Audit Siklus Pembelian
Transcript of Audit Siklus Pembelian
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
1/13
AUDIT SIKLUSAUDIT SIKLUS
PEMBELIANPEMBELIANTUJUAN AUDIT SIKLUS PEMBELIAN
Verifkasi dan pengawasan kegiatanpembelian apakah sudah sesuai dengan
standard kerja sesuai SAK & IFRS.
AKUN YANG DIPAKAIPersediaan
Utang agangKasP!t!ngan PembelianRetur Pembelian
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
2/13
PEMBELIANPembelian adalah pr!ses penemuan sumber dan
pemesanan bahan" jasa" dan perlengkapan.Kegiatan tersebut terkadang disebut Pengadaanbarang. #ujuan utaman$a adalah memper!leh bahandengan bia$a serendah mungkin $ang k!nsistendengan kualitas dan jasa $ang dipers$aratkan.
Siklus pembelian adalah suatu kegiatan atautransaksi pembelian" baik itu se%ara tunai maupunkredit dalam suatu !rganisasiperusahaan.
PROSEDUR AUDITPROSEDUR AUDIT• MEMAHAMI PENGENDALIAN INTERNPemahaman atas Internal %!ntr!l dapat diper!leh melalui'
(empelajari )!w%hart siklus pembelian (ere*iew hasil kuisi!ner pengendalian intern (elaksanakan walk+thr!ugh tests
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
3/13
MENILAI RESIKO PENGENDALIANMENILAI RESIKO PENGENDALIAN
YANG DIRENCANAKAN YANG DIRENCANAKAN
Pengendalian intern kunci untuk fungsi bisnis:
- Otorisasi Transaksi Pembelian
Untuk menjamin bahwa setiap barang atau jasa yang dibeli memangsesuai dengan keperluan perusahaan.
- Pemisahan fungsi penerimaan (custody) aset dari fungsi lainnyaUntuk menjamin barang yang dikirim supplier adalah sesuai dengan
yang dipesan.
- Pembukuan tepat waktu dan review transaksi secara independen Untuk
menjamin transaksi pembelian dicatat pada saat yang tepat dan dengannilai yang tepat - Otorisasi pembayaran
Untuk menjamin pembayaran dilakukan dengan jumlah dan kepadapihak yang tepat serta tidak ada tagihan yang dibayar lebih dari sekali.
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
4/13
TEST OF CONTROL DAN SUBSTANTIVE TESTTEST OF CONTROL DAN SUBSTANTIVE TEST
TRANSAKSI PEMBELIANTRANSAKSI PEMBELIAN
Occurrence Key Internal Control:Dokumen purchase requisition , purchase order, laporan penerimaan barang, invoicefakturdari supplier dilampirkan pada journal voucherPenjurnalan dilakukan untuk supplier yang telah mendapat otorisasi dalam master fileDokumen yang telah dijurnal ditandai !dicap "sudah dijurnal#$ agar tidak digunakan ulang%nvoice, laporan penerimaan barang, dan purchase order diverifikasi secara internal
Test Of Control:Periksa kebenaran dokumen yg dilampirkan dalam suatu jurnal voucherPeriksa indikasi suatu otorisasiPeriksa indikasi suatu penandaan pada dokumen yang sudah dijurnalPeriksa indikasi suatu verifikasi internal
Substantive Test of Transaction:&'amine jurnal pembelian, ledger, dan master file hutang untuk jumlah yang besar dantidak biasa.Periksa kelayakan dan keaslian dokumen pendukung(race perolehan inventory ke inventory master file
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
5/13
Kelengkapan
Pengertian:
Seluruh transaksi pembelian telah di%atat
Key internal control:Pur%hase !rder" lap!ran penerimaan barang" dan *!u%herbern!m!r urut ter%etak dan dipertanggungjawabkan
Test of control:,itung urutan pur%hase !rder" lap!ran penerimaanbarang" dan *!u%her
Substantive Test of Transaction : #ra%e dari berkas lap!ran penerimaan barang hingga ke jurnal pembeliann$a #ra%e dari in*!i%e-aktur supplier hingga ke jurnalpembeliann$a
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
6/13
Keakuratan
Pengertian:
#ransaksi pembelian telah di%atat se%ara akurat
Key internal control:Kalkulasi dan penjumlahan di*erifkasi se%ara internal #!tal bat%h dibandingkan dengan lap!ran ikhtisar $ang dihasilkank!mputer
Pembelian disetujui sesuai dengan harga dan disk!n $ang diberikan
Test of control:Periksa indikasi *erifkasi internalPeriksa berkas t!tal bat%h untuk melihat adan$a *erifkasi petugasPeriksa indikasi !t!risasi
Substantive Test of Transaction:andingkan nilai $ang dibukukan dengan nilai pada in*!i%e"d!kumen penerimaan barang atau d!kumen pendukung lainn$a,itung ulang /re%!mpute0 keakuratan perhitungan dalam in*!i%e"termasuk disk!n dan tambahan bia$a
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
7/13
Cla!"#at!$n %Kla!"ka!&
Pengertian:
#ransaksi pembelian telah diklasifkasikan ke a%%!unt$ang benar
Key internal control:
Auditee telah memiliki %hart !- a%%!unt $ang standarKlasifkasi a%%!unt telah di*erifkasi se%ara internal
Test of control:
Periksa S1P untuk penggunaan %hart !- a%%!unt
Periksa indikasi *erifkasi internal
Substantive Test of Transaction:
andingkan klasifkasi dengan %hart !- a%%!unt danin*!i%e dari Supplier
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
8/13
T!'!ng %Tepat (aktu&
Pengertian:
#ransaksi pembelian telah dibukukan pada tanggal /peri!de0$ang tepat
Key internal control:S1P mengharuskan pembukuan transaksi sesegera mungkinsetelah transaksi terjadi
#anggal pembukuan di*erifkasi se%ara internal
Test of control:Periksa S1P dan !bser*asi apakah ada in*!i%e $ang belumdibukukan
Periksa indikasi *erifkasi internal
Substantive Test of Transaction:andingkan tanggal lap!ran penerimaan barang" in*!i%e"dengan tanggal dalam jurnal pembelian.
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
9/13
P$t!ng an) Su''ar!*at!$n
Pengertian:
#ransaksi pembelian telah dimasukkan ke master flehutang dan in*ent!r$" serta diikhtisarkan ke ledger $angsesuai
Key internal control:
(aster fle di*erifkasi se%ara internal #!tal jumlah dalam master fle dibandingkan ke ledger
Test of control:Periksa indikasi *erifkasi internal
Periksa indikasi perbandingan antara master fle denganledger
Substantive Test of Transaction:Uji keakuratan penjumlahan pada master fle dan ledger
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
10/13
WORKSHEET
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
11/13
Audit siklus pembelian sangatdiperlukan !leh perusahaan untukmengetahui ketepatan dalampengel!laan dan pen%atatan transaksipembelian" sehingga meminimalisir
kesalahan dalam pen%atatan maupunpen$elewengan $ang dimungkinkanterjadi dalam perusahaan.
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
12/13
TERIMA KASIHTERIMA KASIH
-
8/19/2019 Audit Siklus Pembelian
13/13
P2(2RIKSAA3 AKU3#A3SI 4!sen ' aendels Sab!n!AUI# SIK5US P2(25IA3