AUDITORIA DE INVENTARIO Y COSTO DE VENTAS

AUDITORIA DE INVENTARIO Y COSTO DE VENTAS

CASO PRCTICO

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INDUSTRIA TEXTIL DEL NORTE S.A.C

AUDITORIA DE INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS

HT N 01CONOCIMIENTO GENERAL DE LA EMPRESAIndustria Textil del Norte S.A.C, es una empresa dedicada a la fabricacin y comercializacin de hilados de algodn. Esta empresa fue constituida en el ao 1986 lo que significa que va trabajando en el rubro de la industria y comercializacin 29 aos.Su planta se encuentra ubicada en la ciudad de Chiclayo. Teniendo tiendas distribuidoras en las ciudades del Norte del pas como en Chiclayo, Trujillo y Piura.Los inventarios de la Compaa constituyen aproximadamente el 30% del total de activos del Estado de Situacin Financiera; por lo que son considerados significativos para evaluar la razonabilidad de los estados financieros; como procedimientos de auditora debemos evaluar la suficiente y apropiada evidencia respecto de su existencia, la cual se realizar a travs de la observacin del recuento fsico (inventario).Dicha observacin de los inventarios nos permitir realizar conteos, inspeccionar el inventario y proporcionar evidencia acerca de la fiabilidadDe acuerdo a la metodologa de observacin de inventarios fsicos, se proceder a efectuar la Planificacin del Inventario de Industria Textil Del Norte S.A.C, la cual ser aplicable al almacn del cliente ubicado en Av. Balta N 568, Chiclayo.

CARTA DE COMPROMISONOVENO B ASOCIADOS S.A.C(Av. Juan pablo - 1062 Trujillo)

SEORESJUNTA DIRECTIVAIndustria Textil del Norte S.A.De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situacin Financiera de Industria Textil del Norte S.A. al 31 de diciembre de 2014, los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situacin Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los aos terminados en esa fecha. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditora ser realizada con el objetivo de expresar una opinin sobre la razonabilidad del inventario y del costo de ventas sobre el conjunto de estados financieros.Efectuaremos nuestra auditora de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditora para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros estn libres de manifestaciones errneas significativas. Una auditora incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditora tambin incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, as como la presentacin global de los estados financieros.En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditora, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que an algunas presentaciones errneas puedan permanecer sin ser descubiertas.Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los estados financieros incluyendo la adecuada revelacin, corresponde a la administracin de la compaa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compaa. Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos de la administracin, confirmacin escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relacin con la auditora.Esperamos una cooperacin total de su personal y confiamos en que ellos pondrn a nuestra disposicin todos los registros, documentacin, y otra informacin que se requiera en relacin con nuestra auditora. Nuestros honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos. Las cuotas por hora individuales varan segn el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensin y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora de los estados financieros.

Atentamente,

NOVENO B ASOCIADOS S.A.CCONTADORES PBLICOSCueva Pastor Csar AugustoTarjeta Profesional 63838-T

HT N 02

PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: INDUSTRIA TEXTIL DEL NORTE S.A.CAUDITORIA: EXISTENCIAS Y COSTO DE VENTAS

PERIODO:DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

AREA: EXISTENCIAS Y COSTO DE VENTAS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF. P/THECHO POR

1.-

2.-

3.-

4..-

OBJETIVOS

Determinar si las cantidades de inventarios que soportan el saldo al fin del ao han sido razonablemente establecidas. Determinar si los cortes de Inventarlo se han hecho satisfactoriamente. Determinar si la valorizacin de cantidades en inventario es adecuada en cuanto a costo. Determinar si los inventarios de lento movimiento, daados y obsoletos han sido debidamente identificados y valuados. Determinar si la base de valorizacin de inventarios es uniforme con aquella de perodos anteriores.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: Obtener conocimiento del sistema contable, de los procedimientos y controles que ha establecido nuestro cliente.

Identificar cualquier debilidad en el control, determinando si estas debilidades son compensadas con otros controles y evaluar sus posibles efectos.

Obtener listados detallados de inventarios, cruce los totales con registros contables, en caso de existir diferencias solicite conciliacin.

Con base en los ITEMS, verificados en el inventario fsico:

Selectivamente asegrese que todas las tarjetas y planillas de control de inventario fueron incluidos correctamente en el listado valorizado de inventarios. Cruce los conteos registrados por la revisora con los detallados del inventario. Solicite al usuario conciliaciones de inventarios entre listados auxiliares y registros contables y realice el siguiente trabajo: a) Coteje los saldos con el listado auxiliar (Kardex) y Balance.b) Investigue y documente las razones de las partidas conciliatorias.c) Investigue y documente razones para los ajustes importantes y determine la razonabilidad de los mismos.d) Determine si se mantienen inventarios bajo la custodia terceros (por indagacin con la gerencia o documentacin soporte), asegrese de que dichos inventarios estn incluidos en los listados detallados del inventario (valorizado).

COSTOS DE VENTAS

Seleccionar una muestra de documentos fuente para revisar el costo usado, los clculos y las sumas. Cotejar el asiento en el registro del costo de ventas.

a) Con base en muestreo no estadstico realice base de seleccin para compras donde se incluya en la muestra de listados (Kardex) al documento soporte y de soportes (facturas de proveedores a Kardex).

b) A las facturas seleccionadas realice el siguiente trabajo:Compruebe su correccin aritmtica.Compare cantidades, productos y precios facturados en orden de compra. Verifique si existen autorizaciones para el pago de las facturas giros.Verifique el adecuado registro contable de la factura en el momento de la recepcin (establezca si se contabilizo antes de la autorizacin para su pago).Verifique el adecuado registro contable del pago de la factura.Verifique su correcta inclusin en el Kardex de inventarios y la adecuada determinacin del nuevo costo promedio. Explique variaciones si se presentan.

Determinar si el mtodo de valorizacin del inventario es uniforme como el del ao anterior. Examinar las cuentas de costo de ventas en el mayor general y verificar cualquier pase proveniente de una fuente que no sea la del registro de costo de ventas.

Basado en las polticas de la entidad y las normas contables, evale si se hace necesario crear provisiones o si la provisiones que han hecho son adecuadas. Teniendo en cuenta:

- Obsolescencia de los productos.- Precios de venta en declinacin.- Precios de reposicin por debajo del costo.

Revisar analticamente el costo de ventas para la determinar si existen fluctuaciones importantes que exija una investigacin.

Selectivamente compare los valores en libros de artculos terminados con los precios de venta incluidos en la ltima lista de los precios de venta, teniendo en cuenta el costo de vender. Determine si es necesaria una provisin para el valor de realizacin de los inventarios.

PRUEBAS VISITA FINAL

Verificar la aplicacin de consistente en el sistema de valuacin de las existencias, controlando que el costo no supere el valor neto de realizacin.

Determine si han habido cambios significativos en el sistema de contabilidad o costos importantes desde la fecha de las pruebas anteriores.

Realice anlisis de variaciones y evale la necesidad realizar pruebas para cambios o fluctuaciones importantes.

Si el cliente utiliza presupuesto de costos predeterminados o estndares, verificar la aplicacin de los mismos surge una apreciacin realista y los resultados son aceptados.

Revisado por Hernandez Saira Christian Fecha: 10-04-2015

Aprobado por Cueva Pastor Csar Fecha: 15-04-2015HT N 03CUESTIONARIO SOBRE CONTROL INTERNOEXISTENCIAS Y COSTOS DE VENTAS CLIENTE: INDUSTRIA TEXTIL DEL NORTE S.A.C

PERIODO: 2014

PreguntasN/ASINO Observaciones

1. Existe un sistema de inventarios perpetuos sobre todas las partidas de inventarios?

2. Ese sistema se lleva sobre cantidades y valores? (si la respuesta es NO, explique las condiciones actuales)

3. Los valores segn tarjetas, Son confrontados con los libros de control de inventarios razonables?

4. Compara los resultados numricos con los inventarios fsicos?

5. Las partidas de los inventarios Son fsicamente controladas cuanto menos una vez al ao por personas distintas a los encargados de realizar los inventarios permanentes?

6. Se ajustan los libros por las diferencias encontradas al hacerse el recuento?

7. Esos ajustes son aprobados por un funcionario autorizado que no pertenezca al personal del almacn?

8. Se preparan instrucciones estrictas para la toma de inventario?

9. Los recursos fsicos estn sujetos a:

a) Una supervisin adecuada?b) Control por medio de tarjetas numeradas o cualquier otro sistema en el cual la posibilidad de errores por artculos no contados o duplicados sea mnima?

10. Al hacer recuentos fsicos, La compaa considera los artculos que deben ser dados de baja?11. Existe algn control sobre las mercaderas que por considerarse obsoletas o por alguna otra causa han sido dados de baja en libros, pero que fsicamente se encuentran en el almacn?12. En el periodo se dieron desmedro de existencias?13. existen inventarios de propiedad de la entidad que se encuentran en custodia de terceros o inventarios vendidos en consignacin X

X

X

X

X

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X

El recuento fsico lo realiza la Srta. Celia Portilla Altamirano, quien ocupa el cargo de Jefa de Almacn. (1)

X

Se comprob documento sustentatorio (Anexo 2)

Si por la jefa de almacn. Es aprobado por la jefa de almacn.

Seccin discutida por: Cueva Pastor Cesar (Auditor Senior) Seccin preparada por: Hernandez Saira Christian (Auditor Senior) Empresa:INDUSTRIA TEXTIL DEL NORTE S.A.C Periodo que cubre la Auditoria: 2014 Fecha:20 -04- 2015

HT N 04INSTRUCCIONES PARA LA TOMA DE INVENTARIO DE ALMACENESA SER ENTREGADO AL JEFE DE

EQUIPO1. Los jefes de equipo sern notificados para la realizacin del inventario fsico de almacn mediante un memorndum en el cual se les nombrar y se instruir sobre los aspectos de la toma de inventario.2. El jefe de equipo se reunir con el personal de inventario previamente a la ejecucin del inventario, con la finalidad de impartir instrucciones y coordinar el trabajo as como absolver dudas las que sobre la realizacin del trabajo de campo tuviere el personal de inventarios.En esta reunin se les entregar el material de trabajo necesario e instructivo que le permita llevar eficientemente la labor encomendada.3. El jefe de equipo en su calidad de responsable de la labor tcnica encomendada se cerciorar de la operatividad del aplicativo mecanizado de inventarios as como que el proceso de informacin mecanizada se encuentre al da.4. En el da y hora sealados, el jefe de equipo se presentar con el personal de inventarios a su cargo en el almacn a inventariar, portando la autorizacin correspondiente. Har entrega de la copia de la autorizacin al encargado del almacn. En este paso se coordinarn las acciones necesarias para que el inventario se lleve adecuadamente.5. Seguidamente el jefe de equipo proceder a efectuar el corte documentario debiendo firmar todas las notas de ingreso y salida que se encontrasen en proceso de trmite anotando en el documento denominado Corte Documentario, la relacin de los documentos antes sealados y dems ocurrencias necesarias previas al inicio de la labor de conteo. Dicho documento ser suscrito por el Contador General, jefe de equipo y almacenero respectivamente.6. Una vez concluido el de ingreso de datos (notas de ingreso y salidas del corte documentario) por el almacenero, el jefe de equipo proceder a la emisin de los listados correspondientes.7. El jefe de equipo supervisar la labor de conteo y tomar las medidas ms adecuadas para el buen trmino el trabajo, debiendo velar porque se cumpla el instructivo entregado al personal de inventario.8. A medida que se generen las fichas terminadas de inventario el jefe de equipo deber ir trasladando los datos al listado de inventario en original y copia siguiendo el procedimiento que se detalla :a) Se verificar la cantidad inventariada con el saldo que figura en el listado.b) En caso de encontrarse diferencia, inmediatamente proceder al reconteo en presencia del encargado del almacn. c) De persistir la diferencia esta ser refrendada por el jefe de equipo y del encargado del almacn colocando ambos su V/B en la lnea correspondiente del listado.9. Terminada la labor de verificacin, los listados debern quedar suscritos en su ltima hoja por el encargado del almacn, el jefe de equipo y el Contador General, haciendo un resumen de los faltantes y sobrantes. Luego se proceder a desglosar el listado entregando copia al encargado del almacn.10. El jefe de equipo una vez finalizado el proceso de inventario fsico recoger los papeles de trabajo y dems elementos, del equipo de inventario, procediendo a la entrega de los documentos correspondientes al Jefe del Departamento de Contabilidad.11. El jefe de equipo es el responsable del cumplimiento de la norma y procedimiento de inventario fsico de almacn.HT N 051.

HT N 06OBSERVACIN N 01

De la verificacin efectuada a por la narracin y documentacin contable se pudo determinar la carencia de segregacin de funciones, ya que Se percibi que la Jefa del rea del almacn fue la Jefa de toma de inventario del periodo 2014.

CAUSA:

Falta de segregacin de funciones en la toma de inventario anual. La gerencia no tuvo en cuenta que, para la realizacin de la toma de inventario, debera ser una persona distinta a los encargados o trabajadores del departamento de almacn. EFECTO:

La saturacin de trabajo para la jefa de almacn, en el tiempo que dure la toma de inventario, lo que implica una disminucin en el rendimiento de sus labores cotidianas.Se estara revisando el inventario que fue realizado por la misma persona. De tal manera que disminuye la posibilidad de encontrar diferencias o en su caso errores significativos.

CONCLUSIN:

La falta de segregacin de funciones puede traer como consecuencia, un gran margen de error, que no est siendo previsto por la gerencia. Ya que a la jefa de almacn se le atribuye una funcin adicional relacionada con su puesto actual, puede acarrear una disminucin en la eficiencia del trabajo, debido a su repetitividad del trabajo. Tambin se podra incurrir en fraude, dado que la Jefa de almacn, sera responsable de las existencias de principio a fin.

RECOMENDACIN:

Se le recomienda la gerencia adherir al sistema de control interno una debida segregacin de funciones, con respecto a la toma de inventario, en el instructivo de toma de inventario se debera plasmar que, el cargo de Jefe de inventario, debe ser una persona distinta a los trabajadores del rea de almacn. De tal manera se estara disminuyendo a un margen razonable de error.

CARTA DE RECOMENDACIONChiclayo, 23 de abril del 2015.Seor Presidente y Directores de Industria Textil del Norte S.A.CTengo el agrado de dirigirme a Ustedes a fin de hacerles conocer los resultados obtenidos con motivo de la tarea del estudio y evaluacin integral de la estructura de control interno, representada por el ambiente de control, el sistema de almacn y los procedimientos de control (su existencia, efectividad y continuidad de operacin).1. ALCANCE DE LA TAREA REALIZADAComo resultado de mi examen del rea de almacn, existencias y costo de ventas, de la empresa correspondientes al periodo 2014, han surgido diversas observaciones sobre aspectos relativos a los factores del ambiente de control y del sistema administrativo, as como sobre los procedimientos de los sistemas de control interno vigentes, que si bien no afectan mi opinin profesional de fecha he considerado necesario informar a este Directorio para su conocimiento y accin futura.Considero que la adopcin de estas recomendaciones contribuir a salvaguardar en forma ms efectiva el patrimonio de la sociedad y a la vez mejorar la eficiencia administrativa-contable, mediante el perfeccionamiento de los procedimientos existentes.Este informe cubre solamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de mi examen independiente de auditora externa al rea de almacn. Por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios, observaciones y recomendaciones que un estudio especfico, realizado con un propsito diferente, podra revelar.2. ACLARACIONES ESPECIALES PREVIAS A LAS RECOMENDACIONESEl contenido de mi informe ha sido comentado por la Srta. Ana Mara Flores Ponce a cargo de la Jefa De Almacn cuyas opiniones se incluyen a continuacin de cada recomendacin.3. INFORMACIN ADICIONAL Para facilitar su lectura he ordenado mis recomendaciones en las secciones siguientes:3.1. De la verificacin efectuada a por la narracin y documentacin contable se pudo determinar la carencia de segregacin de funciones, ya que Se percibi que la Jefa del rea del almacn fue la Jefa de toma de inventario del periodo 2014.3.2. Se le recomienda la gerencia adherir al sistema de control interno una debida segregacin de funciones, con respecto a la toma de inventario, en el instructivo de toma de inventario se debera plasmar que, el cargo de Jefe de inventario, debe ser una persona distinta a los trabajadores del rea de almacn. De tal manera se estara disminuyendo a un margen razonable de error.3.3. La presente observacin fue presentada a la Jefa de Almacn, la que estuvo de acuerdo con las recomendaciones advertidas, ya que estuvo encargada en la toma de inventario en el periodo 2014, en donde noto ciertas dificultades que ahora podran ser corregidas razonablemente con la adopcin de las medidas previstas.Quedo a vuestra disposicin para brindar las aclaraciones que consideren pertinentes, y aprovecho la oportunidad para agradecer la colaboracin recibida del personal de la Sociedad, durante la realizacin de mi examen.

Sin otro particular, saludo a ustedes muy atentamente.

NOVENO B ASOCIADOS S.A.CCueva Pastor Cesar AugustoTarjeta Profesional 63838-T

ANEXO 1ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA

HT N 09Estado de Resultados

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE

La Industria Textil del Norte S.A.C, es una empresa dedicada a la fabricacin y comercializacin de fardos de algodn pima. Esta empresa se constituyo como sociedad annima segn escritura pblica No. 3050 de la Notaria 20 de Chiclayo, el 28 de mayo de 1986, lo que significa que va trabajando en el rubro de la industria y comercializacin 29 aos. Su domicilio principal se encuentra en Av. Balta N 568, Chiclayo.

NOTA 2. PRINCIPALES POLITICAS Y PRCTICAS CONTABLES

Para su registro contable y la preparacin de sus Estados Financieros la compaa observa los principios, normas de internacionales y otras normas complementarias, algunas de las cuales se resumen a continuacin

a. PRINCIPIO

Todos los ingresos, costos y gastos se llevan a resultados con base en el principio de devengado en virtud de lo dispuesto por las normas reguladoras de la materia.

b. INVERSIONES

Las inversiones de carcter permanente en ttulos valores se registran en el activo a largo plazo.

c. PROVISION PARA CUENTAS POR COBRAR

Es la cantidad estimada para constituir una proteccin razonable contra prdidas probables. Su clculo se realiza con base en la recuperabilidad de la cuenta individualmente considerada, la trayectoria de los clientes, las garantas y polticas de ventas a crdito entre otros factores.

d. GASTOS ANTICIPADOS Y CARGOS DIFERIDOS

Los gastos anticipados corresponden a erogaciones que incurre la compaa en el desarrollo de la actividad, cuyo beneficio se recibe en varios periodos y puede ser recuperable. Los gastos anticipados suponen la ejecucin sucesiva de los servicios a recibir. Los cargos recibidos corresponden a costos y gastos, que benefician periodos futuros y no son susceptibles de recuperacin.

La armonizacin de los pagos anticipados y cargos diferidos se efecta en forma mensual as:

Intereses, seguros, arriendos y otros pagos anticipados durante el periodo en que se reciben los servicios o se causan los costos o gastos. tiles y papelera de acuerdo con su consumo real.

e. PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

Las propiedades son registradas al costo de adquisicin y son depreciadas con base en el mtodo de lnea recta sobre vidas tiles estimadas genialmente aceptadas para asunto de Contabilidad e impuestos sobre la renta. Las tasas de depreciacin son muebles y enseres, herramientas y equipos de oficina al 10%, equipos de computacin al 20%, construcciones al 5% y el equipo de flota y transporte al 20%

Las reparaciones y mantenimientos son cargados a gastos a medida que se incurra.

f. PROVISION PARA IMPUESTOS DE RENTA

La acumulacin para el impuesto sobre la renta se basa en la renta gravable estimada bajo las leyes colombianas. Las declaraciones de renta de la compaa han sido revisadas por las autoridades o el trmino para que se haga dicha revisin ha expirado para las declaraciones de renta hasta el ao gravable de 1998.

g. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

La compaa registra provisiones para cubrir pasivos estimados teniendo en cuenta:

Que exista un derecho adquirido y en consecuencia una obligacin contrada. Que el pago sea exigible o probable Que la provisin sea justificable cuantificable y verificare.

h. AJUSTES POR INFLACION

A partir de enero de 1992 los estados Financieros son ajustados para reconocer el efecto de la inflacin de acuerdo con el sistema integral de ajustes por inflacin, aplicando el procedimiento mensual.

El ajuste por inflacin se aplica sobre los ajustes no monetarios, el patrimonio y las cuentas de resultado.

i. PRESTACIONES SOCIALES.

La acumulacin para prestaciones sociales se hace para cubrir la deuda por cesantas y dems prestaciones. L a provisin se toma con base en los requisitos necesarios para su aceptacin como deduccin de la Declaracin de Renta.

NOTA 7. EXISTENCIAS:

El saldo de Inventarios de la sociedad al 31 de Diciembre comprende:

HT N 10

PLANIFICACIN DE LA TOMA DE INVENTARIOLos inventarios de la Compaa constituyen aproximadamente el 30% del total de activos del Estado de Situacin Financiera; por lo que son considerados significativos para evaluar la razonabilidad de los estados financieros; como procedimientos de auditora.Debemos evaluar la suficiente y apropiada evidencia respecto de su existencia, la cual se realizar a travs de la observacin del recuento fsico (inventario).Dicha observacin de los inventarios nos permitir realizar conteos, inspeccionar el inventario y proporcionar evidencia acerca de la fiabilidad de los procedimientos de la administracin. De acuerdo a la metodologa de observacin de inventarios fsicos, se proceder a efectuar la Planificacin del Inventario de Industria Textil Del Norte S.A.C, la cual ser aplicable al almacn del cliente ubicado en Av. Balta 568, Chiclayo; dicha planificacin est dividida de la siguiente manera:1. Objetivos del InventarioLa toma de inventario tiene Cuatro objetivos principales: Comprobar la existencia del inventario. Comprobar que los mtodos de toma de inventario son efectivos en obtener conteos exactos. Comprobar que el inventario se encuentra en uso y son susceptibles de ser vendidos o usados en el curso normal de negocios. Comprobar los eficientes controles de la Compaa sobre sus existencias.2. Evaluacin del ambiente de control internoDe acuerdo a la metodologa de observacin de inventarios fsicos, se procedi a evaluar el ambiente de control interno y el proceso de contabilizacin del inventario con la finalidad de identificar cualquier debilidad. 3. Evaluar el riesgo de aserciones falsas Basados en la evaluacin del ambiente de control interno y las indagaciones realizadas que las existencias representan el 30% del total de los activos, aplicaremos un nivel moderado de garanta en el procedimiento de la toma de inventarios.Las aserciones que buscamos cubrir con esta revisin son las siguientes: totalidad, exactitud y la existencia del saldo de inventarios.4. Naturaleza de los itemsLos inventarios de la Compaa estn compuestos por: Materia Prima: Fardos de Algodn Productos Terminados: Hilado de Algodn Suministros: Suministros varios, repuestos de maquinaria, etc. Subproductos Productos en proceso Envases Existencias por recibir

5. Evaluar las instrucciones del clienteEl cliente no ha emitido instrucciones para el inventario a realizar. La Compaa valida sus saldos de existencias al 31.12.2014 con el inventario, por lo cual nuestro trabajo se encontrar direccionada a lo siguiente: El listado de tems nos ser proporcionada al ltimo da hbil del ao 2014. El inventario fsico se llevara a cabo en los almacenes de la planta y para que no perjudique sus actividades est siendo planificado el inventario en horas de la maana el 30 de abril del ao 2015.Ver la emisin de las muestras, los papeles de trabajo de: "Planificar y Ejecutar la observacin del inventario fsico" en el cul se adjuntarn los detalles operativos de las existencias al 31.12.2014. Materia Prima Productos Terminados Suministros

De la revisin efectuada, consideramos que los aspectos ms importantes a considerar son los siguientes: Cmo son identificados los inventarios de lento movimiento e tems daados. Identificar que las personas que nos apoyaran en el conteo son;* Capaces de identificar la naturaleza y calidad de los items.* De otros departamentos que no tienen la responsabilidad de la custodia, movimiento o registro de inventario.6. Timming del inventarioSe ha programado la toma de inventario para el da 29 y 30 de abril del ao 2015 en los almacenes del cliente, realizando el primer da el inventario de la Materia Prima y Productos Terminados y el segundo da finalizar el inventario de los Productos terminados y el conteo de la muestra de suministros.7. Locacin del Inventario Almacn principal: Av. Balta N 568, Chiclayo.8. Etapas del InventarioVer a continuacin los pasos desarrollados en el reconteo fsico:a) Definir el equipo de TrabajoEl equipo de trabajo para la toma de inventarios estuvo conformado por:Nombre CargoLocacin AsignadaFecha

Hernandez Saira SeniorLocal de la Ca29 y 30 de abril del 2015

Valencia GonzalesAsistenteLocal de la Ca29 y 30 de abril del 2015

b) Seleccin de la muestraLa seleccin de las muestras se realizara de acuerdo a la determinacion de la materialidad.c) Desarrollo del Conteo.- Con la finalidad de realizar un conteo adecuado se tomar en cuenta lo siguiente:Procedimientos a efectuar: Efectuar el conteo de libros a piso (muestra seleccionada) a fin de comprobar que los tems seleccionados se encuentran fsicamente. Tener presente el conteo de tems de piso a libros, por aquellos tems importantes. De ser el caso, si los tems se encontraran en un ambiente cerrado y/o en cajas cerradas, nosotros podramos solicitar que algunos se abran en presencia del cliente, a fin de verificar que estos se encuentran dentro de las mismas, para ello debemos tener en cuenta la naturaleza del inventario. Si se encontrara una excepcin al comparar con el saldo del almacn (krdex), obtener la explicacin de nuestros resultados con los resultados del cliente. Para ello, se tendr que aplicar lo siguiente:Comprender y evaluar la naturaleza y causa de cada asunto o diferencia (est relacionada con un equipo de recuento en particular, existe un error en las instrucciones que haya originado un error generalizado, algn asunto podra estar evidenciando riesgo de fraude). Las diferencias de conteo importante y/o frecuente normalmente deberan ser consideradas significativas.Las diferencias de conteo deben conciliarse con el personal de la compaa de manera que el inventario final se ajuste al recuento real antes de finalizar el inventario fsico (evaluar si la solucin planeada por la Compaa es adecuada).La seleccin de prueba del listado de inventario final puede incluir cualquier partida del listado de inventario y no est restringida a las partidas consideradas en el conteo. Identificar los tems de lento movimiento, los tems en obsolescencia, tems daados o vencidos. Coordinar con la Gerencia si stos se encuentran en un ambiente separado.d) Procedimiento de Corte DocumentarioEfectuar los siguientes procedimientos de corte documentario: Verificar que las operaciones estn suspendidas (entradas y salidas) durante el proceso de corte. Obtener y documentar las cinco (5) ltimas recepciones, envos y/o transferencias. Solicitar al cliente las cinco (5) posteriores recepciones, envos y/o transferencias de existencias. De las cinco (5) ltimas recepciones, verificar que cada una de ellas haya sido registrada en el sistema. (Para ello se requiere haber efectuado una prueba de registro de un tem con anterioridad). El mismo procedimiento se efectuar para los despachos y/o las transferencias.e) Registro de resultadosDe acuerdo a la metodologa de la firma, se tomar en cuenta lo siguiente para el registro de resultados:

Documentacin de conteo: El resultado del inventario tomado ha sido documentado en el siguiente: Planificar y ejecutar la observacin del inventario fsico, debido a que el inventario se realiz el 29/04/2015 y 30/04/2015 se evaluara la posibilidad de solicitar a la asistente de contabilidad, Carmen Olga; el Reporte de movimiento (ingresos y salidas) de todos los items inventariados del cierre del periodo a las fechas de conteo; y con ello realizaremos nuestro movimiento retrospectivo de ser el caso al 31.12.2014.9. Coordinacin con el clienteTodas las coordinaciones fueron efectuadas a travs de emails y de manera verbal. Ver coordinaciones con el cliente sobre la toma de inventarios en la seccin de Correspondencia -Comunicaciones con el cliente.10. Asistencia de ExpertosDe acuerdo al conocimiento que se tiene del cliente, consideramos que la ayuda de expertos no es necesaria.

HT N 11PROCEDIMIENTO PARA LA TOMA DE INVENTARIOConsiderar la necesidad y oportunidad de realizar la observacin del inventario fsicoCompromiso:Industria Textil del Norte S.A.C Auditora 31.12.2014

Periodo:31/12/2014

Empresa:Industria Textil del Norte S.A.C - Auditora 2014 HQ

Riesgo:Riesgo de error material en Inventarios

Rubro:Existencias

Papeles de trabajo:Considerar la necesidad y oportunidad de realizar la observacin del inventario fsico

Materialidad

Existencias100,656,000

TASA5%

Importancia relativa calculada5,032,800

TASA10%

Importancia relativa determinada4,529,520

TASA5%

Limite de errors226,476

Procedimientos Resultados

1Obtener evidencia de auditora suficiente y apropiada sobre la existencia y condicin de los inventarios:

(a)Presenciar el recuento fsico de inventarios, a menos sea impracticable, para:Procedimiento realizado. Se presenci el recuento de inventarios segn las coordinaciones previas con el cliente.

Evaluar las instrucciones y procedimientos de la gerencia para el registro y control de los resultados del conteo fsico de inventarios;Procedimiento realizo. Se tuvo en cuenta las instrucciones brindadas por el cliente, para tener presente en la toma de inventarios.

Observar la ejecucin de los procedimientos de conteo de la gerencia; Procedimiento realizado.

Inspeccionar los inventarios; yProcedimiento realizado. Se inspecciono los inventarios

Realizar recuentos fsicos.Procedimiento realizado. Se realiz recuentos fsicos.

(b) Agregar los papeles de trabajo apropiadas de la siguiente manera:

Para las observaciones del inventario fsico, "Planificar y ejecutar la observacin de inventarios fsicos".Procedimiento realizado. "Planificar y ejecutar la observacin de inventarios fsicos"

Para las observaciones de recuentos rotativos, "Planificar y ejecutar la observacin de recuentos rotativos".No aplicable. Debido a que la toma de inventarios se realiz el 29-04-2015 fecha que se aproxima al cierre del ejercicio y no amerita realizar recuento rotativo.

Si se utiliza a un experto del auditor para la observacin del inventario, agregar los papeles de trabajo. "Utilizacin de un experto - Inventarios -Revisar los mtodos, presunciones y hallazgos del experto".No aplicable. Debido al conocimiento del cliente, no es necesaria la participacin de expertos dado que sus inventarios no son de naturaleza compleja.

2.Si no podemos observar el recuento fsico de inventarios debido a circunstancias imprevistas, realizar u observar algunos recuentos fsicos en una fecha alternativa y realizar procedimientos de auditora para las transacciones del perodo intermedio.No aplicable. S pudo observar el recuento fsico de inventarios segn las coordinaciones previas con el cliente.

3.(a) Si la presencia del conteo fsico de inventarios es impracticable, debido a factores tales como la naturaleza y ubicacin de los inventarios, realizar procedimientos de auditora alternativos para obtener evidencia de auditora suficiente y apropiada sobre la existencia y condicin de los inventarios. Por ejemplo, inspeccionar la documentacin de la venta posterior de artculos especficos de los inventarios adquiridos o comprados antes del conteo fsico de inventarios.No aplicable. Ver numeral 2.

(b) Si no es posible obtener evidencia de auditora suficiente y apropiada sobre la existencia y condicin de los inventarios, modificar la opinin de auditora.No aplicable. Ver numeral 2.

4.(a) Realizar indagaciones para determinar si existen inventarios de propiedad de la entidad que se encuentran en custodia de terceros o inventarios vendidos en consignacin.Procedimiento realizado. Se indago para determinar que no existan inventarios de propiedad de la entidad en custodia de terceros ni vendidos en consignacin.

(b) Si los inventarios que se encuentran en custodia y bajo el control de un tercero son materiales para los estados financieros, agregar y completar los procedimientos de los papeles de trabajo "Verificar inventarios en custodia de terceros".No aplicable. Ver numeral 4.

(c) Si los inventarios vendidos en consignacin son materiales para los estados financieros, agregar y completar los procedimientos en los papeles de trabajo "Probar las ventas en consignacin".No aplicable. Ver numeral 4.

HT N 12

Planificar Y Ejecutar La Observacin Del Inventario Fsico

Compromiso:Industria Textil del Norte S.A.C

Periodo:31/12/2014

Empresa:Industria Textil del Norte S.A.C - Auditora 2014

Riesgo:Riesgo de error material en Inventarios

Rubro:Existencias

Papeles de trabajo:Planificar y ejecutar la observacin del inventario fsico

Materialidad

Existencias100,656,000

TASA5%

Importancia relativa calculada5,032,800

TASA10%

Importancia relativa determinada4,529,520

TASA5%

Limite de errors226,476

ProcedimientosResultados de los procedimientos realizados.

1.Evaluar las instrucciones y procedimientos de la gerencia para registrar y controlar los resultados del recuento fsico de inventarios de la entidad. Por ejemplo, si las instrucciones y procedimientos estn direccionados a lo siguiente:La Gerencia no emiti instrucciones, lo cual amerita un punto de control interno, sin perjuicio de ello , procedimos a realizar lo siguiente

a) La aplicacin de las actividades de control apropiadas, por ejemplo, recopilacin de los registros usados de recuento fsico de inventarios, justificacin de registros no usados y procedimientos de conteo y recuento. Procedimiento realizado. Se solicit el stock de inventario a la fecha de inventario. No se cuenta con personal adicional para realizar el reconteo,

b) La identificacin exacta del grado de avance de los productos en proceso, de las partidas de escaso movimiento, obsoletas o daadas y de los inventarios de propiedad de un tercero, por ejemplo, en consignacin.No aplicable. La empresa no mantiene productos en proceso dado que no es naturaleza del giro de negocio, pues solo mantienen inventarios en relacin a productos finales (medicamentos, placas, etc.)

c) Control sobre el movimiento de inventarios entre reas y el despacho y recepcin de inventarios antes y despus de la fecha de corte.No aplicable. Debido que no se realiza movimiento de inventarios entre reas, los despachos son exclusivamente a los clientes de la Cia, los cuales se dan directamente en farmacia.

2.Observar la ejecucin de los procedimientos de recuento de la gerencia Por ejemplo:No aplicable. La gerencia no dispuso personal para el recuento, sin perjuicio de ello, el reconteo fue realizado por personal de trabajo de la compaa.

a) Observar los controles sobre el movimiento de inventarios antes, durante y despus del recuento para obtener evidencia de auditora de que las instrucciones y procedimientos de recuento de la gerencia han sido diseados e implementados adecuadamente.Ver numeral 2)

b) Obtener copias de la informacin de corte, como por ejemplo los detalles del movimiento de inventarios, para ayudar en la realizacin de los procedimientos de auditora sobre la contabilizacin de tales movimientos a una fecha posterior.Procedimiento realizado. Se realizo el corte documentario, ver file externo.?

c) Observar los controles sobre las tarjetas u hojas de recuento fsico para determinar si son efectivos.No aplicable. No se revis tarjeta de control, el reconteo fue verificado fsicamente y cotejado con el kardex.

d) Determinar si la informacin necesaria para una correcta identificacin de los inventarios y el posterior rastreo de los recuentos fsicos a los listados de inventarios existe en un formato utilizable.Procedimiento realizado. La informacin fue extrada directamente del sistema, el ambiente de farmacia no es muy grande lo cual ayuda para la identificacin de los inventarios, el formato para realizar los reconteo fue dado por entidad auditora

e) Para los productos en proceso, determinar si los recuentos respectivos se realizan con la exactitud apropiada (por ej. sobre la base de una mquina completa, menos ciertas operaciones o partes; o sobre la base del trabajo que ha alcanzado una etapa de produccin o ubicacin en particular).Ver numeral 1) inciso b)

3.Inspeccionar los inventarios su ubicacin. Por ejemplo:Procedimiento realizado. Segn la observacin realizada el 29 de diciembre del 2014. Se menciona en el check list que el ambiente de farmacia no cuenta con aire acondicionado, este es un posible riesgo en relacin a la salvaguarda de los medicamentos.

Observar cmo se salvaguardan los inventarios.

Inspeccionar los inventarios para ayudar en la identificacin de, por ejemplo, inventarios obsoletos, daados o antiguos.

Observar la correcta segregacin de los distintos tipos, categoras especiales y clases especiales de inventarios para facilitar la inclusin/exclusin adecuada del recuento fsico.

4.Realizar recuentos. Por ejemplo:Procedimiento realizado. Se realizaron recuentos:

a. Rastrear partidas seleccionadas de los registros de recuentos de la gerencia al inventario fsico. Procedimiento realizado. Basndonos en el conteo realizado por el personal de la Ca. procedimos a realizar el reconteo para posteriormente realizar una comparacin de resultados. Conforme.

b. Rastrear partidas seleccionadas del inventario fsico a los registros de recuentos de la gerencia.ver inciso a)

CONCLUSIN:En relacin a la toma de inventarios realizada y fuera de las observaciones identificadas en los trabajos correspondientes, estamos satisfechos de los mtodos de toma de inventarios de la compaa sobre las cantidades y condicin fsica de los inventarios.

HT N 13EJECUCIN La toma de inventario tiene tres objetivos principales: Comprobar la existencia del inventario. Comprobar que los mtodos de toma de inventario del cliente son efectivos en obtener conteos exactos. Comprobar que el inventario se encuentra en uso y son susceptibles de ser vendidos o usados en el curso normal de negocios. Ver a continuacin la documentacin del desarrollo del trabajo efectuado:Compaa ubicada en: Av. Balta N 568, Chiclayo.1. Recepcin del listado operativo:A continuacin se detallan los reportes operativos de "Materia Prima, Productos Terminados y Suministros Diversos, el cual fue proporcionado el da 30 de diciembre del 2014 por el (Contador de la Ca.), que ser usado para fines del conteo del inventario.2. Determinacin de la cantidad de tems a inventariar:Para la determinacin de la cantidad de tems a inventariar, se consideraron los ms significativos. A continuacin se detalla la muestra a testear, siguiendo el criterio de Materialidad previamente establecida.

HT N 14

MUESTRA Y CONTEO MATERIA PRIMA

INDUSTRIA TEXTIL DEL NORTE S. A.C

Almacn de Materia Prima Inventario realizado el 29 y 30 de abrilCaAsociados BConversin (*)Diferencias

Cdigo

Material

Saldo en FardosKilos Segn CaContado Kilos por Fardo S/ UnidadesKilos

ABC240[C- A][D - B]

MY0200001FIBRA DE ALGODN CERRO MP00N/AN/AN/A

MY0200002FIBRA DE ALGODN HIBRIDO MP666158,690666159,84001,150

MY0200003FIBRA DE ALGODN PIMA MP113632,693,607113632,727,120033,513

MY0200008FIBRA DE ALGODN ACALA AMERICANO MP1104249,7021104264,960015,258

MY0200009FIBRA DE ALGODN SUPIMA AMERICANO MP1083248,309N/AN/AN/AN/A

MY0200010FIBRA DE ALGODN SUPIMA AMERICANO MEZCLA108372,450N/AN/AN/AN/A

MY0200011FIBRA DE ALGODN VARIEDAD SJV ULTIMA R/G MP1525348,8831525366,000017,117

MY0200012FIBRA DE ALGODN PIMA ORGANICO MP473112,572N/AN/AN/AN/A

MY0200013ALGODN FIBRA SUPIMA1081257,161N/AN/AN/AN/A

MY0200014FIBRA DE ALGODN SUPIMA DP - MP000N/AN/AN/A

(*) Conversin: Al momento de la toma de inventario de Materia Prima en el local de la Ca., hemos realizado el conteo de fardos de algodn para posteriormente realizar la conversin a kilos. El promedio por cada fardo es aprox. 240 K, este dato se extrajo de las mltiples conversaciones con el personal encargado, y adems de la observacin del inventario.

N/A No aplica, no se seleccion como muestra debido a que no era significativo.

Nota: Existe una diferencia importante de 67,038 Kg que ha determinado el auditor, segn el kilaje que l ha determinado por fibra de algodn.

MUESTRA Y CONTEO PRODUCTOS TERMINADOS

De Libro a Piso

NCdigoDescripcinConteo ITNASOCIADOSKilos Totales Kilo por caja Diferencia

ABC E= C/A F= B-A

1TP0001557047547511,090230

2TP00035220 221990

3TP000941911010215220

4TP00094840996,4217130

5TP020057602020510250

6TP020459602525655260

7TP020466602626677260

8TP030073903232727230

9TP032582701127270

10TP036081601414383270

11TP03648670442,6676670

12TP040090753131903290

13TP040492711010260260

14TP040493603434955280

15TP040493631414388280

16TP0407902066148250

17TP0420907044111280

18TP04228620661,1741960

19TP044290701919494260

20TP044403603347160

21TP048792901126260

22TP050008401212275230

23TP0500997166127210

24TP050218203367220

25TP050395701212320270

26TP0507959055131260

27TP0510996055101200

28TP0563067099261290

29TP056308701126260

30TP060121702237190

De Piso a Libro

31TP060205702872877,556260

32TP0602202012122,9142430

33TP0606034077186270

34TP060710403535909260

35TP06091042113333330

36TP0618057066139230

37TP06680870221,0965480

38TP0701267011990

39TP070727901414380270

40TP0709269077188270

41TP07694020993,6244030

42TP0802402010103,4683470

43TP08083220332,6528840

44TP08093142112942940

45TP0809314377150210

46TP08093190335311770

47TP080933931010248250

48TP08093620221,1195600

49TP0849364044644612,167270

50TP08832870114184180

51TP09484520664,0006670

52TP09494820221,4617310

53TP09696920664,3487250

54TP1208629099243270

55TP1209659044109270

56TP120968203355180

57TP140782402226130

58TP180920412229150

59TP180920425563130

60TP210915401121210

Impredescibilidad

61TP032484601317131736,507280

62TP0400942150550512,068240

63TP0500996261611,483240

64TP0440927588882,536290

65TP0909394023023034,0021480

Nota: No se present diferencias en el inventario.

Muestra y Conteo Suministros DiversosINDUSTRIA TEXTIL DEL NORTE S.AAlmacn de Suministros Diversos De Libro a Piso NMaterialUMConteo CaConteo AsociadoDiferencia

1CY000099 BLOCK ETIQUETAS NE (MUDADAS CONTINUAS)UND450045000.00

2CY009431 REDUCCION FO. SCH 80 DE 4 "A 3"UND440.00

3CY012131 ESCOBILLA NYLON C.MANGO UND27270.00

4CY012511 LOCTITE TRABADOR 222 50cc.UND110.00

5CY017571 CINTA TEFLON 0.075 mmX12mmX8M UND38380.00

6CY018061 DIAFRAG.P. VALV.SAUND.1 T UND550.00

7CY018991 TAPON FO. NEGRO C.ROSCA 1UND2-2.00

8CY019611 CONOSUND39390.00

9CY021101 ANILL.SEEGER A-27UND37370.00

10CY021641 O-RING 32.2-3 4/906927 /3 836UND24240.00

11CY022111 RODILL.D.MAND.81MM. 5/915188 /1 249UND12120.00

12CY024031 RODJ. AUROLIN.519484 4/901008 /0 1125UND770.00

13CY041301 PALANCA NO 12 5/0140087 /1 347UND110.00

14CY044251 LIMPIADOR CILINDRICO PRESION 0471-0510 000UND110.00

15CY044621 FAJ.DENTAD.S8M720 ANCH0 40 mm.OPTIBELTUND990.00

16CY044981 CONTACT.7,5W-400V 3RT1025-1BB40 SIEMENSUND110.00

17CY045321 FAJ. DENTAD.S8M760 ANCHO 40 mm. OPTIBELTUND110.00

18CY045621 EANGUIT. ABE65S D=30/45 L=200 MARRON REDOUND20200.00

19CY051701 CATALINA Z-20UND220.00

20CY054211 REMACH. POP TA P/D 4,8X15 DIAM. CAB.16mm.UND9679670.00

21CY054601 EJE D. ACERO D=30X1,470mm. LG3 c.CHAVETEUND220.00

22CY057621 UNIDAD D. DETECT. FES 7.5 332189.0UND660.00

23CY058421 PISTON FESTO TYP. DSN 16-80 P-AUND330.00

24CY061601 ANILL. SEEGER J80 4/0900261 /0 351UND36360.00

25CY061971 PERNO D. ACERO H1045 ROSCA M6 RH Y LHUND2321-2.00

26CY066281 RESORTE d.PRES. AGAS 650N 10395575 35030UND110.00

27CY068231 DISCO d. MAND. D77 Z-17 1100264-460.031UND110.00

28CY072491 PI ON D. BRONCE Z-60 DIAM.EXT. 80.1 mm. UND110.00

29CY075091 VENTILAD. D. ENF. 24 vdc 10354966UND110.00

30CY075361 VALV. MAGNET. 5/2 PAS.NW4 24V. 10475425UND220.00

De Libro a Piso1CY075644 CINTA ADHESIVA 15X50 10706588M50500.00

2CY081111 AMORTIUADORN "SCHWING" 4/0020243 /0 1UND990.00

3CY083191 ALETA V 174-16 "X6,5" 1-464.00.02.04UND330.00

4CY085371 COJINET. GFL-25 1-153.11.5164-60103 EMBRIUND16160.00

5CY088731 EMISOR d.REV.B2 CPL 10246901-460.084UND110.00

6CY089181 EMBUDO D.SALID.5,5mm.932-5-0210916/1UND110.00

7CY091011 PARRILLA CPL.10032060-301UND231.00

8CY093111 MUON DE CAMBIO 5/0210797 /5 1222UND43-1.00

9CY094751 SELLOS CONICOSUND19190.00

10CY095081 EMBUDO M6,3 - 6289 4/264912-0/7UND880.00

11CY095951 ARO ALAMB.DM 465,05 INTERIOR 0284-3790UND11110.00

12CY096521 SOPORTE GUIA RH 550217-5721 17.041UND110.00

13CY096931 PI ON F.F. NODULAR Z-47UND220.00

14CY097301 COJINETE D.ANGULO 0287-3080 435UND330.00

15CY099661 WECHSELHEBEL 0215-2140-10.038UND220.00

16CY099961 CARDINA 260X14X17mm.KRISHNAUND24240.00

17CY101341 RODJ. AGUJ. RNA 4902 SKFUND990.00

18CY102331 EJE H1045 D=30/25/22/16X375mm.3 C.CHAVUND550.00

19CY104531 RETEN TIP. BOMB.67X80X6 mm.UND19190.00

20CY105471 PI ON M1, 75 Z-23 ACEROUND220.00

21CY108101 PI ON M1 Z-34 DERECHOUND110.00

22CY110111 ENCHUFE 0920-2260-B60 UND440.00

23CY111101 SEGMENT.D REGULACION 0474014/1 331-5-UND220.00

24CY111441 PIVOT.D.MORD, 12X104mm.LARG. 0470121/3 12UND91954.00

25CY111741 LIMPIAD.DEL 1,3,y4, CILINDRO 0470543/0 85UND26260.00

26CY114181 ASIENTO DE PRESION 0470-3617 1126UND1761815.00

27CY116651 RODILLO CPLL D=30 mm. KRISHNAUND880.00

28CY117061 ANILLO CONICO 25/30 M.M. 04/0907750 /9 0UND22220.00

29CY118681 BISAGRA D.CALANDRA 0474-6090 07.065UND21210.00

30CY118971 CILIND.ARRANQ.CONICO EXTREMO PARA 0474-4UND440.00

Nota: Se encontraron con 4 faltantes de inventarios y 10 sobrantes de inventarios.

a. La evaluacin de los procedimientos y controles de la entidadHemos efectuado una evaluacin y validacin de los controles efectuados por el cliente acerca del conteo fsico de los inventarios.b. Nmero de lneas de inventario La compaa cuenta con almacenes de Materia Prima, Productos terminados y Suministros diversos; asimismo, posee una cantidad de inventarios que por ser significativo para sus estados financieros pues representan al 31.12.14 el 30% del total de activos. En ese sentido, obtuvimos suficiente y apropiada evidencia de auditora respecto de su existencia y condicin mediante la observacin del conteo de existencias realizado el da 29 y 30 de abril del 2015.c. Complejidad en cantidades que determinan, en nmeroHemos determinado una cantidad correspondiente para segn detalle a continuacin, segn detalle a continuacin: DescripcinMateria PrimaProductos Terminados (*)Suministros diversos

De Piso a LibrosA3030

De Libros a PisoA3030

Total ContadoA6060

[A]Por materia prima tenemos un total segn cliente de 18,378 que representa el 100%, hemos realizado el conteo de 14,658 fardos el cual representa el 80% del total.(*)Adicionalmente hemos realizado 5 conteos ms por productos terminados como procedimiento de impredecibilidad.d. La experiencia (positiva o negativa) con la realizacin de inventarios fsicos.Las conclusiones emitidas periodos anteriores con respecto a este rubro no han identificado mayores diferencias entre los saldos expresados en los estados financieros y los saldos fsicos.

HT N 15PROBAR EL COSTO DE INVENTARIOS-MATERIA PRIMA

Compromiso:PE Industria Textil del Norte S.A. C

Periodo:31/12/2014

Empresa:Industria Textil del Norte - Auditora 2014 HQ

Riesgo:Riesgo de error material en Inventarios

Rubro:Existencias

Papeles de trabajo:Probar el costo de inventarios-materia prima

ProcedimientosResultados de los procedimientos realizados

a)Probar los costos de conversin incluidos en el costo de inventarios sobre la base de los listados detallados de inventarios valorizados. Verificar que slo se incluyen como costos de conversin (MOD+CIF) los costos directamente relacionados con las unidades de produccin y una distribucin sistemtica de gastos indirectos de produccin fijos y variables.Para realizar nuestro procedimiento de revisin de la valuacin del costo unitario se determin realizar dos pruebas por cada rubro significativo mostrados al 31.12.14:

A la fecha de nuestra revisin el 47% del saldo de existencias es representado por la materia prima del algodn denominada para su registro en el kardex como fibra de algodn. (S/.50,061,329).Existen 6 tipos de fibra de algodn: cerro, pima, supima, pima orgnica, hibrido y alcal.

Las compras ms significativas con las compras del algodn en rama de las cuales obtienen la fibra de algodn hibrida, pima y supima.

El algodn alcal es el nico que se importa de Estados Unidos.

La Compaa realiza el proceso de desmote para poder obtener la fibra de algodn, este proceso consiste en transformar el algodn en rama en fibra de algodn para lo cual sacan las pepas y cascaras.

El proceso de desmote requiere de costos: (i) conversin y (ii) gastos fijos de fbrica.

Aadiendo el costo de compra de materia prima(algodn en rama) y restando el costo de los subproductos se obtiene el costo real de la fibra de algodn.

Los costos de conversin del proceso de desmote representan el 7% del costo total de la obtencin del costo de la fibra de algodn.

EL 93% representan el costo de compra de algodn en rama el cual revisamos a la fecha de nuestra revisin.

El 31 % del saldo de la cuenta es representado por los productos terminados. (32,935,097).

b)Realizar procedimientos de auditora con respecto a los materiales o bienes para la reventa utilizados, incluyendo lo siguiente:

i. obtener y documentar una comprensin de los mtodos y procedimientos para determinar el costo del componente de materiales de los inventarios; Se obtuvo una comprensin para determinar el costo unitario de fibra de algodn e hilo.

ii. determinar el contenido de materiales o bienes para la reventa mediante referencia a, por ejemplo, listas de componentes y materiales, o inspeccionar fsicamente las partidas de inventarios;Solicitamos el stock valorizado de Materia Prima y Productos Terminados al 31.12.14 a la Sra. Martha Nuez responsable de los costos por parte de la Cia.

iii. rastrear los precios unitarios de inventarios a y desde los listados detallados de materias primas valorizadas o facturas de proveedores. Se realiz el recalculo del costo unitario de productos terminados al 31.12.14

c)Realizar procedimientos de auditora con respecto a costos de mano de obra directa, incluyendo lo siguiente:

i. Obtener y documentar una comprensin de los mtodos y procedimientos para determinar el costo del componente de mano de obra de los inventarios;La mano de obra se asigna por centro de costos: para el proceso de desmote y luego para el proceso de produccin del Hilo. Dentro del componente del costo de produccin

Los salarios y sueldos del personal que trabaja en la planta forman parte de los costos de conversin Directos para el proceso de Hilandera y Desmotadora.

ii. Determinar el contenido de horas de mano de obra mediante referencia a hojas de trabajo, registros de la nmina u otra documentacin de respaldo; determinar la razonabilidad y consistencia de las estimaciones del contenido de mano de obra en los productos terminados; yCostos de Conversin O Directos Hilandera DESMOTADORA

Los costos de conversin o directos estn compuestos por sueldos y salarios: El 74% del total de Mano de Obra son los salarios y otros costos relacionados al personal obrero, otras cargas diversas 23% y 3% sueldos.

Los gastos de salarios y otros relacionados contienen. Salarios, gratificaciones, Cts., Vacaciones, Sobretiempo, Seguro de vida, Senati obreros, descanso mdico.

Los gastos de sueldos de personal se componen de : Sueldos, gratificaciones, sobre tiempo, CTS, Vacaciones de Empleados

Entre las otras cargas del personal se componen los salarios de cooperativa, seguro social, refrigerios del personal principalmente.

Al 31.12.14 se realiz el clculo global de planillas ver trabajo realizado en : []

iii. comparar las tarifas salariales utilizadas para evaluar las horas de mano de obra con las tarifas salariales autorizadas u otra documentacin de respaldo apropiada (por ej. informacin sobre costos estndar).Se revis las boletas de los empleados y obreros.

d)Probar la determinacin de costos del componente de gastos indirectos de los listados detallados de inventarios valorizados. Verificar que slo se reconocen los gastos indirectos de produccin fija y variable incurridos en la conversin de materiales a productos terminados. Los gastos de produccin indirectos son los materiales y suministros indirectos, la mano de obra indirecta, otros gastos de produccin indirectos, depreciacin

Los gastos indirectos de produccin fijos comprenden costos indirectos de produccin que permanecen relativamente constantes independientemente del volumen de produccin (por ej. depreciacin, mantenimiento de edificios y equipos de fbrica y el costo de gestin y administracin de fbrica). Los gastos indirectos de produccin variables son costos indirectos que varan directamente, o casi directamente, segn el volumen de produccin (por ej. materiales indirectos y mano de obra indirecta). La Compaa posee entre sus principales gastos indirectos de produccin fijos: Los materiales y suministros, La mano de obra indirecta, los otros gastos indirectos y la depreciacin.

Entre los materiales y suministros indirectos se encuentra lo gastos de reparacin y mantenimiento de maquinarias.

En la estructura del costo de produccin no hemos observado gastos indirectos variables, la mano de obra indirecta y el mantenimiento de equipos se acumulan por cada centro de costos en el proceso de hilatura.

e)Realizar los siguientes procedimientos de auditora:

i. Obtener y documentar una comprensin de los mtodos y procedimientos para distribuir los gastos indirectos y determinar si los mtodos son razonables y se aplican de manera consistente;La Compaa acumula mensualmente sus gastos indirectos de produccin fijos y luego se asigna para la determinacin del costo de produccin.

Se revis la asignacin de los gastos indirectos de produccin en las rdenes de produccin seleccionadas por 10 tems.

ii. Comparar la relacin del contenido de gastos indirectos totales de los inventarios respecto del contenido de materiales y mano de obra con la relacin de los gastos indirectos totales del ejercicio respecto de los costos de materiales y mano de obra del ejercicio e investigar cualquier diferencia significativa;Se realiz el cruce por cada componente del costo de produccin con los reportes proporcionados por la Srta. Martha. (Responsable de costos).

iii. Comparar los gastos indirectos distribuidos con la documentacin de respaldo relacionada (por ej. informacin sobre costos estndar) y revisar los clculos respectivos; ySe realiz un muestreo de los gastos indirectos distribuidos con la revisin documentaria de los gastos por mantenimiento, anlisis de la prueba global de planillas para el caso de la mano de obra y verificamos el clculo de la depreciacin.

iv. Cotejar con los saldos de cuentas respectivos que los gastos indirectos no distribuidos, tales como variaciones de la capacidad ociosa, son cargados al costo de ventas en el perodo corriente.Hemos verificado en el reporte de costo de produccin que los gastos indirectos fijos no se encuentran distribuidos y se cargan al costo de produccin de forma mensual.

PROBAR LA VALUACIN DE INVENTARIOS OBSOLETOS/EN EXCESO

ProcedimientosResultados de los procedimientos realizados

Basndose en la materialidad y el riesgo inherente, probar la reserva para artculos obsoletos, de escaso movimiento, desechados o daados realizando lo siguiente:

a) Determinar si se han identificado adecuadamente todos los artculos obsoletos, de escaso movimiento, desechados o daados, mediante:Para poder determinar nuestro universo de items de lenta rotacin y teniendo en cuenta el trabajo realizado al 31.12.14

i) la obtencin y revisin de una planilla de tems que recientemente han tenido poco movimiento o que no han tenido movimiento;1)El reporte diario de produccin del 31-12-2014 al 29-04-2015 a la srta. Gloria Garrido para poder compararlos y determinar aquellos items que han mantenido su stock a la fecha de nuestra revisin.

2) Se tuvo en cuenta aquellos items que se escogieron el ao anterior en nuestra revisin para poder verificar si eran los mismos a los que estamos teniendo en cuenta

ii)el rastreo de la informacin obtenida durante la observacin del inventario fsico a los informes gerenciales sobre artculos obsoletos, de escaso movimiento, desechados o daados;Durante nuestros procedimientos de inventario se indag 6 items, revisamos el saldo de stos items en el stock valorizado de al 31.12.14 . De stos items solo el que posee cdigo TP21091540 posee un saldo de 371.59. No se consider para la prueba de VNR, porque nos supera nuestro SUM.

iv)la revisin de los informes Peridicos a la gerencia en relacin con dicha informacin.La Compaa maneja un reporte diario de produccin pero no se puede identificar los hilos que tengan lenta rotacin. Sin embargo la gerencia evaa anualmente aquellos productos de lenta rotacin y sus respectivas materias primas

b) Mediante discusiones con la gerencia, evaluar las cantidades de inventario en existencia en relacin con los requerimientos actuales de produccin, rdenes de compra recibidas y pronsticos de comercializacin futura. Nos entrevistamos con Jorge Zavaleta Chamay (gerente general de la Compaa) quin nos coment que el negocio de hilos es un rubro con un margen mnimo en relacin a otras industrias que producen diferentes productos a los cuales se les agrega mayor valor y pueden tener mayor margen.

c) Discutir con la gerencia si existen montos sustanciales de inventarios que pudieran no ser realizables debido a importantes demoras o disputas, trabajo defectuoso, comercializacin dificultosa, etc.

IDENTIFICACIN DE ITEMS DE LENTA ROTACIN1. Se solicit a la Srta. Gloria Garrido el reporte diario de produccin TP al 29/04/2015 y al 31/12/2014 con la finalidad de identificar los items que han tenido un menor movimiento con respecto al ao anterior.2. De la los reportes analizados se escogi 15 items para la realizacin de la prueba, estos estn identificados con la siguiente marca [a] En clculo del VNR.3. Se revis la prueba de valor neto realizable que se efectu el ao anterior para identificar si existen los mismos items en el stock valorizado al 31.12.14. stos items se encuentra identificados con el marca [b]4. Se solicito el movimiento de los hilos a Oswaldo Reynoso (responsable de sistemas), de los cuales se escogi 10 items , identificados con marca [c]5. Se observ en la documentacin del inventario (Ver Ega ISA 501) 6 items de lenta rotacin, de los cuales verificamos que el saldo mostrado al 31.12.14 son en su conjunto inferiores a nuestro SUM por lo que no incluimos en nuestro clculo. Por lo que no lo tendremos en cuenta para nuestra revisin.CRUCE DETALLE OPERATIVO CON LOS SALDOS CONTABLESSolicitamos el stock valorizado al 31.12.14 a la responsable de costos Srta. Martha Nez, verificamos que el saldo cruce con el Estado Financiero al 31.12.14. Conforme. MUESTREO DE LOS ITEMS PARA LA PRUEBA DE VNR.

Ordenamos el stock valorizado de mayor a menor y seleccionamos los 25 items ms representativos, consideramos tambin seleccionar diferentes tipos de hilos dentro del muestreo ya que a aquellos que tienen ms procesos que acumulan ms costos.Indagamos con la Gerente de la Compaa Jorge Zavaleta Chamay los items de productos terminados (poblacin) por los cuales se obtiene menor margen de contribucin. Segn lo conversado con el, es difcil determinar el margen por producto de los hilos, el considera que por este tipo de negocio se obtiene un menor margen y donde genera un mayor margen es por el volumen de venta de productos terminados vendidos, principalmente al exterior. Bajo esta explicacin seleccionamos items de diferentes tipos.OBTENCIN DE LA DATA DE PRECIOS DE LOS ITEMS SELECCIONADOSSolicitamos los reportes de facturacin de todo el ao de los productos seleccionados para poder verificar los precios unitarios de cada producto seleccionado.Verificamos los precios del reporte de facturacin con las facturas respectivas, revisamos 1 a 3 facturas por cada tipo de items seleccionado con la finalidad de obtener el ltimo precio ms vigente.

PARA DETERMINAR EL COSTO DE VENTASPara determinar el porcentaje de los gastos de venta del valor de venta se calcul de la siguiente manera:

% Gastos de Venta (GV)Descripcin

Soles

Ventas al 31.12.14137,862,000

Gastos de Venta103,934,000

Porcentaje de costo de ventas sobre ventas (aprox).75 %

INDUSTRIA TEXTIL DEL NORTE S.A.CINFORMACION TRIMESTRAL INDIVIDUALANALISIS Y DISCUSIN DE LA GERENCIA

ACERCA DEL RESULTADO DE LAS OPERACIONES Y SITUACION ECONOMICA FINANCIERA DE LA SOCIEDAD DURANTE EL PRIMER TRIMESTRE DE 2012

Los ingresos por ventas de la empresa durante el primer trimestre 2014, ascendieron a S/. 18761,997 (S/. 36001,914 en el 2010), distribuidas como sigue: 2014 2013 Mercado local 55.50 % 73.10 % Mercado del exterior 44.50 % 26.90 % _____ 100.00 % 100.00 %

Las ventas en toneladas fueron: Enero/Marzo Enero/ Marzo

2014 2013 PIMAX 740.89 1,381.83

El resultado econmico del presente trimestre ha sido negativo, alcanzando una prdida de S/. 964,377 soles. En el mismo perodo del 2013 el resultado fue positivo alcanzando una utilidad de S/. 5683,922.Durante el primer trimestre del ao 2015 las ventas se han recuperado ligeramente, se han vendido 740.89 toneladas. La demanda ha disminuido considerablemente por la crisis internacional y sobre todo, por la invasin en nuestro pas de los hilados de la India a precios que no cubren ni el costo de la materia prima de los mismos.

UTILIDAD BRUTADurante el primer trimestre el resultado bruto ha sido negativo alcanzando una prdida de S/. 485,109 ( 2.6% de las ventas )UTILIDAD EN OPERACION

El resultado de operacin en el primer trimestre del 2014 es una prdida de S/. 1,893 miles de soles; en el mismo trimestre del ao 2013 el resultado de operacin fue positivo con S/. 7,053 miles de soles de utilidad. Este resultado se debe a la disminucin de las ventas.

UTILIDAD NETA

El resultado del cuarto trimestre arroj una utilidad neta de S/. 1217 miles soles, incrementndose notablemente con respecto al cuarto trimestre del 2013 que fue una utilidad de S/. 653 miles de soles.

BALANCE DE SITUACIN

Los cambios ms importantes en el balance de situacin de la empresa al 31 de marzo del 2014 con respecto al 31 de diciembre del 2013, se dieron en las siguientes cuentas: El rubro de otras cuentas por cobrar aumenta, principalmente por los adelantos a proveedores de materia prima. Las existencias han disminuido, principalmente en el rubro de materia prima, por el consumo en el trimestre. Incremento global del pasivo corriente, principalmente por el movimiento de las obligaciones financieras.

CAMBIOS EN LOS RESPONSABLES DE LA ELABORACIN Y REVISION DE LA INFORMACIN FINANCIERA.

En los ltimos aos no se ha realizado cambios de los responsables de la informacin, tanto del representante de la Gerencia General, como de la Contabilidad General.

CARTA DE LA GERENCIA

SEORES

FIRMA AUDITORANOVENO B ASOCIADOS

Seores:

Con respecto a su revisin efectuada al balance general de nuestra empresa Industria Textil del Norte S.A.C al 31 de diciembre de 2014 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de la situacin financiera, as como por el de flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha, declaramos que:

a. Es nuestra la responsabilidad por la presentacin razonable de los estados financieros bsicos relacionados, de conformidad con los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en nuestro pas.

b. Se ha dejado a disposicin de todos los auditores de su Firma, los registros contables, estadsticos, soportes, libros e informes financieros y cualquier informacin que hubieren requerido.

c. Se han puesto ntegramente a su disposicin todas las actas de asambleas de accionistas, de junta directiva, y de comits operativos y de coordinacin administrativas.

d. No existen errores de importancia en los estados financieros bsicos, ni pasivos sin registrar u otras operaciones.

e. Las operaciones con terceros interrelacionados con la empresa, incluyendo cualquier tipo de cuentas por cobrar o por pagar, han sido registradas o completamente reveladas dentro de las notas a los estados financieros que hacen parte de ellos.

f. Se han tratado de cumplir con todos los contratos y/o convenios pactados, de cuyo incumplimiento nos hubiera afectado y por ende a los estados financieros.

g. No han ocurrido irregularidades de importancia, que afecten a personal de la administracin u otros empleados.

h. Cualquier comunicacin de las entidades de vigilancia y control ha sido contestada y aclarada suficientemente, sobre aspectos administrativos, operativos en lo concerniente a incumplimiento o deficiencias en las prcticas de presentacin de estados financieros bsicos, no existiendo multas ni sanciones para la empresa como directamente para cualquier funcionario durante el ejercicio.

i. Nuestra compaa no tiene planes, ni intenciones de variaciones que puedan tener efecto alguno sobre el valor neto en libros o en la clasificacin de los activos o pasivos del balance general.

j. No hay restricciones sobre los saldos de efectivo, las lneas de crdito y asuntos similares, han sido registrados o revelados en los libros y notas a los estados financieros.

k. Los inventarios de lento movimiento, excesivo, obsoleto, o daado, ha sido rebajado a su valor neto de realizacin mediante el sistema de provisin o dando de baja, debidamente autorizadas los importes razonablemente considerados.

l. No hay devoluciones de mercancas, ni existen prdidas que debamos absorber, relacionados con los compromisos de ventas.

m. La compaa tiene la propiedad legal de todos sus activos, y han sido reveladas todas las obligaciones o gravmenes sobre los activos, as como todos los comprometidos con garantas.

n. No existen prdidas que se deban registrar, provisiona o comprometer, respecto a compromisos de compras.

o. No hay violaciones o posibles violaciones a leyes o reglamentos cuyos efectos se deban tomar en cuenta para ser presentados en los estados financieros o como una base para registrar una prdida contingente.

p. No existen otros pasivos o ganancias o prdidas contingentes que deban ser acumulados o revelados de acuerdo con lo previsto en los principios de contabilidad de la empresa en marcha, asociacin y realizacin.

q. No existen reservas para comprar nuestras propias acciones, y todas las acciones reservadas para opciones, certificados para compras de acciones, conversiones u otros fines, han sido debidamente reveladas.

Cordialmente,

Jorge Zavaleta Chamay

GERENTE GENERAL

DICTAMEN O INFORME FINAL

Trujillo, 02 de Mayo del 2015

SeoresJUNTA DE SOCIOSINDUSTRIA TEXTIL DEL NORTE S.A.

Hemos auditado los estados financieros certificados, que comprenden el Balance General de la Empresa INDUSTRIA TEXTIL DEL NORTE S.A.C al 31 de diciembre de 2014 y el correspondiente estado de resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situacin financiera y de flujo de efectivo por el ao terminado en esa fecha. Estos Estados Financieros son responsabilidad de la administracin de la Compaa puesto que reflejan el estado de su gestin. Entre mis funciones de vigilancia de la Compaa se encuentra la de auditarlos y expresar una opinin sobre ellos.

Obtuve las informaciones requeridas para cumplir mis funciones y lleve a cabo mi trabajo de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas, las cuales incluyendo el uso de procedimientos aconsejados por la tcnica de interventora de cuentas. Tales normas requieren que planifique y efecte la auditora para cerciorarme de s los estados financieros reflejan razonablemente la situacin financiera y los resultados de las operaciones. Una auditoria incluye, entre otros procedimientos, el examen sobre una base selectiva de la evidencia que respalde las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Adems, incluye una evaluacin de las normas de contabilidad utilizadas en las estimaciones contables significativas efectuadas por la Empresa y de la presentacin de los Estados Financieros tomados en conjunto considero que mi auditora proporciona una base razonable para expresar mi opinin

En mi opinin, los estados Financieros antes mencionados tomados de los libros y adjuntos a este informe, presentan razonablemente la situacin financieras de INDUSTRIA TEXTIL DEL NORTE S.A.C al 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio, los cambios en la situacin financiera y el flujo de efectivo por el ao terminado a esa fecha, de conformidad con normas de contabilidad generalmente aceptadas y siendo aplicadas uniformemente.

Adems, informo que, durante dichos aos la Empresa ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la tcnica contable, las operaciones registradas en los libros y en los actos de los administradores se ajustan a los estatutos, a las decisiones de la Junta Directiva; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente y se han observado medidas adecuadas de control interno, de conservacin y custodia de sus bienes de los de terceros que estn en su poder y as mismo, que los datos contables incluidos en el informe de gestin son concordantes con los Estados Financieros Certificados.

NOVENO B ASOCIADOS S.A.CCesar Cueva Pastor Tarjeta Profesional 63838-T

CRITICAS

La falta de segregacin de funciones puede traer como consecuencia, un gran margen de error, que no est siendo previsto por la gerencia. Ya que a la jefa de almacn se le atribuye una funcin adicional relacionada con su puesto actual, puede acarrear una disminucin en la eficiencia del trabajo, debido a su repetitividad del trabajo.Tambin se podra incurrir en fraude, dado que la Jefa de almacn, sera responsable de las existencias de principio a fin.

Falta de implementacin del control interno por parte de los rganos de direccin, y por ende no hay una sensibilizacin adecuada de la importancia de las existencias por el personal.

Es necesario estandarizar las unidades de medida para el clculo del tamao de la muestra, pues stas obstaculizan la investigacin por su gran diversidad.

Realizar investigaciones para determinar las varianzas de cada uno de los almacenes en diferentes entidades.

Auditoria Pgina 6

Hoja1INDUSTRIA TEXTIL DEL NORTE S.A.CESTADOS FINANCIEROS | ( en millones de NUEVOS SOLES )CUENTANOTAS31 de dic del 201431 de Diciembre del 2013Activos0.00.0Activos Corrientes0.00.0Efectivo y Equivalentes al Efectivo395,183.0061,613.00Otras Cuentas por Cobrar (neto)65,011.003,547.00Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas531,615.0030,668.00Inventarios7100,656.00109,708.00Activos Biolgicos0.00.0Activos por Impuestos a las Ganancias2,572.006,019.00Otros Activos no financieros3,207.001,826.00Total Activos Corrientes238,244.00213,381.00Activos No Corrientes0.00.0Otras Cuentas por Cobrar64,829.004,829.00Activos Biolgicos8246,661.00263,704.00Propiedades, Planta y Equipo (neto)91,255,041.001,233,932.00Activos intangibles distintos de la plusvalia1,817.002,007.00Total Activos No Corrientes1,508,348.001,504,472.00TOTAL DE ACTIVOS1,746,592.001,717,853.00Pasivos y Patrimonio0.00.0Pasivos Corrientes0.00.0Otros Pasivos Financieros101,348.001,301.00Cuentas por Pagar Comerciales5 y 1140,542.0040,248.00Otras Cuentas por Pagar1219,555.0015,064.00Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas5323.00317.00Provisin por Beneficios a los Empleados9,200.0013,044.00Otras provisiones1313,254.009,482.00Total Pasivos Corrientes84,222.0079,456.00Pasivos No Corrientes0.0Otros Pasivos Financieros101,965.002,528.00Cuentas por Pagar Comerciales11292.00304.00Otras Cuentas por Pagar129,645.008,765.00Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas5237,470.00205,578.00Pasivos por impuestos diferidos213,045.00213,346.00Total Pasivos No Corrientes462,417.00430,521.00Total Pasivos546,639.00509,977.00Patrimonio0.00.0Capital Emitido15847,030.00847,030.00Otras Reservas de Capital49,419.0049,419.00Resultados Acumulados364,396.00357,702.00Total Patrimonio1,260,845.001,254,151.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO1,807,484.001,764,128.00

Hoja1INDUSTRIA TEXTIL DEL NORTE S.A.CESTADOS FINANCIEROS | ( en millones de NUEVOS SOLES )CUENTANOTA31 de dic del 201431 de Diciembre del 2013Ingresos de actividades ordinarias137,862.0088,444.00Costo de Ventas-103,934.00-64,821.00Ganancia (Prdida) Bruta33,928.0023,623.00Gastos de Ventas y Distribucin-4,892.00-4,971.00Gastos de Administracin-5,859.00-6,466.00Otros Ingresos Operativos891.00671.00Otros Gastos Operativos-4,916.00-3,510.00Ganancia (Prdida) por actividades de operacin19,152.009,347.00Ingresos Financieros575.00276.00Gastos Financieros-3,606.00-3,484.00Diferencias de Cambio neto-6,280.00-715.00Resultado antes de Impuesto a las Ganancias9,841.005,424.00Gasto por Impuesto a las Ganancias16-3,147.00-819.00Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas6,694.004,605.00Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio6,694.004,605.00Ganancias (Prdida) por Accin:0.00.0Ganancias (prdida) bsica por accin:0.00.0Bsica por accin ordinaria en operaciones continuadas0.250.11Ganancias (prdida) bsica por accin ordinaria0.250.11Ganancias (prdida) diluida por accin:0.00.0

Hoja120142013Existencias100,656,000.00109,708,000.00Productos Terminados33,475,047.7934,728,707.42Suproductos, desechos y desperdicios417,081.99658,336.77Productos en Proceso9,784,332.898,252,138.04Materia Prima44,553,997.6565,355,228.87Materiales Auxiliares, envases y embalajes272,009.54466,821.08Suministros Diversos8,789,294.159,827,568.14Existecias por recibir3364235.995,320,966.73

Hoja1MATERIALIDAD5,032,800.00

Existencias100,656,000.00Productos Terminados34,728,707.42Suproductos, desechos y desperdicios658,336.77Productos en Proceso8,252,138.04Materia Prima65,355,228.87Materiales Auxiliares, envases y embalajes466,821.08Suministros Diversos9,827,568.14Existecias por recibir5,320,966.73