N.° Detalle Ref. P. T.

Hecho por

Procedimientos a desarrollar

10 Efectué inspeccionar y revisiones de documentos que sustentan las transacciones significativas de los activos de infraestructura y obras públicas.

11 Verifique los mecanismos establecidos para el manejo de los activos de infraestructura y obras públicas no muy significativos como maquinaria pequeña o herramientas, si se registran, se custodian, se controlan y se asignan adecuadamente, o se entregan únicamente mediante órdenes verbales.

e. Programa de auditoria aprobación y ejecución de obras

Nombre de la entidad Hecho por:Periodo auditado Revisado por: CédulaPartida auditada: Estado de Situación Financiera Fecha:

Actividad a desarrollar Hecho por Fecha Procedimiento

a desarrollarRef. P. T.

1. Verificar las resoluciones de aprobación de las obras ejecutadas

se requiere que el auditor, solicite las resoluciones de autorización y aprobación de obra, verificación la asignación del presupuesto autorizado, las fuentes de financiamiento, localidad de ejecución, motos aprobados, ampliaciones de presupuesto y plazos de ejecución, etc.2. Analizar los documentos de propiedad del

terreno donde se a construir o se construyó la obra

El auditor debe verificar que:Los terrenos donde se van a construir con los documentos respectivos que acredite su propiedad, así como la inscripción en registros públicos y se encuentre autorizado por las licencias y demás autorizaciones que se requieran para la ejecución de la obra

3. Verificar los tramites y autorizaciones oficialesSe requiere que el auditor: que la entidad auditada previamente a la realización de la obra, haya solicitado y obtenido de las autoridades competentes los permisos, licencias.4. Verificar y evaluar la programación de ejecución

de obraSe requiere que el auditor: verifique la programación de ejecución de obra, así como los plazos para la conclusión de la obra y su cumplimiento efectivo, comprobando la existencia de retrasos y los motivos que lo justifiquen.

Actividad a desarrollar Hecho Fecha Procedimiento Ref.

por a desarrollar P. T.5. Compruebe que la programación de la ejecución

de obra se haya elaborado considerando los aspectos técnicos fundamentales, en una secuencia ordenada y lógica y que se hayan determinado: tiempos congruentes con la programación el avance físico, la disponibilidad de los recursos financieros y otros recursos que interrumpan en normal desenvolvimiento de los procesos de construcción.

6. Verificar y analizar el cuaderno de obraEl auditor debe comprobar que:

(i) En la entidad auditada cuente con el cuaderno de obra, entendiéndose esta, como el documento que se lleva en el sitio de la obra, en el que establece la comunicación oficial de las ocurrencias en la ejecución de la obra en el cual se hayan registrados todos los eventos relacionados con la obra desde el inicio hasta su culminación.

(ii) Verificar y analizar el contenido del cuaderno de obra y su consistencia con la ejecución de la obra especialmente las anotaciones de hechos importantes tales como inconsistencias con las características técnicas del proceso constructivo, retrasos en el cronograma de actividades, restricciones y limitaciones, justificaciones para modificaciones en la obra, presupuestos adicionales, etc.

Se requiere que el auditor: que la entidad auditada previamente a la realización de la obra, haya solicitado y obtenido de las autoridades competentes los permisos, licencias.7. Verificar y evaluar la programación de ejecución

de obraSe requiere que el auditor: verifique la programación de ejecución de obra, así como los plazos para la conclusión de la obra y su cumplimiento efectivo, comprobando la existencia de retrasos y los motivos que lo justifiquen.