ممکن است در چه دامنه تراکنش

ه توانند برای تعیین این امر ب های بسیاری وجود دارند که می آزمون. استها چقدر ها و جزئیات تراکنش حساب

هایی به عنوان . اغلب، چنین آزمونهستندشوند، در عمل منطقی هایی که بررسی می کار روند که آیا داده

های ثابت، محاسبات حقوق و دارایی استهالک شوند، از قبیل بیش بندی می های شرایط غیرممکن طبقه آزمون

جمع عمودی اشتباه است یا شمارش موجودی کاال منفی است و غیره. سرمزد که قابل تعمیم نیستند یا دست

های را بر مبنایی سازی کرد که انواع آزمون توان به نحوی سفارشی هایی تحلیلی را می های محتوا و روش آزمون

خودکار مدیریت کند.

بالقوههای تکراری پرداخت -3-8

های امکان پرداخت باز همی قدرتمندی وجود داشته باشند، ساخته یستمی درونهای س هر قدر که کنترل

به دلیل عامل انسانی که الزمه ی وارد ساختن اطالعات پرداخت فاکتور است، وجود دارد. های تکراری فاکتور

کنندگان این چنین برداشت کنند که پرداخت به آنها به موقع دهد این است که عرضه آنچه اغلب روی می

ارد کردن صورت نگرفته است و فاکتور تکراری ارسال کنند. اگر فاکتور مجدد پردازش شود، و خطایی در و


33

اطالعات صورت گیرد، مثالً شماره فاکتور تغییر کند، سیستم این امر را کشف نخواهد کرد و پرداخت تکراری

بابت فاکتور صورت خواهد گرفت.

کنندگانی ترین دالیل برای صورت گرفتن پرداخت فاکتورهای تکراری این است که عرضه شاید یکی از متداول

ها باید توجه به پرداختاجرای ی آغازین برای بازبینی ه تکراری هستند. نقطهاند ک ساخته و پرداخته شده

هایی باشد که تا اطمینان دهند کنندگان و نیز اجرای آزمون های حاکم بر فهرست جامع عرضه کنترل

که کد کننده باشد دو یا چند عرضهدر صدد یافتن هایی باید اند. چنین آزمون کنندگان تکراری ایجاد نشده عرضه

های بانکی مشابه های تلفنی یا شماره حساب اقتصادی مالیاتی سازمان امور مالیاتی، آدرس پستی، شماره تماس

دارند.

های پرداخت فاکتورهای کننده کامل شدند، نوبت اجرای آزمون های مرتبط با فهرست جامع عرضه وقتی آزمون

ر صدد دو پرداخت مشابه هستند. توجه کنید جز در های پرداخت فاکتورهای تکراری د تکراری است. آزمون

شامل -ی آنکنند، یافتن یک پرداخت تکراری که تمام فیلدها های سیستمی کار نمی مواردی که کنترل

فاکتور، تاریخ فاکتور و میزان فاکتور با پرداخت دیگر مشابه باشد غیر عادی است. ی کننده، شماره عرضه ی شماره

های فاکتورها با استفاده از یک یا دو ستون از های تکراری بالقوه بر مبنای تطابق پرداخت ولی شناسایی پرداخت

توان در قالب دو نوع عمده را می فاکتورهای تکراری بالقوه پذیر است. تطابق با پرداخت اطالعات عادی و امکان

بندی کرد: طبقه

کامل”تطابق”

فازی”تطابق”


34

”کامل”تطابق

عنوان ه افتد که محتویات یک یا چند ستون برای دو پرداخت یکسان هستند. ب زمانی اتفاق میتطابق کامل در

مثال، دو پرداخت فاکتور برای یک شماره فاکتور، یک تاریخ فاکتور، و یک مبلغ فاکتور وجود داشته باشد )اما

های تکراری برای ه شمارهآید ک کنندگان متفاوت(. این مثال در شرایطی پیش می عرضه ی احتماالً با شماره

کنندگان ایجاد شده باشد. عرضه

فاکتور تغییر یافته باشد، تطابق کامل مشاهده ی هم چنین احتمال دارد که وقتی اطالعات خاص مانند شماره

گذاری شود. دو فاکتور را با یک مبلغ را در معمول وقتی است که جای خالی در مقادیر جای ی شود. یک نمونه

ی الف و شماره 12345ی یک فاکتور کننده هستند. شماره رید که تاریخ مشابه دارند و از یک عرضهنظر بگی

گیرند. یک این دو فاکتور را مجزا در نظر میاجرای ها الف باشد. بسیاری از سیستم 12345فاکتور دوم نیز

الف. تمام 12345أ و 12345های ورتواند با حروف کوچک و و بزرگ اتفاق افتد، مثال فاکت موقعیت مشابه نیز می

صالحات اهایی از انواع که مقایسه شوند ابتدا اصالح کرد. مثال توان قبل از این این شماره فاکتورها را می

اند از: عبارت

حذف تمام کاراکترها به جز حروف و ارقام

تبدیل تمام حروف به حروف بزرگ

رقم انتهایی 4بررسی تنها

هزار ریال 11روند کردن مقادیر ریالی به

”فازی”تطابق


35

حسابرسی های . تعداد کمی از سیستماست ، جا به جاییکاملتطابق غیر از ، به یابی موارد تشابهیکی دیگر

در اعم از اینکه جا به جایی دهند، هایی را صورت می ها کنترل جاییه خودکار، اگر وجود داشته باشند، بابت جاب

ها، موارد جاییه . جابصورت گرفته باشد کننده، مقدار فاکتور یا تاریخ فاکتور عرضه ی فاکتور، در شماره ی شماره

ی لونشتاین الگوریتمی ریاضی د. فاصلهنشو ی لونشتاین نامیده می تری هستند که فاصله عامهای خاصی از آزمون

تواند پسوندها، پیشوندها، ها را کشف کند، بلکه می ا جابجاییتواند نه تنه گیری میزان تشابه است و می برای اندازه

ها و غیره را نیز کشف کند. عیب اصلی این فن به این شرح است که ممکن درج و جاگذاری کاراکترها، حذف

توان از طریق استفاده از فن حسابرسی باشد. به هر حال، این عیب را می CPUاست مستلزم پردازش قابل توجه

ها به عنوان یک فرایند خودکار، و احتماالً بعد از ساعات کاری صورت داد. و انجام تحلیل مستمر،

ای وجود ندارد که در تمام موارد کاربرد داشته باشد و حسابرس باید فنون هیچ رویکرد از قبل تعریف شده

ک موقعیت خاص کار گیرد تا بفهمد که کدامیک، در شناسایی فاکتورهای تکراری در یه متفاوتی را ب

توانند بسیار توان به فرایند حسابرسی مستمر تبدیل کرد، که می . اغلب این فنون را میاست ترین روش اثربخش

اثربخش باشند.

های ذخیره شده حسابرسی مستمر/ اسکریپت -4

، کنند های حسابرسی کدنویسی و آزمون شدند و مشخص شد که اهداف حسابرسی را برآورده می وقتی اسکریپت

ها بعدها از توان آنها را ذخیره کرد و به شکل مستمری، احتماالً خارج از ساعت کاری، اجرا کرد. این اسکریپت می

اند. حتی با اینکه ممکن است مستلزم های حسابرسی اجرا شده که در بسیاری از رویهموجه خواهند بود این نظر

نیست، باز هم اجرای م حسابرس در این گونه موارددخالت مستقیچون نیازی به د، نپردازش قابل توجهی باش

. استربخش و مقرون به صرفه ثاحسابرسیی،


36

یهای فاکتورها هایی برای پرداخت برای اجرای کنترلهایی اسکریپتی اصلی شامل به عنوان یک مثال، نسخه

های تکراری احتمالی را در توانند به شکلی مداوم اجرا شوند و پرداخت میها اسکریپت. این است تکراری

شوند کشف خواهند کرد. هایی که فایل پرداخت در درون سیستم بارگذاری می زمان

ای که هرگز نباید اتفاق افتند نیز است که به شکل مستمر برای شرایط غیرعادی پذیر عالوه بر این، بسیار توجیه

توانند بدون متصدی و به شکل خودکار اجرا شوند، یا هیچ هزینه میها اسکریپتورت گیرند. چون هایی ص آزمون

افتد. در صورت شناسایی حالت ی اندکی به دلیل پردازش آنها پس از ساعات کاری اتفاق می در بر ندارد یا هزینه

استثناء اطالعات مربوطه به سرعت در دسترس خواهد بود.

ها ها و رویه اسکریپتکار روی -4-1

توان با را میکاره توابع یک. شود انجام مینتایج مورد نظر رسیدن به به منظور ای دفعه توابع یکاغلب با توابع

استفاده از دو مرحله اجرا کرد:

، مثال حقوق و دستمزداجراجدولی برای انتخاب .1

، قانون بنفورد و غیره. ماتریسیهای تحلیلی، مانند جداول روشانتخاب یک آزمون یا .2

آزمون محتوا یا توان با استفاده از منوی انتخاب جداول برای گام اول و سپس انتخاب تمام این موارد را می

انجام داد.دوم ی تحلیلی خاص برای گام رویه


37

های تحلیلی روشهای محتوا و آزمون -4-2

توان با استفاده از منوها اجرا های تحلیلی را می روشهای محتوا و آزمونوقتی جدول انتخاب شد، هر یک از

را ” ها توابع عددی/آماره” ، آیتم اصلی مثل میانگین و انحراف معیارهای کرد. برای مثال، برای گرفتن آماره

انتخاب کنید.


38

است آزمون که قرار را های عددی توان در آن ستون شود که می وقتی انتخاب انجام شد، یک فرم نشان داده می

و نتایج بر روی کنید انتخاب کرد. وقتی ستون انتخاب شد، بر روی کلید اجرا کلیک کشوییشود از یک فهرست

. شوند میفرم و نیز بر روی فایل کاربرگ نشان داده


39


41

بندی های زمانی تنظیم برنامه -4-3

ها، آزمون و تعداد کمی از گزینهرویکرد توصیه شده به شکل متداول برای حسابرسی مستمر، شروع کار با

است. اغلب حداقل سه مانع پیش روی قرار دارد: کارها ی میزان موفقیت در تعدادی از آنها و سپس افزایش دامنه

چنین سیستمیاستفاده از از مدیر حسابرسی برای فقت اوگرفتن م .1

ر گرفته شوندهایی که باید در فرایند بکا منابع برای ایجاد اسکریپتمطالب و دریافت .2

تنظیم رویه برای اجرای این دستورات به سبکی خودکار، معموالً پس از ساعات کاری در زمانی که منابع .3

سیستم در دسترس قرار دارند.


41

باید با استفاده از فنون خالصه شده در زیر بر هر یک از این موانع غلبه کرد:

توان آنها را بسط داد، جلب توان با چند اجرای موفق که بعداً می مدیر حسابرسی را اغلب می ”توافق” .1

خوب دارند که بر اساس حسابرسی های روشی خوبی در خصوص انتخاب ها حسابرسان ایده غالباًکرد.

های دارای ضعف، اخیراً رسیدگی شده و امکان موفقیت در آنها وجود دارد. و ماژول

و پرداز حسابرسیتوان با دانش فنی و ابتدا از طریق اجرای تعدادی اسکریپت در را می ها اسکریپت .2

توان صرفاً با استفاده از را میپرداز حسابرسیتوجه به نتایج حداقل کرد. هر اسکریپتی در سپس

های ارائه شده، به گام تبدیل کرد. در نتیجه، امکان دارد که جایگزین کردن مقادیر در مثال

ای ی رایانه های بسیار مفیدی را بدون صرف زمان و تالش زیاد برای آموزش یا کدنویسی برنامه اسکریپت

ایجاد کرد.

انجام این ات خارج از ساعات کاری نیز رویکرد مناسبی است. تنظیم یک رویه برای اجرای این دستور .3

پذیر است. پرداز امکان عمل با استفاده از سیستم اجرای زمانبندی شده حسابرسی

ها بررسیاجرای -5

ها های ورود داده رویه -6

مرور -6-1

شده باید یا در فرم های وارد د. دادهنها را با سیستم بتوان تحلیل کرد، باید وارد سیستم شو قبل از این که داده

های متنی ها از فرم فایل ترین مثال فایل متنی ساختاربندی شده باشد یا به این فرم تبدیل شود. متداول

. ”comma separated values (csv)” ،“tab separated values“اند از ساختاربندی شده عبارت

هایی از قبیل ها به فرم و اکسس، استخراج داده ی، شامل مایکروسافت اکسلافزار نرم های تقریباً تمام برنامه


42

دهند. برای مثال، در اکسل، یک کاربرگ هنگام ذخیره شدن با انتخاب فرم را انجام می TABمقادیر جداشده با

شود. TABبه فرم مقادیر جداشده با کشوییفایل خروجی از فهرست

( استفاده از فنون استاندارد پایگاه 2( ورود ساده یا 1دارد: ها به درون سیستم وجود و ابزار اصلی برای ورود دادهد

ها و معایب خود را دارد: ها. هر یک مزیت داده

های استاندارد پایگاه داده ورود ساده

ها مزیت

پشتیبانی از ساختارهای پایگاه آسانی در استفاده

های پیچیده تر داده

کنترل بهتر بر فرایند سریع تر

کمتر مورد نیاز استدانش

معایب منحنی یادگیری ها ناتوانی در مدیریت داده

پردازش کندتر کنترل کمتر بر فرایندهای تبدیل

ورود ساده


43

فرایند اجرای ورود اصلی نیازمند سه مرحله است

ها از اکسل یا سایر منابع در فرم ساختاربندی شده ی متنی استخراج داده .1

درون سیستم با استفاده از منوهاها به ورود داده .2

های مناسب با استفاده از منوها های داده/زمان به فرم در صورت لزوم، تبدیل ستون .3

ورود استانداردبه پایگاه داده

: استهای استاندارد پایگاه داده به شرح زیر ها با استفاده از رویه فرایند ورود داده

متنی ی منابع به فرم ساختاربندی شدهها از اکسل یا سایر استخراج داده .1

ها تعریف ساختار جداول برای ذخیره داده .2

خلق جداول .3

ها با استفاده از دستور بارگذاری داده های ورود به پایگاه داده ها با استفاده از منوی سیستم و رویه ورود داده .4

ها ی داده ساده ورود منوهای

inventory dataی اکسل به نام ها بر یک صفحه ه خواهد شد. دادهبرای بیان فرایند، یک مثال ساده نشان داد

ها بارگذاری شود. قرار داده شده است و قرار است با همین نام در پایگاه داده

: استهای صفحه گسترده به این شکل داده


44

هایی در سطر یکم است و هیچ سطر خالی یا ستون خالی مشاهده توجه کنید که صفحه گسترده شامل برچسب

دهد. سپس این صفحه به عنوان فایل ها را نشان می شود. این تصویر، فرم مورد نیاز برای ورود موفق داده نمی

شود )همین اصل برای استخراج داده یاکسل ذخیره م در save asمتنی ساختاربندی شده با استفاده از قابلیت

رود( های اکسس، اوراکل و غیره نیز بکار می از پایگاه داده


45

ی سایر فرایندهای آپلود فایل بر روی سرور اینترانت توان با استفاده از گزینه می ها ذخیره شدند، وقتی داده

شود. بارگذاری می ”Inventory Data.txt“بارگذاری شوند. در این مثال، فایل متنی با استفاده از نام

های ها است و اقداماتی که باید اتخاذ شوند به این امر بستگی دارند که آیا باید داده گام بعدی بارگذاری داده

های موجود افزوده شوند یا جایگزین آنها شوند، یا اینکه آیا اولین باری است که این کار صورت جاری به داده

های ها وجود دارند. در این مثال، از آیتم بارگذاری داده جدید(. اجازه دهید فرض کنیم دادههای گیرد )داده می

شود. فرم در زیر نشان داده شده است. فایل متنی/ورود استفاده می

انتخاب ها باید در آن بارگذاری شوند از فهرست کشویی همان طور که در باال دیده شد، اسامی جدولی که داده

تواند تغییر کند. این امر زمانی مشخص شود، اما می ی ستون توسط سیستم کشف می جدا کنندهشوند. می

شوند، تعداد سطرهایی میشود که فایل متنی در فرم خاصی ذخیره شود. سطرهای باالیی که در نظر گرفته ن می

ی شوند. فیلد آخر، جعبه میپر 1این فیلدها با . عموماً،هستندها هستند که شامل اطالعاات اسامی ستون

های موجود باید جایگزین شوند. منظور از جایگزین کنترلی برای مشخص کردن این است که آیا هیچ یک از داده

اند به هایی که قبالً استخراج شده ی فعلی ابتدا حذف خواهد شد و سپس داده کردن این است که هرگونه داده

ای که در حال حاضر در جدول ن کردن انتخاب نشده باشد، هر دادهدرون سیستم وارد خواهند شد. اگر جایگزی

وجود دارد حفظ خواهد شد.

ایجاد یک جدول جدید -راه حل دوم

جدولی در حال حاضر وجود نخواهد ی خاص بارگذاری شده است، هیچ اگر این اولین باری است که این داده

منویاز توان با استفاده را میداشت. لذا، یک جدول جدید باید ایجاد شود. این امر


46

داد. فرم صفحه نمایش در زیر نمایش شده است: /ورود اطالعات انجامSQLل از فایل متنی وایجاد جد

سه قلم کلیدی از اطالعات وجود دارند که باید پر شوند:

ها باید از آن وارد شود نام فایل متنی که پایگاه داده .1

های ایجاد جدول است اسکریپتی نام فایلی که در بر دارنده .2


47

نام جدول مقصد .3

آن صرف نظر کنید. برای تغییر های ایجاد جداول بپذیرید و از در حال حاضر، نام پیش فرض را برای اسکریپت

ی اجرا بوده است. بر روی دکمه ”Inventory Data“های وارد شده، این مثال، نام جدول مقصد مشابه داده

دهد: د زیر را نشان میکلیک کنید و سیستم موار


48

ها برای شما کند و اسکریپتی مرتبط با پایگاه داده سیستم به فایل متنی به عنوان چیزیکه باید وارد شود نگاه می

ها و تاریخ های ممکن است. هم چنین، سیستم تعمداً کریپت مبتنی بر بهترین حدسسکند. این ا خلق می

/زمان مایکروسافت ها علت این است که فرم داده .کند مدیریت می های زمانی را به عنوان موارد خاص ارزش

توان در لحظه اصالح کرد. دهیم که این را می استاندارد ایزو ندارد که توسط سیستم الزامی است. ما نشان می

حاضر لها در حا ها را بارگاری کنید. داده ی اجرا کلیک کنید تا جدول را خلق کنید و داده بر روی دکمه

باشد. یک میای که مرتبط با مقادیر تاریخی یا زمانی باشند، به فرم قابل استفاده ن ، اما هیچ دادهاند بارگذاری شده

تغییر ستون تاریخ/ورود اطالعات. برای استفاده از -تواند برای اصالح این مشکل بکار رود گزینه وجود دارد که می

انتخاب انتخاب جدول و انتخاب نام جدول از فهرست کشویی ی زینهاین گزینه، جدول باید ابتدا با استفاده از گ

است. INVENTORY DATAکه در این مورد شود


49

چهار بخش از اطالعات وجود دارند که باید پر شوند:

نام ستون تاریخ/ساعت که باید تبدیل شود .1


51

توان در صورت نیاز از نام قدیمی استفاده کرد( مینام جدید ستون ) .2

تاریخفرمت .3

نوع ستون .4

M/D/Yمثالً های ذخیره شده تاریخ تطابق داد. انتخاب کرد و با فرم توان از فهرست کشویی فرمت تاریخ را می

)سال، روز، ماه(.

زمان شامل هم تاریخ و هم زمان. نوع ستون تاریخ تاریخ، زمان یا تاریخ -نوع ستون باید یکی از موارد زیر باشد

های ا دادهها یا تاریخ یا زمان را دارند. توجه کنید که فرم انتخاب شده باید ب د یا داده، و سایر مواراستزمان

د. ذخیره شده سازگار باش

در .توان تبدیل کرد نیز میرا ها ی اجرا تبدیل را انجام خواهد داد و سپس سایر ستون کلیک کردن بر روی دکمه

ها اجرا خواهند شد. غیر این صورت سایر رویه

ها ود استاندارد به پایگاه دادهور

ها وارد شوند، تعریف شود. این امر از طریق استفاده از ها باید در درون سیستم و قبل از اینکه داده ساختار داده

کند. ، شامل نام و نوع آنها را ایجاد میها شود. اسکریپت ایجاد جدول تمام ستون اسکریپت ایجاد جدول انجام می

ها را هایی را ایجاد کرد، یا در غیر این صورت گزاره کند تا چنین گزاره این توانایی را ایجاد می پرداز حسابرسی

ها در بخش بعدی توان با استفاده از ویراستار صرفاً متنی ازقبیل وردپد، ایجاد کرد یا بروزرسانی کرد. نظریه می

ارائه خواهند شد.


51

توان از میاز تبدیل آنها به متن ساختاربندی شده به درون سیستم ها پس سه گام وجود دارند که در ورود داده

آنها استفاده کرد.

ها مفاهیم پایگاه داده -ها به درون سیستم ورود داده -6-2

ساختار جدول تعریف -1گام

( ویراستار 1)هایی قرار است در آن وارد شوند هنوز ایجاد نشده باشد، باید یا از طریق اگر ساختار جدول که داده

از ها بر مبنای بهترین حدسپرداز حسابرسی( با استفاده از 2)متنی ایجاد شود یا از یک منبع دیگر وارد شود، یا

توان با استفاده از اولین گزینه نشان داده شده در های قرار گرفته در فایل متنی ایجاد شود. این امر را می داده

انجام داد. SQLز فایل متنی حاوی زیر، یعنی ایجاد جدول با استفاده ا

ها ایجاد یک جدول )خالی( برای نگهداری داده -2گام

ایجاد 1های تعریف جدول در گام اگر جدول وجود ندارد )یا ساختار آن تغییر کرده است( باید با استفاده از گزاره

ایجاد جدول با استفاده از ”که عبارت است از: سوم، انجام دادمنوی ی توان با استفاده از گزینه شود. این امر را می

”SQLعبارت

ها در درون جدول بارگذاری داده -3گام


52

ها در حال حاضر توان به درون آن بارگذاری کرد. اگر بعضی داده ها را می وقتی ساختار جداول ایجاد شد، داده

ها را باید اضافه کرد یا باید جایگزین ا دادهسازی این امر وجود دارند که آی هایی برای مشخص حل وجود دارند، راه

کرد.

تواند برای حذف جدول و محتویات آن بکار رود.توجه کنید که وقتی جدول هارمین منوی حذف جدول میچ

ی جدول از همان منبع بازیابی کرد )مثالً ورود فایل توان به جز با بارگذاری دوباره حذف شد، محتویات را نمی

ی پشتیبانی(. هها از نسخ داده

توصیف مفصل -6-3

اند ها با توضیح ارائه شده در زیر تصاویر صفحات هر یک از این گام

تعریف ساختار جدول -1گام

ای ذخیره شده به فرم در تصویر ارائه شده در زیر، حسابرس تمایل دارد تا جدول فاکتورها را بر مبنای فایل داده

ی است. برای آغاز فرایند، گزینه ”Invoices.csv“های وارد شده مقادیر جدا شده با ویرگول ایجاد کند. نام داده

بر روی مسیر سرور وب ”Invoices.csv“ب است. فایل مناس SQLایجاد جدول با استفاده از فایل متنی حاوی

با این فرایند ایجاد خواهد شد. ”Invoices.sql“بارگذاری شده است و فایل اسکریپت ایجاد جدول، با نام

است. کشویی از فهرست ”Invoices.csv“اولین گام، انتخاب فایل ورودی

”Invoices“که با اسم جدول که است SQLی بازتولید شدهسازی نام فایل حاوی اسکریپت ام بعدی مشخصن

طور که در زیر نشان داده شده است در فرم وارد کرد. توان همان . این اطالعات را میاستاست یکی


53

دهد. شود و سپس اطالعات زیر را نشان می ی اجرا کلیک می وقتی اطالعات وارد شدند، دکمه

شویم. می 2 ی شوند. اکنون، وارد مرحله برای ایجاد جدول خلق می SQL، دستورات 1س از انجام گام پ

ها ایجاد جدول )خالی( برای نگهداری داده -2گام

را انتخاب کنید و فایلی که جدیداً ساخته شده را از SQL، منوی ایجاد جدول با استفاده از فایل متنی 2برای گام

انتخاب کنید. فهرست کشویی


54

ی انجام، یک جدول خالی دهد. با کلیک کردن بر روی دکمه اب شد، فرم موارد زیر را نشان میوقتی فایل انتخ

شود. ایجاد می

دهد. را نمایش می SQLهای کند و گزاره ی انجام جدولی ایجاد می کلیک کردن بر روی دکمه


55

فاکتورها مناسب است. این کار را با های در این نقطه، یک جدول خالی ایجاد شده است که برای بارگذاری داده

که شامل دهیم. فایل متنی از فهرست کشویی میها از فایل متنی انجام ی منو بارگذاری داده استفاده از گزینه

شود. های بارگذاری شدهاست انتخاب می لیست تمام فایل

ها را به درون جدول بارگذاری کنید داده -3گام

شود. انتخاب می از فهرست کشویی ”Invoices.csv“فایل ورودی

شود. انتخاب می وقتی فایل ورودی انتخاب شد، نام جدول مقصد از فهرست کشویی

شود. شود و فرم زیر نمایش داده می ها انجام می ی اجرا بارگذاری داده کلیک کردن بر روی دکمه

آغاز کار با سیستم -6-4

. آغاز کلیک کنید که در مسیر اصلی نصب برنامه قرار دارد AuditPro.exeروی فایل برای آغاز کار با سیستم،

ها و تعداد دستگاه سرور، پایگاه دادهقدرت ثانیه، بسته به 31تا 15فعالیت سیستم معموالً طوالنی نیست و بین

کشد. های قرار گرفته بر روی سرور طول می فایل

خارج شدن از سیستم -6-5

در باالی سمت راست فرم کلیک کنید. اگر سیستم به درستی Xی برای خاموش کردن سیستم، بر روی دکمه

ها یا از بین رفتن اطالعات وارد شده به درون سیستم وجود دارد. عموماً، خارج نشد، ریسک نقص در پایگاه داده

فرایند خارج شدن نیز طوالنی نخواهد بود.


56

ها ورود به پایگاه داده -6-6

پشتیبان از پایگاه داده ی نسخه -6-7

ها ی پایگاه دادهبازیاب -6-8

پرداز حسابرسینصب -6-9

اجرا کردن نیست و ها و غیره فرایند نصب نیازمند هیچ تغییرات در سیستم از قبیل سوابق رجیستری، فرایند

از قبیل هارد درایو پورتال، فلش یا... امکان پذیر است. REMOVEABLE DEVICEسیستم از روی

امنیت -6-11

ای وجود دارند، خصوصاً اگر سیستم نصب شده به مشکالت امنیتی بالقوههای تحت وب، مانند تمام سرویس

شرکتی یا جایی دیگر بر LANی ها، سیستم در درون شبکه هر حال، در بیشتر محیطه اینترنت نصب باشد. ب

. نیستروی یک دستگاه جدا نصب خواهد شد که مستقیماً به اینترنت متصل

توانند از طریق ها می . این دادههستندها هایی هستند که در پایگاه داده هترین ریسک امنیتی، داد اغلب، بزرگ

های استاندارد مراه طرح استاندارد امنیتی پایگاه دادهه به پردداز حسابرسی ی عبور استفاده از نام کاربری و کلمه

حفاظت شوند.

ها مدیریت پایگاه داده -6-11

ی کلمه عبور، و دارد، مثال ایجاد یک کاربر جدید، تغییر یا تنظیم دوبارهها وجود اگر نیازی به مدیریت پایگاه داده

این کار را صورت داد. این برنامه، برای ”داده مدیریت پایگاه“ساختی به نام ی درون توان از طریق برنامه غیره، می


57

و استفاده از آن است . این سیستم شامل مستنداتی برای کاربران استپرداز حسابرسیهای مدیریت پایگاه داده

ها را دارند. ی قبلی مدیریت پایگاه داده نسبتا ساده است، خصوصاً برای افرادی که سابقه


58

ضمیمه -7

کنند. این سیستم با استفاده از ای فراهم می های گسترده ، نسبتاً کاربرپسند هستند و قابلیتها منوها و فرم

. استی منو در دسترس گزینه

سازی منو سفارشی -7-1

ی سایر توانند با استفاده از گزینه های منو می توانند سفارشی شوند. رنگ زمینه می های پس منو و فرم

ی رنگ منو/سایر تواند با استفاده از گزینه . رنگ منو به تنهایی میکنندزمینه تغییر های پس فرایندها//رنگ

فرایندها تغییر کند.


59

جهت اجرا ها برنامه های بندی گام تنظیم و زمان -7-2

انجام شوند. جزئیات در پرداز سیستم زمانبندی حسابرسی های برنامه باید با استفاده از های گام بندی تمام زمان

اند. ارائه شده 2بخش


61

Auditpro Userguide 3.5.90 - نرم افزار حسابرسی پرداز -

Documents

Transcript of Auditpro Userguide 3.5.90 - نرم افزار حسابرسی پرداز -