8/17/2019 AUDIT SEKTOR PUBLIK - PENDAPATAN.docx

http://slidepdf.com/reader/full/audit-sektor-publik-pendapatandocx 1/5

1. BAGAN ALUR PROSEDUR PEMERIKSAAN ATAS POS PAD

SETORAN TAHUN LALU YG BARU

DIBUKUKAN PD BUKU BESAR

PEMBANTU PENERIMAAN KAS

TERCATAT DI REK.KASDA & BUKU KAS UMUM

 TETAPI BELUM DICATAT DIBUKU BESAR

PEMBANTU PENERIMAAN KAS

PERIKSA PERHITUNGAN PD BUKU BESAR

PEMBANTU PENERIMAAN KAS SESUAI AYAT

PENDAPATAN

PERIKSA TRANSF.PAJAK &

RETRIBUSI DAERAH

MEMINTA SALINAN REK.KASDA

SALINAN REK KASDA

MULAI

SELESAI

STS BUKU BESAR PEMBANTU

PENERIMAAN KAS

KOREKSI TAMBAH KOREKSI KURANG

BUKU BESAR

PEMBANTU

PENERIMAAN KAS

BUKU BESAR

PEMBANTU

PENERIMAAN KAS

SELESAI

BUKU BESAR PEMBANTU

PENERIMAAN KAS

KOREKSI TAMBAHH KOREKSI KURANG

8/17/2019 AUDIT SEKTOR PUBLIK - PENDAPATAN.docx

http://slidepdf.com/reader/full/audit-sektor-publik-pendapatandocx 2/5

2. BAGAN ALUR PROSEDUR PEMERIKSAAN ATAS POS DANA PERIMBANGAN KEUNGAN PUSAT DAN DAERAH

BUKU KAS UMUMBUKU BESAR PEMBANTU

PENERIMAAN KAS

KOREKSI KURANGKOREKSI TAMBAH

MULAI

SELESAI

BUKU BESAR

PEMBANTUPENERIMAAN KAS

BUKU BESAR

PEMBANTUPENERIMAAN KAS

KOREKSI KURANGKOREKSI TAMBAH

BUKU BESAR

PEMBANTU

PENERIMAAN KAS

BUKTI TRANSFER

PERIKSA POSTINGAN BUKTI TRANSF PD BUKU

BESAR PEMBANTU PENERIMAAN KAS SESUAI AYAT

PENDAPATAN

SELESAI

 TERCATAT DI REK.KASDA & BUKU BESAR

PEMBANTU PENERIMAAN KAS TAPI BELUM

DICATAT DIBUKU KAS UMUM

 TERCATAT DI REK.KASDA & BUKU KAS

UMUM BELUM TERCATAT DIBUKU BESAR

PEMBANTU PENERIMAAN KAS

PERIKSA TRANSF.ATAS BAGI

HASIL, DAU, DAK, & DANA

LAINNYA

SALINAN

REK.KASDA

MENERIMA SALINAN REK.KASDA

8/17/2019 AUDIT SEKTOR PUBLIK - PENDAPATAN.docx

http://slidepdf.com/reader/full/audit-sektor-publik-pendapatandocx 3/5

3. BAGAN ALUR PROSEDUR PEMERIKSAAN PIUTANG DAN CADANGAN

KERUGIAN PIUTANG

MULAI

Minta atau buatan !a"ta#

u$u$ %iutan %a!a a'i#

ta'un b(#)a*an

+

P(#ia*a' u#at -n#$ai /an

!i($ba*ian -*(' ant-# %-

Ki#i$an -n#$ai %-iti" untu ($ua

%iutan /an b(#a*!- 0R%. +1.111.111 !an

i#i$an -n#$ai n(ati" untu ($ua

%iutan /an b(#a*!- !i 2R%. +1.111.111

Lauan %(nu)ian t(#'a!a%

u$u# %iutan

 T(*uu#i a*!- %iutan in!i3i!ua*

( a#tu %iutan 4

 T($uan a%aa' %(n'a%uan

%iutan t(*a' !i*auan !(nan

t(%at

Minta atau buatan uatu ana*ii

t(ntan b(ban (#uian %iutan!an 5a!. K(#. Piutan untu ta'un

b(#)a*an

P(#ia (b(na#an %(n)u$*a'an

!an t(*uu#i n(#a5a a*!-

8/17/2019 AUDIT SEKTOR PUBLIK - PENDAPATAN.docx

http://slidepdf.com/reader/full/audit-sektor-publik-pendapatandocx 4/5

S(*(ai

P(#ia %aa' t(#!a%at %iutan

b(#a*!- #(!it untu

$($%(#ti$banan %(#*u atau

ti!an/a #(*aiai

P(#ia*a' a%aa' t(#5atat %iutan

(%a!a %()abat, a#/a6an atau %i'a

*ain. Jia a!a 'a#u !iuna%an !a*a$

*a%-#an (uanan

 T(ntuan a%aa' t(#!a%at

%(n)a$inan !an %(n)u*an %iutanuntu $($(nu'i (butu'an a

P(#ia*a' t#anai %(n)ua*an !an%(ni#i$an ba#an untu b(b(#a%a 'a#i

(b(*u$ !an (t(*a' tana* n(#a5a untu

$(n(ntuan (t(ta%an bata 6atu

%(n)ua*an

 Jia t(#!a%at -n#$ai %-iti" 

/an ti!a !i)a6ab t($%u'*a'

%#-(!u# n(ati" 

P(#ia ($ua %(#(5ua*ian

/an !i*a%-#an !a*a$ )a6aban

-n#$ai

+

8/17/2019 AUDIT SEKTOR PUBLIK - PENDAPATAN.docx

http://slidepdf.com/reader/full/audit-sektor-publik-pendapatandocx 5/5

S(*(ai

 T(ntuan (*a/aan a*!-

5a!anan (#uian %iutan

%a!a a'i# ta'un b(#)a*an

P(#ia*a' )u$*a' %(n'a%uan

%iutan

P(#ia*a' %(#(tu)uan

%(n'a%uan %iutan

4