AUDITORIA TRABAJO.docx

Dirección Universitaria de Educación a DistanciaEP ADMINISTRACIÓN

0501 – 05510

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

2015-2Docente: CARLOS A. BERNAOLA MARTÍNEZ

Nota:

Ciclo: 10 Sección: 1 Módulo IDatos del alumno: FORMA DE PUBLICACIÓN:

Apellidos y nombres: Bardales Escorza Julissa Milagros Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en

el menú contextual de su curso

Código de matrícula: 2008135911

Panel de controlUded de matrícula: uded tumbes 2008135911

Fecha de publicación en campus virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 25 DE OCTUBRE 2015A las 23.59 PM

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la correcta publicación de su Trabajo Académico en el Campus Virtual antes de confirmar al sistema el envío definitivo al Docente.

Revisar la previsualización de su trabajo para asegurar archivo correcto.

2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas

en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2015-2A por lo que no se aceptarán trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

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4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta c ,y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

1 Presentación adecuada del trabajo

Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato. (2 Pts)

2 Investigación bibliográfica:

Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa APA. (3 Pts)Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:https://www.youtube.com/watch?v=ULz1yQSKwCU

3 Situación problemática o caso práctico:

Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso. (5 Pts)

4 Otros contenidos

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.(10 Pts)

TRABAJO ACADÉMICO

Estimado(a) alumno(a):

Reciba usted, la más cordial bienvenida al presente ciclo académico de la Escuela profesional

de Administración en la Universidad Alas Peruanas.

En la guía de trabajo académico que presentamos a continuación se le plantea actividades de

aprendizaje que deberá desarrollar en los plazos establecidos y considerando la normativa e

indicaciones del Docente Tutor.

RECOMENDACIONES:

Debe de tener sumo cuidado en la redacción y presentación de su trabajo académico, teniendo en cuenta la correcta utilización de la gramática para una mejor comprensión del contenido de su trabajo. (2 puntos).

PREGUNTAS:

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1. DEL DESARROLLO DEL TRABAJO ACADÉMICO:

A. Explique a través de un ejemplo ¿Por qué es necesario auditar las actividades de gestión administrativa en las empresas? (1 puntos).

La Auditoria de gestión aunque no tan desarrollada como la financiera, es si se quiere decir de igual o mayor importancia que la financiera, ya que sus efectos tienen como consecuencia un mayor desempeño en la organización.

En cuanto a la auditoria administrativa puede definirse como el examen comprensivo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, de una institución, de un departamento gerencial, y/o cualesquiera que fuera la entidad a evaluar y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos.

Para un mayor entendimiento y un mejor manejo del concepto de la Auditoria de gestión administrativa, se puede decir que, es el examen crítico, sistemático y detallado de las áreas y controles operacionales de una organización, realizado con independencia y utilizando técnicas específicas, con el propósito de emitir un informe profesional sobre la eficacia, eficiencia y la economicidad en el manejo de los recursos, para la toma de decisiones que permitan la mejora de la productividad de la organización.

Los ámbitos de la auditoría de gestión Administrativa tenemos:

General de bienesTransporte y construcciones internas de comunicacionesDe documentos (secretariado, biblioteca, imprenta, reproducción de documentos y otros)De seguridad limpieza y mensajeríaDe recursos humanosDe desarrollo social internoInformática.

A todos estas áreas se les puede realizar la respectiva auditoría de gestión y realizar el control de le eficacia, eficiencia y economía que representan para la organización. Utilizando las técnicas y procedimientos de carácter general como lo son: básicas, cualitativas, cuantitativas y de control.

Como ejemplo tomaremos a la municipalidad provincial de Tumbes, al comenzar la realización de la auditoría de gestión de actividades administrativas tomamos en cuenta que la municipalidad provincial de Tumbes tiene diferentes áreas de acuerdo a su organigrama y solo tomaremos unas cuantas áreas por ejemplo:Área de transportes, aquí realizaremos un análisis cuantitativo de sus respectivas actividades y procesos.Revisiones Analíticas, se revisará a través de la comparación de datos, detectaremos las variaciones ilógicas, posibles pérdidas de recursos, evoluciones, tendencias,.Análisis de superficies, analizaremos el estudio de variables de proporción o de distribución de superficies, el cual nos brindará indicadores válidos para la toma de decisiones, aunque precisa de planos y medidas, que en ocasiones no existen.

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Indicadores de personal, pueden ser muy diversos, desde indicadores de asistencia, de productividad, de rotación, de sustituibilidad, etc. Esta técnica nos permite obtener los datos precisos de edad, formación, sexo, aficiones, etc. Evaluación de recursos, nos va a permitir determinar para la municipalidad si eficiencia, la eficacia y la economía de los recursos de ésta área, determinando si son los necesarios y suficientes para la realización de las actividades, detectando excesos o defectos en su aplicación y evaluando las condiciones de adquisición de nuevos recursos para la mejora de los indicadores de ésta área.Análisis de flujos, nos va a permitir plasmar gráficamente actividades, procesos y sistemas, posibilitando el análisis de cada unidad o área orgánica en las que se estructure el área de transportes. Técnicas de análisis económicos, aquí podremos realizar el análisis delos resultados, situación financiera a corto y largo plazo, cálculo de ratios, etc. Utilizando el archivo de la municipalidad para poder obtener los datos históricos y poder trabajar con ellos y poder determinar todos los puntos mencionados anteriormente.

B. Desde el punto de vista empresarial ¿Qué diferencias relevantes existen entre una auditoría administrativa y la auditoría de gestión. (2 puntos)

AUDITORIA ADMINISTRATIVA AUDITORIA DE GESTIÓN- Examen comprensivo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa.- Evaluación constante de medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales.

- Examen que se realiza a una empresa con el propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos disponibles.- La medición del grado de acercamiento a los objetivos previstos por la empresa auditada.

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C. Desde un punto analítico, si usted fuera Gerente General de una empresa de gran envergadura cuyos resultados económicos vienen decayendo ¿Elegiría una auditoría interna, o una auditoría externa? Justifique las razones de su elección. (2 puntos).

En la mayoría de los casos se elegiría una auditoria externa, pero tenemos que tomar en cuenta que el trabajo realizado por la auditoria interna es idéntico a la realizada por la auditoria externa. Ambos hacen su trabajo usando las mismas técnicas de auditoria, ambos tienen su atención en el control interno como punto de partida para su revisión y formular sugerencias para mejorar las deficiencias observadas, tanto modificar el alcance de su trabajo de acuerdo con las observaciones y la eficiencia de los sistemas de contabilidad y controles internos.Para un mayor refuerzo de mi propuesta y por qué utilizaría una auditoría externa, a continuación presentaré un cuadro de diferencias:

AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNALa auditoría se lleva a cabo por un empleado de la compañía

La auditoría se lleva a cabo mediante la contratación de un profesional independiente

El objetivo principal es satisfacer las necesidades de la administración

El objetivo principal es satisfacer las necesidades de los demás con respecto a la fiabilidad de la información financiera

El examen de las operaciones y el control interno se realiza principalmente a mejorar y desarrollar para inducir el cumplimiento de las políticas y normas, sin limitarse a los asuntos financieros

El examen de las operaciones y el control interno se realiza principalmente para determinar la extensión de la cobertura y la fiabilidad de los estados financieros

La obra está dividida en relación con las áreas operativas y líneas de responsabilidad administrativa

La obra está dividida en relación con las cuentas del balance y cuenta resultados

El auditor está directamente relacionado con la prevención y detección de fraudes

El auditor sea de paso que ver con la detección y la prevención del fraude, a menos que sea posible afectar de manera sustancial los estados financieros

El auditor debe ser independiente de las personas cuyo trabajo se analiza, pero subordinada a las necesidades y los deseos de la alta dirección

El auditor debe ser independiente de la gerencia, de hecho y de actitud mental

La revisión de las actividades de la compañía continúa

El examen de la información de apoyo sobre los estados financieros es periódica, por lo general cada seis meses o anualmente.

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D. Elija una de las áreas que se indican (logística, producción, recursos humanos, comercialización) de una empresa de su localidad y desarrolle las cinco fases de la de la auditoria administrativa, que a continuación se indican:

DE LA PRIMERA A LA CUARTA FASE 5 PUNTOS Indicar nombre, área, giro y localidad de empresa a examinar.

Primera Fase: Trabajo Preliminar. Segunda Fase: Revisión de la Legislación. Tercera Fase: Revisión y Prueba Preliminar de Controles Administrativos. Cuarta Fase: Examen y Prueba detallada de los controles administrativos. Quinta Fase: El Informe Final de Auditoría Administrativa (6 puntos).

El informe final comprende el desarrollo de:1. Aspectos Generales

1.1 Introducción 1.2 Antecedentes

1.3 Alcance 2. Observaciones.3. Conclusiones. 4. Recomendaciones.5. Anexos.

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EMPRESA: M Y G Ingenieros Asociados S R LÁREA: GERENCIAAGIRO: CONSULTORÍALOCALIDAD: TUMBES, PERU

I.- Primera Fase: Trabajo Preliminar

a) Reseña de la empresa:

La empresa : M Y G Ingenieros Asociados S R L nace en el año 2011, bajo un clima de estabilidad económica y empresarial y una coyuntura política orientada al favorecimiento del sector Construcción en Tumbes; se constituye legalmente para aprovechar el vacío dejado por las empresas consultoras que no le atrae el nicho de mercado de la Ingeniería Vial, en donde se proyecta que los Gobiernos Central, Regionales y Municipales asignarán mayor cantidad de recursos para la mejora de las principales vías de Tumbes .

Misión: Contribuir al desarrollo de Tumbes brindando servicios profesionales de alta calidad de especializados en ingeniería de Pavimentos.

Visión: Ser una empresa líder en Consultoría de Obras viales y Capacitación, reconocida a nivel nacional e internacional. Estructura Organizacional: La empresa M Y G Ingenieros Asociados S R L cuenta con tres Gerencias: Gerencia General, Gerencia Financiera y Gerencia Administrativa; asimismo funcionan tres (03) Departamentos: Marketing y Ventas, Capacitación, Contabilidad y se incluye un apoyo administrativo: Secretaría General.

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GERENTE GENERAL

GERENTE FINANCIERO

DEPARTAMENTO DE MARKETING Y

VENTAS

DEPARTAMENTO DE

CAPACITACION

GERENTE ADMINSTRATIVO

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

SECRETARIA GENERAL

b) Servicios que brinda:

ASESORÍA DE OBRAS VIALES- Elaboración de Proyectos y Supervisión de Obras- Asesoramientos para aplicación de tecnologías en uso como: estabilización de suelos, emulsiones asfálticas, asfaltos modificados con polímeros o con caucho, mezclas: SMA, drenantes, tibias; micro pavimentos, etc. - Relevamiento de fallas funcionales y estructurales de pavimentos. -Evaluación de Pavimentos: Mediciones de IRI, deflectometría, fricción, deslizamiento (micro y macro textura), etc.

LABORATORIO Y EQUIPOS Servicios de Laboratorio en: Mecánica de Suelos: granulometría, clasificaciones, límites, proctor, densidades, penetración, CBR, etc.- Penetración de asfaltos- Estabilidad Marshall- Lottman Modificado- Cántabro- Alquiler de Equipos: Cono de Arena, Densímetro Nuclear, Circulo de Arena, Péndulo Británico.

CAPACITACIÓN Y DESARROLLO PROFESIONAL- Diplomados- Cursos Internacionales- Cursos In Company- Cursos Semi-virtuales- Cursos Virtuales- Cursos Gratuitos

REVISTA CONSTRUYENDO CAMINOS- Edición y Suscripción

c) Datos y Exámenes anteriores:

Cabe resaltar como dato importante que esta empresa nunca ha llevado a cabo una auditoría de ningún tipo, por lo que para el presente trabajo no se podrá contar con un gran número de datos y factores de interés que permitan un seguimiento y control de los antecedentes.

d) Identificación de Problemas Generales:

Se realizó un análisis general a fin de detectar cuáles son los problemas de mayor impacto negativo en la organización, encontrando:

1.- Inexistente Plan Estratégico formal 2.- Falta de colaboradores con experiencia que agreguen valor a sus

funciones3.- Escaso tiempo disponible del gerente especialista del rubro.4.- Falta de Motivación del personal.5.- Inexistente MOF y ROF6.- Insuficiente trabajo administrativo.7.- Inacción por parte de algunos colaboradores8.- Escasa visión del negocio por parte del mando medio9.- Escaso trabajo de cartera de clientes10.- Mala explotación de fortalezas11.- Política de precios elevados12.- Escasa función publicitaria

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e) Causas de los Problemas:

1.- Inexistente Plan Estratégico formal: La empresa M Y G Ingenieros Asociados S R L nació como una Microempresa, y como tal, su estructura era pequeña y simple El Gerente General, Ingeniero de profesión, no conoce a profundidad la importancia de establecer un Plan estratégico, por lo que se acostumbra a trabajar de manera progresiva, con planes cortos mensuales y que varían según los trabajos que se van presentando en el camino.

2.- Falta de colaboradores con experiencia que agreguen valor a sus funciones

La empresa no tiene un gran capital, lo que lo obliga a no contar con colaboradores de experiencia que conozcan el negocio y ayuden a desarrollar la organización; contrariamente, su personal son básicamente practicantes que ayudan a realizar trabajos operativos pero no agregan valor a la organización.

3.- Escaso tiempo disponible del gerente especialista del rubro:Al ser el único profesional con vasta experiencia en el rubro, el Gerente

General se ve obligado a realizar acciones del mando medio e incluso, en ocasiones especiales, del nivel operativo, quitándole tiempo valioso para la realización de sus deberes; además, tiene otras obligaciones laborales en distintas empresas al ser un profesional independiente.

4.- Falta de Motivación del personal:Se hizo una entrevista personal a los actuales miembros de la empresa,

en donde se preguntaba por su nivel de satisfacción en la empresa y proyecciones futuras; la mayoría indicó que no se ven por muchos años en la organización, ya que es una pequeña empresa que no brinda mayores beneficios sociales, lo que genera una falta de motivación general

5.- Inexistente MOF y ROF: La gerencia aún no le da importancia al Manual y Reglamento; son

inexistentes en la organización.

6.- Insuficiente trabajo administrativo:El encargado de la administración trabaja de manera parcial lo cual no le

da el tiempo suficiente para realizar el proceso administrativo; además, por la falta de personal especializado, se ve obligado a realizar funciones operativas que mayormente le consumen toda su jornada laboral, dejando pocas veces un mínimo de tiempo para planificar y organizar formalmente las actividades de la organización.

7.- Inacción por parte de algunos colaboradores: Existen colaboradores de personalidad reactiva que no aportan

soluciones sino, al contrario, esperan pasivos sin tomar en cuenta el tiempo que pase

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8.- Escasa visión del negocio por parte del mando medio:Al ser su mercado un nicho, el mando medio no entiende en su totalidad

el campo de acción de la consultora, lo que genera un bajo aprovechamiento de recursos y escasa proyección del negocio.

9.- Escaso trabajo de cartera de clientes:La empresa M Y G Ingenieros Asociados S R L ha tenido clientes

quienes reconocen el trabajo especializado que se realiza, sin embargo no existe un trabajo de post venta, que permita una fidelización adecuada y lazos de confianza.

10.- Mala explotación de fortalezas:La especialización en el trabajo y los contactos internacionales de gran

nivel son las fortalezas más resaltantes que tiene la empresa, sin embargo no existe una estrategia adecuada que permita explotar dichas fortalezas y lograr una ventaja comparativa.

11.- Política de precios elevados:Al realizar trabajos especializados, con un alto índice de calidad en el

servicio propiamente brindado, los precios se elevan, alejando así a clientes potenciales de las medianas y pequeñas empresas.

12.- Escasa función publicitaria:La empresa no invierte en publicidad en medios escritos, radiales o

televisivos;

f) Identificación de Problemas Críticos:

De la identificación de los Problemas Generales elegiremos cuatro problemas críticos que afectara la organización, para aplicar la auditoría sobre ellos y emitir las respectivas recomendaciones de mejora.

Los Problemas Críticos son:

1.- Inexistente Plan Estratégico formal2.- Falta de colaboradores con experiencia que agreguen valor a sus

funciones3.- Mala explotación de fortalezas4- Escasa función publicitaria

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II.- Segunda Fase: Revisión de la Legislación

La empresa desde el momento de su nacimiento no elaboró normas, políticas ni reglamentos internos, por lo que únicamente trabaja bajo la Ley y Reglamento MYPE, según: LEY DE PROMOCIÓN DE LA COMPETITIVIDAD, FORMALIZACIÓN Y DESARROLLO DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA Y DEL ACCESO AL EMPLEO DECENTE - LEY MYPE

TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1.- ObjetoArtículo 2.- Política estatalArtículo 3.- LineamientosArtículo 4.- Definición de la Micro y Pequeña EmpresaArtículo 5.- Características de las MYPETÍTULO II

INSTRUMENTOS DE FORMALIZACIÓN PARA EL DESARROLLO Y

LA COMPETIVIDAD Artículo 6.- Acceso a la formalizaciónArtículo 7.- Personería jurídica Artículo 8.- Constitución de empresas en línea Artículo 9.- Simplificación de trámites y régimen de ventanilla únicaTÍTULO IIIINSTRUMENTOS DE PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO Y LA

COMPETITIVIDADCAPÍTULO IDE LOS INSTRUMENTOS DE PROMOCIÓN DE LAS MYPEArtículo 10.- Rol del Estado Artículo11.- Instrumentos de promociónCAPÍTULO IIDE LA CAPACITACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICAArtículo 12.- Oferta de servicios de capacitación y asistencia técnica

Artículo 13.- Acceso de las microempresas a los beneficios del Fondo de

Investigación y Desarrollo para la CompetitividadArtículo 14.- Promoción de la iniciativa privada Artículo15.- Acceso voluntario al SENATICAPÍTULO IIIDEL ACCESO A LOS MERCADOS Y LA INFORMACIÓNArtículo 16.- Mecanismos de facilitación Artículo 17.- Asociatividad empresarial Artículo 18.- Fomento de la asociatividad, clusters y cadenas de exportación

Artículo 19.- Comercialización Artículo 20.- Promoción de las exportaciones Artículo 21.- Compras Estatales Artículo 22.- Información, estadísticas y base de datos Artículo 23.- Acceso a información comparativa internacional sobre las mejores

prácticas en políticas de promoción para las MYPECAPÍTULO IV

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DE LA INVESTIGACIÓN, INNOVACIÓN Y SERVICIOS TECNOLÓGICOS

Artículo 24.- Modernización tecnológica Artículo 25.- Servicios tecnológicos Artículo 26.- Oferta de servicios tecnológicos

CATÍTULO IVACCESO AL FINANCIAMIENTOArtículo 27.- Acceso al financiamiento Artículo 28.- Participación de las entidades financieras del Estado Artículo 29.- Funciones de COFIDE en la gestión de negocios MYPE Artículo 30.- De los intermediarios financieros Artículo 31.- Supervisión de créditos Artículo 32.- Fondos de garantía para las MYPEArtículo 33.- Capital de riesgoArtículo 34.- Centrales de riesgo Artículo 35.- Cesión de derechos de acreedor a favor de las instituciones

financieras reguladas por la Ley del Sistema FinancieroTÍTULO VRÉGIMEN TRIBUTARIO DE LAS MYPEArtículo 36.- Régimen tributario de las MYPETÍTULO VIRÉGIMEN LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESAArtículo 37.- Derechos laborales fundamentalesArtículo 38.- Ámbito de aplicación Artículo 39.- Regulación de derechos y beneficios laborales Artículo 40.- Exclusiones Artículo 41.- Objeto Artículo 42.- Naturaleza y permanencia en el Régimen Laboral Especial Artículo 43.- Remuneración Artículo 44.- Jornada y horario de trabajo Artículo 45.- El descanso semanal obligatorio Artículo 46.- El descanso vacacional Artículo 47.- El despido injustificado Artículo 48.- Seguro Social en Salud Artículo 49.- Régimen de Pensiones Artículo 50.- Determinación de microempresas comprendidas en el

régimen especial Artículo 51.- Fiscalización de las microempresas Artículo 52.- Descentralización del servicio inspectivo Artículo 53.- Beneficios de las empresas comprendidas en el régimen

especial Artículo 54.- Disposición complementaria al régimen laboral Artículo 55.- Disposición complementaria a la indemnización especial Artículo 56.- Aplicación del régimen laboral especial a la pequeña

empresaTÍTULO VIIASEGURAMIENTO EN SALUD Y SISTEMA DE PENSIONES SOCIALESCAPÍTULO IASEGURAMIENTO EN SALUDArtículo 57.- Régimen especial de salud para la microempresaCAPÍTULO IISISTEMA DE PENSIONES SOCIALESArtículo 58.- Creación del Sistema de Pensiones Sociales Artículo 59.- De la Cuenta Individual del Afiliado Artículo 60.- Del aporte del Estado

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Artículo 61.- Del Registro Individual del Afiliado Artículo 62.- De la pensión de jubilación Artículo 63.- De la pensión de invalidez Artículo 64.- Determinación del monto de la pensión Artículo 65.- Del reintegro de los aportes Artículo 66.- De las pensiones de sobrevivencia Artículo 67.- De la pensión de viudez Artículo 68.- De la pensión de orfandadArtículo 69.- Monto máximo de las pensiones de sobrevivencia Artículo 70.- Del traslado a otro régimen previsional Artículo 71.- Del Fondo de Pensiones Sociales Artículo 72.- De los recursos del Fondo Artículo 73.- Criterios de la InversiónTÍTULO VIIIMARCO INSTITUCIONAL DE LAS POLÍTICAS DE PROMOCIÓN Y

FORMALIZACIÓNCAPÍTULO IDEL MARCO INSTITUCIONAL PARA LAS MYPEArtículo 74.- Órgano rector Artículo 75.- Consejo Nacional para el Desarrollo de la Micro y Pequeña

Empresa Artículo 76.- Funciones del CODEMYPECAPÍTULO IIDE LOS CONSEJOS REGIONALES Y LOCALESArtículo 77.- Objeto Artículo 78.- Conformación Artículo 79.- Convocatoria y coordinación Artículo 80.- Funciones Artículo 81.- De los Gobiernos Regionales y LocalesDISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALESPRIMERA.- Fondo para Negociación de Facturas SEGUNDA.- Registro Único de Contribuyentes TERCERA.- Exclusión de actividades CUARTA.- Reducción de tasas QUINTA.- Discapacitados SEXTA.- Extensión del régimen laboral de la micro empresa SÉPTIMA.- Sector agrario OCTAVA.- Amnistía laboral y de seguridad social NOVENA.- Descentralización DÉCIMA.- Sanciones DÉCIMO PRIMERA.- Derogatoria DÉCIMO SEGUNDA.- VigenciaANEXOMODIFICACIONES AL IMPUESTO A LA RENTAArtículo 1.- Modificación del Régimen Especial del Impuesto a la Renta Artículo 2.- Contabilidad del Régimen General del Impuesto a la Renta Artículo 3.- Depreciación acelerada para las pequeñas empresas

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REGLAMENTO DE LA LEY MYPE

GLOSARIOTÍTULO IDISPOSICIONES GENERALESArtículo 1.- ObjetoArtículo 2.- Características de la MYPEArtículo 3.- Plazo para determinar el monto del incrementoArtículo 4.- Grupo económico y vinculación económicaTÍTULO II

INSTRUMENTOS DE FORMALIZACIÓN PARA EL DESARROLLO Y LA COMPETIVIDAD Artículo 5.- Personería jurídica Artículo 6.- Constitución de empresas en línea

TÍTULO IIIINSTRUMENTOS DE PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO Y LA

COMPETITIVIDADCAPÍTULO IINSTRUMENTOS DE PROMOCIÓN DE LAS MYPEArtículo 7.- Registro de la Micro y Pequeña EmpresaArtículo 8.- Instrumentos de promoción empresarialArtículo 9.- Incubadoras de empresasCAPÍTULO IICAPACITACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICAArtículo 10.- Oferta y demanda de servicios de capacitación Artículo 11.- Promoción de la iniciativa privada CAPÍTULO IIIACCESO A LOS MERCADOS Y LA INFORMACIÓNArtículo 12.- Asociatividad empresarial Artículo 13.- Fomento de la asociatividad, clusters y cadenas de

exportación Artículo 14.- Promoción de las exportaciones Artículo 15.- Acceso a información comparativa internacional sobre las

mejores prácticas en políticas de promoción para las MYPE CAPÍTULO IVACCESO A LAS COMPRAS DEL ESTADOArtículo 16.- Compras estatales Artículo 17.- Rol del MTPE y obligatoriedad de reportar las compras

estatales a las MYPE Artículo 18.- Calificación de las MYPE CAPÍTULO VINVESTIGACIÓN, INNOVACIÓN Y SERVICIOS TECNOLÓGICOSArtículo 19.- Modernización tecnológica Artículo 20.- Oferta de servicios tecnológicos TÍTULO IVACCESO AL FINANCIAMIENTOArtículo 21.- Participación de las entidades financieras del Estado Artículo 22.- Fortalecimiento de las empresas dedicadas a las

microfinanzas Artículo 23.- Funciones de COFIDE en la gestión de negocios MYPE

Artículo 24.- Procesos de titulización Artículo 25.- Cesión de derechos

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Artículo 26.- Fondos de garantía Artículo 27.- Capital de riesgo TÍTULO VRÉGIMEN LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESAArtículo 28.- Derechos laborales fundamentalesArtículo 29.- Ámbito de aplicación Artículo 30.- Regulación de derechos y beneficios laborales Artículo 31.- Exclusiones Artículo 32.- Permanencia en el régimen laboral especial Artículo 33.- Deber de verificación y notificación Artículo 34.- Cambio de régimen laboral Artículo 35.- Mejores condiciones laborales Artículo 36.- Derechos colectivos Artículo 37.- Descanso vacacional Artículo 38.- Indemnización por despido Artículo 39.- Régimen de salud Artículo 40.- Seguro complementario de trabajo de riesgo Artículo 41.- Régimen de pensiones Artículo 42.- Fiscalización de las MYPETÍTULO VIASEGURAMIENTO EN SALUD Y SISTEMA DE PENSIONES SOCIALESCAPÍTULO IASEGURAMIENTO EN SALUDArtículo 43.- Ámbito Artículo 44.- Aporte mensual del afiliado y del estado CAPÍTULO IISISTEMA DE PENSIONES SOCIALESArtículo 45.- El Sistema de Pensiones Sociales Artículo 46.- Afiliación al SPS Artículo 47.- Aporte mensual del afiliado Artículo 48.- Cuenta individual del afiliado Artículo 49.- Pago del aporte mensual del afiliado Artículo 50.- Aporte del estado Artículo 51.- Registro del aporte del estado Artículo 52.- Pensiones Artículo 53.- Pensión de jubilación Artículo 54.- Pensión de invalidez Artículo 55.- Pensión de viudez Artículo 56.- Pensión de orfandad Artículo 57.- Pérdida de la pensión Artículo 58.- Monto máximo de las pensiones de sobrevivencia Artículo 59.- Traslado a otro régimen previsional Artículo 60.- Fondo de pensiones sociales y su administración Artículo 61.- Reintegro de los aportes Artículo 62.- Fiscalización de la microempresa en el SPS TÍTULO VIIDEPRECIACIÓN ACELERADAArtículo 63.- Depreciación acelerada para las pequeñas empresas TÍTULO VIIIREGISTRO NACIONAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESAArtículo 64.- Del Registro Nacional de la Micro y Pequeña EmpresaArtículo 65.- Requisitos Artículo 66.- Vigencia de la información Artículo 67.- Rectificación de las declaraciones ante SUNAT Artículo 68.- Cambios en el REMYPE Artículo 69.- Mecanismos de coordinación

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Artículo 70.- Publicidad y acceso al REMYPE Artículo 71.- SancionesTÍTULO IXMARCO INSTITUCIONAL DE LAS POLÍTICAS DE PROMOCIÓN Y

FORMALIZACIÓNCAPÍTULO ILINEAMIENTOSArtículo 72.- Lineamientos estratégicosCAPÍTULO IIEL CONSEJO NACIONAL PARA EL DESARROLLO DE LA MYPEArtículo 73.- El Consejo Nacional para el Desarrollo de la Micro y

Pequeña Empresa Artículo 74.- Conformación del CODEMYPE Artículo 75.- Acreditación de los miembros del CODEMYPE Artículo 76.- Funcionamiento del CODEMYPE Artículo 77.- Funciones del CODEMYPECAPÍTULO IIILOS CONSEJOS REGIONALES Y LOCALESArtículo 78.- Consejos Regionales y Locales Artículo 79.- Funcionamiento de los Consejos Regionales Artículo 80.- Plan regionalTÍTULO XAMNISTÍA LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIALCAPÍTULO IAMNISTÍA LABORALArtículo 81.- Amnistía laboralCAPÍTULO IIAMNISTÍA DE SEGURIDAD SOCIAArtículo 82.- Sujetos comprendidos Artículo 83.- Alcance de la amnistía de seguridad social Artículo 84- Determinación de intereses y multas Artículo 85.- Trámite para la amnistíaDISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALESPRIMERA.- Sector agrario SEGUNDA.- Modificación del Texto Único de Procedimientos

Administrativos del MTPE TERCERA.- Presupuesto CUARTA.- Uso de instrumentos de focalización para la afiliación de

trabajadores independientes QUINTA.- Inicio de la afiliación y pago de aportes al SPS SEXTA.-

Registro Único de Contribuyentes

III.- Tercera Fase: Revisión y Prueba Preliminar de los Controles Administrativos

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En la presente etapa abordaremos los problemas críticos encontrados, evaluando la efectividad con la que se trabaja actualmente y desarrollando alternativas de solución y evaluando las posibles mejoras; asimismo definiremos el alcance de cada uno de ellos y fijaremos los plazos de acción que se necesitarán para llevar a cabo estas correcciones.

Problemas críticos:

Problema 1: Inexistente Plan Estratégico formalProblema 2: Falta de colaboradores con experiencia que agreguen valor

a sus funcionesProblema 3: Mala explotación de fortalezasProblema 4: Escasa función publicitaria

PROBLEMA 1: INEXISTENTE PLAN ESTRATÉGICO FORMAL

Cargo Auditado: Gerencia AdministrativaCargo: AdministradorNombre: César Gonzales Gonzales

La empresa M Y G Ingenieros Asociados S R nació como una Microempresa, y como tal, su estructura era pequeña y simple El Gerente General, Ingeniero de profesión, no conoce a profundidad la importancia de establecer un Plan estratégico, por lo que se acostumbra a trabajar de manera progresiva, con planes cortos mensuales y que varían según los trabajos que se van presentando en el camino.

Evaluación de Efectividad:

TRABAJO ACADÉMICO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

En la presente etapa abordaremos los problemas críticos encontrados, evaluando la efectividad con la que se trabaja actualmente y desarrollando alternativas de solución y evaluando las posibles mejoras; asimismo definiremos el alcance de cada uno de ellos y fijaremos los plazos de acción quise necesitarán para llevar a cabo estas correcciones.

Problemas críticos: Problema 1: Inexistente Plan Estratégico formal Problema 2: Falta de colaboradores con experiencia que agreguen valor

a sus funcionesProblema 3: Mala explotación de fortalezasProblema 4: Escasa función publicitaria

PROBLEMA 1: INEXISTENTE PLAN ESTRATÉGICO FORMA

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Cargo Auditado: Gerencia AdministrativaCargo: Administrador

Nombre: César Gonzales Gonzales

La empresa M Y G Ingenieros Asociados S R L nació como una Microempresa, y como tal, su estructura era pequeña y simple. El Gerente General, Ingeniero de profesión, no conoce a profundidad la importancia de establecer un Plan estratégico, por lo que se acostumbra a trabajar de manera progresiva, con planes cortos mensuales y que varían según los trabajos que se van presentando en el camino.

Evaluación de Efectividad:Se ha realizado entrevistas al Gerente General y al Gerente de

Administración y Finanzas, quienes vienen trabajando desde la constitución de la empresa, encontrando serias deficiencias en los conceptos modernos administrativos y su aplicación.

Actualmente la Gerencia Administrativa no se ocupa de hacer propiamente sus labores estratégicas, invierte tiempo en acciones netamente operativas y que no generan ningún valor a la organización. No existe planificación real y sistémica que hagan trabajar de manera ordenada, generando un mal proceso en la gestión y la falta de trabajos.

Alternativas de solución:

Se ha presentado una breve exposición a la Alta Gerencia de la organización, con el objetivo de hacerles ver la importancia que tiene el ordenamiento estructural, el establecimiento de metas, el análisis FODA y la elaboración de una Plan Estratégico formal y flexible acorde a las metas trazadas y al objetivo; asimismo, se ha hecho una proyección de mejora si se aplicaran algunas herramientas de gestión, como el Outsoursing, en algunos procesos valiosos de la organización.

Es preciso resaltar que es necesaria la presencia de un profesional con experiencia en el rubro, por esto se busca el apoyo de la gerencia para formalizar toda la gerencia administrativa.

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PROCESO DE IMPLEMENTACION DE PLAN ESTRATEGICO

PROGRAMA DE ACTIVIDADES

TRABAJO ACADEMICO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

1 CONTRATACION DEL ADMINISTRADOR

AGOSTO01 15 30

SEPTIEMBRE01 15 30

OCTUBRE01 15 30

FUTURO

2 PROCESO DE INDUCCION DE LA EMPRESA

3 ELABORACION DEL PLAN ESTRATEGICO

4 PRESENTACION DE BORRADOR

5 CORRECIONES Y SUGERENCIAS AL PLAN

6 APROBACION DEL PLAN POR LA ALTA GERENCIA

7 IMPLEMENTACION8 CONTROLES

PERIODICOS9 APLICACIÓN DE MEJOAS

Alcance:El alcance de este punto será global, abarcará a toda la organización. La

implementación de las mejoras será la responsabilidad de la Gerencia de Administración y Finanzas, pues son los encargados de orientar a la Gerencia General sobre aspectos administrativos que desconocen, y a la vez, comunicar al nivel operativo los nuevos procesos y procedimientos a ejecutarse.

Plazos de Acción:Se está tomando el período Agosto – Octubre 2015 para llevar a cabo

todo el proceso de implementación, según el programa de actividades de esta manera se busca cubrir las necesidades de gestión oportuna y formalizar los aspectos administrativos de la organización.

PROBLEMA 2: FALTA DE COLABORADORES CON EXPERIENCIA QUE AGREGUEN VALOR A SUS FUNCIONES

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Cargo Auditado: Gerencia TécnicaCargo: Asistentes técnicos (2)Nombre: Claudia DelgadoNombre: César Burgos

La empresa no tiene un gran capital, lo que lo obliga a no contar con colaboradores de experiencia que conozcan el negocio y ayuden a desarrollar la organización; contrariamente, su personal son básicamente practicantes que ayudan a realizar trabajos operativos pero no agregan valor a la organización.


Se cuenta con dos colaboradores de labores técnicas y operativas, a quienes se les realizó un análisis de gestión de las labores encomendadas, obteniendo resultados de media ponderación, que indica una falencia de pro-actividad y conocimientos para las funciones que ocupan.

Se determinó que en todos los trabajos encomendados existen demoras por causas principalmente de desconocimiento; además, un bajo nivel de reacción y pro-actividad para buscar soluciones antes las trabas que se presentan. De esta manera se retrasan labores básicas generando una mala imagen hacia los clientes y un deficiente servicio.


Con los resultados obtenidos en las evaluaciones, es indispensable dejar de contar con aquellos colaboradores que no brindan calidad en sus funciones y orientar recursos a la contratación de personal idóneo que no sólo realice bien sus funciones, sino que tenga experiencia y agregue valora la organización.

Se puede mantener en su puesto a un practicante para aquellos trabajos operativos básicos que si ayudan a la misión de la empresa.

Alcance:Este problema se da en el nivel medio y operativo de la organización, por

lo que su alcance tendrá que ser necesariamente en ambos niveles.

Plazos de Acción:Para el Nivel Medio: Periodo Agosto - Octubre 2015Para el Nivel Operativo: Periodo Agosto - Setiembre 2015

PROBLEMA 3: MALA EXPLOTACIÓN DE FORTALEZAS

Cargo Auditado: Gerencia Administrativa

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Cargo: AdministradorNombre: César Gonzales Gonzales

La especialización en el trabajo y los contactos internacionales de gran nivel son las fortalezas más resaltantes que tiene la empresa, sin embargo no existe una estrategia adecuada que permita explotar dichas fortalezas y lograr una ventaja comparativa.


Si bien es cierto no existe una identificación formal de las fortalezas ni un análisis FODA estructurado, la empresa nace con dos fortalezas inherentes gracias a su Gerente General: La gran calidad de especialización del trabajo y las excelentes relaciones con personalidades y expertos del sector, tanto peruana como extranjera.

Efectuando un análisis de los trabajos que se han realizado, vemos que todos aquellos relacionados a estas dos fortalezas han sido labores muy importantes, tanto en el nivel de satisfacción de los clientes como en las facturaciones; sin embargo la empresa no planifica ni promociona de manera correcta estas fortalezas, obteniendo como resultando un bajo flujo de trabajos contratados


Considerando que son fortalezas que pocos competidores poseen, se debe tomar dos acciones básicas a manera introductoria:

a.- Publicitar los trabajos realizados a las grandes empresas nacionales e internacionales, con el objetivo que las demás empresas sepan la importancia de los servicios que se brindan.

b.- Elaborar un Plan de Trabajo trimestral que incluya la participación de expertos en el sector y reconocidos ingenieros extranjeros, para elevar la imagen de la empresa y lograr un mejor impacto en el mercado.

Alcance: Al implementar estas acciones, se espera que exista un impacto positivo

en toda la organización, tanto a nivel Gerencial como Operativo, ya que fomentaría una mejor percepción de parte de los clientes, una mayor cantidad de publicidad y un incremento de contratos y trabajos a realizar.

Plazos de Acción:

Si bien es cierto debe realizarse una planificación programada, debemos tener en cuenta que las fortalezas están en todo momento presentes en la organización, por lo cual el único plazo que se maneja es el de iniciar el cambio orientado a la explotación de las fortalezas, el cual se

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desea dar junto con la nueva administración, es decir a partir de finales de Agosto 2015.

PROBLEMA 4: ESCASA FUNCIÓN PUBLICITARIA

Cargo Auditado: Gerencia AdministrativaCargo: AdministradorNombre: César Gonzales Gonzales

La empresa no invierte en publicidad en medios escritos, radiales o televisivos; participa únicamente repartiendo su revista “Construyendo Caminos”


La empresa es conocida por grandes empresas del nicho de mercado, gracias a los contactos que posee, sin embargo no existe un plan publicitario que cubra grandes masas y fronteras y que amplíe el universo de empresas como potenciales clientes


Se plantea invertir recursos en medios masivos, como otras revistas especializadas, realizar notas de prensa, y participar como auspiciadores en eventos de gran a nivel nacional e internacional.

Alcance:Invertir en publicidad involucra una salida considerable de recursos, por lo

que la gerencia Financiera deberá evaluar bien qué alternativas son las más convenientes y sobre todo cuál será la que haga retornar de la mejor manera la inversión. El alcance se observará básicamente en el nivel gerencial de la organización.

Plazos de Acción:Este problema está ligado a un plan estratégico, por lo que se debe

considerar el cambio de administrador en la organización; se planea tener una decisión y tomar acción en el último trimestre del año 2015

IV.- Cuarta Fase: Examen y Prueba detallada de los controles administrativos

En esta fase se busca hacer un control del correcto funcionamiento de las normas y políticas de la organización, así como los procedimientos, incluyendo información de los registros, documentos y archivos que permitan comprobar los contenidos de las etapas anteriores. Sin embargo, la empresa que se toma como referencia para el presente trabajo es una MYPE con poco años en el mercado (3años), que no cuenta

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con una administración formal, por lo tanto no hay existencia de manuales, documentos o archivos que permitan probar los controles administrativos necesarios

La única certificación con la que se cuenta son las palabras de los Gerentes y colaboradores, quienes han aceptado compartir la información recolectada basándose en la credibilidad que poseen al ser parte de una empresa constituida y real.

V.- Quinta Fase: El Informe de Auditoría Administrativa

1. Aspectos Generales1.1 Introducción 1.2 Antecedentes 1.3 Alcance 2. Observaciones.3. Conclusiones. 4. Recomendaciones. 5. Anexos

1.- ASPECTOS GENERALES

1.1Introducción

El presente informe se desarrolla ante el consentimiento de la empresa: M Y G Ingenieros Asociados S R L, quienes permiten la realización de la Auditoría Administrativa ante la necesidad de evaluar su actual manera de trabajo establecer parámetros formales para la reestructuración interna de la organización. La empresa: M Y G Ingenieros Asociados S R L nace en el año 2011, bajo un clima de estabilidad económica y empresarial una coyuntura política orientada al favorecimiento del sector Construcción en Tumbes; se constituye legalmente para aprovechar el vacío dejado por las empresas consultoras que no les atrae el nicho de mercado de la Ingeniería Vial, en donde se proyecta que los Gobiernos Regionales y Municipales asignarán mayor cantidad de recursos para la mejora de las principales vías de Tumbes..

Actualmente la empresa no cuenta con planes definidos ni existe un órgano de control,, además no existe una visión clara de los logros que se desea obtener, desaprovechando oportunidades y no explotando sus fortalezas; estas situaciones se dan ante la falta de un profesional administrativo que elabore y constituya una estructura formal y cree un Plan acorde a la realidad actual, asimismo, la falta de apoyo técnico especializado crean una perfección de baja calidad ante algunos clientes.

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Objetivos de la Auditoría:

a) Formalizar la estructura organizacionalb) Determinar la adecuada delegación de funcionesc) Evaluar el Plan Estratégico

1.2Antecedentes:

Como ya se ha mencionado, la empresa M Y G Ingenieros Asociados S R L no ha sido auditada anteriormente, por lo que no existen datos ni referencias de controles realizados que sirvan como antecedentes para la aplicación de la presente auditoría.

No se han encontrado manuales ni procedimientos, tampoco políticas ni planes estratégicos escritos, por lo que la gestión se realiza básicamente según las características personales de cada colaborador, bajo una coordinación grupal.

En el aspecto técnico, existe escasez de métodos y procedimientos del trabajo realizado, los cuáles serán creados por la nueva administración que tome la empresa

1.3Alcance

El alcance que tendrá la presente auditoría será en el nivel estratégico de la organización, objetivamente en la evaluación y mejora del Plan Estratégico, la estructuración de un organigrama formal y el adecuado otorgamiento de funciones a los colaboradores.

Al plantear soluciones para estos conceptos se estará abarcando la problemática crítica descrita anteriormente, en donde se identifican como tales el Inexistente Plan Estratégico formal; la Falta de colaboradores con experiencia que agreguen valor a sus funciones; la Mala explotación de fortalezas; y la Escasa función publicitaria.

2.- OBSERVACIONES

Realizadas las investigaciones correspondientes, además de haberse realizado entrevistas a los colaboradores y Gerencias, se observa lo Sgte.

a.- Inadecuado Plan Estratégico:

La empresa no posee un plan estratégico formal con el cuál pueda establecerse metas y objetivos a través del tiempo. No existe un proceso de planeación en la alta gerencia, con lo que cada trabajo se realiza de manera coyuntural, sin un patrón fijo a seguir.

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B.- Misión y Visión mal elaboradas:

Se encontró que los conceptos de Misión y Visión están redactadas de manera muy general, norefleja el verdadero sentido del trabajo que se realiza y no establece una idea concreta de lo que se debe hacer para lograr lo anhelado en el futuro.

c.- Organigrama mal elaborado:

Inadecuada elaboración de la estructura organizacional de la empresa; a pesar de ser una MYPE y tener pocas gerencias y departamentos, su organigrama actual fomenta el desorden y no aclara la responsabilidad de funciones

d.- Ausencia de Manuales, procesos, procedimientos, políticas:

Situación de inexistencia de procesos y procedimientos escritos y aprobados; No hay normas, políticas ni manuales que deban seguir los trabajadores.

e.- Escasa fijación de metas y objetivos:

La gerencia no ha fijado metas a seguir ni objetivos por cada departamento ni de manera global, lostrabajos se realizan según las oportunidades que se presentan.

f.- Falta de análisis FODA y estudios de mercado:

La administración no ha realizado un estudio de mercado ni antes de constituir la empresa ni después de entrar al mercado; asimismo no tiene claro cuáles son sus fortalezas y debilidades, ni sus oportunidades ni amenazas, careciendo de esta manera de planes estratégicos que ayuden a mejorar su posición.

g.- Ausencia de personal idóneo en el mando medio:

La actual administración desconoce las herramientas de gestión que se aplican actualmente; no agrega valor a la organización pues se enfoca en labores operativas.

h.- Dedicación de tiempo insuficiente del Gerente General para delegar funciones y realizar los controles respectivos:

En su condición de especialista, el Gerente General es el encargado de visualizar dónde lograr contratos y asignar funciones al personal idóneo, sin embargo su recargada agenda no permite que se dedique íntegramente a esta labor.i.- Inexistente plan de marketing:

No se ha elaborado un plan de marketing acorde a la necesidad de explotar las fortalezas que tiene la organización; esto se traduce en un poco posicionamiento ante los clientes y clientes potenciales.

j.- Falta de motivación del personal:

Debido al tamaño de la organización, la falta de estructura interna y la poca cantidad de trabajo existente, los colaboradores se encuentran desmotivados y no hallan a la empresa como el medio de un crecimiento personal ni profesional

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k.- Incumplimiento de algunas funciones en los tiempos establecidos:

Algunos colaboradores no cumplen con las tareas encomendadas en el tiempo establecido, generando retrasos y mala imagen a la organización.

3.- CONCLUSIONES

a.- Se ha determinado que la Gerencia Administrativa no ha cumplido con su rol primordial deRealizar la planificación, identificar metas, objetivos, estudiar el mercado y crear manuales, normal, políticas, procesos y procedimientos.

b.- Se concluye que el Gerente General debe coordinar estrechamente con la Administración para delegar funciones.

c.- Se establece como necesidad urgente la contratación de personal profesional en el mando medio, así como practicantes con mayores conocimientos.

d.- Se señala la falta de motivación existente en la organización.

4.- RECOMENDACIONES

a.- Se sugiere la contratación inmediata de un Administrador; debe ser un profesional con experiencia comprobada mínima de 5 años en el rubro de consultoría, conocedor de las principales herramientas de gestión y vasta experiencia en los procesos básicos que requiere su función.

b.- Se recomienda la elaboración de un Plan Estratégico a 5 y 10 años, fijando metas mensuales, controles periódicos y estableciendo estándares de calidad

c.- Se recomienda implementar, en un plazo de 15 días, herramientas de gestión, como:

Outsourcing, para las funciones de capacitación.Empowerment, de parte del Gerente General y Administrador, hacia los colaboradores más destacados.Kaizen de procesos, en todos aquellos procesos que se implementen.

d.- Se sugiere la modificación de la actual estructura organizacional; se propone el siguiente modelo según: Estructura Organizacional: Dos Gerencias: Gerencia General y Gerencia de Administración y Finanzas; asimismo funcionan cinco (05) Departamentos: Técnico, Capacitación y Desarrollo Profesional, Integración y Colaboración Global, Contabilidad, Administración y Finanzas; además se incluye en esta estructura a la Revista Construyendo Caminos, publicación editada por la empresa

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5. ANEXOS

No se presentan

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GERENCIA GENERAL

GERENCIA DE ADMINISTRACION Y

FINANZAS

DEPARTAMENTO TECNICO

REVISTA CONSTRUY

ENDO CAMINOSCONSULTORIA DE

OBRAS VIALES

LIMITACIONES,ARBITRAJES

Y PERITRAJES

LABORATORIO Y EQUIPOS

DEPARTAMENTO DE

CAPACITACION

Y DESARROLLO PROFESIONAL

DIPLOMADOS

CONFERENCIAS INTERNACIONALES

CURSOS IN COMPANY

CURSOS SEMI- PRESENCIALES

CURSOS VIRTUALES

DEPARTAMENTIZACION DE

INTEGRACION Y COLABORACION

GLOBAL

CONVENIOS NACIONALES

CONVENIOS INTERNACIO

NALES

ENCUENTROS MYPES

DEPARTAMENTO

DE CONTABI

LIDAD

ESTADOS FINANCIE

ROS

FACTURACIO

N

DEPARTAMENTO

DE ADMINISTRACIO

N Y FINANZ

AS

ADMINISTRACION

FINANZAS

MARKETING

EDICION

VENTA DE AVISOS

SUSCRIPCIONES

Explique mediante ejemplos los tipos de control interno que pueden ser aplicadas a las empresas (2 puntos).

Cabe resaltar que existen tres tipos de Control:1.- Control Preventivo: Aquel que se da antes del inicio del proceso.2.- Control Defectivo: Aquel que se realiza durante el proceso.3.- Control Correctivo: Aquel que se desarrolla una vez terminado el proceso.

Ejemplo para los tres tipos de control:

Ejemplo de la empresa Backus que se dedica a la elaboración de cerveza

1.- Control Preventivo:

La empresa ha hecho una selección muy rigurosa de sus Proveedores, analizando y evaluando la calidad de los productos que le brinda, como son los Lúpulos, la Malta y la Levadura. Éstos ingredientes deben pasar por un control de calidad estricto para poder ser aceptados y utilizados en el proceso de preparación de la marca”. La empresa tiene como política de control esta revisión y control de estándares ANTES DELINICIO del proceso de elaboración de la cerveza, ya que han sucedido casos en los que algunas cerveceras utilizan ingredientes de mala calidad, de proveedores poco confiables, afectando así todo el proceso de preparación establecido y teniendo como consecuencia la salida de lotes de mala calidad y una disminución de la demanda y de la percepción positiva de los clientes.

2.- Control Detectivo:

Dentro del proceso de elaboración, en la etapa media, luego de realizar la maceración, se vierten los líquidos en dos tanques: el primero es para los destinados a una fermentación baja, y el segundo para una fermentación mayor

Durante el proceso, está planificado que después de la fermentación se debe verificar el óptimo estado de fermentación de cada tanque, para seguir a la siguiente etapa del proceso; este hecho fue detectado en dicho control y se tomaron inmediatamente las acciones correctivas: Se paró el proceso de embotellamiento para la bebida más ligera (menor fermentación), mientras se aumentaba el tiempo de fermentación en el tanque de fermentación alta, para que el contenido, que tiene mayor cantidad de litros de lo que está programado usualmente, se pueda uniformizar y esté acorde con los estándares. De esta manera se evitó lanzar al mercado un lote con distintos sabores de los que sus consumidores están acostumbrados, manteniendo el nivel de calidad en el proceso.

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3.- Control Correctivo:

Una vez finalizado el proceso de elaboración, se llevó el lote CW35A-9 al almacén en donde se realiza el control final. Todos los procesos previos cumplieron con los estándares de calidad, sin embargo al momento de almacenar dicho lote, se hizo de una forma incorrecta, a una temperatura inadecuada que alteró ligeramente el nivel de pasteurización del producto. Al momento de pasar el control final, antes de pasar al área de Distribución, se arrojó como resultado la presencia de ciertas bacterias ajenas a la producción, que aparecen por consecuencia de un mal almacenamiento inmediato después del embotellado. El Jefe de Producción se reunió con los encargados del ISO, y se determinó quitar dicho lote de la distribución; asimismo, se ideó y ejecutó un plan correctivo para evitar que este hecho se repita con los demás lotes que salen de producción y evitar así una posible intoxicación de parte de los consumidores finales.

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