Auditoria III Caja Bancos Enunciado y Solucion Primer Parcial 2011
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Hecho por: JAV 2/1/2009 Revisado por:
Debe Haber
Caja Chica 20,000.00 14,500.00 5,500.00 A-5Caja General 75,000.00 50,000.00 25,000.00 A-6G&T Continental 375,869.00 31,370.23 407,239.23 A-7Banco Cuscatlan 279,651.00 8,000.00 15,000.00 272,651.00 A-8
750,520.00 39,370.23 79,500.00 710,390.23
CONCLUSIONES:
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A Fecha:Cdula Sumaria de Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2008rea de Caja y Bancos(Cifras en Quetzales)
Descripcin Saldo SegnContabilidadAjustes y Reclasificaciones Saldo Segn
Auditora Ref.
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales deAuditora aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones, opinamos que lascifras mostradas en el REA CAJA Y BANCOS son razonables de acuerdo con NormasInternacionales de Informacion Financiera al 31/12/2008 en relacin con los Estados Financierostomados en conjunto.
Sumado Verticalmente Sumado Verticalmente y Horizontalmente Cotejado con el Diario Mayor General
-
Hecho por JAV 1/02/2009Revisado por VD
No. Hecho por Observacin
1
1.1
1.2
1.3a)b) Valores
1.4
1.5
1.6
2
2.1 JAV
2.2
2.3
2.4
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. FechaPrograma de Auditoria
Caja y BancosAl 31 de diciembre de 2008
PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOSDeterminar si los ingresos diarios han sido depositados yregistrados oportunamente
Comprobar la adecuada presentacion en el estado de situacion
Arqueo de Efectivo y ValoresCaja Chica
Determinar la disponibilidad o restriccion de los fondos
Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y serpropiedad de la empresa
Confirmacin y Revisin de Conciliaciones Bancarias
OTROS PROCEDIMIENTOS
Cuestionario de control Interno
Prueba de Ingresos Varios
Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar
Examen de hechos y transacciones posteriores
-
2.5
2.6
2.7
2.8
VD Fecha:
Transferencias de caja
Verificar si los cheque fueron debidamente autorizados, emitidos yregistrados
Arqueo de efectivo y valoresa) Caja chicab) Caja Generalc) Valores
Confirmacion y revision de conciliaciones bancarias al fin de ao
Autorizado por
-
Hecho por JAV 1/02/2009Revisado por VD
No. SI NO Referencia
1 C
2 C
3
C
C
4 C
5 C
6 C
7 C
8 C
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. FechaCuestionario de Control Interno
Caja y BancosAl 31 de diciembre de 2008
DESCRIPCION
Ha autorizado el consejo de administracion, todas la cuentas
Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivoy valores estan afianzados y obligados a tomar vacaciones anuales
Los empleados que manejan el efectivo ejecutan alguna de las siguientesfunciones:
a) Preparan facturas de ventas o llevan registros de ventas
b) Manejan o tienen acceso a los estados de cuenta
El contador de la empresa realiza arqueos de caja periodicos
Se lleva un registro de ingresos diariamente
Se depositan diariamente los ingresos de la empresa
Se reciben cheques personales
stan afiliados a una empresa protectora de creditos para garantizar loscheques que se reciben
-
9 C
1 1 A-5-1
2
3
4
JAV Fecha: 2/2/2009
Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresaal momento de recibirlos
PUNTOS DE CONTROL INTERNO PARA CARTA A LA GERENCIA
CAJA CHICA Canje de Cheques Personales de EmpleadosSe observo un Cheque del GG pendiente de Junio y Agosto 2008.Vales Pendientes de Liquidar:Se observo un Vale por Compra de Repuestos del mes de Oct-08Autorizado por la Gerencia de Ventas.Sobrante de Caja no Justificado.CAJA GENERALEste Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomadouna descicion al respecto.08-01-09.Inoportuno deposito del efectivo de la Ventas,BANCOS Cheque emitido el 02-03-08 a una empresa que cerro operaciones.
Autorizado por
-
PT: A-3 Firma FechaRealiz JAV 2-Feb-09Revis VD
REF. DEBE HABER REF.
14,500.00Caja Chica 14,500.00
A-5.1 Q 14,500.00 Q 14,500.00 A
AJUSTE 1
239Resultados
239
A-5.1 Q 239.23 Q 239.23 A
50,000.0050,000.00
A-6 Q 50,000.00 Q 50,000.00 A
25,000.00
25,000.00
A-7 Q 25,000.00 Q 25,000.00 A
6,131.00Resultados
6,131.00
A-7 Q 6,131.00 Q 6,131.00 A
8,000.00
Proveedores 8,000.00
A-8 Q 8,000.00 Q 8,000.00 A
15,000.00
15,000.00
A-8 Q 15,000.00 Q 15,000.00 A
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.REVISION DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2008AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DESCRIPCIONRECLASIFICACION 1Activo CorrienteCuentas por Cobrar Funcionarios
Por Reclasificacion de Cheques y un Vale pendientes de liquidar,por empleados.
Caja y BancosBanco GyT Continental
Otros Ingresos y GastosReg del Sobrante de Caja Chica encontrado sin justificacion.
RECLASIFICACION 2Activo CorrienteOtras Cuentas por CobrarCaja GeneralSe reclasifica el Cheque No.3030 del Sr. Faustino SanchezEl cual has sido rechazado 2 veces, para seseguimiento.
RECLASIFICACION 3Caja y BancosBanco GyT ContinentalPasivo CorrienteCuentas por Pagar y gastos acumuladosSe reclasifica el Cheque emitido el 02-03-08 a nombre deLinea Blanca Futura
RECLASIFICACION 4Caja y BancosBanco GyT Continental
Otros Ingresos y GastosNota de Debito no operada por el Banco sobre interesessobre el prestamo.
RECLASIFICACION 5Caja y BancosBanco CuscatlanCaja y Bancos
Cheque se anulo fisicamente por nombre incorrectoProveedor Club Barca.
RECLASIFICACION 6Activo CorrienteOtras Cuentas por CobrarCaja y BancosBanco CuscatlanNota de Debito no operada por el Banco sobre interesessobre el prestamo.
-
AJUSTE 3
Q 3,773.91
Q 3,773.91
Q 3,773.91 Q 3,773.91 C4
19,041.96
Gastos de Venta 9,041.96
9,041.96 9,041.96 XV3
215,883.00
15,883.00I.S.R. Gasto
15,883.00 15,883.00 XA7
3607.10
607.10Bono 14
607.10 607.10 XA2
41,711.95
Otros Ingresos 1,711.95Otros Ingresos
1,711.95 1,711.95 XA2 (2)
5Ventas 31,449.29Ventas
Otros Ingresos 31,449.29Otros Ingresos
31,449.29 31,449.29 XII
7 17,857.14
17,857.14
Costo de VentasCosto de Ventas
Activo CorrienteInventario de Motos
Para registrar nota de debito No. 23 con fecha 12-05-05 para rebajar el saldode la factura 64938
Reclasificacion No. 1Gastos de VentaRenta del Local
Agua, Luz y TelefonoReclasificacion de Factura No.3514 de fecha 27/01/2005 anombre de Distabsa 1, porrenta del mes de Enero 2005
Reclasificacion No. 2Gastos de AdministracionI.S.R. Gasto 5% Mensual
Gastos de Administracion
Reclasificacion de Factura No.3514 de fecha 27/01/2005 anombre de Distabsa 1, porrenta del mes de Enero 2005
Reclasificacion No. 3Gastos de AdministracionGastos No Deducibles
Gastos de Administracion
Por reclasificacion decuentas.
Reclasificacion No. 4Cuentas Por PagarReserva para Vacaciones
Por reclasificacion decuentas.
Reclasificacion No. 5
Reclasificacion de cuentas,segun Factura No. 1419 defecha 30/04/2005 a nombrede Alex Martinez, por ventade Motocicleta Yamaha YZ85
Reclasificacion No. 6Gastos de AdministracionHonorarios ProfesionalesGastos de AdministracionServicios Varios
-
17,857.14 17,857.14
Reclasificacion segun F/173de fecha 11/03/2005 deShotgun, S.A., por serviciosde Asesoria
-
Hecho por JAV 1/02/2009Revisado por VD
No. NO Referencia
1 A-2
2 A-2
3 A-2
4 A-2
JAV Fecha: 2/2/2009
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. FechaCedula de Divulgaciones Y Desviaciones de C.I
Caja y BancosAl 31 de diciembre de 2008
DESCRIPCION
la segregacin de funciones es adecuada para el desempeo del personalque maneja efectivo y valores de la empresa
se observo que la empresa no cuenta con fianzas para los empleadosque manejan efectivo y valores
no hay una poltica de obligar a los empleados que menejan efectivo yvalores a tomar vacaciones anuales, lo que incrementa el riegos de malmanejo de efectivo.
a pesar de que la empresa recibe cheques personales, no hay unasuscripcin o membresa con empresas protectoras de crdito quegaranticen la honorabilidad de los emisores de cheques, provocando unriesgo alto para la estafa por medio de cheques.
Autorizado por
-
Hecho por: JAV 1/02/2009 Revisado por: VD
Debe Haber
TotalSaldo segn Contabilidad 20,000.00 14,500.00 5,500.00
20,000.00 0.00 14,500.00 5,500.00
Sumado Verticalmente
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A-5 Fecha:Cdula Analtica de Caja Chica
Al 31 de diciembre de 2008rea de Caja y Bancos(Cifras en Quetzales)
Descripcin Saldo SegnContabilidadAjustes y Reclasificaciones Saldo Segn
Auditora Ref.
Documentos revisados fsicamente
-
Hecho por: JAV 1/02/2009 Revisado por: VD
Debe Haber
TotalCheque No. 3030 Fausto Ramirez 50,000.00 50,000.00 0.00Emitido el 30-06-08. Por un VehiculoVendido
Ventas d Contado del dia 29-08-2008 25,000.00 25,000.00
75,000.00 0.00 50,000.00 25,000.00
Sumado Verticalmente
CI
CI
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A-6 Fecha:Cdula Analtica de Caja General
Al 31 de diciembre de 2008rea de Caja y Bancos(Cifras en Quetzales)
Descripcin Saldo SegnContabilidadAjustes y Reclasificaciones Saldo Segn
Auditora Ref.
Documentos revisados fsicamente Este Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomado una descicion al resp
Corresponden a las Vtas del 29-12-08 los cuales fueron depositados el dia 08-01-09.
-
Hecho por: JAV 1/02/2009 Revisado por: VD
425,000.0(-) cheques en circulacin
CI (25,000.00) Rec 3 (18,000.00)
Sub-Total (43,000.00
(6,131.00) Rec 4Sub-Total (6,131.00)
375,869.0(-) Saldo segn Contabilidad 375,869.0Diferencia -
Sumado Verticalmente
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A-7 Fecha:Conciliacin Bancaria
Al 31 de diciembre de 2008rea de Caja y Bancos(Cifras en Quetzales)
Descripcin sub total Total Ref.
G&T CONTINENTAL
Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2008
No.XXXX Linea Blanca Futura 02-03-8No.XXXX Cheques de Circulacion
(-) intereses pendientes de contabilizar por el Bancointereses de diciembre sobre el Prestamo
Saldo Conciliado Segn Auditoria
Cotejado con Estado de Cuenta del Banco
Documentos revisados fsicamente Cheque emitido el 02-03-08 a una empresa que cerro operaciones.
-
Hecho por: JAV 2/1/2008 Revisado por: VD
sub total
285,690.00(-) cheques en circulacin
(8,000.00) Rec 5Cheques en Circulacion (13,039.00) (21,039.00
15,000.00 15,000.00 Rec 6
Sub-Total
279,651.00(-) Saldo segn Contabilidad 279,651.00Diferencia -
Sumado Verticalmente
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A-8 Fecha:Conciliacin Bancaria
Al 31 de diciembre de 2008rea de Caja y Bancos(Cifras en Quetzales)
Descripcin Total Ref.
BANCO CUSCATLAN
Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2008
No. 186893 Cheque emitido incorrectamente por nombre.
(+) Nota de Debido no Operada por ContabilidadCheque rechazado de Calzado Caites, S.A.
Saldo Conciliado con Contabilidad
Cotejado con Estado de Cuenta del Banco
-
A- 5-1
HORA: 12:30
Q 100.00 X 28 Q. 2,800 Q 0.25 X 40 Q. 10 Q 50.00 X 12 Q. 600 Q 0.10 X 50 Q. 5 Q 20.00 X 15 Q. 300 Q 0.05 X 5 Q. 0.25 Q 10.00 X 145 Q. 1,450 Q 0.01 X 48 Q. 0.48 Q 16
Q 5.00 X 0 Q. - Q 1.00 X 16 Q. 16 Q 0.50 X 15 Q. 8 Q 5,174
Q 5,189
Fecha8/26/2008 766 Q. 10,000 CI10/4/2008 Vale Q. 3,500 CI
Factura Q. 5506/20/2008 Q. 1,000 CI
Q.Q.Q.Q.Q.Q. Q 15,050
Q 20,239
Q 20,000Q 239
ARQUEO DE CAJA CHICALUGAR Y FECHA Guatemala 05 de Febrero de 2009DEPENDENCIA Distribuidores Electricos, S.A.PRACTICADO A: Luis Geronimo Medina Valez
ARQUEO REALIZADO POR Auditoria Externa JAV
Moneda NancionalBilletes
TOTAL DE EFECTIVO EN CAJA CHIC( + ) DOCUMENTOS
No. Docto. Descripcin ValorCheque Emit del Gerente GenerCompra de Repuestos F. G,Vtas
Compra de UtilesCheque Emit del por un Emplead
TOTAL DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOS
(-) MONTO AUTORIZADO DIFERENCIA CI
-
F:
F:
Arqueo Realizado por
Hago Constar que : a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que present conforme el detalleanterior y que ascienden a : Veinte mil doscientos ocho quetzales.b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de conformidad por la persona que realiz el arqueo.
Persona ResponsableObseravaciones: El monto arqueado refleja un sobrante de Doscientos Ocho quetzales exactos los cualno fueron justificados por el encargado del manejo del fondo. Adicional se observo que no se cumple con lPolitica definida de Caja Chica, ya que existen Cheques Personales de Empleados y doctos, pendientes de LiSe encontro un sobrante de Doscientos Ocho quetzales los cuales no fueron justificados y los mismos serdepositados segn Boleta No. 592031 del Banco GyT en la Cuenta de Depositos Monetario